ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (EGP) DATOS:

EMPRESA 2015 2016 2017 2018 Las ventas son datos ya proporcionados, el costo de ventas equivale al 65% de las ventas para cada
año. Los gastos de administración se iniciaron en el 2015 con 75,000 soles y a partir de ese año
Ventas 1,280,000.00 1,500,000.00 1,572,300.00 1,600,000.00 crecieron en 0.5% año tras año. El gasto de ventas fue de 30 mil soles anuales. Los impuestos
Costo de ventas 832,000.00 975,000.00 1,021,995.00 1,040,000.00 equivalen al 15% anual.
Utilidad bruta 448,000.00 525,000.00 550,305.00 560,000.00 SE PIDE:
1) Analizar los datos y concluir si la empresa está siendo realmente rentable y competitiva (calcula los
Gastos de administracion 75,000.00 75,375.00 75,751.88 76,130.63 datos que falten)
Gatos de Ventas 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00
Utilidad operativa 343,000.00 419,625.00 444,553.13 453,869.37
Impuestos 51,450.00 62,943.75 66,682.97 68,080.40
Utilidad neta 291,550.00 356,681.25 377,870.16 385,788.96 75,000.00 0.005 375.00 75,375.00
Fomula de incremento: Monto * (1+(%/100))
SECTOR 2015 2016 2017 2018
Utilidad neta en 2% mensual 12 24%
48% 50% 55% 60%
relacion a las ventas 75,000.00 375.00 75,375.00
Gastos administrativos/ventas 25% 25% 25% 25%
CV en relacion a las ventas 39% 40% 40% 40% 2015 2016 2017 2018
Ventas mensuales 200,000.00 220,000.00 225,000.00 255,000.00 2,400,000.00 2,640,000.00 2,700,000.00 3,060,000.00

EMPRESA 2015 2016 2017 2018

INTERPRETACION:
Utilidad neta en La empresa no está siendo rentable ni competitiva en comparación con el
relacion a las ventas 23% 24% 24% 24% sector, dado que las ventas están en casi la mitad que las del promedio,
nuestro costo de ventas está elevado con respecto al sector y la utilidad neta
Gastos administrativos/ventas 6% 5% 5% 5% en relacion a las ventas es en promedio la mitad que tiene el sector.
CV en relacion a las ventas 65% 65% 65% 65% Se debe incrementar las ventas y mejorar la estructura de costos.
Ventas mensuales 106,666.67 125,000.00 131,025.00 133,333.33
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (EGP)
EMPRESA 2015 2016 2017 2018 DATOS:
Ventas 720,230.00 750,800.00 800,000.00 850,000.00 Las ventas son datos ya proporcionados, el costo de ventas equivale al 45% de las ventas para cada año. Los
gastos de administración se iniciaron en el 2015 con 75,000 soles y a partir de ese año disminuyó en 0.5% año
Costo de ventas 324,103.50 337,860.00 360,000.00 382,500.00 tras año. El gasto de ventas fue de 50 mil soles mensuales. Los impuestos equivalen al 15% anual.
Utilidad bruta 396,126.50 412,940.00 440,000.00 467,500.00 SE PIDE:
Gastos de administracion 75,000.00 74,625.00 74,251.88 73,880.62 1) Analizar los datos y concluir si la empresa está siendo realmente rentable y competitiva (calcula los datos que
falten)
Gatos de Ventas 600,000.00 600,000.00 600,000.00 600,000.00 TIENEN 20 MINUTOS. SON LAS 09:13 PM HASTA LAS 09:33 PM
Utilidad operativa -278,873.50 -261,685.00 -234,251.88 -206,380.62
Impuestos 0.00 0.00 0.00 0.00
Utilidad neta -278,873.50 -261,685.00 -234,251.88 -206,380.62 Disminución
75,000.00 375.00 74,625.00
SECTOR 2015 2016 2017 2018
Utilidad neta en
48% 50% 55% 60%
relacion a las ventas
Gastos administrativos/ventas 25% 25% 25% 25% INTERPRETACION:
La empresa no es competitiva ni rentable, su utilidad neta ha salido
CV en relacion a las ventas 39% 40% 40% 40% negativa, debido basicamente a su elevadisimo gasto de ventas y eso no ha
generado rentabilidad, al contrario se tiene pérdida y muestra una fuerte
ineficiencia en el control de gastos y costos, lo que no nos hace
competitivos
EMPRESA 2015 2016 2017 2018
Utilidad neta en
relacion a las ventas -39% -35% -29% -24%
Gastos administrativos 10% 10% 9% 9%
CV en relacion a las ventas 45% 45% 45% 45%
 ANALISIS VERTICAL: EXPLICA LA PARTICIPACIÓN, RELEVANCIA, CONCENTRACIÓN DE UNA VARIABLE CON RESPECTO A OTRA.

% de cada
subcuenta
en funcion
BALANCE GENERAL AC, AF, CD
Activo Pasivo Ratio de liquidez AC/PC 1-2
Circulante 2018 % Circulante 2018 % 2.04228571 Aceptable
Cajas 125,000.00 3.23 Proveedores 320,000.00 8.28
Bancos 432,000.00 11.17 14.40 Documentos por pagar 225,000.00 5.82
Inversiones temporales 350,000.00 9.05 Acreedores diversos 210,000.00 5.43
Mercancias 650,000.00 16.81 Anticipo de clientes 85,000.00 2.20
Clientes (cuentas por cobrar) 135,000.00 3.49 Impuestos por pagar 35,000.00 0.91
Deudores diveros 95,000.00 2.46 Total pasivo circulante 875,000.00 22.63
Total activo circulante 1,787,000.00 46.21
Fijo
Hipotecas por pagar 170,000.00 4.40
Fijo
Terrenos 600,000.00 15.52
Edificios 1,250,000.00 32.32 47.84 Creditos diferidos
Mob y Eq 115,000.00 2.97 Rentas cob por anticip 105,000.00 2.72
Total activo fijo 1,965,000.00 50.81
Total pasivo 1,150,000.00 29.74
Cargos diferidos
Gastos de organización 40,000.00 1.03 Capital contable 2,717,000.00 70.26
Papeleria y utiles 25,000.00 0.65
Propaganda y publicidad 35,000.00 0.91 Total pasivo más capital 3,867,000.00 100.00 100.00 100.00
Primas de seguros 15,000.00 0.39
Total cargos diferidos 115,000.00 2.97

Total activo 3,867,000.00 100.00

INTERPRETACIÓN:
DESCRIPCIÓN DEL ACTIVO
La empresa tiene del total de activos un porcentaje de 14.40% representado por efectivo que puede ser dispuesto por la empresa
cuando lo requiera. En mercancias tiene 16.81%, lo que podria indicar que no dispone de muchos articulos para vender o que sus
ventas tienen buena velocidad, eso hay que confirmarlo con el cruce de otros datos. En cuentas por cobrar a clientes tiene 3.49%,
es un porcentaje bajo que podrá generar pérdida de ventas por no aprovechar las ventas al credito con los clientes. Sus activos en
cuanto a terrenos y edificios representan el 47.84% lo cual es un porcentaje aceptable.

DESCRIPCIÓN DEL PASIVO

Deducirlo de la explicación
Activo ANALISIS HORIZONTAL
Circulante 2018 2017 % 2018-2017 Tasa de variación: ((Dato actual - Dato pasado)/Dato pasado)*100
Cajas 125,000.00 126,273.15 -1.01
Bancos 432,000.00 433,273.15 -0.29
Inversiones temporales 350,000.00 351,273.15 -0.36
Mercancias 650,000.00 651,273.15 -0.20
Clientes 135,000.00 136,273.15 -0.93 Mis cuentas por cobrar a clientes del 2018 con respecto al 2017 se han reducido en 1.32%
Deudores diveros 95,000.00 96,273.15 -1.32
1,787,000.00 1,794,638.90 -0.43
Fijo EJERCICIO DE APLICACION:
Terrenos 600,000.00 601,273.15 -0.21
El gerente de administración quiere saber cuál fue la cuenta que tuvo mayor concentración en sus activos a largo plazo
Edificios 1,250,000.00 1,251,273.15 -0.10 para el 2018 y además cuál fue su comportamiento con respecto al 2017.
Mob y Eq 115,000.00 116,273.15 -1.09
Del análisis vertical del 2018, realizado en la hoja de análisis vertical, vimos que la cuenta de edificios es la que tuvo
1,965,000.00 1,968,819.45 -0.19 mayor concentración con 32.32% con respecto al activo total.
Cargos diferidos
Gastos de organización 40,000.00 41,273.15 -3.08 El valor de edificios del 2018 con respecto al 2017 se ha reducido en un 0.1%, eso significa que han perdido valor y debe
averiguarse la causa de ello.
Papeleria y utiles 25,000.00 26,273.15 -4.85
Propaganda y publicidad 35,000.00 36,273.15 -3.51
Primas de seguros 15,000.00 16,273.15 -7.82
115,000.00 120,092.60 -4.24
Total activo 3,867,000.00 3,883,550.95 -0.43

IMPORTANTE: POR FAVOR ESCUCHAR LA CONFERENCIA VIRTUAL GRABADA EL SÁBADO 16/03/2019 PORQUE
ALLI SE HA REALIZADO LA INTERPRETACION DE LAS CIFRAS