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Organización y

Constitución de
Empresas
ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 2

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 3

Índice
Presentación 5
Red de contenidos 6
Unidad de aprendizaje 1
LA EMPRESA Y EL NEGOCIO
1.1. Tema 1 : Conceptos generales sobre la empresa
1.1.1. La persona 8
1.1.2. Empresa 11
1.1.3. Negocio 20

1.2. Tema 2 : La EIRL y la MYPE


1.2.1. La Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL) 22
1.2.2. Micro, Pequeña y Mediana Empresa (MYPE) 24
1.2.3. Régimen laboral de la Pequeña y Micro Empresa 29

Unidad de aprendizaje 2
CONSTITUCIÓN DE EMPRESA
2.1 Tema 3 : Iniciar una empresa 36
2.1.1 Razón social 36
2.1.2 Formalización de documentos 41
2.1.3 Trámite ante SUNARP 44
2.1.4 Trámite ante SUNAT 49
2.1.5 Trámite ante el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo 63
2.1.6 Trámite ante la municipalidad 77
2.1.7 Legalización de libros contables 81
2.2 Tema 4 : Trámites especiales 85
2.2.1 DIGESA 86
2.2.2 MINCETUR 87
2.2.3 Ministerio de Agricultura 89
2.2.4 Ministerio de Educación 90
2.2.5 Ministerio de Energía y Minas 91
2.2.6 Ministerio de Trabajo 92
2.2.7 DIGEMID 93
2.3 Tema 5 : Sistema Concursal y Ley General de Sociedades 94
2.3.1 Ley Concursal 94
2.3.2 Ley General de Sociedades 96

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Unidad de aprendizaje 3
ORGANIZACIÓN DE EMPRESAS

3.1 Tema 6 : Conceptos generales sobre organización de empresas 106


3.1.1 Concepto 107
3.1.2 Elementos 107
3.1.3 Principios 109
3.1.4 Importancia 109
3.1.5 Proceso de organización 110
3.2 Tema 7 : Planeamiento empresarial 112
3.2.1 Concepto 112
3.2.2 Tipos 113
3.2.3 Principios 113
3.2.4 Etapas 114
3.2.5 Elementos 115
3.2.6 Importancia 116
3.2.7 Planeamiento estratégico y operativo 117
3.3 Tema 8 : Organización empresarial 117
3.3.1 Funciones de los líderes de la organización empresarial 117
3.3.2 Instrumentos: 119
a) Manuales
b) Estatutos
c) Reglamentos
d) Organigramas

3.3.3 Organigramas: 122


a) Importancia y usos; técnicas para elaboración de organigramas
3.4 Tema 9 : Dirección empresarial 127
3.4.1 Liderazgo 127
3.4.2 Toma de decisiones empresariales y manejo de conflictos 129
3.5 Tema 10 : Control empresarial 132
3.5.1 Concepto 132
3.5.2 Tipos de Control 133
3.5.3 Técnicas 135
3.5.4 Diseño de Sistemas de Control 138

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PRESENTACIÓN
El presente manual está diseñado con la finalidad de interactuar con los alumnos
de manera tal que forme parte integral de la formación que reciben. Sabemos bien
de la función que nos toca asumir en la actualidad y de la importancia que tienen
las empresas en el quehacer cotidiano, estas mismas suman en nuestra
colectividad con el ímpetu de quienes apuestan por organizar, constituir y
administrar una empresa, ofreciendo bienes o servicios al mercado de comercio y/o
cualquier otro en el que el emprendedor tiene las ganas y la fortaleza de
aventurarse en esta nueva experiencia.

El alumno estudiará los principales aspectos que caracterizan a la empresa, cómo


se organizan, administran y el rol que desempeñan en esta era tan competitiva y
globalizada en la que nos encontramos hoy en día, en la que se exige
organizaciones competitivas y creadoras de valor que se adapten a los cambios
constantes de reglas que rigen la economía. Por tanto, es importante brindar
información actualizada con la finalidad de estar capacitados para asimilar las
transformaciones de los mercados y cumplir con el rol de ser factor fundamental en
el crecimiento orgánico del país.

En el manual, se promueven actividades para que el alumno logre un acercamiento


al curso de manera más activa, asociándolo con casos prácticos, que faciliten una
retroalimentación. El objetivo de las actividades arriba mencionadas es que el
alumno domine los contenidos de manera tal que los pueda aplicar en su vida
cotidiana.

Esperamos alcanzar el objetivo propuesto y, al finalizar el desarrollo del manual,


apreciar en el alumno un buen desenvolvimiento en aquellos aspectos legales
elementales que se requieren para organizar, constituir y administrar un negocio.
Dejamos constancia de que el presente manual es una recopilación de datos,
lecturas, artículos de diversos autores que hemos tomado en cuenta a efectos de
ofrecerlo al alumnado, los mismos que han sido mencionados en la bibliografía
correspondiente.

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REDDECONTENIDOS
Conceptos generales sobre empresa

La empresa y el negocio
La EIRL y la MYPE

Iniciar una empresa


CONSTITUCIÓN Y ORGANIZACIÓN DE EMPRESAS

Trámites especiales
Constitución de empresa

Sistema Concursal y Ley General de


Sociedades

Conceptos generales sobre organización de


empresas

Planeamiento empresarial

Organización de
empresas
Organización empresarial

Dirección empresarial

Control empresarial

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UNIDAD
1 UNIDAD

LA EMPRESA Y EL NEGOCIO
1
LOGRO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

 Al término de la unidad, el alumno identifica el marco legal general en el que


se desarrolla la empresa.

TEMARIO
1.1. Tema 1 : Conceptos generales sobre la empresa
1.1.1. La persona
1.1.2. Empresa
1.1.3. Negocio

1.2. Tema 2 : La EIRL y la MYPE


1.2.1. La Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL)
1.2.2. Micro, Pequeña y Mediana Empresa (MYPE)
1.2.3. Régimen laboral de la Pequeña y Micro Empresa

ACTIVIDAD
Los Alumnos identifican casos para crear Empresa ya sea como persona natural
o como persona jurídica.
Los Alumnos identifican las diferencias entre una EIRL y una MYPE.
Los Alumnos identifican los casos en los que procede crear una EIRL.

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1.1. LA EMPRESA Y EL NEGOCIO


1.1.1. LA PERSONA

1. NOCIÓN DE PERSONA.- La legislación nacional considera a la persona


humana como sujeto de derecho desde su nacimiento, es decir, la vida humana
comienza con la concepción. El concebido es sujeto de derecho para todo
cuanto le favorece. (Art. Nº 1 del Código Civil) (C .C.)

Artículo 1.- Sujetos de Derechos


―La persona humana es sujeto de derecho desde su nacimiento. La vida humana
comienza con la concepción. El concebido es sujeto de derecho para todo
cuanto le favorece.
La atribución de derechos patrimoniales les está condicionada a que nazca vivo.

2. PERSONA CAPAZ.- Individuo al que se le reconoce la capacidad para ser


sujeto de derecho y de obligaciones; y en este sentido, la persona tiene plena
capacidad de ejercicio de sus derechos civiles cuando haya cumplido los
dieciocho (18) años de edad, salvo el caso de incapacidad. (Art. Nº 42 del C .C.)
Artículo 42.- Capacidad de Ejercicio
“Tienen plena capacidad de ejercicio de sus derechos civiles las personas
que hayan cumplido dieciocho años de edad, salvo lo dispuesto en el
artículo 43 y 44”.

3. PERSONA INCAPAZ.- La incapacidad se refiere a aquella limitación, por la cual,


la persona no puede ejercer sus derechos civiles por sí misma, sino a través de
terceros. La incapacidad puede ser:

A. Personas Absolutamente Incapaces:

Artículo 43.- Incapacidad Absoluta


a) Los menores de dieciséis (16) años, salvo el caso para aquellos actos
determinados por la ley.
b) Los que por cualquier causa se encuentren privados de discernimiento.
c) Los sordomudos, los ciego sordos y los ciego mudos que no puedan expresar
su voluntad de manera indubitable.

(Art. Nº 43 del C .C.)

B. Personas Relativamente Incapaces:

Artículo 44.- Incapacidad Relativa


a) Los mayores de dieciséis (16) y menores de dieciocho (18) años de edad.
d) Los retardados mentales.
e) Los que adolecen de deterioro mental que les impide expresar su libre
voluntad.
f) Los pródigos.

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g) Los que incurran en mala gestión.


h) Los ebrios habituales.
i) Los toxicómanos.
j) Los que sufren pena que lleva anexa la interdicción civil.

(Art. Nº 44 del C .C.)

4. REPRESENTACIÓN LEGAL DE LAS PERSONAS INCAPACES:

Artículo 45.- Representación Legal de Incapaces


Los incapaces ejercen sus derechos civiles a través de sus representantes
legales, según las normas referentes a la Patria Potestad, Tutela y Curatela.
(Art. Nº 45 del C .C.)

5. CAPACIDAD ADQUIRIDA POR MATRIMONIO O TÍTULO OFICIAL:


Artículo 45.- Representación Legal de Incapaces
La incapacidad de las personas mayores de dieciséis (16) años cesa por
matrimonio o por obtener título oficial que los autorice para ejercer una profesión
u oficio.
Tratándose de mujeres mayores de catorce (14) años de edad, la incapacidad
cesa también por matrimonio. La capacidad adquirida por matrimonio no se
pierde por terminación de este.
(Art. Nº 45 del C .C.)

6. CLASES DE PERSONA:
La persona puede ser de dos clases: persona natural y persona jurídica.

A. Persona Natural: Es la persona física, que la ley considera como sujeto de


derecho a partir de su concepción y que adquiere plena capacidad para ejercer
sus derechos y obligaciones por sí mismo a partir de los dieciocho años (18) de
edad.
La Persona Natural, como tal, capaz de ejercer sus derechos por sí misma,
puede formar y conducir negocios y/o empresas, de manera unipersonal
formando una Empresa Unipersonal o constituirse en persona jurídica.

B. Persona Jurídica: Dícese del ente que por ficción legal no siendo persona
natural puede adquirir derechos y contraer obligaciones, cuya existencia
comienza el día de su inscripción en el registro respectivo.
Como persona jurídica, la persona natural puede constituir y / o formar varios
tipos de empresa o sociedades; pudiendo estar compuesta por uno o varios
socios (personas naturales u otras personas jurídicas); estas pueden ser:
a) Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL)
b) Sociedad Anónima (SA)
c) Sociedad en Comandita (S en C)
d) Sociedad Colectiva (SC)
e) Sociedad Civil (S. Civil)
f) Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada (SRL)

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7. DIFERENCIAS ENTRE PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS


La capacidad de adquirir derechos y de contraer obligaciones en que consiste la
personalidad jurídica es atributo que conviene tanto a las personas naturales,
como a las personas jurídicas denominadas también morales o colectivas. El
modo de comportarse de estas dos clases de personas dentro del mundo del
derecho no es idéntico, pues en tanto que el hombre, la persona física puede
actuar por sí misma; en cambio, las Personas jurídicas se deben de otra que la
dirija o que lleve su representación. Las personas naturales que las integran, no
pueden realizar por sí mismas los actos jurídicos típicos de la vida del derecho;
sus decisiones se toman a través de órganos suyos creados con tal fin y su
voluntad jurídica se realiza o concreta por intermedio de las personas naturales
en quienes se ha radicado su representación, a través de las cuales obra.

El representante de la persona jurídica, para que pueda obligarla, debe actuar


sin rebasar el nivel de sus facultades, debe moverse dentro del preciso marco de
las potestades que se le hayan conferido, pues si al obrar en nombre de la
persona moral que dice representar desborda los límites de sus atribuciones,
entonces ninguna obligación contrae el ente colectivo en este terreno.

La Persona natural o jurídica, como titular de una unidad de producción y/o


servicio (independiente o asociado y con voluntad propia, motivaciones
individuales y capacidad de crear, desarrollar y hacer funcionar una empresa)
asume un riesgo en la realización de una actividad económica, comercial y/o de
desarrollo de un producto (o forma de hacer algo innovador para satisfacer una
necesidad o deseo existente en la sociedad), a cambio de una utilidad o
beneficio al vender sus productos o servicios.

La diferencia entre ellas es muy simple, la Persona Natural es una empresa


unipersonal de RESPONSABILIDAD ILIMITADA. Esto significa que todos los
bienes y patrimonios activos o pasivos son embargables por la SUNAT,
mientras que una Persona Jurídica solo son embargables los bienes y
patrimonios declarados en la sociedad empresarial. Es decir, la diferencia se
circunscribe al ámbito de responsabilidad de cada persona: natural o jurídica.

8. VENTAJAS DE FORMAR UNA EMPRESA COMO PERSONA JURÍDICA O


COMO PERSONA NATURAL
En el Perú, al hablar de empresa como persona natural, solo nos podemos
referir a la Empresa Unipersonal, mientras que, como persona jurídica, podemos
hablar de una clasificación variada.

a) VENTAJAS COMO PERSONA NATURAL


• La constitución de la empresa es sencilla y rápida, no presenta mayores
trámites, la documentación requerida es mínima.
• La constitución de la empresa no requiere de mucha inversión, no hay
necesidad de hacer mayores pagos legales.
• No se les exige llevar y presentar tantos documentos contables.
• Si la empresa no obtiene los resultados esperados, el giro del negocio
puede ser replanteado sin ningún inconveniente.

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• Las empresas constituidas bajo la forma de persona natural pueden ser


liquidadas o vendidas fácilmente.
• La propiedad, el control y la administración recae en una sola persona.
• Se puede ampliar o reducir el patrimonio de la empresa sin ninguna
restricción.
• Pueden acogerse a regímenes más favorables para el pago de impuestos.

b) VENTAJAS COMO PERSONA JURÍDICA


• Tiene responsabilidad limitada, es decir, el dueño o los dueños de la
empresa asumen solo de forma limitada la responsabilidad por las deudas
u obligaciones que pueda contraer la empresa, las cuales solo se
garantizan con los bienes, capital o patrimonio que pueda tener la
empresa.
• Mayor disponibilidad de capital, ya que este puede ser aportado por varios
socios.
• Mayores posibilidades de acceder a créditos financieros (los bancos o
entidades financieras suelen mostrar mayor disposición a conceder
préstamos a Personas Jurídicas antes que a Personas Naturales).
• Posibilidad de acceder a concursos públicos sin mayores restricciones.
• El propietario y los socios trabajadores de la empresa pueden acceder a
beneficios sociales y seguros.

1.1.2. LA EMPRESA

1. CONCEPTO
Empresa es la unidad de organización dedicada a actividades industriales,
mercantiles o de prestación de servicios con fines lucrativos. Empresa es una
unidad económico-social, integrada por elementos humanos, materiales y
técnicos, que tiene el objetivo de obtener utilidades a través de su participación
en el mercado de bienes y servicios. Para esto, hace uso de los factores
productivos (trabajo, tierra y capital).

Así, se puede considerar que una definición de uso común en círculos


comerciales es la siguiente: ―Una empresa es un sistema que con su entorno
materializa una idea, de forma planificada, dando satisfacción a demandas y
deseos de clientes, a través de una actividad comercial".

Requiere de una razón de ser, una misión, una estrategia, objetivos, tácticas y
políticas de actuación. Se necesita de una visión previa, y de una formulación y
desarrollo estratégico de la empresa. Se debe partir de una buena definición de
la misión. La planificación posterior está condicionada por dicha definición.
La Comisión de la Unión Europea sugiere la siguiente definición: «Se
considerará empresa toda entidad, independientemente de su forma jurídica,
que ejerza una actividad económica. En particular, se considerarán empresas
las entidades que ejerzan una actividad artesanal u otras actividades a título
individual o familiar, las sociedades de personas, y las asociaciones que ejerzan
una actividad económica de forma regular».

De acuerdo con el Derecho internacional, la empresa es el conjunto de capital,

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administración y trabajo dedicados a satisfacer la necesidad en el mercado.


Un diccionario legal de EE. UU. las define como ―an economic organización or
activity; especially: a business organization‖ (una organización o actividad
económica; especialmente una organización de negocios).

Otra definición -con un sentido más académico y de uso general entre


sociólogos- es ―Grupo social en el que, a través de la administración de sus
recursos, del capital y del trabajo, se producen bienes o servicios tendientes a la
satisfacción de las necesidades de una comunidad. Conjunto de actividades
humanas organizadas con el fin de producir bienes o servicios‖.

2. FUNCIONES DE LA EMPRESA

Función de compras:
Adquisición de materias primas y servicios, que serán objeto de transformación y
obtendremos el producto final mediante la reducción de costos.
Función de operaciones:
Se opera con los servicios.
Función comercial:
Son todas las actividades dirigidas al acercamiento del servicio al cliente.
Función de investigación:
Se pretende mejorar el servicio que se presta, el proceso productivo, las
instalaciones, la calidad, la decoración.
Función de contabilidad y registro:
Orientada a la obtención de información que nos permita conocer la situación de
la empresa. El diseño de un sistema de información es muy importante para una
empresa, permite que la toma de decisiones se agilice.
Función de personal:
Selección, reclutamiento, formación, integración del personal. Es algo más que
la incorporación, porque queremos que el empleado se integre en la cultura
organizacional, la que comparten sus miembros, se genera con el tiempo, y
finalmente este proceso de socialización hace que el empleado se integre (un
periodo de prueba).
Cada empresa las define y las lleva a cabo de una forma determinada. Así, en
una empresa pequeña, puede que una persona absorba varias funciones (por
ejemplo, el gerente de una pequeña empresa puede asumir las funciones de
dirección, y la gestión económica y financiera.

3. IMPORTANCIA DE LA EMPRESA. En la empresa, se materializan la capacidad


intelectual, la responsabilidad y la organización, condiciones o factores
indispensables para la producción:

a. Favorece el progreso humano ―como finalidad principal‖ al permitir dentro de


ella la autorrealización de sus integrantes.
b. Favorece directamente el avance económico de un país.
c. Armoniza los numerosos y divergentes intereses de sus miembros:
accionistas, directivos, empleados, trabajadores y consumidores.

Además, la empresa ―promueve‖ el crecimiento o desarrollo, ya que la inversión


es ―oferta‖ y es ―demanda‖ porque, por ejemplo, crear una empresa implica la

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compra de terreno, maquinaria, equipo, patentes, materias primas, etc., pero


también es oferta, porque genera producción y esta, a su vez, promueve el
empleo y progreso general.

4. OBJETIVOS DE LA EMPRESA. Establecer objetivos es esencial para el éxito


de una empresa. Estos establecen un curso que seguir y sirven como fuente de
motivación para todos los miembros de la empresa.
Otras razones para establecer objetivos son los siguientes:
• Permiten enfocar esfuerzos hacia una misma dirección.
• Sirven de guía para la formulación de estrategias.
• Sirven de guía para la asignación de recursos.
• Sirven de base para la realización de tareas o actividades.
• Permiten evaluar resultados, al comparar los resultados obtenidos con los
objetivos propuestos y, de ese modo, medir la eficacia o productividad de la
empresa, de cada área, de cada grupo o de cada trabajador.
• Generan coordinación, organización y control.
• Generan participación, compromiso y motivación; y, al alcanzarlos, generan un
grado de satisfacción.
• Revelan prioridades.

Los objetivos, según sus características, pueden ser medibles, claros,


alcanzables, desafiantes, realistas y coherentes. Sin embargo, se precisa que
uno de los objetivos generales de toda empresa es la visión de empresa, y como
objetivo específico cada empresa lo denomina como metas a alcanzar.

5. CLASES DE EMPRESAS

1. Según el sector de actividad:

A) Empresas del Sector Primario: También denominado extractivo, ya que


el elemento básico de la actividad se obtiene directamente de la
naturaleza: agricultura, ganadería, caza, pesca, extracción de áridos, agua,
minerales, petróleo, energía eólica, etc.

B) Empresas del Sector Secundario o Industrial: Se refiere a aquellas que


realizan algún proceso de transformación de la materia prima. Abarca
actividades tan diversas como la construcción, la óptica, la maderera, la
textil, etc.

C) Empresas del Sector Terciario o de Servicios: Incluye a las empresas


cuyo principal elemento es la capacidad humana para realizar trabajos
físicos o intelectuales. Comprende también una gran variedad de
empresas, como las de transporte, bancos, comercio, seguros, hotelería,
asesoría, educación, restaurantes, etc.

2. Según el tamaño:

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En nuestro país, lo que prolifera más son las microempresas, generalmente


de propiedad de empresarios individuales. Desde la señora que vende
empanadas en las calles hasta el lustrador de zapatos.

A) Empresas Corporativas: En estas empresas las ventas anuales son


superiores a los 200 millones de soles de acuerdo a los estados
financieros anuales auditados.
B) Grandes empresas: En estas empresas, las ventas anuales se encuentra
en el tramo superior a los 20 millones de soles pero menor a 200 millones
anuales. Estas corresponden a las grandes industrias metalúrgicas,
automovilísticas, distribuidoras y generadoras de energía, compañías de
aviación. En su mayoría, son inyectadas por el Estado.

Ventajas de la gran empresa


 Favorecen la balanza comercial con las exportaciones de los bienes
generados.
 Poseen facilidad de financiamiento, por dar mayor garantía a los
conglomerados financieros del pago de la deuda.
 Constan de la mayoría de profesionales de una sociedad.
 Las barreras de entrada son relativamente escasas debido a la gran
cantidad de mano de obra.
 Están basadas en esquemas automatizados con mecanismos de control
formalizados.

Desventajas de la gran empresa


 Son víctimas del descenso de la economía lo cual genera la disminución
en los salarios y sueldos.
 No satisfacen las necesidades especiales de una sociedad, por ser
consideradas como una actividad no rentable.
 Se ve acechada por la burocratización.
 Los circuitos de información y las redes de comunicación son lentos y
complejos.
 Desajustes entre las decisiones tomadas por los mandos medios y el
empresario.

C) Medianas empresas: La administración es independiente (generalmente


los gerentes son también propietarios). El capital es suministrado por
propietarios. En estas empresas, las ventas anuales superan las 1700 UIT
con un tope máximo de hasta 2300 UIT.

Ventajas de la mediana empresa


 Aseguran el mercado de trabajo en el país a través de la
descentralización de la mano de obra.
 Tienen un efecto socioeconómico importante ya que permite la
concentración de la renta y la capacidad productiva desde un número
reducido de empresas hacia uno mayor.
 Reducen las relaciones sociales a términos personales más estrechos
entre el empleador y el empleado favoreciendo las conexiones
laborales; ya que, en general, sus orígenes son unidades familiares.
 Presentan mayor adaptabilidad tecnológica a menor costo de
infraestructura.
 Obtienen economía de escala a través de la economía inter
empresarial, sin tener que reunir la inversión en una sola firma.

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Desventajas de la mediana empresa


 Falta de financiamiento adecuado para el capital-trabajo como
consecuencia de la dificultad de acceder al mercado financiero.
 Tamaño poco atrayente para los sectores financieros, ya que su
capacidad de generar excedentes importantes con relación a su capital
no consigue atrapar el interés de los grandes conglomerados
financieros.
 Falta del nivel de calificación en la mano de obra ocupada.
 Dificultades para desarrollar planes de investigación.
 Se le dificulta a la mediana empresa hacer frente a las complicadas y
cambiantes formalidades administrativas y fiscales, a las trabas
aduaneras, todo lo cual le insume costo de adecuación más alto que las
grandes empresas y les dificulta poder mantenerse en el mercado.

D) Pequeñas empresas: En términos generales, las pequeñas empresas son


entidades independientes. El propietario no necesariamente trabaja en la
empresa. Se caracteriza porque el valor de las ventas anuales superan las
150 UIT pero no se exceden de las 1700 UIT.

Ventajas de la pequeña empresa:


 Motiva a los empleados de corporaciones a formar empresas propias,
debido a los bajos salarios y sueldos por la agravación que sufre la
economía.
 Generación de empleos: Se le atribuye a las pequeñas empresas el
mayor porcentaje de generación de empleos de un país. Es por esto
que son consideradas como una importante red de seguridad de la
sociedad.
 Fomento de la innovación: Ej. La navaja de afeitar de seguridad, el reloj
de cuerda automática, el helicóptero, el acero inoxidable, la
fotocopiadora, etc.
 Satisfacción de las necesidades de las grandes compañías, ya que
surgen como distribuidoras de las empresas de mayor tamaño, agentes
de servicios y proveedores.
 Ofrecimiento de bienes y servicios especializados, pues las pequeñas
empresas resuelven las necesidades especiales de los consumidores.
Ej. Arreglar un reloj, comprar un disfraz, etc.
 Constituye una importante herramienta de la economía de servicios, la
cual ha ido desplazando, a través de los años, la economía de escala
de las grandes empresas.
 Consta de una técnica de manufactura asistida por computadora, la cual
le permite ser tan eficientes como las grandes empresas.

E) Microempresas: Por lo general, la empresa y la propiedad son de


propiedad individual, los sistemas de fabricación son prácticamente
artesanales, la maquinaria y el equipo son elementales y reducidos. Los
asuntos relacionados con la administración, producción, ventas y finanzas
son elementales y reducidos, y el director o propietario puede atenderlos
personalmente. Se caracteriza porque el valor de las ventas anuales no
excede de 150 UIT.

Ventajas de la microempresa:
 Al igual que la pequeña y mediana empresa, es una fuente generadora
de empleos.
 Se transforman con gran facilidad por no poseer una estructura rígida.

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 Son flexibles, adaptando sus productos a los cambios del mercado.

Desventajas de la microempresa:
 Utilizan tecnología ya superada.
 Sus integrantes tienen falta de conocimientos y técnicas para una
productividad más eficiente.
 Dificultad de acceso a crédito.
 La producción, generalmente, va encaminada solamente al mercado
interno.

3. Según la propiedad del capital: Se refiere a si el capital está en poder de


los particulares, de organismos públicos o de ambos. En ese sentido, se
clasifican así:

A) Empresa privada: Son las que están constituidas por los aportes de capital
realizados por personas particulares. Tiene libre gestión productiva y
administrativa orientada fundamentalmente a la maximización de
beneficios.

B) Empresa pública: Estas empresas son propiedad del Estado quien se


encarga de la gestión empresarial. El objetivo de las empresas públicas no
es necesariamente la obtención de lucro, sino que busca la satisfacción de
necesidades de la población.

C) Empresa mixta: Es el tipo de empresa en la que la propiedad del capital es


compartida entre el Estado y los particulares.

4. Según ámbito de actividad: Esta clasificación resulta importante cuando se


quiere analizar las posibles relaciones e interacciones entre la empresa y su
entorno político, económico o social. En este sentido, las empresas se
clasifican en las siguientes:

A) Empresas locales: Aquellas que operan en un pueblo, ciudad o municipio.


B) Empresas provinciales: Aquellas que operan en el ámbito geográfico de
una provincia o estado de un país.
C) Empresas regionales: Son aquellas cuyas ventas involucran a varias
provincias o regiones.
D) Empresas nacionales: Cuando sus ventas se realizan en prácticamente
todo el territorio de un país o nación.
E) Empresas multinacionales: Cuando sus actividades se extienden a
varios países y el destino de sus recursos puede ser cualquier país.

5. Según el destino de los beneficios: Según el destino que la empresa


decida otorgar a los beneficios económicos (excedente entre ingresos y
gastos) que obtenga, pueden categorizarse en dos grupos:

A) Empresas con ánimo de lucro: Se constituye la empresa con el propósito


de explotar y ganar más dinero.
B) Empresas sin ánimo de lucro: Las empresas sin ánimo de lucro se crean
para favorecer a terceros y no para recibir beneficios ni gozar de sus
servicios, por lo cual, los beneficios que se obtengan del desarrollo de las
actividades de la empresa se destinarán a la propia entidad para que esta
pueda seguir desarrollando sus actividades de forma que los objetivos que
se persiguen reviertan de la mejor manera posible en la colectividad.

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6. Según la forma jurídica: La legislación de cada país regula las formas


jurídicas que pueden adoptar las empresas para el desarrollo de su
actividad. La elección de su forma jurídica condicionará la actividad, las
obligaciones, los derechos y las responsabilidades de la empresa. En ese
sentido, las empresas se clasifican —en términos generales— en las
siguientes:

A) Unipersonal: Es aquella que afecta o interesa a una sola persona, que


ejercita por sí y ante sí, y que como persona natural puede crear una
empresa unipersonal para la realización de actividades de comercio.
Este tipo de empresas funcionan con un dueño, quien es el responsable de
su manejo, y puede tener trabajadores a su cargo cumpliendo con la
inscripción de estos en el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo.

La responsabilidad del titular de una empresa unipersonal es ilimitada; es


decir, quien constituye la empresa, el dueño, responde ante cualquier
compromiso o deuda incluso con su patrimonio (conjunto de bienes propios
a nombre de la persona).

Características:
 No tiene una regulación legal específica y está sometido en su actividad
empresarial a las disposiciones generales del Código de Comercio en
materia mercantil y a lo dispuesto en el Código Civil en materia de
derechos y obligaciones.
 Control total de la empresa por parte del propietario, que dirige su
gestión.
 La personalidad jurídica de la empresa es la misma que la de su titular
(empresario), quien responde personalmente de todas las obligaciones
que contraiga la empresa.
 No existe diferenciación entre el patrimonio mercantil y su patrimonio civil.
 No precisa proceso previo de constitución. Los trámites se inician al
comienzo de la actividad empresarial.
 La aportación de capital a la empresa, tanto en su calidad como en su
cantidad, no tiene más límite que la voluntad del empresario.

Ventajas:
 Es una forma empresarial idónea para el funcionamiento de empresas de
muy reducido tamaño.
 Es la forma que menos gestiones y trámites requiere puesto que no hay
que realizar ningún trámite de adquisición de la personalidad jurídica.
 Puede resultar más económico, dado que no crea persona jurídica
distinta del propio empresario.

Inconvenientes:
 Responde con su patrimonio personal por las deudas generadas en su
actividad.
 Si el empresario o empresaria están casados puede dar lugar a que sus
actividades alcancen al otro cónyuge, según la clase de bienes. Los
bienes propios de los cónyuges empresarios quedan obligados a los
resultados de la actividad empresarial, mientras que los bienes
gananciales pueden quedar obligados por consentimiento expreso o por
presencia y consentimiento.

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 Los bienes privativos del cónyuge del empresario pueden quedar


obligados por consentimiento expreso en escritura pública.
 Si su volumen de beneficio es importante, puede estar sometido a tipos
impositivos muy elevados (las sociedades tributan al tipo fijo del 35%
sobre los beneficios, mientras la persona individual tributa por tipos más
elevados cuanto mayor es su volumen de renta).

B) Empresa Individual de Responsabilidad Limitada E.I.R.L.: Este tipo de


empresa es una persona jurídica con derecho privado que está constituida
por la voluntad de un titular. Como la responsabilidad de la empresa es
limitada, esta responde con su propio capital en cuanto a las deudas,
quedando libre de responsabilidad el titular y su patrimonio. Las
actividades que competen a esta son únicamente de pequeña
empresa. Asimismo, el capital de la empresa puede ser dinero o bienes no
monetarios (muebles, maquinaria, etc.).

C) Sociedad Anónima: La Sociedad Anónima es una persona jurídica de


derecho privado cuya naturaleza puede ser comercial o mercantil. Se
constituye en un solo acto por sus socios fundadores (Sociedad, o bien
sucesivamente mediante la oferta a terceros) siendo esta empresa de
responsabilidad limitada, por lo cual ninguno de estos socios responde con
su patrimonio ante las deudas de la empresa. El capital de una Sociedad
Anónima está representado por acciones nominativas, las cuales se
constituyen por el aporte de los socios, que pueden ser asimismo bienes
monetarios o no monetarios. La Sociedad Anónima puede adoptar
cualquiera las nominaciones de abierta o cerrada, pero lo que sí es
obligatorio es que figure la indicación de Sociedad Anónima o las siglas
S.A.

D) Sociedad Anónima Abierta S.A.A.: Una Sociedad Anónima es Abierta


cuando sus acciones están abiertas a oferta, es decir, que alguien puede
‗comprar‘ sus acciones y formar parte del grupo de accionistas. Asimismo,
una Sociedad Anónima Abierta puede ser declarada como tal, cuando
tiene más de 750 accionistas, cuando más del 35% de sus acciones
pertenece a 175 o más accionistas, cuando la empresa se constituye
como tal y cuando todos los accionistas que tienen derecho a voto deciden
por unanimidad tal denominación.

E) Sociedad Anónima Cerrada S.A.C.: Esta es uno de los tipos de


empresas más comunes en el Perú. Una Sociedad Anónima es Cerrada
cuando su número de accionistas no excede los 20 y sus acciones no
están inscritas en el Registro Público, de tal modo que nadie salvo sus
socios puede adquirir acciones. Asimismo, sus acciones están divididas en
participaciones sociales.

F) Sociedad Comercial de Responsabilidad Limitada S.R.L.: En este tipo


de empresa, el capital se divide en participaciones iguales, las cuales
no pueden ser incorporadas en títulos valores ni tampoco llamarse
‗acciones‘. Asimismo, los socios de este tipo de empresa no pueden
exceder la cantidad de 20 y, por el hecho de tratarse de una Sociedad de
Responsabilidad Limitada, no responden con su patrimonio personal ante
las deudas de la empresa. El capital de este tipo de empresa está
constituido por el aporte de cada socio, y debe estar pagado en no
menos del 25% de cada participación.

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7. Sociedad en Comandita. La sociedad comanditaria, es análoga a la


sociedad colectiva: presenta socios con responsabilidad limitada y otros con
responsabilidad ilimitada. La sociedad en comandita simple presenta socios
colectivos que responden solidaria e ilimitadamente por las obligaciones
sociales, en tanto que los socios comanditarios responden por dichas
obligaciones solo hasta el monto de sus aportes.

Es la sociedad personalista dedicada, en nombre colectivo y con


responsabilidad limitada para unos socios, e ilimitada para otros, a la
explotación de una industria mercantil.

El acto constitutivo debe indicar quiénes son socios colectivos y


comanditarios. Las participaciones sociales no pueden estar representadas
por acciones y por cualquier otro título negociable.
La sociedad en comandita por acciones presenta similar característica que la
en comandita simple pero, en este caso, el capital social está dividido en
acciones.

8. Sociedad Colectiva. La sociedad colectiva es de tipo personalista. En ella,


los socios con nombre colectivo y bajo principio de responsabilidad personal
o ilimitada, se dedican a la explotación de la Industria, Comercio o Servicio.
En este tipo de empresa, los socios responden en forma solidaria e ilimitada
por las obligaciones sociales.

Es una sociedad de trabajo que faculta a todos los socios para concurrir a la
dirección y manejo de los asuntos sociales, facultad que puede limitarse en
el Estatuto Social, pero nunca hasta el punto de desvincular al socio de toda
intervención en la marcha de la Sociedad.

9. Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada. Con el ejercicio de la


actividad profesional en forma societaria, la persona o las personas físicas
que hayan realizado materialmente la prestación intelectual terminarían por
sustraerse de cualquier responsabilidad civil personal y directa en su relación
con los terceros (con quienes hayan celebrado un contrato), debido a que el
contrato intelectual se estipuló con la sociedad y no con el socio de forma
personal, y, en dicho caso, solo a la sociedad y no al socio sería aplicable la
responsabilidad civil profesional.

Sin embargo, la LGS ha permitido que sean los socios quienes establezcan
el tratamiento de la responsabilidad, en este caso si optan por la
responsabilidad limitada deberán tener en cuenta que su número de socios
no puede exceder el número de treinta (30).
Asimismo, en cuanto a su razón social, esta puede ser integrada por el
nombre o nombres de alguno o todos los socios, indicándose además
―Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada‖ o también ―S. Civil de R. L.‖.

6. LEYES APLICABLES. En el Sistema jurídico peruano, al hablar de las


empresas y las leyes aplicables a las mismas, vienen a colación diversas
normas que regulan diferentes aspectos de las empresas, desde su constitución
hasta su disolución o extinción. Actualmente, las empresas deben cumplir con
todas las normas establecidas; sin embargo, existen leyes específicas las cuales
deben observarse. En el Perú, son básicamente 3 leyes que determinan tanto el

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inicio como el término de una empresa, indistintamente que se constituya en


cualesquiera de sus formas.
Tenemos las siguientes:

a) Ley General de Sociedades.- Determina los criterios de regulación de todas


las formas societarias existentes, a fin de regular un mejor manejo societario,
así como su constitución, organización y administración.
b) Ley del Sistema Concursal.- Determina el ambiente idóneo para la
negociación entre Acreedores y Deudores para la restructuración o salida del
mercado de la empresa sujeta a este procedimiento.
c) Ley General del Sistema Financiero y Sistema de Seguros.- Esta norma
considera a todas las empresas inmersas en el Sistema Financiero y
Sistema de Seguros, tanto desde su constitución, así como los requisitos
necesarios para cumplir con las exigencias que el ordenamiento jurídico
determine, así como su organización y administración.

1.1.3. EL NEGOCIO

1. DEFINICIÓN. Se designa con el término de negocio a aquella ocupación que


detenta un individuo y que está encaminada a obtener un beneficio de tipo
económico. La palabra tiene un origen latino. Por ejemplo, los romanos la
utilizaban para referirse a aquellas actividades que no suponían el ocio y a
través de las cuales obtenían dinero.

Un negocio consiste en una actividad, sistema, método o forma de obtener


dinero, a cambio de ofrecer alguna forma de beneficio a otras personas.
Aquello que es materia de una ocupación lucrativa, la acción y efecto de
negociar y el interés que se logra en lo que se comercia son otros usos del
concepto: “Tengo que hablar de negocios contigo”, “Mi esposo viajará a Estados
Unidos para tratar de cerrar varios negocios importantes”.

Muchas veces, hablamos de negocio cuando nos referimos al local en que se


negocia o comercia, aunque la forma más correcta de referirse a este concepto
sería a través del término ―Local o Tienda‖. El comercio, por otra parte, es la
negociación que se establece al comprar o vender mercancías. Cabe señalar
que comercio puede utilizarse como sinónimo de negocio cuando se refiere a un
lugar físico, a una tienda comercial.

El mundo de los negocios implica, en su sentido más amplio, varias nociones


relacionadas. Cuando la actividad de los negocios se desarrolla de modo formal
y con un cierto volumen, se suelen crear empresas. Una empresa es una
unidad económico-social, compuesta por elementos humanos, técnicos y
materiales, cuyo objetivo es obtener utilidades a través de la participación en el
mercado de bienes y servicios.

2. DIFERENCIAS ENTRE NEGOCIO Y EMPRESA.- Muchas veces, nos referimos


a negocio, equiparando su significado al de empresa. Ahora, describiremos que
dicha afirmación no es la correcta. Como hemos descrito en el ítem anterior,
negocio es una actividad, un sistema o método para obtener dinero a cambio de
ofrecer algún beneficio a otras personas; y empresa es una entidad creada con
la finalidad de obtener dinero a cambio de realizar actividades de producción,

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 21

comercialización o prestación de servicios, que benefician a otras personas.

Puede confundirse estos conceptos, pensando que un negocio es una empresa


pequeña (algo que suele pensarse). Sin embargo, ello no es correcto, pues en el
ejemplo, el negocio consiste en un método, mientras que la empresa consiste en
una entidad que realiza dichos métodos.

Un ejemplo que podría graficar la diferencia entre estos conceptos es el de un


negocio que consiste en comprar una vivienda para luego ganar dinero al
alquilarla o al venderla a un mayor precio, y una empresa que se dedique a
comprar viviendas para luego alquilarlas o venderlas a un mayor precio.

3. IMPORTANCIA DE LA FORMALIZACIÓN DEL NEGOCIO. En la actualidad, no


es suficiente tener un negocio, ya que de acuerdo con su concepto, solo
implicaría una actividad no formalizada ni sistematizada; sino constituir una
empresa, que implica que nuestra idea de negocio será de manera regular y,
sobre todo, una serie de mecanismos especializados a realizar una actividad
que genere rentabilidad y brinde productos o servicios.

A junio del año 2012, el Ministerio de Producción nos recordaba que


actualmente hay 2.2 millones de micro y pequeñas empresas (Mype) informales,
manifestando que ―alista nuevas herramientas‖ para atraerlas a la formalidad. Es
increíble que de 3.2 millones de Mype operando (97% del total de empresas
peruanas) solo un millón estén formalizadas y el resto opte por la informalidad,
limitando sus accesos a créditos, tecnología y capacitación. Esta situación
implica aspectos que van desde la falta de impulso del gobierno, mínimos
beneficios para su formalización, mala calidad de servicios del Estado –
educación y desarrollo de capacidades– hasta su incapacidad para hacer
cumplir las leyes.

Uno de los asuntos más complejos de nuestro país en materia laboral es la


informalidad. El 60% de nuestra economía opera en la ilegalidad. Existen 12.3
millones de trabajadores informales (80% del PEA) sin contrato o con contrato a
plazo fijo, y unos 7 millones de éstos no cuentan con derecho laboral ni beneficio
social. Asimismo, los jóvenes enfrentan un sombrío panorama: de 100, unos 85
se ven obligados a buscar un empleo informal.

Formalizar nuestra empresa y registrarla es clave para proyectarla, tener acceso


a círculos de contactos y conseguir inversionistas. A continuación, veremos
algunas ventajas que tienen las empresas o negocios al momento de la
formalización:
 Permite el acceso a contactos con potenciales compradores que buscarán y
necesitarán sus productos o servicios.
 Permite que se acerquen a proveedores de la materia prima que la empresa
necesita.
 Podrá participar en ferias y promocionar la empresa en el sector industrial
donde incursione.
 El pago de impuestos es el dinero que sirve al Estado para financiar los
servicios de los ciudadanos como educación, salud, infraestructura que se

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 22

traduce en un aporte al desarrollo del país.


 Brinda posibilidades de acceso al crédito.
 Proyecta confianza al cliente y brinda imagen de responsabilidad social
empresarial.
 Se abren las puertas a más y mejores oportunidades de negocios.
 Le permitirá participar en concursos públicos y adjudicaciones como
proveedor de bienes y servicios del Estado.
 Se evitan multas por no presentar declaración de rentas estando obligados a
hacerlo.
 Saber con qué se cuenta para el futuro de la familia.

En el Perú, en los últimos años, el Estado viene realizando campañas y una


serie de simplificación de procedimiento con la finalidad de incentivar a los
usuarios a formalizar las empresas a fin de poder mejorar el sistema financiero,
tributario y de control estatal, siendo transversal el beneficio para los usuarios
consumidores de los productos o servicios, así como de los trabajadores que al
laborar en una empresa formal, tendrían acceso a beneficios sociales y, por
ende, beneficios a sus respectivas familias.

1.2. LA EIRL Y LA MYPE

1.2.1. EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPOSANBILIDAD LIMITADA (E.I.R.L.)

1. Definición y características
Dentro de las características de una E.I.R.L., tenemos las siguientes: es una
persona jurídica de derecho privado, constituida por voluntad unipersonal; esto
que aparte de usted no es posible la incorporación de uno o más socios; hacerlo
significa que esta empresa se transforme automáticamente en una sociedad
mercantil siéndole aplicable lo dispuesto por la Ley de Sociedades vigente.

2. De la responsabilidad
La responsabilidad de la empresa está limitada al patrimonio. Esto es que la
responsabilidad de la Pequeña Empresa está limitada al patrimonio que usted le
dio. En tal sentido, usted como titular de la empresa no responde con su
patrimonio personal ante alguna obligación de la empresa. No arriesga su
patrimonio personal.

Por ejemplo, si don Javier Martínez tiene un patrimonio dinerario de S/30,000.00 y


un patrimonio no dinerario de S/5,000.00 De ellos pone a disposición de la
empresa como capital dinerario S/5,000.00. Ahora bien, en caso de que esta
E.I.R.L. quiebre, don Javier Martínez solo responderá por S/. 5,000.00; el resto de
su patrimonio personal no es afectado;

Se constituye para la formalización y el desarrollo exclusivo de actividades


económicas de Pequeñas Empresas.
Puede adoptar un nombre que le permita individualizarla, seguida de las siglas
E.I.R.L

3. El objeto social

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Las Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL) son personas


jurídicas, formadas exclusivamente por una persona natural, con patrimonio propio
y distinto al del titular, que realizan actividades de carácter netamente comercial
(no de actividades de segunda categoría). Las EIRL están sometidas a las normas
del Código de Comercio, cualquiera sea su objeto, pudiendo realizar toda clase de
operaciones civiles y comerciales, excepto las reservadas por la ley a las
Sociedades Anónimas (S.A.).
4. Capital social y patrimonio de la empresa
El patrimonio de esta empresa lo constituye lo siguiente:
a) Los bienes no dinerarios; por ejemplo, muebles, equipos, enseres y
maquinarias;
b) Los bienes dinerarios, que es el efectivo;
c) Los bienes mixtos, que son aquellos que pueden ser valorados
económicamente y transferidos al patrimonio de la empresa.

5. De los órganos de la empresa


Los órganos de la empresa son los siguientes:

a) El titular, que como dueño se constituye en la máxima autoridad de la empresa


y como tal tiene a su cargo la decisión sobre los bienes y sus actividades propias;
b) La gerencia, que es el órgano encargado de la administración y representación
de la empresa;
c) Cabe la posibilidad de que el titular asuma el cargo de gerente de la empresa.
En este caso el dueño adquiere los deberes y responsabilidades de ambos cargos
y adquiere la denominación de titular gerente.

6. Aspectos propios de los contribuyentes EIRL


Las particularidades o características propias de los contribuyentes EIRL son las
siguientes:

a) Para los fines de identificación, debe consignar, al menos, su nombre y


apellido, pudiendo tener también un nombre de fantasía, sumado al de las
actividades económicas o giro. Esta denominación deberá cerrarse con la frase
―Empresa Individual de Responsabilidad Limitada‖, o bien utilizar la abreviatura
―EIRL‖.
b) Estas empresas deberán constituirse por escritura pública, cuyo extracto se
inscribe en el Registro de Comercio y se publica en el Diario Oficial.
c) La duración de la empresa puede ser determinada o indefinida.
d) La generación de una EIRL permite dar vida a una persona jurídica, siempre de
tipo comercial.
e) El propietario de la empresa individual responde con su patrimonio y solo con
los aportes efectuados o que se haya comprometido a incorporar. Por su parte,
la empresa responde por sus obligaciones generadas en el ejercicio de su
actividad con todos sus bienes.
f) Debe darse formalidad y publicidad especial a los contratos que celebre la
empresa individual con su propietario, cuando este actúa dentro de su
patrimonio personal.
g) La administración corresponde a su propietario; sin embargo, este puede dar
poderes generales o especiales a un gerente o mandatario(s).
h) Para poner término a la empresa, destacan la voluntad del empresario, el
término de su duración o muerte del titular.
i) En caso de fallecimiento del empresario, sus herederos pueden continuar con
la empresa.

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j) La empresa individual se puede transformar en sociedad y una sociedad


limitada puede constituirse en una empresa individual. En este último caso, los
derechos de la sociedad que desaparece deben reunirse en las manos de una
sola persona natural.
k) Todo el régimen jurídico aplicable a la empresa, incluso en materia tributaria, es
el estatuto jurídico de las sociedades de responsabilidad limitada

7. Formas Legales de Organización y Constitución (Ley 21621)


La empresa de responsabilidad limitada es una persona jurídica de derecho
privado, constituida por la voluntad unipersonal, con patrimonio propio distinto al del
titular.

Requisitos para su inscripción:


Solicitud de inscripción mediante formato registral (distribución gratuita). Escritura
pública, que contendrá el pacto social, el estatuto y el documento que acredite el
aporte, según la naturaleza de este. Esta escritura deberá inscribirse en el registro
del domicilio de la sociedad, otorgada en forma personal por quien la constituye,
cuya denominación deberá estar seguida de las palabras ―Empresa Individual de
Responsabilidad Limitada‖, o de las siglas ―E.I.R.L‖ y contendrá lo siguiente:

 El nombre, nacionalidad, estado civil, nombre del cónyuge si fuera casado, y


domicilio del otorgante
 La voluntad del otorgante de constituir la empresa y de efectuar sus aportes.
 La denominación y domicilio de empresa.
 Que la empresa circunscriba sus actividades a aquellos negocios u
operaciones lícitas cuya descripción detallada constituye su objeto social. Se
entiende que están incluidos en el objeto social, todos los actos relacionados
con este y que coadyuven a la realización de sus fines empresariales, aunque
no estén expresamente indicados en el pacto social o en su estatuto. La
empresa no puede tener por objeto desarrollar actividades que la ley atribuye
con carácter exclusivo a otras entidades o personas.
 El valor del patrimonio aportado, los bienes que lo constituyen y su valorización
 El capital de la empresa
 Los Órganos de la Empresa: el titular, el gerente
 El nombramiento del primer gerente o gerentes
 Las otras condiciones lícitas que se establezcan

La constitución de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada tiene, como


se ha expresado, carácter solemne.

Por ello, dice la Ley, el titular deberá, personalmente, otorgar la escritura pública
por la cual se constituye la empresa, previa a la inscripción obligatoria en el
Registro Mercantil respectivo.

Solo la inscripción otorga personalidad jurídica a la empresa, aunque es posible


que el titular o el representante legal de la E.I.R.L. puedan celebrar actos y/o
contratos cuya validez quedará supeditada a la inscripción antedicha. Caso
contrario, si no se constituye la empresa o no se inscribiera acorde a ley, los que
resulten responsables quedarán sujetos a las acciones legales que terceros
interpongan en su contra, debiendo asumir su culpa ilimitadamente y de manera
personalísima.

1.2.2. MICRO, PEQUEÑA Y MEDIANA EMPRESA (MYPE)

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Ley de Impulso al Desarrollo Productivo y al Crecimiento Empresarial

1. Definición
La micro y pequeña empresa es la unidad económica constituida por una persona
natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión empresarial
contemplada en la legislación vigente, que tiene como objeto desarrollar actividades
de extracción, transformación, producción, comercialización de bienes o prestación
de servicios.

Cuando la ley hace mención a la sigla MYPE, se está refiriendo a las Micro y
Pequeñas Empresas, las cuales, no obstante tener tamaños y características
propias, tienen igual tratamiento en la presente ley, con excepción al régimen laboral
que es de aplicación para las microempresas.
(Art 2° Definición de Micro y Pequeña Empresa)

2. Características
Las MYPE deben reunir las siguientes características concurrentes:

A) Niveles de ventas anuales


- La microempresa, hasta el monto máximo de 150 unidades impositivas
tributarias
- La pequeña empresa, a partir de monto máximo señalado para las
Microempresas y hasta 1700 unidades Impositivas Tributarias - UIT.
Las entidades públicas y privadas uniformizan sus criterios de medición a fin de
construir una base de datos homogénea que permita dar coherencia al diseño y
aplicación de las políticas públicas de promoción y formalización del sector.
(Art. 5° Características MYPE)
- La mediana empresa, a partir de monto máximo señalado para las pequeñas
empresas y hasta 2300 unidades Impositivas Tributarias

3. Órgano rector
El Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo define las políticas nacionales de
promoción de las MYPE y coordina con las entidades del sector público y privado la
coherencia y complementariedad de las políticas sectoriales
(Art. 6° Órgano Rector)

4. Instrumentos de promoción para el desarrollo y la competitividad de las


mypes
El Estado fomenta el desarrollo integral y facilita el acceso a los servicios
empresariales y a los nuevos emprendimientos, con el fin de crear un entorno
favorable a su competitividad, promoviendo la conformación de mercados de
servicios financieros y no financieros, de calidad, descentralizado y pertinente a las
necesidades y potencialidades de las MYPE.
(Art. 10° Rol del Estado)

Los instrumentos de promoción para el desarrollo y la competitividad de las MYPE y

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de los nuevos emprendimientos con capacidad innovadora son los siguientes:


a) Los mecanismos de acceso a los servicios de desarrollo empresarial y aquellos
que promueven el desarrollo de los mercados de servicios
b) Los mecanismos de acceso a los servicios financieros y aquellos que
promueven el desarrollo de dichos servicios
c) Los mecanismos que faciliten y promueven el acceso a los mercados, y a la
información y estadísticas referidas a la MYPE
d) Los mecanismos que faciliten y promueven la inversión en investigación,
desarrollo e innovación tecnológica, así como la creación de la MYPE
innovadora
(Art. 11° Instrumentos de Promoción)

5. Mecanismos de facilitación
Se establece como mecanismos de facilitación y promoción de acceso a los
mercados: la asociatividad empresarial, las compras estatales, la comercialización,
la promoción de exportaciones y la información sobre las MYPE.
(Art. 16° Mecanismos de Facilitación)

6. Asociatividad empresarial
Las MYPE, sin perjuicio de las formas societarias previstas en las leyes sobre la
materia, pueden asociarse para tener un mayor acceso al mercado privado y a las
compras estatales.
Todos los beneficios y medidas de promoción para que las MYPE participen en las
compras estatales incluyen a los consorcios que sean establecidos entre las MYPE.
(Art. 17° Asociatividad Empresarial)

7. Las compras estatales


Las MYPE participan en las contrataciones y adquisiciones del Estado. De acuerdo
con la normatividad correspondiente, PROMPYME facilita el acceso de las MYPE a
las compras del Estado.

En las contrataciones y adquisiciones de bienes y servicios, las entidades del


Estado prefieren a los ofertados por las MYPE, siempre que cumplan con las
especificaciones técnicas requeridas.

En los contratos de suministro periódico de bienes o de prestación de servicios de


ejecución periódica, distintos de los de consultoría de obras, que celebren las
MYPE, estas podrán optar, como sistema alternativo a la obligación de presentar la
garantía de fiel cumplimiento, por la retención de parte de las entidades de un 10%
del monto total del contrato.
La retención de dicho monto se efectuará durante la primera mitad del número total
de pagos a realizarse, de forma prorrateada, en cada pago, con cargo a ser devuelto
a la finalización del mismo.

Sin perjuicio de la conservación definitiva de los montos referidos, el incumplimiento


injustificado por parte de los contratistas beneficiados con la presente disposición,
que motive la resolución del contrato, dará lugar a la inhabilitación temporal para

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contratar con el Estado por un periodo no menor de 1 año ni mayor a 2 años.

Los procesos de selección se pueden llevar a cabo por etapas, tramos, paquetes o
lotes. La buena pro por cada etapa, tramo, paquete o lote se podrán otorgar a las
MYPE distintas y no vinculadas económicamente entre sí, lo que no significará un
cambio en la modalidad del proceso de selección. Asimismo, las instituciones del
Estado deben separar no menos del 40% de sus compras para ser atendidas por las
MYPE, en aquellos bienes y servicios que estas puedan suministrar.

Se dará preferencia a las MYPE regionales y locales del lugar donde se realizan las
compras estatales.
(Art. 21° Compras Estatales)

8. La comercialización
El Estado, los gobiernos regionales y locales, a través de los sectores, instituciones
y organismos que lo conforman, apoyan y facilitan la iniciativa privada en la
promoción, organización y realización de eventos feriales y exposiciones
internacionales, nacionales, regionales y locales, periódicas y anuales.

La presente disposición se aplica sin perjuicio del cumplimiento de la normatividad


vigente en materia de autorización de ferias y exposiciones internacionales,
nacionales, regionales o locales.
(Art. 19° Comercialización)

9. Promoción de las exportaciones


El Estado promueve el crecimiento, diversificación y consolidación de las
exportaciones directas e indirectas de la MYPE, con énfasis en las regiones,
implementando estrategias de desarrollo de mercados y de oferta exportable, así
como de fomento a la mejora de la gestión empresarial, en coordinación con otras
instituciones públicas y privadas.

El Ministerio de Comercio Exterior y Turismo promueve programas intensivos de


apertura, consolidación y diversificación de mercados internacionales.

El Ministerio de Relaciones Exteriores promueve alianzas estratégicas entre la


MYPE con los peruanos residentes en el extranjero, para crear un sistema de
intermediación que articule la oferta de este sector empresarial con los mercados
internacionales.

El Ministerio de Comercio Exterior y Turismo genera, mantiene actualizado y difunde


información sobre oportunidades de exportación y acceso a los mercados del
exterior, que incluye demandas, directorios de importadores, condiciones
arancelarias, normas técnicas, proceso de exportación y otra información pertinente.

El Ministerio de Comercio Exterior y Turismo ejecuta planes estratégicos por


sectores, mercados y regiones, priorizando el desarrollo de cadenas exportadoras
con participación de las MYPE, en concordancia con el inciso a) del Artículo 8° de la

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presente Ley.
(Art. 20° Promoción de las Exportaciones)

10. Información, estadística y base de datos


El Instituto Nacional de Estadística e Informática – INEI mantiene actualizado el
Sistema Nacional de Estadística e Informática sobre la MYPE, facilitando a los
integrantes del sistema y a los usuarios el acceso a la información estadística y
bases de datos obtenidas.

El INEI promueve las iniciativas públicas y privadas dirigidas a procesar y difundir


dicha información, de conformidad con la Resolución Jefatura Nº 063-98-INEI, de la
Comisión Técnica Interinstitucional de Estadística de la Pequeña y Microempresa.
(Art. 22° Información, Estadística y Base de Datos)

11. Acceso al financiamiento


El Estado promueve el acceso de las MYPE al mercado financiero y al mercado de
capitales, fomentando la expansión, solidez y descentralización de dichos mercados.

El Estado promueve el fortalecimiento de las instituciones de microfinanzas


supervisadas por la Superintendencia de Banca y Seguros. Asimismo, facilita el
acercamiento entre las entidades que no se encuentran reguladas y que puedan
proveer servicios financieros a las MYPE y la entidad reguladora, a fin de propender
a su incorporación al sistema financiero.
(Art. 27° Acceso al Financiamiento)

12. Participación de entidades financieras del estado


De la participación de Cofide
El Estado, a través de la Corporación Financiera de Desarrollo COFIDE, promueve y
articula integralmente el financiamiento, diversificando, descentralizando e
incrementando la cobertura de la oferta de servicios de los mercados financieros y
de capitales en beneficio de las MYPE.

Los intermediarios financieros que utilizan fondos que entrega COFIDE, para el
financiamiento de las MYPE, son los considerados en la Ley N° 26702 – Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca y Seguros y sus modificatorias, y utilizan la
metodología, los nuevos productos financieros estandarizados y nuevas tecnologías
de intermediación a favor de las MYPE, diseñadas o aprobadas por COFIDE.

COFIDE procura canalizar prioritariamente sus recursos financieros o aquellas


MYPE que producen o utilizan productos elaborados o transformados en el territorio
nacional.
(Art. 28° Participación de Entidades Financieras)
(Art. 29° Función de COFIDE en la gestión de Negocios MYPE)

13. Supervisión de créditos

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La supervisión y monitoreo de los créditos que son otorgados con los fondos que
entrega COFIDE a través de los intermediarios financieros señalados en el Artículo
29° de la presente Ley, se complementa a efectos de optimizar su utilización y
maximizar su recuperación, con la participación de entidades especializadas
privadas facilitadoras de negocios, tales como promotores de inversión, de proyecto
y de asesorías y de consultorías de MYPE siendo retribuidos estos servicios en
función de los resultados previstos.
(Art. 31° Supervisión de Créditos)

14. Fondos de garantía


COFIDE destina un porcentaje de los recursos financieros que gestiona y obtiene de
las diferentes fuentes para el financiamiento de la MYPE, siempre que los términos
en que les son entregados los recursos le permitan destinar parte de los mismos
para conformar o incrementar fondos de garantía, que en términos promocionales
faciliten el acceso de la MYPE a los mercados financieros y de capitales, a la
participación en compras estatales y de otras instituciones.
(Art. 32° Fondos de garantía para las MYPES)

15. Capital de riesgo


El Estado promueve el desarrollo de fondos de inversión de capital de riesgo que
adquieran una participación temporal en el capital de las MYPE innovadoras que
inicien su actividad y de las existentes con menos de dos años de funcionamiento.
(Art. 33° Capital de riesgo)

16. Centrales de riesgo


El Estado, a través de la Superintendencia de Banca y Seguros, crea y mantiene un
servicio de información de riesgos especializado en MYPE, de conformidad con lo
señalado por la Ley N° 27489, Ley que regula las centrales privadas de información
de riesgos y de protección al titular de información y sus modificatorias.
(Art. 34° Centrales de riesgo)

17. Acceso a la formalización


El Estado fomenta la formalización de las MYPE a través de la simplificación de los
diversos procedimientos de registro, supervisión, inspección y verificación posterior.
(Art. 6° Acceso a la Formalización)

18. Simplificación de trámites y régimen de ventanilla única


Las MYPE que se constituyan como persona jurídica lo realizan mediante escritura
pública sin exigir la presentación de la minuta, conforme a lo establecido en el inciso
i) del Artículo 1° de la Ley N° 26965.
El CODEMYPE para la formalización de las MYPE promueve la reducción de los
costos registrales y notariales ante la SUNARP y Colegio de Notarios.
(Art. 9° Simplificación de trámites y régimen de ventanilla única)

1.2.3. RÉGIMEN LABORAL DE LA PEQUEÑA Y MICRO EMPRESA

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 30

1. Objeto
Créase el régimen laboral especial dirigido a fomentar la formalización y desarrollo
de las microempresas, mejorar las condiciones de disfrute efectivo de los derechos
de naturaleza laboral de los trabajadores de las mismas.

El presente régimen laboral especial es de naturaleza temporal y se extenderá por


un periodo de (5) cinco años desde la entrada en vigencia de la presente Ley,
debiendo las empresas, para mantenerse en él, conservar las condiciones
establecidas en los Artículos 2° y 3° de la presente Ley.

El régimen laboral especial comprende remuneración, jornada de trabajo, horario de


trabajo y trabajo en sobre tiempo, descanso semanal, descanso vacacional,
descanso por días feriados, despido injustificado, seguro social de salud y régimen
pensionario.

Las microempresas y los trabajadores considerados en el presente régimen pueden


pactar mejores condiciones a las previstas en la presente Ley, respetando el
carácter esencial de los derechos reconocidos en el párrafo anterior.
(Art. 41° Objeto)

2. Naturaleza y permanencia
Si en un ejercicio económico, una microempresa definida como tal en la presente
Ley, inicialmente comprendida en el régimen especial, supera el importe máximo de
ingresos previstos en la presente Ley o tiene más de diez (10) trabajadores por un
periodo superior a un año, será excluida del régimen laboral especial.
(Art. 42° Permanencia en el régimen laboral especial)

3. Remuneración
Los trabajadores comprendidos en la presente Ley tienen derecho a percibir, por lo
menos, la remuneración mínima vital, de conformidad con la Constitución y demás
normas legales vigentes.
(Art. 43° Remuneración)

4. Jornada de trabajo, horario y sobretiempo


En materia de jornada de trabajo, horario de trabajo, trabajo en sobretiempo de los
trabajadores de la microempresa, es aplicable lo previsto por el Decreto Supremo
Nº 007 – 2002 TR, Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo Nº 854, Ley de
Jornada de Trabajo, Horario y Trabajo en Sobretiempo, modificado por la Ley Nº
27671 o norma que la sustituya.
En los centros de trabajo cuya jornada laboral se desarrolle habitualmente en
horario nocturno, no se aplicará la sobre tasa del 35%.
(Art. 44° Jornada y horario de trabajo)

5. Descanso semanal obligatorio


El descanso semanal obligatorio y el descanso en días feriados se rigen por las
normas del régimen laboral común de la actividad privada.

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(Art. 45: El descanso semanal obligatorio)

6. Descanso vacacional
El trabajador que cumpla el récord establecido en el Artículo 10 del Decreto
Legislativo N 713, Ley de Consolidación de Descansos Remunerados de los
Trabajadores sujetos al régimen laboral de la actividad privada, tendrá derecho
como mínimo, a quince (15) días calendario de descanso por cada año completo de
servicios. Rige lo dispuesto en el Decreto Legislativo Nº 713 en lo que le sea
aplicable.
(Art. 46: El descanso vacacional)

7. Despido injustificado
El importe de la indemnización por despido injustificado es equivalente a quince
(15) remuneraciones diarias por cada año completo de servicios con un máximo de
ciento ochenta (180) remuneraciones diarias. Las fracciones de año se abonan por
dozavos.
(Art. 47° El despido injustificado)

8. Seguro social de salud


Los trabajadores y conductores de las microempresas comprendidas en la presente
norma son asegurados regulares, conforme al Artículo 1 de la Ley 26790: Ley de
Modernización de la Seguridad Social en Salud.
(Art. 48° El Seguro Social de Salud)

9. Régimen pensionario
Los trabajadores y los conductores de las microempresas comprendidas en el
presente régimen podrán afiliarse a cualquiera de los regímenes previsionales,
siendo opción del trabajador y del conductor su incorporación o permanencia en los
mismos.
(Art. 49° El régimen pensionario)

10. Determinación de microempresa


Para efectos de ser comprendidas en el régimen especial, las microempresas que
cumplan las condiciones establecidas en los Artículos 2° y 3° de la presente Ley,
deberán presentar ante la Autoridad Administrativa de Trabajo una Declaración
Jurada de poseer las condiciones indicadas, acompañando, de ser el caso, una
copia de la Declaración Jurada del Impuesto a la Renta del ejercicio anterior.
(Art. 50° Determinación de microempresas comprendidas en el régimen especial)

11. La fiscalización
El Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo realiza el servicio inspectivo,
estableciendo metas de inspección anual no menores al veinte por ciento (20%) de
las microempresas, a efectos de cumplir con las disposiciones del régimen especial
establecidas en la presente Ley.

La determinación del incumplimiento de alguna de las condiciones indicadas dará


lugar a que se considere a la microempresa y a los trabajadores de esta excluidos
del régimen laboral especial y generará el cumplimiento íntegro de los derechos

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 32

contemplados en la legislación laboral y de las obligaciones administrativas


conforme se hayan generado.

Debe establecerse inspecciones informativas a efectos de difundir la legislación


establecida en la presente norma.
(Art. 51° Fiscalización de las microempresas)

12. Descentralización del servicio inspectivo


El Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo adopta las medidas técnicas,
normativas, operativas y administrativas necesarias para fortalecer y cumplir
efectivamente el servicio inspectivo y fiscalizador de los derechos reconocidos en el
presente régimen laboral especial.

El Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo celebrará convenios de


cooperación, colaboración o delegación con entidades y organismos públicos para
el adecuado cumplimiento de lo previsto en el régimen especial creado por la
presente norma.
(Art. 52° Descentralización del servicio inspectivo)
13. Beneficios
A efectos de contratar con el Estado y participar en los programas de promoción del
mismo, las microempresas deberán acreditar el cumplimiento de las normas
laborales de su régimen especial o de las del régimen general, según sea el caso,
sin perjuicio de otras exigencias que pudieran establecerse normativamente.
(ART. 53° Beneficios de las empresas comprendidas en el régimen especial)

http://www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/normas/ley-28015.pdf

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 33

Resumen
1. La capacidad legal de la persona es importante para hacer valer sus derechos por
sí mismo.

2. Existen personas que, a pesar de tener mayoría de edad, no tienen la capacidad


legal para hacer valer sus derechos por sí mismos.

3. Que existen menores de edad que por circunstancias especiales pueden adquirir la
capacidad plena para ejercer sus derechos por sí mismos, a través de la obtención
de título profesional o mediante el matrimonio.

4. Toda empresa tiene como finalidad la de ejercer actividades económicas.

5. La personería jurídica se adquiere desde el momento de su inscripción en los


Registros Públicos.

6. Las personas jurídicas responden con su propio patrimonio y no con el patrimonio


personal de socio.

7. Una EIRL o Empresa Individual de Responsabilidad Limitada es una persona


jurídica de derecho privado, constituida por voluntad de una sola persona, quien
a su vez se constituye en titular de la empresa. La responsabilidad de la empresa
está limitada al patrimonio de la EIRL. El titular de la empresa no responde con su
patrimonio personal ante alguna obligación de la empresa. Puede adoptar un
nombre que le permita individualizarla, seguida de las siglas E.I.R.L.

8. Lo primero que se debe considerar es si se constituirá una empresa como persona


natural o como persona jurídica. Con personería natural, solo se pueden constituir
EMPRESAS UNIPERSONALES; en cambio, con personería jurídica, existen
diferentes tipos: La EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
(E.I.R.L.), constituyendo algún tipo de sociedad: SOCIEDAD COMERCIAL DE
RESPONSABILIDAD DE LIMITADA (S.R.L.) o SOCIEDADES ANÓNIMAS que a su
vez pueden ser de dos tipos: SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA (S.A.C) o
SOCIEDAD ANÓNIMA ABIERTA (S.A.A.). Esta última no se ajusta a los requisitos
para constituir una micro o pequeña empresa. Si se decide constituirla como
persona natural se estará comprometiendo su patrimonio personal en el negocio,
mientras que, como persona jurídica, la empresa responde por sus deudas y
obligaciones.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 34

9. El Régimen Laboral Especial tiene derechos modificados en virtud de promover la


microempresa y hacer que estas tengan menos carga en sus costos.

El Régimen Laboral Especial comprende solamente los siguientes derechos:


1. REMUNERACIÓN: No menor de RMV (Ejemplo: año 2006 la RMV fue de S/.
500.00 nuevos soles)
2. VACACIONES: 15 días al año
3. JORNADA DE TRABAJO: 8 horas diarias o 48 horas semanales
4. DESCANSO SEMANAL y DESCANSO POR DÍAS FERIADOS: de 24 horas
5. INDEMNIZACIÓN POR DESPIDO INJUSTIFICADO: de ½ remuneración por
cada año completo y las fracciones por dozavos
6. En SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD, permite el acceso del conductor o
persona natural con negocio y de sus trabajadores como asegurados regulares; y,
en el RÉGIMEN PREVISIONAL, permite que la incorporación o permanencia en el
sistema de pensiones, tanto público (ONP) como el privado (AFP), sea opcional.

No forman parte de este régimen laboral:


1. El pago de la compensación por tiempo de servicios (CTS) en micro empresa.
2. Las gratificaciones de fiestas patrias y navidad
3. La asignación familiar
4. El pago de utilidades
5. La póliza de seguro
6. El trabajo nocturno

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 35

UNIDAD

2
CONSTITUCIÓN DE EMPRESAS
LOGRO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

Al término de la unidad, los alumnos propondrán, constituirán y organizaran


una Sociedad Empresarial, trabajando de manera grupal utilizando las reglas y
trámites para la formalización de una organización empresarial, teniendo en
cuenta la legislación nacional respecto a la Ley General de Sociedades y Leyes
Especiales según sea el caso.
TEMARIO
2.1 Tema 3: Iniciar una empresa
2.1.1 Razón social
2.1.2 Formalización de documentos
2.1.3 Trámite ante SUNARP
2.1.4 Trámite ante SUNAT
2.1.5 Trámite ante el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo
2.1.6 Trámite ante la municipalidad
2.1.7 Legalización de libros contables
2.2 Tema 4: Trámites Especiales
2.2.1 DIGESA
2.2.2 MINCETUR
2.2.3 Ministerio de Agricultura
2.2.4 Ministerio de Educación
2.2.5 Ministerio de Energía y Minas
2.2.6 Ministerio de Trabajo
2.2.7 DIGEMID

2.3 Tema 5: Sistema Concursal y la Ley General de Sociedades


2.3.1 Ley Concursal
2.3.2 Ley General de Sociedades

ACTIVIDADES PROPUESTAS

- Los alumnos, a partir de un caso práctico, explicarán la constitución de una EIRL


y una MYPE.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 36

2.1. INICIAR UNA EMPRESA


Hoy en día, la tarea de iniciar una empresa ya no es complicada, resulta una tarea
sencilla si tenemos los requisitos indispensables para hacerlo, y sobre todo tener
establecido hacia dónde estará dirigido el rubro de la empresa, a fin de fijar los
objetivos y metas correctos.

Pese a encontrarnos dentro de una sociedad en donde siempre tratamos de escapar


de las formalidades por el costo extra que genera siempre la formalización de una
Empresa, en el presente manual se justifica de manera clara y entendible por qué una
empresa, en su constitución, debe de cumplir con las formalidades exigidas, a fin de
que se cumplan no por obligación, sino con el fin de que la empresa sea exitosa. Es
así que se reúnen los conocimientos necesarios para constituir o formalizar una
empresa, de conformidad con la normatividad vigente; así como los conceptos,
procedimientos y formatos que los emprendedores necesitan antes de crear su
empresa. Actualmente, existe consenso en cuanto al rol fundamental que cumplen las
micro y pequeñas empresas (MYPE) dentro de la estructura económica del Perú. Son
varios los factores que explican la importancia de este tipo de unidades económicas

2.1.1. Razón social

2.1.1.1. Identificación del nombre de la empresa y la búsqueda en el Registro


de personas
Antes de constituir la empresa, se debe elaborar un plan de empresa. Por ello,
debemos tener en claro lo siguiente:

- Qué tipo de empresa se va a constituir


- Qué tipo de servicios o productos ofrecerá
- Qué rubro será especialidad de la empresa
- Cuál será el mercado
- Cuál será el público objetivo
- Trabajará dentro o fuera del país
- Qué tipo de actividades desarrollará, entre otros.

Ante esto, debemos reconocer que iniciar un negocio, en el momento actual,


representa una alta competencia y decisión. Esto se manifiesta por la amenaza
de nuevos competidores en el mismo giro del negocio, cambio en la práctica de
los clientes o proveedores, nuevos sustitutos, etc. y, sobre todo, en el mundo
altamente competitivo y globalizado en que vivimos. Pero esto se contrarresta
con la fortaleza y dinamismo humano de salir adelante en su progreso familiar.
Lógicamente, debe acompañar a esta iniciativa una capacitación técnica para
evitar los fracasos y competir en una economía abierta al comercio
internacional.

En la actualidad, no se concibe un negocio exitoso que no cuente con un plan

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 37

que defina las etapas del surgimiento y desarrollo del negocio para poder
constituir una empresa.

Tener un plan de empresa constituye una carta de presentación para posibles


inversionistas o para obtener financiamiento, además de reducir la curva de
aprendizaje y el riesgo del inicio o crecimiento de una empresa, facilitar el
análisis de la viabilidad y la factibilidad técnica y económica de un proyecto. Un
plan es un instrumento clave y fundamental para el éxito de los empresarios.

Una vez seleccionado el tipo de negocio, es necesario desarrollar una idea o


plan de empresa a fin de poder orientarnos de manera adecuada y tener éxito.

La realidad de los planes de empresa resultan muy importantes también para


las empresas pequeñas, quizás más importantes que para las empresas
grandes que son las que invierten precisamente millones en desarrollarlos,
utilizando expertos de diversas áreas del conocimiento empresarial.

Un plan es un documento que, en forma ordenada y sistemática, detalla los


aspectos operacionales y financieros que se deben tener en cuenta en un
negocio.

Al igual que un mapa es una guía para un viajero, el plan de negocios permite
determinar anticipadamente dónde queremos ir, dónde nos encontramos y
cuánto nos falta para llegar a la meta fijada, para de esta forma escoger el
mejor de los caminos o el de menor riesgo.

En el mismo, se deben definir algunos límites razonables a largo plazo, más de


un año en muchos negocios, y las proyecciones futuras. En general, es mejor
establecer objetivos a corto plazo y modificar el plan a medida que avanza el
negocio, ya que la planificación a largo plazo puede tornarse irrelevante debido
a la realidad del entorno siempre cambiante, teniendo en cuenta también el
avance tecnológico, que puede ser diferente a su concepto inicial. Ello no
impide que se elaboren planes estratégicos.

Nuestra realidad se caracteriza por tener empresarios y emprendedores


creativos; por lo que al tener como objetivo elaborar un plan de negocio,
muchos pensarían que ello frena la creatividad. Podemos hablar de un plan
creativo o que estimule la creatividad, destinado a valorar o considerar
objetivamente lo que ocurre en el entorno del negocio para que sea exitoso.

Ahora bien, para garantizar que hemos elegido un tipo de negocio o tipo de
empresa que queremos constituir, esto implica que debemos evaluar
estratégicamente su viabilidad y factibilidad. Ello se pone a prueba a través de
un plan de negocios, el mismo que empieza por A) La motivación, Al decidir la
creación de la carrera empresarial, debo evaluar la situación actual, el plan de
vida, definir si se seguirá una carrera empresarial o no, definir mis intereses,
preferencias y expectativas; B) Generación de la idea de empresa, es decir,
definir una línea de actividad, rubro, industria o un sector que brinde el acceso
de una empresa. Ello se da analizando el entorno teniendo en cuenta los
cambios, tendencias y falencias del marcado, identificando las necesidades del
usuario final, conformado por los grupos de personas al que irá dirigido el

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 38

negocio, evaluando y determinando la mejor idea de negocio; C)


Conformación de oportunidad de empresa. Aquí se definen los términos de
referencia para iniciar un plan de negocios. Esto se logra desarrollando un
concepto y modelo de negocios con información básica sobre la idea de
negocio, los productos o servicios y el mercado, definiendo los requerimientos
de información para analizar, estructurar y evaluar la oportunidad de negocio; y
D) Elaboración del Plan de negocios. Se determina la factibilidad integral de
la empresa y las estrategias para alcanzar las metas. Para ello, se analiza
todos los aspectos del plan de negocios: marketing, operaciones, personas,
aspectos económicos, financieros, ambientales y sociales; se analiza las
necesidades de recursos y las estrategias para conseguirlos, así como el
cronograma de ejecución del plan de negocios.

Una vez que tenemos identificado qué tipo de actividad de acuerdo con un plan
de negocios, podemos instaurar el primer hito para proceder a evaluar un
potencial nombre para la empresa.

Para poder encontrar el nombre correcto de la empresa, se deben tener en


cuenta muchos aspectos: el nombre debe ser fácil de memorizar, pronunciar,
escribir y además debe ser corto pero original. El nombre deberá sugerir o decir
de qué se encarga la empresa y sus productos. Por otra parte, antes de
decidirse por el nombre, deberá revisar que este no se encuentre patentado y
que la opción de un dominio en la web esté aún libre.

Encontrar un nombre corto y conciso que incluya todo lo que quiera decir de su
empresa es un poco complicado, pero muy posible. Lo que debe decidir es si
su nombre describirá sus actividades o si este será más artístico, donde el
sonido sea llamativo o la ortografía de la palabra esté un tanto cambiada.

Es cierto que a nivel mundial ya existen muchas páginas web, lo cual limita la
libertad de creación de nombres de empresas. Es por eso que, para ahorrarse
un disgusto, debe verificar primero los nombres que van en la misma línea de
lo que está buscando para descartarlos de antemano. En internet existen varios
programas que buscan la existencia de dominios.

Un nombre exitoso tiene que ser memorable, fácil de pronunciar, y que todo el
público pueda entender. Sus clientes potenciales deben ser capaces de
recordar el nombre de su negocio para encontrarlo fácilmente. Es preferible
que sea corto, simple, que se pueda deletrear de manera intuitiva y que se
entienda en varios idiomas.

Todos los conceptos que se asocien tanto con el nombre como con la imagen
deben ser positivos. Elija palabras que tengan connotaciones positivas para
que la gente las asocie con su negocio. Asegúrese de que estas connotaciones
combinen fortaleza con confianza.

2.1.1.2. Trámites y requisitos. Reserva de nombre.


Antes de constituir una empresa como Persona Jurídica, se debe verificar que
el nombre o título de la empresa, en otras palabras la Razón Social, esté
disponible para su uso. . Lo que debe hacer es realizar en cualquiera de las
oficinas autorizadas de la SUNARP, a través de los formularios respectivos, la

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 39

consulta del nombre en el Registro de Personas Jurídicas.

El trámite de consulta de nombre lo puede realizar en cualquiera de las oficinas


registrales de la SUNARP por un costo de s/. 4.00. Los resultados los dan el
mismo día. La oficina de SUNARP entregará los resultados lanzando el
resultado de la búsqueda o el Certificado Negativo; lo que se espera es una
respuesta negativa, es decir, que no existe empresa alguna inscrita con el
nombre que se ha elegido.

Una vez que se tenga una respuesta positiva (es decir que el nombre elegido se
encuentra libre para usarse) en la Búsqueda de Nombre, se deberá realizar,
por temas de seguridad, la Reserva de nombre. Este trámite también se tiene
que hacer en la SUNARP. El costo de la Reserva de nombre es de S/. 18.00,
permitiendo que durante los próximos 30 días nadie pueda utilizar el nombre en
reserva.

Asimismo, deberá consultar con la base de datos de marcas patentadas, para


verificar que el nombre de su empresa no entre en conflicto con una ya
existente. Esto no solo le ahorrará problemas legales, sino que también le
asegurará diferenciación en el mercado.

Si el nombre que desea poner ya está inscrito, tendrá que buscar otro y seguir
intentando hasta que el nombre de su empresa sea único. Esto puede resultar
tedioso pero recuerde, a usted tampoco le gustaría que le copien el nombre de
su empresa. Si es difícil encontrar algún nombre, quizá las pautas para ponerle
nombre a su empresa sin llegar a la locura puedan ayudarlo.

A) Reserva de nombre
Durante el proceso de constitución de una sociedad (cualquier clase de
persona jurídica) o modificación de Pacto social, el primer paso es solicitar
ante los Registros Públicos la Reserva de preferencia registral o
comúnmente llamado reserva de nombre.

Antes de realizar la Reserva de preferencia registral, Ud. deberá primero


realizar una búsqueda sobre la denominación que quisiera utilizar para su
empresa y verificar si ya no está siendo utilizada por alguna otra persona
Jurídica.

Para realizar dicha solicitud no es necesario que lo haga un abogado o un


notario, lo puede solicitar cualquiera de los socios participantes en la
constitución, ya que la intervención de cualquiera de los dos primeros
elevaría los costos de su proceso de constitución. Para solicitar la Reserva
de Nombre, se debe solicitar la entrega (gratuita) del Formulario de
Inscripción (Uno de color verde que sirve para la inscripción de cualquier
acto en SUNARP) que estará acompañado de un formato anexo en A4 que
está prediseñado, solo para que el solicitante pueda rellenar los datos que
sean necesarios. Este formato anexo en A4 solo será llenado por cualquiera
de los socios participante en la constitución o en su defecto el abogado o
notario (aunque como ya hemos señalado no es necesario) quien es el que
deberá firmar al final del formato.

Sin embargo, el formulario de inscripción (de color verde) lo puede presentar

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cualquier persona adjuntando la copia de su documento nacional de


identidad.

Una vez que Ud. haya llenado de forma correcta los 2 formularios, deberá
presentarse al módulo de PRE-LIQUIDACIÓN, en donde le indicará el monto
por concepto de TASA REGISTRAL y sellarán su formulario escribiendo
sobre el concepto a pagar y podrá luego acudir a caja a cancelar la tasa
registral. La tasa Registral a pagar para este trámite es de S/18.00 Nuevos
Soles.
El tiempo que demanda la calificación por parte del registrado para el
otorgamiento de la reserva de nombre es de 24 horas contadas a partir de la
presentación de su solicitud.

Debido a que la tecnología cada día avanza y que como premisa o política
de calidad los Registros Públicos procura estar a la vanguardia y tratando de
facilitar a los usuarios la realización de sus trámites, es que también existe la
posibilidad de realizar la Reserva de Preferencia registral en línea, utilizando
el procedimiento de atención en línea, herramienta mucho más eficiente.
Aquí no se requerirá la presentación de documentos físicos ni presentarse
físicamente para ello a la Oficina Registral alguna. Gracias a ella,
encontramos, entonces, en la página web de la SUNARP
(www.sunarp.gob.pe), un formulario de Solicitud de Reserva en el que se
podrá consignar hasta CINCO denominaciones completas o abreviadas o
razones sociales, las que serán excluyentes en función al orden consignado,
es decir, concedida una, las demás serán descartadas. (Prácticamente, se
tiene cinco opciones diferentes descartadas una a una por un único costo y
en un sólo tramite).

Además, esta solicitud tiene ámbito nacional, una vez ingresada a través de
la página web de la SUNARP, previo pago de la tasa registral. Se genera un
código de transacción que posteriormente da lugar al asiento de
presentación, el mismo que debe ser atendido también en un plazo de 24
horas.

Pero debemos tener presente que esta reserva tiene un plazo de 30 días
calendarios, contados desde el día siguiente de su concesión. Convendrá,
entonces, realizar los actos previos a la inscripción con la debida celeridad.

2.1.1.3. Ubicación de empresa


Está referido al lugar donde debe localizarse o funcionar su empresa.
Generalmente, existen factores que hay que tener en cuenta; por ejemplo, la
demanda, la rentabilidad, mano de obra especializada, servicios básicos de
energía y agua, etc. Todos estos factores se analizarán en el estudio de
mercado.

Pero, finalmente, el potencial empresarial, con un buen criterio técnico, decidirá


dónde ubicar su negocio:

A) UBICACIÓN EN CASA
Varias son las personas que optan por ubicar su empresa en su domicilio,
ahorrando ciertos gastos administrativos, pero lógicamente dependerá del

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 41

tamaño o giro de sus actividades. Sin embargo, es bueno recomendarle que


debe ubicar negocios que no ponga en peligro su vivienda, como por
ejemplo, elaborar costuras, zapatos, carpintería, tipeos y demás servicios
informáticos, etc. siempre que sea a pequeña escala.

Finalmente, se le sugiere evaluar las ventajas y desventajas de establecerse


en su vivienda.

B) CENTROS COMERCIALES

Son lugares en donde existen todas las facilidades para emprender un


negocio, ya que a estos locales concurren masivamente los clientes y usted
tiene contacto con otros empresarios que aprenderá mucho de ellos e,
incluso, puede llegar a realizar algunas operaciones comerciales y
financieras.

Generalmente, estos locales son fáciles de acceder y cómodos en sus


alquileres y cuentas con la respectiva seguridad contra robos, pero no contra
incendios que será responsabilidad del empresario, contratando seguros
para su mercadería.

C) COMPRAR O ALQUILAR LOCAL

Comprar su propio local requiere disponer de suficiente dinero para este tipo
de inversión no corriente, pero, lógicamente, le traerá muchas ventajas,
como usarse como garantía para obtener un préstamo de alguna entidad
financiera.

Si bien es cierto esta adquisición se puede hacer financiando, es bueno


recomendarle que tenga cuidado con el compromiso bancario. Puede ser
peligroso cuando usted esté recién iniciándose.
Alquilar un local es la forma más utilizada por la empresa, ya que su costo
se va pagando conforme se realizan la venta, y le quede mayor capital de
trabajo.

2.1.2. Formalización de documentos

2.1.2.1. Elaboración de Minuta (capital, objeto social, representantes legales)

Es el documento privado, elaborado y firmado por un abogado, que contiene el


acto o contrato (constitución de la empresa) que se debe presentar ante un
notario para su elevación a escritura pública. Es un documento donde los
miembros de la empresa manifiestan su voluntad de constituirla, y en donde
señalan todos los acuerdos respectivos.

Para la constitución de una micro o pequeña empresa, la utilización de la


minuta es opcional, ya que se puede acudir directamente ante un notario y
hacerlo a través de una declaración de voluntad.

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La minuta consta del pacto social y los estatutos, además de los insertos que se
puedan adjuntar a esta. Es recomendable elaborar la minuta con la ayuda de un
abogado de confianza, quien podrá cobrar entre S/.200 y S/.300 por su servicio.
Según el inciso h del Artículo 58º del Decreto Ley Nº 26002, Ley del Notariado,
modificado por la Ley N° 28580, no será exigible la minuta en la declaración de
voluntad de constitución de pequeña o microempresa.

PARA LA ELABORACIÓN DE LA MINUTA SE NECESITA CUMPLIR CON


LOS SIGUIENTES REQUISITOS:

PRIMER REQUISITO

La reserva del nombre en Registros Públicos es uno de los primeros trámites


que debo hacer para constituir mi empresa, además de adoptar la modalidad o
sociedad empresarial que me conviene (E.I.R.L., S.R.L., S.A. o S.A.C.).

Reservar el nombre permite comprobar que no existen otras empresas con un


nombre similar inscritas en el registro e impide la inscripción de cualquier otra
empresa cuando hay identidad o similitud con otros nombres, denominación o
razón social ingresados con anterioridad a los índices del Registro de Personas
Jurídicas. Para esto tengo que realizar 3 operaciones:
A. Buscar en los índices;
B. Solicitar la inscripción del nombre o título; y
C. Obtener la Reserva de Preferencia Registral.

SEGUNDO REQUISITO

Presentación de los documentos personales.


Se acompaña copia simple del DNI vigente del titular o de los socios. Las
personas casadas adjuntarán copia del documento de identidad del cónyuge.
En el caso de titular/socio extranjero deberá acompañar copia del carné de
extranjería o visa de negocio.

TERCER REQUISITO

Descripción de la actividad económica.


La presento en una hoja suelta redactada y firmada por los interesados. Si es
una Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L.), lleva solamente
la firma del aspirante a titular.

CUARTO REQUISITO

Capital de la empresa.
Debo indicar el aporte del titular o de los socios que se hace para la constitución
de la empresa.
Los aportes tengo que detallarlos en Bienes Dinerarios y Bienes no Dinerarios
como sigue:

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QUINTO REQUISITO

Estatuto
Debo acompañar el estatuto que regirá a la empresa (régimen del directorio, la
gerencia, la junta general, los deberes y derechos de los socios o accionistas,
entre otros, según corresponda).

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 44

2.1.2.2. Elaboración de Escritura Pública

Es todo documento matriz incorporado al protocolo notarial, autorizado por el


notario. Sirve para darle formalidad a la minuta y, posteriormente, presentarla
en Registros Públicos para su inscripción.

Si ya tengo lista la MINUTA de constitución de la empresa, puedo tramitar la


elaboración de su ESCRITURA PÚBLICA ante un notario y, a continuación,
presentarla ante las oficinas registrales de la SUNARP para su inscripción en el
Registro de Personas Jurídicas.

Para ello, se debe presentar los requisitos ante la notaría:

A) Fotocopia de DNI
B) Certificado de búsqueda mercantil y solicitud de reserva de nombre o razón
social de la empresa, emitida por la oficina de SUNARP, para verificar la no
existencia de otra empresa con la misma razón social.
C) Precisar monto del capital de la empresa, que puede ser bien mueble, bien
inmueble y dinero
D) Minuta de constitución de la empresa
E) Constancia o comprobante de depósito del capital social aportado en una
cuenta bancaria a nombre de la empresa
F) Inventario detallado y valorizado de los bienes no dinerarios
G) Pago de los derechos notariales:
- Si el trámite se realiza de manera particular, el monto a pagar será la
tarifa establecida por el notario. El precio por la elaboración de la Escritura
pública asciende, aproximadamente, a S/. 200.00.
- Si este trámite se realiza a través del Programa Mi Empresa-ID
Empresarial del MTPE, podría acceder a una tarifa social reducida debido al
convenio suscrito con el Colegio de Notarios.

Una vez elevada la minuta, esta no se puede cambiar. Al final, se genera la


Escritura Pública, Testimonio de Sociedad o Constitución Social, que es el
documento que da fe de que la minuta es legal, la cual debe estar firmada y
sellada por el notario.

2.1.3. Trámite ante SUNARP


Una vez que hemos obtenido la Escritura pública, debemos llevarla a la Oficina de
Registros Públicos en donde se realizarán los trámites necesarios para inscribir la
empresa en los Registros Públicos. Generalmente, la notaría se encarga de realizar
este trámite.

Es el registro encargado de la inscripción y publicidad de los actos y contratos referidos


a Personas Jurídicas. Tenemos los siguientes registros:

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Registro de Personas Jurídicas: En el que se inscriben las asociaciones,


fundaciones, cooperativas, comunidades campesinas y nativas, entre otras, y los actos
relacionados a ellos.

Hidrocarburos: En este registro se inscriben, entre otros actos, los contratos de


contratistas y subcontratistas de servicios petroleros, así como los contratos de
servicios de explotación.

Registro de sociedades: Se inscriben sociedades anónimas, sociedades comerciales


de responsabilidad limitada, sucursales, entre otros.

Registro de Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada, en el cual se


inscriben la constitución de estas empresas y nombramiento de gerentes entre otros.

A) INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE SOCIEDADES:

Para inscribirme en el REGISTRO DE SOCIEDADES, debo contar con los


siguientes documentos:

Primero:
• Formato de solicitud de inscripción debidamente llenado y suscrito

Segundo:
• Copia del documento de identidad del representante, con la constancia de haber
sufragado en las últimas elecciones o haber solicitado la dispensa respectiva

Tercero:
• Escritura pública que contenga el Pacto Social y el Estatuto

Cuarto:
• Comprobante de depósito por el pago de derechos registrales (tasas).
Para el pago de los Derechos Registrales se deberá tomar en cuenta el Decreto
Supremo Nº 008-2004-JUS, que aprueba el Texto Único de Procedimientos
Administrativos, estableciéndose los Derechos de Pago por los actos inscribibles en
el registro.

Otros documentos:
• Según calificación registral y disposiciones vigentes

Calificación:

La calificación del título está a cargo de un registrador público de la oficina registral


competente, que debe extender el asiento de inscripción en un plazo de 01 DÍA

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 46

ÚTIL. A partir de la fecha y hora de presentación de los respectivos documentos, la


empresa gozará de los derechos y beneficios que brinda la inscripción.

A partir de la inscripción registral, la sociedad adquiere personalidad jurídica.


En caso de que el título haya sido observado, tendré que subsanar el inconveniente
dentro de los 35 días de presentada a Registros Públicos.

(Artículo 25 del TUO del Reglamento General de los Registros Públicos). Si sobre
el título en calificación recae alguna observación o el título es liquidado para el pago
del mayor derecho correspondiente, esta se prorroga por 25 días adicionales, que
totalizan un periodo de 60 días de vigencia del asiento de presentación, conforme
dispone el artículo 27 del Reglamento. Es importante tener en cuenta que toda
subsanación puede efectuarse solo hasta el sexto día anterior al vencimiento de la
vigencia del asiento de presentación, no admitiéndose su reingreso en fecha
posterior, toda vez que los últimos cinco días se utilizarán solo para extender el
asiento de inscripción respectivo.

El registrador público remitirá una vez calificada la solicitud y sus anexos: anotación
de inscripción (cuando se ha inscrito), esquela de observación (cuando falta algún
requisito), o esquela de tacha (cuando no procede el tramite).

POSTERIOR A LA INSCRIPCIÓN:

Luego de calificar el título, la oficina registral entrega lo siguiente:


• Una constancia de inscripción
• Copia simple del asiento registral

BENEFICIOS PARA LA FORMACIÓN DE LAS MYPE

Minuta de Constitución Social


Las MYPE solo necesitan presentar una Declaración de Voluntad de Constitución
de microempresa o pequeña empresa. No es indispensable la presentación de la
Minuta de Constitución ante Notario Público.

B) INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE EMPRESA INDIVIDUAL

Para inscribirme en el REGISTRO DE LA EMPRESA INDIVIDUAL DE


RESPONSABILIDAD LIMITADA, debo contar con los siguientes documentos:

Primero:
• Formato de solicitud de inscripción debidamente llenado y suscrito

Segundo:
• Copia del documento de identidad del representante, con la constancia de haber
sufragado en las últimas elecciones o haber solicitado la dispensa respectiva

Tercero:
• Escritura pública otorgada personalmente por el titular

Cuarto:
• Comprobante de depósito por el pago de derechos registrales

Otros documentos:

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 47

• Según calificación registral y disposiciones vigentes

Derechos registrales (tasas):


Las oficinas registrales cobrarán derechos registrales (tasas) por la inscripción, que
es la misma en cualquiera de los 2 registros.

Calificación

La calificación del título está a cargo de un registrador público de la oficina registral


competente, que debe extender el asiento de inscripción en un plazo de 2 DÍAS
ÚTILES. A partir de la fecha y hora de presentación de los respectivos documentos,
la empresa gozará de los derechos y beneficios que brinda la inscripción.

A partir de la inscripción registral, la sociedad adquiere personalidad jurídica.


En caso de que el título haya sido observado, tendré que subsanar el inconveniente
dentro de los 35 días de presentada a Registros Públicos.

(Artículo 25 del TUO del Reglamento General de los Registros Públicos). Si sobre
el título en calificación recae alguna observación o el título es liquidado para el pago
del mayor derecho correspondiente, esta se prorroga por 25 días adicionales, que
totalizan un periodo de 60 días de vigencia del asiento de presentación, conforme
dispone el artículo 27 del reglamento. Es importante tener en cuenta que toda
subsanación puede efectuarse solo hasta el sexto día anterior al vencimiento de la
vigencia del asiento de presentación, no admitiéndose su reingreso en fecha
posterior, toda vez que los últimos cinco días se utilizarán solo para extender el
asiento de inscripción respectivo.

El registrador público remitirá ,una vez calificada la solicitud y sus anexos,


anotación de inscripción (cuando se ha inscrito), esquela de observación (cuando
falta algún requisito) o esquela de tacha (cuando no procede el tramite).

POSTERIOR A LA INSCRIPCIÓN

Luego de calificar el título, la oficina registral entrega lo siguiente:


• Una constancia de inscripción
• Copia simple del asiento registral

C) INCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE HIDROCARBUROS

Para inscribir la empresa en el Registro Público de Hidrocarburos se requiere


lo siguiente:

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Primero:
 Formato de solicitud de inscripción debidamente llenado y suscrito

Segundo:
 Copia del documento de identidad del representante, con la constancia de
haber sufragado en las últimas elecciones o haber solicitado la dispensa
respectiva

Tercero:
 Constancia original de calificación expedida por PERU PETRO S.A.

Cuarto:
 Declaración jurada de información legal, técnica, económica y financiera de la
empresa petrolera calificada, visada por la Gerencia General de PERU PETRO
S.A.

Quinto:
 Si es una asociación en participación, debe presentar, además, el testimonio de
Asociación en Participación, y la Designación y aceptación de mandatario
nacional o representante legal, cuando corresponda.

Sexto:
 Resolución expedida por la Dirección General de Hidrocarburos del Ministerio
de Energía y Minas, que autoriza la inscripción del subcontratista

Sétimo:
 Pago de derechos registrales

Otros documentos:
• Según calificación registral y disposiciones vigentes

0.24% UIT por derechos de calificación y 26.00% UIT por derechos


de inscripción

Calificación del título:


Silencio Negativo - 35 días, salvo prórroga o suspensión
Cuando transcurrido el plazo la institución no ha emitido un pronunciamiento
expreso al trámite o servicio solicitado, este se da como denegado, quedando el
ciudadano en posibilidad de presentar el recurso administrativo correspondiente.

Base legal

Artículos 15°, 17° y 176° del Reglamento General de los Registros Públicos,
aprobado por Resolución N° 195- 2001-SUNARP/SN (23/07/2001);
Ley N° 26221 (20/08/1993);
14° del D.S. N°047-93-EM (14/ 11/1993);
D. L. N° 19038 (17/11/1971);
D.S. N° 015-72-EM/DGH l (05/02/1972)

AVANCE TECNOLÓGICO EN SUNARP

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 49

Actualmente, la SUNARP brinda un servicio de constitución de empresa en línea, el


cual es un sistema de constitución de empresas virtual que permite que los trámites
de formalización (acto constitutivo, escritura pública e inscripción del título de la
empresa y otorgamiento del número de RUC) concluya en un plazo no mayor de 72
horas. Ello se logra gracias a la participación de la Presidencia del Consejo de
Ministros, Ministerio de la Producción, RENIEC, SUNAT, SUNARP y Colegio de
Notarios de Lima.

La cobertura de este servicio, en esta primera etapa, es solo en Lima Metropolitana.


De otro lado, se cuenta con la participación de 39 notarías de Lima Metropolitana
que brindan este servicio.

Para realizar el siguiente servicio, es necesario que previamente los socios


verifiquen que el nombre de la empresa por constituir esté libre e, inmediatamente,
hacer la reserva del mismo por 30 días en las oficinas de SUNARP.
El trámite se inicia ingresando al portal de Servicios al Ciudadano y Empresa –
PSCE a través del link ―Tu empresa en 72 horas‖. En dicho portal, usted encontrará
los modelos estandarizados de documentos constitutivos (equivalente a las
minutas) que puede descargar y completar.

2.1.4. Trámite ante SUNAT

Es un registro que contiene información del contribuyente. Por ejemplo, mis datos
de identificación, mis actividades económicas, mi domicilio fiscal, así como los
tributos a los que me encuentro afecto, entre otros datos.
Este registro se encuentra a cargo de la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria - SUNAT, entidad que tiene por finalidad administrar,
fiscalizar y recaudar los tributos con que contribuyo para que el Estado pueda
cumplir con sus fines.

La SUNAT me identifica como contribuyente otorgándome, de manera inmediata,


un número de RUC, que consta de once (11) dígitos.
Debo usar obligatoriamente el RUC para cualquier gestión que vaya a realizar ante
la SUNAT y otras dependencias de la Administración Pública que la SUNAT haya
establecido. Este número tiene carácter permanente y es de uso exclusivo de la
Persona o Empresa titular.

La inscripción en el RUC se recomienda si se tiene proyectado iniciar actividades


dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de inscripción.

PRESUPUESTOS ANTES DE LA OBTENCIÓN DEL RUC

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 50

Si tengo mi empresa, o deseo iniciar una nueva, requiero saber la documentación


que debo presentar para inscribirme en las oficinas de la SUNAT y obtener mi
número de RUC.

En primer lugar, debo tener en cuenta si soy:


• Persona Natural o
• Persona Jurídica (en este caso, qué tipo de organización he formado).

En segundo lugar, debo conocer el tipo de régimen de Impuesto a la Renta al


cual se acogerá mi empresa. (Atención: en el caso de negocios, la renta será
siempre de 3era categoría). Hay 3 tipos de régimen:

Ya me he informado sobre los requisitos que necesito para inscribirme y he


decidido por el tipo de régimen que me corresponde. Ahora, debo acercarme a la
dependencia o al centro de servicios al contribuyente de la SUNAT, que
corresponda a mi domicilio fiscal y proceder con mi inscripción.

La SUNAT me entregará lo siguiente:

a.- El Comprobante de Información Registrada que contiene el número de RUC


otorgado, y

b.- Los datos que le brindé como contribuyente al momento de mi inscripción.

REQUISITOS PARA LA INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO ÚNICO DE


CONTRIBUYENTES – RUC

COMO PERSONA NATURAL

Si soy una Persona Natural y deseo iniciar mi negocio, debo tramitar mi RUC con
mi documento de identificación (no necesito de minuta ni escritura pública). Por
consiguiente, debo presentar, personalmente, como titular, la siguiente
documentación:

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 51

Si por diversos motivos no me puedo inscribir personalmente, podré autorizar a otra


persona. Al igual que en el caso anterior, esta persona debe cumplir con presentar
la documentación del titular descrito en los párrafos anteriores, pero deberá
acompañar la siguiente documentación:

COMO PERSONA JURÍDICA


Si soy representante legal de una empresa jurídica (EIRL, SRL, SA, SAC, entre
otros) y la inscripción la realizo personalmente, debo exhibir el original y presentar
la fotocopia de los siguientes documentos:

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 52

Si por diversos motivos, como representante legal, no puedo realizar la inscripción


de manera personal, puedo autorizar a otra persona. Esta persona, adicionalmente
a los requisitos señalados, deberá presentar los siguientes documentos:

En las páginas que vienen a continuación, me puedo enterar de los Regímenes


Tributarios que la SUNAT ha establecido para los contribuyentes: el Nuevo
Régimen Único Simplificado (Nuevo RUS), el Régimen Especial de Renta (RER) y
el Régimen General del Impuesto a la Renta.

IMPUESTO A LA RENTA
El Impuesto a la Renta se aplica sobre las rentas obtenidas en el país por personas
naturales y por personas jurídicas (empresas).

El régimen tributario al que se acojan las personas naturales y las jurídicas

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 53

depende de las características del negocio:

2.1.4.1. Régimen ÚNICO SIMPLIFICADO (RUS)

Es un régimen tributario promocional dirigido a las personas naturales y


sucesiones indivisas, que obtengan Rentas de Tercera Categoría por la
realización de actividades empresariales o a personas naturales no
profesionales que perciban Rentas de Cuarta Categoría únicamente por
actividades de oficios.

PARA ACOGERSE AL NUEVO RUS

Los contribuyentes que se dediquen a las actividades mencionadas y que,


además, cumplen las siguientes condiciones:

1.- Cuando en el transcurso de cada ejercicio gravable el monto de sus


ingresos no superen los S/. 360,000 (Trescientos sesenta mil y 00/100
Nuevos Soles). Y cuando en algún mes tales ingresos no excedan el límite
permitido para la categoría más alta de este régimen.

2.- Realicen sus actividades en una sola unidad de explotación (solo pueden
contar con un solo local)

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 54

Estos criterios no serán de aplicación de los pequeños agricultores agrarios,


personas dedicadas a la actividad de pesca artesanal de consumo humano
directo, pequeños productores mineros y los productores mineros
artesanales, que cumplan los demás requisitos del régimen.

3.- El valor de los activos fijos afectados a su actividad (sin considerar a los
predios y a los vehículos que se requieren para el desarrollo del negocio),
no superen los S/. 70,000 (Setena mil y 00/100 Nuevos Soles).

4.- En el transcurso del ejercicio gravable, las adquisiciones afectadas a la


actividad no deben haber superado los S/. 360,000 (Trescientos sesenta mil
y 00/100 Nuevos Soles) y cuando en algún mes dichas adquisiciones no
superen el límite permitido para la categoría más alta de este régimen.

PROCEDIMIENTO PARA INCORPORARSE AL NUEVO RUS

El acogimiento al nuevo RUS se efectuará teniendo presente lo siguiente:

a.- Tratándose de contribuyentes que inicien actividades en el


transcurso del ejercicio:

El contribuyente podrá acogerse únicamente al momento de inscribirse en el


Registro Único de Contribuyentes.

b.- Tratándose de contribuyentes que provengan del Régimen General


o del Especial del Impuesto a la Renta:

Estos contribuyentes deberán realizar lo siguiente:

1.- Declarar y pagar la cuota correspondiente al período en que se


efectúa el cambio de régimen dentro de la fecha de vencimiento,
ubicándose en la categoría que le corresponda (ver TABLA DE 3
CATEGORÍAS).

2.- Haber dado de baja, como máximo hasta el último día del período
precedente al que se efectúa el cambio de régimen, a:

- Los comprobantes de pago que tengan autorizados, que den derecho


a crédito fiscal o sustenten gasto o costo para efecto tributario.

- Los establecimientos anexos que tengan autorizados.

CATEGORÍAS DEL NUEVO RUS

Las categorías son ahora 5 (cinco), y están detalladas en la siguiente tabla, de


acuerdo con el monto total límite de ingresos brutos y adquisiciones mensuales.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 55

CAMBIO DE CATEGORÍA
Si en el curso del ejercicio, ocurriera alguna variación en los ingresos o
adquisiciones mensuales que lo pudiera ubicar en una categoría distinta del
Nuevo RUS a la que estaba ubicado (de acuerdo con la tabla de categorías), se
encontrará obligado a pagar la cuota correspondiente a su nueva categoría a
partir del mes en que se produjo la variación.

VENTAJAS DEL NUEVO RUS


• Ubicarse en una categoría de acuerdo con su realidad económica
• No hay obligación de llevar Libros Contables.
• No hay obligación de declarar o pagar el Impuesto a la Renta, el Impuesto
General a las Ventas e Impuesto de Promoción Municipal.

OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE DEL NUEVO RUS


• Pagar mensualmente la cuota del Nuevo RUS de acuerdo con el
cronograma de vencimientos aprobado por la SUNAT y archivar la
constancia de dicho pago en orden cronológico
• Emitir y entregar solo comprobantes de pago autorizados para este
régimen tributario
• Comunicar a la SUNAT cualquier cambio que modifique los datos
declarados en el Registro Único de contribuyentes (RUC), como el domicilio
fiscal, entre otros
• Llevar planillas de pago si sus trabajadores son dependientes y perciben
Rentas de Quinta Categorías
• Si tiene trabajadores dependientes, debe declarar y pagar la contribución
al ESSALUD, así como declarar y retenerles el Impuesto a la Renta de
Quinta Categoría y sus aportaciones a la ONP

PAGO DE LA CUOTA MENSUAL DEL NUEVO RUS


El pago se realiza sin formularios en las agencias de los bancos autorizados, a
través del sistema de PAGO FÁCIL. Para hacerlo, se debe indicar al personal

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 56

de la entidad bancaria, en forma verbal o mediante la Guía PAGO FÁCIL para


el Nuevo RUS, los siguientes datos:
• Numero de RUC
• Período tributario al que corresponde el pago
• Indicar si es la primera vez que declara el período que está pagando
• Total de ingresos del mes
• Categoría del Nuevo RUS
• Monto a compensar por percepciones de IGV efectuadas
• Importe a pagar

2.1.4.2. Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER)


Es un régimen tributario promocional dirigido a personas naturales, sociedades
conyugales, sucesiones indivisas y personas jurídicas domiciliadas en el país,
que obtengan Rentas de Tercera Categoría:
a.- Actividades de comercio y/o Industria: se entiende como tales a la venta
de los bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, así como la de
aquellos recursos naturales que extraigan, incluidos la cría y el cultivo
b.- Actividades de servicio

PARA ACOGERSE AL RER

Los contribuyentes que se dediquen a actividades mencionadas y que,


además, cumplen las siguientes condiciones:

1.- Hayan obtenido ingresos netos no mayores a los S/. 360,000 (Trescientos
Sesenta mil y 00/100 Nuevos Soles).

2.- El valor de los activos fijos afectados a su actividad (sin considerar a los
predios y los vehículos que se requieren para el desarrollo del negocio) no
superen los S/. 85,500 (Ochenta y cinco mil y 00/100 Nuevos soles)

3.- En el transcurso del ejercicio gravable, las adquisiciones afectadas a la


actividad no deben haber superado los S/. 360,000 (Trescientos Sesenta mil y
00/100 Nuevos Soles)

ACTIVIDADES QUE NO ESTÁN CONSIDERADAS EN EL RER

• Contratos de construcción según las normas del Impuesto General a las


Ventas, aun cuando no se encuentren gravadas con el referido impuesto.
• Presten servicios de transporte de carga de mercancías cuya capacidad sea
mayor o igual de 2 TM
• Servicios de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros
• Organización de cualquier tipo de espectáculo público
• Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores; agentes corredores
de productos, de bolsa de valores y/u operadores especiales que realizan

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 57

actividades en la bolsa de producto; agentes de aduanas y los intermediarios


de seguros
• Titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de naturaleza
similar
• Titulares de agencias de viaje, propaganda y/o publicidad
• Comercialización de combustibles líquidos y otros productos derivados de los
hidrocarburos
• Venta de inmuebles
• Servicios de depósitos aduaneros y terminales de almacenamiento
• Así mismo, tampoco pueden incorporarse al RER las siguientes actividades:

- Actividades de médicos y odontólogos


- Actividades veterinarias
- Actividades jurídicas
- Actividades de Contabilidad, teneduría de libros y auditoría asesoramiento
en materia de impuestos
- Actividades de arquitectura e ingeniería y actividades conexas de
asesoramiento técnico
- Actividades de informática y conexas
- Actividades de asesoramiento empresarial y en materia de gestión

PROCEDIMIENTO PARA INCORPORARSE AL RER

El acogimiento al RER se efectuará teniendo presente lo siguiente:

a.- Tratándose de contribuyentes que inicien actividades en el transcurso del


ejercicio:

• El acogimiento se realizará únicamente con ocasión de la declaración y


pago de la cuota que corresponda al período tributario de inicio de
actividades declarado en el Registro Único de contribuyentes, y siempre
que se efectúe dentro de la fecha de su vencimiento.

b.- Tratándose de contribuyentes que provengan del Régimen General o del


Nuevo Régimen Único Simplificado:

• El acogimiento se realizará únicamente con ocasión de la declaración y


pago de la cuota que corresponda al período tributario en que se efectúa
el cambio de régimen, y siempre que se efectúe dentro de la fecha de su
vencimiento.

OBLIGACIONES DE UN CONTRIBUYENTE DEL RER

• Solicitar autorización para imprimir comprobantes de pago


• Llevar los libros o registros contables que correspondan a su régimen

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 58

• Declarar y pagar sus obligaciones tributarias así como efectuar y pagar las
retenciones que señala la ley, de acuerdo con el cronograma de pagos
aprobado por la SUNAT
• Comunicar cualquier cambio de información que proporcione al RUC,
como en los casos de la fecha de inicio de actividades, cambio de domicilio,
de representantes legales, de denominación o razón social y el nombre
comercial, entre otros

COMPROBANTES DE PAGO Y DOCUMENTOS QUE EMITEN


Facturas, boletas de venta, tickets o cintas de máquinas registradoras,
liquidaciones de compra, guías de remisión, notas de crédito y notas de débito

TRIBUTOS AFECTOS

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Si tienen trabajadores dependientes:

RETENCIONES QUE EFECTÚAN

2.1.4.3. Régimen General de Impuesto a la Renta (IR)


Es un régimen tributario que comprende las personas naturales y jurídicas que
generan rentas de tercera categoría (aquellas provenientes del capital, trabajo o
de la aplicación conjunta de ambos factores).
Aquellos contribuyentes que deseen incorporarse al Régimen General, pueden
realizarlo en cualquier momento del año. Si provienen:
A) Del Nuevo Régimen Único Simplificado, podrán acogerse previa
comunicación del cambio de Régimen a la SUNAT mediante el formulario 2127,
donde señalarán la fecha a partir del cual operará su cambio, pudiendo optar
por :
- El primer día calendario del mes en que comunique su cambio, o
- El primer día calendario del mes siguiente al de dicha comunicación
B) Del Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER), con la
presentación de la declaración pago correspondiente al mes en que se

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 60

incorporen, utilizando el PDT N° 621 o el Formulario N° 119 según


corresponda
.

QUIÉNES PUEDEN ACOGERSE


• Personas Naturales
• Sucesiones Indivisas
• Asociaciones de Hecho de Profesionales
• Personas Jurídicas
• Sociedades irregulares
• Contratos asociativos que lleven contabilidad independiente

ACTIVIDADES COMPRENDIDAS
 Cualquier tipo de actividad económica y/o explotación comercial

 Prestación de servicios
 Contratos de construcción
 Notarios
 Agentes mediadores de comercio, rematadores y martilleros

COMPROBANTES DE PAGO Y OTROS DOCUMENTOS QUE PUEDEN


EMITIR
 Facturas

 Boletas de venta
 Tickets
 Liquidación de compra
 Notas de crédito
 Notas de débito
 Guías de remisión remitente
 Guías de remisión transportista

EL RÉGIMEN GENERAL INVOLUCRA DOS IMPUESTOS:

 Impuesto a la Renta

El cálculo del Impuesto a la Renta Anual se efectúa aplicando la tasa del


30% a la utilidad generada al cierre de cada año. Este cálculo lo realizo en
la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta, la cual se presenta
dentro de los tres primeros meses del año siguiente, de acuerdo con el
cronograma de pagos dispuesto por la SUNAT.

Sin embargo, tengo la obligación de efectuar declaraciones y pagos


mensuales que son considerados pagos a cuenta del impuesto que

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 61

determinaré en la Declaración Jurada Anual. Al momento de calcular el


impuesto definitivo, descontaré dichos pagos a cuenta y, en caso de que
todavía quedara un saldo por regularizar, lo cancelaré en el momento de
presentar la Declaración Jurada Anual.

Para efectuar el pago a cuenta, debo considerar que existen dos métodos:

1. Método del Porcentaje del 2%


El impuesto lo determino aplicando el 2% sobre los ingresos netos
obtenidos durante el mes.

2. Método del Coeficiente


El impuesto lo determino aplicando un coeficiente sobre los ingresos
netos obtenidos durante el mes.
El coeficiente lo determino de la siguiente forma: divido el impuesto
calculado entre los ingresos netos del ejercicio anterior (ingresos
gravables luego de deducir las devoluciones, bonificaciones,
descuentos, etc.). El resultado lo redondeo a cuatro decimales.

 Impuesto General a las Ventas

El IGV es el tributo que pago por las ventas o servicios que realizo. Grava
también las importaciones y la utilización de servicios prestados por no
domiciliados.

La tasa del IGV es de 17% que, con la adición del 2% correspondiente al


Impuesto de Promoción Municipal, hace un total de 19%.
El IGV a pagar en cada mes lo determino restándole al impuesto Bruto el
crédito fiscal originado en las compras realizadas en dicho periodo.
Tratándose de importaciones y utilización de servicios en el país prestados
por sujetos no domiciliados, el impuesto a pagar es el Impuesto Bruto.

La declaración y pago del IGV los realizo mensualmente hasta la fecha


indicada en el Cronograma de Obligaciones Tributarias, que corresponde al
último dígito del RUC.

Se presenta la declaración a través del PDT N° 621 o, en caso de no estar


obligado, presento mi declaración de pago en el Formulario N° 119 o en el
N° 118, dependiendo de mi condición de contribuyente del Régimen General
o del Régimen Especial del Impuesto a la Renta, respectivamente.

Asimismo, de tener trabajadores dependientes, se debe presentar lo


siguiente:

• PDT 601 – PLANILLA ELECTRÓNICA


• Contribuciones a ESSALUD. Podré usar el Formulario N° 402
siempre que no me encuentre obligado a usar el PDT Planilla
Electrónica (Formulario Virtual N° 601).
• Retenciones del Impuesto a la Renta 5ta categoría. Uso el PDT
Planilla Electrónica (Formulario Virtual N° 601)
• Aportaciones a la ONP. A través del PDT Planilla Electrónica
(Formulario Virtual N° 601)

TRIBUTOS AFECTOS

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 62

RETENCIONES A EFECTUAR

SUNAT OPERACIONES EN LÍNEA (SOL)

Debido a la importancia del Registro de los Contribuyentes, y con la finalidad de


equiparar la tecnología al desarrollo de las actividades económicas y
financieras, la SUNAT tiene un sistema de operaciones en línea, el cual es un
sistema informático disponible en el portal de la SUNAT que permite realizar
operaciones, consultas y transacciones en línea entre el contribuyente y la
SUNAT.

Para realizar operaciones en el Sistema SOL, se debe tramitar ante la SUNAT


una CLAVE SOL. Dicho trámite se realiza en forma gratuita en cualquier Centro
de Servicios al Contribuyente o dependencia a nivel nacional.

Asimismo, a través de SUNAT OPERACIONES EN LÍNEA – SOL, usted puede


realizar lo siguiente:
1. Transacciones relacionadas al Sistema de Detracciones del IGV,
tales como depósitos a las cuentas de sus clientes en el Banco de la
Nación y la presentación de la solicitud de liberación de fondos, cuando
corresponda.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 63

2. Solicitar aplazamiento y/o fraccionamiento tributario, según lo


establecido en el Artículo 33° del Código Tributario. Para tal efecto,
previamente, debe obtener un archivo personalizado que contiene las
deudas tributarias factibles de ser aplazadas y/o fraccionadas.
3. Si es persona natural, puede obtener su Registro Único de
Contribuyentes – RUC.

4. Obtener una impresión de la ficha RUC, así como actualizar y/o


modificar los datos del RUC, tales como el nombre comercial, la
actividad económica principal y/o secundaria, el número de teléfono y/
fax, el correo electrónico, el domicilio fiscal, entre otros (anexo 4 de la
Resolución de Superintendencia N° 210-2004/SUNAT). La actualización
y/o modificación de los datos del RUC a través de SOL se realiza
utilizando el Formulario Virtual N° 3128 – “Modificación de Datos del
RUC por Internet”.

5. Verificar los datos de identificación de sus trabajadores,


pensionistas y de los derechohabientes (asegurados), identificados
con DNI, lo cual permite mantener actualizada la información declarada.
Para ello, se realiza una validación en línea con el padrón del RENIEC.
De encontrarse mal declarados, los asegurados tendrán problemas en
las prestaciones que ESSALUD brinda.

6. Asimismo, cuenta con la opción “Consulta para Empleadores”,


herramienta que le permite conocer cuáles de sus trabajadores
presentan error en su identificación. Aquí deberá ingresar su número de
RUC y el número de orden de cualquier Declaración de Remuneraciones
que haya presentado.
El archivo resultante contendrá la totalidad de los trabajadores que
fueron declarados con error en alguna oportunidad.

2.1.5. Trámite ante el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo

Una vez inscrita la empresa en la SUNAT y tramitado su autorización en el sector


correspondiente, se tiene que registrar a los trabajadores en el MINTRA.

Por ello, se deben llevar las planillas de pago. En ellas, debo registrar diversos
conceptos; por ejemplo, los pagos que se realizan a los trabajadores de manera
semanal, quincenal o mensual. Necesito que las planillas sean autorizadas
(aprobadas para su uso) por la Autoridad Administrativa de Trabajo –cuya sigla es
AAT– del lugar donde se encuentra el centro de trabajo de la empresa. Si mi
empresa se encuentra en Lima, la AAT está en el Ministerio de Trabajo y
Promoción del Empleo.

Una de las principales obligaciones como empleador es llevar planillas de pago,


debidamente autorizadas por la AAT. Hacerlo levanta positivamente la imagen de
mi empresa y su prestigio en la comunidad. Estos son pasos para posicionar a la
empresa, ampliar mi mercado y tener acceso a asesoría técnica y apoyo financiero
de instituciones de promoción. Por otro lado, cumplir la legislación vigente y hacer
efectiva una medida de beneficio para los trabajadores eleva la solidez de las

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relaciones internas y es un excelente comienzo para la instalación de un programa


de calidad.

2.1.5.1. Registro de planillas

Si tengo a mi cargo uno o más trabajadores, debo llevar planillas de pago. Las
planillas de pago son un registro contable. Brindan elementos que permiten
demostrar, de manera transparente, ante la autoridad competente, la relación
laboral del trabajador con mi empresa, su remuneración y los demás beneficios
que se le pagan. Estos registros pueden ser llevados en libros, hojas sueltas o
microformas.

Se muestra una hoja de planilla con su rayado distintivo.

SE DEBE REGISTRAR A UN TRABAJADOR EN PLANILLAS

Debo registrar a mis trabajadores en las planillas dentro de las 72 horas de


inicio de la prestación de servicios, cualquiera que sea su forma de
contratación laboral.

Las formas de contratación establecidas pueden ser tres:

1. CONTRATO DE TRABAJO A TIEMPO INDETERMINADO:


Cuando acuerdo con el trabajador que prestará sus servicios de manera
subordinada y remunerada; pero el contrato no se sujeta a un plazo de
duración definido.

2. CONTRATO DE TRABAJO SUJETO A MODALIDAD:


Los contratos de trabajo sujetos a modalidad son por un tiempo
determinado (tienen un inicio y un fin). Pueden celebrarse conforme a las
necesidades de la empresa y son de tres tipos:
• De naturaleza temporal
• De naturaleza accidental
• De obra o servicio

3. CONTRATO DE TRABAJO A TIEMPO PARCIAL:

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El contrato de trabajo se entenderá celebrado a tiempo parcial cuando se


haya acordado con el trabajador la prestación de servicios durante menos
de 4 horas al día o menos de 20 horas a la semana.
.

QUÉ TRABAJADORES DEBO REGISTRAR EN PLANILLAS

Debo registrar a todo trabajador sujeto al régimen laboral de la actividad


privada con independencia de las condiciones de su contratación; es decir
que debo inscribirlo en planillas cualquiera que haya sido la modalidad de su
contrato.

SANCIONES QUE ORIGINA EL NO REGISTRO DE UN TRABAJADOR EN


LA PLANILLA DE PAGO

La omisión de registrar a un trabajador en la planilla de pago o en el registro


que la sustituya constituye una infracción administrativa grave al
ordenamiento jurídico sociolaboral, que se sanciona con la imposición de una
multa.

Esta sanción se impone en el caso de que la inspección de trabajo de la


Dirección Regional de Trabajo y Promoción del Empleo detecte que el sujeto
obligado o responsable al cumplimiento de las normas sociolaborales no
cumplió con registrar a su(s) trabajador(es) en la planilla de pago pese al
requerimiento efectuado por el inspector del trabajo para que cumpla con
subsanar dicha omisión.

Las infracciones graves pueden ser sancionadas con una multa máxima de
diez (10) Unidades Impositivas Tributarias, siguiendo los criterios de gravedad
en la falta cometida y número de trabajadores, de acuerdo con la siguiente
tabla:

La base de cálculo de la sanción a imponerse por las infracciones que se


detecten a las empresas calificadas como micro y/o pequeñas empresas,
conforme a ley, se reduce en un 50% de las establecidas para la calificación
de las infracciones previstas en el cuadro que se señala líneas arriba.

Es posible que la multa impuesta a una micro y/o pequeña empresa se


extinga, siempre y cuando se acoja a un plan de formalización dispuesto por
la autoridad competente de la inspección del trabajo.

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De ser así, queda obligada a cumplirlo en los plazos y términos establecidos


porque, de lo contrario, dicho incumplimiento se consignará en un acta de
infracción.

REQUISITOS PARA LA AUTORIZACIÓN DE PLANILLAS EN LIBROS U


HOJAS SUELTAS
Los requisitos que necesito para la autorización de planillas son los
siguientes:

A) Para que me autoricen la primera planilla:


- Lleno la solicitud (según formatos establecidos)
- Presento el libro o las hojas sueltas. Las hojas sueltas deben estar
numeradas y su formato contendrá conceptos de acuerdo con el
art. 14 del D.S. N° 001-98-TR.
- Acompaño mi registro de RUC. Acompaño copia del comprobante
de información registrada del RUC (con 11 dígitos).
- Pago la tasa. Comprobante de pago del Banco de la Nación por la
tasa de 1% UIT, por cada 100 hojas.
- Hago mi declaración jurada. Declaración jurada de que, por mis
características, pertenezco al sector de la Micro o Pequeña
Empresa – MYPE
Todos estos requisitos los ingreso por mesa de partes del MTPE.
Luego de 5 días, recojo la planilla con la debida autorización.

B) Para que me autoricen la segunda planilla y las siguientes:


- Cumplo con los requisitos señalados. Necesito los mismos
requisitos de la primera planilla: N° 1, 2, 3, 4 y 5. Adicionalmente,

- Acompaño planillas anteriores. Si uso hojas sueltas: (a) Acompaño


copia de la autorización anterior y (b) los originales de la última
hoja usada y de las hojas sobrantes.

Nota: En el caso de que haya optado por centralizar mis planillas,


debo presentar una solicitud indicando la centralización de la planilla y
los anexos con que cuenta la empresa.

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Para cerrar las planillas:


Se presenta una solicitud dirigida al Ministerio de Trabajo y Promoción
del Empleo, adjuntando una copia de la autorización de planillas y la
última hoja utilizada de la planilla.

INFORMACIÓN QUE SE REGISTRA EN LAS PLANILLAS DE PAGO

A) En la primera hoja de la planilla de pagos debo registrar la información


referida a cada trabajador, como se muestra en la figura 3. Esta hoja,
conocida como hoja de datos, contiene la siguiente información por
trabajador:
• Nombre completo, sexo y fecha de nacimiento
• Domicilio
• Nacionalidad y documento de identidad
• Fecha de ingreso o reingreso a la empresa
• Cargo u ocupación
• Número de registro o código de asegurado o afiliado a los sistemas
previsionales correspondientes, y
• Fecha de cese
B) En la segunda hoja, que lleva como título planillas de pago de
remuneraciones, debo registrar por separado, y según la periodicidad de
pago, los siguientes conceptos:
• Nombres y apellidos de los trabajadores
• El pago de remuneraciones que se abonen al trabajador
• El número de días y horas trabajadas
• El número de horas trabajadas en sobretiempo
• Las deducciones a cargo del trabajador por tributos, aportes a los
sistemas previsionales, cuotas sindicales, descuentos autorizados u
ordenados por mandato judicial y otros conceptos similares
• Cualquier otro pago que no tenga carácter remunerativo
• Los tributos y aportes a cargo del empleador
• La fecha de salida y retorno de vacaciones. Excepto que, por la
naturaleza del trabajo o por el tiempo trabajado, solo hubiera lugar al
pago de la remuneración vacacional.
• Cualquier información adicional que el empleador considere pertinente

EMISIÓN DE LAS BOLETAS DE PAGO


Otra de mis obligaciones como empleador, relacionada con la planilla, es la
de emitir las correspondientes boletas de pago.
1. ¿Qué es la boleta de pago? La boleta de pago es el medio, a mi cargo,
por el cual acredito el cumplimiento de la prestación en una relación
laboral. Es decir, la boleta confirma que le he entregado al trabajador una
remuneración como contraprestación por la labor que ha realizado.
2. ¿Qué datos debo registrar en la boleta? En la boleta de pago debo
registrar los mismos datos que figuran en la planilla de pagos.
3. ¿Cuándo debo entregar la boleta? Debo entregar el original de la boleta
al trabajador a más tardar el tercer día hábil siguiente a la fecha de pago.
Dentro del mismo plazo, debo entregar la boleta cuando el pago se
realice a través de terceros (pago a través de entidad bancaria).
4. ¿Cómo opera el duplicado de la boleta? El duplicado de la boleta, que
será firmado por el trabajador, quedará en mi poder como empleador. En
caso de que el trabajador no supiera firmar, imprimirá su huella digital.
5. La firma de la boleta. La firma de la boleta por el trabajador es opcional si
el empleado así lo considera conveniente; sin embargo, en este caso,
corresponderá al empleador la carga de la prueba del pago de la

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 68

remuneración y de la entrega de la boleta de pago al trabajador.

La firma del trabajador en la boleta de pago no implica la renuncia, por parte


de este, a cobrar sumas que le correspondan y no figuren en la boleta.

CONSERVACIÓN DE LAS PLANILLAS Y BOLETAS DE PAGO


Los empleadores están obligados a conservar sus planillas y boletas hasta
cinco años después de efectuados los pagos o del cierre de las planillas.
Luego de transcurrido este plazo, la prueba de los derechos que se pudieran
derivar del contenido de las planillas y boletas de pago será de cargo de
quien alegue el derecho.
Luego de transcurridos los 5 años, las planillas de pago deberán remitirse a la
Oficina de Normalización Previsional (ONP).

COMUNICACIÓN A LA SUNAT DE LA PÉRDIDA DE LA PLANILLA DE


PAGO
Según la legislación vigente, debo conservar los libros y registros que
constituyan hechos generadores de obligaciones tributarias.
En caso de pérdida de los libros de planillas, destrucción por siniestro, asaltos
y otros, debo comunicárselo a la Administración Tributaria, SUNAT, en un
plazo que no exceda de los 15 días hábiles siguientes de ocurrido el hecho.
Esta comunicación debe contener información al detalle del libro de planillas y
los períodos a los que corresponde. También, debo adjuntar una copia
expedida por la autoridad competente (Policía Nacional) que certifique la
ocurrencia de tales acontecimientos.
Asimismo, tengo un plazo de 60 días calendario, desde el día siguiente de
ocurridos los hechos, para que el empleador proceda a rehacer el libro de
planillas afectado.
Los períodos tributarios que debe contener el libro de planillas que se va a
rehacer serán aquellos que contienen tributos que aún no han prescrito,
siguiendo las reglas de prescripción del artículo 43º del Código Tributario.

PLANILLA ELECTRÓNICA

Es el documento llevado a través de medios electrónicos, presentado


mensualmente a través del medio informático desarrollado por la SUNAT, en
el que se encuentra registrada la información de mis trabajadores,
pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios - modalidad
formativa, personal de terceros y derechohabientes:

• Es una obligación laboral formal.

• Es una obligación de periodicidad mensual.

• Sustituye a las planillas de pagos y remuneraciones, que son llevadas en


libros.

• No requiere ser autorizada por la Autoridad Administrativa de Trabajo; se


remite directamente a través de aplicativo informático descargado del
portal de la SUNAT y el MTPE, hojas sueltas o micro formas.

• Su llevado hace que se considere cumplida la obligación establecida en el


artículo 48° de la Ley Nº 28518, referida a la inscripción de los
beneficiarios de las diferentes modalidades formativas mediante un libro
especial y la autorización de este por el MTPE.

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• Su presentación declarando los establecimientos en los que se desarrollan


actividades de riesgo, permite cumplir la obligación de inscripción ante la
Autoridad Administrativa de Trabajo de las entidades empleadoras que
desarrollan actividades de alto riesgo, a que se refiere el artículo 87 del
Reglamento de la Ley de Modernización de la Seguridad Social en Salud,
aprobado por Decreto Supremo Nº 009-97-SA.

Está vigente a partir del 1º de enero de 2008. Esto supone que el primer envío
se debió efectuar en febrero de 2008 informando los registros laborales
producidos en el mes anterior.

OBLIGADOS A ENVIAR LA PLANILLA ELECTRÓNICA

Están obligados a llevar la planilla electrónica:

• Las personas jurídicas

• Las personas naturales que cumplan con alguno de los siguientes


supuestos:
a) Cuenten con más de tres (3) trabajadores.

b) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios y/o personal de


terceros.

c) Cuenten con uno (1) o más trabajadores o pensionistas que sean


asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.

d) Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la


Renta de cuarta o quinta categoría.

e) Tengan a su cargo uno (1) o más artistas, de acuerdo con lo previsto en


la Ley Nº 28131.

f) Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud –


EPS u otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en la
Ley N° 26790, normas reglamentarias y complementarias.

g) Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - ESSALUD un contrato


por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

h) Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.

i) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios - modalidad


formativa.

CUÁNDO SE DEBE PRESENTAR LA PLANILLA ELECTRÓNICA

La planilla electrónica deberá presentarse en los plazos señalados en el


cronograma establecido por la SUNAT para la declaración y pago de las
obligaciones tributarias de periodicidad mensual.

CONTENIDO DE LA PLANILLA:

DECLARACIÓN MENSUAL

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a. Planilla de trabajadores y de pensionistas: días (laborados y no


laborados), horas (trabajadas y trabajo en sobre tiempo), ingresos
(remunerativos y no remunerativos), descuentos, tributos (impuesto
a la renta de quinta categoría, COSAP) y aportes (SNP, ESSALUD)

b. Planilla de prestadores de servicios (4ta Categoría y Modalidad


Formativa Laboral): comprobantes de pago / recibo de caja (tipo,
serie, número, fecha de emisión, monto) y tributos (impuesto a la
renta)

En el caso de los Prestadores de Servicios Modalidad Formativa Laboral


(PSMFL), se requiere el registro del lugar donde se forman estas
personas.

PADRÓN
a. Datos del empleador: RUC, actividad económica, régimen laboral de sus
trabajadores, indicador si es una agencia de empleos, administración
pública, establecimientos propios, actividades de intermediación laboral,
correo electrónico, identificación de las empresas que le destacan
personal, así como la identificación de las empresas a donde destaca o
desplaza a su personal

b. Datos de las personas que le prestan servicios al empleador según el


tipo de servicios que presten

2.1.5.2. Registro de la MYPE

Es un Régimen Laboral Especial (RLE) que solo se aplica a los conductores y


trabajadores de la microempresa para promover su acceso a los derechos
laborales y a la seguridad social. Este régimen fue creado por la Ley de
Promoción y Formalización de la Micro y Pequeña Empresa, Ley 28015. Entró
en vigencia el 04 de julio de 2003 y finaliza el 04 de julio de 2013.

QUÉ EMPRESAS PUEDEN ACOGERSE A ESTE RÉGIMEN

Solo pueden acogerse las microempresas, es decir, aquellas unidades


económicas que tengan registro en SUNAT, que estén constituidas como
persona natural o jurídica y reúnan las siguientes características en forma
conjunta:

• Tener entre 1 y 10 trabajadores en promedio al año, incluyendo al dueño o


dueña.

• Tener un nivel de ventas brutas hasta 150 Unidades Impositivas


Tributarias, es decir S/. 525,000 en el ejercicio tributario anterior. Esta cifra
se modifica cada vez que cambia la Unidad Impositiva Tributaria (para el
año 2008 se ha fijado en S/. 3,500; para el año 2014 se ha fijado en S/.
3,700).

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DERECHOS QUE SE RECONOCEN EN EL RÉGIMEN LABORAL ESPECIAL


DE LA MICRO EMPRESA

Se reconoce como mínimo los siguientes derechos:


• Remuneración no menor a una Remuneración Mínima Vital – RMV
• 15 días de vacaciones al año
• Descanso semanal y descanso en días feriados
• Indemnización por despido injustificado
• Seguridad social en salud
• Régimen de pensiones (opcional, solo si el trabajador o conductor lo
desea)

DERECHOS QUE NO SE RECONOCEN EN EL RÉGIMEN LABORAL


ESPECIAL DE LA MICROEMPRESA

• Compensación por Tiempo de Servicios (CTS)


• Gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad
• Asignación familiar
• Pago de utilidades
• Póliza de seguros

REQUISITOS PARA ACCEDER AL RÉGIMEN LABORAL ESPECIAL - RLE

Primero, se debe corroborar si se cumple con los requisitos para ser


considerado microempresa.

Si lo cumple, se presenta una solicitud de acogimiento en mesa de partes del


Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo o en las respectivas direcciones
regionales de Trabajo y Promoción del Empleo, junto con los siguientes

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documentos:

• Fotocopia de DNI
• Fotocopia de ficha RUC
• Croquis de ubicación de tu negocio
• Declaración jurada del Impuesto a la Renta del año anterior, solo para el
caso de los contribuyentes acogidos al Régimen General del Impuesto a la
Renta

La sola presentación de la solicitud de acogimiento es suficiente para su


aprobación, que es automática.
Está sujeta a una verificación posterior por parte de la autoridad de trabajo
(MTPE o DRTPE).

IMPORTANTE
• Solo puede contratar trabajadores/as bajo este régimen después de haber
presentado la solicitud de acogimiento. El contrato de trabajo debe ser
efectuado por escrito, indicando de manera expresa que la contratación está
bajo el Régimen Laboral Especial de la Microempresa.
• Este régimen solo permite la contratación de personal nuevo. No puede
despedir a un trabajador/a del Régimen Laboral General para contratarlo
luego bajo el Régimen Laboral Especial.

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2.1.5.3. Inscripción de los Trabajadores en ESSALUD

ESSALUD es un organismo público descentralizado, con personería jurídica de


derecho público interno, cuya finalidad es dar cobertura a los asegurados y a
sus derechohabientes a través del otorgamiento de prestaciones de prevención,
promoción, recuperación, rehabilitación, prestaciones económicas y
prestaciones sociales que corresponden al régimen contributivo de la Seguridad
Social en Salud, en un marco de equidad, solidaridad, eficiencia y facilidad de
acceso a los servicios de salud.

SON ASEGURADOS DEL SEGURO REGULAR…

• Los trabajadores activos que laboran bajo una relación de dependencia o en


calidad de socios de cooperativas de trabajadores, los trabajadores del
hogar así como los pensionistas que perciben pensión de jubilación,
incapacidad o sobrevivencia.

• También, son asegurados regulares los trabajadores pescadores,


procesadores pesqueros artesanales y trabajadores agrarios dependientes e
independientes, existiendo una normatividad especial por cada sector.
• En el caso de las microempresas, los trabajadores y conductores (persona
natural propietaria de la unidad económica) están comprendidos como
asegurados regulares.

• Los familiares de los trabajadores llamados derechohabientes comprenden


al cónyuge (esposo, esposa) o concubino(a) (Artículo 326 del Código Civil),
los hijos menores de edad o mayores de edad incapacitados en forma total y
permanente para el trabajo, siempre que no sean afiliados obligatorios.

REGISTRO DE ENTIDAD EMPLEADORA

El registro de la entidad empleadora se realiza mediante el Programa de


Declaración Telemática – PDT 600 a través de la página web de la SUNAT o
del Formulario Nº 402, el cual puede adquirirse en la SUNAT o en las entidades
bancarias.

PROCESO DE AFILIACIÓN DEL TRABAJADOR


La afiliación de los trabajadores se realiza a través del Programa de Declaración
Telemática - PDT si la entidad empleadora cuenta con 5 a más trabajadores; y
en el Formulario Nº 402, si cuenta con menos de 5 trabajadores, siempre y
cuando no esté obligado a utilizar PDT. Esta declaración, así como el pago
correspondiente, deberá realizarse mensualmente en las entidades bancarias
autorizadas, conforme a la fecha establecida por SUNAT, y estará a cargo de la
entidad empleadora.
Asimismo, a través de esta declaración, el empleador consignará como
contribución el 9% de su sueldo total percibido, el cual no deberá ser menor al
9% de la Remuneración Mínima Vital vigente.

En los casos de empresas que presenten PDT, deberán declarar a los


derechohabientes a través de este programa.
En los casos de empresas que declaran con formulario Nº 402, deberán realizar
el registro de los derechohabientes ante ESSALUD conforme a los requisitos
señalados.

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Una vez realizada la declaración de los trabajadores se podrá consultar, en la


página web de ESSALUD www.essalud.gob.pe o en cualquier agencia de
ESSALUD, el centro asistencial asignado a cada uno de ellos.

INFORMACIÓN SE DEBE CONSIGNAR EN LA DECLARACIÓN DE LOS


TRABAJADORES
Los datos que se deben consignar en el PDT son los datos personales del
trabajador y de los derechohabientes, como apellido paterno, apellido materno,
nombres completos, Nº DNI, fecha de nacimiento, entre otros, que se indican en
el mismo.

Requisitos que se deberá presentar para el registro de los


derechohabientes ante ESSALUD:

Cónyuge:
• Documento de identidad (original) de ambos
• Partida de matrimonio civil (original) con una antigüedad no mayor a 1
año
• Formulario 6052 firmado por el representante legal de la entidad
empleadora

Concubino(a):
• Documento de identidad (original) de ambos
• Formulario 6052 firmado por el representante legal de la entidad
empleadora
• En el caso de que el domicilio consignado en el DNI de los concubinos
no sea el mismo, deberán presentar una declaración jurada

Hijos menores de edad:


• Partida de nacimiento original
• Formulario 6052, firmado por el representante legal de la entidad
empleadora
• Documento de identidad original del titular

Hijos mayores de edad con incapacidad en forma total y permanente


para el trabajo:
• Formulario 6052 firmado por el representante legal de la entidad
empleadora
• Resolución Directoral de Incapacidad emitida por ESSALUD
• Partida de nacimiento original
• Documento de identidad original del titular y del derechohabiente

Madre gestante
• Formulario 6052 firmado por el representante legal de la entidad
empleadora
• Copia de la escritura pública o testamento de reconocimiento del
concebido o copia de la sentencia de declaratoria de paternidad
• Documento de identidad original de la gestante y del titular

Para la atención, deben obtener su carta médica en la agencia de


ESSALUD, presentando los requisitos señalados. El derecho caduca al
nacimiento del niño.

SERVICIOS QUE BRINDA ESSALUD

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ESSALUD otorga a los asegurados y a sus derechohabientes las siguientes


prestaciones:

• Prestaciones de prevención y promoción de la salud


Comprende la educación para la salud, evaluación y control de riesgos
e inmunizaciones.
• Prestaciones de recuperación de la salud
Comprende la atención médica, medicinas e insumos médicos, prótesis
y aparatos ortopédicos imprescindibles y servicios de rehabilitación.
• Prestaciones de bienestar y promoción social
Comprende actividades de proyección, ayuda social y de rehabilitación
para el trabajo.
• Prestaciones económicas (solo en caso de titulares)
Comprende los subsidios por incapacidad temporal, maternidad,
lactancia y prestaciones por sepelio.
• Prestaciones de maternidad
Consiste en el cuidado de la salud de la madre gestante y la atención del
parto, extendiéndose al periodo del puerperio y al cuidado de la salud del
recién nacido.

EL PERIODO DE CARENCIA

Es el tiempo que debe esperar un asegurado para tener derecho a las


prestaciones que brinda ESSALUD. Todo asegurado que comience a laborar
como nuevo en la actividad laboral tendrá un periodo de carencia de tres (3)
meses. Para la atención por accidentes, la cobertura empieza desde el inicio
del vínculo laboral.

EN QUÉ CONSISTE SER ACREDITADO


Es tener derecho a las prestaciones que brinda ESSALUD. Los asegurados
titulares deberán contar con tres (3) meses de aportación consecutivos o cuatro
(4) meses no consecutivos dentro de los seis (6) meses calendario anteriores al
mes en que se inició la contingencia.

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CONDICIONES MÍNIMAS PARA ACCEDER A LAS PRESTACIONES DE


SALUD
El asegurado titular deberá cumplir como mínimo con lo siguiente:

• El vínculo laboral vigente al momento de la contingencia


• Acreditación vigente en el momento de la contingencia
• En caso de atención por maternidad, el asegurado regular deberá tener
vínculo laboral al inicio de la gestación. Para los asegurados agrarios, no es
necesaria esta condición.

Adicionalmente, los derechohabientes deberán estar declarados y


registrados.

ATENCIÓN EN ESSALUD

Los asegurados se atenderán en el centro asistencial de acuerdo con el


domicilio consignado en el Documento Nacional de Identidad (DNI) del titular.
ESSALUD cuenta con 325 centros asistenciales en el ámbito nacional.

Para solicitar prestaciones asistenciales, los interesados deberán presentar su


documento de identidad:

Asegurados mayores de 18 años:


• DNI
• Carné de extranjería
• Pasaporte
• Carné de fuerzas policiales o armadas
• (Hijos mayores de edad incapacitados también deberán presentar la
Resolución Directorial por ESSALUD).

Asegurados menores de edad:


• Documento de identidad del asegurado titular

VIGENCIA DE LA ACREDITACIÓN

En caso de que el asegurado no tenga vigente su acreditación de derecho en el


sistema, procederá como sigue:

• Para los servicios de consulta externa y hospitalización, deberá


acercarse al representante de Acreditación de Seguros, en los centros
asistenciales de Lima o a las Oficinas de Seguros en provincias, con los
documentos que demuestren su derecho. En ambos casos, el asegurado podrá
atenderse con la condición de que el empleador corrija el error que ocasiona el
problema de acreditación.

• Para el servicio de emergencia, deberá firmar un pagaré. A este título valor


se le dará de baja previa demostración de su acreditación; de lo contrario, se le
considerará como tercero, debiendo pagar el costo de las atenciones médicas
recibidas. (Ninguna persona en situación de emergencia, por carencia de
documentos, quedará sin recibir servicios médicos para estabilizar su salud
según la Ley General de Salud).

EN CASO DE DESEMPLEO, LA COBERTURA QUE OTORGA ESSALUD

Cuando el afiliado titular cese o tenga suspensión perfecta en sus labores,

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casos que generan la pérdida de cobertura, y cuenten con un mínimo de cinco


meses de aportación en los últimos tres años precedentes a la fecha de cese,
ESSALUD otorgará a los afiliados regulares y a sus derechohabientes una
cobertura de salud especial por desempleo, durante un periodo no menor de
dos meses y hasta 12 meses.

2.1.6. Trámite ante la municipalidad


El hecho de que la empresa funcione en un determinado establecimiento, implica
gestionar las autorizaciones respectivas a fin de evitar multas y/o el cierre del
mismo. Antes de interrumpir el funcionamiento del negocio, se debe solicitar la
licencia de funcionamiento ante la municipalidad donde se ubica el local.

Esta autorización permitirá el desarrollo de actividades económicas, a la vez que


respeto el derecho a la tranquilidad y seguridad de los vecinos, y su obtención se
encuentra regulada en la Ley Marco de Licencias de Funcionamiento, Ley 28976.

LICENCIA MUNICIPAL DE FUNCIONAMIENTO

Es la autorización que me otorga la municipalidad para el desarrollo de actividades


económicas (comerciales, industriales o de prestación de servicios profesionales)
en su jurisdicción, ya sea como persona natural o jurídica, entes colectivos,
nacionales o extranjeros.

Esta autorización previa, para funcionar u operar, constituye uno de los


mecanismos de equilibrio entre el derecho que tengo a ejercer una actividad
comercial privada y convivir adecuadamente con mi comunidad.

Toda empresa, antes de iniciar sus actividades en determinada jurisdicción, debe


obtener un permiso municipal para el local donde realice sus operaciones.

La municipalidad es la autoridad competente para otorgar la autorización de la


apertura de los establecimientos comerciales e industriales y de actividades
profesionales.

En las municipalidades distritales, existen tres tipos de licencia:

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a) Licencia provisional, es una medida de promoción a favor de las PYMES


establecida en la Ley de Promoción de la Micro y Pequeña Empresa.

Requisitos que debe presentar el interesado para obtener este permiso:


- Certificado de zonificación
- Certificado de compatibilidad de uso
- Copia del RUC
- Documento que acredite la conducción del local, como el contrato de
alquiler vigente
- Pago por derecho de trámite

La declaración de esta licencia es de 12 meses contados a partir de la


presentación de la solicitud. Vencido este plazo y no habiéndose detectado
irregularidad alguna, la municipalidad emite la licencia municipal de
funcionamiento definitivo.

b) Licencia permanente, son aquellas otorgadas por la municipalidad, de


manera definitiva, cuando no se ha encontrado ninguna irregularidad durante
la licencia provisional.

Requisitos que debe presentar el interesado para su obtención:


- Formato de solicitud de Declaración Jurada
- Certificado de Zonificación. Para obtener este requisito, se necesita
previamente lo siguiente:

• Formato expedido por la municipalidad


• Certificado de compatibilidad de uso
• Copia del RUC
• Copia del contrato de alquiler
• Copia de la Escritura de Constitución
• Pago por derecho de trámite

c) Licencia especial, son aquellas otorgadas por la municipalidad, mediante la


autorización de una norma expresa; por ejemplo, licencia de transporte
urbano.

Requisitos que los interesados en obtenerla deben presentar:

- Formato de solicitud de Declaración Jurada


- Copia certificada de autorización municipal de funcionamiento
- Pago por derecho de trámite

Esta licencia es para los siguientes servicios: centros nocturnos, salones de


baile, salsódromos, café-teatro, restaurantes, bodegas, juegos de billar,
casinos, prostíbulos.

Todo empleador (empresario), cuyos trabajadores están sujetos al régimen


laboral de la actividad privada, se encuentran obligados a cumplir con lo
establecido en la Síntesis de la Legislación Laboral (R.M. N° 136-2001-TR).

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IMPORTANCIA DE LA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO

1ro Solo permitirá la realización de actividades económicas, legalmente permitidas,


conforme a la planificación urbana y bajo condiciones de seguridad.

2do Permite acreditar la formalidad del negocio, ante entidades públicas y


privadas, favoreciendo su acceso al mercado.

3ro Garantiza el libre desarrollo de la actividad económica autorizada por la


municipalidad.

EVALUACIÓN Y REQUISITOS PARA LA OBTENCIÓN DE LA LICENCIA DE


FUNCIONAMIENTO

Para el otorgamiento de la licencia de funcionamiento, la municipalidad evaluará los


siguientes aspectos:

• Zonificación y compatibilidad de uso


• Condiciones de seguridad en Defensa Civil, cuando dicha evaluación constituya
facultad de la municipalidad

Cualquier aspecto adicional será materia de fiscalización posterior.

Requisitos:
Para el otorgamiento de la licencia de funcionamiento, serán exigibles, como
máximo, los siguientes requisitos:

1. Solicitud de licencia de funcionamiento con carácter de declaración jurada,


que incluya lo siguiente:

• Número de RUC y DNI o carné de extranjería del solicitante, tratándose


de personas jurídicas o naturales, según corresponda
• DNI o carné de extranjería del representante legal en caso de personas
jurídicas u otros entes colectivos, o tratándose de personas naturales
que actúen mediante representación

2. Vigencia de poder del representante legal, en el caso de personas jurídicas


u otros entes colectivos. Tratándose de representación de personas
naturales, se requerirá carta poder con firma legalizada.

3. Declaración Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad o


Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil de Detalle o
Multidisciplinaria, según corresponda.

4. Adicionalmente, de ser el caso, serán exigibles los siguientes requisitos:

• Copia simple de título profesional en el caso de servicios relacionados


con la salud
• Informar sobre el número de estacionamientos de acuerdo con la
normativa vigente, en la declaración jurada
• Copia simple de la autorización sectorial respectiva en el caso de
aquellas actividades que, conforme a ley, la requieran de manera previa
al otorgamiento de la licencia de funcionamiento

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• Copia simple de la autorización expedida por el Instituto Nacional de


Cultura, conforme a la Ley Nº 28296, Ley General del Patrimonio
Cultural de la Nación. Verificados los requisitos señalados, se
procederá al pago de la tasa respectiva fijada por cada municipalidad.

Condiciones de seguridad:

Para la entrega de las licencias de funcionamiento, se requiere de las siguientes


condiciones de seguridad en Defensa Civil:

1. Establecimientos que requieren Inspección Técnica de Seguridad en


Defensa Civil Básica, Ex-Post al otorgamiento de la licencia de funcionamiento,
realizada por la municipalidad. Aplicable para establecimientos:

• Con un área de hasta cien metros cuadrados (100 m2) y


• Capacidad de almacenamiento no mayor del treinta por ciento (30%) del
área total del local.

Para estos casos, será necesaria la presentación de una Declaración


Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad, debiendo realizarse
la Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil Básica por la
municipalidad, con posterioridad al otorgamiento de la licencia de
funcionamiento, de manera aleatoria, de acuerdo con los recursos
disponibles, y priorizando los establecimientos que representen un mayor
riesgo de seguridad.

Se encuentran excluidos de este procedimiento:

a. Las solicitudes de licencia de funcionamiento que incluyan los giros de


pub, licorería, discoteca, bar, casinos, juegos de azar, máquinas
tragamonedas, ferreterías o giros afines a los mismos, así como
solicitudes que incluyan giros cuyo desarrollo implique el
almacenamiento, uso o comercialización de productos tóxicos o
altamente inflamables. Las licencias referidas a estos giros se adecuarán
a lo establecido en los numerales 2 o 3 de este punto de condiciones de
seguridad.
b. Las solicitudes de licencia de funcionamiento para el desarrollo de giros o
establecimientos que requieran la obtención de un Certificado de
Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil de Detalle o
Multidisciplinaria. Las licencias referidas a estos giros se adecuarán a lo
establecido en el numeral 3 de este punto.

2. Establecimientos que requieran de Inspección Técnica de Seguridad en


Defensa Civil Básica Ex-Ante al otorgamiento de la licencia de
funcionamiento, realizada por la municipalidad.

En ambos supuestos (numerales 1 o 2), el pago por esta inspección deberá


estar incluida en la tasa por licencia de funcionamiento (ver costo de licencia
de funcionamiento).

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3. Establecimientos que requieran de Inspección Técnica de Seguridad en


Defensa Civil de Detalle o Multidisciplinaria expedida por el Instituto
Nacional de Defensa Civil (INDECI)

El titular de la actividad deberá obtener el Certificado de Inspección Técnica


de Seguridad en Defensa Civil de Detalle o Multidisciplinaria
correspondiente, previamente a la solicitud de licencia de funcionamiento.

En este supuesto, el pago por el derecho de tramitación del Certificado de


Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil deberá abonarse a favor
del INDECI.

Costo de la licencia de funcionamiento

La tasa por licencia de funcionamiento deberá reflejar el costo real del


procedimiento vinculado a su otorgamiento, el cual incluye los siguientes
conceptos a cargo de la municipalidad:
• Evaluación por Zonificación, Compatibilidad de Uso, e
• Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil Básica.

Para fines de lo anterior, la municipalidad deberá acreditar la existencia de la


respectiva estructura de costos y observar lo dispuesto por la Ley de Tributación
Municipal, Decreto Legislativo Nº 776 y la Ley del Procedimiento Administrativo
General, Ley Nº 27444.

Tiempo de duración de la licencia de funcionamiento

La licencia de funcionamiento tiene vigencia indeterminada.

El otorgamiento de una licencia no obliga a la realización de la actividad


económica en un plazo determinado.

Se podrá otorgar licencias de funcionamiento de vigencia temporal cuando sea


requerido expresamente por el solicitante. En este caso, transcurrido el término
de la vigencia, no será necesario presentar una comunicación de cese a la
municipalidad.

La municipalidad podrá autorizar la instalación de toldos y/o anuncios, así como


la utilización de la vía pública en lugares permitidos, conjuntamente con la
expedición de la licencia de funcionamiento, para lo cual deberá aprobar las
disposiciones correspondientes.

2.1.7. Legalización de libros contables

La legalización es la constancia, puesta por un notario, en la primera hoja útil del

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libro contable. Si usó registros por medio computarizado, esta constancia debe
estar en la primera hoja suelta. La constancia asigna un número y contiene el
nombre o la denominación de la razón social, el objeto del libro, el número de folios,
el día y el lugar en que se otorga, y el sello y firma del notario (o Juez de Paz si no
hay notario en el lugar).

Además, cada hoja, debidamente foliada (o sea numerada en forma consecutiva)


debe contar con el sello del notario, o Juez de Paz de ser el caso.

Para solicitar la legalización de un segundo libro, o de las hojas sueltas, debo


acreditar que he concluido el libro o las hojas anteriores. En caso de pérdida, tendré
que demostrar en forma fehaciente (indiscutible, con evidencias) que así ha
sucedido.

MOMENTO DE APERTURA A LOS LIBROS CONTABLES

La empresa debe abrir sus libros contables, y registros necesarios, al momento de


entrar en funcionamiento para suministrar información sobre la marcha del negocio.
Los libros solo tienen valor a partir de su legalización.

NECESIDAD DE LA CONTABLIDAD

La contabilidad es necesaria porque permite llevar en orden el giro de mi negocio.


Si no existiera la contabilidad, tendría un desorden total y la empresa carecería de
sentido. Por medio de la contabilidad, puedo conocer, en cualquier época del año,
la marcha y curso de los negocios, la historia detallada de las operaciones
realizadas y su resultado: ya sea los beneficios o pérdidas que me produce la
empresa.

LIBROS PARA EFECTOS CONTABLES Y TRIBUTARIOS

DEPENDE DEL RÉGIMEN TRIBUTARIO A QUE ME HE ACOGIDO:

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A) Si me he acogido al Nuevo Régimen Único Simplificado


Si estoy acogido a este régimen, no tengo la obligación tributaria de llevar
libros de contabilidad. Sin embargo, debo tener ordenados los comprobantes
de pago que sustentan el crédito deducible.
B) Si me he acogido al Régimen Especial, RER. Debo llevar los siguientes
Libros de forma obligatoria según lo establecido por las normas tributarias:

• Libro de Inventarios y Balances, el cual debe contener los siguientes


anexos:

1. Balance de Comprobación Anual


2. Detalle anual de saldos de las cuentas contables
3. Control mensual de la cuenta: 10 Caja y Bancos
4. Control anual de las cuentas: 20 Mercaderías y 21 Productos
Terminados
5. Control mensual de los bienes del Activo Fijo Propios
6. Control mensual del Activo Fijo de Terceros

• Registro de Compras
• Registro de Ventas e Ingresos
• Libro de Planillas de Sueldos y Salarios en caso de tener trabajadores
dependientes
• Libro de Retenciones de renta de 5ta. categoría

C) Si me he acogido al Régimen General. Debo llevar contabilidad completa.


Esto significa que son de exigencia obligatoria:

Libros Societarios
• Libro de Actas
• Registro de acciones

Libros Contables
• Libro de Inventarios y Balances
• Libro Diario
•Libro Mayor

Libros y Registros auxiliares


• Libro Caja y Bancos
• Libro de remuneraciones (sueldos y/o salarios), en caso de tener
trabajadores dependientes
• Libro de retenciones de renta de 4ta. categoría
• Registro de inventarios Permanente en Unidades Físicas, en caso de
superar las 500 UIT de ingresos brutos anuales
• Registro de Compras
• Registro de Ventas

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Atención. En todos los casos, las anotaciones en los libros de contabilidad


deberán estar sustentadas con los comprobantes de pago que la SUNAT
reconoce y autoriza, según el régimen al que pertenece el contribuyente.

CONTENIDO DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES


Como empresario, debo conocer el contenido de los libros contables. En las
páginas que vienen a continuación, se entrega una síntesis muy breve:
1. Libro de Actas
En este libro, deben constar todos los actos societarios que emanen de los
acuerdos de juntas generales de socios y, en su caso, de los directores.
2. Libro de Inventario y Balances
Contiene la información detallada del activo, pasivo y patrimonio del
negocio, tanto al inicio de las operaciones como al final de cada periodo y
los estados financieros: Balance General, y Estado de Ganancias y
Pérdidas.
¿Qué es el Activo? Es el conjunto de los bienes con los que cuenta el
negocio, como son dinero, valores crediticios, efectos por cobrar, bienes
muebles e inmuebles, mercaderías y efectos de todas clases, registrados a
su valor real.
¿Qué es el Pasivo? Comprende las deudas y toda clase de obligaciones
pendientes.
¿Qué es el Patrimonio? Es la diferencia entre el activo y el pasivo, que
viene a ser el capital con el que inicio mis operaciones.
El Libro de Inventarios y Balances centraliza la información obtenida del
Mayor, y permite conocer la situación financiera del negocio.

3. Libro Diario
Acumula los movimientos, transacción por transacción, en forma
cronológica, día por día cargando o abonando las cuentas que intervienen
en cada una de las transacciones.

4. Libro Mayor
En este libro, se traslada cada asiento de diario por orden riguroso de fechas
y se agrupa los cargos y abonos efectuados en cada cuenta individual,
independiente de la transacción de la que provienen.
El detalle se agrupa de acuerdo con un plan de cuentas general que permite
obtener información para la elaboración de un balance de comprobación,
con el cual se puede estructurar los estados financieros básicos.

5. Registro de Inventarios Permanente en Unidades Físicas (Kárdex


Físico)

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Por medio de este registro, controlo tanto el ingreso como las salidas de
mercaderías. Esto me permite determinar la existencia real en el almacén
del negocio.

6. Libro Caja y Bancos


Este libro debe contener el registro de los ingresos y salidas de efectivo,
tanto en caja del negocio o en las cuentas bancarias. En la Figura 5, se
muestra un ejemplo de movimiento para un mes.

7. Libro de planilla de remuneraciones (sueldos y salarios)


Este libro contiene el registro de los trabajadores: su fecha de ingreso, el
monto de su remuneración, el número de días y horas trabajadas, así como
cualquier otro concepto remunerativo, además de los aportes y descuentos
que corresponden de acuerdo a ley.

8. Libro de Retenciones
Contiene el registro de los servicios prestados a la empresa por trabajadores
de forma independiente con indicación de las retenciones que se les ha
efectuado por impuestos.

9. Registro de Compras
Contiene el registro de todas las adquisiciones realizadas, tanto de bienes
como de servicios de acuerdo con el giro de mi negocio. Todos los
movimientos deben estar sustentados con los comprobantes permitidos por
la administración tributaria.

10. Registro de Ventas


Es un libro auxiliar que centra la información referida a las operaciones de
ventas realizadas por la empresa, registradas en forma cronológica,
comprobante por comprobante.

2.2. TRÁMITES ESPECIALES


El siguiente trámite a realizar será obtener la AUTORIZACIÓN o REGISTRO
ESPECIAL según el sector en el cual se desempeñará la empresa, ya que, de acuerdo
con la naturaleza de la actividad empresarial, se requiere del cumplimiento de algunos
requisitos indispensables.
Los trámites especiales son permisos o requisitos que pide la autoridad competente,
según el área de especialización del negocio a constituirse, para garantizar que las
prácticas sean compatibles con el interés colectivo y la calidad de vida ciudadana.
Para ese fin, si mis actividades están relacionadas con la salud, salud ambiental,
educación, alimentación, agricultura, comercio exterior, turismo, explotación minera,
uso de la energía, seguridad, propiedad intelectual, entre otras áreas, debo observar
ciertas normas.
Para tramitar estos registros y/o autorizaciones sectoriales, se debe dirigir a las

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oficinas que sean competentes.


Entre las principales oficinas que autorizan trámites dada su especificación, tenemos
las siguientes:

2.2.1. DIGESA (Dirección General de Salud Ambiental)


Registro sanitario de alimentos, juguetes y útiles de escritorio, empresas
comercializadoras de residuos sólidos

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2.2.2. MINCETUR
Hoteles, casinos, restaurantes, agencias de viajes y turismo

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2.2.3. Ministerio de Agricultura

Para empresas de procesamiento de flora y fauna silvestre y/o beneficios de


ganado y aves

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2.2.4. Ministerio de Educación


Academias, centros educativos, CEOS

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2.2.5. Ministerio de Energía y Minas


Grifos, empresas mineras artesanales

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2.2.6. Ministerio de Trabajo


Agencias de empleo, empresas de intermediación laboral

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2.2.7. DIGEMID (Dirección General de Medicamentos, Insumos y Drogas)

Establecimientos farmacéuticos, químicos farmacéuticos

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2.3. SISTEMA CONCURSAL Y LEY GENERAL DE SOCIEDADES


2.3.1. Ley Concursal
El objetivo del Sistema Concursal es la permanencia de la unidad productiva, la
protección del crédito y el patrimonio de la empresa. Los agentes del mercado
procurarán una asignación eficiente de sus recursos durante los procedimientos
concursales orientando sus esfuerzos a conseguir el máximo valor del patrimonio
en crisis.
Los procedimientos concursales tienen por finalidad propiciar un ambiente idóneo
para la negociación entre los acreedores y el deudor sometido a concurso, que les
permita llegar a un acuerdo de reestructuración o, en su defecto, a la salida
ordenada del mercado, bajo reducidos costos de transacción.

CARACTERÍSTICAS QUE FUNDAMENTAN EL RÉGIMEN CONCURSAL


PERUANO

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a) LA PREVENCION DE LAS SITUACIONES DE CRISIS

La prevención de la crisis es menos costosa y más eficiente que el tratamiento


de esta una vez que se ha presentado.

Se crean instrumentos legales orientados a prevenir situaciones de insolvencia


(imposibilidad de pago).

Se incrementan las posibilidades de reflotamiento de empresas viables.

b) LA CONSERVACION DE LAS EMPRESAS VIABLES


Si la empresa en crisis es conservada, todos los intereses en juego (de
trabajadores, de acreedores, etc.) se podrán ver satisfechos en mayor medida.

La conservación de la empresa favorece el pago de los créditos y la


conservación de puestos de trabajo.

La conservación de la empresa favorece la competencia en el mercado interno.


c) LA CONSERVACION DE LAS EMPRESAS VIABLES
Se evita la "canibalización" del patrimonio de empresas en crisis.

Se prefiere la reestructuración de empresas viables.

Sin embargo, también se prevén mecanismos orientados a reducir los costos de


la liquidación de empresas que no hayan demostrado su viabilidad.

d) RECONOCER LOS LEGITIMOS INTERESES DE LOS ACREEDORES EN EL


DESTINO DE LAS EMPRESAS
Mayor interés de los acreedores en lo que sucede con la empresa que los
propios accionistas.

Su "inversión" es mayor que la de los propios accionistas.

Se ubica a los acreedores en la posibilidad de adoptar, colectivamente, la


decisión más eficiente para sus intereses.

La JUNTA DE ACREEDORES se constituye en el gran protagonista del


proceso. Sustituye a la Junta de Accionistas o Socios.

e) GENERAR UN AMBIENTE FAVORABLE DE NEGOCIACIÓN

Al evitar la "canibalización" del patrimonio del deudor, se incentiva a los


acreedores a negociar en junta.
Se convoca a todos los acreedores a fin de que registren los montos de su
acreencia ante una sola autoridad.

Se busca garantizar que los acreedores cuenten con información mínima que
les permita adoptar una decisión eficiente.

Los acuerdos adoptados por la mayoría obligan a todos (ficción de


"unanimidad").
Se introducen mecanismos de protección del acreedor minoritario, otorgándole
mayores facultades de fiscalización a la autoridad.

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En el país, existe un régimen concursal de disolución y liquidación de empresas, al


amparo de la Ley General del Sistema Concursal, Ley Nº 27809, aplicable
particularmente a empresas, personas naturales o personas jurídicas que no
realicen actividad empresarial, declaradas insolventes conforme a la mencionada
ley.

Vemos, pues, que este régimen especial se aplica únicamente a aquellas empresas
(sociedades o EIRL) que hayan sido sometidas a concurso de acreedores por la
autoridad administrativa correspondiente (Comisión de Procedimientos Concursales
del INDECOPI), por tener deudas impagas y vencidas en más de treinta (30) días,
superiores a cincuenta (50) Unidades Impositivas Tributaria (UIT); porque sus
pérdidas acumuladas sean mayores al tercio del capital social pagado, deducidas
las reservas, o que el total de sus obligaciones se encuentren impagas por más de
treinta (30) días calendarios.

Al amparo de esta ley, la atribución de acordar la disolución de la empresa la tiene


la Junta de Acreedores conformada para tal fin. Para la adopción del acuerdo de
disolución de la Junta de Acreedores se requiere, en primera convocatoria, el voto
de acreedores que representen créditos por un importe superior al 66.6.% del
monto total de los créditos reconocidos por la Comisión de Procedimientos
Concursales; en segunda o tercera convocatoria, el acuerdo de disolución se
adoptará con el voto favorable de acreedores representantes de un importe superior
al 66.6% del total de los créditos asistentes.

Al involucrar la disolución y liquidación concursal, la salida del mercado de la


empresa insolvente, a través de la realización del patrimonio y de los activos de la
empresa, la Junta de Acreedores deberá de celebrar un Convenio de Liquidación,
nombrando al liquidador que se encargará de su ejecución, quien deberá cumplir
con el pago de los adeudos, reconocidos en el proceso de declaratoria de
insolvencia, respetando el orden de prelación de créditos.

La Ley General del Sistema Concursal establece, pues, que los acreedores serán
pagados conforme al siguiente orden de prelación:

1. Las obligaciones laborales, incluyendo los créditos por aportes impagos al


Sistema Privado de Pensiones
2. Las deudas por alimentos, hasta por el monto de una (1) UIT
3. Los créditos respaldados con garantías reales o embargos
4. Los créditos de origen tributarios del Estado
5. Los demás créditos según su antigüedad

Si el liquidador, luego de efectuar los pagos a los acreedores en el orden señalado,


comprueba la extinción del patrimonio de la empresa quedando aún acreedores
pendientes de pago, deberá solicitar ante el juez especializado en lo comercial la
declaración judicial de quiebra de la empresa concursada.

Presentada la demanda de quiebra, el juez, dentro de los treinta (30) días hábiles y
previa verificación de la extinción del patrimonio, sin más trámite declarará la
quiebra, la extinción de la empresa y la incobrabilidad de sus deudas.

2.3.2. Ley General de Sociedades


2.3.2.1. Disolución

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Causas

La sociedad se disuelve por las siguientes causas:

1. Vencimiento del plazo de duración, que opera de pleno derecho, salvo si


previamente se aprueba e inscribe la prórroga en el registro;
2. Conclusión de su objeto, no realización de su objeto durante un período
prolongado o imposibilidad manifiesta de realizarlo;
3. Continuada inactividad de la junta general;
4. Pérdidas que reduzcan el patrimonio neto a cantidad inferior a la tercera
parte del capital pagado, salvo que sean resarcidas o que el capital pagado
sea aumentado o reducido en cuantía suficiente;
5. Acuerdo de la junta de acreedores, adoptado de conformidad con la ley de la
materia, o quiebra;
6. Falta de pluralidad de socios si en el término de seis meses dicha pluralidad
no es reconstituida;
7. Resolución adoptada por la Corte Suprema, conforme al Artículo 410;
8. Acuerdo de la junta general sin mediar causa legal o estatutaria; y,
9. Cualquier otra causa establecida en la ley o prevista en el pacto social, en el
estatuto o en convenio de los socios registrado ante la sociedad.

Convocatoria

En los casos previstos en los artículos anteriores, el directorio, o cuando este no


exista cualquier socio, administrador o gerente, convoca para que en un plazo
máximo de treinta días se realice una junta general, a fin de adoptar el acuerdo de
disolución o las medidas que correspondan.

Cualquier socio, director o gerente puede requerir al directorio para que convoque
a la junta general si, a su juicio, existe alguna de las causales de disolución
establecidas en la ley. De no efectuarse la convocatoria, ella se hará por el juez
del domicilio social.

Si la junta general no se reúne o si reunida no adopta el acuerdo de disolución o


las medidas que correspondan, cualquier socio, administrador, director o el
gerente puede solicitar al juez del domicilio social que declare la disolución de la
sociedad.

Cuando se recurra al juez, la solicitud se tramita conforme a las normas del


proceso sumarísimo

2.3.2.2. Liquidación

Disposiciones

Disuelta la sociedad, se inicia el proceso de liquidación.

La sociedad disuelta conserva su personalidad jurídica mientras dura el proceso


de liquidación y hasta que se inscriba la extinción en el registro.

Durante la liquidación, la sociedad debe añadir a su razón social o denominación


la expresión "en liquidación" en todos sus documentos y correspondencia.

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Desde el acuerdo de disolución, cesa la representación de los directores,


administradores, gerentes y representantes en general, asumiendo los
liquidadores las funciones que les corresponden conforme a ley, al estatuto, al
pacto social, a los convenios entre accionistas inscritos ante la sociedad y a los
acuerdos de la junta general.

Sin embargo, si fueran requeridas para ello por los liquidadores, las referidas
personas están obligadas a proporcionar las informaciones y documentación que
sean necesarias para facilitar las operaciones de liquidación.

Durante la liquidación, se aplican las disposiciones relativas a las juntas


generales, pudiendo los socios o accionistas adoptar los acuerdos que estimen
convenientes.

Liquidadores

La junta general, los socios o, en su caso, el juez designa a los liquidadores y, en


su caso, a sus respectivos suplentes al declarar la disolución, salvo que el
estatuto, el pacto social o los convenios entre accionistas inscritos ante la
sociedad hubiesen hecho la designación o que la ley disponga otra cosa. El
número de liquidadores debe ser impar.

Si los liquidadores designados no asumen el cargo en el plazo de cinco días


contados desde la comunicación de la designación y no existen suplentes,
cualquier director o gerente convoca a la junta general a fin de que designe a los
sustitutos.

El cargo de liquidador es remunerado, salvo que el estatuto, el pacto social o el


acuerdo de la junta general dispongan lo contrario.
Los liquidadores pueden ser personas naturales o jurídicas. En este último caso,
esta debe nombrar a la persona natural que la representará, la misma que queda
sujeta a las responsabilidades que se establecen en esta ley para el gerente de la
sociedad anónima, sin perjuicio de la que corresponda a los administradores de la
entidad liquidadora y a esta.

Las limitaciones legales y estatutarias para el nombramiento de los liquidadores,


la vacancia del cargo y su responsabilidad se rigen, en cuanto sea aplicable, por
las normas que regulan a los directores y al gerente de la sociedad anónima.
Los socios que representen la décima parte del capital social tienen derecho a
designar un representante que vigile las operaciones de liquidación.
El sindicato de obligacionistas puede designar un representante con la atribución
prevista en el párrafo anterior.

Funciones

Corresponde a los liquidadores la representación de la sociedad en liquidación y


su administración para liquidarla, con las facultades, atribuciones y
responsabilidades que establezcan la ley, el estatuto, el pacto social, los
convenios entre accionistas inscritos ante la sociedad y los acuerdos de la junta
general.

Por el solo hecho del nombramiento de los liquidadores, estos ejercen la


representación procesal de la sociedad, con las facultades generales y especiales
previstas por las normas procesales pertinentes; en su caso, se aplican las
estipulaciones en contrario o las limitaciones impuestas por el estatuto, el pacto

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 99

social, los convenios entre accionistas inscritos ante la sociedad y los acuerdos de
la junta general.

Para el ejercicio de la representación procesal, basta la presentación de copia


certificada del documento donde conste el nombramiento.

Adicionalmente, corresponde a los liquidadores:

1. Formular el inventario, estados financieros y demás cuentas al día en que


se inicie la liquidación;

2. Los liquidadores tienen la facultad de requerir la participación de los


directores o administradores cesantes para que colaboren en la formulación
de esos documentos;

3. Llevar y custodiar los libros y correspondencia de la sociedad en liquidación


y entregarlos a la persona que habrá de conservarlos luego de la extinción
de la sociedad;

4. Velar por la integridad del patrimonio de la sociedad;

5. Realizar las operaciones pendientes y las nuevas que sean necesarias para
la liquidación de la sociedad;

6. Transferir a título oneroso los bienes sociales;

7. Exigir el pago de los créditos y dividendos pasivos existentes al momento


de iniciarse la liquidación. También, pueden exigir el pago de otros
dividendos pasivos correspondientes a aumentos de capital social
acordados por la junta general con posterioridad a la declaratoria de
disolución, en la cuantía que sea suficiente para satisfacer los créditos y
obligaciones frente a terceros;

8. Concertar transacciones y asumir compromisos y obligaciones que sean


convenientes al proceso de liquidación;

9. Pagar a los acreedores y a los socios; y,

10. Convocar a la junta general cuando lo consideren necesario para el


proceso de liquidación, así como en las oportunidades señaladas en la ley,
el estatuto, el pacto social, los convenios entre accionistas inscritos ante la
sociedad o por disposición de la junta general.

Término

La función de los liquidadores termina:

1. Por haberse realizado la liquidación;

2. Por remoción acordada por la junta general o por renuncia. Para que la
remoción o la renuncia surta efecto, conjuntamente con ella debe
designarse nuevos liquidadores; y,

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 100

3. Por resolución judicial emitida a solicitud de socios que, mediando justa


causa, representen por lo menos la quinta parte del capital social. La
solicitud se sustanciará conforme al trámite del proceso sumarísimo.

La responsabilidad de los liquidadores caduca a los dos años desde la


terminación del cargo o desde el día en que se inscribe la extinción de la sociedad
en el registro.

2.3.2.3. Extinción

Una vez efectuada la distribución del haber social, la extinción de la sociedad se


inscribe en el registro.

La solicitud se presenta mediante recurso firmado por el o los liquidadores,


indicando la forma cómo se ha dividido el haber social, la distribución del
remanente y las consignaciones efectuadas y se acompaña la constancia de
haberse publicado el aviso a que se refiere el artículo 419.

Al inscribir la extinción, se debe indicar el nombre y domicilio de la persona


encargada de la custodia de los libros y documentos de la sociedad.

Si algún liquidador se niega a firmar el recurso, no obstante haber sido requerido,


o se encuentra impedido de hacerlo, la solicitud se presenta por los demás
liquidadores acompañando copia del requerimiento con la debida constancia de su
recepción.

Responsabilidad

Después de la extinción de la sociedad colectiva, los acreedores de esta que no


hayan sido pagados pueden hacer valer sus créditos frente a los socios.

Sin perjuicio del derecho frente a los socios colectivos previsto en el párrafo
anterior, los acreedores de la sociedad anónima y los de la sociedad en comandita
simple y en comandita por acciones, que no hayan sido pagados, no obstante la
liquidación de dichas sociedades, podrán hacer valer sus créditos frente a los
socios o accionistas, hasta por el monto de la suma recibida por estos como
consecuencia de la liquidación.

Los acreedores pueden hacer valer sus créditos frente a los liquidadores después
de la extinción de la sociedad si la falta de pago se ha debido a culpa de estos.
Las acciones se tramitarán por el proceso de conocimiento.
Las pretensiones de los acreedores a que se refiere el presente artículo caducan
a los dos años de la inscripción de la extinción.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 101

Resumen
A) Pasos para la constitución de una empresa unipersonal

Se constituye gestionando personalmente la siguiente documentación:


1) Tramitar el registro único del contribuyentes ( RUC ) en la SUNAT . (Incluye
selección de régimen tributario y solicitud de emisión de tickets, boletas y/o
facturas.
2) Inscribir a los trabajadores en ESSALUD .
3) Solicitar permiso, autorización o registro especial ante el ministerio respectivo
en caso lo requiera su actividad económica.
4) Obtener la autorización del Libro de Planillas ante el Ministerio de Trabajo y
Promoción del Empleo.
5) Tramitar la licencia municipal de funcionamiento ante el municipio donde estará
ubicado tu negocio
6) Legalizar los libros contables ante notario público. (Dependiendo del tipo de
régimen tributario)

B) Pasos para la Constitución de una Empresa con Personería Jurídica

1. Elaborar la minuta de constitución


2. Escritura pública
3. Inscripción en los Registros Públicos
4. Tramitar el Registro único del Contribuyente (RUC) en la SUNAT. (Incluye selección
de régimen tributario y solicitud de emisión de tickets, boletas y/o facturas
5. Inscribir a los trabajadores en ESSALUD
6. Solicitar permiso, autorización o registro especial ante el ministerio respectivo en
caso lo requiera su actividad económica
7. Obtener la autorización del Libro de Planillas ante el Ministerio de Trabajo y
Promoción del Empleo
8. Tramitar la licencia municipal de funcionamiento ante el municipio donde estará
ubicado tu negocio.
9. Legalizar los libros contables ante notario público. (Dependiendo del tipo de régimen
tributario).

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 102

Actividades

Modelo de Constitución de una EIRL (PARA TRABAJAR EN EL


AULA)
MODELO DE MINUTA DE CONSTITUCION DE EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA E.I.R.L
MINUTA
Señor Notario Público de esta Capital doctor.......................................
Sírvase usted extender, en su Registro de Escrituras Públicas una de Constitución de
Pequeña Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, que otorga la
señora..........................., identifica con DNI Nº..................., casada con............................,
domiciliada en....................................., en los términos siguientes:
Primero.- Las otorgantes se comprometen a constituir una Empresa Individual de
Responsabilidad Limitada al amparo del Decreto ley Nº 21621, sus modificatorias y
complementarias, para dedicarse al comercio, la que se denominará.................................
Segundo.- Intervienen en el otorgamiento de este instrumento el esposo de la otorgante
señor............................, para prestar su expresa conformidad en virtud de lo establecido en
el Artículo 173º del Código Procesal Civil.
Tercero.- La Empresa................................, se regirá por los siguientes:

ESTATUTO
CAPÍTULO PRIMERO
DETERMINACIÓN, OBJETO, DURACIÓN Y DOMICILIO DE LA EMPRESA
Artículo Primero.- La denominación de la Empresa que por esta escritura se constituye
es........................, cuya Titular es la señora...........................
Artículo Segundo.- El objeto de la Empresa es.............................
Artículo Tercero.- La Empresa tendrá una duración indeterminada.
Con las limitaciones que señala la Ley e iniciará una duración indeterminada, con las
limitaciones que señala la Ley e iniciará sus actividades al inscribirse en el Registro
Mercantil esta Escritura, los actos y contratos celebrados en su nombre antes de que
aquella se inscriba en los Registro Públicos será reconocidos como válidos y ratificados al
adquirir la Empresa su personalidad jurídica plena.
Artículo Cuarto.- El domicilio de la Empresa se fija en la ciudad de............................,
pudiendo establecer sucursales en cualquier lugar del país.

CAPÍTULO SEGUNDO
DEL CAPITAL DE LA EMPRESA, DE LOS EFECTOS DEL APORTE Y DE LA
RESPONSABILIDAD DEL TITULAR
Artículo Quinto.- el capital de la Empresa es de S/. ............(..........00/100 nuevos soles)
totalmente pagado y aportado por el titular en efectivo.
Artículo Sexto.- Dicha suma de dinero queda, en consecuencia, transferida a favor de la
Empresa en forma definitiva, como capital de la misma, desde la fecha de otorgamiento de
este instrumento la Empresa reconoce a favor de ................................ El derecho sobre
ese dinero y los beneficios netos que se obtendrán en los ejercicios sucesivos.
Artículo Sétimo.- La responsabilidad del Titular queda limitada exclusivamente al capital
aportado a la Empresa. El titular responderá personalmente ante los acreedores de la
Empresa con sus demás bines, propios o comunes, sino en los casos que determinan la
Ley.
CAPÍTULO TERCERO
DE LOS ÓRGANOS DE LA EMPRESA
Artículo Octavo.- Son órganos de la Empresa:
El Titular;

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 103

b) La Gerencia
Artículo noveno.- El titular es el órgano máximo de la Empresa y tiene a su cargo la
decisión sobre los bines y actividades de ésta. Corresponde al titular:
Aprobar o desaprobar las cuentas y el balance general de cada ejercicio;
Disponer la aplicación de los beneficios netos luego de efectuar la cobertura de la
participación de los trabajadores y de las reservas y provisiones legales;
Designar y sustituir Gerente Apoderados, así como los liquidadores, otorgándoles los
poderes requeridos para el cumplimiento de sus funciones;
Modificar la Escritura de Constitución de la Empresa, aumentar el capital reducirlo,
transportar, funcionar, disolver y liquidar la Empresa;
Decidir sobre los demás asuntos que requiera el interés de la Empresa o que la Ley
señale.
Artículo Décimo.- El titular responderá personalmente ante terceros en forma limitada:
a) Cuando no se designe al representante legal de la Empresa;
b) Si hubiera efectuado retiros del patrimonio de la Empresa o no correspondan a
beneficios debidamente comprobados,
c) Si producida un pérdida del cincuenta por ciento o más del capital y transcurrido un
ejercicio económico persistiera tal situación sin haberse compensado el desmedro, y no
se hubiera dispuesto la reducción del capital o la disolución de la Empresa.
Artículo Undécimo.- La Gerencia es el órgano administrativo de la Empresa y tiene la
representación legal de la misma. Gerencia será desempeñada por una persona natural o
por varias con capacidad para contratar, las que se señalaran por el Titular, quien les
conferirá los mandatos, generales o especiales, que estimaré convenientes.
Artículo Duodécimo.- El cargo de Gerente es personal e indelegable y de duración
indeterminada, el nombramiento puede ser revocado en cualquier momento por el
directorio.
El cargo concluye, además por renuncia, por muerte, por enfermedad que lo imposibilite
para ejercerlo y por incapacidad civil del Gerente.
Artículo Decimos Tercero.- Corresponde al Gerente:
Organizar el régimen interno de la Empresa contratando al personal necesario, fijándose
sus remuneraciones y dar por terminado sus servicios;
Realizar los actos y celebrar los contratos que fueran necesarios para el cumplimiento de
los fines de la Empresa;
Representar a la Empresa, judicialmente y extrajudicialmente;
Velar por la existencia, regularidad y veracidad de los libros y registros contables,
formulando en su oportunidad las cuentas y el balance general. e) Dar cuenta al Titular,
periódicamente de la marcha de la Empresa.
Ejercer las demás atribuciones que le señalen la Ley o le confiere el Titular.
Artículo Décimo Cuarto.- El Gerente responderá personalmente ante el Titular y ante
terceros por los daños y perjuicios que ocasione por el incumplimiento de sus deberes;
siendo particularmente responsable por la conservación de los bienes de la Empresa
consignados en los inventarios, así como los fondos de la misma y en general, del
patrimonio de la Empresa, así como por ejemplo indebido de los recursos de la Empresa
en negocios distintos a su objeto.
El Titular será solidariamente responsable por el gerente por los actos infractorios de la Ley
que practique este y que constan de Acta, si no lo impugna judicialmente. Dentro de los
quince días de asentada el Acta, salvo que acredite no haber podido conocerlos en su
oportunidad. Las acciones de responsabilidad contra el Gerente prescriben a los dos años
a partir de la comisión del acto que les dio lugar.
Artículo Décimo Quinto.- Las decisiones del titular referentes a los asuntos que se
indicada en el Artículo 9º y el 13º de estos Estatutos y a las demás que sea necesario dejar
constancia, se asentarán en un libro de Actas legalizado conforme a Ley. En cada acto se
anotará el lugar, la fecha y hora en que asienta el Acta tiene fuerza legal desde el
momento de suscripción.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 104

Artículo Decimos Sexto.- El nombramiento y remoción del Gerente y demás apoderados


se hará por el Titular por Acta en la que constarán las facultades que se le confieren. Copia
legalizada notarialmente de dicha Acta servirá para él titulo para su inscripción en el
registro Mercantil conforme al Artículo 46º de Decreto Ley Nº 21621.
CAPÍTULO CUARTO
DE LA MODIFICACIÓN DE LA ESCRITURA DE CONSTITUCIÓN Y DEL AUMENTO Y
REDUCCIÓN DEL CAPITAL
Artículo Décimo Séptimo- En cualquier tiempo puede el Titular modificar los términos de
la escritura de constitución de la Empresa aumentar o reducir el capital, siguiendo en cada
caso los procedimientos establecidos por Decreto Ley Nº21621
CAPÍTULO QUINTO
DEL BALANCE Y DISTRIBUCIÓN DE LOS BENEFICIOS
Artículo Décimo Octavo.- Dentro del plazo máximo de 80 días contados a partir de la
fecha de cierre del ejercicio económico anual, el gerente deberá presentar al Titular al
Balance General y las cuentas, no importa la liberación y el descargo del Gerente por la
responsabilidad que pudiera corresponderle.
Artículo Décimo Noveno.- Determinamos los beneficios netos se procederá al cálculo de
la repartición de utilidades conforme a Ley Artículo Vigésimo.- Cuando la Empresa obtenga
beneficios líquidos superiores al 7% de su capital, deberá de traer de ellos un 10% para
formar el fondo de reserva legal hasta alcanzar la quinta parte del capital de la Empresa.
Artículo Vigésimo Primero.- El Titular tiene el derecho, luego de efectuadas las
deducciones indicadas en las cláusulas que anteceden a percibir los beneficios obtenidos,
siempre que el valor del patrimonio de la Empresa no resulte inferior al capital.
CAPÍTULO SEXTO
DE LA TRANSFORMACIÓN, FUSIÓN, DISOLUCIÓN Y LIQUIDACIÓN DE LA EMPRESA
Artículo Vigésimo Segundo.- La transformación de la Empresa a otro tipo de sociedad
puede ser acordada por el titular, con arreglo a las disposiciones legales vigentes.
Artículo Vigésimo Tercero.- La fusión de la empresa con otra se efectuará con arreglo a
las disposiciones de Ley. La fusión y disolución se hará constar por escritura pública que
se inscribirá en el registro.
Artículo Vigésimo Cuarto.- La disolución de la Empresa procede:
a) Por voluntad del titular, con arreglo a los trámites Ley;
b) Por conclusión a su objeto o imposibilidad sobreviviente de realizarlo;
c) Por fusión en los casos señalados por la Ley;
d) Por muerte del Titular;
e) Por quiebra de la Empresa;

f) Por producirse pérdidas que reduzcan el patrimonio de la Empresa en más del 50% si
transcurrido un ejercicio económico no se hubiere compensando de desmedro, o reducido
el capital;
g) Por resolución judicial, en los casos señalados por la Ley.
Artículo Vigésimo Quinto.- El cargo de liquidador puede ser asumido por el Titular, el
Gerente u otra persona que designe el titular o el Juez, en su caso. El cargo de liquidado r
puede ser renovado en cualquier momento por el Titular o por el Juez, en su caso. El
liquidador ceñirá su actuación a las disposiciones establecidas en la Ley de la materia
Artículo Vigésimo Sexto.- Liquidada la Empresa y pagados los acreedores de aquella, el
titular tiene derecho al remitente de la liquidación, así como a los libros y documentos de la
Empresa, por el término de 5 años, bajo su responsabilidad.
CAPÍTULO SÉPTIMO
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
Primera.- De conformidad con el Artículo 48º del Decreto de Ley Nº21621 se designa
como primer Gerente a la Señora......................., quien en su condición de titular asume el

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 105

cargo de "Titular Gerente" de la Empresa con las atribuciones señaladas en los Estatutos y
en la Ley.
Segunda.- La Empresa.....................................E.I.R.L, otorga poder a favor de la
señora.......................quien en su condición de Titular asume el cargo de "Titular Gerente"
de la Empresa, con las atribuciones señaladas en los Estatutos y en la Ley. Tercera.- La
Empresa...................................E.I.R.L, otorga poder a favor de..............................................
para que a sola firma, ejercite las siguientes facultades:
a) Representar a la Empresa ante toda clase de entidades y personas de los sectores
públicos y no públicos nacional o extranjero, suscribiendo bajo el sello de la Empresa toda
clase de comunicaciones, solicitudes, recursos o correspondencia, presentando
propuestas, cotizaciones y proforma en licitaciones, invitaciones o concursos de precios;
b) Representar a la Empresa ante toda clase de autoridades, ya sean administrativas,
políticas, judiciales o municipales, pudiendo presentar en nombre de ella toda clase de
solicitudes, recursos y reclamaciones.
c) Representar a la Empresa de toda clase de procedimientos judiciales y administrativos,
juntas de acreedores, quiebras, liquidaciones extrajudiciales, con las facultades generales
del mandato y todas las especiales del Artículo 10º del Código Procesal Civil,
especialmente para contestar demandas, celebrar transacciones, prestar confesión,
reconocimiento de documentos, otorgar poderes para pleitos y revocarlos y representar a
la Empresa en procedimientos laborales.
d) En el orden comercial solicitar la apertura y en el cierre de cuentas corrientes, girar
cheques sobre fondos propios o en sobregiro, endosar suscribir vales y pagarés y
descontarlos, solicitar sobregiros, solicitar contratos de préstamos, créditos o avances de
cuentas corrientes con o sin garantía, pactando las condiciones, solicitar fianza, afianzar y
prestar aval para operaciones a nombre de la Empresa, contratar seguros y endosar
pólizas, comprar y vender muebles, cobrar y otorgar cancelaciones y recibos.
Usted Señor notario agregará las demás formalidades de Ley cuidando de insertar en el
cuerpo de la escritura pública la resolución que autoriza la constitución de la Empresa, y
pasará partes al Registro Mercantil de Lima, para su inscripción conforme a Ley.

Lima,......................de..............................del........................

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 106

UNIDAD

3
ORGANIZACIÓN DE EMPRESAS
LOGRO DE LA UNIDAD DE APRENDIZAJE

Al término de la unidad, los alumnos se encontrarán en la capacidad de


organizar empresas, teniendo en cuenta la planificación, dirección y control de
la empresa fin de lograr una adecuada gestión empresarial.
TEMARIO

3.1 Tema 6: Conceptos generales sobre organización empresarial


Concepto. Elementos. Principios. Importancia. Proceso de organización.

3.2 Tema 7: Planeamiento empresarial


Concepto. Tipos. Principios. Etapas. Elementos. Importancia. Planeamiento estratégico y operativo

3.3 Tema 8: Organización empresarial


Funciones de los líderes de la organización empresarial. Instrumentos: Manuales, Estatuto,
Reglamentos, Organigramas. Organigramas: importancia y usos, técnicas para elaboración de
organigramas.
3.4 Tema 9: Dirección empresarial
Liderazgo. Toma de decisiones empresariales y manejo de conflictos.

3.5 Tema 10: Control empresarial


Concepto. Tipos de control. Técnicas. Diseño de sistemas de control.

ACTIVIDADES PROPUESTAS

- Se desarrollará un caso práctico sobre toma de decisiones empresariales y


manejo de conflictos.
- Caso práctico sobre liderar o gerenciar

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 107

3.1 CONCEPTOS GENERALES SOBRE ORGANIZACIÓN EMPRESARIAL


3.1.1 CONCEPTO

Organizar es conjugar los medios a disposición (hombre-técnica capital y otros


recursos) para alcanzar la producción.

En una forma más práctica, implica la implementación de una estructura de


funciones, vía la determinación de las actividades requeridas para alcanzar las
metas de una empresa y de cada una de sus partes. Este agrupamiento de
actividades y su asignación respectiva a uno de los miembros de la empresa, la
delegación de autoridad para ejecutarlas, la provisión de los medios para la
coordinación horizontal y vertical, de las relaciones de información y de
autoridad dentro de la estructura orgánica, constituye la función de
organización.

La organización es el proceso que se sigue para establecer los usos


adecuados de todos los recursos del sistema administrativo.

Es el proceso por medio del cual se logra dotar:

- La estructura orgánica y el organigrama


- La categorización de los puestos de trabajo
- El recurso humano necesario
- Los medios y equipos necesarios
- La elaboración de los instrumentos organizativos
- El área geográfica o los locales en donde debe funcionar la empresa
- La implementación de los aparatos y herramientas de seguridad
Una organización debe estar estructurada de tal forma que las personas puedan
llevar a cabo sus labores eficientemente. La organización debe estar proyectada
de tal manera que cada uno sepa quién va a hacer qué y eliminar obstáculos en
la ejecución de las actividades, causados por la confusión e incertidumbre y para
permitir un flujo de comunicaciones en el sentido vertical y horizontal.

3.1.2 ELEMENTOS

a) El objetivo
Toda empresa u organización busca siempre un objetivo, sea este social,
económico o financiero; el objetivo a lograr debe ser claro, preciso y conciso.

b) La base legal
Está constituido por el conjunto de normas legales, que hacen posible que la
empresa formalmente funcione. Ejemplo:

- Ley de la micro y pequeña empresa. Ley 28015


- Ley de la empresa individual de responsabilidad limitada. Ley 21621
- Ley general de sociedades. Ley 26887

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 108

c) Los recursos
Son los fundamentales que necesita la empresa para el logro de sus objetivos.
La cantidad debe estar en relación con las posibilidades y necesidades de la
organización, pero cuidando que no exista ni en exceso ni en defecto. Los
principales recursos que necesita la empresa son los siguientes:

- Recurso humano
- Recurso económico
- Recurso financiero
- Recurso material
- Recurso tecnológico
- Recursos de información
- Etc.

d) La estructura orgánica
Cuando hablamos de estructura organizativa, nos referimos a la estructura
de la organización formal y no de la informal; por ejemplo, la estructura del
estado peruano.

PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA

PODER PODER PODER JUDICIAL

CONGRESO MINISTERIOS CORTE SUPREMA

Está constituida por los distintos órganos y unidades administrativas que se


han establecido en la organización. Constituye el ―cuerpo óseo‖ de la
empresa y deben establecerse de acuerdo a las necesidades, tamaño, giro
u otra característica especial de la organización. Para su establecimiento,
hay principios esenciales que se deben tener en consideración:

a. Determinación del trabajo que debe realizar para alcanzar los


objetivos
b. Delegación de autoridad y responsabilidad para evitar la excesiva
centralización de mando
c. Niveles jerárquicos
d. Nivel de coordinación
e. Comunicación entre los diferentes puestos o cargos dentro de cada
unidad administrativa para facilitar el trabajo en equipo y hacerlo más
rentable
f. Control del recurso humano
g. Etc.

e) Los procesos
Conjunto de procedimientos que debe realizarse para ejecutar las

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 109

operaciones y/o actividades de la empresa. Para la producción de bienes,


debe seguirse un proceso; para la venta, de igual manera; para la compras,
etc.
f) La infraestructura física
Está referida a las áreas y/o ambientes físicos donde la empresa deba de
funcionar.

3.1.3 PRINCIPIOS
Los principios de una organización deben reflejar las características propias
de cada empresa y estar en concordancia con los objetivos, políticas y
estrategias de la misma.

Sin embargo, algunos principios son de aplicación general y sirven de punto


de partida para el análisis de una organización específica. Estos son:

a.- Principio de la división del trabajo. Se refiere a descomponer una


tarea compleja en sus componentes, de tal manera que las personas sean
responsables de una serie limitada de actividades, en lugar de tareas en
general.

b.- Principio del objetivo. Toda organización y sus componentes deben


orientarse a alcanzar determinados objetivos y metas preestablecidas.

c.- Principio de coordinación. En toda organización, debe haber unidad de


criterio y, por ende, unidad de esfuerzo.

d.- Principio de autoridad-responsabilidad. En toda organización, debe


existir una clara línea de autoridad, que se extienda hacia cada uno de los
escalones subordinados, y cada trabajador debe ser responsable del
cumplimiento de las funciones asignadas.

e.- Principio de racionalidad. La organización debe mejorar, pero teniendo


en cuenta el empleo racional de los recursos disponibles.

f.- Principio de la participación. La organización debe garantizar, en su


estructura interna, las formas y mecanismos pertinentes para desarrollar la
participación de sus trabajadores.

g.- Principio de flexibilidad. Para que alcance sus objetivos y metas, frente
a situaciones cambiantes.

3.1.4 IMPORTANCIA

La organización promueve la colaboración y negociación entre los individuos en

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 110

un grupo y mejora así la efectividad y la eficiencia de las comunicaciones en la


empresa.
Al mismo tiempo, la función organizadora crea áreas definidas de autoridad y
responsabilidad en una empresa, mejorando así el desarrollo de todas las
actividades que se necesitan para alcanzar los objetivos y metas propuestas.

De una u otra manera, la mayoría de las personas han sido miembros de una
"organización", equipos, clases, grupos sociales, culturales, etc. En resumen,
podemos sintetizar la importancia de la organización en lo siguiente:

• Es de carácter continuo (expansión, contracción, nuevos productos).


• Es un medio que establece la mejor manera de alcanzar los objetivos.
• Suministra los métodos para que se puedan desempeñar las
actividades eficientemente, con el mínimo de esfuerzos.
• Evita lentitud e ineficiencia.
• Reduce o elimina la duplicidad de esfuerzos, al delimitar funciones y
responsabilidades.

3.1.5 PROCESO DE ORGANIZACIÓN

a) División del trabajo: Dividir la carga de trabajo entera en tareas que


puedan ser ejecutadas, en forma lógica y cómoda, por personas o grupos.
Esto se conoce como la división del trabajo.
Se refiere a descomponer una tarea compleja en sus componentes, de tal
manera que las personas sean responsables de una serie limitada de
actividades, en lugar de tareas en general.
Todas las tareas de la organización desde la producción hasta la
administración se pueden subdividir. La división del trabajo crea tareas
simplificadas que se pueden aprender a realizar con relativa velocidad; por
consiguiente, fomenta la especialización, pues cada persona se convierte
en experta en cierto trabajo. Además, como crea una serie de trabajo, las
personas pueden elegir puestos, o puedan ser asignadas a aquellas, que
se ciñan a sus talentos e intereses.

b) Departamentalización: Combinar las tareas en forma lógica y eficiente, la


agrupación de empleados y tareas se suele conocer como la
departamentalización.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 111

Se refiere a agrupar en departamentos aquellas actividades de trabajo que


son similares o tiene una relación lógica. Para ello, se elabora un
organigrama donde, mediante cuadros, se representan los diferentes
departamentos que integran la organización. Por ejemplo, los
colaboradores se pueden agrupar en departamentos de compras,
departamento de producción, etc. La departamentalización es el resultado
de las decisiones que toman los gerentes en cuanto a las actividades
laborales. Una vez que han sido divididas, las tareas se pueden relacionar
en grupos "parecidos". Como se puede suponer, existen muchas
variedades de trabajos y departamentos en las organizaciones; y los
trabajos y departamentos de una organización serán diferentes a las de
otras.

c) Jerarquía: Especificar quién depende de quién en la organización. Esta


vinculación de los departamentos produce una jerarquía de la
organización. Desde los primeros días de la industrialización, los gerentes
se preocupan por la cantidad de personas y departamentos que podrían
manejar con eficacia. Esta interrogante pertenece al tramo de control
administrativo (con frecuencia llamado tramo de control o tramo
administrativo) cuando se ha dividido el trabajo. Creados departamentos y
elegido el tramo de control, los gerentes pueden seleccionar una cadena
de mando, es decir, un plan que especifique quién depende de quién.
Estas líneas de dependencia son características fundamentales de
cualquier organigrama para representar la jerarquía que es plan que
especifica quién controla a quién en una organización.

GERENTE

JEFE

SUPERVISOR

CAPATAZ

OBRERO

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 112

d) Coordinación: Establecer mecanismos para integrar las actividades de los


departamentos en un todo congruente y para vigilar la eficacia de dicha
integración. Este proceso se conoce con el nombre de coordinación.
Consiste en integrar las actividades de departamentos interdependientes a
efecto de perseguir las metas de organización con eficiencia. Sin
coordinación, los miembros de la organización perderían de vista sus
papeles dentro de la misma y enfrentarían la tentación de perseguir los
intereses de los departamentos, a expensas de las metas de la
organización. Un grado importante de organización con toda posibilidad
beneficiará un trabajo que no es rutinario ni pronosticable, un trabajo en el
cual los factores del ambiente están cambiando y existe mucha
interdependencia.

3.2 PLANEAMIENTO EMPRESARIAL


3.2.1 CONCEPTO

Muchos son los problemas de organización, interna y externa, a los que se


enfrentan las empresas tanto las grandes como las pequeñas. Uno de ellos es el
de medir la rentabilidad de un departamento, una campaña de ventas, etc. Una
posible solución para conseguir obtener una evaluación más sencilla de la
rentabilidad puede ser trabajar con planificación de presupuestos. De esta forma
no solo se logra flexibilidad y rapidez a la hora de la toma de decisiones, sino
que también se descarga a los escalones de la jerarquía más altos de tener que
aprobar las posibles acciones, algo aún muy común en las PYMES.
La planificación empresarial implica articular lo que se quiere conseguir y cómo
se va a conseguir, utilizando una jerarquía de planes, medidas e informes que
abarcan, desde objetivos generales, específicos y estratégicos, hasta planes
tácticos que abarquen todos los niveles de la organización. Esta planificación se
apoya en el compromiso de todas las personas pertenecientes al entorno
organizacional.
La planificación de una estrategia empresarial depende de muchos factores. El
estudio de la política a tomar debe ser estudiado, proyectado, planeado y a
menudo perfeccionado. Para ello, es necesario tener a mano innumerables datos
y números que expongan la realidad de la empresa en todos sus ámbitos.

La planificación es el proceso por el que se diseñan planes económicos en la


empresa, y consiste en adecuar los medios o recursos empleados para alcanzar

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 113

los fines establecidos en el futuro. Este proceso viene influido por los objetivos a
alcanzar y es global, por lo que debe considerar simultáneamente todas las
funciones, secciones y actividades de la unidad económica. Implica un sistema
de decisiones interdependientes y debe tener en cuenta el tipo de organización y
cultura de la empresa.
La planificación es una palabra que da idea de cómo organizar una actividad
cualquiera. Después del análisis de varios enfoques que recoge la literatura,
puede plantearse, en su sentido más general, que es un proceso, es la
preparación de un conjunto de decisiones, es una acción con respecto a la
actividad en el futuro, basado en la investigación, reflexión y pensamientos
sistemáticos. Y que por tanto representa una fase del proceso general de
dirección, pues este es un proceso en el que siempre están presentes cuatro
elementos independientemente de la actividad que se trata, a saber: la
organización, la planificación, la dirección y el control.
En la actualidad, los cambios continuos generados por factores sociales,
políticos, climáticos, económicos, tecnológicos, generan un entorno turbulento
donde la planificación se dificulta y se acortan los plazos de la misma, y obligan
a las organizaciones a revisar y redefinir sus planes en forma sistemática y
permanente.

3.2.2 TIPOS

Es importante que todas las organizaciones cuenten con dos tipos de


planificación: la planificación estratégica y la planificación operativa.

a) Planeamiento estratégico
La planificación estratégica es la que nos ayuda a determinar los planes más
importantes a seguir en el largo plazo. Nos ayuda a prever posibles
amenazas y aprovechar oportunidades que se presenten al exterior de la
empresa y a determinar los puntos fuertes y los débiles que hay al interior de
la empresa.

b) Planeamiento operativo
Esta consiste en determinar los planes de una manera más específica, para
lograr concretar la planificación estratégica. Aquí se involucran los
administradores de nivel medio, y se analizan los planes de mediano y corto
plazo. Dentro de este tipo de planes se encuentran el procedimiento, los
programas, los presupuestos y las reglas. En nuestro proyecto, que

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 114

utilizamos como apoyo para el tema de planificación en la empresa, se


encontraban presentes los cuatro. Escogimos tres, los cuales se definen a
continuación. Luego, se analiza uno en mayor profundidad.

3.2.3 PRINCIPIOS
La planificación empresarial es fundamental si desea que su empresa
sobreviva y prospere. Esta permitirá una adecuada administración, además de
proporcionar una guía de actuación frente a eventos determinados. Una
adecuada planificación se debe elaborar bajo los siguientes principios:

1. La planificación empresarial debe basarse en información real y


oportuna. Es necesario recopilar la información que le permitirá identificar
las prioridades y tomar decisiones. Esta información puede incluir datos
demográficos, estudios de mercado, información del mercado de trabajo,
inteligencia competitiva, etc.
2. La planificación empresarial debe ser basado en la acción. Las metas
son cosas buenas y esenciales, pero más aún, se necesita un plan de
acciones para logar lo objetivos.
3. La planificación empresarial debe identificar los riesgos y desafíos.
Una planificación de negocio de éxito necesita evaluar los riesgos
potenciales que puede sufrir el negocio, pero también requiere la
elaboración de cómo mitigarlos.
4. La planificación empresarial tiene que ser ética. Las metas pueden ser
buenas. Por lo tanto, sus estrategias para conseguirlas también deben
encaminarse por un camino ético, donde se refuerce la justa competencia y
esté apoyada en valores.
5. La planificación de negocios deben ser medida y evaluada. Se necesita
evaluar los resultados conseguidos con la planificación, incluso si no ha
traído buenos resultados.

3.2.4 ETAPAS
Todo proceso de planificación determina ocho etapas:

1. Diagnóstico de la situación. Deberemos llevar a cabo un exhaustivo


análisis interno de la empresa y externo de su entorno para diagnosticar la
situación actual en la que se encuentra.

CIBERTEC CARRERAS TÉCNICAS


ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 115

2. Fijación de objetivos. Deberemos determinar tanto los objetivos principales


como los secundarios y cuantificarlos. Los objetivos deben ser coherentes,
medibles en el tiempo, alcanzables, aceptados por todos los implicados,
flexibles a cambios del entorno, jerarquizados y fáciles de comprender.
3. Establecimiento de premisas. Establecer una serie de suposiciones lógicas
sobre la situación de la empresa, tanto a nivel interno como externo. Se trata
de hacer una previsión sobre lo que ocurrirá con aquellas variables no
controlables por la empresa y, que de alguna forma, pueden afectar a la
consecución de los objetivos. La finalidad es tener preparadas todas las
alternativas posibles.
4. Determinación de líneas de acción. Deberemos pensar también en las
estrategias. Determinaremos las vías de actuación principales y alternativas
que consideremos óptimas para alcanzar los objetivos fijados.
5. Evaluación de las líneas de acción. Deberemos analizar las fortalezas y las
debilidades de cada una de las estrategias identificadas para saber con qué
contamos y qué debemos tener en cuenta.
6. Elección de una línea de acción. Deberemos elegir el conjunto de
estrategias y alternativas que nos proporcionen mayores garantías de éxito.
7. Elaboración de planes derivados. Deberemos desarrollar una serie de
planes anexos que sustenten el plan general y que regulen las diferentes
acciones por grupos de actividad.
8. Presupuesto. Deberemos cuantificar el plan en unidades monetarias.

A lo largo de todo el proceso, el compromiso del factor humano es clave. Deben


establecerse enlaces y relaciones multidireccionales y, sobre todo, introducirse
una cultura corporativa (fuertes valores asumidos por el equipo humano) que
permitan superar los recelos, tensiones y fricciones.
La secuencia indicada exigirá, así mismo, retroalimentaciones, de manera que
sea posible alcanzar una planificación flexible y adaptativa. Además, requerirá
determinar la forma de evaluación (control de la ejecución, el estudio de las
modificaciones que pudieran producirse y, en su caso, la revisión de los planes).

3.2.5 ELEMENTOS
En el proceso de planificación, intervienen una serie de elementos y
variables, cuya conceptualización es necesaria.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 116

1. Misión o propósito. El propósito explica la finalidad socioeconómica básica


de una actividad. Formular la misión de la organización es identificar la
función que cumple en la sociedad y su carácter y filosofía básicos, lo que
posee la virtud de poder articular los objetivos y valores que contribuyen a
su logro, así como mantener la integridad y unificación de la organización.

2. Objetivos o metas. Son fines concretos, generalmente cuantificables y con


un horizonte temporal determinado, hacia los cuales se dirige la actividad de
una organización. Los objetivos, a su vez, se desglosan en subobjetivos o
metas para cada unidad, departamento o nivel organizativo de la empresa.

3. Estrategias. Es un proyecto unitario, general e integrado, que conecta a la


empresa con el entorno y con el futuro, y que tiene por finalidad el garantizar
la consecución de los propósitos de la empresa. Por tanto, la estrategia
denota un programa general de acción y un despliegue implícito de
empeños y recursos para alcanzar metas amplias.

4. Políticas. Son guías generales para tomar decisiones. Son líneas que
orientan el pensamiento y la acción. Persiguen que exista cierta consistencia
en las decisiones que se toman en los diversos ámbitos de actividad de la
empresa.

5. Procedimientos. Es una secuencia cronológica de acciones. Son guías de


acción que detallan la forma exacta en que una actividad ha de
desarrollarse.

6. Reglas. Son instrucciones taxativas que ordenan que se siga o no un


determinado curso de acción o una acción específica. Las reglas normalizan
la actuación de los individuos, constituyendo así un mecanismo de
coordinación indispensable para la organización.
7. Programas. Es un plan específico, en el que se concretan metas, políticas,
procedimientos y reglas, así como todo aquel conjunto de elementos que
son necesarios para seguir un curso de acción determinado, tendente a
lograr los objetivos específicos.

8. Presupuestos. Es la expresión, en términos numéricos, generalmente


monetarios, de un plan o de un programa. Representan el máximo grado de

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 117

concreción que pueden alcanzar los planes, ya que cuantifican los


resultados esperados. También, aportan rigor a la planificación, al permitir
un mejor conocimiento de los recursos disponibles y facilitar el
establecimiento de prioridades entre los cursos de acción posibles.

3.2.6 IMPORTANCIA
La planificación aparece como el instrumento fundamental de la dirección
empresarial, al abordar y responder a cuestiones tales como la filosofía; el
propósito; la línea de actuación y los objetivos a conseguir; las políticas de
investigación y desarrollo, de tecnología o de producción; los productos a
elaborar o los modos en que se estará presente; la forma de competir; los
canales de distribución; los recursos y cuantas cuestiones sean relevantes para
la empresa.
Sea cual sea el tamaño de una empresa, la planeación es fundamental para el
éxito de esta debido a las siguientes razones:

 Proporciona una dirección y sentido de desempeño, al coordinar las distintas


unidades de la empresa hacia un fin concreto.
 Puede ayudar mejor a lograr aumentar el éxito: teóricamente, las amenazas
pueden neutralizarse y las oportunidades potenciarse.
 Facilita la adaptación al entorno y al cambio.
 Contribuye a mejorar los resultados de otras tareas directivas.
 Sirve de base para las demás funciones. La planeación sirve como base
paras las demás funciones administrativas (organización, coordinación y
control), sirve para organizar recursos, sirve para coordinar tareas o
actividades, y sirve para controlar y evaluar resultados (al permitir comparar
los resultados obtenidos con los planificados).

 Reduce la incertidumbre y minimiza los riesgos. La planeación permite


reducir la incertidumbre y minimizar los riesgos, al analizar la situación
actual, los posibles sucesos futuros, proponer objetivos y trazar cursos de
acción.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 118

 Genera compromiso y motivación. La planeación genera el compromiso y


la identificación de los miembros de la empresa con los objetivos y, por
tanto, los motiva en su consecución.

3.2.7 PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO Y OPERATIVO


El planeamiento estratégico brinda la perspectiva de largo plazo para la gestión
de los negocios, el lugar donde queremos estar en el futuro. El planeamiento
operativo da lugar al rendimiento, a la medida cuantificable del éxito alcanzado.
Aunque estos dos componentes se yuxtaponen, cada uno de ellos requiere un
nivel distinto de enfoque por parte de los ejecutivos que participan en el proceso.

El planeamiento estratégico es un proceso que en la práctica debe mantenerse


unido al equipo administrativo para traducir la visión, misión y estrategias en
resultados tangibles. Así, permite ahorrar el valioso tiempo administrativo, reducir
los conflictos y fomentar la participación y compromiso con los esfuerzos
requeridos para hacer realidad el futuro que desea. La planificación operativa
involucra la implementación de planes de actuación ante los escenarios marco
planteados.

Algo que resultará obvio cuando se procede con ambos procesos es que se trata
de un procedimiento iterativo (de repetición) y no de uno lineal; conforme se
pone en práctica, puede notarse que es preferible y hasta indispensable remitirse
a decisiones anteriores, incluso algunas que formaban parte de la misma base o
punto de partida y revaluarlas a la luz de las nuevas circunstancias y nunca
estático. Se requiere estar preparado para modificar los planes y posiblemente
cambiar de dirección cuando las circunstancias lo ameriten.

Variantes Plan estratégico Plan Operativo

Mediano plazo 2 a 3 años. Y corto plazo 1


Periodo Largo plazo mayor o igual a 5 años
año
¿Qué queremos ser? ¿Cómo lo haremos? ¿Qué? ¿Cómo? ¿Dónde? ¿Cuándo?
Responde a
(largo plazo) ¿Quién? y ¿Con qué? (corto plazo)
Búsqueda permanente para desarrollar la En los aspectos ejecutivos y operativos
Énfasis
organización en el tiempo (Día a día)

Alcance A nivel de toda la organización A nivel de unidades y divisiones

Disgregación de Plan Estratégico en


Relación Lineamientos generales de la organización objetivos, programas y actividades
menores
Objetivos indicadores de gestión,
Visión, Misión, Valores corporativos,
Incluye programas, actividades, cronogramas,
Objetivos y Estrategias corporativas
responsables y presupuestos.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 119

3.3 ORGANIZACIÓN EMPRESARIAL


3.3.1 FUNCIONES DE LOS LÍDERES DE LA ORGANIZACIÓN EMPRESARIAL

Gerente General
Está facultado para tomar decisiones de la empresa, referente a contratos, costos,
aspectos financieros y el funcionamiento general de la empresa en proyección al
futuro.
Particularmente se encarga de:
 Representar legalmente a la organización
 El cumplimiento de la legislación, estatutos y acuerdos tomados
 Regularización de las existencias de bienes consignados en los inventarios
 Tomar decisiones inmediatas en la función administrativa de la empresa
 Firmar y autorizar pagar a los trabajadores cuando el caso lo requiera
 Reunirse mensualmente con los directivos
Jefe del Área de Contabilidad
Tiene como primordial misión elaborar los costos diarios de la producción y la
mano de obra directa.
El jefe de contabilidad se encarga de:
 Planificar, organizar, dirigir y controlar el buen funcionamiento del sistema de
contabilidad
 Preparar los datos necesarios para la planificación y control de la empresa
 Liquidar y registrar los sueldos y salarios, descuentos, retenciones y ajustes;
de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.
Jefe del Área de Producción
Es el responsable directo de la producción, teniendo a su cargo el área de control
de calidad.
Específicamente, el jefe de producción tiene como tarea:
 Controlar la programación de las actividades productivas
 Reducir el costo de la producción al mínimo posible
 Efectuar y fomentar relaciones óptimas
Jefe del Área de Ventas
Se encarga de establecer la política de comercialización del producto final (al
contado o al crédito), las zonas donde entrará el producto, en qué porcentajes de
la producción final.
Además de estas funciones, el jefe de ventas tiene como objetivos:

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 La rápida recuperación de crédito (si existiera), y mantenimiento de la


liquidez necesaria para el proceso productivo
 Capacitar a los vendedores y orientarlos en seguridad, rotación del producto
y cobro inmediato
Jefe del Área de Compras
Se encarga de comprar lo necesario según la demanda del producto y
requerimientos de producción
Al mismo tiempo, el Jefe de Compras tiene como labores fundamentales:
 Asegurar la rapidez en la entrega, calidad del producto y seguridad en el
transporte
 Identificación de proveedores específicos, de tal manera que sean
convertidos en clientes seguros y obtener beneficios futuros, como
descuentos, abastecimiento oportuno, etc.
 Realizar compras al por mayor y menor en un plazo no mayor de 30 días ni
menor de 15, según las necesidades de la empresa

3.3.2 INSTRUMENTOS
Los instrumentos, en general, con los que debe contar la empresa son los
siguientes:
- Estatuto
- Reglamento de organización y funciones
- Manual de organización y funciones
- El organigrama
- Manual de procedimientos
- Clasificador de cargos
- Reglamento interno de trabajo
- Cuadro de asignación de personal
- Otros reglamentos
o Reglamento Único de Adquisiciones
o Reglamento de Licitaciones
o Reglamentos de Contratos
o Reglamento de Préstamo
o Reglamento de Seguridad
Otros Manuales
- Manual de Comunicaciones Escritas
- Manual de Catálogo de bienes
- Manual de Políticas

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 121

Entre los principales instrumentos con los que cuenta todo tipo de empresa,
tenemos los siguientes:
ESTATUTO
Es el primer documento normativo administrativo, el mismo que da origen a su
constitución y funcionamiento legal de la empresa. Contiene las normas básicas,
en cuanto a su constitución, organización asociativa y empresarial así como el
sistema de gestión.
El estatuto debe estar registrado en los Registros Públicos mediante una
escritura pública, extendida por un notario.
CONTENIDO
Capítulo l. Antecedentes y Constitución
Capitulo II. De la Naturaleza: Denominación, Objeto, Responsabilidad. Duración
y Domicilio
Capítulo III. Régimen Económico. Capital Social, Situación de los aportes y/o
acciones
Capítulo IV. Régimen Administrativo. De los órganos de la empresa
Capítulo V. Del Balance y Distribución de Utilidades
Capítulo VI. De la Liquidación y Disolución de la Empresa
Capitulo VIl. Disposiciones Transitorias
REGLAMENTO DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

Es un documento técnico organizativo, que tiene como finalidad dar formalidad


legal a la estructura, tanto de la parte asociativa como empresarial y, de esta
manera, facilitar el entendimiento del rol de la empresa y la responsabilidad de
quienes la conducen y de quienes ejecutan tareas. Este reglamento se deriva de
los estatutos y está en función del tipo de actividades de la empresa y de la
forma en que esta desarrolla su actividad.
EL MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

Los Manuales de Organización y Funciones son documentos operativos que


detallan la estructura, funciones, relaciones de coordinación y tareas de las
diferentes unidades orgánicas de una institución, en estrecha relación con el
Reglamento de Organización y Funciones. Así mismo, establece los cargos y
requisitos para ocuparlos por las personas dentro de la estructura orgánica.

OBJETIVOS DEL MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 122

a. Indicar las funciones básicas de cada unidad orgánica, delimitando la


naturaleza y amplitud del trabajo
b. Determinar la ubicación y las tareas específicas que cumplirán los cargos,
dentro de la institución
c. Precisar las interrelaciones jerárquicas y funcionales internas y externas
de la dependencia
d. Proporcionar información a los funcionarios y trabajadores sobre sus
funciones, ubicación dentro de la estructura general de la empresa, de las
interrelaciones formales y funcionales (de autoridad, responsabilidad y de
coordinación)
e. Sirve como instrumento básico para la racionalización de los
procedimientos administrativos, en concordancia con la Ley de Simplificación
Administrativa.
ESQUEMA DEL MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y FUNCIONES
TÍTULO I
GENERALIDADES
1. FINALIDAD DEL MANUAL
Especificar lo que se pretende lograr a través de la aplicación de las normas que
contiene el manual.
2. BASE LEGAL
Señalar las normas legales que aprueban los documentos de organización y
gestión.
3. ALCANCE
Determinar el ámbito sobre el cual tiene jurisdicción orgánica el Manual.
4. APROBACIÓN
Especificar el nivel y clase de dispositivo legal que aprueba y pone en vigencia el
manual.

TÍTULO II
DEL DISEÑO ORGÁNICO
FUNCIONES GENERALES DEL ÓRGANO
Describir las funciones generales que le compete desarrollar al órgano, como
parte integrante de la organización institucional.
ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL ÓRGANO
Señalar la distribución de las unidades orgánicas que comprende la institución,
en orden decreciente, desde el más alto nivel de decisión hasta el último escalón
organizativo:

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● De alta dirección
● De dirección
● De consulta
● De línea
● De apoyo
● De asesoría
● De control
● De descentralización

RELACIÓN JERÁRQUICA DE UNIDADES ORGÁNICAS


Precisar niveles de Autoridad, Grados de Responsabilidad y de Líneas de
Coordinación.
ORGANIGRAMA DE LA INSTITUCIÓN
Establecer el diseño gráfico de la estructura orgánica de la empresa.
CUADRO DE DISTRIBUCIÓN DE CARGOS POR ÓRGANOS
Consignar la relación de cargos, precisando su nomenclatura, estructural y
clasificada.
TÍTULO III
DEL MANUAL
FUNCIONES GENERALES DEL ÓRGANO
Describir las funciones generales del órgano
FUNCIONES ESPECÍFICAS DE LOS CARGOS
Determinar las funciones específicas de los cargos, observando el siguiente
esquema:
- Denominación del cargo
- Naturaleza del cargo ( función resumen)
- Funciones específicas del cargo
- Línea de dependencia de los cargos
- Grado de responsabilidad
- Canales de coordinación
- Requisitos mínimos de los cargos
** Conocimiento y/o Instrucción
** Experiencia laboral
** Cualidades
3.3.3 ORGANIGRAMAS

Es la representación gráfica de la estructura formal que ha adoptado la

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 124

organización. Es por lo tanto la representación de la forma en que están


dispuestas y relacionadas sus partes:
a. Las principales unidades orgánicas
b. La división de las funciones
c. Los niveles jerárquicos
d. Las líneas de autoridad y responsabilidad
e. Los canales formales de comunicación

Importancia y usos
Los organigramas tienen una gran importancia pues dan a conocer el sitio o
lugar que le corresponde a cada persona dentro de la organización. Por esta
razón, toda empresa, por grande o pequeña que sea, requiere de
organigramas, a fin de que los directivos y los trabajadores en general sepan la
posición que ocupan y la relación que tienen con el resto de la estructura.
Los organigramas son usados también como elementos de comunicación y
análisis. En la comunicación, se utilizan para lo siguiente:

 Representar las diferentes unidades que constituyen la compañía con sus


respectivos niveles jerárquicos.
 Informar la posición relativa que ocupan los miembros de la organización.
 Proveer un cuadro global de la estructura empresarial.
 Facilitar a tos nuevos empleados el contacto con la estructura misma.
 Facilitar la comprensión de futuras posiciones para ascensos y
promociones.
 Informar a terceros de cómo se encuentra estructurada la empresa.
 Muestra una representación de la división de trabajo, indicando:
- Los cargos existentes en la compañía
- Cómo estos cargos se agrupan en unidades administrativas
- Cómo la autoridad se le asigna a los mismos

Técnicas para elaboración de organigramas

Para la elaboración de un organigrama, debe tenerse en cuenta algunos


aspectos o criterios técnicos que son necesarios conocerlos para su correcta
diagramación. Estos aspectos son simbología, equilibrio, simplicidad, estética,
etc. He aquí algunas normas:

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 125

1. Las unidades administrativas de una empresa o institución se deben


representar a través de un rectángulo, ya que permite darle mejor simetría y
estética al organigrama.
2. Utilizar las líneas sólidas para representar la autoridad, y las líneas
punteadas y/o intermitente para representar la coordinación.
3. El rectángulo correspondiente al nivel más alto debe ser de tamaño mayor
que los demás o por lo menos igual, pero nunca menor.
4. La subjefatura tiene dos formas de representarlas:
a. Subjefatura centralizada, es decir, que esta no tiene funciones
propias y que trabaja sobre la base de directivas de su jefe y se
representa así:

JEFE

SUBJEFE

b. La subjefatura descentralizada, cuando el subjefe tiene funciones


propias, establecidas por los reglamentos.

JEFE

SUBJEFE

5. Las unidades de gobierno tienen la máxima autoridad orgánica cuyos


miembros son los propietarios de la empresa. Siempre encabezan los
órganos de la empresa a graficarse.
6. Las unidades subordinadas se representan mediante una línea vertical, que
sale del lado inferior de la unidad de mayor jerarquía.
7. Las unidades asesoras o consultoras se representan por líneas horizontales,
ubicándose generalmente en el lado izquierdo de la unidad de dirección.
Estas deben estar constituidas por personal especializado en
determinadas áreas del conocimiento siendo sus funciones las de
aconsejar, recomendar, señalar o sugerir alternativas de solución a los
problemas presentados en la organización.
Así mismo, las unidades de control: auditoría interna, oficina de control,
inspectoría deben ir ubicadas en lado izquierdo de los órganos de Alta
Dirección.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 126

8. Las unidades administrativas operativas o de apoyo se representan mediante


líneas verticales de dependencia y, generalmente, van hacia el lado
derecho de las unidades de dirección.
9. Las unidades de línea o ejecutivos se representan mediante rectángulos,
unidos por una línea vertical procedente de las unidades de dirección.

GERENTE

LOGÍSTICA PRODUCCIÓN MARKETING FINANZAS

Para graficar las unidades de línea, hay que tener en cuenta que estas
representan la naturaleza misma de la organización. Su existencia estará
dada en razón directa de los objetivos de la organización.
10. La coordinación entre las unidades administrativas se expresan mediante
líneas intermitentes.
11. Las unidades administrativas descentralizadas se representan mediante
una línea puente o pasarela administrativa. Las unidades administrativas
descentralizadas y al mismo tiempo desconcentradas se representan de la
igual forma, con una línea puente.
12. Las unidades administrativas ejecutivas o de línea deben ubicarse en línea
vertical y no como órganos auxiliares.

GERENTE GENERAL

SUB GERENTE

GERENTE GERENTE GERENTE GERENTE


LOGÍSTICA PRODUCCIÓN MARKETING FINANZAS

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 127

13. Debe tenerse en cuenta que para gráfica los órganos y unidades
administrativas deben irse ubicando desde las unidades de alta dirección,
dirección, consultivos, de control, asesoramiento hasta las unidades
descentralizadas, para darle una mejor presentación y estética a los
organigramas.
14. Lógicamente, existen más recomendaciones específicas de acuerdo con
la necesidad de cada organigrama, pero como es necesario resumirlas,
las más importantes son las siguientes :

a. En la parte superior del gráfico, se escribe el nombre de la empresa y


el tipo de organigrama.
b. No usar dobles líneas para representar a la línea de auditoria.
c. Las líneas de autoridad o de mando principal deben diferenciarse de
las otras con mayor espesor.
d. Debe ubicarse el año en que fue aprobado el organigrama.
e. Un rectángulo nunca deberá ser atravesado por líneas.
f. Las unidades del mismo nivel jerárquico deberán estar en la misma
línea.
g. En ningún caso, deberán usarse líneas curva.

A continuación, un breve resumen de las conexiones a utilizar al momento


de elaborar un organigrama:

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 128

Ejemplo:

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 129

TITULAR

GERENTE

EIRL “CALIDAD TOTAL”


ASESOR

SECRETARIA

ORGANIGRAMA FUNCIONAL

JEFE JEFE JEFE JEFE


COMPRAS PRODUCCIÓN MARKETING CONTABILIDAD

ADMINISTRADOR AGENCIA

3.4. DIRECCIÓN EMPRESARIAL


3.4.1. LIDERAZGO

Es el conjunto de capacidades que un individuo tiene para influir en la forma de


ser de las personas o en un grupo de personas determinado, haciendo que
este equipo trabaje con entusiasmo, en el logro de metas y objetivos. También,
se entiende como la capacidad de tomar la iniciativa, gestionar, convocar,
promover, incentivar, motivar y evaluar a un grupo o equipo. En la
administración de empresas, el liderazgo es el ejercicio de la actividad
ejecutiva en un proyecto, de forma eficaz y eficiente, sea este personal,
gerencial o institucional (dentro del proceso administrativo de la organización).

Según el Diccionario de la Lengua Española (1986) y el Diccionario de


Ciencias de la Conducta (1956), se define, entre definiciones, así: "El liderazgo
es un intento de influencia interpersonal, dirigido través del proceso de
comunicación, al logro de una o varias metas u objetivos‖.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 130

El liderazgo entraña una distribución desigual del poder. Los miembros del
grupo no carecen de poder; dan forma a las actividades del grupo de distintas
maneras. Aunque, por regla general, el líder tendrá la última palabra, ya que su
labor o función están estrechamente relacionadas a la toma de decisiones y
manejo de conflictos, por el rol que desempeña.
La propia definición de liderazgo enumera ya varias características:

1. Capacidad de comunicarse. La comunicación es en dos sentidos. Debe


expresar claramente sus ideas y sus instrucciones, y lograr que su gente las
escuche y las entienda. También, debe saber "escuchar" y considerar lo que
el grupo al que dirige le expresa.
2. Inteligencia emocional. Salovey y Mayer (1990) definieron inicialmente la
Inteligencia Emocional como ―la habilidad para manejar los sentimientos y
emociones propios y de los demás, de discriminar entre ellos y utilizar esta
información para guiar el pensamiento y la acción‖. Los sentimientos
mueven a la gente. Sin inteligencia emocional no se puede ser líder.
3. Capacidad de establecer metas y objetivos. Para dirigir un grupo, hay que
saber a dónde llevarlo. Sin una meta clara, ningún esfuerzo será suficiente.
Las metas deben ser congruentes con las capacidades del grupo. De nada
sirve establecer objetivos que no se pueden cumplir.
4. Capacidad de planeación. Una vez establecida la meta, es necesario hacer
un plan para llegar a ella. En ese plan, se deben definir las acciones que se
deben cumplir, el momento en que se deben realizar, las personas
encargadas de ellas, los recursos necesarios, etc.
5. Un líder conoce sus fortalezas y las aprovecha al máximo. Por supuesto,
también sabe cuáles son sus debilidades y busca subsanarlas.
6. Un líder crece y hace crecer a su gente. Para crecer, no se aferra a su
puesto y actividades actuales. Siempre ve hacia arriba. Para crecer, enseña
a su gente, delega funciones y crea oportunidades para todos.
7. Tiene carisma. Carisma es el don de atraer y caer bien, llamar la atención y
ser agradable a los ojos de las personas. Para adquirir carisma, basta con
interesarse por la gente y demostrar verdadero interés en ella; en realidad,
en el carisma está la excelencia. Se alimenta con excelencia, porque es lo
más alejado que hay del egoísmo. Cuando un líder pone toda su atención
en practicar los hábitos de la excelencia, el carisma llega y como una
avalancha cae un torrente sobre el líder.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 131

8. Es innovador. Siempre buscará nuevas y mejores maneras de hacer las


cosas. Esta característica es importante ante un mundo que avanza
rápidamente, con tecnología cambiante y ampliamente competido.
9. Un líder es responsable. Sabe que su liderazgo le da poder y utiliza ese
poder en beneficio de todos.
10. Un líder está informado. Se ha hecho evidente que en ninguna compañía
puede sobrevivir sin líderes que entiendan o sepan cómo se maneja la
información. Un líder debe saber cómo se procesa la información,
interpretarla inteligentemente y utilizarla en la forma más moderna y
creativa.

3.4.2. TOMA DE DECISIONES EMPRESARIALES Y MANEJO DE


CONFLICTOS

Es el proceso mediante el cual se realiza una elección entre las opciones o


formas para resolver diferentes situaciones de la vida en diferentes contextos: a
nivel laboral, familiar, sentimental, empresarial (utilizando metodologías
cuantitativas que brinda la administración). La toma de decisiones consiste,
básicamente, en elegir una opción entre las disponibles, a los efectos de
resolver un problema actual o potencial (aun cuando no se evidencie un
conflicto latente).

La toma de decisiones a nivel individual se caracteriza por el hecho de que una


persona haga uso de su razonamiento y pensamiento para elegir una solución
a un problema que se le presente en la vida; es decir, si una persona tiene un
problema, deberá ser capaz de resolverlo individualmente tomando decisiones
con ese específico motivo.

En la toma de decisiones, importa la elección de un camino a seguir, por lo que


en un estado anterior deben evaluarse alternativas de acción. Si estas últimas
no están presentes, no existirá decisión.

Para tomar una decisión, cualquiera que sea su naturaleza, es necesario


conocer, comprender, analizar un problema, para así poder darle solución. En
algunos casos, por ser tan simples y cotidianos, este proceso se realiza de
forma implícita y se soluciona muy rápidamente, pero existen otros casos en
los cuales las consecuencias de una mala o buena elección pueden tener

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 132

repercusiones en la vida y si es en un contexto laboral en el éxito o fracaso de


la organización, para los cuales es necesario realizar un proceso más
estructurado que puede dar más seguridad e información para resolver el
problema.

PROCESO PARA LA TOMA DE DECISIONES

 Identificar y analizar el problema. Esta etapa consiste en comprender la


condición del momento de visualizar la condición deseada, es decir,
encontrar el problema y reconocer que se debe tomar una decisión para
llegar a la solución de este. El problema puede ser actual, porque existe
una brecha entre la condición presente real y la deseada, o potencial,
porque se estima que dicha brecha existirá en el futuro.
En la identificación del problema, es necesario tener una visión clara y
objetiva, y tener bien claro el término alteridad, es decir, escuchar las
ideologías de los demás para así poder formular una posible solución
colectiva.
Para ello, es imprescindible la formulación de la pregunta inicial, pues
constituye el punto de partida de toda decisión.

 Identificar los criterios de decisión y ponderarlos. Consiste en


identificar aquellos aspectos que son relevantes al momento de tomar la
decisión, es decir, aquellas pautas de las cuales depende la decisión que
se tome.
La ponderación es asignar un valor relativo a la importancia que tiene cada
criterio en la decisión que se tome, ya que todos son importantes pero no
de igual forma.
Muchas veces, la identificación de los criterios no se realiza en forma
consciente previa a las siguientes etapas, sino que las decisiones se
toman sin explicitar los mismos, a partir de la experiencia personal de los
tomadores de decisiones.

 Definir la prioridad para atender el problema. La definición de la


prioridad se basa en el impacto y en la urgencia que se tiene para atender
y resolver el problema. Esto es, el impacto describe el potencial al cual se
encuentra vulnerable, y la urgencia muestra el tiempo disponible que se
cuenta para evitar o al menos reducir este impacto.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 133

 Generar las opciones de solución. Consiste en desarrollar distintas


posibles soluciones al problema. Si bien no resulta posible en la mayoría
de los casos conocer todos los posibles caminos que se pueden tomar
para solucionar el problema, cuantas más opciones se tengan va a ser
mucho más probable encontrar una que resulte satisfactoria.
De todos modos, el desarrollo de un número exagerado de opciones puede
tornar la elección sumamente dificultosa y, por ello, tampoco es
necesariamente favorable continuar desarrollando opciones en forma
indefinida.
Existen diferentes técnicas para potenciar la creatividad, tales como la
lluvia de ideas, las relaciones forzadas, etcétera.

 Evaluar las opciones. Consiste en hacer un estudio detallado de cada


una de las posibles soluciones que se generaron para el problema, es
decir, mirar sus ventajas y desventajas, de forma individual con respecto a
los criterios de decisión, y una con respecto a la otra, asignándoles un
valor ponderado.
Como se explicó antes según los contextos en los cuales se tome la
decisión, esta evaluación va a ser más o menos exacta.
Existen herramientas en particular para la administración de empresas
para evaluar diferentes opciones, que se conocen como métodos
cuantitativos.

 Elección de la mejor opción. En este paso, se escoge la opción que


según la evaluación va a obtener mejores resultados para el problema.
Existen técnicas (por ejemplo, análisis jerárquico de la decisión) que nos
ayudan a valorar múltiples criterios.
Los siguientes términos pueden ayudar a tomar la decisión según el
resultado que se busque:
 Maximizar: Tomar la mejor decisión posible.
 Satisfacer: Elegir la primera opción que sea mínimamente aceptable
satisfaciendo de esta forma una meta u objetivo buscado.
 Optimizar: La que genere el mejor equilibrio posible entre distintas
metas.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 134

 Aplicación de la decisión. Poner en marcha la decisión tomada para así


poder evaluar si la decisión fue o no acertada. La implementación
probablemente derive en la toma de nuevas decisiones, de menor
importancia.

 Evaluación de los resultados. Después de poner en marcha la decisión,


es necesario evaluar si se solucionó o no el problema, es decir, si la
decisión está teniendo el resultado esperado o no.
Si el resultado no es el que se esperaba, se debe mirar si es porque debe
darse un poco más de tiempo para obtener los resultados o si
definitivamente la decisión no fue la acertada. En este caso, se debe iniciar
el proceso de nuevo para hallar una nueva decisión.
El nuevo proceso que se inicie en caso de que la solución haya sido
errónea, contará con más información y se tendrá conocimiento de los
errores cometidos en el primer intento.

MANEJO DE CONFLICTOS

Los conflictos son inherentes a toda organización y/o grupo y se presentan


debido a las discrepancias, desacuerdo u oposición entre dos o más partes.
Una situación en la que dos o más partes perciben que tienen intereses
divergentes, lo que determina actitudes y opiniones diferentes, derivando en
un enfrentamiento. Por extensión, es una construcción social, propia del ser
humano, con posibilidades de ser conducida, transformada y superada por las
mismas partes, con o sin ayuda de terceros.

Desde la parte laboral, los conflictos pueden suscitarse entre trabajadores y


jefes, trabajadores y trabajadores o entre los mismos jefes.

A fin de manejar un conflicto, existen varios pasos a seguir:

a) Conocimiento (saber escuchar)


En esta etapa, las partes toman conocimiento de la confrontación, que es
uno de los primeros indicios de existencia del conflicto. Se reconocen
necesidades o valores incompatibles a través de un posicionamiento.
Hay una alta energía emocional en esta etapa: miedo, agresión o ataque o
una reacción de autodefensa.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 135

b) Diagnóstico
En esta etapa, se evalúa si el conflicto es de necesidades o valores.
Si el conflicto tiene consecuencias concretas y tangibles para las partes,
es decir, si afecta el tiempo, dinero, los recursos, entonces es de
necesidades.
Si ataca el respeto, la imagen profesional, el estatus o los intangibles, es
un conflicto sobre valores.

c) Reducción
Esta etapa envuelve la reducción del nivel de energía emocional y la
comprensión de las diferencias. Incluye un compromiso de ambas partes
para acordar reducir las conductas y actitudes negativas de uno hacia el
otro.
Consiste en explorar las diferencias y generar respeto mutuo.

d) Solución
Esta etapa comprende la visualización de las alternativas de soluciones al
conflicto y el establecimiento de acuerdos sobre los cursos de acción
posibles, que satisfagan los intereses de ambas partes.

3.5. CONTROL EMPRESARIAL


3.5.1. CONCEPTO
El control puede definirse como la evaluación de la acción, para detectar
posibles desvíos respecto de lo planeado, desvíos que serán corregidos
mediante la utilización de un sistema determinado cuando excedan los límites
admitidos.
También, puede definirse como la regulación de actividades de acuerdo con los
requisitos de los planes.
El control es la función de observar, verificar, analizar, inspeccionar, supervisar,
fiscalizar, para comparar, evaluar, calificar, concluir, operar y recomendar las
diferentes acciones, medidas correctivas y de sanción para que las actividades
se efectúen en forma normal y el personal cumpla con sus deberes de función
sujetándose a las normas, reglamentos y leyes .
El control es permanente y vigente. Las oficinas programan acciones de control

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de acuerdo con las necesidades de la organización. El objetivo fundamental es


asegurar el cumplimiento de los objetivos básicos de la organización.
Lo que requiere tener conocimiento de las acciones que se ejecutan, la
correlación existente entre estas acciones respecto al objetivo y la eliminación
de los obstáculos que puedan trabar el logro de las metas establecidas, ayuda
a que se respeten las leyes y regulaciones de los entes encargados y reduce el
riesgo de pérdidas inesperadas o de daño a la reputación de la empresa.

3.5.2. ELEMENTOS

De los conceptos anteriores, surge que podemos concebir al control como parte
de un todo, o como un subsistema dentro de un sistema mayor, superando al
concepto clásico, estático, como una etapa más dentro del proceso
administrativo típico de Planificar, Administrar y Controlar.

Esta concepción del control que lo ubica como un subsistema dentro del sistema
administrativo total de la organización, nos permite analizar los elementos que
componen este subsistema de la siguiente manera:

1) Una característica o atributo o condición a controlar.


(Norma, Plan, Conducta) Un sistema "anda bien" cuando cumple sus
objetivos. Para poder controlarlo, hay que seleccionar, de la totalidad de
operaciones que se desarrollan dentro del sistema, aquellas más
relevantes, cuya medida da la pauta del funcionamiento total del sistema.

2) Un mecanismo o sistema sensor, que sea capaz de medir, a intervalos


determinados, el atributo bajo control. El desarrollo de técnicas de control
consiste, fundamentalmente, en diseñar estos instrumentos de medición y
su colocación dentro del sistema, de manera tal que el consumo de
energías para el control sea lo más bajo posible.
Por ejemplo, el diseño de un buen plan de cuentas y su correcta utilización
serán fundamentales para el éxito del sistema de control contable.

3) Una red de comunicación que vincula al instrumento de control con el


grupo de control. Siendo el control información para evaluar y corregir, es
fundamental que en el diseño de la red de comunicación se tengan
presentes los dos principales problemas que se presentan: la longitud y el

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 137

ritmo del flujo de la información. La rapidez que el conocimiento de la


información requiera se puede ver afectada por una excesiva amplitud y
bifurcaciones en el sistema de comunicaciones internas dentro de la
organización. El respeto a las líneas jerárquicas, la inexistencia de
cronogramas que obliguen al cumplimiento de plazos, etc. son problemas
que se presentan. Por otra parte, la corriente de información para control
no es continua sino alternada, en plazos que el analista de sistemas de
control debe establecer con sumo cuidado para que la información
necesaria para la toma de decisiones correctivas se pueda tomar dentro
de límites tolerables.

4) Una Unidad de Control para que compare lo planeado con lo ejecutado,


detectando la magnitud y el sentido de los desvíos.
La determinación de las causas y la adopción de las medidas correctivas
son actividades de los centros de planeamiento y dirección, no del centro
de control. Algunos sistemas de control incorporan un instrumento
corrector para que el sistema vuelva al equilibrio planeado. Esto se
denomina sistema de control automático u homoestático; por ejemplo, el
termostato en un sistema de control y regulación de temperatura.
En Administración, casi todos los sistemas de control presentan la fase
de Retroalimentación, es decir que la información genera modificaciones
en los subsistemas de Planeamiento o de Dirección, previa intervención
humana.

3.5.3. TIPOS DE CONTROL


El ámbito de discrecionalidad dentro del cual se mueven las acciones de
control guarda relación funcional con la ubicación del sujeto de control dentro
de la organización y las características de la información a recibir. En función
de ello, se pueden distinguir tres tipos de control:

1) El Control simple o interno: que se establece creando pautas de


organización para que, en forma conjunta con la ejecución del trabajo
operativo de las unidades de organización, se establezcan controles por
oposición de intereses y se creen registros o archivos susceptibles de ser
controlados.
Este tipo de control se establece sobre las operaciones rutinarias y se
localiza en los niveles inferiores de la pirámide cargos-funciones.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 138

Dentro de este tipo de control simple, se ubican las "Normas de Control


Interno", que son las reglas prescritas por la organización tendientes a
preservar su patrimonio mediante una adecuada vigilancia de sus bienes y
la regulación de las actividades a que se dedica. La implantación de un
"Sistema de Control Interno" en una organización requiere la aplicación de
tres tipos de normas, a saber:
e) El Control por "Oposición de Intereses". Para ello, se distribuye la
responsabilidad de un proceso total, en tramos, de forma tal que, al
culminar un tramo, cesa la responsabilidad del que entrega y
comienza la del que recibe. Por ejemplo, en la rendición de un
cobrador o cajero a la tesorería, el control funciona por oposición de
intereses, ya que el tesorero no firmará un recibo por mayores
valores de los que recibe ni el cobrador aceptará un recibo por menor
valor de lo que entrega.
f) El Control por "Procesos" en puntos específicos de la tarea total. Se
trata de asegurar el cumplimiento de las normas de procedimiento
para cumplir un determinado trabajo a través del control por la vía
jerárquica.
Por ejemplo, se da en el control que ejerce un supervisor, visando y
rubricando los comprobantes generados por sus subordinados.
c) Las "Normas de Procedimientos" detalladas para ejecutar
determinadas tareas, que precisan las maneras de realizar la tarea
en sí, como los comprobantes, registros y archivos donde deben
quedar asentadas las formalidades inherentes al procedimiento
previsto. Las Normas de Procedimiento se pueden implantar tanto
para la tarea de subordinados como de supervisores que actúan
dentro del "Núcleo Operativo". Su propósito es crear una estructura
completa de normas que dificulte la actuación dolosa o negligente, o
si ellas ocurren, que quede constancia de las mismas.
La ―Auditoría‖ tradicional se encarga de evaluar el control interno de
una organización a través de los "Cuestionarios de Control Interno"
que forman parte de los "Manuales de Auditoría". Una vez evaluada
la eficacia de los métodos y procedimientos actuales, debe
redactarse o modificarse si ya existiera, el "Manual de Control
Interno", que es el instrumento que reúne todas las reglas que deben
respetarse para que se encuentren adecuadamente preservados los
bienes de una organización.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 139

2) El Control operativo o por realimentación u homeostático: se


caracteriza por la existencia de pautas o metas dentro de las cuales el
sistema debe funcionar. Al apartarse de ellas, se determina una acción
correctiva para que el proceso vuelva a desarrollarse dentro de los límites
de tolerancia fijados.
Este tipo es realizado por la gerencia media o las jefaturas
departamentales que se ubican a continuación de los niveles superiores de
la organización.

3) El Control Superior o Gerencial: cuya característica saliente es que no


está sujeto a pautas preestablecidas, sino que, como consecuencia de la
información recibida, se van tomando las decisiones que fijan las políticas
o futuros cursos de acción.
Sin embargo, puede establecerse un Sistema de Control Superior,
previendo un esquema de información dirigida a la Dirección Superior de la
organización con el propósito de permitirle evaluar la marcha y el
desarrollo de los programas y políticas en vigencia.
La estructuración de un sistema de este tipo se logra sobre la base de un
"Manual de Control Superior", que debe reunir en un solo cuerpo orgánico:
a) Los cuadros, gráficos y demás instrumentos informativos que
fueran diseñados para la organización
b) La designación de responsables de reunir y presentar la
información en tiempo y forma, así como la debida especificación
de las tareas o funciones para lograrlo
c) El cronograma de preparación, presentación y circulación de todos
los instrumentos informativos que forman el "Manual"
Toda la información a incluir debe ser completa y clara, pero a la vez
sintética, para simplificar el análisis y comprensión de los datos. Para
lograrlo, se la clasifica separándola en categorías o posiciones, dividiendo
la actividad de la organización en áreas definidas, para cada una de las
cuales se selecciona un conjunto de datos que resulten indicadores de la
marcha de cada una de esas áreas o sectores de la organización. Las
posiciones o categorías en que se divide a una empresa son cinco:
a) Posición Comercial: Aquí se incluirán los cuadros, gráficos, etc. que
contengan la información referente a las ventas, en unidades físicas
y valores monetarios, como así también los costos de

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 140

comercialización.
b) Posición Operativa: Incluye los datos vinculados a la actividad
industrial, comercial o de servicios medidos a través de las compras,
eficiencia productiva, personal y costos de operación.
c) Posición Económica: Se refiere a la situación en cuanto a ganancias
y pérdidas, índices de rotación y evolución y determinación de nivel
mínimo de actividad, estados de resultados mensuales, anuales, de
costos y utilidades por rubros, etc.
d) Posición Financiera: Se incluirán aquí los datos referidos a las
disponibilidades monetarias, origen y aplicación de fondos y los
índices de liquidez y endeudamiento, presupuestos de caja para
distintos períodos, etc.

e) Posición Patrimonial: Comprende la información referida a los activos


y pasivos de la Organización, los índices de solvencia,
inmovilización, balances de períodos intermedios, etc.
Finalmente, hay que destacar que dentro de cualquier organización existen
unidades que se dedican a controlar, es decir, son predominantemente
receptoras de información para ejecutar el control, mientras que hay otras
que son predominantemente emisoras de información para control.

3.5.4. TÉCNICAS CONTROL

Generalmente, todas las técnicas que existen para ayudar al administrador en


la labor de control son ante todo instrumentos de planeación, dado que el
objeto de control es hacer que los planes tengan éxito. Para ello, debe
necesariamente reflejarlos y estar precedidos por ellos.

Algunos de los muchos instrumentos o herramientas caen dentro del campo de


lo tradicional, en tanto que otros son el resultado de los últimos estudios
orientados a proporcionar nuevas herramientas de planeación y control más
modernas y eficientes.

Una técnica de control es un procedimiento que representa información de la


organización de una manera tal que permita desarrollar e implementar una
estrategia adecuada señalando los puntos fuertes y débiles de la unidad o
unidades en las cuales se basa.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 141

Las más utilizadas son los presupuestos, el análisis de datos estadísticos, las
auditorías, el control de calidad, la observación personal, control de pérdidas y
ganancias, etc. Menos frecuentes (especialmente en la pequeña y mediana
empresa), pero también valiosas de utilizar son la investigación de operaciones
y el análisis de redes de tiempo y eventos más conocidas como PERT.

A continuación, veremos algunos aspectos fundamentales de las herramientas


de uso común por parte de los administradores para el desarrollo de su labor
de control.

A) LOS PRESUPUESTOS

Esta es quizá una de las técnicas más tradicionales para efectos de


control ya que se utiliza de una forma amplia y permanente en diversas
organizaciones. También, es cierto que algunas veces se ha supuesto
que la presupuestación es el dispositivo para lograr el control. Sin
embargo, muchos dispositivos no presupuestarios resultan también
esenciales.
La presupuestación es la elaboración de planes en términos numéricos
para determinado periodo futuro. Como tales, los presupuestos son
presentaciones anticipadas de los resultados que se esperan en términos
financieros (como en los presupuestos de ingresos y gastos, y de capital)
o en términos no financieros (como en presupuestos de mano de obra
directa, de materiales, de volumen físico de ventas o de unidades de
producción). Por ejemplo, algunas veces se ha dicho que los
presupuestos financieros representan la ―dolarización‖ de planes.

Como tal, son planteamientos anticipados que monetarizan los planes a


fin de utilizar inteligentemente los fondos sobre la base de lo que se
puede necesitar y asignar para lograr las metas deseadas. Empero,
muchas veces no se comprende cómo ni por qué los presupuestos deben
basarse en los planes. De hecho, algunas empresas, y en especial las
empresas no lucrativas, elaboran presupuestos sin conocer los planes.
Pero cuando lo hacen, el dinero asignado a pago de sueldos, a espacio
para oficinas y equipo y para otras erogaciones, se convierte en asuntos
de negociaciones entre una alta autoridad y los gerentes de una

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 142

empresa. El resultado común es que los fondos no se asignan en forma


conveniente sobre la base de lo que se necesita para lograr las metas
deseadas.

Al establecer planes en términos de números y al clasificarlos en partes


que se asemejan a las de una organización, los presupuestos
correlacionan la planeación y permiten delegar autoridad sin perder
control. En otras palabras, al reducir los planes a números definidos, se
impone cierta clase de orden que permite a los administradores observar
con claridad qué capital gastará quién y dónde, y qué gastos, ingresos o
unidades físicas de entrada o salida implicarán los planes. Luego de
determinar todos estos aspectos, el administrador puede con mayor
libertad delegar autoridad para cumplir el plan dentro de los límites de
presupuesto. Además, para que un presupuesto sea útil para un
administrador de cualquier nivel, debe reflejar el patrón de organización.

B) DATOS ESTADÍSTICOS

Los análisis estadísticos de innumerables aspectos de una operación y la


clara presentación de datos estadísticos, ya sea de naturaleza histórica o
de pronósticos, son importantes para el control. Su objeto es mostrar
tendencias a fin de que el administrador pueda extrapolar y estimar los
rumbos que siguen los sucesos más importantes. Es probable que sea
válido decir que la mayoría de los administradores comprenden mejor los
datos estadísticos cuando se les presentan en forma de diagrama, puesto
que no es fácil observar tendencias y relaciones (exceptuando el caso de
contadores y personas acostumbradas a la estadística) en las hojas
tabulares de los impresos de computadora.

C) LAS AUDITORÍAS

Tradicionalmente, la auditoria era definida como el ―examen hecho por


una persona o firma de auditores‖ para proporcionar información sobre el
desenvolvimiento y situación de la empresa a otra u otras personas o
entidades oficiales, y su propósito final era el de detectar fraudes o fallas
y hacer las recomendaciones para prevenirlas. Actualmente, el término

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 143

auditoría se puede relacionar con el control y aplicarlo en forma amplia


para hacer alusión a diferentes situaciones:

1. Evaluar el entorno en que se desenvuelven las organizaciones, en


especial su papel social y económico.

2. Evaluar la misión, objetivos, estrategias, políticas y programas


establecidos por la administración y la habilidad para aplicar el
proceso administrativo.

3. Evaluar los planes de desarrollo a nivel de empresa y a nivel


macroeconómico.

4. Determinar la eficiencia con que se están desarrollando las


operaciones de la empresa con el fin de detectar fallas y proponer
recomendaciones.

5. Evaluar la productividad y economicidad en la empresa.

6. Evaluar los procedimientos de administración de personal.

7. Expresar el examen de registros financieros, los cuales, al ser


amparados por el dictamen que emite el auditor independiente,
pueden servir de base a socios, accionistas, gobierno y público en
general para saber la situación de una entidad económica, y con
base a ello tomar decisiones más acertadas.

8. Determinar la confiabilidad de los datos contables e informes


obtenidos a través del procesamiento electrónico de datos.
9. Evaluar el papel de mercadeo, calidad, presupuestos.

10. Evaluar la gestión del personal operativo, etc.

Si bien es cierto que antiguamente auditar significaba ―escuchar‖, y


posteriormente examinar unos registros financieros, también hoy se
deberá aceptar que su concepto es muy amplio, ya que implica un
proceso de investigación y evaluación, con el objeto de determinar las

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causas y los efectos que producen diversos factores, tanto externos como
internos, que inciden ya en la administración y en las operaciones
productivas, y que se reflejan en la situación general de la empresa. Solo
así, y con los resultados obtenidos, se podrá informar y proponer
soluciones correctivas cuando fuere necesario.

D) LA EVALUACIÓN DE DESEMPEÑO

Toda evaluación es un proceso para estimular o juzgar el valor, la


excelencia y las cualidades de alguna persona. Los objetivos
fundamentales de la evaluación de desempeño son los siguientes:

- Permitir condiciones de medición del potencial y la capacidad humana en


el sentido de determinar su pleno uso

- Permitir el tratamiento de los recursos humanos como un elemento


básico de la empresa y cuyo rendimiento puede incrementarse
indefinidamente, dependiendo de la forma de la administración
- Dar oportunidades de crecimiento y condiciones de efectiva participación
a todos los miembros de la organización teniendo en cuenta, por una
parte, los objetivos de la empresa y, por otra, los objetivos individuales.

3.5.5. DISEÑO DE SISTEMAS DE CONTROL

Los gerentes enfrentan una serie de retos para diseñar sistemas de control,
que ofrezcan retroinformación en forma oportuna y barata, que sea aceptable
para los miembros de la organización. La mayor parte de estos retos tienen su
origen en las decisiones en cuanto a qué se debe de controlar y con qué
frecuencia se debe de medir el avance. Tratar de controlar demasiados
elementos de las operaciones, de manera demasiado estricta, puede enojar y
desmoralizar a los empleados, frustrar a sus gerentes y desperdiciar valioso
tiempo, energía y dinero.

El diseño de los sistemas de control cobra importancia en los últimos años por
las pérdidas significativas que se pueden evitar de haberse mantenido o
implementado un sistema efectivo de controles internos.

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Un sistema de control es de aplicación para cualquier empresa y contiene lo


siguiente:

a) Establecer objetivos y estándares de desempeño

Un estándar puede ser definido como una unidad de medida que sirve
como modelo, guía o patrón con base en la cual se efectúe el control.
Los estándares representan el estado de ejecución deseado. Los
estándares no deben limitarse a establecer niveles operativos de los
trabajadores, sino que, preferentemente, deben abarcar las funciones
básicas y áreas clave de resultados.

b) Evaluar desempeño actual (Retroalimentación)

Es básica en el proceso de control ya que, a través de la retroalimentacion,


la información obtenida se ajusta al sistema administrativo al correr del
tiempo. De la calidad de la información dependerá el grado con el que se
retroalimente el sistema.

c) Comparar el desempeño actual con los objetivos estándares

Al hacer esta comparación es hacia la excepción a la que debe de dirigirse


la atención administrativa. El gerente no necesita preocuparse por las
situaciones en donde el desempeño es igual o se aproxima mucho a los
resultados esperados. Además, la concentración en las excepciones
requiere de menos trabajo, ya que, por lo general, el número de partidas o
elementos que tienen variaciones de importancia es pequeño comparado
con el total. Esto nos lleva al principio administrativo de excepción: ―El
control se facilita concentrándose en las excepciones, o variaciones
notables, del resultado esperado o estándar.‖ Por ello, este principio
viene a ser importante dentro del control, significando que gran parte de
los esfuerzos de control están dirigidos a los casos excepcionales, los que
requieren acción remediadora.

d) Establecer la acción correctiva necesaria

La utilidad concreta y tangible del control está en la acción correctiva para

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integrar las desviaciones en relación con los estándares. El tomar acción


correctiva es función de carácter netamente ejecutivo; no bastante, antes
de iniciarla, es de vital importancia reconocer si la desviación es un
sistema o una causa.
La corrección de la desviación debe de ir acompañada por una
responsabilidad fija e individual. La acción remediadora es preferible a la
acción correctiva; este último paso en el proceso de control implica más
que buscar dificultades y corregirlas, busca la verdadera causa de la
dificultad y hacer esfuerzos para eliminar la fuente de la discrepancia. En
esta forma, se obtiene una genuina ayuda y cooperación, además de una
actitud favorable hacia el control; y esto es de especial importancia.

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ORGANIZACIÓN Y CONTITUCIÓN DE EMPRESAS 147

Resumen
1. La organización empresarial promueve la colaboración y negociación entre
los individuos en un grupo y mejora así la efectividad y la eficiencia de las
comunicaciones en la empresa y, al mismo tiempo, la función
organizadora crea áreas definidas de autoridad y responsabilidad en una
empresa, mejorando así el desarrollo de todas las actividades que se
necesitan para alcanzar los objetivos y metas propuestas.

2. El organigrama juega un rol importante dentro de la organización


empresarial, ya que establece las funciones, deberes, rutas de
comunicación, secuencias de acciones y autoridades de las empresas. Se
utiliza cuando se tienen diversos objetivos a alcanzar y personalizarse en
función a las distintas estrategias.

3. En la planificación empresarial, se debe tener en cuenta los recursos


disponibles, es decir, considerar la problemática de la capacidad, de forma
que se elaboren planes y programas factibles. La planificación debe ser
revisada constantemente, ya que puede verse afectada por factores
endógenos (internos) y por factores exógenos (externos) a la empresa.

4. El control empresarial es la función de observar, verificar, analizar,


inspeccionar, supervisar, fiscalizar, para comparar, evaluar, calificar,
concluir, operar y recomendar las diferentes acciones ,medidas correctivas
y de sanción para que las actividades se efectúen en forma normal y el
personal cumpla con sus deberes de función sujetándose a las normas,
reglamentos y leyes.

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