INDICE

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I.- INTRODUCION 2

1.1 ORIGEN DEL EXAMEN

1.2 NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN

1.3 ALCANCE DEL EXAMEN

1.4 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

1.5 COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

1.6 MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

1.7 OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

1
II.- OBSERVACIONES

III.- CONCLUSIONES

16

IV.- RECOMENDACIONES

18

V.- ANEXOS

20

I. INTRODUCCION

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN

La presente auditoria ha sido encargada por la empresa GO

TO MARKET SAC identificada con RUC 20537638045, a

solicitud del Gerente General Jorge Morales Frías, en

cumplimiento de su Plan Anual 2017 de desarrollo y mejoras

empresariales, y con la finalidad de conocer la situación

integral de los posibles riesgos y contingencias que

afectaría o podría afectar de manera razonable su área de

Logística como a su entidad en general.

Extendiéndose para la fecha 01 de noviembre del 2018,

como auditores a nuestra empresa ACCDIL AUDITORES

S.A.C., para realizar la auditoría administrativa

comprendida del Periodo del 02 de enero al 31 de diciembre

del año 2017.

2
1.2 NATURALEZA Y OBJETIVO DEL EXAMEN

 NATURALEZA
La naturaleza de nuestro trabajo es la ejecución de una

auditoría de gestión administrativa, para lo cual se ha

tenido que evaluar el desarrollo de las operaciones de cada

una de las áreas que tiene la empresa, con un mayor

enfoque en el Área logística.

3
 OBJETIVOS:

 Objetivos General:

 Analizar los procedimientos de controles internos

del Área de Logística por medio de la evaluación del

control interno para determinar el cumplimiento de

las políticas y fortalecer los puntos críticos de la

organización.
 Emitir opinión sobre la razonabilidad y veracidad de

la información de los inventarios y el Kardex del 01

de enero del 2017 al 31 de diciembre del 2017.

 Determinar la aplicación de los reglamentos, de

políticas y procedimiento del área existente para

proceso de control interno del área logística que

comprende inventarios, producción de eventos y

distribución y establecer cumplimiento del mismo.

 Recomendar las actividades de control más

efectivas que facilitaría el uso racional de los

recursos y alcanzar los objetivos establecidos por la

empresa.

 Objetivos Específicos:
 Levantar información de las funciones del

departamento logística para tener una visión y

orientación organizacional.
 Establecer si los inventarios y el Kardex de la

empresa reflejan razonablemente el control de las

mercaderías.

4
  Comprobar que en la preparación de los inventarios

y el Kardex de la empresa y en control de rotación

de mercaderías se hayan cumplido con los

reglamentos y las normas prescritas por las

autoridades competentes y los principios de

administrativos que se rigen en el país.

 Evaluar el grado de eficiencia y eficacia en el logro

de los objetivos previstos por la compañía y el

correcto manejo de los recursos disponibles.

 Evaluar el sistema de control interno mediante la

revisión de ciclos transaccionales tales como: ciclo

de ingresos, ciclo de egresos, ciclo de nóminas, ciclo

de compras y cuentas por pagar, ciclo de tesorería y

ciclo de información financiera; para determinar si

los controles establecidos por la empresa son

adecuados o requieren ser mejorados para asegurar

mayor eficiencia en las operaciones y una adecuada

protección de su patrimonio.

1.3. ALCANCE DEL EXAMEN

En el presente informe hemos auditado la gestión y transacciones del

área logística realizadas en el año 2017, referidos a la empresa GO

TO MARKET SAC , donde se adoptó el procedimiento de control en

la preparación de inventarios, Kardex y el control del presupuesto de

adquisición de mercaderías mensuales, con el fin de implementar

5
acciones mínimas de control que deben realizar los responsables de la

información administrativa, económica, y contable, con el fin de

garantizar la razonabilidad de la información, lo cual sea confiable,

relevante y comprensible para la toma de decisiones. En tal sentido,

establecemos que dentro de los elementos del procedimiento de

control interno administrativo se solicitó documentos sustenta torios al

área de logística, almacén y contabilidad para realizar las

evaluaciones correspondientes. Asimismo, una entrevista con el

Coordinador de la Gestión de las operaciones logísticos y demás áreas

relacionadas, donde se observó una ligera demora de entrega de los

inventarios por el volumen de las mercaderías, se tuvo conocimiento a

la fecha de emisión de este informe que no hay políticas claras de la

compañía para el cumplimiento de las funciones, bajo esta premisa

nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre las citadas

situaciones halladas en su conjunto, basada en el trabajo realizado de

acuerdo con las normas y reglamentos administrativos.

1.4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

 ANTECEDENTES
La empresa GO TO MARKET S.A.C., tiene como actividad

económica la importación y comercialización de productos

de belleza y cuidado personal, registrada con numero de

Partida 11783637 en los Registro Públicos, cuya misión es

comercializar en forma innovadora productos de clase

6
 mundial y servicios integrales de calidad, con el

compromiso de aumentar la productividad de nuestros

clientes, confiando en que nuestro talento humano, es

nuestra Ventaja Competitiva para lograr las metas a corto y

largo plazo.
La empresa cuenta con una estructura orgánica que está

conformada por 1 área de gestión administrativa logística,

estableciendo en su manual de funciones cada una de las

responsabilidades y funciones de los trabajadores de cada

área.
 BASE LEGAL
- La Constitución Política del Perú
- Ley del Impuesto a la renta
- Ley de Impuesto General a las Ventas
- Código Tributario
- Reglamento de comprobante de Pago
- Código de Ética profesional
- Principios y Normas Administrativos

1.5. COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS

Durante el trabajo se determinaron cinco (5) hallazgos en el área

de Logística, los mismos que fueron comunicados al encargado

del área correspondiente, dándose a conocer los hechos

observados en el proceso de auditoria administrativa del periodo

01 de Enero al 31 de Diciembre del 2017.

Dándoles la oportunidad de ejercer las aclaraciones y/o

comentarios debidamente documentados, los mismos que fueron

enviados por el equipo de Auditoria ACCDIL AUDITORES S.A.C.,

7
 y considerados en el presente informe, con el fin de

proporcionar información útil y oportuna para el área auditada.

Asimismo, se detalla de manera ordenada los cinco hallazgos

encontrados en el área de almacén mediante ANEXO 1:

1. Ordenes de compras carecen de un formato personalizado

a consecuencia del personal no capacitado. (H01 1/1)

2. Deficiencia e inadecuado Orden Documentarios (H02 1/1)
3. Deficiencia en la entrega de mercaderías (H03 1/1)
4. No cuenta con software para la rotación de inventarios

(H04 1/1)
5. Incumplimiento de registro y entrega de reportes de

merma y depuración en almacén (H05 1/1)

1.6. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

Con fecha 02 de noviembre del 2018, se ha remitido al Gerente

Jorge Morales Frías, a efectos de que se tomara las medidas

correctivas pertinentes sobre la observación de menos

relevancia en la auditoria administrativa del área de logística,

del responsable del inventario con respecto al sistema de control

interno para la correcta emisión de las órdenes de compra;

señalando que se debe adquirir un sistema de kardex

electrónico, de manera que facilite la información al instante, así

mismo contratar al personal para ser esté capacitado de manera

idónea.(ANEXO 2)

1.7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

8
De acuerdo con la aplicación de la auditoria administrativa en el

área auditada, existe un hecho de importancia después del 31 de

diciembre del 2017.

Se determinó mediante la auditoría administrativa aplicada al

área de logística, que en la revisión, el área auditada no posee

con un control interno adecuado, no tiene muy claro las multas

por declaraciones de datos falsos, no tiene claro los procesos

administrativos que se tienen que realizar al extraviarse

documentos de la empresa, no cuenta con personal capacitado,

idóneo para el área correspondiente, dando a entender que la

empresa tiene conocimiento de lo que ocurre, pero a la fecha no

toma importancia en la mencionada área.

Para tal demostración se adjunta los documentos sustentatorios

(ANEXO 3).

9
 II. OBSERVACIONES

Se tiene como resultado de la Auditoria Integral realizada a la

empresa GO TO MARKET SAC identificada con RUC

20537638045, del 01 de enero del 2017 al 31 de diciembre del

2017, las siguientes observaciones:

2.1- ORDENES DE COMPRAS CARECEN DE UN FORMATO

PERSONALIZADO A CONSECUENCIA DEL PERSONAL NO

CAPACITADO”

 CONDICION:

Siendo el día 02 de noviembre del presente año, a horas 10:00

am; me apersone a la empresa Go To Market S.A.C.; para evaluar

el desempeño administrativo en el área de logística con el

encargado de la misma, el sr. Luis Arrieta con DNI:46587412

procediendo a la verificación del manejo correspondiente con

relación a las órdenes de compra de mercadería (SPIDERMAN

PACK COLONIA 100 ML + GEL X 2, SPIDERMAN 2D JABON LIQ

+ COLONIA 100 ML, SPIDERMAN EST SHAMP + COL),

brindándome 10 file, de los cuales al ser revisados

meticulosamente se ha detectado que el 40% no cuenta con el

debido procedimiento para emitir órdenes de compra de los

10
 productos en mención; por lo que se indica que este proceso se

está logrando de manera parcial.

Según el encargado del área de logística, manifiesta que este

proceso no es llevado correctamente por falta de tiempo, dado

que el personal contratado para esta área realiza funciones

diversas inherentes a su labor (como el traslado de mercaderías

a distintos clientes, realizar cobranzas a los clientes, cargos que

no se estipularon en el contrato), e indicando que a la fecha no

ha sido capacitado de manera idónea para dicho puesto. Cabe

mencionar, que existe la carencia de un formato personalizado

(que contenga formulas, tablas, hipervínculos entre otros); ya

que se cuenta con un formato muy simple que retrasa los

pedidos solicitados por clientes; perjudicando la gran demanda

que se tiene de los productos en el mercado.

 CRITERIO: El objetivo de esta auditoria administrativa es

determinar el mal procedimiento efectuado según en manual del

reglamento interno Nro. 009-2010, numeral N° 03 “APLICACIÓN

CORRECTA PARA LA EMSION DE ORDENES DE COMPRA”; la

deficiencia en aplicar las funciones para cada colaborador de la

empresa que se estipula en el Reglamento interno de la

empresa, Art. 2.

11
 Respecto al oficio emitido por Usted; se evidencia

faltas ortográficas como es en el título del Oficio

N°001-2018, error en los datos de mi persona; así

mismo adjunta documentos de años posteriores

diferente al año que se está auditando (01 de enero

al 31 de diciembre del 2017).

 CAUSA:
 Falta de experiencia y capacitación hacia el personal, no

han sabido llevar un control óptimo de las mercaderías.

 No se han establecido bien las actividades por la

insuficiente supervisión en el desarrollo de las tareas.

 No se ha implementado un formato más específico que

ayude de manera positiva al área de logística.

 EFECTO: Debido al control deficiente de la operatividad en el

área de logística y del incumplimiento de la capacitación al

personal, la empresa se está viendo perjudicada en la entrega a

los clientes con los productos: SPIDERMAN PACK COLONIA 100

ML + GEL X 2, SPIDERMAN 2D JABON LIQ + COLONIA 100

ML, SPIDERMAN EST SHAMP + COL.

o Resumen del Descargo:

Menciona que las órdenes de compra no se emiten de forma

oportuna por el bajo porcentaje de personal en el área, así

mismo resume que el formato con el que se trabaja no es el

adecuado, indicando que en varias ocasiones se ha solicitado un

sistema Kardex Electrónico a fin de obtener la información al

instante, solicitando en varias oportunidades mediante vía

12
memorando el pedido a gerencia, no obteniendo hasta la fecha

respuesta alguna, finalmente menciona que la contratación al

personal no es nada IDONEA, indicando que no existe la

capacitación adecuada en la misma, por lo que se ocasiona

pérdida de tiempo, dinero, etc.; no solamente al área de logística

sino a la empresa ya que no se puede lograr las funciones al

100% en la misma.

o Evaluación del auditor

13
 2.2- DEFICIENCIA E INADECUADO ORDEN

DOCUMENTARIOS

 CONDICION:

El 05 de noviembre del 2018, a horas 9.00 am me reuní con el

encargado del área contable para verificar y analizar la veracidad de

cada documento de los archivos de compras correspondiente a los

meses Abril y Julio del 2017 donde se observó que la factura 001-

0001425 del 25/04/2017 de la empresa RESTAURANT OTANI S.A.C.

emitió erróneamente el RUC.

Otras de las deficiencias encontradas el 05 de noviembre del 2018,

constate que no existen las siguientes facturas 002-00052 del

12/04/2017 por S/25,023.00 de la empresa QINGYUAN LATOP FINE

CHEMICALS LIMITED y la factura 0003-105 del 05/07/2017 por

S/258.00 de la empresa NACIMENTO AGUILAR KENNY

Según el encargado del área contable, manifiesta que en la recepción

de la factura 001-0001425 no se percataron que el ruc estaba errado.

Por las facturas 002-00052 y 0003-105 que se encuentran registradas

en el registro de compras manifiesta que aran una denuncia y

comunicaran a la SUNAT y solicitaran a los proveedores una copia

para tener como sustento del gasto realizado.

 CRITERIO:

14
Es preciso indicar que, por el error del número de ruc, se encuentra

previsto en el artículo 178 numeral 1 del código tributario

Por extravió de las facturas, se encuentra previsto en el reglamento de

comprobante de pago – R.S. N°0007-99/SUNAT - N°4.2

 CAUSA:
Insuficiencia en el manejo de documentos dentro de la empresa debido

a su falta de capacidad del personal.

 EFECTO:

Por la falta de orden, ocasionan el riesgo de que se dificulte la

localización de las documentaciones y sean multados por la SUNAT

por la infracción que están cometiendo.

o Resumen del Descargo

El 13/11/2018 la jefa del área contable GTG. Frida Principe

Humberth, presenta su descargo al hallazgo N°002, manifestando

que la F001-1425 emitida por el proveedor “Restaurant Utani

S.A.C.” se puede utilizar el crédito fiscal por más que el ruc este

errado de su empresa mientras tenga documentos que sustenten el

gasto.

También manifiesta que la F002-00052 del 12/04/2017 y la F0003-

105 del 05/07/2017 por S/258.00 no se encontraron los originales

en el archivo de compras porque fue solicitado por el área de

15
tesorería por lo que solo tienen una copia de las facturas que le

sirvió como cargo.

o Evaluación del auditor

16
2.3- DEFICIENCIA EN LA ENTREGA DE MERCADERIAS

 CONDICION:

El día 05 de noviembre del presente año, a horas de 11.00 am, se

realizó una reunión en la empresa Go To Market S.A.C, con el

encargado del área, el Sr Juan Pérez García identificado con DNI

40502210,para la revisión del buen desempeño de área logística en el

despacho de mercaderías, en la cual se realizó la verificación de la

información de archivos virtuales en Excel de inventarios y Kardex

mensual de los productos más vendidos como son las BILLETERAS

MEN – MARRON+BARCELONA COLONIA 8-85 ML, dicha información

fue facilitada vía correo, luego de ser recibida se procedió a su

respetiva revisión mediante cuadros comparativos, observando de que

los cuadro de inventarios y Kardex que se nos fueron proporcionados,

existen diferencias, por lo cual se solicitó el archivo documentos de

ventas y guías de remisión para corroborar dichas diferencia de

manera física, se revisó minuciosamente dichos documentos para

encontrar el error, los cuales fueron hallados en la Factura Nª001-

000050, emitida el 31 /12/2017 por un monto de s/3232.32 sin IGV del

producto BARCELONA COLONIA 8-85 ML, en el archivo de trabajo se

mostraba una cantidad de salida de 180 unds. por un precio de

s/4000.00 sin IGV y en la Factura física figuraba 156 unds del

17
productos con su respectivo Guía de Remisión Nª002-00008, la guía

tenía la misma cantidad que la factura y también se procedió a revisar

otra factura de otro producto: BILLETERAS MEN-MARRON, se

encontraba en la misma situación de la factura mencionada

anteriormente, la Factura Nª001-000040 emitida el 15 /12/2017 por

un monto de s/3731.52 sin IGV, en el Excel se registró una cantidad de

salida de 200 unds del, productos por el monto de s/ 5000.00 sin IGV y

en la factura figuraba 156 unds, con su respectivo Guía de remisión

Nª002-00005, la Guía tenía la misma cantidad que la Factura, Como

resultado de haber realizado una revisión de los archivos virtuales y

documentos físicos de la entrega de mercaderías hemos evidenciado

que el personal encargado de la distribución no cumple con el

procedimiento correcto del despacho de mercaderías.

El encargado de almacén manifestó que durante en despacho de

mercaderías no se dio cuenta del error hallado por falta de tiempo ya

que este personal realiza funciones que no están estipulados en su

contrato e indica también que no ha recibo una capacitación en el

manejo de Excel.

 CRITERIO:

Con esta evidencia se ha incumplido el manual de procedimiento

interno de la compañía GO TO MARKET SAC, N° 010-2015, Numeral

Nª10 “DEL PROCESO DE DESPACHO DE MERCADERIAS A LOS

18
CLIENTES, deficiencia en aplicar las funciones para cada proceso del

área logística,

 CAUSA:

La falta de capacitación e inducción del personal al momento de

ingresar a la compañía fue la causa de mal control de inventarios en

archivos de Excel y el Kardex, al no contar el conocimiento suficiente

del manejo de Excel se ha producido este error, por tal motivo no

cumple con las funciones asignadas de acuerdo a lo establecido en

reglamento de control interno.

 EFECTO:

Debido al control deficiente de entrega de la mercadería del área

logística y el incumplimiento de capacitación en programa Excel del

personal a cargo, la compañía está teniendo inconvenientes en la

entrega de mercadería como en el caso de los productos:

BARCELONA COLONIA 8-85 ML+ BILLETERAS MEN-MARRON, al no

realizarse de manera correcta repercute el incumplimiento con sus

clientes en el tiempo y fechas establecidas.

o Resumen del Descargo

En el descargo presentado por la compañía Go To Market a cargo de La Srta. Sandy Alanya L.

jefa de despacho de mercaderías, se expresa lo siguiente:

Manifiesta que su compañía no cumple con los manuales de procedimiento internos ni la

capacitación del personal para llevar un control adecuado de inventarios y Kardex de los

19
productos, ante esta confirmación de parte de empresa de los hechos hallados por la
auditoría realizada el 05 de noviembre del presente año del periodo enero a diciembre del
2017,también aduce que la gerencia tiene claro conocimiento de los hechos, se informó que
necesitan un sistema integrado por el volumen de productos que manejan al no contar con
las herramientas necesarias y selección de personal idóneo para el área.

o Evaluación del auditor

20
2.4- NO CUENTA CON SOFTWARE PARA LA ROTACION DE

INVENTARIOS

 CONDICION:
En la revisión que realice de los inventarios en el área de almacén del

departamento de logística que se inició el día jueves 01 de noviembre

de este año a las 19 horas en conjunto con el personal Juan Pérez Soto

de DNI 47048904, encargado de los inventarios de productos de

belleza de las marcas MABELINE, MAX FACTOR, NIKE (línea body) Y

SECRET LOVE, que son las marcas más solicitadas por los

distribuidores. Verifiqué los sistemas que Juan Pérez Soto usa para

consultar la rotación de inventarios, encontrando un archivo Excel de

nombre rotación GO TO MARKET SAC al abrirlo observe más de 20

hojas de cálculo en un solo libro con nombres de otras marcas como

KVS, FCB, SPIDER, JFM, MONSTER, NAT SP, IN LOVE, HOT WEEL,

GUI, OTROS, GARNIER, LUGANO, LECTURA, HK, EFILA, ECO, DOIT,

DISNEY, COCOT,BRONZ, CLYO, BODY, BILLET, BASICARE, CEPILLO,

BARBIE, AVIONES, STREET, FRAQ, PRIMA, OBS, ADVANCE Y

UNIQUE. La información es amplia por cada hoja de cálculo revisada

al detalle, para los reportes de rotación de inventarios se debe ir a

cada hoja y sacar un reporte de la renovación de stock en el caso de la

marca SECRET LOVE según Excel reporta una diferencia en sus

conteos de un total de 700 artículos y en el conteo físico hay una

diferencia de 1200 artículos de esta marca. Según Juan Pérez Soto aún

21
falta registrar los 500 artículos restantes al Excel para que pueda

haber consistencia en los reportes, el mismo caso se repite con la

marca NIKE en sus conteos muestra una diferencia de 420 artículos y

en el conteo físico hay una diferencia de 680 artículos arrojando datos

inexactos, también se revisó las solicitudes del área de compras donde

Pamela L. solicita a Juan Pérez el reporte del rotativo mensual de las

marcas MABELINE, MAX FACTOR, NIKE (línea body) Y SECRET LOVE

mediante correo el 02 de noviembre del año 2017, correo que no tuvo

respuesta. Asimismo procedí a revisar el computador del jefe de

distribución de mercaderías donde no encontré el archivo que Juan

Pérez maneja es decir que los inventarios son inexactos al día de hoy y

la información sobre estas marcas solo son manejadas por el

trabajador a la fecha no se manejan reportes ya que el jefe de logística

menciona que los requerimientos sobre rotación de inventario se hace

solo por conteo físico y totalizado en el Excel y este colapsa ya que el

trabajador encargado es el único que maneja esta información es decir

no existe cruce de información con jefatura ni con otras áreas

concernientes al departamento de logística.

 CRITERIO:
El objetivo de la auditoria es determinar las inconsistencias en los

reportes de inventarios según manual de procedimientos Nro. 010-

1017 INVENTARIOS artículo 3 “Elaborar el plan de inventarios

rotativo mensual”.

 CAUSA:

22
Falta de capacitación del personal en gestión, no se ha programado y

solicitado la adquisición de un Software para mantener el plan rotativo

mensual de inventarios.

 EFECTOS:

Reportes inexactos en la rotación de inventarios durante el periodo

enero a diciembre 31 del 2017 en el sistema de Excel frente a los

reportes por conteo físico de los mismos, esto contribuye a generar

gastos de recursos económicos invertidos en mercadería no requerida

generando acumulación de la misma de las marcas MAX FACTOR,

SECRET LOVE, NIKE y MABELINE. No existe comunicación en tiempo

real con jefatura del área ni el departamento de logística esto crea un

reporte totalmente distinto de existencias físicas con las registradas.

o Resumen del Descargo

Se expresa que el no cumplimiento del plan de inventarios rotativo

mensual se da por carecer de veracidad al no existir el Manual de

Procedimientos Nro. 010-2017 INVENTARIOS los mismos que se

muestran desactualizados, así como la falta de presupuesto para la

adquisición de un SOFTWARE que pueda cumplir con las

necesidades de la empresa. Finalmente se menciona que solo se

puede lograr el 100% de las funciones asignadas condicionando la

23
unión de esfuerzos de la compañía junto con la de sus

colaboradores.

o Evaluación del auditor

24
2.5- INFORMES DE DEPURACIÓN, MERMA Y CAMBIOS DE

ZONIFICACIÓN EN ALMACÉN

 CONDICION:

Siendo el día 02 del mes de Noviembre, a horas 10 am, me presento

en calidad de auditor ante el Sr. Luis Arrieta y su personal de apoyo

de almacén los Sres.: Pedro Ríos, José Rojas y Carlos Viscardo, para

realizar la verificación y constatación de los controles internos con

respecto a las salidas de mercadería, por medio de reportes, ya sea

en situación de: venta, obsequios, muestras, mermas y depuración

por vencimiento, siendo estos documentos importantes para los

inventarios, ya que reportan diferencias en stock, lo cual representa

un valor económico para la empresa, así como también son de

importancia ya que con ellos se realizan los cálculos de costeo de

mercadería, solicitud de cambios al proveedor por fechas de

vencimientos cortas o ya productos vencidos, informe de productos

de importación con deficiencia de fábrica para su rectificaron en

producción.

De acuerdo a la información proporcionada por la empresa se pudo

constatar que no se realiza la apropiada entrega de información con

respeto a las mermas y depuración de mercadería para los

inventarios programado, los documentos no se encuentran

debidamente archivados ni firmados por los responsables, no tienen

la información completa como la fecha de conteo, y la firma de

25
recepción de la información al jefe superior, por lo que no se cumple

con el proceso establecido de actualización de stock.

El personal a cargo del área de Almacén, indica que sus funciones son

rotativas por lo cual, no es constante y no realizan el seguimiento mes

a mes.

Tienen deficiencia en cuanto a un área específica para sus archivos y

controles, asi como material para lo indicado.

 CRITERIO:

Dentro del manual de funciones del área de inventarios se registra la

que todo colaborador que ingresa debe tener la inducción a la

compañía y de los procesos que vaya a desempeñar la su área.,

asignación de responsabilidades constantes a cada asistente, con lo

cual se garantiza que la información de la actualización del control de

inventarios, funciones de picking y despacho sean veraces.

 CAUSA:

La falta de una adecuada inducción del personal al momento de

ingresar a la compañía. La rotación de labores, la falta de un área de

archivos y documentos ha llevado a fallas en el control de mercaderías

de acuerdo a lo establecido, además de la falta de coordinación con el

jefe de área para remitir los reportes a quienes corresponden,

26
  EFECTO:

El control de salidas de mercaderías por depuración o mermas es muy

importante para la compañía, al no realizarse de manera correcta

repercute en la veracidad del stock y mejor manejo de inventarios

para evitar problemas de faltantes y sobrantes de los mismos, así

como el valor económico que este representa para la empresa.

 Resumen del Descargo: De acuerdo a la información proporcionada por

el personal audito Sr. Luis Arrieta, indica que no tienen un control de salida de
mercadería, aludiendo haber tomado vacaciones y así mismo indica que falta de
personal para cumplir con las labores asignadas, y que esto fue informado a la
persona responsable de Recursos Humanos.
.

o Evaluación del auditor

27
 III.- CONCLUSIONES

Como resultado de la Auditoria Integral a la empresa GO TO

MARKET SAC identificada con RUC 20537638045, del 01 de enero

del 2017 al 31 de diciembre del 2017, se han llegado

a las siguientes conclusiones:

3.1 Con la aplicación de la auditoria administrativa en el área

logística, teniendo asignado como responsable al Sr. Luis Arrieta de la

compañía, se pudo definir las acciones pertinentes que dicha empresa

deberá llevar a cabo para mejorar su desempeño, de igual manera,

dicha auditoria permitió encontrar las causas que hacen que la

empresa no tenga un desenvolvimiento exitoso en el mercado, así

como los elementos que la obstaculizan.

Para llevar a cabo esta auditoría recurrió a la visita del área auditada,

con la que se detectaron diversos problemas que se presentan la

empresa, debido al bajo desarrollo de la gestión en los diversos

procesos establecidos en dicha área mencionados a continuación:

- La auditora de gestión aplicada en el área de logística, muestra

que los procesos no se presentan de manera razonable, como es

el mal manejo del manual del reglamento interno N°009-2010

28
 numeral N°03 con respecto a la debida aplicación de la emisión

correcta de las órdenes de compra,

- Personal deficiente en el área auditada por falta de capacitación

y bajo nivel de conocimientos de manejo de archivo y

documentos virtuales.
- El sistema con que se trabaja no ayuda al 100% en las tareas

asignadas, ya que es un sistema desfasado y no cumple con los

requisitos apropiados.

Cabe mencionar que el auditado Sr. Luis Arrieta en varias

oportunidades a solicitado a gerencia el mejoramiento en dicha área a

través de memorandos que al periodo auditado no han tenido

respuestas, perjudicando no solo al área auditada, sino a la empresa

con los productos que tienen más demanda en el mercado

SPIDERMAN PACK COLONIA 100 ML + GEL X2, SPIDERMAN 2D

JABON LIQ + COLONIA 100 ML, SPIDERMAN EST SHAMP + COL.

(Relacionada a la observación N°1).

3.2.- Bajo el estudio realizado se determinó que la entidad no posee

un control interno adecuado. Se pudo apreciar que la empresa no

tiene muy clara las multas por declaración de datos falsos establecidos

por el código tributario, lo cual traerá consecuencias económicas como

fiscalizaciones de SUNAT.

(Relacionada a la observación N° 2).

29
3.3 La auditoría realizada al área logística, se pudo lograr obtener

como resultado las deficiencias en la entrega de mercaderías y

elaboración de inventario y Kardex, lo cual fue confirmado por la jefa

del área logística de la empresa auditada mediante su descargo

recibido, en el cual también indica que la gerencia tiene pleno

conocimiento de los problemas encontrados habiendo analizado y

evaluado de los documentos correspondiente, por tanto se puede

concluir que:

- Se determinó que la empresa no posee un control interno

adecuado ni tampoco cumplen los procedimientos establecidos.

- Existe un control inadecuado de los registros de inventarios y

Kardex en archivos Excel.

- Se constato que no existe una supervisión constante del

despacho de mercaderías.

- Existe una mala inducción del personal en el momento de su

ingreso a la compañía y la falta de capacitación, lo que le llevo a

la compañía a esta situación.

- Toda compañía debe saber que la gestión administrativa

adecuada es una herramienta fundamental que se aplica a

cualquier tipo de entidad lo cual le permite ayudar en la

administración y a evaluar el proceso, obteniendo resultados

30
 que promuevan la reducción de costos y la simplificación de

tareas innecesarias u obsoletas.

- Los indicadores de gestión son instrumentos que reflejan los

resultados de una actuación pasada, el cumplimiento de metas y

objetivos, los mismos que permiten implementar estrategias o

correctivas de mejora.

(Relacionada a la observación N° 3).

3.4- Los indicadores de los procesos que se realizan en el área de

inventarios del departamento de logística permiten determinar los

tiempos improductivos y evaluar la calidad del proceso administrativo

cuyo resultado no favorece en el crecimiento de la empresa.

Los costos de no calidad o costos no productivos que se han dado en el

área de inventarios han sido generados por no optimizar los tiempos

del personal, los cuales repercuten con los resultados encontrados.

Los costos que generaron perdidas económicas por no emplear un

SOFTWARE ya que el uso del office no contribuyo con el crecimiento

de la empresa sumándole la falta de capacitación del colaborador.

La escaza aplicación de políticas que regulen la rotación de

inventarios ha generado reportes inexactos repercuten en los

resultados.

31
Dentro del área de control interno de la empresa no se ha desarrollado

auditorias de gestión en ninguna área de la empresa.

(Relacionada a la observación N° 4).

3.5- Por la presente y en consideración de los puntos expuestos y

evaluados en la auditoría realizada al área de Logística de la empresa

Go To Market SAC, se ratifica el problema presentado según la

auditoría realizada, presenta deficiencias en cumplimiento de los

roles asignados al personal de dicha área, así mismo el personal da sus

versiones de los hechos, los cuales no han sido válidas para deslindar

de responsabilidad a cada uno de ellos, así mismo, debemos

considerar que habiendo un encargado del área, en este caso un jefe

Operativo, este debería asumir su cargo y realizar las labores

asignadas y coordinadas con su personal para evitar este tipo de

inconvenientes, tanto en el caso de los Inventarios, así como el

cumplimiento de los roles asignados a cada uno de sus asistentes, los

cuales como hemos constatado no han sido cumplidas.

(Relacionada a la observación N° 5).

32
 IV. – RECOMENDACIONES

Como resultado de la Auditoria Administrativa realizada a la empresa

GO TO MARKET SAC identificada con RUC 20537638045, hemos

expuesto las respectivas conclusiones consignadas en el numeral

anterior (III), del presente informe, en base a las cuales se emitirán las

recomendaciones pertinentes con la finalidad que el Directorio tenga

los elementos y criterios necesarios para adoptar las medidas

correctivas más adecuadas, pero con justicia y equidad.

Por lo tanto, en razón de los argumentos expuestos y las observaciones

determinadas en el numeral II del presente informe se plantean al

Presidente del Directorio las siguientes recomendaciones:

4.1.- Nuestra responsabilidad es expresar una opinión del área

auditada, con respecto al periodo (01 de enero al 31 de diciembre del

2017); como se ha evidenciado anteriormente con los hallazgos y los

descargos por parte de ustedes, donde informan que efectivamente

dicha área no está funcionando al 100%, debido a que no se cuenta

con un sistema integrado, falta de apoyo y compromiso con la

contratación y capacitación idónea del personal por parte de Gerencia

- Como parte del proceso de control interno de toda entidad se debe

realizar planificaciones y programas de auditoría de gestión que

permitan evaluar los procedimientos de dicha área, con la finalidad

33
 de establecer estrategias y mejoras en la calidad del sistema con

que trabaja el área.

- Se debe desarrollar indicadores que permitan evaluar el

cumplimiento de metas y objetivos del área auditada y de la

organización, como el área de recursos humanos con respecto a la

contratación y capacitación del personal, en donde debería estar

capacitado a un nivel que pueda cumplir eficientemente sus tareas.

- Se debe implementar indicadores de gestión de calidad y

productividad que permitan mejorar el servicio y elevar la

productividad del personal, el sistema que se lleva actualmente en

la empresa, un sistema que ayuda el retraso de la salida de las

mercaderías, invertir en un sistema electrónico facilite la

información actualizada de los productos.

Para finalizar se debe desarrollar auditorias de gestión continuas que

permitan validar y evaluar la calidad de los procesos y los servicios en

el área logística.

(Relacionada a la Conclusión 1).

4.2.- Que el gerente general aplique una gestión para desarrollar un

buen control en el área de contabilidad.

Que la empresa antes de contratar a un personal debe ver que cumpla

con todos los requisitos que solicitan para el área correspondiente.

(Relacionada a la Conclusión N° 2).

34
4.3.- Me permito recomendarle a la compañía Go To Market SAC que

como parte del proceso de control interno de toda entidad se debe

realizar planificaciones y programas de auditoria de gestión

administrativa más constantes que les permitan evaluar los

procedimientos de cada departamento, área o unidades de negocio

con la finalidad de establecer estrategias y mejoras en la calidad de

servicio a los clientes.

- Go To Market debería mantener políticas adecuadas para el

manejo del control interno ya que le permitirá disminuir el

riesgo inherente de la empresa.

- Desarrollar indicadores que permita evaluar el cumplimiento de

metas y objetivos de cada área

- Realizar capacitaciones mensuales para el personal, para

mejorar la calidad del servicio y productividad

- Evaluar la posibilidad de adquirir nueva herramienta tecnológica

de control de mercaderías
- Desarrollar auditorias de gestión continua que permitan validar

y evaluar la calidad de los procesos y los servicios del área

logística.
- Motivar e incentivar el trabajo en equipo para el logro de las

metas de la compañía.
- Realizar supervisión constante de las áreas en el cumplimiento

de sus funciones
- Compromiso de la alta dirección en la toma de decisiones

correctas para cada área,

(Relacionada a la Conclusión N°3).

35
4.4.- Como parte del proceso de auditoria administrativa al

departamento de logística en el área de inventarios se debe realizar

para evaluar los procedimientos del área auditada con la finalidad de

establecer estrategias y mejoras en la calidad.

Desarrollar un plan estratégico para el próximo ejercicio donde se

incluya en el presupuesto la adquisición de un SOFTWARE de gestión

para mejorar los procesos en la rotación de inventarios.

Implementar y reorganizar el manual de funciones del departamento

de logística y sus directrices, de esta forma habrá calidad en los

procesos administrativos concernientes al área.

Es importante cuantificar el tiempo que se empleó y se empleará

después del uso del SOFTWARE para evaluar los resultados de los

procesos en la rotación de inventarios de esta forma se tendrá el

reporte real de la mercadería, reduciendo y optimizando los gastos por

inversión.

Continuar con las auditorias para que se validen y evalúen la calidad

de los procesos.

(Relacionada a la Conclusión N°4).

4.5.- Para este caso, y por tanto, podemos decir, la auditoría realizada

al área de Logística de la empresa Go To Market SAC, recomendamos

los Sgte,:

36
-Programas de capacitación para todo personal nuevo, asignando los

roles a desempeñar en la empresa, así mismo dar a conocer los

reglamentos que deben cumplir para evitar problemas a futuro.

-El personal asignado a un cargo, debe mantenerse en su labor por

tiempos definidos, es decir, no asignar funciones rotativas, así evitara

que las labores que deba cumplir queden inconclusas y pierdan la

veracidad del caso.

- Para asignar tiempos de vacaciones se debe programar con tiempos

anticipados, así el personal que quedara a cargo deberá tomar en

cuenta, los roles a cumplir durante el tiempo en que su compañero no

se encuentre en labores.

- Realizar las programaciones de los inventarios con anticipación para

así contar con el personal necesario para cumplirlo en los tiempos

establecidos.

(Relacionada a la Conclusión N°5).

V. ANEXOS

37
ANEXO 01

38