Implementacion de Niif para Pymes

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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA
IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE
ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA
Tesis de grado para optar al título de Profesional en Contaduría Pública.
BARROS MORENO JACQUELINE
BENAVIDES DE LEON SANDRA
IBARRA ANTEQUERA KATIUSKA
NIEBLES CARDENAS JORGE
PINEDA PUERTA KAREN
Tutor
RAFAEL CASTRO ZAPATA
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MARTÍN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
BARRANQUILLA
2017
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IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE
ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA
BARROS MORENO JACQUELINE
BENAVIDES DE LEON SANDRA
IBARRA ANTEQUERA KATIUSKA
NIEBLES CARDENAS JORGE
PINEDA PUERTA KAREN
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MARTÍN
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
BARRANQUILLA
2017
3
NOTA DE ACEPTACIÓN
Aprobado por el Comité de Grado en

cumplimiento de los requisitos
exigidos por la Fundación
Universitaria San Martín para optar al
título de Profesional en Contaduría
Pública
__________________________
Presidente del Jurado
__________________________
Jurado
__________________________
Jurado
__________________________
Jurado
4
AGRADECIMIENTOS
Agradezco a Dios por caminar junto a mí todo este tiempo, por guiarme e iluminarme por
el camino correcto y darme la fuerza suficiente para salir adelante y nunca desmayar.
A mi esposo Roberto que ha sido un gran apoyo y creyó en mí en todo momento, al igual
que a mis hijas Sandra Marcela y Eliana Patricia que son mi motivación y mi gran Bendición.
Gracias a mi Madre que, aunque no esté conmigo ella siempre fue un gran ejemplo de
empuje y amor, eres mi otro yo.
A mi hermano Amilkar que siempre me brindó su apoyo incondicional, para lograr esta
meta.
Y a mi familia, amigos por su apoyo para culminar esta etapa importante en mi vida, de
formarme como profesional.
SANDRA BENAVIDES DE LEÓN
En primera instancia quiero agradecer a Dios, por darme la oportunidad de vivir, estar
conmigo en cada paso que doy, por fortalecer mi espíritu y mi mente, por haberme permitido
alcanzar este logro tan importante en mi vida, por haber puesto en mi camino a aquellas personas
que han sido mi soporte durante todo el periodo de mi formación académica.
Gracias a mi madre, por darme la vida y ser el pilar fundamental en todo lo que soy, por su
apoyo incondicional, por ser esa persona llena de valores que ha sido mi mayor ejemplo y me ha
ayudado a crecer, por sus consejos, pero más que nada, por su infinito amor.
A mis hijos Juan Camilo y Jorge David por ser mi mayor motivación y ese motor que me
impulsa día a día a entregarlo todo. Gracias hijos míos por el gran sacrificio hecho por ustedes
para facilitar la culminación de mis estudios, porque este logro significó tiempo que dejé de
brindarles por alcanzar un sueño que hoy se hace realidad.
A mi esposo Jorge Rincón, quien siempre me brindó su apoyo y me enseñó que los sueños
aunque muchas veces parecen inalcanzables son posibles si vamos tras ellos con dedicación y
esfuerzo.
5
A mis jefes, por su gran apoyo y depositar toda su confianza en mí, han sido varios años en
los cuales me tuve que ausentar de mi trabajo en distintas ocasiones por perseguir este gran
objetivo, pero valió la pena porque todo esfuerzo al final tiene su recompensa.
A mi familia por su amor, apoyo, consejos, confianza y por enseñarme que la unión hace la
fuerza.
A los profesores de la facultad de Contaduría Pública por las enseñanzas transmitidas
durante todo este proceso de aprendizaje.
Gracias a todas aquellas personas que han estado presentes de alguna manera durante el
recorrido de este gran camino, por brindarme momentos inolvidables y compartir su valioso
tiempo conmigo.
JACQUELINE BARROS MORENO
Agradezco primero que todo a Dios por permitirme llegar al final de este camino que hace
unos años emprendí y aunque al iniciar fue muy fácil a mitad del recorrido todo se tornó más
difícil pero Dios siempre estuvo conmigo y no permitió que desistiera; el día de hoy al ver
culminado mi sueño puedo decir que puedo lograr todo lo que me proponga porque soy capaz.
A mi madre por ser mi apoyo constante de principio a fin, mi ejemplo a seguir y el motor
que me impulsa cada día para continuar, a mi familia y a las personas que me apoyaron para
iniciar este recorrido que hoy gracias a Dios termino tal como lo soñé.
KATIUSKA IBARRA ANTEQUERA
Infinitamente agradecida con Dios porque me permitió empezar esta etapa y hoy verla
hecha una realidad, a mis hermanos Gloria Pineda y Paul Pineda por esas palabras de apoyo al
momento de iniciar en esta carrera, gracias a mi madre y a mi mayor fuente de motivación, Sam
de mi corazón. Una vez más convencida que el estudio es la única arma para enfrentar los
desafíos de la vida.
“Es, pues, la fe la certeza de lo que se espera, la convicción de lo que no se ve” Hebreos
11:1.
KAREN PINEDA PUERTA
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Le agradezco a dios por permitirme alcanzar una meta más en la vida, por guiarme en cada
paso y darme la fuerza para salir adelante. Gracias a mis padres que sin su apoyo nada en mi vida
sería posible, A mis hermanos que me han brindado su apoyo. Gracias a mi esposa y mi hija que
son el motor de mi vida. Agradezco a todas las personas que directa e indirectamente aportaron
para cumplir esta meta, (profesores, compañeros, amigos) y al grupo de trabajo de profundización
por la colaboración brindada.
JORGE LUIS NIEBLES CÁRDENAS

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CONTENIDO
AGRADECIMIENTOS ................................................................................................................... 4
RESUMEN ..................................................................................................................................... 10
INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................... 13
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ............................................................................... 16
1.1 SITUACIÓN ACTUAL .................................................................................................. 16
1.2 SÍNTOMAS ..................................................................................................................... 17
1.3 CAUSAS ......................................................................................................................... 18
1.4 PRONÓSTICO ................................................................................................................ 20
1.5 CONTROL AL PRONÓSTICO ...................................................................................... 22
1.6 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ............................................................................ 23
1.7 SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA ...................................................................... 23
2. OBJETIVOS ........................................................................................................................... 24
2.1 OBJETIVO GENERAL .................................................................................................. 24
2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS .......................................................................................... 24
3 JUSTIFICACIÓN ................................................................................................................... 25
3.1 JUSTIFICACIÓN TEÓRICA.......................................................................................... 25
3.2 JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA ........................................................................... 25
3.3 JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA ....................................................................................... 26
4. MARCO DE REFERENCIA ..................................................................................................... 27
4.1 MARCO DE ANTECEDENTES ......................................................................................... 27
4.2 MARCO LEGAL ................................................................................................................. 35
4.3 MARCO CONCEPTUAL .................................................................................................... 37
4.4 MARCO TEÓRICO ............................................................................................................. 41

8
4.5 MARCO TEMPORAL ......................................................................................................... 46
4.6 MARCO ESPACIAL ........................................................................................................... 47
5. HIPÓTESIS DEL TRABAJO ................................................................................................. 48
5.1 HIPÓTESIS DE PRIMER GRADO ..................................................................................... 48
5.2 HIPÓTESIS DE SEGUNDO GRADO................................................................................. 48
5.3 HIPÓTESIS DE TERCER GRADO .................................................................................... 49
6. ASPECTOS METODOLÓGICOS ............................................................................................ 49
6.1 TIPO DE ESTUDIO ........................................................................................................ 49
6.2 METODO DE INVESTIGACIÓN .................................................................................. 49
6.3 TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN ........................................ 50
6.4 TRATAMIENTO DE LA INFORMACIÓN .................................................................. 52
7. DESARROLLO PRÁCTICO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN ............................... 53
7.1 INFORMACIÓN Y CONSTITUCIÓN FLAVOR CARIBBEAN SAS ......................... 53
7.2 BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL O BALANCE INICIAL BAJO

NORMA LOCAL Y NIIF .......................................................................................................... 56
7.3 CICLO CONTABLE BAJO NORMA LOCAL-NIIF.......................................................... 57
7.4 BALANCE DE COMPROBACIÓN .................................................................................... 98
7.5 ESTADOS FINANCIEROS BAJO NORMA LOCAL Y BAJO NIFF ................................. 117
8. POLÍTICAS CONTABLES Y NOTAS EN LOS ESTADOS ............................................. 136
9. CONCLUSIONES ................................................................................................................ 178
10. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS .............................................................................. 181
11. ANEXOS ........................................................................................................................... 191

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TABLA DE FIGURAS
FIGURA 1. ACTIVO ................................................................................................................... 144
FIGURA 2. GASTOS DE VENTA.............................................................................................. 169
FIGURA 3. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN ........................................................................ 170
FIGURA 4. IMPUESTO DIFERIDO .......................................................................................... 173
FIGURA 5. COMBINACIÓN DE NEGOCIO, APLICACIÓN DEL MÉTODO DE
ADQUISICIÓN ............................................................................................................................ 175
FIGURA 6. EJEMPLO DE ASIENTO CONTABLE .................................................................. 176

10
INDICE DE TABLAS
TABLA 1. AMORTIZACIÓN ..................................................................................................... 145
TABLA 2. EFECTIVO EQUIVALENTE ACTIVO .................................................................. 152
TABLA 3. CUENTAS POR COBRAR ....................................................................................... 153
TABLA 4. ACCIONES................................................................................................................ 155
TABLA 5. IMPUESTOS POR COBRAR ................................................................................... 156
TABLA 6. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO ........................................................................ 156
TABLA 7. INTANGIBLES ......................................................................................................... 157
TABLA 8. IMPUESTO DIFERIDO ............................................................................................ 158
TABLA 9. PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR ............................................................ 158
TABLA 10. PASIVOS POR IMPUESTOS ................................................................................. 160
TABLA 11. BENEFICIO EMPLEADOS .................................................................................... 160
TABLA 12. ANTICIPO Y AVANCES RECIBIDOS ................................................................. 164
TABLA 13. OBLIGACIONES FINANCIERAS......................................................................... 164
TABLA 14. PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO ............................................................... 165
TABLA 15. PATRIMONIO ........................................................................................................ 166
TABLA 16. RESERVAS ............................................................................................................. 167
TABLA 17. RESULTADOS DE EJERCICIOS .......................................................................... 167
TABLA 18. INGRESO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS .................................................... 168
TABLA 19. COSTO DE VENTA................................................................................................ 168
TABLA 20. DEPRECIACIÓN ................................................................................................... 171
TABLA 21. INGRESOS FINANCIEROS................................................................................... 172

11
TABLA 22. GASTOS FINANCIEROS....................................................................................... 172
TABLA 23. COMBINACIÓN DE NEGOCIO Y PLUSVALÍA ................................................ 174
TABLA 24. ASIENTO CONTABLE DE LA COMBINACIÓN DE NEGOCIOS ................... 175

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RESUMEN
El principal propósito de este proyecto es establecer un modelo de implementación de las
Normas Internacionales de Información financiera para PYMES, en específico para las empresas
que ejercen actividades de Restaurante como es el caso de nuestra compañía FLAVOR
CARIBBEAN S.A.S. que busca cumplir con los requisitos exigidos por la ley y manejar toda su
información financiera bajo la implementación de las NIIF, un nuevo modelo contable que
permita a los usuarios internos y externos de la compañía comprender la situación financiera de
una manera más real y transparente, que las empresas dedicadas al procesamiento de alimentos y
bebidas manejen sus finanzas de manera apropiada y una contabilidad bajo estándares
internacionales más por sus beneficios que por cumplir con un lineamiento de carácter obligatorio
exigido por mandato del Estado, teniendo en cuenta que este sector muestra una creciente
tendencia en el mercado actual.
Contamos con una propuesta innovadora y atractiva, que busca diferenciarse de los demás
restaurantes de la ciudad de Barranquilla gracias a aspectos como la calidad del servicio, la
perfecta relación entre calidad y precio, el valor agregado que se ofrecerá al público, su ubicación
y la originalidad de sus platos, todo esto cumpliendo con los estándares internacionales lo cual
nos hará más competitivos a nivel nacional e internacional.
La adopción de la normativa bajo NIIF para pymes en negocios que desarrollan sus
actividades en el sector de alimentos y bebidas constituye una ayuda para los profesionales
contables y las respectivas gerencias, sobre los interrogantes que pueden surgir en el proceso de
implementación, identificando los ciclos contables sobre los cuales se deben enfocar los análisis a
través de la fiabilidad, materialidad, comparabilidad, relevancia de la información financiera a

13
realizarse y las estimaciones generadas por la interpretación de la norma. La idea principal es
manejar un sistema contable que nos haga más competitivos en una economía globalizada, todo
lo anterior queda estipulado a través de políticas y reflejado en revelaciones
Esta tesis ha sido desarrollada con base a la normativa emitida por el IASB, así como una
guía bajo los lineamientos y Normas aplicadas en Colombia con este objetivo serán dirigidos
todos los procesos contables de la empresa FLAVOR CARIBBEAN S.A.S.
Palabras Claves: Estándar, Pymes, NIIT, Normativa, IASB, Globalización.

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INTRODUCCIÓN
A través de la globalización, el mundo de las finanzas en su afán de proyectarse hacia
nuevos mercados y adquirir nuevos y mejores prospectos tanto de clientes como proveedores
busca globalizar el lenguaje financiero tratando de armonizar y unificar la información de sus
compañías para la interpretación propia y de terceros, eliminando barreras y encontrando el éxito,
sin duda alguna entre medio de tantos cambios nace en Colombia la necesidad de implementar el
nuevo modelo de información del IFRS, las cuales intentan garantizar que los datos emitidos por
las empresas sean accesibles a bancos, accionistas o potenciales inversionistas, o cualquier
tercero que requiera de la información; de esta manera se brinda una mayor solidez y
sostenibilidad para que dichas empresas a través del tiempo, puedan posicionarse y ser
competitivas con estándares de alta calidad a nivel mundial.
Las Normas Internacionales de Información Financiera, son directrices que pueden
implementarse en grandes, medianas y pequeñas empresas; en el presente caso las PYMES®,
tienen el desafío y responsabilidad de reunir todas las condiciones para emplearlas, lo que las
acercaría a sistematizar con mayor efectividad sus procesos y ser cada vez más competitivas.
El presente proyecto de investigación tiene un enfoque encaminado hacia la tendencia
contable bajo Normas Internacionales De Información Financiera, en los centros de servicios
especializados en el procesamiento de alimentos y bebidas, puntualmente enfatizados a los
restaurantes con servicio de catering para eventos. A su vez este proyecto de investigación se
realizó mediante la puesta en marcha simulada de una compañía denominada Flavor Caribbean
S.A.S dedicada al servicio de restaurante, el método de estudio se basó haciendo un paralelo entre
contabilidad NIIF (PYMES) vs COLGAP en donde se denotó como debe llevarse a cabo cada una
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de las transacciones y la presentación de los estados financieros bajo cada modelo contable,
logrando que el lector pueda interpretar, medir, evaluar e identificar ventajas y desventajas de cada
modelo de aplicación.
16
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La implementación de la NIIF para Pymes y su aplicación en la elaboración de los estados
financieros en compañías pertenecientes al sector de alimentos y bebidas requiere de un trabajo
de planificación, donde se debe cambiar la forma de trabajar del personal financiero de la
Compañía para desaprender antiguos métodos de trabajo e ir implementando las nuevas normas
establecidas según el estándar internacional.
1.1 SITUACIÓN ACTUAL
El proceso de internacionalización del sistema contable colombiano se da gracias a los
deseos del país por cambios en la política económica, con el objetivo de lograr una mayor
participación en la economía mundial, lo cual es ahora un proceso sin reversa, que exige un
fortalecimiento de las fuerzas productivas y una modernización de los sistemas de información.
La Contabilidad en los procesos de internacionalización, juega un papel bastante importante, pues
es a partir de ésta que se obtiene el conocimiento necesario para controlar los recursos de
determinado ente y debe además experimentar las transformaciones necesarias de acuerdo a las
exigencias y desarrollos que se van dando en estos procesos de progreso de la economía. Según
lo anterior, se pueden relacionar las transformaciones de la disciplina contable por medio de la
internacionalización de los estándares contables en la presentación de la información económica
de una empresa. Para la aplicación de estas normas, la Contaduría General de la Nación, ha
materializado su interés en proyectos de investigación y otros, que profundizan en las diferencias

17
de las normas, permitiendo realizar las modificaciones pertinentes y lograr la armonización de los
requisitos del sistema contable colombiano, con el propuesto por la NIIF.
1.2 SINTOMAS
Dada la adopción de dichos estándares no ha sido fácil, pues para esto no solo deben existir
las normas sino que también se debe entrar en un proceso de preparación y culturización de todas
las personas que directa o indirectamente participaran en dicho proceso, no es para nada fácil
cambiar toda una estructura que hasta el momento rige el actuar contable de nuestro país para
entrar a manejar estándares que aunque en su estructura trabaja en el mismo sentido pues lo que
se busca es representar fielmente el estado de la empresa existen procesos y normas que cambian
la estructura de lo que se maneja en la actualidad.
Se sabe que todo cambio trae consigo resistencia y este no podía ser la excepción y en
Colombia se ha creado mucha incertidumbre por los posibles efectos que este cambio tendrá en el
mundo empresarial.
En la actualidad, es sostenible la demora en la incorporación legal, la convergencia
determinada por la ley 1314 de 2009 trajo las NIIF al país años de atraso, la adición como textos
legales normas atrasadas incrementa el panorama agitado en la que se encuentra la mayoría de las
empresas.
Los medios utilizados para la actualización, y optimización de los procesos que conlleven a
la aplicación de los nuevos estándares internacionales, sin duda alguna deben enfrentar esa mala
y baja calidad de la información con la que cuentan los profesionales del área, por el impacto que
genera dentro de toda la comunidad el cambio, sean minimizados los atrasos y consecuencias de
18
la transición, como uno de los puntos que señala la profesora Mary Vera Colina, de la Escuela
de Administración y Contaduría Pública de la U.N.:
“Ante esta perspectiva, además de trabajar con información financiera y no solo con la tributaria,
las pequeñas y medianas empresas tienen otro reto en la capacitación de su recurso humano:
contadores, administradores de empresas y revisores fiscales, teniendo en cuenta un contexto
internacional”
1.3 CAUSAS
Las empresas tienen que preparar un plan de Implementación de las NIIF el cual debe
incluir un componente de capacitación y un responsable del proceso, este plan debe ser aprobado
por la Junta Directiva u órgano equivalente.
El material estudiado hasta el momento conlleva a analizar que el proceso de
implementación de las NIIF en las empresas, la gran parte de la problemática se da bien sea por el
desconocimiento de la norma, por parte de las organizaciones, por la falta de claridad de los
beneficios que trae consigo, o ya sea porque no se tienen los recursos económicos o intelectuales
para la puesta en marcha y realización de estudios que diagnostiquen y evalúen dicha ejecución
en las empresas, también es confuso la transición en la evolución de la nueva forma de llevar la
información financiera.
El gran inconveniente es el poco apoyo, o herramientas de parte del gobierno para las
Pymes, el tener que invertir en la contratación de un equipo profesional para este asesoramiento,
en aras de cumplir las exigencias legales, hacen que sea un proceso dilatado y pospuesto ante
otras necesidades económicas, así como lo expresa, el Doctor Hugo Ospina, presidente del
Instituto Nacional de Contadores Públicos – INCP “…las del grupo 2 siguen en su mayoría sin
aprovechar los beneficios y sin comprender estas normas, han encargado de toda la convergencia
19
al contador pero el gerente aun no lo entiende y no participa. Pero indudablemente hemos
mejorado mucho en la calidad de la información, a tropezones, pero se está haciendo y es normal
que los primeros cinco años haya algo de confusión, así fue en Europa. Pero se ha mejorado en la
calidad, transparencia, en evitar la contabilidad creativa y mermar el fraude.”
Los estándares de Contabilidad en Colombia no tienen un desarrollo conceptual
suficientemente amplio, razón que dificulta la comparabilidad con estándares internacionales. La
adopción de estos estándares por tanto siguen generando incertidumbre, sobre todo por el
impacto que esta puede tener sobre todas las empresas que la adopten, especialmente en las
Pymes que son el objeto de análisis del presente, se puede tener un impacto importante, tanto
financieramente como en los procesos que se realicen desde esta implementación.
Los intentos que se han dado en Colombia para adoptar o adaptar las NIIF definitivamente y
proceder a su aplicación a nivel nacional, han sido sin duda muy lentos y los resultados hasta
ahora no son los mejores ni los que se esperan, sin embargo se deberá esperar que todas las
empresas tengan adaptada su contabilidad a estos nuevos estándares, para poder realizar un
análisis más complejo.
Este proceso de actualización hasta alcanzar la plena adopción de
las Normas Internacionales de Información Financiera en Colombia, se hace necesario y de
extrema prioridad, sobre todo en el ámbito económico – contable; sin embargo este que no ha
sido profundizado correctamente, sobre todo a los actores principales de estos escenarios,
teniendo en cuenta el impacto en los organizaciones y empresas, en todos sus sectores, tanto en
su producción, administración y financiamiento, que es inherente a los procedimientos,
actualizaciones y demás acciones que deben implementarse para cumplir ante los entes u
20
organismos de control y vigilancia, que hacen parte del nuevo modelo en expedición o
producción de la información financiera.
1.4 PRONÓSTICO
La armonización con los estándares internacionales no ha sido fácil, ha requerido tiempo, el
cual no sólo ha sido necesario para hacer los estudios pertinentes, sino también para el proceso de
adopción, culturización y comunicación de las intenciones de adecuación a las exigencias de la
información a nivel mundial. No son pocos los aspectos de análisis para la implementación de las
normas internacionales, y hay uno principal, se trata de la manera como en el país se entiende el
manejo de determinado hecho económico, que lleva a comparar de qué forma se debería
presentar y en lo cual algunas veces se difiere mucho de lo propuesto por los estándares
internacionales.
Se ha dado entonces un sentimiento de inconformidad y rechazo además por utilizar ciertas
NIIF, y se ha determinado en algunos casos continuar con la estructura normativa planteada por
razones como: un amplio conocimiento de la estructura actual por parte de los usuarios, por otro
lado, cambiar la estructura podría representar confusión a los usuarios de la información y las
normas, por los que en las NIIF no se han desarrollado temas que quizás la Contaduría General si
ha normatizado, igualmente hay algunos aspectos desarrollados por las normas internacionales
que no son tratados de manera específica por las normas locales, pues no se encuentran regulados
mediante algunos de los actos administrativos expedidos, bien sea circular externa o resolución,
entre otros.
21
Entrar a participar del proceso de adopción de las Normas Internacionales de Contabilidad
o negarse a éste, son dos alternativas a elegir ante la gran la posibilidad de avanzar hacia un
mercado abierto de valores y negocios. Colombia se ha caracterizado por manejar un sistema
contable que responda más a requerimientos tributarios que a los propiamente relacionados con la
situación financiera de las empresas, es por esto indispensable analizar y estudiar las
consecuencias de entrar o no en este proceso.
Si Colombia desea avanzar económica, social y culturalmente, deberá no sólo tener en
cuenta su participación en apenas algunos mercados del mundo, sino que lo ideal sería en todos
estos mercados. Lo anterior hace alusión a la inclusión que debería promover en cuanto a la
aplicación de la normatividad contable internacional en compañías poco consideradas
actualmente y que constituyen uno de los pilares principales dentro de la economía nacional. Los
estándares internacionales de información financiera actualmente, están previstos para las
empresas que participan en los mercados de capitales, empresas que cotizan en bolsa, entidades
financieras, de seguros y fondos de pensiones. Las empresas públicas, así como las pequeñas y
medianas empresas, conocidas como PYMES, están fuera, por lo cual se requiere quizás un
esquemas más sencillo para éstas últimas; y para las empresas públicas, aguarda una sistema
contable poco ajustado a los estándares internacionales de Contabilidad.
No atendiendo este estándar internacional Colombia sería un país que no estaría en
capacidad de competir en mercados internacionales limitando de esta manera una expansión de
las empresas a nacionales que quieran llegar a hacer negocios con empresas extranjeras y a su vez
comercializar sus productos a nivel internacional.

22
1.5 CONTROL AL PRONÓSTICO
Hablar de la adopción de normas y no mencionar el contador como uno de los personajes
más importantes dentro de los agentes atrás mencionados, es como decir que se va hacer algo
pero no hay quién lo lleve a cabo, pues es él, el encargado de llevar los hechos y transacciones
económicos dentro de la empresa, cumpliendo con las normas y reglas propuestas para este fin y
adoptando además las disposiciones de la internacionalización de la contabilidad que vaya
promulgando el Estado colombiano. Las nuevas normas internacionales exigen por tanto a los
profesionales y no profesionales de la Contaduría, conocer, estudiar, discernir y determinar su
contenido, impacto y relación con el modelo colombiano, sus procesos y procedimientos para la
manipulación de la información. Siendo así, la profesión contable debe introducir prácticas que se
encuentren bajo los procesos internacionales que Colombia lleva adelantando; cada día esto nos
exige creatividad, innovación e interdisciplinariedad para adaptarse más fácilmente a los cambios
en el manejo contable dados al crecimiento de las actividades económicas.
No está de más recomendar entonces que es fundamental en el profesional contable, la
competencia y responsabilidad suficientes para cumplir a cabalidad con los requerimientos que
van a surgir, y entre estos la información de carácter transparente ante terceros, además del
interés para agregar valor en el desempeño empresarial. El Contador deberá desenvolverse
entonces dentro de esta nueva cultura que poco a poco va tomando mayor fuerza, así, como ya se
había hecho mención en uno de los puntos anteriores, deberá establecer técnicas y metodologías
reconocidas, aceptadas y aplicadas internacionalmente, así como además adquirir nuevos
conocimientos, abandonar las prácticas obsoletas que solo buscan la ineficiencia, ampliar sus
23
horizontes, desarrollar habilidades y enmarcar su desempeño laboral dentro de los valores
profesionales.
1.6 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
¿Cuál es el impacto que tienen las normas internacionales de información financiera en
Colombia referente al mercado de alimentos y bebidas, teniendo en cuenta que los contadores
independientes son quienes más se encargan de este sector, en tal sentido tratan de llevar una
contabilidad basada más en el decreto 2649 evitando la fatiga de practicar las nuevas normas
contables?
1.7 SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA
¿Cuáles son los objetivos en la implementación de las NIIF para PYMES grupo 2 en Colombia
en el sector de bebidas y alimentos?
¿Cuál es el tratamiento contable que se requiere para el uso adecuado de las NIIF para PYMES
grupo 2 en FLAVOR CARIBEAN SAS?
¿Cuáles son las condiciones en la presentación de los estados financieros bajo NIIF para PYMES
en el reconocimiento, la medición y reversión de sus elementos?
¿Cuáles son las características cualitativas de las Normas Internacionales de Información
Financiera para PYMES en Colombia?
¿Implementar la NIIF en las empresas en Colombia le posibilita a éstas competir en un mundo
Internacional
24
2. OBJETIVOS
2.1 OBJETIVO GENERAL
Exponer de manera clara y precisa el impacto que tiene la implementación de NIIF para
Pymes en las empresas colombianas, especialmente en el sector de procesamientos de alimentos
y bebidas.
2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Analizar la regulación que regirá a las compañías a partir del año 2015 y 2016 en
Colombia según NIIF para Pymes
 Mostrar el impacto que tiene la nueva regulación frente al Decreto 2649 de 1993.
 Analizar la finalidad de la implementación de la NIIF para PYMES grupo 2, en FLAVOR
CARIBBEAN S.A.S
 Ejecutar los procesos contables que se requieren para el uso adecuado de las NIIF para
PYMES grupo 2, en FLAVOR CARIBBEAN SAS.
 Señalar las condiciones en la presentación de los estados financieros bajo NIIF para
PYMES, en el reconocimiento, la medición y revisión de sus elementos.
 Mencionar las características cualitativas de las Normas Internacionales de Información
Financiera para PYMES en Colombia.

25
3 JUSTIFICACIÓN
3.1 JUSTIFICACIÓN TEÓRICA
En Colombia las empresas deberán acogerse a la actualización de la regulación normativa
contable, deberán conocer el tratamiento que se utilizará contablemente aplicando criterios que
llevaran a éstas a tener sus Estados Financieros correctamente alineados con el ámbito
internacional. Según Estándares Internacionales se evidencia que uno de los temas más
importantes y de mayor impacto para las empresas y que todas éstas poseen es relacionado con la
Propiedad, Planta y Equipo, este tema afectara notablemente los resultados financieros
convirtiendo éstos a Estados competitivos y tener una mejor visión frente a los inversionistas.
(NIIF PARA PYMES, Módulo 17 Propiedad, Planta y equipo de la Fundación IASC
International Accounting Standards Comitee, en español, Comité de Normas Internacionales de
Contabilidad)
3.2 JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA
En esta investigación se usará una metodología a un análisis descriptivo; que se da inició
con una exploración bibliográfica sobre temas concernientes al proceso de adopción de normas
internacionales, en las normatividades de la materia.
Dada a la metodología usada la obtención de la información necesaria para este proyecto,
requirieron informes, escritos y documentos desarrollados por diversos autores e instituciones,
cada cual, desde su escenario, y quienes han, expuestos argumentos y conceptos sobre las
26
Normas Internacionales De Información Financieras Para Pymes, donde se estarían estableciendo
un conjunto de directrices los cuales permitirán el desarrollo de las Normas Internacionales,
diferenciación entre el modelo tradicional o GAAP (el estándar nacional) o bajo NIC-NIIF, al
análisis de cambios representativos en la preparación de informes y resultados obtenidos con la
compresión de los temas desde el contexto internacional hasta materializarlo en las aplicaciones
de nuestro entorno económico.
Y el proceso que se usará para el análisis de los resultados que se obtendrían en su
aplicación específica en una empresa con las características de FLAVOR CARRIBBEAN SAS, a
fin de establecer la importancia al observar el marco normativo internacional y de las leyes
colombianas en esta materia.
3.3 JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA
El presente trabajo, establecerá una cultura organizacional, cuyo proceso generará:
innovación, deseo de cambio y satisfacción, al acogerse a la actualización de la regulación
normativa contable.
El trabajo investigativo servirá de consulta, dado que hace un estudio y aplicación de las
Normas Internacionales de Información Financiera a la empresa FLAVOR CARIBBEAN SAS,
evidenciando la forma como bajo la norma internacional se debe llevar los registros contables y
la finalidad en la expedición de los informes financieros resultantes.

27
4. MARCO DE REFERENCIA
4.1 MARCO DE ANTECEDENTES
En Colombia, indiscutiblemente la adopción de las Normas Internacionales de Contabilidad
comenzó hace ya unos años, por ende, la necesidad más urgente quedaría plasmada en el
cuestionamiento de qué es lo que más conviene en un escenario en el que existen discrepancias
entre dos elementos: las normas internas que rigen en Colombia y las NIIF. Esto, con el fin de
que la armonización entre estas normas se haga de forma adecuada, sin perjudicar a los usuarios
de la información contable (internos y externos) y a los mismos contables, quienes requieren de
la homogeneización o de conocer a fondo la aplicación de las NIIF para desenvolverse
apropiadamente en un ambiente de economías globalizadas.
El informe ROSC, dictaminó que en Colombia se requería de carácter urgente aplicar
ajustes, no solo en la regulación, sino también en la estructura de los órganos profesionales
inherentes y participes de la normatividad contable. El informe exhorta, entre otros aspectos,
“Iniciar reformas a nivel nacional para facilitar la implementación de las NIIF y las NIA”. (Banco
Mundial, junio 25 de 2003). Actualmente el gremio de los profesionales de la contaduría pública
en Colombia, responden al ejercicio de su profesión como cumplidores de las exigencias
normativas, fiscalización y de auditoría, emitidas por las autoridades delegadas por el Estado para
tales inspecciones; limitando el campo de acción del gremio. Se coincide desde esta realidad de la
falta de integralidad del contador dado su encasillamiento, la sobreoferta, con la expuesto “el
modelo contable colombiano no está respondiendo a las necesidades de los usuarios” y que “en la
mayoría de las empresas del país, y especialmente en las PYMES®, la contabilidad sólo tiene
28
propósitos tributarios y no es vista como una herramienta para la toma de buenas decisiones
financieras” Larrahondo (2005).
La Organización Mundial de Comercio, como ente gremial de las economías del mundo, ha
insistido en la estandarización del lenguaje financiero, generando la unificación en la
comunicación e interpretación de la situación económica de las empresas, esto facilita la
participación de los países en el intercambio económico mundial, con base lo que expone en su
página web, lo citamos textualmente: “Es una Organización para la apertura del comercio. Es un
foro para que los gobiernos negocien acuerdos comerciales. Es un lugar en el que pueden resolver
sus diferencias comerciales. Aplica un sistema de normas comerciales. En lo fundamental, la
OMC es un lugar al que los gobiernos Miembros acuden para tratar de resolver los problemas
comerciales que tienen unos con otros.”
En Colombia a través del Decreto 2649 de 1993 con el cual se buscó regular la contabilidad
se expidieron los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados (PCGA) para ser
aplicados en el país buscando tener como base las normas internacionales pero no fue del todo
ajustada a estos estándares, luego de varios años y a medida que la globalización se fue haciendo
necesaria y se volvió una exigencia del mercado internacional obligó a Colombia a ajustar sus
procesos bajo los estándares mundialmente establecidos e ir depurando las diferencias con sus
formas.
Colombia hace parte de la OMC, y como tal ha tomado consciencia de la globalización
actual, razón por la cual el Congreso de la República al expedir la Ley 550 de 1999 estableció en
su artículo 63 llamado Armonización de las normas contables con los usos y reglas
internacionales, lo siguiente: “Para efectos de garantizar la calidad, suficiencia y oportunidad de
la información que se suministre a los asociados y a terceros, el Gobierno Nacional revisará las
29
normas actuales en materia de contabilidad, auditoría, revisoría fiscal y divulgación de
información, con el objeto de ajustarlas a los parámetros internacionales y proponer al Congreso
las modificaciones pertinentes”. Dicha Ley tenía vencimiento el 30 de diciembre de 2004, pero
luego fue prorrogada hasta el 1º de julio de 2007. -Al término del año 2003 y aprovechando la
vigencia de la Ley 550 de 1999, el Gobierno Nacional por medio de un Comité Técnico
Interinstitucional (conformado por el Ministerio de Hacienda, DIAN, Superintendencia Bancaria,
de Valores, de Sociedades, Contaduría General de la Nación y Departamento Nacional de
Planeación), preparó un Proyecto de Intervención Económica que pretendía, entre otras cosas,
adoptar en Colombia a comienzos del 2006 los estándares internacionales de Contabilidad,
Auditoría y Contaduría, y lo presentó a la opinión pública para su discusión. Dicho proyecto tuvo
miles de refutaciones en el año 2004, y todas ellas apuntaban a lo mismo: establecer si lo mejor
para Colombia era “adoptar” las NIC-NIIF o “adaptarlas” a los atributos propios de la
información financiera y de la economía del país. A causa de esto, el Gobierno decidió suspender
la intención que tenía de presentar un borrador decisivo al Congreso sobre ese proyecto, pero su
plazo quedó supeditado a la vigencia de la Ley 550 de 1999.
Con la Ley 1116 de 2006 (que entraría a tener vigencia desde el 27 de junio de 2007 y que
sustituiría a la ley 550 de 1999) se otorga al Gobierno la facultad de proponer al Congreso las
modificaciones necesarias para la aplicación de las NIC-NIIF en Colombia, cuando lo
considerara prudente a partir de la fecha. Específicamente en el inciso 1 del artículo 122
(Armonización de normas contables y subsidio de Liquidadores) de esta ley se señala lo
mencionado, con la diferencia frente a la Ley 550 de 1999 de que la Ley 1116 de 2006 no tiene
vigencia en el tiempo, es decir, el Gobierno tiene un plazo indefinido desde junio 27 de 2007 para
estudiar las NIIF y hacer los cambios y ajustes necesarios a la normatividad colombiana en
30
materia contable, de auditoría y de revisoría fiscal. Por ende, hay que estar muy actualizados con
lo que suceda en Colombia acerca de la adopción o adaptación de las Normas Internacionales de
Contabilidad, Auditoría y Revisoría Fiscal.
El Proyecto de Ley 165 de 2007, “por la cual el Estado colombiano adopta las Normas
Internacionales de Información Financiera para la presentación de informes contables”. En ésta,
Simón Gaviria Muñoz y David Luna Sánchez, hacen la propuesta de adoptar las NIIF en
Colombia frente a la Cámara de Representantes. Este proyecto pasó por un lento proceso por el
Congreso de la República, ya que comenzó con 4 artículos en el año 2007, y a noviembre de
2008 ya tenía 18 artículos. Finalmente no fue aprobado como estaba inicialmente, sino que tuvo
varias modificaciones entre los debates que se dieron en la Cámara de Representantes, y en el
Senado sobre dicho proyecto. Luego de esto el día 26 de Junio de 2009 el proyecto fue enviado,
con las conciliaciones que se hicieron entre las discrepancias de la Cámara y el Senado, por las
Secretarías de estas dos entidades a sanción presidencial. Y el 13 de Julio del mismo año es
sancionada la Ley por el Presidente de la República, que hoy es Ley 1314 de 2009.
En el año 2009 se crea La Ley 1314 que busca converger a normas internacionales de
información financiera y de aseguramiento, señalar las autoridades disciplinarias de los
contadores, designar las autoridades que supervisan el cumplimiento de las normas contables
financieras y de aseguramiento.
El estado interviene la economía del país expidiendo decretos reglamentarios con
estándares internacionales que tengan en cuenta las mejores prácticas de mayor aceptación y
rápida evolución de los negocios.
La Ley 1314 de 2009, llega a Colombia con varias exigencias entre ellas reglamenta la
convergencia de las normas contables nacionales con las de orden internacional, establece que el
31
Consejo Técnico de la Contaduría Pública es el único autorizado para redactar las normas de
convergencia, y fija como plazo para el inicio de la convergencia desde el año 2010 hasta el
2014.
Luis Andrés Castiblanco Castillo (2015) en su estudio denominado diseño de una guía para
la adopción por primera vez de las NIIF para microempresas, estudiantes de la Universidad
pedagógica y tecnológica de Colombia. Tesis de grado para optar al título de Administrador de
empresas.
Por tal razón, se toma el anterior estudio como antecedente de investigación el cual aportará
significativamente herramientas que los investigadores utilizaron para el desarrollo del mismo,
dando a conocer los resultados obtenidos los cuales serán analizados y tenidos en cuenta para el
desarrollo y ejecución del actual estudio.
Adopción de las NIIF: La Globalización exige a las Compañías la aplicación del lenguaje
financiero actual lo cual es posible mediante la implementación de las NIIF y de esta manera
llevar un modelo estandarizado para el manejo de la información financiera. La firma en
Colombia de tratados de libre comercio con diferentes países ha llevado a las instituciones a
renovar sus sistemas de información buscando trazabilidad a nivel internacional; es por esto que
la modernización de su normatividad contable y la presentación de la información
financiera deben estar acorde con los estándares internacionales.
La aplicación de las normas internacionales de información financiera en pequeñas y
medianas entidades no es una tarea difícil, siempre y cuando existan los conocimientos
necesarios para su adecuada implementación, la falta de este conocimiento es lo que ha causado
la incertidumbre y el escepticismo en las pymes sobre todo en el sector de alimentos y bebidas
para su implementación. Pues tienen el pensamiento erróneo de que solo generara perdidas la
32
implementación de las NIIF y prefieren esperar un pronunciamiento meramente fiscal para poder
ejecutar el plan de implementación, por otra parte esta situación produce el interés de
empresarios, administradores, contadores, inversionistas entre otros, en la aplicación de dichas
normas que buscan desde su ejecución afectar con sus aportes en el uso adecuado de las NIIF
desde diferentes escenarios donde se movilizan las empresas.
Con base en lo anterior se citan las siguientes consultas bibliográficas de los trabajos que se
han llevado a cabo en torno al tema objeto de investigación.
CONSIDERACIONES GENERALES DE LA OBRA DE RICHARD MATTESSICH
Desde su obra Hacia una fundamentación general y axiomática de la ciencia contable como
una introducción a la formulación matricial de los sistemas contables, donde concluye que: la
contabilidad es un método científico, no se limita únicamente a transacciones comerciales, tiene
una base reducida y sólida axiomatizable, un sistema económico es un sistema de circulación, los
sistemas contables miden la circulación de la riqueza.
De lo anterior podemos concluir que la investigación está basada en las perspectivas del
proceso de la implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF,
tocando inicialmente; el impacto en la tecnología de la información y posteriormente los
problemas de comparabilidad de los estados financieros; seguidamente se encuentra, el aumento
de los costos relacionados con las NIFF y como cuarto y último, los cambios en la estructura
legal de las empresas.
Podemos traer a contexto el artículo de la Revista Semana, fechada 26 de marzo de 2016,
titulado El nuevo idioma financiero universal: “Jaime Alberto Velásquez, vicepresidente

33
corporativo del Grupo Bancolombia, afirma que el país dio un salto muy importante con este
cambio, pues los analistas internacionales ahora podrán leer, sin dificultad, las cifras financieras
de las empresas nacionales. “Ahora todos trabajamos con el idioma universal de los estados
financieros”, señala. Una de las grandes dificultades que tenían las compañías colombianas
cuando querían salir a la Bolsa de Nueva York, por ejemplo, era precisamente convertir todas sus
cifras financieras al sistema contable internacional.”
Lucumi, Perez (2010) presentan su tesis de maestría sobre la adopción de las normas
internacionales de información. El estudio investigativo, de carácter descriptivo explicativo, tuvo
como objetivo general realizar un análisis del proceso de implementación de políticas contables
que se llevó a cabo en el grupo empresarial Bavaria S.A., en el marco de la fusión que se realizó
con una empresa internacional, lo que hizo necesario implementar NIIF y uno de los primeros
pasos para esto, fue implementar las políticas contables para la empresa Bavaria S.A. Como
conclusiones de mayor relevancia se rescatan: La comunicación del proceso es muy importante
teniendo en cuenta que ésta es la forma más adecuada de manejar las expectativas de los usuarios
quienes deben saber cómo se está desarrollando el proyecto, qué se debe hacer, y cuándo se debe
hacer. Y, Las empresas deben estar preparadas para estos cambios que deben incluir desarrollos
en sus programas tecnológicos, con el fin de que las operaciones las soporten de una manera 16
eficiente y que se generen los estados financieros bajo las normas locales y normas
internacionales.
Rojas y Samaca (2011) presentan un trabajo de pregrado en el cual, a través de un estudio
descriptivo, buscan como objetivo general: Realizar un análisis de las condiciones generales de la
convergencia hacia las Normas Internacionales de Información Financiera en las PYMES, que
permita conocer y determinar las implicaciones de la convergencia por primera vez en Colombia,
34
así como brindar al profesional de la Contaduría los conocimientos necesarios en el momento de
su implementación.
Rojas Espítia y Samaca Salas (2011, p. 2) En el documento se plantean como conclusiones
de mayor relevancia la actual importancia, cada vez mayor, de las pequeñas y medianas empresas
en la economía y el desarrollo de las naciones en general y en Colombia particularmente,
reconociendo las limitaciones y dificultades en materia regulativa contable, por lo cual proponen
la optimización de los sistemas de información con base en la convergencia estructurada hacia las
normas internacionales como un instrumento apropiado. Recomiendan entre otros aspectos que
los profesionales de la contaduría se capaciten para estar preparados ante las exigencias legales y
normativas.
Martínez Hernández (2009) presentó su tesis de maestría realizando un estudio en una
empresa de comidas en el cual, ante la amenaza del aumento en el número de competidores,
plantea fijar su “mirada al control y manejo de los costos como elemento directamente
relacionado con el concepto de productividad y rentabilidad”, con el objetivo principal de
“diseñar e implementar un sistema de costos por órdenes de producción para la empresa
Prontarepa E. U.”
Los autores buscaron alcanzar mediante un estudio de corte descriptivo analítico, en el cual
se identifican como principales conclusiones que en el esquema competitivo actual es necesario
en las empresas poseer un buen sistema de costos para mitigar la disminución en la rentabilidad y
ayudar en la toma de decisiones acertadas en la asignación de precios, disminuyendo el riesgo de
salida del mercado

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4.2 MARCO LEGAL
 Decreto 2649 de diciembre 29 de1993 por el cual se reglamenta la contabilidad en
general y se expiden los principios o normas de contabilidad generalmente aceptados en
Colombia.
 Ley 550 de 1999 Por la cual se establece un régimen que promueva y facilite la
reactivación empresarial y la reestructuración de los entes territoriales para asegurar la
función social de las empresas y lograr el desarrollo armónico de las regiones y se dictan
disposiciones para armonizar el régimen legal vigente con las normas de esta ley. Primer
marco normativo para la Armonización de PCGA a estándar internacional.
 Ley 905 de 2004 Por medio de la cual se modifica la Ley 590 de 2000 sobre promoción
del desarrollo de la micro, pequeña y mediana empresa colombiana y se dictan otras
disposiciones. Parámetros para estimular el crecimiento de las micro, pequeña y
mediana empresas en Colombia.
 Ley 1116 de 2006: sustituyó a la ley 550 de 1999, donde se otorga al Gobierno la
facultad de proponer al Congreso las modificaciones necesarias para la aplicación de las
NIC-NIF en Colombia.
 Proyecto de Ley 165 de 2007: por la cual el Estado colombiano adopta las Normas
Internacionales de Información Financiera para la presentación de informes contables.
 INFORME ROSC: Observancia de códigos y normas de contabilidad y de auditoría en
cada país. Es una traducción libre, efectuada por el CP. Juan Fernando Mejía, del
preparado por una comisión del Banco Mundial y el Fondo Monetario Internacional que
visitó nuestro país en el 2003.

36
 Ley 1314 de 2009 Por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e
información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, se
señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se
determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento. Regula principios y
normas de contabilidad e información financiera.
 Decreto 4946 de 2011 Por el cual se dictan disposiciones en materia del ejercicio de
aplicación voluntaria de las normas internacionales de contabilidad e información
financiera. Medidas estipuladas para las empresas que implementan NIF
voluntariamente.
 El 22 de junio de 2011, el CTCP “Direccionamiento Estratégico acompañado del
programa de trabajo. El documento de Direccionamiento Estratégico señala, entre otros
aspectos, la conformación de tres grupos de entidades, la definición de los emisores y
los estándares internacionales de referencia para la propuesta de Normas de
Contabilidad e Información Financiera y de Aseguramiento de la Información en
Colombia”
 El 15 de diciembre de 2011, el CTCP, presentó el documento denominado: “Propuesta
de modificación a la conformación de los grupos de entidades para la aplicación de NIIF
(IFRS)”. El objetivo de este documento fue el de proponer ante el público interesado una
modificación en la conformación de los grupos que aplicarán NIIF para PYMES®® y
contabilidad simplificada en Colombia.
 Decreto 3022 de 2013: Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. Este decreto
determina quienes pertenecerán al grupo 2, presenta unos anexos que contienen el
estándar internacional denominado NIIF para las PYMES.

37
 Resolución 051 de febrero de 2013 de la Contaduría General de la Nación.
 Decreto 3023 de diciembre de 2013, Modifica al Decreto 2784 de 2012.
 Decreto 3024 de diciembre 27 de 2013, Modifica el Decreto 2784 de 2012.
 Resolución 414 de septiembre de 2014 de la Contaduría General de la Nación.
 Circular externa 200-000010 28-11-2014 de la Superintendencia de sociedades. Esta
circular externa de la Super Sociedades referencia, la solicitud de información financiera
según el proceso de convergencia a NIIF, de los grupos 1 y 2.
 Decreto 0302 de febrero 20 de 2015: Ministerio de Comercio, Industria y Turismo. Por
el cual se reglamenta la Ley 1314 de 2009 sobre el marco técnico normativo para las
normas de aseguramiento de la información.
 Decreto 2420 de diciembre 14 de 2015 Ministerio de Comercio, Industria y Turismo
unificó los decretos a que se refieren a tema de normas de contabilidad, de información
financiera y de aseguramiento de la información dentro de la nueva estrategia del
Gobierno nacional de unificar en un solo decreto la normatividad sobre una misma
materia.
 Decreto 2496 de 2015 Definición de las normas técnicas especiales por parte de la
Superintendencia Financiera.
4.3 MARCO CONCEPTUAL
Para estudiar la aplicación de las normas internacionales de información financiera de una
manera más práctica es necesario conocer algunos conceptos utilizados con mayor frecuencia que
nos facilitarán una mejor comprensión de la temática estudiada, dado a que en el transcurso de la
38
investigación debemos analizar las características y los elementos útiles de los informes
financieros, que serán de gran relevancia para la toma de decisiones. La importancia radica en
que cualquier información que se presente en los estados financieros debe ser comparable,
verificable, oportuna y comprensible para lograr los objetivos esperados.
SIGLAS COMUNES
ESFA: Estado de Situación Financiera de Apertura.
GAAP: Generally Accepted Accounting Principies; su traducción es: Principios de Contabilidad
generalmente aceptados y son de uso general en el mundo, los COLGAAP son los principios de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia
IAS: International Accounting Standar: Norma Internacional de Contabilidad, fueron todas las
normas de contabilidad emitidas por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad,
conocida en el español como NIC.
IASB: International Accounting Standars Board: en español traduce Junta de Normas
Internacionales de Contabilidad, fue creado en el año 2001 para ejercer las funciones que desde
1973 y hasta el año 2001 ejerció el IASC.
IASC: International Accounting Standars Comittee: en español traduce: el Comité de Normas
Internacionales de Contabilidad, este comité fue creado en Londres en 1973 con el fin de estudiar
y proponer normas internacionales de información financiera con el apoyo de 9 países (Australia,
Canadá, Francia, Alemania, Japón, México, Países bajos, El Reino Unido y Estados Unidos).
39
IFRS: International Financial Reporting Standards: en español traduce Normas Internacionales
de Información Financiera (NIIF) y son las normas que ha emitido desde el 2001 la junta de
normas internacionales de contabilidad.
SECCION: Temas en que están divididas las normas internacionales para PYMES.
NAI: (Normas de Aseguramiento de la Información). Es el sistema compuesto por principios,
conceptos, técnicas, interpretaciones y guías, que regulan las calidades personales, el
comportamiento, la ejecución del trabajo y los informes de un trabajo de aseguramiento de
información.
NIA: (Normas Internacionales de Auditoria y Aseguramiento) son un conjunto de reglas,
principios y procedimientos que debe seguir el auditor para que pueda evaluar de manera integral
y confiable la situación de la empresa.
PYMES: Pequeñas y Medianas entidades.
ELEMENTOS QUE CONSTITUYEN LOS ESTADOS FINANCIEROS
ACTIVOS: representan recursos controlados por la empresa producto de sucesos pasados de los
cuales espera obtener beneficios económicos futuros.
PASIVOS: Es una obligación presente producto de sucesos pasados para cuya cancelación, una
vez vencida, la empresa espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.
PATRIMONIO: Comprende el valor de los recursos públicos representados en bienes y
derechos deducidas las obligaciones, que tiene la empresa para cumplir las funciones de cometido
estatal.
40
INGRESOS: Son los incrementos en los beneficios económicos producidos a lo largo del
periodo contable, bien en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como
decrementos de los pasivos, que dan como resultado aumentos del patrimonio y no están
relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio.
GASTOS: Son los decrementos en los beneficios económicos producidos a lo largo del periodo
contable, bien en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la
generación o aumentos de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el patrimonio.
COSTOS: Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo
contable, que están asociados con la adquisición o producción de bienes y la prestación de
servicios, vendidos y que dan como resultado decrementos en el patrimonio.
CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE
COMPARABILIDAD: Es la característica cualitativa que permite a los usuarios identificar y
comprender similitudes y diferencias entre partidas.
COMPRENSIBILIDAD: significa que la información está clasificada, caracterizada y
presentada de forma clara y concisa. Debe presentarse de modo que sea comprensible para los
usuarios que tengan un conocimiento limitado de las actividades económicas, empresariales y de
la contabilidad.
FIABILIDAD: La información presentada en los estados financieros se considera fiable cuando
se refleja sin errores importantes, que puedan afectar negativamente su interpretación para la
toma de decisiones.
41
MATERIALIDAD: Está basado en la naturaleza o magnitud de las partidas a las que se refiere
la información en el contexto del informe financiero de una empresa individual.
OPORTUNIDAD: Tener a tiempo información disponible para los usuarios, con el fin de que
pueda influir en sus decisiones.
RELEVANCIA: La información financiera es relevante si es capaz de influir en las decisiones
de los usuarios.
VERIFICABILIDAD: Ayuda a asegurar a los usuarios, que la información representa fielmente
los hechos económicos que pretende verificar.
4.4 MARCO TEÓRICO
La necesidad de implementación de normas contables se da con la finalidad de aumentar la
transparencia y utilidad de la información, la claridad en los procesos bajo un modelo único
estandarizado, la facilidad de revisión de los estados financieros por los organismos reguladores,
de igual manera, para poder manejar un idioma contable universal. La armonización de estos
estándares globales lo realizó La Junta Internacional de Contabilidad IASB. La teoría contable, se
modifica también en función de la dinámica de los negocios y por supuesto de las realidades
económicas y financieras. Nuevas operaciones, nuevos instrumentos financieros y situaciones
que las normas vigentes nacionales o referentes de cada país, no las tienen previstas, por su
adaptación a cada momento de la historia. Dado este fin, se creó el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad, que considera estas modificaciones comerciales, para crear una
normativa aplicada a la realidad vigente.

42
ANTECEDENTES DE LAS NIC
Todo empieza en los Estados Unidos de América, cuando nace el APB-Accounting
Principles Board (Consejo de Principios de Contabilidad), este consejo emitió los primeros
enunciados que guiaron la forma de presentar la información financiera. Pero fue desplazado
porque estaba formado por profesionales que trabajaban en bancos, industrias, compañías
públicas y privadas, por lo que su participación en la elaboración de las normas era una forma de
beneficiar su entidades donde laboraban.
Luego surge el FASB-Financial Accounting Standard Board (Consejo de Normas de
Contabilidad Financiera), este comité logró gran incidencia en la profesión contable. Emitió unos
sinnúmeros de normas que transformaron la forma de ver y presentar la información. A sus
integrantes se les prohibía trabajan en organizaciones con fines de lucro y si así lo decidían tenía
que abandonar el comité FASB. Solo podían laborar en instituciones educativas como maestros.
Conjuntamente con los cambios que introdujo el FASB, se crearon varios organismos, comité y
publicaciones de difusión de la profesión contable: AAA-American Accounting Association
(Asociación Americana de Contabilidad), ARB-Accounting Research Bulletin (Boletín de
Estudios Contable, ASB-Auditing Standard Board (Consejo de Normas de Auditoria, AICPA-
American Institute of Certified Public Accountants (Instituto Americano de Contadores
Públicos), entre otros
Al paso de los años las actividades comerciales se fueron internacionalizando y así mismo
la información contable. Es decir un empresario con su negocio en América, estaba haciendo
negocios con un colega de otro país. Esta situación empezó a repercutir en la forma en que las
personas de diferentes países veían los estados financieros, es con esta problemática que surgen
43
las normas internacionales de contabilidad, siendo su principal objetivo "la uniformidad en la
presentación de la información en los estados financieros", sin importar la nacionalidad de quien
los estuvieres leyendo interpretando
Para el año 2001, el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad se disuelve, y el
organismo fue renombrado Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).
Mediante la Fundación del Comité de Normas Internacionales de Contabilidad (IASCF), el IASB
se convirtió en el órgano encargado de la emisión de las normas contables de la fundación. Se
inició un proceso de cambio de manera estructural y en el proceso de emisión de estándares
contables. Se modificó de Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) a Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF), además de la Norma Internacional de
Información Financiera para pequeñas y medianas entidades NIIF para pymes.
CONSEJO DE NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD
Con sede en Londres, el IASB tiene como objetivo institucionalizar una información
financiera armonizada global, a través de una nueva armonía, denominada IFRS (International
Financial Reporting Standards). Está compuesta por 22 fideicomisarios, nombrados para períodos
de tres años renovables por una sola vez, cuya distribución geográfica será: seis fideicomisarios
de la región de Asia/Oceanía; seis de Europa; seis de Norteamérica; uno de África; uno de
Suramérica; y, dos de cualquier área. El perfil de estos funcionarios requiere un balance
apropiado de antecedentes profesionales, principalmente de servicio al interés público, en torno a
la contabilidad y auditoría.
44
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF)
Indudablemente la información financiera ha tenido grandes cambios desde su
reconocimiento hasta su medición en cada transacción, debido a que la información contable fue
cuestionada dado a que presentaba deficiencias. De igual manera, las diferencias contables
internacionales, precios de adquisición que a menudo estaban alejados de la realidad económica
de cada país, y demás divergencias que hacía imposible la comparabilidad de la información,
siendo nula la acción de comparar. Así pues las diferentes concepciones contables de cada país,
imposibilitaba un adecuado análisis de las cuentas. Las diferencias contables, entre países
producen incredulidad en los usuarios de las cuentas, las normas contables cambian mucho en
función del país en que se trate. Esto explica que una misma transacción pueda tener diferentes
impactos en las cuentas. Las Normas Internacionales de Información Financiera representan un
conjunto de normas de alta calidad, comprensibles, aplicables y aceptadas a nivel mundial,
desarrolladas en el interés público, basadas en principios claramente definidos. Esta consecución
se llevará a cabo mediante el trabajo en estrecha colaboración con las partes interesadas de todo
el mundo, incluido los inversores, emisores nacionales de normas, reguladores, auditores,
académicos y otros que tienen interés en el desarrollo de estándares de alta calidad a nivel
mundial.
La Junta internacional de Contabilidad, inició originalmente con la idea de formar un único
compendio de normas de contabilidad a nivel mundial, dentro del contexto de sus objetivos en el
año 2001. En julio del 2005 ese postulado tuvo que ser modificado, y añadido un nuevo punto, en
los objetivos de la fundación. Los objetivos de la fundación son: c) “considerar las necesidades
especiales de las pequeñas y medianas entidades y a las economías emergentes”.

45
Con el propósito de incluir en este proceso globalizador a las pequeñas y medianas
entidades, y debido a que numerosas compañías a escala pequeña y mediana no podrían aplicar
las NIIF “Completa”, el IASB comenzó en el año 2005 un debate y desarrollo, de un compendio
de estándares diferenciado para la preparación de estados financieros. Cuatro años después, el 09
de julio del 2009, el IASB había creado un compendio de normas para las pequeñas y medianas
entidades (pymes). Así el organismo emisor de los estándares mundiales de contabilidad, separó
a grandes entidades con su apartado de Normas Internacionales de Información Financiera –
Completas, o Full por su denominación en inglés y, un apartado para las pequeñas y medianas
empresas, denominado Norma internacional de Información Financiera para Pequeñas y
Medianas Entidades – NIIF para pymes.
Por lo general en los países llamados “en desarrollo” la economía está basada
mayoritariamente en las medianas, pequeñas y microempresas, que se caracterizan de acuerdo
con Ospina y Rivera (2013) por:
 Generar estabilidad social a través de la creación de empleos;
 Estar conformadas en su mayoría por grupos familiares;
 Ser gerenciadas por un miembro de la familia que por lo general lo hace de manera
empírica dificultando el crecimiento permanente hacia un éxito de los emprendimientos;
 Generalmente son subcontratistas empresas más grandes;
 Tienden a adquirir deudas con entidades financieras, legales o no, que las llevan a pagar
altos intereses aumentando los costos frente a la rentabilidad, y;
 Por lo general la calidad de los productos no es lo más importante, siendo reemplazada
por la oferta de productos de bajo costo relacionados por lo general a la mala calidad,
46
aunque recientemente algunas están tratando de certificarse en calidad para salir al
mercado nacional e internacional. Según Ospina P. & Rivera Q (2013, pp. 21-22)
 Otro aspecto teórico, que se evidencia de forma cotidiana, es que las microempresas
afrontan problemas para mantener su funcionamiento, destacándose tres de ellos que son:
 Baja subsistencia de las empresas ocasionada por factores como falta de estudios de
mercado, escasa (o ninguna) perspectiva económica y direccionamiento experimental;
 Despreocupación laboral evidenciada en la inestabilidad del empleo (se contrata por días
o por obra), inexistencia de seguridad social, pago por debajo de los ordenamientos
legales, y;
 Procedimientos de gestión escasos o inexistentes, lo cual impide o hace más lento el
crecimiento empresarial reflejándose en bajas utilidades.
En Colombia hay cifras que ayudan a describir las relaciones entre las microempresas, la
economía y su rol en el desarrollo del país, ofreciendo una imagen sobre el tipo de economía real
existente.
4.5 MARCO TEMPORAL
El presente trabajo de investigación abarcó un periodo de tres (3) meses contados a partir
de la aprobación del presente proyecto y estuvo comprendido en el periodo de tiempo del 08 de
Agosto de 2017 hasta el mes de Noviembre del 2017.

47
4.6 MARCO ESPACIAL
PROBLEMA DE ESTUDIO
UBICACIÓN DEL SECTOR DONDE VA A REALIZAR LA INVESTIGACIÓN
Barranquilla, Distrito Especial, Industrial y Portuario, Capital del Departamento del
Atlántico, ubicada sobre la margen occidental del Rio Magdalena, a 7.5 Km de su desembocadura
en el mar Caribe es el epicentro de nuestro trabajo de investigación a través de la empresa
FLAVOR CARIBBEAN S.A.S, por tener el mayor número de clientes en este sector del
Departamento del Atlántico, sin dejar de desconocer que en el resto de municipios también posee
clientes, pero sus operaciones financieras se controlan y ejecutan en esta ciudad. La mayoría de
empresas del sector de alimentos y bebidas en Colombia han venido manejando sus operaciones
contables bajo una normativa que no es aplicable a nivel internacional lo cual las deja con pocas
posibilidades de crecer a gran escala, limitándolas a tener relaciones comerciales con
organizaciones en el extranjero, esta situación ha hecho que a nivel nacional se tomen medidas
para adoptar nuevas normas que nos ubiquen en el contexto internacional. Adicionalmente, el
proceso de implementación de las NIIF en Colombia es de obligatorio cumplimiento conforme
lo ha señalado en la Ley. No es potestativa de las administraciones de las compañías la decisión
de hacerse o no, y lo más importante, debe implementarse en los plazos previamente estipulados,
so pena de ser sancionados por los entes de vigilancia y control que le correspondan.
48
5. HIPÓTESIS DEL TRABAJO
5.1 HIPÓTESIS DE PRIMER GRADO
La creación del restaurante generará empleo, beneficio social y contribuirá al desarrollo
económico de la ciudad de Barranquilla. De acuerdo con el decreto 1314 del 2009 es necesario
realizar la convergencia de toda la información contable y así seguir con los estándares
internacionales para incorporarnos al proceso de la globalización económica.
Al preparar los estados financieros, la gerencia de una entidad que implemente NIIF
evaluará la capacidad que esta tiene para continuar en funcionamiento, la empresa está en la
obligación de presentar todo un juego completo de estados financieros incluyendo el comparativo
en un período de un año, esta información debe ser uniforme tanto en la presentación y
clasificación de las partidas, de esta manera se tendrá mayor control sobre la misma.
5.2 HIPÓTESIS DE SEGUNDO GRADO
Después de haber realizado el previo estudio y verificación se pudo concluir la falta de un
restaurante de comida típica en la zona, y se tomó la decisión de crear FLAVOR CARIBBEAN
S.A.S.
Como es conocimiento de muchos en Colombia la mayoría de las empresas por el afán de
hacer parte de la economía globalizada solo buscan solución con personal especializado para la
implementación de NIIF, por esta razón, hay que enseñar y preparar al estudiante de contaduría
pública para adoptar y estandarizar de manera correcta la convergencia para NIIF.

49
5.3 HIPÓTESIS DE TERCER GRADO
Con la apertura del restaurante esperamos alcanzar un flujo elevado en ventas basado en
una gran variedad de platos típicos de nuestra región Caribe, con un sabor exclusivo de la mano
de un excelente servicio, basado en la implementación de las normas internacionales NIIF que
nos ayudarán a lograr una importante posición tanto a nivel nacional como internacional
6. ASPECTO METODOLÓGICOS
6.1 TIPO DE ESTUDIO
El método a utilizar en este trabajo es el estudio descriptivo el cual es descrito por el autor
Méndez A. Carlos E. de la siguiente manera: “El estudio descriptivo identifica características del
universo de investigación, señala forma de conducta y actitudes del universo investigado,
establece comportamientos concretos y descubre y comprueba la asociación entre variables de
investigación. De acuerdo con los objetivos planteados el investigador señala el tipo de
descripción que se propone realizar. Lo estudios descriptivos acuden técnicas específicas en la
recolección de información, como la observación, las entrevistas y los cuestionarios”.
6.2 METODO DE INVESTIGACIÓN
El método de investigación a utilizar en esta investigación para poder desarrollar este
proyecto es el que se describe el autor Méndez A. Carlos E. a continuación: “La inducción

50
permite al investigador partir de la observación de fenómenos o situaciones particulares que
enmarcan el problema de investigación y concluir proposiciones y, a su vez, premisas que
expliquen fenómenos similares analizados. Así, los resultados obtenidos pueden ser la base
teórica sobre la cual se fundamenten observaciones, descripciones y explicaciones posteriores de
realidades con rasgos y características semejantes a la investigadas”
6.3 TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN
Las fuentes en las que se va a adquirir la información de este proyecto son las fuentes
primarias y las fuentes secundarias, las cuales se describirán a continuación: “las fuentes son
hechos o documentos a los que acude el investigador y que le permiten tener información. Las
técnicas son los medios empleados para recolectar la información”.
FUENTES SECUNDARIAS
“Se encuentra en las bibliotecas y está contenida en libros, periódicos y otros materiales
documentales, como trabajos de grado, revistas especializadas, enciclopedias, diccionarios, etc.”.
Las usadas en nuestro proyecto son:
 Decreto Reglamentario 2420 de 2015
 Decreto Reglamentario 3022 de 2013
 Norma Internacional de Contabilidad - NIC 2
 Ley 1314 de 2009

51
 Ley 550 de 1999
 Revista alimentos.com
 VII Congreso Nacional de Restaurantes
 Páginas Web:
o http://actualicese.com/2015/01/30/beneficios-de-implementar-NIIF/
o http://IMPLEMENTACIÓN-de-las-NIIF.blogspot.com.co/
o http://repositorio.unan.edu.ni/2337/1/5374.pdf
o https://www.dspace.espol.edu.ec/retrieve/94414/D-94981.pdf
FUENTES PRIMARIAS
“Implica utilizar técnicas y procedimientos que suministren la información adecuadas.
Existen diferentes técnicas, algunas de ellas utilizadas con frecuencia en las ciencias económicas,
administrativas y contables.” Nuestro proyecto tiene como fuentes primarias los informes
contables y financieros de empresas reales: Mediterráneo Restaurante Bar, Fior Di Pizza, La
Bodega De Los Vinos, Devis Alimentos S.A.S
Por lo tanto, la técnica es observar cada una de las actividades efectuadas por los
colaboradores de la compañía, y a su vez se estudiarán sus procesos contables para así iniciar el
levantamiento de la información y describir de la manera más precisa cada uno de los
procedimientos.
52
6.4 TRATAMIENTO DE LA INFORMACIÓN
La información se mostrara de manera escrita, con representaciones de diagramas de flujos,
por medio de levantamiento de procedimientos que permitan describir los procesos de la
información contable a detallar y a su vez que permitan una mayor comprensión y análisis de
dicha información.
53
7. DESARROLLO PRÁCTICO DEL TRABAJO DE INVESTIGACION
7.1 INFORMACIÓN Y CONSTITUCION FLAVOR CARIBBEAN SAS
NOMBRE DE LA COMPAÑÍA: FLAVOR CARIBBEAN S.A.S
NIT: 802.010.332-2
TIPO DE SOCIEDAD: Sociedad Por Acciones Simplificadas S.A.S
ACTIVIDAD DE LA EMPRESA: Procesamiento y Elaboración de comida típica de la región
Caribe y servicio de catering.

54
RAZÓN SOCIAL DE LA EMPRESA
FLAVOR CARIBBEAN S.A.S, es de naturaleza comercial, de la clase de las Sociedades por
Acciones Simplificada, organizada de acuerdo con lo establecido en la Ley 1258 del 5 de diciembre
de 2008; el Código de Comercio de la República de Colombia y se denominará FLAVOR
CARIBBEAN SAS., de nacionalidad colombiana.
FLAVOR CARIBBEAN SAS es un proyecto de empresa especializada en el suministro de comida
típica del Caribe y bebidas, que busca satisfacer una creciente tendencia en el mercado, hacia los
alimentos y bebidas.
CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA
La empresa FLAVOR CARIBBEAN SAS, pertenece al grupo 2, de las NIIF para PYMES,
resultante que:
 Constará con una planta de 10 empleados
 Está obligada a llevar contabilidad
 Tiene actividad de importación
 No participa en la Bolsa
 Valor del activo
 Valor de ingreso
 Desarrollo de las políticas contables
 Evidencia de las transacciones económicas y su exposición de informes

55
OBJETO SOCIAL
El objeto social es: La sociedad tendrá como objeto principal las siguientes actividades:
Procesamiento y elaboración de comida típica de la región Caribe.
Ver anexos soportes de constitución capitulo uno:
 Anexo I Acta de Constitución
 Anexo II Apertura de cuenta
 Anexo III Cámara de Comercio
 Anexo IV DANE
 Anexo V Certificado De Distrisalud
 Anexo VI Escritura Pública
 Anexo VI I Registro De Los Libros Dian
 Anexo VIII Sayco & Acynpro
 Anexo IX Matricula Mercantil
 Anexo X Resolución de Facturas
 Anexo XI Certificado de Bomberos
 Anexo XII Certificado del Uso del Suelo
 Anexo XIII Licencia de Sanidad
 Anexo XIV Rut

56
7.2 BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL O BALANCE INICIAL BAJO NORMA LOCAL Y NIIF
FLAVOR CARIBBEAN S.A.S FLAVOR CARIBBEAN S.A.S

NIT: 802.010.332-2 NIT: 802.010.332-2
BALANCE INICIAL AL 5 DE SEPTIEMBRE DE 2.017 BALANCE INICIAL AL 5 DE SEPTIEMBRE DE 2.017
(VALORES EXPRESADOS EN PESOS COLOMBIANOS) (VALORES EXPRESADOS EN PESOS COLOMBIANOS)
ACTIVO PATRIMONIO ACTIVO PATRIMONIO

CAJA GENERAL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO DISPONIBLE CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
200.000.000 200.000.000 200.000.000 200.000.000
TOTAL ACTIVO TOTAL PATRIMONIO TOTAL ACTIVO TOTAL PATRIMONIO
200.000.000 200.000.000 200.000.000 200.000.000
PEDRO PEREZ GOMEZ KAREN PINEDA PUERTA PEDRO PEREZ GOMEZ KAREN PINEDA PUERTA
CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL
TP:12345 CC: 1.047.215.170 TP:12345 CC: 1.047.215.170
57
7.3 CICLO CONTABLE BAJO NORMA LOCAL-NIIF
TRANSACCIONES DE APERTURA
58
FLAVOR CARIBBEAN S.A.S

Nit. 802.010.332-2
ITEM NOVIEMBRE NOVIEMBRE
1 REALIZAMOS REGISTRO PARTICIPACIÓN DE SOCIOS, DONDE CADA UNO DE LOS 5 SOCIOS APORTA LA SUMA DE $40.000.000
DECRETO 2649 Y 2650 DE 1993 DECRETO 3022/2013, DECRETOS REGLAMENTARIOS 2129,2267/2014
Y DECRETO UNICO REGLAMENTARIO 2420 DE 2015, ACTUALIZADO CON EL

DECRETO 2496 DE 20152
CUENTA DETALLE DEBE HABER CUENTA DETALLE DEBE HABER
110505 CAJA GENERAL 40.000.000,00 110501 EFECTIVO EN CAJA 40.000.000,00
3E+07 CUOTA O PARTES DE INTERES SOCIAL SOCIO 1 40.000.000,00 31150101 CAPITAL EMITIDO SOCIO 1 40.000.000,00
SUMAS IGUALES 200.000.000,00 200.000.000,00 SUMAS IGUALES 200.000.000,00 200.000.000,00

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REG. APERTURA DE CTA CORRIENTE EN EL BANCO BANCOLOMBIA (PARTICIPACION DE

2 SOCIOS EN CAJA)
MONEDA NAC CTA CTE BANCO
111005 BANCOLOMBIA 200.000.000 111005 SALDO EN BANCO 200.000.000
110505 CAJA GENERAL 200.000.000 110501 EFECTIVO EN CAJA 200.000.000
SUMAS IGUALES 200.000.000 200.000.000 SUMAS IGUALES 200.000.000 200.000.000
3 SE CONSTITUYE CAJA MENOR POR VALOR DE 2.000.000

110510 CAJA MENOR 2.000.000 110510 CAJA MENOR 2.000.000
111005 BANCO BANCOLOMBIA 2.000.000 111005 BANCO BANCOLOMBIA 2.000.000
SE FIRMA UN CONTRATO DE ARRENDAMIENTO DE UN INMUEBLE DE DOS PISOS, POR VALOR DE $ 3,000,000 MENSUALES POR 1 AÑO, CON LA INMOBILIARIA CERTAIN S.A.S,
REGIMEN COMUN, SE CONTABILIZA PAGO MES DE NOV DEL LOCAL COMERCIAL PARA EL FUNCIONAMIEMTO DEL NEGOCIO, POR VALOR DE $ 3,000,000 SEGÚN FRA 2748
ARRENDAMIENTO
ARRENDAMIENTO CONSTRUCCIONES / CONSTRUCCIONES /
512010 EDIFICACIONES 3.000.000 512010 EDIFICACIONES 3.000.000
2408 IVA DESC 570.000 2408 IVA DESC 570.000
236530 RETENCION EN LA FTE 3,5% 105.000 236530 RETENCION EN LA FTE 3,5% 105.000
2368 IMP IND Y CCIO 10* 30.000 2368 IMP IND Y CCIO 10* 30.000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233540 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR (ARRIENDO) 3.435.000 233540 (ARRIENDO) 3.435.000
60
5 REGISTRAMOS PAGO DE ARRIENDO MES DE NOV FRA 2748 CHEQUE 0001 DEL BANCO BANCOLOMBIA
REGISTRAMOS IMPORTACION DE ACTIVOS FIJOS DONDE EL PROVEEDOR INTERNACIONAL ASUME LOS RIESGOS DE IMPORTACION DE LA M/CIA. EL IVA DE ACUERDO CON LA
LEGISLACION COLOMBIANA SE REGISTRA A MAYOR VALOR DEL ACTIVO, VALOR DEL ACTIVO 54.000.350, ARANCEL 2.000.000, IVA 380.000, (OLLA MARMITA), CON UNA TASA DTF
2,5% , A 180 DIAS
Equipo De Hoteles y
Equipo De Hoteles y Restaurantes (OLLA
158825 Restaurantes (OLLA MARMITA
MARMITA X 3)
56.380.350 158825 X 3) 56.380.350
CUENTAS POR PAGAR
COMERCIALES Y OTRAS CTAS X
233595 OTROS 56.380.350 233500 PAGAR 56.380.350
CONTABILIZACION DEL ACTIVO IMPORTADO A TRAVES DE UN GIRO FINANCIADO POR EL BANCO BANCOLOMBIA TRM 2.900, USD 19,441,5
61
CUENTAS POR PAGAR

233595 OTROS 56.380.350 233500 PAGAR 56.380.350
2105 OBLIGACION FINANC 56.380.350 212010 ACEPTACION FINANCIERA 56.380.350
8 REG, GASTOS FINANCIEROS POR IMPORTE DE MERCANCIA (SWIFT , PAPELERIA Y COMISION)

GASTOS FINANCIEROS MSJ SWIFT Y GASTOS FINANCIEROS MSJ
530505 PAPELERIA 72.000,00 530505 SWIFT Y PAPELERIA 72.000,00
530515 COMISION BANCARIA 200.000,00 530515 COMISION BANCARIA 200.000,00

IVA POR SERVICIO 19% BASE
2408 IVA POR SERVICIO 19% BASE 200,000 38.000,00 2408 200,000 38.000,00
111005 BANCOLOMBIA 310.000,00 111005 SALDO EN BANCO 310.000,00
SUMAS IGUALES 310.000,00 310.000,00 SUMAS IGUALES 310.000,00 310.000,00
9 SE CONTABILIZA AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO AL 30 DE NOV DE 2.017 TRM 2,800

2105 OBLIGACION FINANCIERA 1.943.800,00 2105 OBLIGACION FINANCIERA 1.943.800,00
ING FINANCIEROS POR DIF EN
421020 ING FINANCIEROS POR DIF EN CAMBIO 1.943.800,00 421020 CAMBIO 1.943.800,00
REGISTRAMOS RECLASIFICACION CLASE DE ACTIVOS COMPRA DE (OLLA MARMITA X 3)

10
153610 Equipo de comestible y bebidas 56.380.350 153610 Equipo de comestible y bebidas 56.380.350
62
Equipo De Hoteles y
Equipo De Hoteles y Restaurantes (OLLA
158825 Restaurantes (OLLA MARMITA
MARMITA X 3)
56.380.350 158825 X 3) 56.380.350
REG, COMPRA DE ACTIVOS SEGÚN FRA 227 PROVEEDOR ABC GRAN CONTRYBUYENTE, 14 COMEDORES DE MADERA, 4 COMPUTADORES DE MESA MARCA HP, ESCRITORIOS DE
11 MADERA Y ESTANDERIAS PARA GUARDAR LA MERCANCIA DE INVENTARIO
COMPRA DE JUEGOS DE
152405 COMPRA DE JUEGOS DE COMEDOR 15.000.000,00 152405 COMEDOR 15.000.000,00
152805 EQUIPOS DE COMPUTOS 7.200.000,00 152805 EQUIPOS DE COMPUTOS 7.200.000,00
152405 MUEBLES Y ENSERES 25.500.000,00 152405 MUEBLES Y ENSERES 25.500.000,00

PROGRAMA PARA COMPUTADOR- PROGRAMA PARA
171016 (SOFTWARE) 3.500.000,00 166912 COMPUTADOR- (SOFTWARE) 3.500.000,00
CUENTAS POR PAGAR
233595 OTROS 51.200.000,00 233500 PAGAR 51.200.000,00
REGISTRAMOS PAGO DE LA COMPRA DE ACTIVOS FRA 227 PROVEEDOR ABC GRAN CONTRIBUYENTE A TRAVES DEL PSP DEL BANCO BANCOLOMBIA
11
CUENTAS POR PAGAR
233595 OTROS 51.200.000,00 233500 PAGAR 51.200.000,00
111005 BANCOLOMBIA 51.200.000,00 111005 SALDO EN BANCO 51.200.000,00

63
COMPRA DE M/CIA SEGÚN FRA 140780 A MAKRO SUPERMAYORISTA NIT 900059238-5 GRAN CONTRIBUYENTE AUTORETENEDOR, EN LA M/CIA EL AZUCAR ES GRAVADAA LA
12 TARIFA DEL IVA DEL 5% BASE 3.000.000 + IVA 150.000
M/CIA NO FAB POR LA
143505 M/CIA NO FAB POR LA EMRESA 10.000.000,00 143505 EMRESA 10.000.000,00
M/CIA NO FAB POR LA
143505 M/CIA NO FAB POR LA EMRESA 3.150.000,00 143505 EMRESA 3.150.000,00
CUENTAS POR PAGAR
233595 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 13.150.000,00 233500 PAGAR 13.150.000,00
13 REGISTRAMOS EGRESO POR EL PAGO DE LA FRA 140780 A TRAVES DE PSP PORTAL DEL BANCO BANCOLOMBIA
CUENTAS POR PAGAR
233595 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 13.150.000,00 233500 PAGAR 13.150.000,00
111005 BANCOLOMBIA 13.150.000,00 111005 SALDO EN BANCO 13.150.000,00
14 REGISTRAMOS COMPRA DE DOS PARES DE GUANTES DE CARNICERIA FACT 2605 ERMISEG NIT 32.842.191-8 REGIMEN COMUN, VALOR DE LOS GUANTES 740.000 + IVA 140.600
520551 DOTACION A EMPLEADOS 740.000,00 520551 DOTACION A EMPLEADOS 740.000,00
2408 IVA 19% POR COMPRAS 140.600,00 2408 IVA 19% POR COMPRAS 140.600,00
CUENTAS POR PAGAR
2335 OTROS 880.600,00 233500 PAGAR 880.600,00

64
15 REGISTRAMOS PAGO DE LA FACT 2605 GUANTES DE CARNICERIA POR CAJA MENOR

CUENTAS POR PAGAR
2335 OTROS 880.600,00 233500 PAGAR 880.600,00
110501 CAJA GENERAL 880.600,00 110501 CAJA GENERAL 880.600,00
16 REGISTRAMOS COMPRA DE PAPELERIA PARA UN PERIODO DE 6 MESES A OFIXPRES S.A.S NIT 900156826 AUTORETENEDORES, POR UN VALOR DE 3.250.000 + IVA DE 617.500
MATERIALES, REPUESTOS Y
171020 UTILES Y PAPELERIA 3.867.500 1455 ACCESORIOS 3.867.500
2335 OTROS - OFIXPRES 3.867.500 2335 COSTOS POR PAGAR 3.867.500

SUMAS IGUALES 3.867.500,00 3.867.500 SUMAS IGUALES 3.867.500,00 3.867.500
17 REGISTRAMOS FRA DE VENTA 001 EVENTO 001 CUMPLEAÑO ANA GOMEZ

1E+07 FRA 001 2017/09/29 4.903.592,00 139205 DEUDORES COMERCIALES 4.903.592,00
2408 IMP. 19.00% Base 4,120,666 782.926,00 24081002 IMP. 19.00% Base. -4,120,666 782.926,00
INGRESOS OPERACIONALES DE
4E+07 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 3.159.196,00 41401502 VENTA 3.159.196,00
4E+07 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 581.470,00 41402001 VENTA 581.470,00
4E+07 MESEROS 1 380.000,00 41409502 MESEROS 380.000,00

65
18 REG. SERVICIO DE MESEROS APOYO FINES DE SEMANA MES DE NOV FACT 225 SERVIMOSJC REGIMEN COMUN NIT 900.842.753-5
5E+07 MESEROS 1.900.000,00 51351001 MESEROS 1.900.000,00
5E+07 AIU 190.000,00 51351001 AIU 190.000,00
2E+07 IVA 19% 36.100,00 24080504 IVA 19% 36.100,00

2E+07 RETENCION 1% 1.900 23652504 RETENCION 1% 1.900
2E+07 IND Y CCIO 0.70 13.330 23680502 IND Y CCIO 0.70 13.300
2E+07 FACT 225 2.110.870 23350501 FACT 225 2.110.900
19 REGISTRAMOS , FRA DE VENTA 002 MATRIMONIO DE PEDRO PEREZ. BUFFET 8.162.470, BAR 3.480.498 Y 3 MESEROS
1E+07 DA 0000001427 2017/09/29 15.211.732,00 139205 DEUDORES COMERCIALES 15.211.732,00
2E+07 IMP. 19.00% Base. -12,782,968 2.428.764,00 24081002 IMP. 19.00% Base. -12,782,968 2.428.764,00
4E+07 MESEROS Y BARMAN 3 1.140.000,00 41409502 MESEROS Y BARMAN 3 1.140.000,00
20 REGISTRAMOS FRA DE VENTA 003 QUINCEAÑERO MARTA GOMEZ BUFFET 9,000,000 BAR 12,000,000 Y 1 MESEROS
1E+07 DA 0000001427 2017/09/29 23.026.976,00 139205 DEUDORES COMERCIALES 23.026.976,00
2E+07 IMP. 19.00% Base. -19,350,400 3.676.576,00 24081002 IMP. 19.00% Base. -19,350,400 3.676.576,00
66
4E+07 MESEROS Y BARMAN 380.000,00 41409502 MESEROS Y BARMAN 380.000,00
21 REGISTRAMOS CIERRE DE VENTAS MES DE NOV/2.017

1E+07 VENTA DE AMBIENTES 10.000.000 11050502 VENTA DE AMBIENTES 10.000.000
1E+07 VANTAS CON TARJETA 15.000.000 11100501 VANTAS CON TARJETA 15.000.000
CLIENTE RUBEN $ 1.500.000 - KAREN $
1E+07 1.602.850 3.102.850 13050505 CLIENTE 3.102.850
2E+07 ICO 8% 2.248.228 24950501 ICO 8% 2.248.228
3E+07 PROPINAS 200.000 28159501 PROPINAS 200.000
VENTA DE COMESTIBLES
4E+07 VENTA DE COMESTIBLES AMBIENTES 10.425.267 41401501 AMBIENTES 10.425.267
4E+07 LICORES Y BEBIDAS 15.250.000 41422001 LICORES Y BEBIDAS 15.250.000
5E+07 ALIMENTACION A EMPLEADOS 20.645,00 51059505 ALIMENTACION A EMPLEADOS 20.645,00
REGISTRAMOS HONORARIOS PROFESIONALES POR ASESORIA CONTABLE, SEGÚN CTA DE REGISTRAMOS HONORARIOS PROFESIONALES POR ASESORIA CONTABLE, SEGÚN
22 COBRO # 001 CTA DE COBRO # 001
511095 HONORARIOS PROFESIONALES 1.000.000 511095 HONORARIOS PROFESIONALES 1.000.000

RETENCION POR HONORARIOS
236515 RETENCION POR HONORARIOS 10% 100.000 236515 10% 100.000
67
233525 HONORARIOS 900.000 233525 HONORARIOS 900.000

REGISTRAMOS PROVISION DE AUTORENTA SEGÚN LOS INGRESOS RECIBIDOS EN EL

23 REGISTRAMOS PROVISION DE AUTORENTA SEGÚN LOS INGRESOS RECIBIDOS EN EL MES MES
ANTICIPO DE RENTAS Y
135505 ANTICIPO DE RENTAS Y COMPLEMENTARIOS 511.000 135505 COMPLEMENTARIOS 511.000
236575 AUTORRETENCIONES 511.000 236575 AUTORRETENCIONES 511.000

SUMAS IGUALES 511.000 511.000 SUMAS IGUALES 511.000 511.000
24 REGISTRAMOS COMPRA DE POLIZA EXTRACONTRACTUAL A LA COMPAÑÍA LIBERTY

REGISTRAMOS COMPRA DE POLIZA EXTRACONTRACTUAL A LA COMPAÑÍA LIBERTY SEGUROS NIT. 860039988-0 SEGÚN FACT - 6645, QUE SERA RENOVADA DENTRO DE
SEGUROS NIT. 860039988-0 SEGÚN FACT - 6645, QUE SERA RENOVADA DENTRO DE UN AÑO UN AÑO
GASTOS PAGADOS POR
170520 SEGUROS Y FIANZAS 3.500.000 139405 ANTICIPADOS 3.500.000
233595 OTROS - LIBERTY SEGUROS 3.500.000 233595 OTROS - LIBERTY SEGUROS 3.500.000
REGISTRAMOS PAGO DE FACT - 6645 POLIZA DE SEGURO EXTRACONTRACTUAL CON LA REGISTRAMOS PAGO DE FACT - 6645 POLIZA DE SEGURO EXTRACONTRACTUAL
25 COMPAÑÍA LYBERTY SEGUROS CON LA COMPAÑÍA LYBERTY SEGUROS
233595 OTROS - LIBERTY SEGUROS 3.500.000 233595 OTROS - LIBERTY SEGUROS 3.500.000
68
26 REGISTRAMOS PAGO DE LA NOMINA MES DE NOVIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE LA NOMINA MES DE NOVIEMBRE
3E+07 SALARIO X PAGAR 17.161.804 25050505 SALARIO X PAGAR 17.161.804
237005 APORTES EPS ( SURA) 747.627 237005 APORTES EPS ( SURA) 747.627
APORTES PENSION (
2E+07 APORTES PENSION ( PROTECCIÓN) 3.024.106 23701005 PROTECCIÓN) 3.024.106
APORTES CAJA
APORTES CAJA COMPENSACIÓN ( COMPENSACIÓN (
2E+07 COMFAMILIAR) 747.627 23701006 COMFAMILIAR) 747.627
237006 APORTES ARL ( SURA) 97.565 237006 APORTES ARL ( SURA) 97.565
111005 BANCO CTA CORRIENTE 21.778.729 111005 BANCO CTA CORRIENTE 21.778.729
27 REGISTRAMOS COSTO DE INVENTARIO MES DE NOVIEMBRE REGISTRAMOS COSTO DE INVENTARIO MES DE NOVIEMBRE
614015 RESTAURANTES 10.400.000 614015 RESTAURANTES 10.400.000

M/CIA NO FAB POR LA
143505 M/CIA NO FAB POR LA EMRESA 10.400.000 143505 EMRESA 10.400.000

Transacciones Realizadas Por La Empresa Flavor Caribbean S.A.S, Mediante La Normatividad Colombiana 2649- NIIF Del Mes De
Noviembre
69
NOMINA MES DE NOVIEMBRE
ADMINISTRATIVOS DEVENGOS DESCUENTOS

NOMBRE CARGO DIAS SALARIO AUX. HORAS DOMINGOS Y TOTAL FONDO DE SALUD PENSIO DESC. TOTAL TOTAL A
TRABAJADOS TRANSP EXTRAS FESTIVOS DEVENGADO SOLIDARI N NOM DESC. PAGAR
DAD
GERENTE 30 3.200.000 160.000 3.360.000 33.600 134.400 134.400 302.400 3.057.600
JEFE RR HH 30 1.600.000 1.600.000 64.000 64.000 128.000 1.472.000
AUX. CONTB 30 737.717 83.140 820.857 32.834 32.834 65.669 755.188
SECRETARIA 30 737.717 83.140 820.857 32.834 32.834 65.669 755.188

TOTALES 6.275.434 166.280 - 160.000 6.601.714 33.600 264.069 264.069 - 561.737 6.039.977
HORAS DOMINICALES
SALARIO VR DIA VR HORA REC HORAS TOTAL

NORMAL DOMINGO LAVO
3.200.000 106.667 13.333 10.000 16 160.000
OPERATIVO / VENTAS DEVENGOS DESCUENTOS

NOMBRE CARGO DIAS SALARIO AUX. HORAS DOMINGOS Y TOTAL FONDO DE SALUD PENSIO DESC. TOTAL TOTAL A
TRABAJADOS TRANSP EXTRAS FESTIVOS DEVENGADO SOLIDARI N NOM DESC. PAGAR
DAD
JEFE DE 30 1.600.000 80.000 1.680.000 67.200 67.200 134.400
SERVICIO 1.545.600
CHEF 30 2.500.000 187.500 2.687.500 107.500 107.500 215.000
2.472.500
AUX DE COCINA 30 1.400.000 83.140 105.000 1.588.140 63.526 63.526 127.051
1.461.089
MESER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095
806.091
MESER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095
806.091
70
MESER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095

806.091
CAJER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095
806.091
CAJER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095
806.091
CAJER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095
806.091
AUX. SERV. 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095
GENER 806.091
TOTALES 10.664.019 665.120 - 759.803 12.088.942 - 483.558 483.558 - 967.115

11.121.827
HORAS DOMINICALES
SALARIO VR DIA VR HORA REC HORAS TOTAL

NORMAL DOMINGO LAVO
1.600.000 53.333 6.667 5.000 16 80.000
2.500.000 83.333 10.417 7.813 24 187.500
1.400.000 46.667 5.833 4.375 24 105.000
737.717 24.591 3.074 2.305 24 55.329
CONTABILIZACIÓN NOMINA
DECRETO 2649 Y 2650 DE 1993 DECRETO 3022/2013, DECRETOS REGLAMENTARIOS

2129,2267/2014
Y DECRETO UNICO REGLAMENTARIO 2420 DE 2015,
ACTUALIZADO CON EL DECRETO 2496 DE 20152
ADMINISTRATIVA
CUENTAS NOMBRE DEBE HABER CUENTAS NOMBRE DEBE HABER
510506 SUELDOS 6.275.434 510506 SUELDOS 6.275.434

71
510515 HORAS EXTRAS 160.000 510515 HORAS EXTRAS 160.000

Y RECARGOS Y RECARGOS
510527 AUX. DE 166.280 510527 AUX. DE 166.280
TRANSP TRANSP
237005 APORTES EPS ( 264.069 237005 APORTES EPS ( 264.069
SURA) SURA)
23701005 APORTES 264.069 23701005 APORTES 264.069
PENSION ( PENSION (
PROTECCIÓN) PROTECCIÓN)
23701005 APORTES 33.600 23701005 APORTES 33.600
PENSION ( PENSION (
25500505 SALARIO X 3.057.600 25050505 SALARIO X 3.057.600
PAGAR PAGAR
PAGAR PAGAR
25500505 SALARIO X 755.188 25050505 SALARIO X 755.188
PAGAR PAGAR
PAGAR PAGAR
TOTAL SUMAS IGUALES 6.601.714 6.601.715 TOTAL SUMAS IGUALES 6.601.714 6.601.715
PROVISIONES PROVISIONES
CUENTAS NOMBRE DEBE HABER % CUENTAS NOMBRE DEBE HABER

510530 CESANTIAS 549.923 8,33% 510530 CESANTIAS 549.923
510533 INT. DE 5.499 1,00% 510533 INT. DE 5.499
CESANTIAS CESANTIAS
510536 PRIMA DE 549.923 8,33% 510536 PRIMA DE 549.923
SERVICIO SERVICIO
510539 VACACIONES 275.291 4,17% 510539 VACACIONES 275.291
510570 PENSIÓN 792.206 12,00% 510570 PENSIÓN 792.206
510568 ARL 34.461 0,52% 510568 ARL 34.461
510572 CAJA DE 264.069 4,00% 510572 CAJA DE 264.069
COMPENSACIÓN COMPENSACIÓN
23701005 APORTES 792.206 23701005 APORTES 792.206
PENSION ( PENSION (
72
237006 APORTES ARL ( 34.461 237006 APORTES ARL ( 34.461

SURA) SURA)
23701006 APORTES CAJA 264.069 237010 APORTES CAJA 264.069
( (
COMFAMILIAR) COMFAMILIAR)
2550051005 CESANTIAS 549.923 251010 CESANTIAS 549.923
2550051010 INT. DE 5.499 251505 INT. DE 5.499

CESANTIAS CESANTIAS
2550051015 PRIMA DE 549.923 252005 PRIMA DE 549.923
SERVICIO SERVICIO
25500515 VACACIONES 275.291 252505 VACACIONES 275.291
OPERATIVA / VENTAS OPERATIVA / VENTAS
CUENTAS NOMBRE DEBE HABER CUENTAS NOMBRE DEBE HABER

520506 SUELDOS 10.664.019 520506 SUELDOS 10.664.019
520515 HORAS EXTRAS 759.803 520515 HORAS EXTRAS 759.803
Y RECARGOS Y RECARGOS
520527 AUX. DE 665.120 520527 AUX. DE 665.120

TRANSP TRANSP
237005 APORTES EPS ( 483.558 237005 APORTES EPS ( 483.558
SURA) SURA)
23701005 APORTES 483.558 23701005 APORTES 483.558
PENSION ( PENSION (
PAGAR PAGAR
PAGAR PAGAR
PAGAR PAGAR
PAGAR PAGAR
73

PAGAR PAGAR
PAGAR PAGAR
PAGAR PAGAR
PAGAR PAGAR
PAGAR PAGAR
PAGAR PAGAR
CUENTAS NOMBRE DEBE HABER % CUENTAS NOMBRE DEBE HABER
510530 CESANTIAS 1.007.009 8,33% 510530 CESANTIAS 1.007.009

510533 INT. DE 10.070 1,00% 510533 INT. DE 10.070
CESANTIAS CESANTIAS
510536 PRIMA DE 1.007.009 8,33% 510536 PRIMA DE 1.007.009
SERVICIO SERVICIO
510570 PENSIÓN 1.450.673 12,00% 510570 PENSIÓN 1.450.673
510568 ARL 63.104 0,52% 510568 ARL 63.104
510572 CAJA DE 483.558 4,00% 510572 CAJA DE 483.558
23701005 APORTES 1.450.673 23701005 APORTES 1.450.673

PENSION ( PENSION (
237006 APORTES ARL ( 63.104 237006 APORTES ARL ( 63.104
SURA) SURA)
23701006 APORTES CAJA 483.558 237010 APORTES CAJA 483.558
( (
COMFAMILIAR) COMFAMILIAR)
2550051005 CESANTIAS 1.007.009 251010 CESANTIAS 1.007.009
2550051010 INT. DE 10.070 251505 INT. DE 10.070
CESANTIAS CESANTIAS
74
2550051015 PRIMA DE 1.007.009 252005 PRIMA DE 1.007.009

SERVICIO SERVICIO

75
FLAVOR
CARIBBEAN
S.A.S
Nit. 802.010.332-2
DICIEMBRE DICIEMBRE
1 REGISTRAMOS PAGO DE ARRIENDO CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE ARRIENDO CORRESPONDIENTE AL MES DE DICIEMBRE
ARRENDAMIENTO CONSTRUCCIONES / ARRENDAMIENTO CONSTRUCCIONES /
2408 IVA DESC 570.000 2408 IVA DESC 570.000
236530 RETENCION EN LA FTE 3,5% 105.000 236530 RETENCION EN LA FTE 3,5% 105.000
2368 IMP IND Y CCIO 10* 30.000 2368 IMP IND Y CCIO 10* 30.000
REGISTRAMOS PAGO DE ARRIENDO MES DE DIC FRA 2749 CHEQUE 0002 DEL BANCO REGISTRAMOS PAGO DE ARRIENDO MES DE DIC FRA 2749 CHEQUE 0002 DEL BANCO
2 BANCOLOMBIA BANCOLOMBIA
COMPRA DE M/CIA SEGÚN FRA 140985 A MAKRO SUPERMAYORISTA NIT 900059238-5 GRAN
3 CONTRIBUYENTE AUTORETENEDOR
14050502 MATERIA PRIMA EXCENTA DE IVA 15.000.000,00 14050502 MATERIA PRIMA EXCENTA DE IVA 15.000.000,00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y
233595 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 15.000.000,00 233500 OTRAS CTAS X PAGAR 15.000.000,00
76
4 REGISTRAMOS EGRESO POR EL PAGO DE LA FRA 140985 A TRAVES DE PSP PORTAL DEL BANCO BANCOLOMBIA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y
233595 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 15.000.000,00 233500 OTRAS CTAS X PAGAR 15.000.000,00
111005 MONEDA NAC CTA CTE BANCO BANCOLOMBIA 15.000.000,00 111005 SALDO EN BANCO 15.000.000,00
5 REGISTRAMOS EVENTO FIESTA DE CUMPLEAÑOS

13050505 FRA 001 2017/09/29 4.903.592,00 139205 DEUDORES COMERIALES 4.903.592,00
2408 IMP. 19.00% Base 4,120,666 782.926,00 24081002 IMP. 19.00% Base. -4,120,666 782.926,00
41401502 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 3.159.196,00 41401502 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 3.159.196,00
41402001 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 581.470,00 41402001 INGRESOS OPERACIONALES DE VENTA 581.470,00
41409502 MESEROS 1 380.000,00 41409502 MESEROS 380.000,00
REG. SERVICIO DE MESEROS APOYO FINES DE SEMANA MES DE DIC FACT 225 SERVIMOSJC
6 REGIMEN COMUN NIT 900.842.753-5
51351001 MESEROS 1.900.000,00 51351001 MESEROS 1.900.000,00

51351001 AIU 190.000,00 51351001 AIU 190.000,00
24080504 IVA 19% 36.100,00 24080504 IVA 19% 36.100,00
23652504 RETENCION 1% 1.900 23652504 RETENCION 1% 1.900
23680502 IND Y CCIO 0.70 13.300 23680502 IND Y CCIO 0.70 13.300
23350501 FACT 225 2.110.900 23350501 FACT 225 2.110.900
7
77
REGISTRAMOS , FRA DE VENTA 002 MATRIMONIO DE PEDRO PEREZ. BUFFET 8.162.470, BAR
3.480.498 Y 3 MESEROS
13050505 DA 0000001427 2017/09/29 15.211.732,00 139205 DEUDORES COMERIALES 15.211.732,00
24081002 IMP. 19.00% Base. -12,782,968 2.428.764,00 24081002 IMP. 19.00% Base. -12,782,968 2.428.764,00
41409502 MESEROS Y BARMAN 3 1.140.000,00 41409502 MESEROS Y BARMAN 3 1.140.000,00
8 REGISTRAMOS EVENTO MATRIMONIO SEÑOR SAMIR, FACT # 003

13050505 DA 0000001427 2017/09/29 35.000.000,00 139205 DEUDORES COMERIALES 35.000.000,00
24081002 IMP. 19.00% Base. -26.700.000 5.073.000,00 24081002 IMP. 19.00% Base. -26.700.000 5.073.000,00
9 REGISTRAMOS CIERRE DE VENTAS MES DE DICV/2.017

11050502 VENTA DE AMBIENTES 21.000.000 11050502 VENTA DE AMBIENTES 21.000.000
11100501 VANTAS CON TARJETA 12.000.000 11100501 VANTAS CON TARJETA 12.000.000
13050505 CLIENTE 5.000.000 139205 DEUDORES COMERIALES 5.000.000
24950501 ICO 8% 3.040.000 24950501 ICO 8% 3.040.000
28159501 PROPINAS 600.000 28159501 PROPINAS 600.000
41401501 VENTA DE COMESTIBLES AMBIENTES 17.685.700 41401501 VENTA DE COMESTIBLES AMBIENTES 17.685.700
41422001 LICORES Y BEBIDAS 16.700.000 41422001 LICORES Y BEBIDAS 16.700.000
51059505 ALIMENTACION A EMPLEADOS 25.700,00 51059505 ALIMENTACION A EMPLEADOS 25.700,00

78
REGISTRAMOS HONORARIOS PROFESIONALES POR ASESORIA CONTABLE, SEGÚN CTA DE COBRO REGISTRAMOS HONORARIOS PROFESIONALES POR ASESORIA CONTABLE, SEGÚN CTA
10 # 002 DE COBRO # 002
236515 RETENCION POR HONORARIOS 10% 100.000 236515 RETENCION POR HONORARIOS 10% 100.000
233525 HONORARIOS 900.000 233525 HONORARIOS 900.000
REGISTRAMOS HONORARIOS PROFESIONALES POR ASESORIA JURIDICA, SEGÚN CTA DE COBRO # REGISTRAMOS HONORARIOS PROFESIONALES POR ASESORIA JURIDICA, SEGÚN CTA
11 111 DE COBRO # 111
511025 ASESORIA JURIDICA 1.500.000 511025 ASESORIA JURIDICA 1.000.000
233525 HONORARIOS 1.350.000 233525 HONORARIOS 900.000
12 REGISTRAMOS PAGO IMPUESTO RETENCION EN LA FUENTE MES DE NOV REGISTRAMOS PAGO IMPUESTO RETENCION EN LA FUENTE
RETENCION EN LA FTE 3,5% (
236530 RETENCION EN LA FTE 3,5% ( ARRIENDO) 105.000 236530 ARRIENDO) 105.000
23652504 RETENCION 1% 2.000 23652504 RETENCION 1% 1.900
236575 AUTORRETENCIONES 511.000 236575 AUTORRETENCIONES 511.000
233595 OTROS - DIAN 718.000 233540 OTROS - DIAN 717.900
13 REGISTRAMOS PAGO DE IMPUESTO RETEFUENTE MES DE NOVIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE IMPUESTO RETEFUENTE MES DE NOVIEMBRE
233595 OTROS - DIAN 718.000 233540 OTROS - DIAN 717.900
111005 MONEDA NAC CTA CTE BANCO BANCOLOMBIA 718.000 111005 BANCOLOMBIA 717.900
79
14 REGISTRAMOS PAGO DE SERVICO DE ELECTRICIDAD MES DE NOVIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE SERVICO DE ELECTRICIDAD MES DE NOVIEMBRE
513530 SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 950.000 513530 SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA 950.000
233595 OTROS - ELECTRICARIBE 950.000 233540 OTROS - ELECTRICARIBE 950.000
15 REGISTRAMOS PAGO DE SERVICO DE AGUA Y ALCANTARILLADO MES DE NOVIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE SERVICO DE AGUA Y ALCANTARILLADO MES DE NOVIEMBRE
SERVICIO DE AGUA Y
513525 SERVICIO DE AGUA Y ALCANTARILLADO 355.000 513525 ALCANTARILLADO 355.000
233595 OTROS - AAA 355.000 233540 OTROS - AAA 355.000
16 REGISTRAMOS PAGO DE SERVICO DE GAS MES DE NOVIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE SERVICO DE GAS MES DE NOVIEMBRE
513555 SERVICIO DE GAS 555.000 513555 SERVICIO DE GAS 555.000
233595 OTROS - GASES DEL CARIBE 555.000 233540 OTROS - GASES DEL CARIBE 555.000
17 REGISTRAMOS PAGO DE SERVICO DE TELEFONO MES DE NOVIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE SERVICO DE TELEFONO MES DE NOVIEMBRE
513535 SERVICIO DE TELEFONIA 195.000 513535 SERVICIO DE TELEFONIA 195.000
233595 OTROS - METROTEL 195.000 233540 OTROS - METROTEL 195.000
REGISTRAMOS PAGO DE LOS SERVICO PUBLICOS CORRESPONDIENTES AL MES DE NOVIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE LOS SERVICO PUBLICOS CORRESPONDIENTES AL MES DE
18 DE LA EMPRESA NOVIEMBRE DE LA EMPRESA
80
233595 OTROS - ELECTRICARIBE 950.000 233540 OTROS - ELECTRICARIBE 950.000

233595 OTROS - AAA 355.000 233540 OTROS - AAA 355.000
233595 OTROS - GASES DEL CARIBE 555.000 233540 OTROS - GASES DEL CARIBE 555.000
233595 OTROS - METROTEL 195.000 233540 OTROS - METROTEL 195.000
110505 CAJA 2.055.000 110505 CAJA 2.055.000
19 REGISTRAMOS AMORTIZACIÓN POLIZA DE SEGURO CTA # 6645 REGISTRAMOS AMORTIZACIÓN POLIZA DE SEGURO CTA # 6645
513060 RESONSABILIDAD CIVIL 291.667 513060 RESONSABILIDAD CIVIL 291.667
170520 SEGUROS Y FIANZAS 291.667 139405 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS 291.667
REGISTRAMOS DEPRECIACION DE ACTIVOS CORRESPNDIENTES AL MES DE

20 REGISTRAMOS DEPRECIACION DE ACTIVOS CORRESPNDIENTES AL MES DE NOVIEMBRE NOVIEMBRE
516015 EQUIPO DE OFICINA 337.500 516015 EQUIPO DE OFICINA 675.000
EQUIPO DE COMPUTACION Y
516020 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 120.000 516020 COMUNICACIÓN 200.000
516030 EQUIPO DE RESTAURANTE 469.836 516030 EQUIPO DE RESTAURANTE 939.672
516510 AMORTIZACION INTANGIBLES 29.167 516510 AMORTIZACION INTANGIBLES 29.167
159215 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 337.500 159215 DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA 675.000
DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION Y DEPRECIACION EQUIPO DE
159220 COMUNICACIÓN 120.000 159220 COMPUTACION Y COMUNICACIÓN 200.000
159230 EQUIPO DE RESTAURANTE 469.836 159230 EQUIPO DE RESTAURANTE 939.672
PROGRAMA PARA COMPUTADOR-
171016 PROGRAMA PARA COMPUTADOR- (SOFTWARE) 29.167 166912 (SOFTWARE) 29.167
SUMAS IGUALES 956.503,00 956.503,00 SUMAS IGUALES 1.843.839,00 1.843.839,00
REGISTRAMOS COMPRA DE 3.000 ACCIONES AL HOTEL DEL PRADO CON UN COSTO

UNITARIO DE $ 2.500 LA NEGOCIACION SE REALIZO EL 1 DE DICIEMBRE, SEGÚN LA
21 REGISTRAMOS COMPRA DE 3.000 ACCIONES AL HOTEL DEL PRADO CON UN COSTO UNITARIO DE NORMA NIIF PARA PYMES LAS INVERSIONES POR ACCIONES SE DEBEN CONTABILIZAR
$ 2.500 LA NEGOCIACION SE REALIZO EL 1 DE DICIEMBRE AL VALOR RAZONABLE TENIENDO EN CUENTA EL PRECIO EN EL MERCADO ABIERTO
81

125005 ACCIONES 7.500.000 126905 MANTENIDOS PARA NEGOCIAR 7.500.000
238010 COMISIONISTAS DE BOLSA 7.500.000 238010 COMISIONISTAS DE BOLSA 7.500.000
LA EMPRESA REALIZA UNA INVERSION EN UN CDT EN EL BANCO BANCOLOMBIA POR

VALOR DE $10.000.000 CON UNA TASA (EA DEL 5%), PAGADEROS AL VENCIMIENTO,
LOS ACTIVOS MATENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO SE HACE UTILIZADO AL COSTO
22
AMORTIZADO, QUE ES EL COSTO DE ADQUISICION MAS LOR INTERESES DEVENGADOS
HASTA EL MOMENTO DE PRESENTACION DE LOS EEFF, LAS INVERSIONES DE CDT SU
LA EMPRESA REALIZA UNA INVERSION EN UN CDT EN EL BANCO BANCOLOMBIA POR VALOR DE OBJETIVO ES GENERAR INTERESES, POR LO TANTO NO ES DE LIQUIDES INMEDIATA,
$10.000.000 CON UNA TASA (EA DEL 5%), PAGADEROS AL VENCIMIENTO NO SE PUEDE CONSIDERAR COMO UN EQUIVALENTE DE EFECTIVO
INVERSIONES MANTENIDAS HASTA
125006 CDT 10.000.000 127005 VENCIMIENTO 10.000.000
SUMAS SUMAS
IGUALES 10.000.000,00 10.000.000,00 IGUALES 10.000.000,00 10.000.000,00
REALIZAMOS REGISTRO DE INTERESES DE CDT, CALCULANDO LOS VALORES DE

INTERES DE LOS DIFERENTES MESES SE REGISTRA TODO EL INTERES A VALOR
23 REGISTRAMOS INTERESES GENERADOS POR CDT PRESENTE AUMENTADO LA CTA DE INVERSION
INVERSIONES MANTENIDAS HASTA
111005 BANCO 40.741 127005 VENCIMIENTO 122.722
421005 INTERESES FINANCIEROS 40.741 421005 INTERESES FINANCIEROS 122.722
SUMAS SUMAS
IGUALES 40.741,00 40.741,00 IGUALES 122.722,00 122.722,00
24 REGISTRAMOS COMPRA DE M/CIA PARA PAGAR A 30 DIAS SIN PAGO DE INTERESES REGISTRAMOS COMPRA DE M/CIA PARA PAGAR A 30 DIAS SIN PAGO DE INTERESES
143505 M/CIA NO FAB POR LA EMRESA 25.000.000,00 143505 M/CIA NO FAB POR LA EMRESA 25.000.000,00
82
220505 PROVEEDORES NACIONALES 25.000.000,00 220505 PROVEEDORES NACIONALES 25.000.000,00
REGISTRAMOS PAGO PRIMERA CUOTA OBLIGACION FINANCIERA COMPRA DE OLLA

25 REGISTRAMOS PAGO PRIMERA CUOTA OBLIGACION FINANCIERA COMPRA DE OLLA MARMITA MARMITA
210505 OBLIGACION FINANC 9.396.725 212010 ACEPTACION FINANCIERA 9.396.725
530520 INTERESES 1.409.509 530520 INTERESES 1.409.509
BANCO CTA CORRIENTE
111005 BANCO CTA CORRIENTE BANCOLOMBIA 10.806.234 111005 BANCOLOMBIA 10.806.234
REGISTRAMOS NEGOCIACION DE LEASING FINANCIERO POR VALOR DE $ 100.000.000,

REGISTRAMOS NEGOCIACION DE LEASING FINANCIERO POR VALOR DE $ 100.000.000, CON LA CON LA ENTIDAD BANCOLOMBIA PARA SER PAGADO EN 12 MESES A UNA TASA DTF
26 ENTIDAD BANCOLOMBIA PARA SER PAGADO EN 12 MESES A UNA TASA DTF DEL 2,2% ANUAL DEL 2,2% ANUAL
111005 BANCO CTA CORRIENTE 100.000.000,00 111005 BANCO CTA CORRIENTE 100.000.000,00
210505 OBLIGACION FINANC 100.000.000,00 212010 ACEPTACION FINANCIERA
SUMAS IGUALES 100.000.000,00 100.000.000,00 SUMAS IGUALES 100.000.000,00 -
LA COMPAÑÍA COMPRA BODEGA POR VALOR DE $ 90.000.000, PARA USO OPERATIVO DE LA

MISMA, A LA CONSTRUCTURA MK S.A.S REGIMEN COMUN, NOS COBRAN UN AIU DE 9.000.000, LA COMPAÑÍA COMPRA BODEGA POR VALOR DE $ 90.000.000, PARA USO OPERATIVO
27 Y UN IVA DE 1.710.000 DE LA MISMA, A LA CONSTRUCTURA MK S.A.S REGIMEN COMUN
150405 TERRENOS 40.000.000 150405 TERRENOS 40.000.000
236505 RETEFUENTE 2.5% 225.000 236505 RETEFUENTE 2.5% 225.000
236805 RETE ICA 10 X 1000 900.000 236805 RETE ICA 10 X 1000 900.000
233595 OTROS - CONTRUCTORA MK 88.875.000 233540 OTROS - CONTRUCTORA MK 88.875.000

83
28 REGISTRAMOS PAGOS DE HONORORIOS POR PERITAJE PARA AVALUO DE LA BODEGA Y REGISTRAMOS PAGOS DE HONORORIOS POR PERITAJE PARA AVALUO DE LA BODEGA
SEGREGACION DE LA MISMA PARA PODER ARRENDAR UNA PARTE A LA COMPAÑÍA COMINOS Y SEGREGACION DE LA MISMA PARA PODER ARRENDAR UNA PARTE A LA COMPAÑÍA
S.A. COMINOS S.A.
233525 HONORARIOS 1.350.000 233525 HONORARIOS 1.350.000
REGISTRAMOS RECLASIFICACION DE CTA POR ARRIENDO DE UNA PARTE DE LA

BODEGA A LA COMPAÑÍA COMINOS S.A., LO REGISTRAMOS COMO UNA PROPIEDAD
29 DE INAVERSION
CUENTA DETALLE DEBE HABER
156905 PROPIEDAD DE INVERSION 15.000.000
151605 EDIFICACIONES 15.000.000
SUMAS IGUALES 15.000.000,00 15.000.000,00
REGISTRAMOS DETERIORO DE CUENTAS POR COBRAR SALDO DE LA SRA KAREN YA

QUE TIENE UNA EDAD DE MAS DE 30 DIA COMO ESTA ESTIPULADO EN NUESTRAS
POLITICAS SE DETERIORA EL TOTAL DEL VALOR
30 549505 DETERIORO CLIENTES 1.602.850
139905 DETERIORO CLIENTES 1.602.850
SUMAS IGUALES 1.602.850,00 1.602.850,00
31 REGISTRAMOS PAGO DE LA NOMINA MES DE DICIEMBRE REGISTRAMOS PAGO DE LA NOMINA MES DE DICIEMBRE
25050505 SALARIO X PAGAR 18.069.667 25050505 SALARIO X PAGAR 18.069.667
237005 APORTES EPS ( SURA) 787.099 237005 APORTES EPS ( SURA) 787.099
23701005 APORTES PENSION ( PROTECCIÓN) 3.181.995 23701005 APORTES PENSION ( PROTECCIÓN) 3.181.995
84
APORTES CAJA COMPENSACIÓN ( APORTES CAJA COMPENSACIÓN (

23701006 COMFAMILIAR) 787.099 23701006 COMFAMILIAR) 787.099
237006 APORTES ARL ( SURA) 102.716 237006 APORTES ARL ( SURA) 102.716
111005 BANCO CTA CORRIENTE 22.928.576 111005 BANCO CTA CORRIENTE 22.928.576
32 REGISTRAMOS COSTO DE INVENTARIO MES DE DICIEMBRE REGISTRAMOS COSTO DE INVENTARIO MES DE NOVIEMBRE
614015 RESTAURANTES 22.000.000 614015 RESTAURANTES 22.000.000
143505 M/CIA NO FAB POR LA EMRESA 22.000.000 143505 M/CIA NO FAB POR LA EMRESA 22.000.000
33 REGISTRAMOS VALORIZACION DE ACCIONES COMPRADAS AL HOTEL DEL PRADO, AL FINALIZAR REGISTRAMOS VALORIZACION DE ACCIONES COMPRADAS AL HOTEL DEL PRADO, LAS
EL MES LAS ACCIONES SE COTIZARON EN LA BOLSA EN UN VALOR DE $ 3.100 ACCIONES ESTAN A UNA VALOR DE $ 2.700
190505 VALORIZACION POR ACCIONES 18.000 126905 MANTENIDOS PARA NEGOCIAR 18.000
380505 VALORIZACION POR ACCIONES 18.000 429595 VALORIZACION POR ACCIONES 18.000
34 REGISTRAMOS PAGO DE CLIENTE FACTURA DE VENTA 002

13050505 DA 0000001427 2017/09/29 15.211.732,00 139205 DEUDORES COMERCIALES 15.211.732
REGISTRAMOS INGRESO POR ARRIENDO DE LA PROPIEDAD DE INVERSION BODEGA A LA REGISTRAMOS INGRESO POR ARRIENDO DE LA PROPIEDAD DE INVERSION BODEGA A
35 COMPAÑÍA COMINOS S.A. LA COMPAÑÍA COMINOS S.A.
85
422010 ING POR ARRENDAMIENTO 2.000.000,00 422010 ING POR ARRENDAMIENTO 2.000.000,00
36 REGISTRAMOS DECLARACION IMPUESTO IVA BIMESTRE NOV-DIC REGISTRAMOS DECLARACION IMPUESTO IVA BIMESTRE NOV-DIC
240810 IMPTO SOBRE LAS VENTAS 13.782.000,00 240810 IMPTO SOBRE LAS VENTAS 13.782.000,00
233595 OTROS - DIAN 13.782.000,00 233540 OTROS - DIAN 13.782.000,00
REGISTRAMOS IMPTO DIFERIDO AÑO 2017

171076 ACTIVO POR IMPO DIFERIDO 8.217.580
272505 PASIVO POR IMPO DIFERIDO 7.418.762
AJUSTES EN ADOPCION POR PRIMERA
372505 VEZ EN NIIF 798.818
SUMAS IGUALES 8.217.579,68 8.217.579,68
REGISTRAMOS VALOR DE IMPUESTO A LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS

IMPTO A LA RENTA Y
540505 COMPLEMENTARIOS 13.157.438,00
233540 OTROS - DIAN 13.157.438,00
SUMAS IGUALES 13.157.438,00 13.157.438,00

86
TRANSACCIONES REALIZADAS POR LA EMPRESA FLAVOR CARIBBEAN S.A.S, MEDIANTE LA NORMATIVIDAD

COLOMBIANA 2649- NIIF DEL MES DE DICIEMBRE
87
NOMINA MES DE DICIEMBRE
ADMINISTRATIVOS DEVENGOS DESCUENTOS

DOMING FONDO
DIAS HORAS OS Y TOTAL DE
TRABAJA AUX. EXTRA FESTIVO DEVENGAD SOLIDA PENSIO DESC. TOTAL TOTAL A
NOMBRE CARGO DOS SALARIO TRANSP S S O RIDAD SALUD N NOM DESC. PAGAR
GERENTE 30 3.200.000 160.000 3.360.000 33.600 134.400 134.400 302.400 3.057.600

JEFE RR HH 30 1.600.000 1.600.000 64.000 64.000 128.000 1.472.000
AUX. CONTB 30 737.717 83.140 820.857 32.834 32.834 65.669 755.188
SECRETARIA 30 737.717 83.140 820.857 32.834 32.834 65.669 755.188
TOTALES 6.275.434 166.280 - 160.000 6.601.714 33.600 264.069 264.069 - 561.737 6.039.977
HORAS
DOMINICA
LES
VR HORA REC HORAS
SALARIO VR DIA NORMAL DOMINGO LAVO TOTAL
3.200.000 106.667 13.333 10.000 16 160.000
OPERATIVO / VENTAS DEVENGOS DESCUENTOS

DOMING FONDO
DIAS HORAS OS Y TOTAL DE
TRABAJA AUX. EXTRA FESTIVO DEVENGAD SOLIDA PENSIO DESC. TOTAL TOTAL A
NOMBRE CARGO DOS SALARIO TRANSP S S O RIDAD SALUD N NOM DESC. PAGAR
JEFE DE
SERVICIO 30 1.600.000 80.000 1.680.000 67.200 67.200 134.400 1.545.600
CHEF 30 2.500.000 187.500 2.687.500 107.500 107.500 215.000 2.472.500
AUX DE
COCINA 30 1.400.000 83.140 105.000 1.588.140 63.526 63.526 127.051 1.461.089
MESER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095 806.091
MESER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095 806.091
MESER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095 806.091
CAJER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095 806.091
88
CAJER@ 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095 806.091

CAJER@ 30 737.717 83.140 110.640 931.497 37.260 37.260 74.520 856.977
CAJER@ 30 737.717 83.140 110.640 931.497 37.260 37.260 74.520 856.977
AUX. SERV.
GENER 30 737.717 83.140 55.329 876.186 35.047 35.047 70.095 806.091
TOTALES 11.401.736 748.260 - 925.754 13.075.750 - 523.030 523.030 - 1.046.060 12.029.690
HORAS DOMINICALES
REC
VR HORA DOMING HORAS
SALARIO VR DIA NORMAL O LAVO TOTAL
1.600.000 53.333 6.667 5.000 16 80.000
2.500.000 83.333 10.417 7.813 24 187.500
1.400.000 46.667 5.833 4.375 24 105.000
737.717 24.591 3.074 2.305 24 55.329
CONTABILIZACIÓN NOMINA
DECRETO 3022/2013, DECRETOS

DECRETO 2649 Y 2650 DE 1993 REGLAMENTARIOS 2129,2267/2014
Y DECRETO UNICO REGLAMENTARIO 2420 DE
2015, ACTUALIZADO CON EL DECRETO 2496 DE
20152
ADMINISTRATIVA
CUENT
CUENTAS NOMBRE DEBE HABER AS NOMBRE DEBE HABER
89
510506 SUELDOS 6.275.434 510506 SUELDOS 6.275.434

HORAS HORAS
EXTRAS Y EXTRAS Y
510515 RECARGOS 160.000 510515 RECARGOS 160.000
AUX. DE AUX. DE
510527 TRANSP 166.280 510527 TRANSP 166.280
APORTES EPS ( APORTES EPS (
237005 SURA) 264.069 237005 SURA) 264.069
APORTES APORTES
PENSION ( PENSION (
23701005 PROTECCIÓN) 264.069 23701005 PROTECCIÓN) 264.069
APORTES APORTES
PENSION ( PENSION (
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 3.057.600 25050505 PAGAR 3.057.600
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 1.472.000 25050505 PAGAR 1.472.000
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 755.188 25050505 PAGAR 755.188
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 755.188 25050505 PAGAR 755.188
CUENT
CUENTAS NOMBRE DEBE HABER % AS NOMBRE DEBE HABER

INT. DE INT. DE
PRIMA DE PRIMA DE
510536 SERVICIO 549.923 8,33% 510536 SERVICIO 549.923

90
510570 PENSIÓN 792.206 12,00% 510570 PENSIÓN 792.206
510568 ARL 34.461 0,52% 510568 ARL 34.461

CAJA DE CAJA DE
COMPENSACIÓ COMPENSACIÓ
510572 N 264.069 4,00% 510572 N 264.069
APORTES APORTES
PENSION ( PENSION (
APORTES ARL APORTES ARL
237006 ( SURA) 34.461 237006 ( SURA) 34.461
APORTES APORTES
CAJA CAJA
N( N(
COMFAMILIAR COMFAMILIAR
23701006 ) 264.069 237010 ) 264.069
255005100
255005101 INT. DE INT. DE
255005101 PRIMA DE PRIMA DE
5 SERVICIO 549.923 252005 SERVICIO 549.923
OPERATIVA / VENTAS OPERATIVA / VENTAS
CUENT
CUENTAS NOMBRE DEBE HABER AS NOMBRE DEBE HABER
520506 SUELDOS 11.401.736 520506 SUELDOS 11.401.736

91
HORAS HORAS
EXTRAS Y EXTRAS Y
520515 RECARGOS 925.754 520515 RECARGOS 925.754
AUX. DE AUX. DE
520527 TRANSP 748.260 520527 TRANSP 748.260
APORTES EPS ( APORTES EPS (
237005 SURA) 523.030 237005 SURA) 523.030
APORTES APORTES
PENSION ( PENSION (
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 1.545.600 25050505 PAGAR 1.545.600
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 2.472.500 25050505 PAGAR 2.472.500
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 1.461.089 25050505 PAGAR 1.461.089
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 806.091 25050505 PAGAR 806.091
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 806.091 25050505 PAGAR 806.091
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 806.091 25050505 PAGAR 806.091
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 806.091 25050505 PAGAR 806.091
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 806.091 25050505 PAGAR 806.091
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 856.977 25050505 PAGAR 856.977
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 856.977 25050505 PAGAR 856.977
SALARIO X SALARIO X
25500505 PAGAR 806.091 25050505 PAGAR 806.091
92
CUENT
CUENTAS NOMBRE DEBE HABER % AS NOMBRE DEBE HABER
520530 CESANTIAS 1.089.210 8,33% 520530 CESANTIAS 1.089.210

INT. DE INT. DE
PRIMA DE PRIMA DE
520536 SERVICIO 1.089.210 8,33% 520536 SERVICIO 1.089.210
520570 PENSIÓN 1.569.090 12,00% 520570 PENSIÓN 1.569.090
520568 ARL 68.255 0,52% 520568 ARL 68.255

CAJA DE CAJA DE
520572 N 523.030 4,00% 520572 N 523.030
APORTES APORTES
PENSION ( PENSION (
23701005 PROTECCIÓN) 1.569.090 23701005 PROTECCIÓN) 1.569.090
APORTES ARL APORTES ARL
237006 ( SURA) 68.255 237006 ( SURA) 68.255
APORTES APORTES
CAJA CAJA
N( N(
COMFAMILIAR COMFAMILIAR
23701006 ) 523.030 237010 ) 523.030
255005100
5 CESANTIAS 1.089.210 251010 CESANTIAS 1.089.210
255005101 INT. DE INT. DE
255005101 PRIMA DE PRIMA DE
5 SERVICIO 1.089.210 252005 SERVICIO 1.089.210
93
CALCULO IMPUESTOS DIFERIDOS

94
Plantilla para efectuar el cálculo del impuesto

diferido bajo Normas Internacionales de
Información Financiera - NIIF - para PYMEs
Objetivo
Efectuar el calculo del impuesto diferido activo y pasivo registrado al 31 de diciembre de 2017
Procedimiento para revisión del impuesto diferido

Para el calculo del impuesto diferido activo y pasivo es necesario realizar el siguiente procedimiento:
a) Obtener el balance de prueba bajo NIIF a nivel imputable al corte del calculo del impuesto (Activo y pasivo)
b) Obtener el balance de prueba fiscal a nivel imputable al corte del calculo del impuesto (Activo y pasivo)
c) Establecer las diferencias entre los balances obtenidos y efectuar la clasificación de diferencias entre temporal y permanente
d) Una vez establecidas las diferencias, se debe definir la tasa de recuperación del impuesto de acuerdo al tiempo estimado en el cual se espera que la reversión de la diferencia se efectúe
e) Clasificar el impuesto diferido activo o pasivo de acuerdo a lo siguiente:
Activo IFRS > Activo Fiscal = Impuesto Diferido Pasivo
Activo IFRS < Activo Fiscal = Impuesto Diferido Activo
Pasivo IFRS > Pasivo Fiscal = Impuesto Diferido Activo
Pasivo IFRS < Pasivo Fiscal = Impuesto Diferido Pasivo
f) Contabilizar el impuesto diferido
Ganancias Sobretasa
Renta CREE
ocasionales CREE
Impuesto Impuesto Impuesto
Auxiliar Cuenta PUC Descripción Balance IFRS Balance Fiscal Base neta Clas.Cta TARIFA 10% 25% 5% 9%
Diferido diferido diferido
- Temporarias 34% - - - - - - -
1205 ACCIONES 17.640.722 17.500.000 (140.722) Temporarias 34% - (35.181) - (12.665) (47.845) - (47.845)
1305 CLIENTES 89.545.892 91.148.742 1.602.850 Temporarias 34% - 400.713 - 144.257 544.969 544.969 -
1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS 511.000 511.000 - Temporarias 34% - - - - - - -
Temporarias 34% - - - - - - -
1435 INVENTARIOS 20.750.000 20.750.000 - Temporarias 34% - - - - - - -

- Temporarias 34% - - - - - - -
1504 TERRENOS 40.000.000 40.000.000 - Temporarias 10% - - - - - - -
1516 CONSTRUCCIONES 35.000.000 50.000.000 15.000.000 Temporarias 34% - 3.750.000 - 1.350.000 5.100.000 5.100.000 -
1524 EQUIPOS DE OFICINAS 40.500.000 40.500.000 - Temporarias 34% - - - - - - -
1528 EQUIPOS DE COMPUTO 7.200.000 7.200.000 - Temporarias 34% - - - - - - -
1588 EQUIPOS DE COMESTIBLES Y BEBIDAS 56.380.350 56.380.350 - Temporarias 34% - - - - - - -
1569 PROPIEDAD DE INVERSION 15.000.000 - (15.000.000) Temporarias 34% - (3.750.000) - (1.350.000) (5.100.000) - (5.100.000)
1592 DEPRECIACION ACUMULADA (1.814.672) (927.336) 887.336 Temporarias 34% - 221.834 - 79.860 301.694 301.694 -
- Temporarias 34% - - - - - - -
1705 GASTOS PAGADOS 3.867.500 3.867.500 - Temporarias 34% - - - - - - -
1710 CARGOS DIFERID 6.679.166 6.679.166 Temporarias 34% - 1.669.792 - 601.125 2.270.916 2.270.916 -
1669 ACTIVOS INTANGIBLES 3.470.833 - (3.470.833) Temporarias 34% - (867.708) - (312.375) (1.180.083) - (1.180.083)
1394 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS 3.208.333 - (3.208.333) Temporarias 34% - (802.083) - (288.750) (1.090.833) - (1.090.833)
- Temporarias 34% - - - - - - -
2105 BANCOS NACIONALES 145.039.825 145.039.825 - Temporarias 34% - - - - - - -

- Temporarias 34% - - - - - - -
2205 NACIONALES 25.000.000 25.000.000 - Temporarias 34% - - - - - - -

- Temporarias 34% - - - - - - -
2335 COSTOS Y GASTOS 115.246.300 115.246.300 - Temporarias 34% - - - - - - -
2365 RETENCION EN LA FUENTE 731.800 731.800 - Temporarias 34% - - - - - - -
2368 IMPUESTO IND 986.600 986.600 - Temporarias 34% - - - - - - -

- Temporarias 34% - - - - - - -
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS - - - Temporarias 34% - - - - - - -
2495 OTROS 5.288.228 5.288.228 - Temporarias 34% - - - - - - -

- Temporarias 34% - - - - - - -
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 3.196.065 3.196.065 - Temporarias 34% - - - - - - -
2515 INTERESES SOBRE 31.960 31.960 - Temporarias 34% - - - - - - -
2520 PRIMA DE SERVICIOS 3.196.065 3.196.065 - Temporarias 34% - - - - - - -
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 1.599.950 1.599.950 - Temporarias 34% - - - - - - -

- Temporarias 34% - - - - - - -
2815 INGRESOS RECIBIDOS 800.000 800.000 - Temporarias 34% - - - - - - -

- Temporarias 34% - - - - - - -
- Temporarias 34% - - - - - - -
- Temporarias 34% - - - - - - -
- Temporarias 34% - - - - - - -
632.376.751 634.726.215 2.349.464 - 587.366 - 211.452 798.818 8.217.580 (7.418.762)
Total impuesto diferido activo 8.217.580 RUBROS 2016 2017 DIFERENCIAS

Total impuesto diferido pasivo (7.418.762) ACTIVO IMP DIF - 8.217.580 8.217.580
Total impuesto diferido neto 798.818 PASIVO IMP DIF - (7.418.762) (7.418.762)
Cuenta Debito Credito Obeservaciones

Cuenta Debito Credito 17XX 8.217.580 -
REALIZAR AJUSTE PRELIMINAR DE
1710XX 8.217.580 27XX - 7.418.762
IMPUESTO DIFERIDO EN EL SISTEMA
2725XX 7.418.762 5405XX 798.818
CONTABLE
5405XX - 798.818 Sumas iguales 8.217.580 8.217.580
Sumas iguales 8.217.580 8.217.580
95
AMORTIZACION
96
RELACION DE LOS ACTIVOS FIJOS DE LA COMPAÑÍA
VIDA UTIL VR DEP MENSUAL

DENOMINACION VALOR VIDA UTIL 2649 NIIF 2649 VR DEP MENSUAL NIIF
Equipo de comestible y bebidas (OLLA MARMITA)
56.380.350 10 5 469.836 939.672
COMPRA DE JUEGOS DE COMEDOR 15.000.000 10 5 125.000 250.000
EQUIPOS DE COMPUTOS 7.200.000 5 3 120.000 200.000
MUEBLES Y ENSERES 25.500.000 10 5 212.500 425.000
PROGRAMA PARA COMPUTADOR- (SOFTWARE) 3.500.000 10 10 29.167 29.167
OBLIGACION FINANCIERA BBVA $56.380.350

MESES VR CUOTA VR INTERESES VR A PAGAR SALDO DEUDA
2,50% 56.380.350
NOVIEMBRE 9.396.725 1.409.509 10.806.234 46.983.625
DICIEMBRE 9.396.725 1.174.591 10.571.316 37.586.900
ENERO 9.396.725 939.673 10.336.398 28.190.175
FEBRERO 9.396.725 704.754 10.101.479 18.793.450

97
MARZO 9.396.725 469.836 9.866.561 9.396.725
ABRIL 9.396.725 234.918 9.631.643 -
INVERSION CDT MESES CAPITAL VR INTERESES SALDO FINANL
MONTO $ 10.000.000 NOVIEMBRE 10.000.000 40.741 10.040.741
MESES 3 DICIEMBRE 10.040.741 40.907 10.081.648
EA 5% ENERO 10.081.648 41.074 10.122.722

MENSUAL VENCIDO 0.40741
98
7.4 BALANCE DE COMPROBACIÓN
BALANCE DE PRUEBA MEDIANTE NORMAL LOCAL NIIF

99
FLAVOR CARIBBEAN S .A.S FLAVOR CARIBBEAN S .A.S

NIT: 802.010.332-2 NIT: 802.010.332-2
BALANCE DE PRUEBA BALANCE DE PRUEBA
(VALORES EXPRES ADOS EN PES OS COLOMBIANOS ) (VALORES EXPRES ADOS EN PES OS COLOMBIANOS )
COLGAAP IFRS
CUENTAS MOVIMIENTOS DEBE HABER CUENTAS MOVIMIENTOS DEBE HABER
ACTIVOS 542.182.603 ACTIVOS 548.032.719
EFECTIVO EQUIVALENTE DE ECTIVO 208.555.181 EFECTIVO EQUIVALENTE DE ECTIVO 208.555.181

110505 Caja 30.064.400 110505 Caja 30.064.400
111005 Banco 178.490.781 111005 Banco 178.490.781
ACCIONES 17.500.000 ACCIONES 17.640.722
120505 Acciones 7.500.000 126905 Acciones 7.518.000
120506 CDT 10.000.000 127005 CDT 10.122.722
CUENTAS COMERCIALES X COBRAR 91.148.742 CUENTAS COMERCIALES X COBRAR 89.545.892
130505 Cliente 91.148.742 139205 Cliente 91.148.742
139905 Detrerioro Clientes (1.602.850)
IMPUES TOS POR COBRAR 511.000 IMPUES TOS POR COBRAR 511.000
135505 Anticipo de impto 511.000 135505 Anticipo de impto 511.000
INVENTARIOS 20.750.000 INVENTARIOS 20.750.000

143505 Inventario de M ercancia 20.750.000 143505 Inventario de M ercancia 20.750.000
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 192.265.678
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 193.153.014 150405 Terrenos 40.000.000
150405 Terrenos 40.000.000 151605 Edificaciones 35.000.000
151605 Edificaciones 50.000.000 158825 Equipo de comestible y bebidas 56.380.350
158825 Equipo de comestible y bebidas 56.380.350 152405 M ueble y Enseres 40.500.000
152405 M ueble y Enseres 40.500.000 152805 Equipos de Computo 7.200.000
152805 Equipos de Computo 7.200.000 156905 Propiedad de Inversion 15.000.000
DEPRECIACION DEPRECIACION
159215 EQUIPO DE OFICINA (337.500) 159215 EQUIPO DE OFICINA (675.000)
159220 EQUIPO DE COM PUTACION Y COM UNICACIÓN (120.000) 159220 EQUIPO DE COM PUTACION Y COM UNICACIÓN(200.000)
159230 EQUIPO DE RESTAURANTE (469.836) 159230 EQUIPO DE RESTAURANTE (939.672)
DIFERIDOS 10.546.666 INTANGIBLES 10.546.666

171020 Utiles y Papeleria 3.867.500 145505 M ateriales respuestos y accesorios 3.867.500
171016 Activos Intangibles 3.470.833 166912 Activos Intangibles 3.470.833
170520 Seguros y Fianzas 3.208.333 139405 Gastos Pagados por Anticipados 3.208.333
VALORIZACION 18.000 DIFERIDO 8.217.580
190505 Valorizacion por Acciones 18.000 171076 Activo por Impto Diferido 8.217.580
PAS IVOS 301.116.793 PAS IVOS 321.692.993
OBLIGACIONES FINANCIERAS 145.039.825 OBLIGACIONES FINANCIERAS 145.039.825

210505 Obligacion Financiera 145.039.825 212010 Obligacion Financiera 145.039.825
CUENTAS POR PAGAR 140.246.300 CUENTAS POR PAGAR 140.246.300
220505 Proveedores nacionales 25.000.000 220505 Proveedores nacionales 25.000.000
233595 Cuentas X Pagar 115.246.300 233540 Cuentas X Pagar 115.246.300
IMPUES TOS X PAGAR 7.006.628 IMPUES TOS X PAGAR 20.164.066
2365 Retencion en la Fuente 731.800 2365 Retencion en la Fuente 731.800
2408 Impuesto a las Ventas - 2408 Impuesto a las Ventas
2368 Impto Industria y Comercio 986.600 2368 Impto Industria y Comercio 986.600
2495 Impto al consumo 5.288.228 2495 Impto al consumo 5.288.228
2404 Impto a la Renta 13.157.438
PROVIS IONES BENEFICIO EMPLEADOS 8.024.040 PROVIS IONES BENEFICIO EMPLEADOS 8.024.040
251010 Cesantias 3.196.065 2550051005 Cesantias 3.196.065
251505 Int. De Cesantias 31.960 2550051010 Int. De Cesantias 31.960
252005 Primas 3.196.065 2550051015 Primas 3.196.065
252505 Vacaciones 1.599.950 25500515 Vacaciones 1.599.950
7.418.762
DEPOS ITOS RECIBIDOS 800.000 DIFERIDOS 7.418.762
281595 Propinas 800.000 272505 Pasivo por Impto Diferido
DEPOS ITOS RECIBIDOS 800.000
PATRIMONIO 200.018.000 281595 Propinas 800.000
311501 Capital suscrito y pagado 200.000.000 PATRIMONIO 200.798.818

380505 Valorizaciones 18.000
311501 Capital suscrito y pagado 200.000.000
INGRES OS 147.130.176 372505 Ajustes en Adopcion por Primera vez 798.818
OPERACIONALES
414015 Ingresos por ventas 143.145.635 INGRES OS 147.270.898
NO OPERACIONALES OPERACIONALES
421005 Ingresos Financieros 1.984.541 414015 Ingresos por ventas 143.145.635
422010 Ingresos Arrendamiento 2.000.000 NO OPERACIONALES
421005 Ingresos Financieros 2.125.263
GAS TOS 73.682.366 422010 Ingresos Arrendamiento 2.000.000
ADMINIS TRATIVOS GAS TOS 89.329.990

BENEFICIO A EMPLEADOS 18.192.517
510506 Sueldos 12.550.868 ADMINIS TRATIVOS
510515 Recargo / Horas extras 320.000 BENEFICIO A EMPLEADOS 18.192.517
510527 Aux de Transporte 332.560 510506 Sueldos 12.550.868
510530 Cesantias 1.099.846 510515 Recargo / Horas extras 320.000
510533 Int. De Cesantias 10.998 510527 Aux de Transporte 332.560
510536 Primas 1.099.846 510530 Cesantias 1.099.846
510539 Vacaciones 550.582 510533 Int. De Cesantias 10.998
510570 Pension 1.584.412 510536 Primas 1.099.846
510572 Caja Compensacion 528.138 510539 Vacaciones 550.582
510568 Arl 68.922 510570 Pension 1.584.412
510595 Alimentos a Empleados 46.345 510572 Caja Compensacion 528.138
HONORARIOS 5.000.000 510568 Arl 68.922
511025 Honorarios 5.000.000 510595 Alimentos a Empleados 46.345
ARRENDAMIENTO 6.000.000 HONORARIOS 5.000.000
512010 arriendos 6.000.000 511025 Honorarios 5.000.000
S EGUROS Y FIANZAS 291.667 ARRENDAMIENTO 6.000.000
513060 Responsabilidad Civil 291.667 512010 arriendos 6.000.000
S ERVICIOS 6.235.000 S EGUROS Y FIANZAS 291.667
513510 Servicio de M eseros 4.180.000 513060 Responsabilidad Civil 291.667
513525 Servicio de agua y alcantarillado 355.000 S ERVICIOS 6.235.000
513530 Servicio de Electricaribe 950.000 513510 Servicio de M eseros 4.180.000
513555 Servicio de Gas 555.000 513525 Servicio de agua y alcantarillado 355.000
513535 Servicio de Telefono 195.000 513530 Servicio de Electricaribe 950.000
DEPRECIACIONES 927.336 513555 Servicio de Gas 555.000
516015 Equipo de Oficina 337.500 513535 Servicio de Telefono 195.000
516020 Equipo de Computo y Cominicacion 120.000 DEPRECIACIONES 1.814.672
516030 Equipo de Restaurante 469.836 516015 Equipo de Oficina 675.000
AMORTIZACIONES 29.167 516020 Equipo de Computo y Cominicacion 200.000
516510 Intangibles 29.167 516030 Equipo de Restaurante 939.672
AMORTIZACIONES 29.167
OPERATIVOS / VENTAS 35.325.170 516510 Intangibles 29.167
520506 Sueldos 22.065.755
520515 Recargo / Horas extras 1.685.557 OPERATIVOS / VENTAS 35.325.170
520527 Aux de Transporte 1.413.380 520506 Sueldos 22.065.755
520530 Cesantias 2.096.219 520515 Recargo / Horas extras 1.685.557
520533 Int. De Cesantias 20.962 520527 Aux de Transporte 1.413.380
520536 Primas 2.096.219 520530 Cesantias 2.096.219
520539 Vacaciones 1.049.368 520533 Int. De Cesantias 20.962
520570 Pension 3.019.763 520536 Primas 2.096.219
520572 Caja Compensacion 1.006.588 520539 Vacaciones 1.049.368
520568 Arl 131.359 520570 Pension 3.019.763
520551 Dotacion 740.000 520572 Caja Compensacion 1.006.588
FINANCIEROS 1.681.509 520568 Arl 131.359
530515 Comision 200.000 520551 Dotacion 740.000
530505 Gmf 72.000 FINANCIEROS 1.681.509
530520 Intereses 1.409.509 530515 Comision 200.000
530505 Gmf 72.000
530520 Intereses 1.409.509
DETERIORO 1.602.850
COS TOS DE VENTA 32.400.000 549505 Deterioro Cliente 1.602.850
614015 Costo de Restaurante 32.400.000 IMPUES TO DE RENTA 13.157.438
540505 Impto de Renta y Complementarios 13.157.438
S UMAS IGUALES 648.264.969 648.264.969 COS TOS DE VENTA 32.400.000
614015 Costo de Restaurante 32.400.000
S UMAS IGUALES 669.762.709 669.762.709

100
MAYORIZACIÓN DE LAS CUENTAS MEDIANTE NORMA LOCAL- NIIF

101
CAJA BANCO CLIENTE

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
200.000.000 200.000.000 200.000.000 4.903.592
2.000.000 880.600 15.000.000 2.000.000 15.211.732 15.211.732
10.000.000 12.000.000 3.435.000 23.026.976
21.000.000 310.000 3.102.850
2.055.000 51.200.000 4.903.592
13.150.000 15.211.732
7.500.153 35.000.000
3.500.000 5.000.000
21.778.729
3.435.000
15.000.000
15.211.732 718.000
40.741 10.000.000
100.000.000 10.806.234
2.000.000 22.928.576
233.000.000 202.935.600 344.252.473 165.761.692 106.360.474 15.211.732
30.064.400 178.490.781 91.148.742
ANTICIPO DE RENTA DEP EQUIPO OFICINA DEP EQUIPO COMPUTO

511.000 337.500 120.000

102
CXP OBLIG FINANCIERA RETEFUENTE

3.435.000 3.435.000 1.943.800 56.380.350 105.000 105.000
56.380.350 56.380.350 9.396.725 2.000 1.900
51.200.000 51.200.000 100.000.000 100.000 100.000
13.150.000 13.150.000 105.000
880.600 880.600 1.900
3.867.500 100.000
2.110.900 1.500.000
225.000
900.000 150.000
3.500.000 3.500.000
3.435.000 3.435.000
15.000.000 15.000.000
2.110.900
900.000
1.350.000
718.000 718.000
950.000 950.000
355.000 355.000
555.000 555.000
103
195.000 195.000
88.875.000
1.350.000
13.782.000
149.753.950 265.000.250 11.340.525 156.380.350 207.000 2.288.800
115.246.300 145.039.825 2.081.800
AUTORETENCIONES COMISIONISTA DE BOLSAS PROVEEDORES

511.000 511.000 7.500.000 25.000.000
25.000.000
PROVISIONES BENEFICIO A EMPLEADOS
SALARIO X PAGAR CESANTIAS INT. CESANTIAS

17.161.804 17.161.804 1.556.932 15.569
18.069.667 18.069.667 1.639.133 16.391
3.196.065 31.960
104
PATRIMONIO ING FINANCIERO ING X VENTA

200.000.000 1.943.800 4.120.666
18.000 40.741 12.782.968
18.000 19.350.400
25.675.267
4.120.666
12.782.968
29.927.000
200.018.000 2.002.541 34.385.700
143.145.635
GASTO ARRIENDO GASTO FINANCIERO COMISION BANCARIA

3.000.000 72.000 200.000
3.000.000
6.000.000 200.000
GASTO DE ENERGIA GASTO DE AAA GASTO GAS

950.000 355.000 555.000

105
INETRESES FINANCIEROS DEP EQUIPO OFICINA DEP EQUIPO COMPUTO

1.409.509 337.500 120.000
GASTO BENEFICIO A EMPLEADOS
ADMINISTRATIVO
GASTO RECARGOS/
GASTO SUELDO FESTIVOS GASTO AUX. TRANSP.
6.275.434 160.000 166.280
6.275.434 160.000 166.280
12.550.868 320.000 332.560
GASTO PENSION GASTO ARL GASTO CAJA COMPENS.

792.206 34.461 264.069
792.206 34.461 264.069
1.584.412 68.922 528.138

106
OPERATIVO/ VENTAS
GASTO RECARGOS/
GASTO SUELDO FESTIVOS GASTO AUX. TRANSP.
10.664.019 759.803 665.120
11.401.736 925.754 748.260
22.065.755 1.685.557 1.413.380
GASTO PENSION GASTO ARL GASTO CAJA COMPENS.

1.450.673 63.104 483.558
1.569.090 68.255 523.030
3.019.763 131.359 1.006.588

107
INVENTARIO PPYEQ EN TRANS. PPYEQ

13.150.000 10.400.000 56.380.350 56.380.350 56.380.350
15.000.000 22.000.000
25.000.000
53.150.000 32.400.000 56.380.350 56.380.350 56.380.350

20.750.000 -
DEP EQUIPO RESTAURANTE SEGUROS Y FIANZAS ACCIONES

469.836 3.500.000 291.667 7.500.000
18.000
3.500.000 291.667 7.518.000

3.208.333
ICO IVA RETE ICA

2.248.228 570.000 782.926
30.000
3.040.000 2.428.764
38.000 13.300
140.600 3.676.576
30.000
782.926
36.100 13.300
108
570.000 2.428.764 900.000

5.073.000
36.100
13.782.000
5.288.228 15.172.800 15.172.956 986.600
156
109
PRIMA VACACIONES
DEBE HABER DEBE HABER
1.556.932 779.400
1.639.133 820.550
3.196.065 1.599.950
ING ARRENDAMIENTO
DEBE HABER
2.000.000
- 2.000.000
DOTACIÒN GASTO MESEROS AIU

740.000 1.900.000 190.000
1.900.000 190.000
740.000 3.800.000 380.000

110
GASTO TELEFONO AMORTIZACION POLIZA COSTO DE VENTA

195.000 291.667 10.400.000
22.000.000
32.400.000
DEP EQUIPO
RESTAURANTE AMORT INTANGIBLES
469.836 29.167
GASTO CESANTIAS GASTO INT. CESANTIAS GASTO PRIMAS

549.923 5.499 549.923
549.923 5.499 549.923
1.099.846 10.998 1.099.846
ALIMENTO EMPLEADOS
111
DEBE HABER
20.645
25.700
46.345
GASTO CESANTIAS GASTO INT. CESANTIAS GASTO PRIMAS

1.007.009 10.070 1.007.009
1.089.210 10.892 1.089.210
2.096.219 20.962 2.096.219

112
PPYEQ EQUIPOS PPYEQ COMPUTO INTANGIBLES

40.500.000 7.200.000 3.500.000 29.167
40.500.000 7.200.000 3.500.000 29.167
3.470.833
CDT TERRENO EDIFICACION

10.000.000 40.000.000 50.000.000
PROPINAS APORTE ARL APORTE CAJA COMP

113
200.000 97.565 97.565 747.627 747.627
600.000 102.716 102.716 787.099 787.099
800.000
114
HONORARIOS
DEBE HABER
1.000.000
1.000.000
1.500.000
1.500.000
5.000.000
GASTO VACACIONES
DEBE HABER
275.291
275.291
550.582
GASTO VACACIONES
DEBE HABER
504.109
545.259
1.049.368
115
UTILES Y PAPELERIA
DEBE HABER
3.867.500
3.867.500
VALORIZACIONES
DEBE HABER
18.000
APORTE PENSION APORTE EPS

3.024.106 3.024.106 747.627 747.627
116
3.181.995 3.181.995 787.099 787.099
6.206.101 1.534.726
6.206.101 1.534.726
117
7.5 ESTADOS FINANCIEROS BAJO NORMA LOCAL Y BAJO NIFF
BALANCE GENERAL BAJO NORMA LOCAL DECRETO 2649

NIT 900.923.049-6
BALANCE GENERAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2,017
(EXPRESADOS EN PESOS COLOMBIANOS)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
DISPONIBLE 208.555.181,00 PROVEEDORES 25.000.000
INVERSIONES 17.500.000 CUENTAS POR PAGAR 116.046.300
DEUDORES 91.148.742 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS 7.006.628,00
INVENTARIOS 20.750.000 IMP DE RENTA 13.956.255,00
ANTICIPO 511.000 OBLIGACIONES LABORALES 8.024.040,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 338.464.923,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 170.033.223,00
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO PASIVO NO CORRIENTE
PROP. PLANTA Y EQUIPO 193.153.014 OBLIGACIONES FINANCIERAS 145.039.825
DIFERIDOS 10.546.666 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 145.039.825,00
OTROS ACTIVOS 18.000,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 203.717.680,00 TOTAL PASIVO 315.073.048,00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 200.000.000,00
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 18.000,00
RESULTADOS DEL EJERCICIO 27.091.555,00
TOTAL PATRIMONIO 227.109.555,00
TOTAL ACTIVOS 542.182.603,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 542.182.603,00
KAREN PINEDA PUERTA PEDRO PEREZ

C.C: 1,047,215,170 C.C 1,234,567
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA NIIF

118

NIT: 802.010.332-2
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
(VALORES EXPRESADOS EN PESOS COLOMBIANOS)
Activos
Activos no corrientes
Propiedades, planta y equipo 177.265.678,00

Propiedad de inversión 15.000.000,00
Plusvalía 0,00
Activos intangibles distintos de la plusvalía 3.470.833,00
Inversiones en asociadas 0,00
Inversiones en negocios conjuntos 0,00
Activos biológicos no corrientes, al costo menos depreciación acumulada y deterioro del
valor 0,00
Activos biológicos no corrientes, al valor razonable 0,00
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar no corrientes 0,00
Inventarios no corrientes 3.867.500,00
Activos por impuestos diferidos 8.217.579,68
Activos por impuestos corrientes, no corriente 0,00
Otros activos financieros no corrientes 0,00
Otros activos no financieros no corrientes 3.208.333,00
Total de activos no corrientes 211.029.923,68
Activos corrientes
Inventarios corrientes 20.750.000,00

Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar corrientes 89.545.892,00
Activos por impuestos corrientes, corriente 511.000,00
Activos biológicos corrientes, al costo menos depreciación acumulada y deterioro de valor 0,00
Activos biológicos corrientes, al valor razonable 0,00
Otros activos financieros corrientes 17.640.722,00
Otros activos no financieros corrientes 0,00
Efectivo y equivalentes del efectivo 208.555.181,00
Activos corrientes totales 337.002.795,00
Total de activos 548.032.718,68
Patrimonio y pasivos
Patrimonio
Patrimonio
Patrimonio
y pasivos
Capital emitido 200.000.000,00

Ganancias acumuladas 0,00
Utilidad del Ejercicio 22.986.817,00
Reserva Legal 2.554.091,00
Prima de emisión 0,00
Acciones propias en cartera 0,00
Otras participaciones en el patrimonio 798.818,00
Otras reservas 0,00
119
Total patrimonio atribuible a propietarios de la controladora 0,00

Participaciones no controladoras 0,00
Patrimonio total 226.339.726,00
Pasivos
Provisiones no corrientes
Provisiones no corrientes por beneficios a los empleados 0,00

Otras provisiones no corrientes 0,00
Total provisiones no corrientes 0,00
Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar no corrientes 0,00
Pasivo por impuestos diferidos 7.418.761,92
Pasivos por impuestos corrientes, no corriente 0,00
Otros pasivos financieros no corrientes 0,00
Parte no corriente de préstamos no corrientes 0,00
Otros pasivos no financieros no corrientes 800.000,00
Totalcorrientes
Pasivos de pasivos no corrientes 8.218.761,92
Provisiones corrientes por beneficios a los empleados 8.024.040,00

Otras provisiones corrientes 0,00
Total provisiones corrientes 8.024.040,00
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 140.246.300,00

Pasivos por impuestos corrientes, corriente 20.164.066,00
Otros pasivos financieros corrientes 145.039.825,00
Préstamos corrientes 0,00
Parte corriente de préstamos no corrientes 0,00
Otros pasivos no financieros corrientes 0,00
Pasivos corrientes totales 313.474.231,00
Total pasivos 321.692.992,92
Total de patrimonio y pasivos 548.032.718,92
ESTADO DE RESULTADO BAJO NORMA LOCAL DECRETO 2649

120

NIT 802010332-2
ESTADO DE RESULTADO A 31 DIC 2,017 NORMA LOCAL
(EXPRESADOS EN PESOSO COLOMBIANOS)
INGRESOS OPERACIONALES %
RESTAURANTES 143.145.635,00 100,00%
TOTAL INGRESOS OPERACIONALES 143.145.635,00 100,00%
COSTO DE VENTAS 32.400.000,00
MANO DE OBRA DIRECTA 17.662.585,00 12,34%
TOTAL COSTO DE VENTAS 50.062.585,00 34,97%
UTILIDAD Y/O PERDIDA BRUTA 93.083.050,00 65,03%
TOTAL GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE PERSONAL 18.192.517,00 12,71%
HONORARIOS 5.000.000,00 3,49%
SEGUROS 291.667,00 0,20%
SERVICIOS 3.117.500,00 2,18%
DEPRECIACIONES 927.336,00 0,65%
DIVERSOS 1.710.676,00 1,20%
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 29.239.696,00 20,43%
TOTAL GASTOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE PERSONAL 17.662.585,00 12,34%
ARRENDAMIENTOS 6.000.000,00 4,19%
SERVICIOS 3.117.500,00 2,18%
TOTAL GASTOS DE VENTAS 26.780.085,00 18,71%
UTILIDAD Y/O PERDIDA OPERACIONAL 37.063.269,00 25,89%
0,00%
NO OPERACIONALES
OTRAS VENTAS 0,00 0,00%
FINANCIEROS 1.984.541,00 1,39%
ARRENDAMIENTO 2.000.000,00 1,40%
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 3.984.541,00 2,78%
0,00%
UTILIDAD Y /O PERDIDA ANTES DE
IMPUESTOS 41.047.810,00 28,68%
IMPUESTO DE RENTA 34% 13.956.255,00 9,75%

121
-
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO DE RENTA 27.091.555,00 18,93%
KATERINE BELEÑO ALVAREZ

T.P 193174-T
CONTADORA PUBLICA
122
ESTADO DE RESULTADO NIFF

NIT: 802.010.332-2
ESTADO DE RESULTADO NIIF
Ingresos de actividades ordinarias 143.145.635,00

Costo de ventas 67.725.170,00
$
Ganancia bruta 75.420.465,00
Otros ingresos 2.000.000,00

Costos de distribución 0,00
Gastos de administración 37.563.023,00
Otros gastos 1.602.850,00
Otras ganancias (pérdidas) 0,00
Ingresos financieros 2.125.263,00
Costos financieros 1.681.509,00
Participación en las ganancias (pérdidas) de asociadas y negocios conjuntos

que se contabilicen utilizando el método de la participación 0,00
Ingreso (gasto) por impuestos 13.157.438,00
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones continuadas 0,00
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas 0,00
Ganancia (pérdida) 25.540.908,00
123
INDICADORES FINANCIEROS DE FLAVOR CARIBBEAN S.A.S
INDICADORES FINANCIEROS
124
ESTADOS DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO SEGÚN LA NORMAL LOCAL

DECRETO 2649

NIT: 802.010.332-2
ESTADO CAMBIO EN EL PATRIMONIO - 2649
SALDO SALDO FINAL A 31 DE

CONCEPTO INICIAL MOVIMIENTOS DICICEMBRE 2017
CAPITAL 0 200.000.000,00 200.000.000,00
SUPERAVIT POR VALORIZACION 0 18.000,00 18.000,00

UTLIDAD DEL EJERCICIO 0 27.091.555,00 27.091.555,00
SALDO 227.109.555,00
El Patrimonio no sufrió ninguna modificación, ya que la empresa es nueva y no tuvo saldos

iniciales
los movimientos son del periodo actual.
125
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO- NIFF

NIT: 802.010.332-2
ESTADO CAMBIO EN EL PATRIMONIO NIIF
Estado de cambios en el patrimonio [sinopsis] abstracto
Estado de cambios en el patrimonio [tabla] -
Componentes del patrimonio [eje] -
Patrimonio [miembro] -
Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora [miembro] -
Capital emitido [miembro] 200.000.000,00
Prima de emisión [miembro] -
Acciones propias en cartera [miembro] -
Otras participaciones en el patrimonio [miembro] -
Otras reservas [miembro] -
Superávit de revaluación [miembro] -
Reserva de diferencias de cambio en conversiones [miembro] -
Reserva de coberturas de flujo de efectivo [miembro] -
Reserva de coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero [miembro] -
Reserva de ganancias o pérdidas actuariales en planes de beneficios definidos [miembro] 2.554.091,00
Reserva de pagos basados en acciones [miembro] -

Importes reconocidos en otro resultado integral y acumulados en el patrimonio relativos a activos
no corrientes o grupos de activos para su disposición mantenidos para la venta [miembro] -
Reserva de ganancias y pérdidas por inversiones en instrumentos de patrimonio [miembro] -

Reserva para cambios en el valor razonable de pasivos financieros atribuibles a cambios en el
riesgo de crédito del pasivo [miembro] -
126
Reserva de ganancias y pérdidas en nuevas mediciones de activos financieros disponibles para la

venta [miembro] -
Otras reservas varias [miembro] -
Ganancias (pérdidas) acumuladas [miembro] -
Participaciones no controladoras [miembro] -
Estado de cambios en el patrimonio [partidas] -
Patrimonio al comienzo del periodo -
Incremento (disminución) por cambios en políticas contables -
Incremento (disminución) por correcciones de errores -
Patrimonio inicial reexpresado -
Cambios en el patrimonio [sinopsis] -
Resultado integral [sinopsis] -
Ganancia (pérdida) 22.986.817,00
Otro resultado integral 798.818,00
Resultado integral -
Emisión de patrimonio -
Dividendos -
Incremento (disminución) por otras aportaciones de los propietarios -
Incremento (disminución) por otras distribuciones a los propietarios -
Incremento (disminución) por transferencias y otros cambios, patrimonio -
Incremento (disminución) por transacciones con acciones propias en cartera -

Incremento (disminución) por cambios en las participaciones en la propiedad de subsidiarias que no dan
lugar a pérdida de control -
Total incremento (disminución) en el patrimonio 26.339.726,00

127
Patrimonio al final del periodo 226.339.726,00
ESTADO DE FLUJO EN EFECTIVO BAJO NORMA LOCA DECRETO 2649

NIT: 802.010.332-2
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO - 2649
2017
Flujos de efectivo por actividades de operación:

Ganancia del período 27.091.555
Depreciación de propiedades, planta y equipo - 927.336
Gastos financieros 1.681.509
Amortización 29.167
Diferencia en cambio, neta (1.943.800)
Flujo de efectivo incluido en actividades de inversión

Ingresos por valoración de instrumentos financieros 18.000
Ingresos por intereses 42.071
Cambios en activos y pasivos de operación
Anticipos y avances recibidos 800.000
Efectivo neto generado por actividades de operación 26.791.166
Flujos de efectivo por actividades de inversión:

Inversiones en instrumentos financieros 17.500.000
Compras de propiedades, planta y equipo (194.080.350)
Compras de intangibles 3.470.833
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (173.109.517)
Flujos de efectivo por actividades de financiación:

Préstamos recibidos 154.873.532
Efectivo neto utilizado en actividades de financiación 154.873.532
Aumento neto en el efectivo y equivalentes al efectivo 8.555.181

Efectivo y equivalentes al efectivo al comienzo del período 200.000.000
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del período 208.555.181
128
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO- NIFF

NIT: 802.010.332-2
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO NIIF
2017
Flujos de efectivo por actividades de operación:

Ganancia del período 25.540.908
Ajustes por ingresos y gastos que no requirieron -
uso de efectivo: -
Depreciación de propiedades, planta y equipo - 1.814.672
Gastos financieros 1.681.509
Amortización 29.167
Pérdida por deterioro de deudores 1.602.850
Diferencia en cambio, neta (1.943.800)
Utilidad y/o Pérdida en Venta Prop, Planta y Equipo -
Ingresos por valoración de propiedades de inversión -

Impuesto diferido del período 8.217.580
Ajuste a las provisiones
Flujo de efectivo incluido en actividades de inversión
Ingresos por valoración de instrumentos financieros 140.722
Ingresos por intereses -
Dividendos -
Cambios en activos y pasivos de operación
(Aumento) en deudores comerciales y otros -
(Aumento) en inventarios -
(Aumento) en pagos anticipados -
(Disminución) en proveedores -
Aumento en cuentas por pagar 2.370.609
Aumento en impuestos corrientes por pagar -
Aumento en obligaciones laborales -
Anticipos y avances recibidos 800.000
Efectivo neto generado por actividades de operación 36.624.873
Flujos de efectivo por actividades de inversión:

Inversiones en instrumentos financieros 17.500.000
Valor recibido por liquidación de instrumentos financieros
Compras de propiedades, planta y equipo (194.080.350)
Valor recibido por venta de equipos -
Compras de intangibles 3.470.833
Préstamos a terceros y empleados
Valor recibido por pago de Préstamos a terceros y empleados
Valor recibido por dividendos
Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (173.109.517)
Flujos de efectivo por actividades de financiación:

Aportes de los accionistas
Dividendos pagados a los accionistas
Préstamos recibidos 145.039.825
Pago de préstamos e intereses
129
Efectivo neto utilizado en actividades de financiación 145.039.825
Aumento neto en el efectivo y equivalentes al efectivo 8.555.181

Efectivo y equivalentes al efectivo al comienzo del período 200.000.000
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del período 208.555.181
130
7.6 IMPUESTO DE CONFORMIDAD A LA NORMATIVA TRIBUTARIA VIGENTE

131
DECLARACION DE RENTA
www.a ccounter.co
Pri va da
110
1. Año 2|0|1|7
4. Número de formulario
Colombia
un compromiso que no podemos evadir
Lea cuidadosamente las instrucciones

5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6.DV. 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del
800.101.332 2
12. Cód.
11. Razón social
Dirección
24. Actividad económica Si es una correcciòn Indique: 26. Cód. 27. No. Formulario anterior
28. Fraccion de año gravable 2017 (Marque "x")
informativos
Renta (continuación)
Total costos y gastos de nómina 30 Renta líquida (57 - 59) 60
46.392.000 52.628.000
Datos
Aportes al sistema de seguridad social 31 Renta presuntiva 61

4.804.000 -
Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación
32 1.535.000 Renta exenta 62 -
Efectivo, bancos, otras inversiones 33 218.678.000 Rentas gravables 63 -
Acciones y aportes (Sociedades Renta líquida gravable (Al mayor valor
34 7.518.000 64
anónimas, limitadas y asimiladas) entre 60 y 61, reste 62 y sume 63) 52.628.000
Cuentas por cobrar 35 89.546.000 Ingresos por ganancias ocasionales 65 -
ocasionales
Ganancias
Patrimonio
Inventarios 36 20.750.000 Costos por ganancias ocasionales 66 -

Activos fijos 37 192.266.000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas67 -
Otros activos 38 10.547.000 Ganancias ocasionales gravables (65 - 66 - 67)
68 -
Total patrimonio bruto. (Sume 33 a 38) 39 539.305.000 Impuesto sobre la renta líquida gravable 69 13.157.000
Pasivos 40 294.110.000 Descuentos tributarios 70 -
Total patrimonio líquido (39-40, si el
41 245.195.000 Impuesto neto de renta (69 - 70) 71 13.157.000
resultado es negativo escriba 0)
Ingresos brutos operacionales 42 Impuesto de ganancias ocasionales 72
143.146.000 -
Descuentos por impuestos pagados en el
Ingresos brutos no operacionales 43 73
2.000.000 exterior por ganancias ocasionales -
Intereses y rendimientos financieros 44 Total impuesto a cargo (71 + 72 - 73) 74
Ingresos
2.125.000 13.157.000
Total ingresos brutos (Sume 42 a 44) 45 Anticipo renta por el año gravable 2016 75
147.271.000 -
Saldo a favor año 2015 sin solicitud de
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas
46 76
- devolución o compensación -
Ingresos no constitutivos de renta ni
47 Autorretenciones 77
ganancia - -
Liquidación privada
Total ingresos netos (45 - 46 - 47) 48 147.271.000 Otras retenciones 78 -
Costo de ventas y de prestación de servicios 49 Total retenciones año gravable 2016 (77 + 78)
79
Costos
66.985.000 -
Otros costos 50 - Anticipo renta por el año gravable 2017 80 -
Total costos (49 + 50) 51 66.985.000 Anticipo sobretasa año gravable 2017 81 -
Saldo a favor Renta CREE año
Fracción año
Gastos operacionales de administración 52 gravable anterior sin solicitud de 82

2017
19.371.000 devolución o compensación -

Deducciones
Gastos operacionales de ventas 53 740.000 Anticipo sobretasa año anterior 83 -

Deducción inversiones en activos fijos 54 - Sobretasa 84 -
Saldo a pagar por impuesto
Otras deducciones 55 (74+80+81+84-75-76-79-82-83, Si el 85
7.547.000 resultado es negativo escriba 0) 13.157.000
Total deducciones (Sume 52 a 55) 56 Sanciones 86
27.658.000 -
Renta líquida ordinaria del ejercicio (48 - Total saldo a pagar (74+80+81+84+86-75-
51 - 56, si el resultado es negativo escriba 57 76-79-82-83. Si el resultado es negativo 87
0) 52.628.000 escriba 0) 13.157.000
Renta
o Total saldo a favor (75+76+79+82+83-74-

o Pérdida líquida del ejercicio (51 + 56 -
58 80-81-84-86. Si el resultado es negativo 88
48, si el resultado es negativo escriba 0) - -
escriba 0)
Compensaciones 59 -
Servicios Informáticos electronicos - Más formas de servirle!
89. No. Identificación signatario 90. DV

981. Cód Repres enta ci ón 1 8 997. Espacio exclusivo para el sello
Fi rma del decl a ra nte o de qui en l o repres enta de la entidad recaudadora 980. Pago total $ 13.157.000
(Fecha efectiva de la transacción)
996. Espacio para el numero interno de la DIAN /
Adhesivo
982. Código Contador o Rev Fiscal,
Firma Contador o Rev Fiscal 994. Con salvedades
FORMULARIO SIN COSTO
983. No. Tarjeta profesional

132
DECLARACION DE RETENCION EN LA FUENTE

www.accounter.co
Declaración Mensual de Retenciones en la Fuente Privada 350
1. año 2 0 1 7 1 1
4. Número de formularo
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir
1 Lea Cuidadosamente las instrucciones 5

5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT)
6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del
8 0 2 0 1 0 3 3 2 2
11. Razón social 12. Cod
Direccion
87. Autorretenedores Decreto 2201 de 2016
Si es una corrección indique:
25.Código 26. No. Formulario anterior Actividad Economica Principal 88. Tarifa
Base sujeta a retención para
Concepto Retenciones a titulo de renta
pagos a abonos en cuenta
Rentas de trabajo 27 - 51 -
Rentas de pensiones 28 - 52
-
Honorarios 29 1.000.000 53
100.000
Comisiones 30 - 54
-
Servicios 31 190.000 55
2.000
Rendimientos financieros e intereses 32 - 56
-
Arrendamientos (Muebles e inmuebles) 33 3.000.000 57
105.000
Regalias y explotacion de la propiedad intelectual 34 - 58
-
Dividendos y participaciones 35 - 59
-
Compras 36 - 60
-
Transacciones con tarjetas débito y crédito 37 - 61
-
Contratos de construcción 38 - 62
-
Enajenación de activos fijos de personas naturales ante notarios y autoridades de tránsito 39 - 63
-
Loterías, rifas, apuestas y similares 40 - 64
-
Otros pagos sujetos a retención 41 - 65 -
Decreto 2201 de 2016 42 63.873.000 66
511.000
Ventas 43 - 67
-
Autorretenciones
Honorarios 44 - 68
-
Comisiones 45 - 69
-
Servicios 46 - 70
-
Rendimientos financieros 47 - 71
-
Otros Conceptos 48 - 72 -
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises sin convenio 49 - 73
-
Pagos o abonos en cuenta al exterior a paises con convenio vigente 50 - 74
-
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o
75 -
resultadas
Total retenciones renta y complementarios (Sume casillas 51 a 74 y reste casilla 75) 76 718.000
Retenciones practicadas a tiutlo de impuesto sobre las ventas (I.V.A)
A responsables del regimen comun 77 -

Practicadas por servicios a no residentes o no domiciliados 78
-
Menos retenciones practicadas en exceso o indebidas por operaciones anuladas, rescindidas o resultadas 79 -
Total retenciones I.V.A. (Sume 77 y 78 y reste 79) 80 -
Retenciones impuesto de timbre nacional 81
Total retenciones (76 + 80 + 81) 82 718.000

Total
Más Sanciones 83
-
Total retenciones más sanciones (82 + 83) 84
718.000
85. No. Indentificación signatario 86. DV
997. Espacio exclusivo para el

981. Código Representación sello de la entidad recaudadora
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total $ 718.000
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma Revisor Fiscal o Contador 994. Con Salvedades

Coloque el timbre de la m‡quina
registradora al dorso de este
formulario
983. No. Tarjeta Profesional
133
DECLARACION DE IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO

134
DECLARACION DE IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
Declaración del Impuesto sobre las Ventas - IVA Privada

300
1. año 2 0 1 7 0 1 4. Número de formularo
Colombia
Un compromiso que no podemos evadir

1 Lea Cuidadosamente las instrucciones
5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT)6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
declarante
Datos del
8 0 2 0 1 0 3 3 2 2
11. Razón social 12. Cod
Direccion

24. Periodicidad de la declaración, Marque "x". Bimestral X Cuatrimestral
Si es una corrección indique:
25.Código 26. No. Formulario anterior
En v enta cerv eza de producción
Por operaciones grav adas al 5% 27 61
- nacional o importada -
Impuesto generado
En v enta de licores, aperitiv os, v inos y
Por operaciones grav adas a la tarifa general 28 62
79.858.000 similares 5% -
En retiro de inv entario para activ os fijos,
A.I.U por operaciones grav adas (Base Grav able especial)
29 63
- consumo, muestras gratis o donaciones -
IVA recuperado en dev oluciones en
Por exportacion de bienes 30 64
- compras anuladas, rescindidas o resueltas -
Total impuesto generado por
Por exportacion de serv icios 31 65
- operaciones gravadas (Sume 57 a 64) 15.173.000
Por v entas a sociedades de comercializacion Por importaciones grav adas a la tarifa
32 66
internacional - del 5% -
Por importaciones grav adas a la tarifa
Por v entas a zonas francas 33 - 67 -
general
De bienes y serv icios grav ados
Ingresos
Por juegos de suerte y azar 34 68

- prov enientes de Zonas Francas -
Por compras de bienes grav ados a la
Por operaciones exentas (Arts. 477, 478 y 481 E.T.) 35 - 69 -
tarifa del 5%
Por compras de bienes grav ados a la
Por v enta de cerv eza de producción nacional o importada
36 70
- Liquidación privada (Continuación) tarifa general 1.391.000
Impuesto descontable
Por v enta de licores, aperitiv os, v inos y similares 37 - Por licores, aperitiv os, v inos y similares 71 -
Por operaciones excluidas 38 Por serv icios grav ados a la tarifa del 5% 72
- -
Por operaciones no grav adas 39 Por serv icios grav ados a la tarifa general 73
63.288.000 -
Descuento IVA exploración hidrocarburos
Total Ingresos brutos (sume 27 a 39) 40 74
143.146.000 Art. 485-2 E.T.
Dev oluciones en v entas anuladas, rescindidas o Total impuesto pagado o facturado
41 75
resueltas - (Sume 66 a 74) 1.391.000
IVA retenido por serv icios prestados en
Total Ingresos netos recibidos durante el periodo (40-41)
42 76
143.146.000 Colombia por no domiciliados o no -
IVA resultante por dev oluciones en
De bienes grav ados a la tarifa del 5% 43 77
- v entas anuladas, rescindidas o resueltas
Ajuste impuestos descontables (pérdidas,
De bienes grav ados a la tarifa general 44 78
hurto o castigo de inv entarios)
Importaciones
-
De bienes y serv icios grav ados prov enientes Total Impuestos descontables (75 + 76 +
45 79
de Zonas Francas - 77 + 78) 1.391.000
Saldo a pagar por el período fiscal (65 -79, si
De bienes no grav ados 46 80
- el resultado es menor a cero escriba 0) 13.782.000
De bienes excluidos, exentos y no grav ados Saldo a favor del período fiscal (79 - 65, si el
47 81
prov enientes de Zonas Francas - resultado es menor a cero escriba 0) -
De serv icios 48 - Saldo a fav or del período fiscal anterior 82 -
De bienes grav ados a la tarifa del 5% Retenciones por IVA que le practicaron
Compras
49 83
- -
Saldo a pagar por impuesto (80 - 81 - 82 - 83 si
De bienes grav ados a la tarifa general 50 84
Nacionales
7.320.000 el resultado es menor a cero escriba 0) 13.782.000

De serv icios grav ados a la tarifa del 5% 51 Sanciones 85
- -
Total saldo a pagar por este período (80 - 81 -
De serv icios grav ados a la tarifa general 52 86
- 82 - 83 + 85, si el resultado es negativ o escriba 13.782.000
o Total saldo a favor por este período (81 + 82
De bienes y serv icios excluidos, exentos y no grav
53 ados 87
- + 83 - 80 - 85, si el resultado es negativ o escriba -
Saldo susceptible a dev olución y/o
Total Compras e importaciones brutas (Sume 43 a 53)
54 88
compensación por el presente periodo
Control de saldos
7.320.000 -
Dev oluciones en compras anuladas, rescindidas Saldo a fav or susceptible de ser dev uelto y/o
55 89
o resueltas en este periodo - compensado a imputar en el periodo siguiente -
Saldo a favor sin derecho a devolución y/o
Total compras netas realizadas durante el período 56
(54 - 55) Compensación susceptible de ser imputado en el 90
7.320.000 siguiente periodo -
Total saldo a favor a imputar al periodo
Impuesto generado
A la tarifa del 5% 57 91
- siguiente (Casilla 87 - 88) -
Liquidación
privada
A la tarifa general 58
15.173.000
Sobre AIU en operaciones grav adas (Base grav
59able especial)
-
En juegos de suerte y azar 60
-
95. No. Identificación signatario. 93.DV
997. Espacio exclusivo para el sello de la
981. Cód Representación entidad recaudadora
(Fecha Efectiva de la transacción) 980. Pago Total -
Firma del declarante o de quien lo representa
996. Espacio para el Autoadhesiv o de la entidad recaudadora
982. Código Contador o Rev isor

Fiscal
Firma Rev isor Fiscal o Contador. 994. Con Salv edades

Coloque el timbre de la maquina registradora
al dorso de este formulario
983. No. Tarjeta Profesional www.accounter.co
135
DECLARACION IMPUESTO AL CONSUMO

136
7. POLÍTICAS CONTABLES Y NOTAS EN LOS ESTADOS
Políticas Contables y Notas Explicativas a los Estados Financieros para el año terminado el
31 de Diciembre de 2017
(Cifras expresadas en pesos colombianos)
NOTAS DE CARÁCTER GENERAL
1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA COMPAÑÍA
FLAVOR CARIBBEAN S.A.S está constituida como una sociedad por acciones
simplificadas, ajustada a los parámetros de la legislación mercantil colombiana, con el objeto
social de Procesamiento y elaboración de comidas típicas de la región caribe y servicio de
catering.
Organizada de acuerdo con lo establecido en la Ley 1258 del 5 de diciembre de 2008; el
Código de Comercio de la República de Colombia y se denominará FLAVOR CARIBBEAN
S.A.S. de nacionalidad colombiana.
La sociedad tendrá su domicilio principal en la ciudad de Barranquilla bajo escritura
pública Nº 15422 del 5 de septiembre de 2.017, pero podrá establecer sucursales o agencias o
dependencias en otros lugares del país o del exterior, por disposición de la Junta Directiva y con
arreglo a la ley y a los estatutos.

137
2. BASE DE PREPARACIÓN
Los estados financieros de FLAVOR CARIBBEAN S.A.S, al 31 de diciembre 2017 han
sido preparados de acuerdo a las normas internacionales de información financiera para pequeñas
y medianas entidades (NIIF para Pymes) emitido por el International Accounting Standards
Board (IASB) según lo establece el decreto 3022 de 2013.
Los estados financieros corte al 31 de diciembre de 2017 son los primeros estados
financieros preparados de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera para
Pequeñas y Medianas entidades (NIIF para Pymes) versión 2015 de la cual, la compañía hace uso
de manera anticipada tal como lo permite la norma internacional y que se adopta en Colombia
como principio de contabilidad generalmente aceptado mediante los decretos 2420 y 2496 de
diciembre de 2015
3. RESUMEN DE POLÍTICAS CONTABLES
3.1. CONSIDERACIONES GENERALES
Las principales políticas contables que se han utilizado en la preparación de estos estados
financieros se resumen a continuación.
3.2. MONEDA EXTRANJERA
3.2.1. Moneda Funcional Y De Presentación

138
Moneda funcional pesos.
La moneda funcional de Flavor Caribean S.A.S, es el peso colombiano dado que es la
moneda del entorno económico principal en el que genera y usa el efectivo. Por lo tanto, la
Compañía maneja sus registros contables en dicha moneda, la cual a su vez, es la usada para la
presentación de los estados financieros.
3.2.2. Transacciones Y Saldos En Moneda Extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la moneda funcional, usando los tipos
de cambio vigentes a las fechas de las transacciones o de la valuación cuando las partidas se
reexpresan. Las ganancias y pérdidas cambiarias resultantes de la liquidación de dichas
operaciones y de la modificación de la medición de las partidas monetarias al tipo de cambio del
cierre del año se reconocen en resultados como ingresos o gastos financieros.
3.3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
El efectivo y equivalentes de efectivo incluyen el efectivo disponible, depósitos de libre
disponibilidad de bancos, otras inversiones altamente líquidas de corto plazo con vencimientos de
tres meses o menos contados a partir de la adquisición del instrumento financiero, y efectivos y
equivalentes de efectivo en estado de restricción.

139
3.4 INSTRUMENTOS FINANCIEROS
3.4.1. Cuentas Por Cobrar
Las ventas se realizan de contado y con condiciones de crédito normales, y los valores de
las cuentas por estos activos financieros se reconocen inicialmente a su precio de transacción.
Posteriormente se miden a costo amortizado utilizando el método de interés efectivo,
menos la provisión por deterioro. Las ventas se realizan en condiciones normales de crédito y las
cuentas por cobrar comerciales no devengan intereses.
3.4.2. Activos Financieros Corrientes Y No Corrientes
Comprenden inversiones en certificados de depósito a término (CDT) que no exceden de un
año. Se reconocen inicialmente al costo más cualquier costo de transacción y su medición
posterior se realiza con base en el método del costo amortizado que tiene en cuenta la tasa de
interés efectiva. Los intereses devengados, así como el efecto de la valoración al costo
amortizado se reconocen en los resultados como ingresos financieros.
Las inversiones no corrientes comprenden inversiones en capital de otra empresa. Se
reconocen inicialmente por su precio de transacción. Después del reconocimiento inicial, estas
inversiones se mantienen al costo menos cualquier deterioro de valor.
3.4.3. Préstamos Por Pagar
Las obligaciones financieras se reconocen inicialmente a su precio de transacción menos
cualquier costo de transacción. Después del reconocimiento inicial se miden al costo amortizado
140
utilizando el método de interés efectivo. Los gastos por intereses se reconocen sobre la base del
método del interés efectivo y se presentan en los resultados como gastos financieros.
3.4.4. Proveedores Y Cuentas Por Pagar
Los proveedores y cuentas por pagar son obligaciones basadas en condiciones de crédito
normales y no tienen intereses.
3.4.5. Retiro De Los Activos Financieros
Los activos financieros se retiran de los estados financieros cuando los derechos
contractuales a recibir los flujos de efectivo del activo expiran, o cuando el activo financiero y
sustancialmente todos los riesgos y beneficios han sido transferidos. Usualmente, ello ocurre
cuando se recibe el dinero producto de la liquidación del instrumento o por el pago del saldo
deudor.
Si la Compañía no transfiere ni retiene substancialmente todos los riesgos y ventajas
inherentes a la propiedad y continúa reteniendo el control del activo transferido, reconocerá su
participación en el activo y la obligación asociada por los montos que tendría que pagar. Si
retiene substancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad de un activo
financiero transferido, continuará reconociendo el activo financiero y también reconocerá un
préstamo colateral por los ingresos recibidos.
La diferencia entre el valor en libros del activo financiero y el valor de la contraprestación
recibida y por recibir se reconoce en los resultados.

141
3.4.6. Deterioro De Valor De Los Activos Financieros
Todos los activos financieros, excepto aquellos que se llevan a valor razonable con cambios
en resultados, se revisan por deterioro al menos al final de cada año para determinar si existe
evidencia objetiva de su deterioro. Se aplican diferentes criterios para determinar el deterioro de
cada categoría de activos financieros, según se describe a continuación.
Las cuentas por cobrar significativas individualmente se consideran para deterioro cuando
están vencidas o cuando existe evidencia objetiva de que un cliente caerá en incumplimiento
como resultado de uno o más eventos que ocurrieron después del reconocimiento inicial del
activo que tienen impacto en los flujos de efectivo futuros estimados del saldo de la deuda.
Los criterios que se utilizan para determinar que existe una evidencia objetiva de una
pérdida por deterioro son: i) dificultades financieras significativas del deudor, ii) incumplimiento
en sus pagos, iii) concesiones especiales otorgadas para el pago al tercero, y, iv) es probable que
el deudor entre en quiebra o en ley de intervención económica.
Si se considera que existe evidencia objetiva de deterioro para un activo financiero
evaluado individualmente, el activo se agrupa con otros activos financieros con características de
riesgo crediticio similares y es colectivamente evaluado por deterioro. Los activos que son
individualmente evaluados por deterioro no están incluidos en la evaluación colectiva de
deterioro.
Si hay evidencia objetiva de que una pérdida por deterioro se ha incurrido, se estiman los
flujos de efectivo futuros a recuperar mediante un análisis y proyección que considera la
probabilidad de deterioro y la estimación del valor que no se recuperará basados en el análisis de
todos los factores que afectan el activo financiero.

142
Con base en el resultado de los análisis antes indicados, se realiza la estimación de la
pérdida bajo los siguientes criterios cuantificables considerando la diferencia entre el valor
presente de los flujos de efectivo futuros con respecto al valor en libros del activo financiero. El
valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados se descuenta a la tasa de interés efectiva
original del activo financiero. Si un activo financiero tiene una tasa de interés variable, la tasa de
descuento para medir cualquier pérdida por deterioro es el tipo de interés efectivo actual.
Se crea una subcuenta de deterioro de deudores como menor valor de las cuentas por cobrar
con cargo a los gastos del período. La estimación de dichas pérdidas se realiza de la siguiente
forma:
Si en un período posterior, el valor de la pérdida por deterioro disminuye como
consecuencia de un evento ocurrido después de que el deterioro fue reconocido, la reversión de la
pérdida por deterioro se reconoce en resultados.
Cuando existe evidencia objetiva de que los montos registrados de las cuentas por cobrar
no son recuperables, la pérdida por deterioro se reconoce en resultados.
3.5 INVENTARIOS
Las existencias se registran al costo o a su valor neto de realización el que resulte menor. El
costo se determina usando el método de promedio ponderado, el valor neto de realización es el
valor de uso estimado en el curso normal de las operaciones.

143
3.5.1 Inventario De Consumo
Los inventarios de consumo se reconocen cuando se reciben los riesgos y beneficios, de los
insumos, los cuales se cargan con base un presupuesto general de la administración y se
distribuye entre los centros de costos de Flavor Caribbean.
Se evalúan para determinar el deterioro de valor en cada fecha de reporte. Las pérdidas por
deterioro de valor en el inventario se reconocen inmediatamente en resultados.
3.6. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Las propiedades, planta y equipo se reconocen cuando la Compañía recibe los riesgos y
beneficios asociados al activo. Se reconocen como propiedades, planta y equipo aquellos recursos
tangibles, de uso de más de un año, que sea probable que generen beneficios económicos futuros
o sirvan para fines administrativos y cuyo costo sea superior a 44 UVT.
La medición inicial se realiza al costo, el cual incluye el precio de compra, neto de
descuentos y rebajas, más todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el
lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia.
En su medición posterior, la Compañía utiliza el modelo del costo.
La depreciación se reconoce sobre la base de línea recta para reducir el costo menos su
valor residual estimado de las propiedades, planta y equipo. Para el cálculo de la depreciación de
las propiedades, planta y equipo se utilizan las siguientes vidas útiles:

144
Figura 1. Activo
Anualmente se revisa la vida útil y el valor residual de los activos, y si existen cambios
significativos, se revisa la depreciación de forma prospectiva para reflejar las nuevas
expectativas.
Las erogaciones por reparaciones menores, mantenimiento normal de los activos y todas
aquellas actividades que mantienen el servicio y capacidad de uso del activo en condiciones
normales se cargan a gastos del período.
El valor en libros de un elemento de propiedades, planta y equipo se retira de los activos
cuando se vende o cede a un tercero transfiriendo los riesgos y beneficios y/o cuando no se espere
obtener beneficios económicos futuros por su uso o venta. Las ganancias o pérdidas que se
deriven del retiro se reconocen en resultados como parte de “otros ingresos u otros gastos’, según
corresponda.
145
3.7. ACTIVOS INTANGIBLES
Los activos intangibles que incluyen programas informáticos, licencias de software
adquiridos y, se reconocen cuando Flavor Caribbean S.A.S, recibe los riesgos y beneficios
asociados al activo. Serán activos intangibles si cumplen los siguientes requisitos: i) que sea
identificable, ii) que se tenga el control del activo, iii) que su valor pueda ser medido
confiablemente, iv) que sea probable que la Compañía obtengan beneficios económicos futuros.
Los desembolsos asociados a proyectos, se consideran como activos intangibles siempre
que sean recursos controlados por Flavor Caribbean S.A.S, y sea posible identificar la
probabilidad de generación de beneficios económicos, con el recurso invertido o destinado en
estos proyectos.
La medición inicial se realiza al costo, el cual incluye el precio de compra, neto de
descuentos y rebajas, más todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el
lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia.
La amortización se reconoce sobre la base de línea recta utilizando las siguientes vidas
útiles:
Tabla 1. Amortización
VIDA ÚTIL
CLASE DE ACTIVO EN AÑOS
Software operativo 10
146
Anualmente se revisa la vida útil y el valor residual de los activos, y si existen cambios
significativos, se revisa la amortización de forma prospectiva para reflejar las nuevas
expectativas.
Los gastos en que se incurre internamente sobre activos intangibles se reconocen en
resultados cuando se incurren. Las amortizaciones del período se incluyen en los gastos de
administración y ventas.
3.8. DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS NO FINANCIEROS
Para efectos de evaluar el deterioro de las propiedades, planta y equipo, activos intangibles,
la Compañía agrupa los activos en los niveles más bajos para los cuales existe un ingreso de
efectivo independiente (unidades generadoras de efectivo). Como resultado, los activos se
prueban individualmente para deterioro y algunos se prueban a nivel de unidad generadora de
efectivo.
Al cierre de cada año, Flavor Caribbean S.A.S, evalúa si existe algún indicio de deterioro
del valor de algún activo (individual o unidad generadora de efectivo). Si existen indicios de un
posible deterioro del valor, se estima y compara el valor recuperable de cualquier activo afectado
(o unidades generadoras de efectivo)
El valor recuperable es el mayor entre el valor razonable del activo menos los gastos de
venta y su valor de uso.
Si el valor recuperable estimado es inferior al costo neto en libros del activo, se reduce el
valor en libros al valor recuperable estimado, y se reconoce una pérdida por deterioro del valor, la
147
cual se contabilizada en los resultados como gastos o mediante una disminución del superávit por
revaluación de activos, en caso de existir.
3.9. ARRENDAMIENTOS
Un arrendamiento se clasifica como arrendamiento financiero si transfiere sustancialmente
todos los riesgos y beneficios relacionados con la propiedad del activo arrendado a Flavor
Caribbean S,A,S, Por lo tanto, al inicio del arrendamiento se reconoce un activo (propiedades,
planta y equipo, activos intangibles o propiedades de inversión, según corresponda) al valor
razonable del activo arrendado o, si es menor al valor presente de los pagos mínimos del
arrendamiento. Un valor similar se reconoce como un pasivo de arrendamiento financiero dentro
de las obligaciones financieras.
Los pagos del arrendamiento se reparten entre la carga financiera y la reducción de la
obligación del arrendamiento, para así conseguir una tasa de interés constante sobre el saldo
restante del pasivo. La carga financiera se reconoce como gastos financieros en el estado de
resultados.
Para los activos mantenidos en arrendamiento financiero se les aplica las políticas de la
misma forma que para los activos que son propiedad de la Compañía.
El resto de los arrendamientos se tratan como arrendamientos operativos. La causación de
los arrendamientos operativos se realiza con base en el método de línea recta a lo largo del plazo
del arrendamiento. Los costos de arrendamiento de maquinaria son cargados a los costos de
producción de cada mes y los correspondientes a los demás activos se cargan a gastos en el
estado de resultados.
148
3.10. OBLIGACIONES FINANCIERAS
Las obligaciones financieras se reconocen cuando Flavor Caribbean S.A.S, recibe el
producto del préstamo. Se miden en su reconocimiento inicial a su valor nominal, neto de los
costos incurridos en la transacción. En su medición posterior, se valoran al costo amortizado con
base en la tasa de interés efectiva de la deuda. Cualquier diferencia entre cada valoración, se
reconoce como gastos financieros.
Los préstamos cuyo vencimiento estén dentro de los doce meses siguientes a la fecha del
cierre anual se clasifican en el pasivo corriente, los demás préstamos se clasifican como pasivo
no corriente.
Las obligaciones financieras se retiran del pasivo cuando se pagan, liquidan, o expiran.
3.11. PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR
Los proveedores y cuentas por pagar son obligaciones basadas en condiciones de crédito
normales y no tienen intereses. Se reconocen cuando Flavor Caribbean S.A.S., ha adquirido una
obligación generada al recibir los riesgos y beneficios de bienes comprados o al recibir los
servicios acordados. Se miden por el valor acordado con el proveedor.
3.12. BENEFICIOS A EMPLEADOS
Las obligaciones laborales de Flavor Caribbean S.A.S, incluyen beneficios de corto plazo.
149
3.13. BENEFICIOS DE CORTO PLAZO
Los beneficios de corto plazo incluyen salarios, cesantías, vacaciones, prima legal, intereses
a las cesantías y todos aquellos conceptos que remuneran el servicio que prestan los empleados a
Flavor Caribbean S.A.S., y que se espera liquidar totalmente antes de los doce meses siguientes
al cierre anual sobre el que se informa en el que los empleados hayan prestado los servicios
relacionados.
Estos beneficios son reconocidos en la medida en que el empleado presta sus servicios a
Flavor Caribbean S.A.S., y se miden por el valor establecido en las normas laborales y/o en los
acuerdos individuales establecidos entre el empleado y Flavor Caribbean S.A.S.
3.13.1 Planes De Aportes Definidos
Por medio de éste plan y en cumplimiento de las normas legales, la responsabilidad de
Flavor Caribbean S.A.S, consiste en realizar un aporte a fondos privados o públicos de pensiones,
quienes son los responsables de realizar el pago de las pensiones de jubilación. La
responsabilidad de Flavor Caribbean S.A.S, se limita a realizar mensualmente dichos aportes, los
cuales se reconocen como gastos o costos de producción en el periodo en el que se reciben los
servicios de los empleados.

150
3.14. PROVISIONES Y CONTINGENCIAS
Las provisiones comprenden estimaciones de pérdidas probables y cuantificables por
demandas sobre Flavor Caribbean S.A.S y provisión para desmantelamiento. Su reconocimiento
se realiza cuando se tiene una obligación presente legal o asumida como resultado de eventos
pasados, es probable que se requiera de la salida de recursos para su pago y su valor se puede
estimar confiablemente. Aquellas contingencias de pérdida en contra Flavor Caribbean S.A.S,
que no sean cuantificables y/o sean inciertas no se reconocen en los estados financieros.
Las provisiones se miden al valor presente de los desembolsos que se espera se requerirán
para cancelar la obligación, utilizando como tasa de descuento la tasa de interés promedio de los
créditos bancarios de Flavor CARIBBEAN S.A.S Anualmente se actualizan las provisiones
existentes y su valor se reconoce como gastos financieros en la parte que refleje el paso del
tiempo y como gastos la parte que refleja un ajuste en la estimación de la provisión.
Las contingencias de ganancias a favor de Flavor Caribbean S.A.S, no se reconocen hasta
tanto se tenga la certeza de obtener el beneficio económico de las mismas.
3.15. CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
El capital accionario representa el valor nominal de las acciones que han sido emitidas.
Los costos incrementales directamente atribuibles a la emisión de nuevas acciones se
reconocen en el patrimonio como una deducción del monto recibido, neto de impuestos.
Las distribuciones de dividendos pagaderas a los accionistas se reconocen como cuentas
por pagar cuando los dividendos son aprobados por la Asamblea de Accionistas.
151
3.16. RESERVAS
Se registran como reservas las apropiaciones autorizadas por la Asamblea General de
socios, con cargo a los resultados del año para el cumplimiento de disposiciones legales. Su
reconocimiento se realiza en el momento en que la Asamblea general de socios aprueba la
apropiación.
3.17. RECONOCIMIENTO DE INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Los ingresos se miden por referencia al valor razonable del pago recibido o por recibir por
Flavor Caribbean S.A.S, de los bienes suministrados o los servicios proporcionados, sin contar
impuestos sobre ventas y neto de rebajas, descuentos comerciales y similares. La política
contable para cada grupo de ingresos es la siguiente:
3.17.1. Prestación De Servicios
Corresponde a la venta de alimentos y bebidas en el restaurante, catering para eventos y
servicio de banquetes y demás ingresos relacionados con la prestación de servicios originados
conforme al objeto social de Flavor Caribbean S.A.S, La contraprestación recibida por estos
servicios se registran conforme a las operaciones y producido por el restaurante.

152
3.17.2. Ingresos Por Intereses Y Dividendos
Los ingresos por intereses se reconocen sobre una base acumulada utilizando el método de
interés efectivo. Los ingresos por dividendos se reconocen cuando son decretados por la
Asamblea de socios.
3.18. RECONOCIMIENTO DE COSTOS Y GASTOS
Flavor Caribbean S.A.S, reconoce sus costos y gastos en la medida en que ocurran los
hechos económicos en forma tal que queden registrados sistemáticamente en el periodo contable
correspondiente (causación), independiente del momento de su pago.
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
4. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2017 incluye los siguientes
componentes:
Tabla 2. Efectivo equivalente Activo
EFECTIVO EQUIVALENTE DE ACTIVO
CUENTA SALDO 31 DICIEMBRE
110505 Caja 30.064.400

153
111005 Banco 178.490.781
En el rubro de Caja Menor refleja el estado de caja por concepto de licores, comidas típicas
de la región caribe, originados en la explotación del objeto social de Flavor Caribbean S.A.S en el
desarrollo de sus actividades.
Las cuentas bancarias que maneja la compañía en la modalidad de cuentas corrientes y
ahorros refleja los saldos correspondientes al cierre contable para los años 2017 previamente
realizando la confirmación y conciliación de los extractos bancarios y los libros oficiales de
contabilidad del sistema de información.
5. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Los deudores comerciales corresponden a las diferentes líneas de servicios que ofrece
Flavor Caribbean S.A.S, los cuales se pueden detallar, así:
Tabla 3. Cuentas por cobrar
CUENTAS COMERCIALES POR COBRAR
CUENTA SALDO 31 DICIEMBRE
139205 Cliente 91.148.742
139905 Deterioro Clientes (1.602.850)

154
Las cuentas por cobrar a clientes están clasificadas por la línea de servicio que ofrece la
compañía, como son la venta de alimentos y bebidas, catering y contratos por comida express a
empresas.
Los saldos reflejados en el detalle de cuentas por cobrar comerciales fueron tomados
fielmente de los libros de contabilidad del sistema de información, los cuales muestra el detalle
de manera comparativa cada producto o servicio para mayor comprensión por parte de los
usuarios de la información.
La composición por edades del saldo de clientes comerciales a 31 de diciembre es el
siguiente:
Flavor Caribbean S.A.S, cuando refleje deterioro de las cuentas por cobrar que exceden la
rotación de 30 días calendarios, cumpliendo con lo establecido en la política contable de la
compañía, ya que las recuperaciones de esta cartera superan la rotación normal de la cartera
considerada por la administración. El valor del deterioro de las cuentas por cobrar será
reconocido como gasto por deterioro en las cuentas de resultado de cada periodo.
6. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
El saldo de otras cuentas por cobrar a 31 de diciembre de 2017 incluye:
La cuenta condimentos S.A.S, corresponde a arrendamiento de local por cobrar, su
rotación es considerada normal y se encuentra en la categoría de 0 a 30 días calendarios.

155
7. ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES
El saldo de Activos financieros corrientes muestra los siguientes conceptos para el años
correspondiente 2017.
Tabla 4. Acciones
ACCIONES
SALDO 31
CUENTA DICIEMBRE
126905 Acciones 7.518.000
127005 CDT 10.122.722
Las cuentas de inversiòn clasificadas en la categoría de activos financieros corrientes
corresponden a instrumentos financieros en los cuales Flavor Caribbean S.A.S. recibirá la entrada
de recursos económicos que formaran parte del efectivo y equivalente de efectivo, estas cuentas
presentan rotaciones normales y se espera tener retorno de beneficios económicos en los
próximos meses siguientes.
8. ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
El saldo de los activos por impuestos corrientes al 31 de diciembre de 2017:

156
Tabla 5. Impuestos por cobrar
IMPUESTOS POR COBRAR
SALDO 31
CUENTA DICIEMBRE
135505 Anticipo de impuesto 511.000
El saldo por cobrar a la Dian corresponde a exceso de anticipos por concepto de retención
en la fuente practicada en la venta de servicios.
9. PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
En el rubro de propiedades planta y equipos se muestra su trazabilidad de la siguiente
forma:
Tabla 6. Propiedad planta y equipo
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
SALDO 31
CUENTA DICIEMBRE
150405 Terrenos 40.000.000
151605 Edificaciones 35.000.000
158825 56.380.350
Equipo de comestible y bebidas
152405 Mueble y Enseres 40.500.000
152805 Equipos de Computo 7.200.000
156905 Propiedad de Inversión 15.000.000

157
DEPRECIACIÓN
159215 Equipo de oficina (675.000)

Equipo de computación y
159220 comunicación (200.000)
159230 Equipo de restaurante (939.672)
La compañía utilizo como medición inicial el valor al costo atribuido, realizando
estimaciones de vida útil de cada activo.
10. ACTIVOS INTANGIBLES
El movimiento de los activos intangibles para el año 2017 es el siguiente:
Tabla 7. Intangibles
INTANGIBLES
SALDO 31
CUENTA DICIEMBRE
166912 Activos Intangibles 3.470.833
El activo intangible está compuesto por todos los costos incurridos en la implementación
del sistema de información, teniendo en cuenta que su materialidad y relevancia para la
compañía.
158
11. ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS
El activo por impuesto diferido para el año 2017 es originado por las diferencias
temporarias que se relacionan a continuación:
Tabla 8. Impuesto diferido
IMPUESTO DIFERIDO
SALDO 31
CUENTA DICIEMBRE
171076 Activo por Impto Diferido 8.217.580
El activo por impuesto diferido es calculado entre las bases fiscales vs las bases contables,
su variación genera diferencias temporarias producto de los ajustes baja en cuenta o eliminación
de partidas durante el proceso de cierre contable de la información financiera.
12. PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR
Los saldos de los proveedores y otros costos y gastos por pagar incluyen todas las
obligaciones nacionales, que tienen una rotación normal de pago entre 30 y 45 días sin ningún
tipo de interés a pagar así:
Tabla 9. Proveedores cuentas por pagar
SALDO 31
CUENTA DICIEMBRE
220505 Proveedores nacionales 25.000.000

159
233540 Cuentas X Pagar 115.246.300
13. IMPUESTOS CORRIENTES
Las disposiciones fiscales aplicables a Flavor Caribbean S.A.S. establecen que:
Reforma tributaria: La ley 1819 de diciembre 29 del 2016 hizo profundos cambios en el
impuesto de renta, y en especial para las personas jurídicas. Estos cambios se dieron
principalmente en los siguientes aspectos:
Se gravan con el impuesto de renta los dividendos que antes eran considerados como
ingresos no constitutivos de renta, cuando sean percibidos por personas naturales, (residentes y
no residentes en Colombia), y por sociedades y entidades sin domicilio en el país.
Se adoptan las normas NIIF como fuentes de información para la determinación de la base
gravable del impuesto de renta. Sin embargo, esta nueva normatividad fiscal define algunos
criterios que difieren del nuevo marco técnico normativo contable; por lo tanto, se hace necesario
seguir controlando hacia el futuro diferencias que inevitablemente surgirán entre las bases
fiscales y las contables. .
14. PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES POR PAGAR
Las obligaciones por pagar por concepto de impuestos muestran fielmente los valores
causados para la realización de pago por parte de la compañía, como son:

160
Tabla 10. Pasivos por impuestos
IMPUESTOS X PAGAR
SALDO 31
CUENTA DICIEMBRE
2365 Retención en la Fuente 731.800
2408 Impuesto a las Ventas
2368 Impto Industria y Comercio 986.600
2495 Impto al consumo 5.288.228
2404 Impto a la Renta 13.157.438
15. BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Flavor Caribbean S.A.S, en el cierre del ejercicio contable para el año 2017 registra
obligaciones corrientes por concepto de beneficios a empleados a corto plazo los cuales se
cancelan en mes siguiente posterior al cierre del ejercicio.
A continuación, se relacionan las obligaciones que posee la compañía:
Tabla 11. Beneficio empleados
BENEFICIO EMPLEADOS
SALDO 31
CUENTA DICIEMBRE
2550051005 Cesantías 3.196.065
2550051010 Int. De Cesantías 31.960
2550051015 Primas 3.196.065
2550050515 Vacaciones 1.599.950
161
Flavor Caribbean S.A.S, en el desarrollo de sus actividades brinda a sus empleados
beneficios establecidos por la ley y entre otros beneficios los siguientes:
Fondo de pensiones
Se beneficiaron con este amparo de la seguridad social integral a la totalidad de nuestros
colaboradores, toda vez que la empresa desde el inicio y durante el contrato de trabajo afilia y
paga sus aportes de manera total y oportuna.
Capacitación
El proceso de formación dentro de la organización está dividido en tres frentes:
 Línea de formación en Habilidades. Se capacitó al personal en temas como Taller de
formación e intervención en competencias corporativas, experiencia en cocina,
coaching ontológico, coaching para el liderazgo y trabajo en equipo, Taller de
servicio y comunicación efectiva, y pasión por el servicio, logrando impactar al
personal de la empresa del área administrativa, grill comedor y cocina, con un
porcentaje de asistencia del 96%.
 Línea de Prevención de Riesgos: Se capacitaron en los temas relacionados con el
Plan estratégico de Seguridad y Salud en el trabajo institucional, reinducción en
sistemas de gestión en seguridad y salud en el trabajo, estilos de vida saludable,
factores de riesgos psicosociales, sistema de gestión ambiental, manejo defensivo,
señales de tránsito y jornadas de actualización..

162
Generación, seminario NIIF para el personal de la empresa de las áreas administrativas y
cocineros, logrando un porcentaje de asistencia del 94%.
Dentro de esta línea se encuentra también la Formación Específica, como son las
especializaciones, diplomados, foros, cursos, seminarios, talleres, entre otros, que buscan reforzar
en los colaboradores las competencias técnicas que permitan contribuir a su mejor desempeño,
por lo que la empresa promueve la participación y asistencia a este tipo de formaciones
especializadas.
 Evaluación y Certificación de Competencias Laborales: Se dio continuidad al
proceso de evaluación y certificación de competencias laborales en la norma
“Facilitar el Servicio a los Clientes, de acuerdo con las políticas de la organización”,
con el apoyo del Sena.
Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo “SGSST”
Durante el 2017 se continuaron fortaleciendo las acciones que están alineadas y
encaminadas a las estrategias organizacionales de prevención de los riesgos, como parte
importante de nuestra cultura empresarial. Es así como hemos logrado importantes resultados en
temas de seguridad y salud en el trabajo, con enfoque a la reducción de la accidentalidad y el
ausentismo generado por ésta, las enfermedades laborales y de origen común. Se destacan los
siguientes programas:
 Identificación de procesos críticos durante la operación y acciones correctivas.
 Promoción y Vigilancia en Salud.

163
 Aplicación de pruebas de alcohol y drogas,
 Lista de chequeo para evaluar fatiga.
La efectividad de este programa se pudo evidenciar con los resultados de cero accidentes de
trabajo graves y mortales durante estas jornadas, como también la creación de cultura
organizacional en materia de seguridad.
Cual se logró con el apoyo del área de Servicios Administrativos. Las condiciones que más
prevalecen e impactan la seguridad y salud en el trabajo son las sillas en mal estado, por falta de
mantenimiento y/o reposición de luminarias, la desorganización del cableado eléctrico en
oficinas, rediseños de puestos de trabajo.
-Programa de higiene industrial: Mediante este programa se lograron evaluar las
condiciones ambientales de trabajo, buscando propiciar ambientes seguros y saludables y
prevenir enfermedades laborales. Se realizó estudio de material, en las instalaciones y se
implementaron acciones de mejora.
16. ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS
Los anticipos y avances recibidos que presenta Flavor Caribbean S.A.S, para el años 2017,
muestra el detalle a continuación por los conceptos que los componen:

164
Tabla 12. Anticipo y avances recibidos
DEPOSITOS RECIBIDOS
SALDO 31
CUENTA DICIEMBRE
281595 Propinas 800.000
Este grupo de pasivos está representado por los dineros recibidos a nombre de terceros y
que en consecuencia serán reintegrados o transferidos a sus dueños en los plazos y condiciones
convenidas.
Estos anticipos corresponden a ingresos recibidos de clientes, en los cuales se considera un
ingreso recibido por anticipado en los que la entidad debe prestar un servicio para poder legalizar
dichos anticipos.
17. OBLIGACIONES FINANCIERAS
Las obligaciones financieras que posee la compañía para los años presentados a 31 de
diciembre del 2017.
Tabla 13. Obligaciones financieras
OBLIGACIONES FINANCIERAS
SALDO 31
CUENTA DICIEMBRE
212010 Obligación Financiera 145.039.825

165
Los pasivos por obligaciones financieras que posee Flavor Caribbean S.A.S, son
considerados a largo plazo en las cuales la compañía espera cancelar en los años siguientes,
teniendo en cuenta los intereses que se cargan por el otorgamiento del préstamo.
18. PASIVOS POR IMPUESTO DIFERIDO
El pasivo por impuesto diferido para el año 2017 es originado por las diferencias
temporarias que se relacionan a continuación:
Tabla 14. Pasivos por impuesto diferido
SALDO 31
CUENTA DICIEMBRE
Pasivo por Impto
272505 Diferido 7.418.762
El pasivo por impuesto diferido es calculado entre las bases fiscales vs las bases contables,
su variación genera diferencias temporarias producto de los ajustes baja en cuenta o eliminación
de partidas durante el proceso de cierre contable de la información financiera.
19. CONTINGENCIAS
La asamblea de socios con apoyo de asesoría jurídica, determina el valor de contingencias
judiciales a fin de establecer el pasivo real para el pago de las sentencias falladas en contra de la
compañía, teniendo en cuenta los siguientes aspectos: fortalezas de la defensa, fortalezas

166
probatorias de la defensa presencia de riesgos procesales, nivel de jurisprudencia. Lo anterior de
conformidad con la pretensión económica se realiza la provisión y se registra el pasivo real
cuando corresponda.
20. CAPITAL
El capital social de Flavor Caribbean S.A.S, está compuesto por los siguientes conceptos
para los años 2017:
Tabla 15. Patrimonio
PATRIMONIO
SALDO 31
CUENTA DICIEMBRE
311501 Capital suscrito y pagado 200.000.000
21. RESERVAS
Las reservas que posee Flavor Caribbean S.A.S, están compuestas de la siguiente manera
para los años terminados 2017:

167
Tabla 16. Reservas
PATRIMONIO
SALDO 31
CUENTA DICIEMBRE
330505 Reserva Legal 2.554.091
De acuerdo con las disposiciones del Código de Comercio, el 10% de la utilidad neta debe
apropiarse para una reserva legal hasta cuando alcance el 50% del capital suscrito. La reserva
legal no es distribuible antes de la liquidación de la sociedad, pero puede ser utilizada para
absorber pérdidas.
22. RESULTADO DE EJERCICIOS
Flavor Caribbean S.A.S refleja el resultado de ejercicio al cierre del periodo contable para
los años 2017 que resulta del cierre contable de las cuentas de resultado.
Tabla 17. Resultados de ejercicios
PATRIMONIO
SALDO 31 DE
CUENTA DICIEMBRE
360505 Utilidad del Ejercicio 22.986.817

168
24. INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Los ingresos de actividades ordinarias del año 2017 incluyen:
Tabla 18. Ingreso de actividades ordinarias
INGRESOS
SALDO 31 DE
CUENTA DICIEMBRE
OPERACIONALES
414015 Ingresos por ventas 143.145.635
Los ingresos de actividades ordinarias corresponden a la venta de alimentos y
bebidas en el restaurante, catering para eventos y servicio de banquetes.
25. COSTO DE VENTA
El detalle de los costos de venta del año 2.017 incluye:
Tabla 19. Costo de venta
COSTOS DE VENTA
CUENTA SALDO 31 DE DICIEMBRE
614015 Costo de Restaurante 32.400.000

169
26. GASTOS DE VENTA
El detalle de los gastos de venta de los años 2017 incluye:
Figura 2. Gastos de venta
Los gastos de venta es todo lo que incurre, para la realización de un buen servicio,
los beneficio a empleados, pago de arrendamiento entre otros.
27. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Los detalles de los gastos de administración del año 2017 incluyen:

170
Figura 3. Gastos de administración

171
Los gastos de administración están compuestos por gastos de beneficios a empleados los
cuales corresponden a gastos normales que se encuentran amparados por la ley y se otorgan al
beneficiario cuando preste sus servicios a la compañía.
Los gastos de impuestos corresponden gastos de administración como son impuestos de
industria y comercio, propiedad raíz, impuesto al patrimonio entre otros.
28. GASTO DEPRECIACIÓN
Los gastos depreciación de Flavor Caribbean S.A.S, están compuesto en el año 2017 de la
siguiente manera:
Tabla 20. Depreciación
DEPRECIACIONES
SALDO 31
CUENTA DEDICIEMBRE
516015 Equipo de Oficina 675.000
Equipo de Cómputo y
516020 Comunicación 200.000
516030 Equipo de Restaurante 939.672
AMORTIZACIONES
516510 Intangibles 29.167
Los gastos de depreciación están compuestos por todos los activos depreciados de Flavor
Caribbean S.A.S, en la cual se detalla de manera acumulada para los presentes años detallados en
el anexo.
172
29. INGRESOS FINANCIEROS
Los ingresos financieros de Flavor Caribbean S.A.S están compuestos para el año 2017 de
la siguiente manera:
Tabla 21. Ingresos financieros
NO OPERACIONALES
SALDO 31
CUENTA DEDICIEMBRE
421005 Ingresos Financieros 2.125.263
422010 Ingresos Arrendamiento 2.000.000
Los ingresos financieros que posee Flavor Caribbean S.A.S están compuestos por los
intereses financieros, la diferencia en cambio surgida de la conversión de la moneda al momento
de realizar transferencias al exterior, los descuentos comerciales que favorecen a la compañía.
30. GASTOS FINANCIEROS
Los costos financieros de Flavor Caribbean S.A.S, está compuesto así:
Tabla 22. Gastos Financieros

173
FINANCIEROS
SALDO 31
CUENTA DEDICIEMBRE
530515 Comisión 200.000
530505 Gmf 72.000
530520 Intereses 1.409.509
Los gastos financieros están dados por los rubros que conforman el anexo anterior en los
cuales la compañía realiza segregación de cada concepto para mostrar el detalle de los gastos
bancarios, las comisiones bancarias la diferencia en cambio y otros intereses que surgen al cierre
del periodo contable.
31. IMPUESTO DIFERIDO
El impuesto diferido que posee Flavor Caribbean S.A.S, fue calculado conforme a las
normas legales vigentes tomando las tarifas correspondientes para el cálculo de las diferencias
temporarias.
Figura 4. Impuesto diferido

174
32. COMBINACIÓN DE NEGOCIO Y PLUSVALIA
La compañía FLAVOR CARRIBBEAN SAS compró el negocio de DFM van blanco para
transporte de alimentos de un competidor (La Vianda SA) por 42 000 u.m., importe que pagó en
efectivo en la fecha de adquisición. La combinación de negocios se efectuó mediante la
transferencia de activos, obligaciones y operaciones del negocio de DFM Van blanco FLAVOR
CARIBBEAN S.A.S.
Información sobre los activos, pasivos y pasivos contingentes del negocio adquirido en la fecha
de adquisición:
Tabla 23. Combinación de negocio y plusvalía
IMPORTE EN LIBROS VALOR RAZONABLE

EN LOS ESTADOS
FINANCIEROS DE LA
VIANDA SA
U.M U.M
VAN BLANCO DFM 15.000 20.0000
LICENCIAS DE VAN 5.000 15.0000
MARCA (MARCA - 6.000
COMERCIAL
REGISTRADA)
POSIBLE OBLIGACIÓN - (1.000)
POR LITIGIO
TOTAL 20.000 40.000
FLAVOR CARIBBEAN SAS (adquirente) contabiliza la combinación de negocios
reconociendo el costo de dicha combinación, 42 000 u.m., y reconociendo los activos

175
identificables adquiridos (Van Blanco dfm, licencias de Van Blanco dfm y marca) y los pasivos
y pasivos contingentes asumidos (posible obligación por litigio, es decir un pasivo contingente
cuyo valor razonable se puede determinar), a sus respectivos valores razonables en la fecha de
adquisición, mediante los siguientes asientos en el libro diario:
Tabla 24. Asiento contable de la combinación de negocios
DETALLE DEBE HABER

Propiedad, planta y equipo: 20.000
Van
Activos intangibles: 15.000
licencias de las Van
Activo intangible: marca 6.000
Activo intangible: 2.000
plusvalía( a)
Pasivo contingente: litigio 1.000
Efectivo 42.000
SUMAS IGUALES 43.000 43.000
MÓDULO 19: COMBINACIONES DE NEGOCIOS Y PLUSVALÍA
Figura 5. Combinación de negocio, aplicación del método de adquisición

176
Figura 6. Ejemplo de asiento contable

177
178
8. CONCLUSIONES
Una vez finalizado el ejercicio práctico con todas las características que se analizaron
por cada partida ajustada o reclasificada, según cada impacto financiero medido desde sus
consecuencias, es necesario mencionar acerca de las condiciones que se requieren para
responder efectivamente con todos los procesos que se manejan en la implementación de
normas internacionales de información financiera para Pymes, específicamente en el sector de
alimentos y bebidas - Restaurantes.
Las técnicas de recolección de las informaciones, fueron fuentes en su mayoría de
carácter secundario como revistas indexadas, libros, artículos, leyes que reglamentan las
normas, entre otros, que permitieron recolectar, clasificar y analizar la información, para
luego determinar las condiciones necesarias que se requieren para el uso de las NIIF en
FLAVOR CARIBBEAN S.A.S.
Aunque la NIIF para PYMES, es menos compleja que las Normas Internacionales de
Información Financiera Plenas, es también cierto que las Empresas correspondiente a este
grupo conozcan de esta norma. Su divulgación es esencial, a la Implementación de la NIIF se
podría entender cada concepto de medición y reconocimiento de las partidas. Sin embargo,
las Pymes deben conocer los beneficios económicos y así cumplir con uno de los objetivos
que nos trazamos que es llegar al reconocimiento, medición y valuación de cada uno de los
rubros para luego reflejarlos en nuestros Estados financieros de acuerdo a las Normas
Internacionales de Información para Pymes en Colombia.
La empresa FLAVOR CARIBBEAN S.A.S. ya está utilizando un lenguaje universal
para la comunicación de la información financiera, lo que fácilmente le permitirá hacerse

179
entender en el mercado mundial. La gran mayoría de las empresas han descubierto que este
lenguaje les ayudará a acceder a los mercados mundiales de capitales, a reducir gastos de
transacción y a posicionarse como empresas internacionales debido a la homogeneidad de la
información tras la aplicación de la nueva norma. La llegada de un nuevo modelo de
medición, presentación y revelación, trae consigo un considerable cambio en el cómo se
presentarán e interpretarán los estados financieros, por lo que se debe cambiar de igual
manera la concepción del como entendemos la contabilidad. En tal sentido, la incorporación
de estos nuevos modelos de medición, entrega a los distintos usuarios de la información
contable la ventaja de incorporar información adicional en reportes financieros, dada la
estimación de valores de mercado de los activos y pasivos valorados de manera más cercana a
un valor de mercado, lo que acercaría, en cierta medida, al menos con la información
analizada en la presente investigación, los valores de mercado con los valores contables.
Específicamente, dicha disminución se ve demostrada al momento de analizar las 16
empresas que durante este año han presentado sus Estados Financieros bajo NIIF y que
mostraron cifras contables comparativas durante el primer trimestre del año 2008 (PCGA v/s
NIIF). El 56,25% de tales compañías, es capaz de representar su patrimonio económico, en
promedio, un 91% tras cifras acogidas a normas contables internacionales, mientras que esas
mismas empresas al presentar cifras bajo PCGA, sólo representaban a su patrimonio
económico, a la misma fecha, un 70,2%
La adopción de la nueva norma contable, requerirá que los profesionales de nuestro país
asociados a temas contables y financieros, requieran desarrollar más aún sus competencias y
habilidades profesionales. La necesidad de manejar con certeza, temas y técnicas asociadas
por ejemplo a la determinación de valores justos, la implementación de nuevos modelos

180
financieros contables en la empresa, la realización de cálculos de valores actuales, la
confección de flujos de caja, el cálculo de tasas de costo de capital, el conocimiento de
instrumentos y contabilidades de cobertura, entre otras, sin duda serán uno de los requisitos
esenciales a la hora de someter a las compañías a este gran cambio cultural. Es importante
señalar que los cambios provocados por la adopción de las NIIF para Pymes son muy
significativos y necesarios para que la información proporcionada por cada entidad sea útil a
sus usuarios y, además, promueva el desarrollo de mercados de capitales eficientes, más
transparentes en el contexto de que las asimetrías informativas se verán reducidas dado que
los estados financieros incluyen señales informativas acerca de los futuros flujos de tesorería
que la empresa podrá generar o valor de mercado de acuerdo al criterio de la administración
de la empresa. Esto tendrá como consecuencia que la información financiera sea más
comparable y resulte mucho más útil a los inversionistas para tomar una decisión. Todo el
cambio que se produce tras la aplicación de las NIIF en los Estados Financieros básicos de las
empresas, no sólo trae consigo cambios en materias de normativa, reconocimiento y
valoración de las partidas contables, sino que, esta nueva norma, deberá ser reconocida por la
administración de las compañías, a la hora de tomar cualquier decisión. Por último, es
importante destacar la labor que han tenido las empresas que por primera vez han sometido su
información a esta normativa contable internacional, es preciso valorar el compromiso con
que los directivos y la administración en general de las empresas, han tenido ante la
aplicación de las NIIF y la responsabilidad demostrada ante las nuevas normas, las cuales, sin
duda, adquieren un papel protagónico en los negocios y la forma en que éstos logran
demostrar su desempeño financiero y contable.

181
9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
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191
10. ANEXOS
ACTA DE CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD FLAVOR CARIBBEAN S.A.S
En la ciudad de Barranquilla, Departamento del Atlántico, República de Colombia, el 05 de
Septiembre del año 2017, 1.- KAREN PINEDA PUERTA, mujer colombiana, mayor de edad,
domiciliado y residente en esta ciudad e identificado con la cédula de ciudadanía #1.047.215.170
expedida en Galapa de estado civil casada.2.- JACQUELINE BARROS MORENO, mujer
colombiana, mayor de edad, domiciliado y residente en esta ciudad e identificado con la cédula
de ciudadanía número # 39.049.343 expedida en Santa Marta de estado civil casada.3.- SANDRA
BENAVIDES DE LEON, mujer colombiano, mayor de edad, domiciliado y residente en esta
ciudad e identificado con la cédula de ciudadanía número # 32.733.344 expedida en Barranquilla
de estado civil casada.4.- KATIUSKA IBARRA ANTEQUERA , mujer, colombiano, mayor de
edad, domiciliado y residente en esta ciudad e identificado con la cédula de ciudadanía número
22.589.770 expedida en Barranquilla de estado civil soltera.5.-JORGE LUIS NIEBLES, varón,
colombiano, mayor de edad, domiciliado y residente en esta ciudad e identificado con la cédula
de ciudadanía número #72.274.622 expedida en Barranquilla de estado civil soltero, quien para
todos los efectos se denominarán los constituyentes, mediante el presente escrito manifestamos
nuestra voluntad de constituir una Sociedad por Acciones Simplificada.
CAPÍTULO I
NOMBRE, NACIONALIDAD, DOMICILIO, OBJETOY DURACIÓN DE LA SOCIEDAD
ARTÍCULO 1o.: NOMBRE Y NATURALEZA. -

192
Esta sociedad actuara bajo la denominación social FLAVOR CARIBBEAN S.A.S. es de naturaleza comercial, de
la clase de las Sociedades por Acciones Simplificada, organizada de acuerdo con lo establecido en la Ley 1258 del
5 de diciembre de 2008; el Código de Comercio de la República de Colombia y se denominará FLAVOR
CARIBBEAN S.A.S. de nacionalidad colombiana.
ARTÍCULO 2o.: DOMICILIO. -
La sociedad tendrá su domicilio en la ciudad de Barranquilla calle 76 n 54 - 231, pero podrá establecer sucursales o
agencias o dependencias en otros lugares del país o del exterior, por disposición de la Junta Directiva y con arreglo
a la ley y a estos estatutos.
ARTÍCULO 3o.: OBJETO SOCIAL
El objeto social es: Procesamiento y elaboración de comida típicas de la región caribe.
Para el desarrollo del objeto social la sociedad podrá:
1)Adquirir bienes muebles o inmuebles, enajenarlos a cualquier título, hipotecarlos, gravarlos, arrendarlos,
explotar, y en fin, administrar bienes muebles e inmuebles; 2) Hacer operaciones bancarias, de crédito, de seguros y
financieras y en general ejecutar todos los actos financieros, comerciales y crediticio y celebrar los contratos
necesarios o consecuentes para el desarrollo y cumplimiento del objeto social, que le permitan obtener fondos u
otros activos necesarios para el desarrollo de la Empresa o faciliten el cumplimiento de sus fines sociales, sin que
ello signifique el desarrollo de actividades de intermediación financiera; 4) Celebrar contratos de colaboración
empresarial (consorcio, uniones temporales) con firmas nacionales o extranjeras; -5) Transformarse, escindirse,
fusionarse con otras sociedades o absorberlas; 6) Girar, endosar, adquirir, aceptar, cobrar, protestar, pagar o cancelar
títulos valores o cualquier otro instrumento negociables o cualesquiera efectos de comercio y aceptarlos en pago; 7)
Dar o recibir dinero en mutuo con garantía o sin ella; 8) En general, celebrar toda clase de actos o contratos
necesarios o pertinentes para los fines sociales, derivados de las actividades antes enumeradas y cuya finalidad sea
193
ejercer los derechos o cumplir las obligaciones legales, contractuales o comerciales derivadas de la existencia y
actividad de la sociedad.
ARTÍCULO 4o.- DURACIÓN. -
La sociedad tendrá un término de duración de diez años, contados a partir de la fecha de suscripción del presente
documento y hasta que la Asamblea General de Accionistas de la sociedad defina o decrete su disolución
anticipada con el quórum establecido en estos Estatutos o en la Ley 1258 del 5 de diciembre de 2008.
CAPITULO II
CAPITAL SOCIAL, ACCIONISTAS Y RÉGIMEN DE LAS ACCIONES
ARTÍCULO 5o.- CAPITAL. -
El capital de la sociedad se expresa así: 1
1.CAPITALAUTORIZADO:El capital autorizado de la Sociedad es la suma de
DOSCIENTOS MILLONES DE PESOS ($200.000.000.oo) MONEDA CORRIENTE,
dividido en MIL ACCIONES (1.000) acciones ordinarias y
nominativas de un valor nominal de DOSCIENTOSMIL PESOS ($200.000.oo) MONEDA CORRIENTE cada
una, pagadero en las condiciones previstas en estos estatutos.
2. CAPITAL SUSCRITO: Es la suma de CIEN MILLONES DE PESOS ($100.000.000.oo) MONEDA
CORRIENTE, 500 acciones ordinarias y nominativas de un valor nominal de DOSCIENTOS MIL PESOS
($200.000.oo) MONEDA CORRIENTE cada una, representado en títulos negociables en las condiciones
establecidas en estos estatutos.
3. CAPITAL PAGADO:
Es la suma de CIEN MILLONES DE PESOS ($100.000.000.oo) MONEDA CORRIENTE, 500 acciones
ordinarias y nominativas de un valor nominal de DOSCIENTOS MIL PESOS ($200.000.oo) MONEDA
CORRIENTE. Capital que se encuentra suscrito y pagado en dinero en su totalidad.

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NOMBRE CUOTA
APORTES
KAREN PINEDA PUERTA 200 $ 40.000.000
JACQUELINE BARROS
200 $ 40.000.000
MORENO
SANDRA BENAVIDES DE
200 $ 40.000.000
LEON
KATIUSKA IBARRA
200 $ 40.000.000
ANTEQUERA
JORGE LUIS NIEBLES
200 $ 40.000.000
CHAMORRO
ARTICULO 6º. INDIVISIBILIDAD DE LAS ACCIONES. La acción es indivisible y en
virtud de ello, cuando varias personas sean titulares conjuntos de una acción, deberán designar un
representante único para el ejercicio de los derechos inherentes a la acción y a la falta de acuerdo
conforme a los dispuesto en el inciso 2º del artículo 378 del Código de Comercio, el o los
interesados deberán acudir a un juez del domicilio social, para que lo designe y hasta tanto no
haya un único representante quedaran en suspenso los derechos de la correspondiente acción.
ARTICULO 7º. DERECHO DE LOS ACCIONISTAS. Cada acción conferirá los siguientes
derechos a su titular. 1) participar en las deliberaciones de la Asamblea General de Accionistas y
votar. 2) Recibir una parte proporcional de los beneficios sociales establecidos por el balance de
fin de ejercicio, con sujeción a lo dispuesto en la ley y los estatutos. 3) Negociar las acciones, en
circulación registrando la operación en le libro de registro de accionistas de la sociedad. 4)
Inspeccionar libremente los libros y papeles sociales dentro de los (5) días hábiles anteriores a la
Asamblea General de accionistas en que se examine el balance de fin del ejercicio. 5) Recibir una
parte proporcional de los activos sociales al tiempo de la liquidación y una vez pagado el pasivo
externo de la sociedad.-----------------------------------------------------------------------------------
ARTICULO 8º. COLOCACIÓN DE ACCIONES. Las acciones en reserva y las provenientes

195
de cualquier aumento de capital autorizado queda a disposición de la Asamblea General con
facultad de ordenar y reglamentar su colocación cuando lo estime conveniente de acuerdo con las
disposiciones contenidas en los estatutos.--------------------------------------------------------------------
-- PARAGRAFO: Toda emisión de acciones podrá revocarse o modificarse por la Asamblea
General de Accionistas, antes de que estas sean colocadas o suscritas con sujeción a las
exigencias legales. La disminución o suspensión de los privilegios concedidos a una acción
deberá adoptarse con el voto favorable de accionistas que representen no menos del setenta por
ciento (70%) de las acciones suscritas, siempre que esta mayoría incluya en la misma proporción
el voto de tenedores de tales acciones.-----------------------------------------------------------------------
------------------------------------- ARTICULO 9º. REGLAMENTO DE COLOCACIÓN DE
ACCIONES. Las acciones nos suscritas en el Acto de Constitución y las que emita
posteriormente la sociedad serán colocadas de acuerdo con el reglamento de suscripción,
aprobado por la Asamblea general de Accionistas, el cual contendrá la cantidad de acciones
objeto de la oferta la proporción y forma en que podrán suscribirse. El plazo de la oferta, que no
será menor de quince días ni excederá de tres meses. El precio a que serán ofrecidas, que será no
inferior al nominal. El plazo para el pago de las acciones, el cual no podrá exceder de (2) años,
teniendo en cuenta que en el momento de la suscripción deberá ingresar al fondo social no menos
de la tercera parte del valor de cada acción.---- ARTICULO 10º. CONTRATO DE
SUSCRIPCION: La suscripción de acciones es un contrato por el cual una persona se obliga a
pagar un aporte a la sociedad de acuerdo con el reglamento respectivo y a someterse a sus
estatutos. A su vez la sociedad se obliga a reconocerle la calidad de accionista y a entregarle el
titulo correspondiente.---ARTICULO 11º- DERECHO DE PREFERENCIA DE LA
SUSCRIPCION DE NUEVAS ACCIONES. Se establece un derecho de preferencia frente a las

196
acciones que emita la sociedad, mediante el cual, cada accionista puede suscribir de la emisión un
porcentaje igual al de su aporte en la capital suscrito y pagado de la Sociedad al momento de
aprobarse por la Asamblea general de Accionistas, el reglamento de colocación de acciones. Si
sobrasen acciones por suscribir, en la segunda vuelta cada accionista podrá establecer el número
de acciones que de las ofrecidas desea suscribir. Después de agotado el procedimiento anterior, si
sobrasen acciones, estas podrán ser adquiridas por terceros, siempre y cuando sean admitidos por
la Asamblea de Accionistas con el voto favorable de un numero plural de socios que represente
por lo menos el setenta por ciento (70%) del capital social-- PARAGRAFO. El derecho a la
suscripción de acciones es negociable, pero estará sometido al derecho de preferencia.-
ARTICULO 12º COLOCACIÓN DE ACCIONES SIN DERECHO DE REFERENCIA. La
Asamblea General de Accionistas con el voto favorable de no menos del setenta por ciento (70%)
de las acciones suscritas podrá disponer que determinada emisión de acciones ordinarias sea
colocada sin sujeción al derecho de preferencia.- ARTÍCULO 13º. TITULOS. A todos los
suscriptores se les hará entrega de los títulos que acrediten su calidad de accionistas. Los títulos
serán nominativos y se expedirán en series continuas, con las firmas del Representante Legal y el
Secretario, y en ellos se indicara: a. Denominaciones de la Sociedad, su domicilio, fecha y notaria
de otorgamiento de la Escritura Pública de constitución y transformación, b. El nombre del titular
de la acción; c. La cantidad de acciones, que represente cada título y su valor nominal; d. La
expresión de que se trata de Acciones ordinarias o Privilegiadas; e. El número de Titulo, el lugar
y la fecha de expedición.-PARAGRAFO 1º. Mientras esté pendiente la cancelación de parte
alguna del capital suscrito de una acción, accionistas se le expedirán certificados provisionales en
los que se hará constar, el monto de la suscripción y la forma de pago y tendrá las mismas
especificaciones que los definitivos. Pagadas totalmente las acciones, se cambiaran los
197
certificados provisionales por títulos definitivos.- PARAGRAFO 2º. Un mismo título puede
comprender varias acciones, cuando el titular de ellas sea la misma persona, pero ello no impide
que la sociedad por solicitud del accionista, expida cuantos títulos se le demande siempre y
cuando se respete que, como mínimo, un título debe corresponder a una acción.--------------
ARTICULO 14º. LIBRO DE REGISTRO DE ACCIONES. La sociedad inscribirá las
acciones en un libro registrado en la Cámara de comercio, en el cual se anotaran los títulos
expedidos, con indicación de su número y fecha de inscripción, la enajenación o traspaso de
acciones, los embargos y demandas judiciales que se realicen con ellas y las prendas y demás
gravámenes y limitaciones de dominio.---- ARTICULO 15º. EXTRAVIO DE TITULOS. En
los casos de hurto, la sociedad lo sustituirá entregándole un duplicado al titular que aparezca
inscrito en el libro de acciones, comprobando el hecho ante los administradores y presentando
copia autenticada del denuncio correspondiente. Cuando el accionista solicite un duplicado por
perdida o extravió otorgara la garantía que exija la Asamblea general de Accionistas. En caso de
deterioro, la expedición de un duplicado requerirá la entrega por parte del accionista de los títulos
originales deteriorados, para que la sociedad los destruya o los anule.- ARTÍCULO 16º.
DERECHO DE PREFERENCIA EN LA NEGOCIACION DE ACCIONES. En virtud de
este derecho, los accionistas existentes en el momento de la negociación de una o varias acciones
tienen derecho de adquirirlas en igual proporción a la de sus acciones suscritas y pagadas. El
precio de las acciones a adquirir será igual al de la oferta, y en caso de no haber aceptación del
precio ofrecido, se entrara a determinar por peritos que designaran las partes por común acuerdo
y en su defecto, la Superintendencia de Sociedades hará la designación. Los peritos asignados
emitirán, de acuerdo con el análisis de los estados financieros, su concepto sobre el precio
comercial de la acción el que será obligatorio para las partes. ARTICULO 17º. EJERCICIO
198
DEL DERECHO DE PREFERENCIA EN LA NEGOCIACION DE LAS ACCIONES. Para
efectos de ejercer el derecho de preferencia en la negociación de las acciones, el accionista que
pretenda transferirlas deberá poner en conocimiento de la sociedad a través de su representante
legal, con indicación del número de acciones de la oferta. El representante legal, dentro de los
cinco (5) días hábiles siguiente a la fecha de recibo de la oferta dará traslado de la oferta por
escrito a cada uno de los accionistas que aparezcan inscritos en el libro de Registro de Acciones
que lleva la Sociedad y a la dirección allí registrada, indicándoles que disponen de un plazo no
mayor de quince (15) días calendario para dar respuesta a la oferta, señalando el número de
acciones que de las ofrecidas el accionista desea adquirir. Vencido el plazo anterior, si sobraren
acciones habrá una segunda vuelta en la que los accionistas durante el mismo término, podrán
establecer nuevamente el número de acciones en las que están interesados. Por último, si sobran
acciones, la sociedad podrá si lo estima conveniente, adquirir dentro de los parámetros y
exigencias legales, las acciones ofrecidas para lo que dispone de un plazo de quince (15) días
calendario contados a partir del vencimiento de termino de preferencia de los accionistas,
teniendo en cuenta que cualquier diferencia entre el oferente y la sociedad será definida por
peritos, como se ha señalado en los estatutos. Si sobraren acciones después de agotado el
procedimiento anterior, estas podrán ser colocadas libremente en cabeza de terceros, siempre y
cuando sean admitidos por la Asamblea de Accionistas, con el voto favorable del setenta por
ciento (70%), como se establece en estos estatutos.--------------------------------------------------------
--------------------------- PARAGRAFO 1º. Siempre que la sociedad vaya a adquirir sus propias
acciones, debe obtener autorización de la Asamblea General de Accionistas con el voto favorable
de no menos del (70%) de las acciones suscritas y pagarlas con utilidades liquidas.------------------
------------------------------- PARAGRAFO 2º. Los administradores no podrán ni por si, ni por

199
interpuesta persona enajenar o adquirir acciones de la misma sociedad mientras estén en ejercicio
de sus cargos, sino cuando se trate de operaciones ajenas a motivos de especulación y con
autorización de la Asamblea General, con el voto favorable de la mayoría ordinaria, excluido el
del solicitante.--------------------------------- ARTICULO 18º. IMPOSIBILIDAD DE EJERCER
EL DERECHO DE PREFERENCIA. No habrá lugar a ejercer el derecho de preferencia en la
negociación o transferencia en los siguientes casos: a. Cuando se transfieren a títulos de herencia
o legado; b. Cuando dentro de la liquidación de una sociedad socia de esta, las acciones se
adjudiquen a uno de sus respectivos socios; c. Cuando las acciones se adjudiquen a uno de los
cónyuges dentro de la liquidación de la Sociedad conyugal o a uno de los compañeros
permanentes dentro de la unión marital de hecho. D. Cuando la transferencia la haga el accionista
a favor de sus hijos, nietos, cónyuge, padres, hermanos.------------ ARTICULO 19º.
NEGOCIACION DE ACCIONES. Las acciones observando el derecho de preferencia se
negociaran mediante endoso acompañado de entrega material de los títulos que las contiene, pero
para que este acto produzca efecto respecto de la sociedad y de terceros se requiere la inscripción
en el Libro de Registros de Acciones, mediante orden escrita del enajenante, siendo entendido,
que esta orden podrá darse en forma de endoso sobre el respectivo título. Para hacer la nueva
inscripción y expedir el título al adquiriente será necesaria la cancelación previa de los títulos del
tridente. Hasta tanto no se hayan cumplido los anteriores tramites, no se entiende perfeccionada
la negociación de las acciones. La sociedad podrá negarse a hacer la inscripción de la
transferencia de la acción o acciones, cuando observe que en la misma no se cumplieron las
prescripciones estatutarias o legales.-------------------------------------------------------------------------
--------------------- PARAGRAFO 1 º. Los dividendos pendientes pertenecerán al adquiriente
desde la fecha del traspaso de las acciones, salvo pacto en contrario de las partes, consagrado
200
expresamente.------------ PARAGRAFO 2º. En las ventas forzadas y en las adjudicaciones
judiciales de acciones nominativas, la inscripción en el Libro de Registro de Acciones se hará
mediante exhibición del original o copia autentica de los documentos pertinentes.-------------------
-------------------------------- ARTICULO 20º. TRANSFERENCIA DE ACCIONES NO
LIBERADAS: Las acciones nominativas no liberadas, son transferibles de la misma manera que
las acciones liberadas, pero el cedente y los adquirientes subsiguientes serán solidariamente
responsables por el importe no pagado de ellas.------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------- ARTICULO 21º. ENAJENACION DE ACCIONES
EMBARGADAS O EN LITIGIIO: Para la enajenación de acciones embargadas o en litigio se
requerirá autorización judicial, además de la aprobación de la parta actora.----------------------------
--------------------------------------------------------- ARTICULO 22º. ACCIONES EN MORA DE
PAGARSE: Cuando existan acciones cuyo capital suscrito no haya sido íntegramente pagado y el
accionista este en mora de cancelarlo no podrá ejercer ninguno de los derechos inherentes a su
condición de tal. Ante este evento, la Asamblea General de Accionistas podrá ordenar o el cobro
ejecutivo del valor de las acciones con los intereses moratorios, más las costas de las cobranzas, o
acumular las sumas de capital apagados de las diferentes acciones del socio y emitirle un título
por el valor realmente pagado, previa deducción de un porcentaje como indemnización que
acuerde la Asamblea general de Accionistas, el cual no puede ser superior al veinte por ciento
(20%) del valor pagado de acciones hasta ese momento. Las acciones que por ese procedimiento
se retiren al accionista se colocaran entre los restantes accionistas de acuerdo con el derecho de
preferencia para la suscripción de las acciones y solo cuando los restantes accionistas o la
sociedad no estén interesados en adquirirlas, podrán colocarse libremente en cabeza de terceros.--
----------------------------------------------------------------- CAPITULO III. ORGANOS DE LA

201
SOCIEDAD.----------------------------------------------------- ARTICULO 23º. ORGANOS DE
ADMINISTRACION DE LA SOCIEDAD. La sociedad tendrá los siguientes órganos: 1.
Asamblea General de Accionistas; 2. Gerente General ARTICULO 24º. DE LA ASAMBLEA
GENERAL DE ACCIONISTAS, La Asamblea general de Accionistas la constituyen, los
accionistas inscritos en libro de registros de acciones o sus representantes o mandatarios,
reunidos conforme a las prescripciones legales estatutarias.------------ ARTICULO 25º.
REPRESENTACION: Los accionistas podrán hacerse representar en las reuniones de la
Asamblea General de Accionistas, mediante poder otorgado por escrito en el que indique el
nombre del apoderado, y la fecha de la reunión para la cual se confiere. Esta representación no
podrá otorgarse a persona jurídica, salvo que se conceda en desarrollo de un negocio fiduciario.
El poder puede comprender dos (2) o más reuniones de la Asamblea, pero en tal caso, se deberá
dejar en claro en un documento privado legalmente reconocido.--------------------- PARAGRAFO.
Las acciones de un mismo accionista deben votar en un mismo sentido. Es por ello que un
accionista no puede constituir más de un apoderado.-------------------------------------------
ARTICULO 26º. PROHIBICIONES A LOS ADMINISTRADORES: Salvo en los casos de
representación legal de los administradores y empleados de la Sociedad mientras estén en
ejercicios de sus cargos, no podrán en las reuniones de la Asamblea representar acciones distintas
de las propias, ni sustituir los poderes que para este efecto se les confieran.---------------------------
----------- Tampoco podrán votar en la aprobación del Balance ni en las cuentas de fin de
ejercicio, ni en las de liquidación del patrimonio social.---------------------------------------------------
------------------------- ARTICULO 27º. ACCIONES EN COMUNIDAD. Cuando una o más
acciones pertenezcan en común y pro indiviso a varias personas, estas designaran un
representante único quien ejercerá los derechos inherentes al cargo. A falta de acuerdo, el juez del
202
domicilio social, designara el representante de tales acciones a petición de cualquier interesado.
El albacea con tenencia de bienes representara las acciones que pertenezcan a la sucesión
ilíquida. A Falta de albacea, la representación la llevara la persona que elijan por mayoría de
votos los sucesores reconocidos.------ ARTICULO 28º. PRESIDENCIA DE LA ASAMBLEA:
La Asamblea general de Accionistas será dirigida en su defecto por que elija la Asamblea
General de Accionistas en cada reunión.--- ARTICULO 29º. SECRETARIO: La Asamblea
General de Accionistas designara en cada reunión una persona para que actué como secretario de
la Asamblea, quien será el encargado de gestionar y adelantar las tareas de mecánica de la
reunión y elaborar el acta de la misma.------------ ARTICULO 30º. REUNIONES
ORDINARIAS: Las reuniones ordinarias, se efectuaran por lo menos una (1) vez al año, dentro
de los tres (3) primeros meses de cada año; en el domicilio social, con previa citación que haga el
gerente General. Las reuniones ordinarias tendrán por objeto examinar la situación de la
sociedad, determinar las directrices económicas de la Sociedad, considerar los estados financieros
del último ejercicio social, resolver sobre la distribución de utilidades, y en fin acordar todas las
providencias tendientes a asegurar el cumplimiento del objeto social y se deberá insertar el orden
del día.-------------------------------------------------------------------- ARTICULO 31º. REUNIONES
POR DERECHO PROPIO: Si la Asamblea General de accionistas no es citada a reuniones
ordinarias dentro del periodo señalado, ella podrá reunirse por derecho propio el primer día hábil
del mes de Abril a las diez de la mañana (10:00 a.m.) en la sede de la compañía. Esa reunión será
ordinaria y sesionara con cualquier numero plural de accionistas privilegiadas requerirá siempre
el quórum previsto en la Ley o en los estatutos sociales.--------------- ARTICULO 32º.
REUNIONES EXTRAORDINARIAS. La Asamblea General de Accionistas podrá ser
convocada a sesiones extraordinarias por el Gerente general, en los casos previstos por la ley, por
203
el superintendente de Sociedades. Igualmente se reunirá solicitud de un número plural de
accionistas que representen el setenta (70%) de las acciones suscritas, caso en el cual la citación
deberá el Gerente General. Siempre que se citare a reunión extraordinaria deberá incluirse en la
citación del orden del día. En tales reuniones la Asamblea General de Accionistas únicamente
podrá tomar decisiones relacionadas con los temas previstos en el orden del día. No obstante, con
el voto del setenta (70%) de las acciones suscritas, la Asamblea General de Accionistas podrá
ocuparse de otros temas una vez agotado el orden del día.------------------------------------------------
--- ARTICULO 33º. CONVOCATORIA: La convocatoria debe hacerse con una antelación de
cinco (5) días hábiles para reuniones ordinarias y para aquellas reuniones en las que haya de
aprobarse Balance y/o Inventarios y/o Estado de Ganancias y Pérdidas, y de cinco (5) días
calendarios para los demás casos, sin contar el día de la convocatoria ni el de la reunión. La
convocatoria se hará por medio de comunicaciones escritas enviadas a la dirección de cada uno
de los accionistas, por carta, por telegrama, vía Internet o fax, o mediante citación o aviso
publicado en el periódico de mayor circulación de la ciudad sede social de la compañía. Toda
citación deberá tener día, hora y lugar en que deba reunirse la Asamblea general de Accionistas y
el orden del día cuando esta sea extraordinaria. En el acta de la sesión correspondiente debe
dejarse constancia de las formas y los medios por los cuales se hizo la citación.----------------------
------------------------------------------------ ARTICULO 34º. LUGAR Y FECHA DE LAS
REUNIONES. La Asamblea General de Accionistas se reunirá en el domicilio principal de la
sociedad, el día, a la hora y en lugar indicados en la convocatoria. No obstante, podrá reunirse sin
previa citación y en cualquier sitio, cuando estuviere representada la totalidad de las acciones
suscritas.------------------------------------------------ ARTICULO 35º. QUORUM: Habrá dos (2)
tipos de quórum con relación a la Asamblea general de Accionistas, uno para deliberar y otro
204
para decidir, así: a. QUORUM DELIBERATORIO: Constituye quórum para deliberar la
presencia de la mayoría absoluta de las acciones suscritas de la Sociedad y para establecerlo se
deberá tener en cuenta el libro de Registro de Acciones, de tal manera que toda acción que se
contabilice debe estar allí inscrita y verificarse la identificación del titular. Así como la idoneidad
de la representación en los eventos en que el accionista actué a través de representante. B.
QUORUM DECISORIO: Las decisiones de la Asamblea se tomaran por la mayoría de los votos
presentes, salvo que la ley o los estatutos exijan mayorías especiales, siempre y cuando exista
quórum para deliberar, el cual deberá mantenerse todo el tiempo de la reunión. Para establecer el
quórum de liberatorio y decisorio se exigirá siempre la presencia de un numero plural de
accionistas y no podrá existir ni el uno, ni el otro, con la presencia de un solo accionista, así sea
titular y esté representado el número de acciones exigido para su existencia.--------------------
PARAGRAFO 1. Se requerirá el voto favorable de un número plural de accioncitas que
represente cuando menos el setenta por ciento (70%) de las acciones suscritas para: a) Reformar
estatutos, b) Aprobar el ingreso de terceros como accionistas.-------------------------------------------
------------------ PARAGRAFO 2. CREASE LAS ACCIONES PRIVILEGIADAS: Las acciones
privilegiadas conferirán a sus titulares los derechos esenciales consagrados en el artículo 379 del
Código de Comercio y además otorgan al accionista los siguientes privilegios: 1) Un derecho
preferencial para su reembolso en caso de liquidación hasta concurrencia de su valor nominal; 2)
Un derecho a que de las utilidades se les destine, en primer término, el 40% en forma indefinida y
3) Cualquiera otra prerrogativa de carácter exclusivamente económico. PARAGRAFO 3. Para
establecer acciones privilegiadas deberá adoptarse con el voto favorable de accionistas que
representen no menos del setenta y cinco por ciento (75%) de las acciones suscritas, siempre que
esta mayoría incluya en la misma proporción el voto de tenedores de tales acciones.---

205
ARTICULO 36º. NO RESTRICCION DEL VOTO: En la Asamblea general de Accionistas, cada
socio tendrá tantos votos como acciones suscritas tenga en la Sociedad.---------------------------
ARTICULO 37º. REUNIONES DE SEGUNDA CONVOCATORIA: Si se convoca a la
Asamblea general de Accionistas y esta no se lleva a cabo por falta de quórum, se citara a una
nueva reunión que sesionara y decidirá válidamente con un numero plural de accionistas,
cualquiera que sea la cantidad de las acciones que este representada. La nueva reunión deberá
efectuarse no antes de los diez (10) días, ni después de los treinta (30) días contados desde la
fecha fijada para la primera reunión.-------------------------------------------------------------------------
--------------------------- PARAGRAFO: Para la reforma de los estatutos, aceptación de nuevos
socios y la creación de acciones privilegiadas se aplicaran las restricciones establecidas en estos
estatutos.--------------------- ARTICULO 38º. ACTAS: Las decisiones de la Asamblea General de
Accionistas, se harán constar en actas aprobadas por las personas designadas en la reunión para
tal efecto y además serán firmadas por el Presidente y Secretario de la misma. Ellas se
encabezaran con su número y expresaran: lugar, fecha y hora de la reunión, número de acciones
suscritas, la forma y antelación de la convocatoria, la lista de los asistentes con indicación del
número de acciones propias y ajenas que representen, los asuntos tratados, las decisiones
adoptadas y el número de votos obtenidos a favor, en contra o en blanco, las constancias escritas
presentadas por los asistentes durante la reunión, las designaciones efectuadas y la fecha y hora
de su clausura.-------------------------------------------------- ARTICULO 39º. FUNCIONES Y
ATRIBUCIONES DE LA ASAMBLEA: Corresponde a la Asamblea general de Accionistas en
reunión ordinaria o extraordinaria, lo siguiente: 1. El delineamiento general de las políticas de la
Sociedad; 2. El estudio y aprobación de todas las reformas a los estatutos de la Sociedad; 3. El
examen, aprobación o desaprobación de los balances del ejercicio social, los inventarios, el
206
estado de pérdidas y ganancias; aprobar informe de la Gerencia 4. Ordenar las reservas
ocasionales de capital; 5. Decidir sobre la fusión, transformación o disolución anticipada de la
Sociedad. 6. Decidir sobre las acciones de carácter ordinario y Privilegiadas que se colocaran en
el mercado sin sujeción al derecho de Preferencia y autorizar la negociación o emisión de
acciones sin cumplir con el derecho de preferencia; 7. Disponer el monto del dividendo, así como
la forma y plazo que se pagara; 8. Exigir al representante legal, y demás funcionarios de la
Sociedad, los informes simples o razonados y pormenorizados sobre cualquier tema o punto que
considere de interés; así como estudiar, aprobar o rechazar dichos informes; 9. Ordenar las
acciones que correspondan contra el representante legal, Accionista y los demás funcionarios de
la Sociedad; 10. Aprobar el ingreso de terceros accionistas, con el voto favorable del setenta por
ciento (70%) del capital suscrito). 11. Adoptar en general todas las medidas que demande el
cumplimiento de los estatutos sociales y el interés de la sociedad; 12. Aprobar la emisión y
colocación de acciones y su reglamento, 13. Designar a los representantes legales de la sociedad
y señalarles su remuneración; 14. Servir de órgano consultor de la representación legal; 15. Crear
los cargos técnicos, administrativos y operativos que estime conveniente; 16. Aprobar la apertura
de agencias o sucursales dentro o fuera del país; 17. Ejercer todas las demás funciones y
atribuciones de carácter administrativo, que no estén asignadas a la representación legal; 18.
Cuidar el estricto cumplimiento de todas las disposiciones consignadas en los estatutos, en la
Ley, y de que ella misma dice para el buen funcionamiento de la empresa, 19. 13. Autorizar al
Gerente General o Representante Legal para la celebración de cualquier acto o contrato directo o
indirectamente relacionado con el objeto social que supere la cuantía equivalente en pesos
colombianos hasta por la suma de 300 salarios mínimos mensuales legales vigentes, vigente en el
día de la negociación, 20. Autorizar la contratación y remoción del personal de la Empresa que
207
contrate el Representante Legal y autorizar los cargos que el Gerente General estime
convenientes, 21. Autorizar a la gerencia para constituir uniones temporales y/o consorcios para
contratar con entidades públicas y privadas, 22. Ejercer todas las demás funciones y atributos que
legalmente hayan sido establecidos en su favor.------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------- ARTICULO 40º. OBLIGATORIEDAD DE LAS
DECISIONES DE LA ASAMBLEA: Siempre que las decisiones de la Asamblea de Accionistas
se hubieren tomado de conformidad con estos estatutos o la ley, obligaran a todos los
accionistas.---------------------------------------------------- ARTICULO 41º. DEL
REPRESENTANTE LEGAL: Actuara como Representante Legal de la Sociedad el gerente
General en ejercicio del cargo. el Representante legal tendrá la administración y gestión de los
negocios sociales con sujeción a la ley, los estatutos sociales, los reglamentos y resoluciones de
la Asamblea General de Accionistas.--- ARTICULO 42º. NOMBRAMIENTO Y PERIODO: El
gerente general será designado por un periodo de dos (2) años contados a partir de su elección,
pero podrá ser reelegido indefinidamente o removido libremente en cualquier tiempo. Si la
Asamblea General no elige al Representante Legal en las oportunidades que deba hacerlo,
continuaran los anteriores en su cargo, hasta tanto se efectué nuevo nombramiento.------------------
--------------------- ARTICULO 43º. REGISTRO: El nombramiento del Representante Legal
deberá inscribirse en el registro mercantil de la Cámara de comercio del domicilio de la Sociedad,
previa presentación del Acta de la Asamblea General Accionista en que conste su designación,
con la constancia de que aquel ha aceptado el cargo.------------------------------------------------------
--------------------------------- ARTICULO 44º. FUNCIONES Y ATRIBUCIONES DEL
REPRESENTANTE LEGAL: El representante legal tendrá las funciones propias de su cargo y en
esencial las siguientes: 1. Representar a la Sociedad Judicial o extrajudicialmente, ante los

208
asociados, ante terceros, y ante cualquier clase de autoridades judiciales y administrativas,
personas naturales o jurídicas etc. 2. Ejecutar los acuerdos y resoluciones de la Asamblea General
de Accionistas. 3. Realizar los actos y celebrar los contratos que tiendan a cumplir los fines de la
sociedad. En ejercicio de esta facultad podrá : enajenar, adquirir, mudar, gravar, limitar en
cualquier forma y a cualquier título los bienes muebles e inmuebles de la Sociedad; transigir,
comprometer, arbitrar, desistir, novar, recibir e interponer acciones y recursos de cualquier
género de todos los negocios o asuntos de cualquier índole que tenga pendiente la Sociedad;
contraer obligaciones con garantía personal, prendaría o hipotecaria; dar o recibir dinero mutuo,
hacer depósitos bancarios; firmar toda clase de títulos valores y negociar esta clase instrumentos,
firmarlos, aceptarlos, endosarlos, negociarlos, pagarlos, protestarlos, descargarlos, tenerlos o
cancelarlos; interponer toda clase de recursos, comparecer en juicios e que se discute el dominio
de los bienes sociales de cualquier clase; formar nuevas sociedades o entrar a formar parte de
otros bienes sociales de cualquier clase; formar nuevas sociedades o entrar a formar parte de otras
ya existentes; 4. Constituir los apoderados judiciales y extrajudiciales que juzgue necesario para
la adecuada representación de la sociedad delegándoles las facultades que estime convenientes,
de aquellas que el mismo goza. 5. Presentar los informes y documentos de que trata el Artículo
446 de código de comercio a la Asamblea General. 6. Designar, promover y remover los
empleados de la Sociedad siempre y cuando ello no dependa de otro órgano social y señalar el
género de sus labores, remuneraciones, etc. Y hacer los despidos del caso. 7. Convocar a la
Asamblea General de Accionistas a sus reuniones de cualquier índole. 8. Delegar determinadas
funciones propias de su cargo dentro de los límites señalados en estos estatutos. 9. Cuidar la
recaudación e inversión de los fondos de la empresa. 10. Velar porque todos los empleados de la
Sociedad, cumplan estrictamente sus deberes y poner en conocimiento de la Asamblea General

209
de Accionistas o faltas graves que ocurran sobre este en particular. 11. Todas las demás funciones
no atribuida a la Asamblea General de Accionistas y particular. 11. Todas las demás funciones no
atribuidas a la Asamblea General Accionistas y todas las demás que le delegue la Ley. 12.
Constituir uniones temporales y/o consorcios previa autorización de la Asamblea General de
Accionistas.------------------------------------------------------------------------------------------- --
PARAGRAFO: El representante Legal requerirá autorización de la Asamblea General de
Accionista para la celebración de cualquier operación directa o indirectamente relacionada con el
objeto social que supere la cuantía en pesos de 300 salarios mínimos mensuales legales vigentes,
vigente en el día de la negociación.---------------------------------------------------------------------------
--- CAPITULO IV. BALANCES, RESERVAS Y DIVIDENDO.---------------------------------------
---- ARTICULO 45º. BALANCE GENERAL: La sociedad tendrá un periodo fiscal anual que
termina el 31 de diciembre de cada año, fechas en las cuales deberá efectuar un corte de cuentas y
elaborarse un Balance General, un estado de Pérdidas y Ganancias, un inventario, un proyecto de
distribución de utilidades, todo lo cual deberá presentarse por el Representante Legal a la
Asamblea General de Accionistas en su reunión ordinaria o en su defectos, en la primera reunión
extraordinaria que se celebre.----------------------------------------------------------------------------------
--- ARTICULO 46º. RESERVA LEGAL: De conformidad con lo dispuesto en la Ley la Sociedad
formara una reserva legal anual con no menos del diez por ciento (10%) de las utilidades,
liquidadas de cada ejercicio, hasta llegar al tope del 50% del capital suscrito.-------------------------
---------------- ARTICULO 47º. RESERVAS OCASIONALES: La Asamblea General de
Accionistas, podrá ordenar la creación de reservas ocasionales con fines específicos, las cuales
serán obligatorias para el ejercicio en el cual se decreten así mismo podrá cambiar la destinación
de la reserva ocasional y ordenar su distribución como utilidades cuando haya necesidad de

210
utilizarla.---------------------------- ARTICULO 48º. DIVIDENDOS: Aprobado el balance, el
estado de ganancias y pérdidas, efectuada la reserva legal y la ocasional decretadas, hechas las
apropiaciones fiscales y tributarias, se procederá a estudiar y decidir sobre el proyecto de
distribución de utilidades. Dichos dividendos se cancelaran en la forma y tiempo que acuerde la
Asamblea General de accionistas, salvo que se disponga una capitalización de ellos, para el cual
se tendrá en cuenta el quórum decisorio de Ley.-- ARTICULO 49º. DETERMINACION DE LA
CUANTIA DE UTILIDADES A DISTRIBUIR: Salvo determinación en contrario, aprobada por
el setenta por ciento (70%) de las acciones representadas en la Asamblea General de Accionistas,
la sociedad repartirá a título de dividendo o participación, no menos del cincuenta por ciento
(50%) de las utilidades liquidas obtenidas en cada ejercicio o del saldo de las mismas, si tuviera
que enjugar perdidas de ejercicios anteriores.----------- ARTICULO 50º. PRESCRIPCION
SOBRE DIVIDENDOS NO RECLAMADOS. La acción judicial para reclamar dividendos
decretados por la Asamblea General de Accionistas, prescribe en veinte (20) años contados a
partir del a fecha en que estos han debido pagarse.-------------------------- ARTICULO 51º.
ABSORCION DE PÉRDIDAS. Las pérdidas se enjuagaran con las reservas que hayan sido
destinadas especialmente para este propósito, en su defecto, con la reserva legal. Las reservas
cuya finalidad fuere la de absorber determinadas perdidas no se podrán emplear para cubrir otras
distintas, salvo que así lo decida la asamblea: Si la reserva legal fuere insuficiente para enjugar el
déficit de capital, se aplicaran a este fin los beneficios sociales de los ejercicios anteriores.---------
-------------------------------------------------------------------------------------------------- CAPITULO V.
DISOLUCION Y LIQUIDACION.------------------------------------------------------- ARTICULO
52º. DISOLUCION: La sociedad se disolverá por las siguientes causales: 1. Por vencimiento del
termino de duración pactado, si no se prorrogare en tiempo. 2. Por la imposibilidad de desarrollar

211
las actividades previstas en su objeto social; 3. Por la iniciación del trámite de liquidación
judicial; 4. Por decisión de la Asamblea General de Accionistas con un respaldo no inferior del
setenta por ciento (70%) de las acciones suscritas; 5. Por orden de autoridad competente; 6. Por la
ocurrencia de pérdidas que reduzcan el patrimonio neto por debajo del cincuenta por ciento
(50%) del capital suscrito; 7. Por la ocurrencia de cualquiera de las causales previstas en el
artículo 218 del Código de comercio; 8. En fin, por todas las previstas en la ley y en estos
estatutos.------------------------------------------------------------------------------------------------------
ARTICULO 53º. ENERVAMIENTO DE CAUSALES DE DISOLUCION. Podrá evitarse la
disolución de la sociedad mediante la adopción de las medidas a que hubiere lugar, según la
causal ocurrida, siempre que el enervamiento de la causal ocurra durante los (6) meses siguientes
a la fecha en que la Asamblea reconozca su acaecimiento. Sin embargo, este plazo será de (18)
meses en el caso de la causal prevista en el numeral 6 del artículo anterior.----------------------------
---------- ARTICULO 54º. RESTABLECIMIENTO DEL PATRIMONIO. La Asamblea podrá
tomar u ordenar las medidas conducentes al restablecimiento del patrimonio por encima del
cincuenta (50%) del capital suscrito, con la emisión de nuevas acciones, etc.--------------------------
----------------------- ARTICULO 55º. LIQUIDACION. Disuelta la Sociedad por cualquier causa,
se procederá a la liquidación de acuerdo a lo previsto por la ley 1258 de diciembre 5 de 2008
artículo 36 que dice “la liquidación del patrimonio se realizara conforme al procedimiento
señalado para la liquidación de la sociedad de responsabilidad limitada. Actuará como liquidador,
el representante legal o la persona que designe la Asamblea de Accionistas.---------------------------
------------------------------------------- ARTICULO 56º. LIQUIDADOR. La liquidación de la
Sociedad se hará por la persona designada por la Asamblea General Ordinaria. El liquidador
tendrá las facultades y deberes que corresponden a los liquidadores del código de comercio y de
212
acuerdo a lo previsto por la Ley 1258 de 2008.------- ARTICULO 57º. FUNCIONAMIENTO DE
LA ASAMBLEA. En el periodo de liquidación la Asamblea sesionara en sus reuniones
ordinarias y extraordinarias en la forma prevista en estos estatutos y tendrá las funciones
compatibles con el estado de liquidación, tales como, aprobar los estados financieros y la cuenta
final de liquidación.----------------------------------------------------------- CAPITULO VI.
TRIBUNAL DE ARBITRAMENTO.--------------------------------------------------- ARTICULO 58º.
CLAUSULA COMPROMISORIA. Toda controversia o diferencia relativa a este contrato, a su
ejecución, que se presente entre los accionistas o frente a terceros; lo mismo que en el momento
de disolución o liquidación, se someterá a decisión arbitral. Los árbitros serán tres (3) designados
de común acuerdo por las partes. A falta de acuerdo el nombramiento lo realizara el Director del
Centro de Arbitraje y Conciliación de la Cámara de comercio de la sede social, decidirán en
derecho y funcionara en la sede social.--------------------------------------------------------
CAPITULO VII. PROHIBICIONES DE LA SOCIEDAD.----------------------------------------------
ARTICULO 59º. PROHIBICIONES DE LA SOCIEDAD. Ni el Representante Legal ni ninguno
de los dignatarios podrá constituir la Sociedad como garante de obligaciones de terceros, ni
firmar títulos de contenido crediticio, ni personales de participación, ni títulos representativos de
mercancías, cuando no exista contraprestación cambiaria a favor de la Sociedad y si de hecho lo
hiciesen, las cauciones así otorgadas no tendrán valor alguno y debe responder el patrimonio de
quien la comprometió.------------------------------------------------------------------------------------------
-- PARAGRAFO: No obstante, la Asamblea General de Accionista, puede autorizar en casos
especiales que supere esta prohibición.-----------------------------------------------------------------------
-- CAPITULO VIII- NOMBRAMIENTOS PROVISIONALES. Hasta cuando la Asamblea
General de Accionistas haga nuevas elecciones la sociedad tendrá los siguientes dignatarios: -----
213
--- GERENTE GENERAL: ___________________________ c.c. _____________ de _______
Se agregan para su protocolización los siguientes documentos: Fotocopias de las cedulas de
ciudadanía de los otorgantes. L E I D O el presente Documento Privado los otorgantes, lo
hallaron conforme con sus intenciones, lo aprobaron en todas sus partes y se autentican las firmas
ante el suscrito Notario que da fe y quien advirtió la necesidad de inscribirlo en la Cámara de
Comercio de Neiva, en los términos y para los efectos legales. Los otorgantes imprimen la huella
dactilar del índice derecho.- Constancia sobre identificación de los comparecientes.- Se hace
constar que los otorgantes fueron identificados con los documentos que se citan……………….
FIRMAN LOS SOCIOS:
KAREN PINEDA PUERTA SANDRA BENAVIDES DE LEON
CC # 1.047.215.170 CC # 32.733.344
JACQUELINE BARROS MORENO KATIUSKA IBARRA ANTEQUERA
CC # 39.049.343 CC # 22.589.770
JORGE NIEBLES CARDENAS
CC # 72.274.622
214
CUENTA CORRIENTE BANCARIA
Entre los suscritos a saber Quién obra en representación de BANCOLOMBIA S.A.,
establecimiento bancario, con domicilio principal en Medellín, por una parte y que en adelante se
denominará EL BANCO y KAREN PINEDA PUERTA mayor de edad, identificado con la
cédula de ciudadanía número 1.047.215.170 Expedida en GALAPA (ATLANTICO) quien obra
en nombre y representación de FLAVOR CARIBBEAN S.A.S. Persona jurídica constituida por
NIT N° 802.010.332-2, por la otra parte, y que en adelante se denominará EL CLIENTE, se ha
celebrado el contrato de depósito en cuenta corriente bancaria, que se consigna en las siguientes
cláusulas: 1. EL CLIENTE se obliga a mantener en poder de EL BANCO fondos suficientes para
atender el pago total de los cheques que libre contra EL BANCO y éste, de acuerdo con las
disposiciones legales y las cláusulas contractuales, se obliga a pagar los cheques que hayan
sido librados en la chequera entregada o autorizada al titular de la cuenta, a menos que exista
justa causa para su devolución o que presente, a juicio de EL BANCO, apariencias de
falsificación o adulteración apreciable a simple vista en el esqueleto del cheque, en la expresión
de la cantidad, en las firmas o sellos registrados en las oficinas de EL BANCO o en las demás
especificaciones que debe contener todo cheque. Se entienden por justas causas, además de
las causales de devolución convenidas entre los Bancos y que se consideran incorporadas a
este contrato, todas aquellas que impliquen una razonable previsión enderezada a verificar las
circunstancias en que el cheque fue librado o negociado. EL BANCO atenderá las órdenes de
no pago cuando provengan del librador o de autoridad competente y las reciba por escrito en
215
las circunstancias previstas por la ley, y sin perjuicio de lo establecido para el uso de medios
electrónicos. 2. EL BANCO estará obligado en sus relaciones con el librador a ofrecer al
tenedor del cheque el pago parcial cuando no hubiere fondos suficientes para cubrirlo
totalmente, salvo que se presenten, en lo conducente, las circunstancias a que se refiere el
numeral anterior. 3. EL CLIENTE autoriza expresamente a EL BANCO para que, en su calidad
de endosatario al cobro, no acepte el pago parcial de cheques consignados en su cuenta
corriente, salvo en aquellos casos en los cuales manifieste lo contrario insertando en el reverso
del título la frase “Acepto pago parcial” u otra equivalente. 4. EL BANCO suministrará a EL
CLIENTE, las libretas de cheques debidamente identificadas, para el movimiento de la cuenta,
mediante solicitud escrita en formulario especial que le entregará para tal fin. EL BANCO podrá
abstenerse de suministrar chequeras cuando estas sean Solicitadas por intermedio de terceras
personas, o por cartas que no vayan acompañadas del formulario especial a que se ha hecho
referencia y el documento de identidad del titular. EL CLIENTE deberá verificar la cantidad
de cheques al momento de recibo de la libreta. Si “El Cuentacorrentista” deseare manufacturar
sus propias chequeras, deberá obtener la aceptación de EL BANCO y suscribir un convenio
especial para la utilización de tales cheques. 5. EL BANCO podrá abstenerse de pagar los
cheques girados en chequeras entregadas por interpuesta persona, mientras no medie por Parte
de EL CLIENTE el aviso de que ha recibido a su satisfacción la chequera Solicitada conforme
al formulario especial que se le suministra en cada una de las libretas. EL BANCO podrá entregar
chequeras inactivas y establecer los procedimientos para que EL CLIENTE active las
chequeras, momento a partir del cual podrá girar cheques de la misma. 6. EL CLIENTE se
obliga a custodiar los cheques y formularios de modo que ninguna otra persona pueda hacer uso
de ellos y por lo tanto asume el riesgo ante EL BANCO y ante terceros por los perjuicios que
216
se deriven del uso indebido que de ellos haga a causa de la negligencia en la obligación que
contrae, como: Falsificación de firmas, adulteración de cantidades, irregularidades, etc. El
titular de la Cuenta será responsable ante EL BANCO y ante terceros de los perjuicios que
ocasione la deficiente custodia de la chequera. EL CLIENTE se obliga para con EL BANCO a
darle aviso escrito y oportuno de la pérdida o extravío de los cheques o formularios de cheques,
y sin perjuicio de la posibilidad del uso de medios electrónicos. 7. Si la cuenta no presentare
Ningún depósito o retiro durante ciento ochenta (180) días, la cuenta se inactivará y EL
BANCO podrá dar por terminado el contrato. EL BANCO podrá restringir para cuentas
inactivas, la realización de operaciones débito y la disposición de recursos a través de
canales electrónicos. EL BANCO podrá exigir la presentación personal de EL CLIENTE para
habilitar dichas transacciones y la actualización de la información y documentación que soporte la
misma. 8. Si por cualquier motivo EL CLIENTE extiende cheques al portador o con endoso en
blanco EL BANCO los pagará al que los presente para su cobro. Los cheques serán girados
claramente en letras y números en cuanto a sus cantidades y sin dejar espacios en blanco que
permitan hacer intercalaciones que aumenten la cantidad. Las consignaciones en cheques
girados a favor de terceros y endosados por estos deberán ser también endosadas por EL
CLIENTE. 9. Las consignaciones se harán en formularios que EL BANCO suministrará a EL
CLIENTE con todos los detalles que en ellos se exigen, so pena de que sean rechazados por EL
BANCO si no se cumplen tales requisitos o directamente en las terminales de caja o
Corresponsales no Bancarios, obligándose el depositante a diligenciar o suministrar, según el
caso, los datos correspondientes en forma correcta y validarlos antes de aceptar
definitivamente la transacción. Adicionalmente, EL CLIENTE podrá efectuar consignaciones a
través de los canales electrónicos que EL BANCO habilitare para tal efecto, según las
217
condiciones establecidas para su uso. 10. EL CLIENTE se compromete a no girar sobre sus
depósitos en cheques a cargo de otros Bancos hasta que EL BANCO girado dé su
conformidad. Es entendido que EL CLIENTE autoriza a EL BANCO para debitar en su cuenta el
importe de los cheques consignados a cargo de otros Bancos que no resulten corrientes. EL
CLIENTE autoriza expresamente a EL BANCO para que éste, previa la microfilmación de los
cheques pagados, de acuerdo con las exigencias legales, proceda a la incineración o
destrucción de aquellos cuyo pago se haya producido con uno o más años de antelación.
Si un cheque consignado es objeto de devolución, EL CLIENTE se entiende
notificado de su devolución con la información contenida en el extracto; si transcurridos treinta
(30) días calendario contados A partir de la devolución EL CLIENTE no se presenta a
reclamarlo(s), EL CLIENTE autoriza a EL BANCO a cobrar por su custodia a la tarifa que tenga
enunciada en ese momento o a enviarlo(s) por correo a la dirección que éste tuviere registrada en
EL BANCO, asumiendo EL CLIENTE costos y riesgos por su pérdida o extravío, salvo que
hubiere responsabilidad de EL BANCO. 11. EL CLIENTE autoriza a EL BANCO para debitar de
su cuenta, el valor de la comisión por traslado de fondos, el importe total o parcial del cheque
y el valor de los intereses de sobregiro en el evento en que se ocasione y haya devolución del
instrumento o de que éste se extravíe en el correo, cuando EL CLIENTE reciba o realice
consignaciones en cheque sobre otras plazas. 12. Si la cuenta presenta movimientos, EL
BANCO enviará o suministrará a través de la Sucursal Virtual, o por correo a la ultima dirección
registrada o por cualquier otro medio legal permitido a EL CLIENTE, por lo menos una vez al
mes, un extracto del movimiento de su cuenta en el respectivo período. EL BANCO no estará
obligado a enviar extracto de la cuenta corriente cuando EL CLIENTE no haya girado cheques o
efectuado consignaciones en el mes inmediatamente anterior. EL BANCO pondrá a disposición

218
de EL CLIENTE los cheques originales que haya pagado y en el evento en que éste no los
reclamare, se entiende que autoriza a EL BANCO a custodiarlos. En caso de que EL CLIENTE
quisiera retirar uno o más cheques o solicitar su envío por EL BANCO, deberá convenir con
éste los términos y condiciones en que tal entrega o remisión deberá llevarse a cabo, siendo
entendido, desde luego, que será a costa y bajo la responsabilidad del peticionario. Lo anterior
sin perjuicio de que EL BANCO decida en cualquier momento entregar a su clientela, en forma
general, los cheques originales que haya pagado. Para efecto de la remisión de los documentos
o cualquier comunicación de EL BANCO para con EL CLIENTE, éste deberá registrar en EL
BANCO su dirección e informar por escrito sobre cualquier cambio que se produzca. Si el
envío se hiciere por correo, EL CLIENTE asume la responsabilidad por su pérdida o extravío,
salvo que hubiere responsabilidad de EL BANCO. 13. EL BANCO solo certificará los cheques
dentro de los plazos de presentación fijados por la ley Verificada la Certificación, sus efectos se
extinguirán al vencimiento de dichos plazos. Para el concepto de los mismos se entenderán
como días inhábiles, los cierres debidamente autorizados por la Superintendencia Financiera de
Colombia; EL BANCO debitará de inmediato y mientras subsistan los efectos de la certificación,
de la cuenta corriente del librador el valor del cheque o cheques certificados. 14. En caso de
suscitarse una cuestión judicial, EL BANCO podrá citar y demandar a EL CLIENTE ante los
jueces o tribunales de esta ciudad o en los del domicilio de EL CLIENTE, a elección de EL
BANCO, y EL CLIENTE sólo podrá demandar a EL BANCO ante los jueces y tribunales de esta
ciudad. Al iniciar EL BANCO acción judicial originada en un descubierto de una cuenta abierta a
nombre de dos o más personas, no obstante el acuerdo para el manejo de la misma, EL BANCO
queda autorizado para dirigir contra uno cualquiera de los titulares por el total del descubierto, o
contra varios o todos los titulares por partes iguales o desiguales, a elección de EL BANCO. 15.
219
En las cuentas con titularidad conjunta (y) los Cuentacorrentistas aceptan que todos los titulares
son acreedores solidarios de EL BANCO por el saldo a su favor y lo autorizan en consecuencia
a cargar en la cuenta las deudas a cargo de todos ellos y a favor de EL BANCO. Tratándose de
cuentas con titularidad colectiva (o), los Cuentacorrentistas aceptan que todos los titulares son
acreedores solidarios de EL BANCO y lo autorizan en consecuencia a cargar en la cuenta las
deudas a cargo de todos o algunos de ellos 16. EL CLIENTE autoriza expresamente a EL
BANCO para cargar a su cuenta corriente el valor de los cheques de otras plazas, consignados
por éste y que resulten impagados o se extravíen en el correo así como los demás gastos que
se deriven de la operación. 17. Este contrato será de duración indefinida, pero las partes se
reservan el derecho de darlo por terminado en cualquier momento. Para tales efectos y de
acuerdo con la ley, EL BANCO podrá establecer las causales de terminación de las cuentas. Una
vez dado el aviso por EL BANCO sobre la terminación del contrato, no aceptará nuevas
consignaciones y devolverá a EL CLIENTE los saldos a favor suyo. Este a su vez devolverá a EL
BANCO los cheques que no haya utilizado y si no lo hiciere en forma inmediata responderá por
Todos los perjuicios que ocasione a EL BANCO y a terceros por el incumplimiento de esta
obligación 18. En atención a que EL BANCO puede llegar a conceder a EL CLIENTE
facilidades de sobregiro o descubierto en su cuenta corriente, se conviene expresamente en
que el pago o rembolso de esas sumas, lo verificará EL CLIENTE en un plazo no mayor de un
(1) día, contado a partir de la fecha en que haga uso de tales sobre- giros. En relación con los
créditos así concedidos, EL CLIENTE autoriza para cargar en su cuenta corriente, un interés
igual al virgen te para esta clase de créditos que como mínimo será el bancario corriente
durante el plazo indicado. En caso de mora, el interés será el máximo permitido por las
autoridades colombianas. En los eventos de que un autorizado gire el instrumento que produce
220
el descubierto, desde ahora EL CLIENTE reconoce y acepta dicho crédito y se obliga a
cancelarlo en la forma indicada. 19. EL CLIENTE autoriza para debitar en su cuenta
corriente, el valor de todas las operaciones que realice en la misma o bajo su orden y el valor de
todos los servicios que EL BANCO le preste, el valor de la cuota de manejo de la tarjeta débito, y
las comisiones, previamente avisadas, los gastos, los intereses, impuestos y gravámenes, así
como los errores, correcciones, el abono temporal que EL BANCO le realice a la cuenta en el
evento de una investigación y que el resultado de la misma no fuere favorable a EL CLIENTE,
entendiéndose al efecto que todo desembolso que haga EL BANCO causa a su favor, como
mínimo, un interés igual al corriente bancario durante el plazo que se otorgue o se acostumbre
para el pago, y que, en caso de mora, el interés será el máximo permitido por las autoridades
colombianas. El valor de las comisiones, gastos y/o costos a cargo de EL CLIENTE será
publicado en la página web de EL BANCO y en otro medio y/o canal de acuerdo con la Ley, sin
perjuicio de los convenios particulares que se celebraren con EL CLIENTE.
FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL Y SELLO
NOMBRE: Karen Pineda Puerta
CC. N°: 1.047.215.170
20. Es entendido que todos los acuerdos interbancarios o normas de la Superintendencia
Financiera de Colombia, que en alguna forma adicionen, modifiquen o aclaren este contrato,
quedan incorporados en él para todos los efectos legales. 21. Es entendido que por la
221
apertura de la cuenta corriente se posibilita el uso de los medios electrónicos que habilitare
EL BANCO. 22. EL BANCO podrá reconocer intereses sobre saldos líquidos depositados en la
cuenta corriente en los eventos en que el mismo establezca, caso en el cual, EL BANCO le
informará a EL CLIENTE la tasa de interés, su forma de liquidación y demás condiciones, a
través de la página web y en otro medio y/o canal, de acuerdo con la Ley. 23. EL CLIENTE
expresamente declara que acepta los términos y condiciones que rijan los sistemas de
compensación electrónica, los cuales se aplicarán en las transacciones débito o crédito que
afecten sus cuentas. 24. EL CLIENTE autoriza a EL BANCO para bloquear su cuenta o
reversar los abonos efectuados a la misma, incluidas las comisiones, impuestos, tasas y
contribuciones que se hubieren causado, cuando el titular de la cuenta de la cual fueron
debitados los recursos afirme que se trata de débitos y/o cargos no autorizados o consentidos.
Para estos efectos, EL BANCO solicitará los documentos correspondientes. EL BANCO podrá
reintegrar los dineros reversados a la cuenta origen, o en su defecto, esperar la decisión de
una autoridad legal competente, acerca del destino final de los recursos. Lo anterior, sin perjuicio
de las disposiciones que en materia de reversión de pagos prevea la Ley. 25. La presente
regulación contractual se aplicará a cualquier cuenta corriente que EL CLIENTE posea en
cualquiera de las oficinas de EL BANCO, sin perjuicio de las circunstancias especiales que se
generen por la titularidad conjunta o colectiva que se presenten en las mismas. 26. Es entendido
que EL BANCO en cualquier momento puede cancelar, modificar, limitar o adicionar los términos
y condiciones del contrato, mediante aviso en tal sentido por cualquier medio. Si anunciada una
modificación EL CLIENTE no se presenta a dar por terminado el contrato o continúa en la
ejecución del mismo, se entenderá que acepta incondicionalmente las modificaciones
introducidas.
222
FIRMA DEL BANCO
NIT: 890.903.938
223
HUELLA
No. 1854221512
Septiembre 5 de 2017***********************************pág. 1
CAMARA DE COMERCIO DE BARRANQUILLA
*************************************
CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y REPRESENTACIÓN LEGAL O DE INSCRIPCIÓN DE
DOCUMENTOS.
FLAVOR CARIBBEAN S.A.S-----------------------------
EL SUSCRITO SECRETARIO DE LA CÁMARA DE COMERCIO DE BARRANQUILLA,
CON FUNDAMENTO EN LAS INSCRIPCIONES DEL REGISTRO MERCANTIL:
CERTIFICA
Que por Escritura Pública Nº 15.422 del 05 de Septiembre de 2017, otorgada en la Notaria 2ª de
Barranquilla, inscrito (as) en esta Cámara de Comercio, el 05 de Septiembre de 2017 bajo el Nº
672.842 del libro respectivo, fue constituida la sociedad denominada FLAVOR CARIBBEAN
S.A.S--------------------------------------------
C E R T I F I C A
Que de acuerdo con la (s) escritura (s) arriba citada (s), la sociedad se rige por las siguientes
disposiciones:
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
FLAVOR CARIBBEAN S.A.S.------------------------------

224
DOMICILIO PRINCIPAL: Barranquilla.
MATRICULA MERCANTIL: 725413
CERTIFICA
Dirección para notificaciones judiciales:
Calle 76 No. 51-19 De la ciudad de Barranquilla.
CERTIFICA
DURACIÓN: El término de duración de la sociedad se fijó hasta el 05 de Febrero del año 2037.
CERTIFICA
OBJETO SOCIAL: La sociedad tendrá como objeto principal las siguientes actividades:
procesamiento y elaboración de comida típica de la región Caribe.
Para desarrollar su objeto la sociedad podrá:
1. Adquirir o arrendar bienes muebles o inmuebles con destino a sus instalaciones,
establecimientos de comercio, etc.
2. Adquirir, fabricar, ensamblar, importar, exportar; bienes o elementos relacionados con su
actividad objeto.
225
**********CONTINUA**********
**************Pág. 2
DOCUMENTOS.
FLAVOR CARIBBEAN S.A.S.--------
3. Edificar locales, para uso de sus propios establecimientos, sin perjuicio de que de acuerdo con
el aprovechamiento racional de la tierra, puede accesoriamente enajenar pisos, loca les o
departamentos, darlos en arrendamiento o explotarlos en otra forma conveniente.
4. Adquirir y usar nombres comerciales, marcas, modelos, dibujos y demás derechos de
propiedad industrial relacionados con las actividades ejecutadas por la sociedad y con los
elementos a través de los cuales las realice.
5. Administrar, establecer, y explotar empresas comerciales de distribución, venta o fabricación
de elementos o bienes que se requieran en el desarrollo lo de sus actividades.
6. Abrir talleres en sus diferentes modalidades, almacenes de ventas.
7. Gravar o limitar el dominio en sus activos fijos, incluso enajenarlos si es el caso.
8. Tomar dinero en mutuo, celebrar toda clase de operaciones financieras, por activa o por
pasiva que le permitan obtener los fondos suficientes para celebrar sus negocios.
9. Concurrir a la celebración de otras sociedades con o sin el carácter de filiales o vincularse a
empresas ya existentes, mediante el aporte de dinero bienes o servicios, cualquiera que sea el
objeto de estas.
226
10. En general, celebrar todos los actos de carácter civil o comercial que guarden relación de
medio fin con su objeto social. La compraventa de insumos y materiales, prendas de vestir y
misceláneos en general, maquinaria, repuestos, herramientas, a l igual que otros bienes o
elementos, a l por mayor o a l menudeo, demás artículos a fines.
CERTIFICA
CAPITAL Y APORTES. El capital de la sociedad se fijo en la suma de $200.000.000==
(Doscientos Millones de Pesos Colombianos), dividido en 500= cuotas o partes de interés social,
de un valor nominal de cien mil pesos $100.000= cada una. Capital que ha sido pagado así:
JACQUELINE BARROS MORENO 200 $ 40.000.000
SANDRA BENAVIDES DE LEON 200 $ 40.000.000
KATIUSKA IBARRA ANTEQUERA 200 $ 40.000.000
JORGE LUIS NIEVES CHAMORRO 200 $ 40.000.000
TOTAL 2000 $ 200.000.000

227
La responsabilidad personal de los socios queda limitada al monto de sus respectivos aportes.-----
---------------
**********CONTINUA**********
****************************************************Pág. 3
DOCUMENTOS.
FLAVOR CARIBBEAN S.A.S--------
CERTIFICA
ADMINISTRACIÓN: La administración de la sociedad corresponde por derecho a los socios,
pero estos convienen en delegarla en un Representante Legal, con facultades para representar la
sociedad. Esta delegación no impide que la administración de la sociedad, así como el uso de la
razón social se someta al Representante Legal, cuando los estatutos así lo exijan por voluntad de
los socios. Requiere para su validez el consentimiento de todos los socios, la ejecución o ejercicio
de los siguientes actos o funciones: La celebración de cualquier acto o contrato cuyo valor exceda
de UN MILLÓN DE PESOS ($ 1.000.000). La sociedad tendrá un Representante Legal y un
Administrador que lo reemplazará en sus faltas absolutas o temporales. Le corresponde al

228
Representante Legal en forma especial la administración y representación de la sociedad, así
como el uso de la razón social con las limitaciones contempladas en los estatutos.
En particular tendrán las siguientes funciones entre otras: Representar la sociedad judicial y
extrajudicialmente; abrir y manejar cuentas bancarias; obtener los créditos que requiere la
sociedad, previa aprobación de la junta de socios; celebrar todos los actos o contratos
comprendidos dentro del objeto social y relacionados con DOTACIONES DE LA COSTA
LTDA.-----------------------------------------------------------------------------------
CERTIFICA
Que por Escritura Pública Nº 11.125 del 01 de Octubre de 2017, otorgada en la Notaria 2ª de
Barranquilla, cuya parte pertinente se inscribió en esta Cámara de Comercio, el 24 de Septiembre
de 2011 bajo el Nº 672.842 del libro respectivo, fueron hechos los siguientes nombramientos:
Cargo/Nombre Identificación
Representante Legal
KAREN PINEDA PUERTA C.C. 1.047.215.170
Suplente del Gerente
KATIUSKA IBARRA ANTEQUERA C.C. 22.589.770

229
CERTIFICA
Que en esta cámara de comercio no aparecen inscripciones posteriores de documentos referentes
a reforma, disolución, liquidación o nombramientos de representantes legales de la expresa
sociedad.
CERTIFICA
La información sobre embargos de establecimiento se suministra en cerificados de matrícula, la
de contratos sujetos a registro, en certificados especiales.
**********CONTINUA**********
230
****************************************************Pág. 4
DOCUMENTOS.
FLAVOR CARIBBEAN S.A.S--------
CERTIFICA
Que los actos de registro aquí certificados quedan en firme cinco días hábiles después de la
correspondiente inscripción, siempre que, dentro de dicho término, no sean objeto de los recursos
de reposición ante esta entidad, y/o de apelación para ante la Superintendencia de Industria y
Comercio.
CERTIFICA
Inscripción en el registro de industria y comercio de la secretaría de hacienda pública del distrito
de barranquilla.
231
Notificación de la apertura de su(s) establecimiento(s) de comercio ante la secretaria de
planeación del distrito de Barranquilla.
ENCUESTA MENSUAL DE SERVICIOS
EL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE ESTADÍSTICA - DANE
HACE CONSTAR QUE:
LA EMPRESA: FLAVOR CARIBBEAN S,A,S
MES: OCTUBRE DE 2017
NOMBRE COMERCIAL:
FLAVOR CARIBBEAN. NIT:
802010332-2
DIRECCION: CL 76 # 54 -19
MUNICIPIO: Barranquilla
DEPARTAMENTO: Atlántico
232
Rindió la Encuesta Mensual de Servicios correspondiente al mes
octubre de 2017 y cumplió con los requisitos establecidos en la
Ley 0079 del 20 de octubre de 1993, por lo cual ha sido
inscrita en sus archivos en la actividad de servicios CIIU REV4. 5611
La empresa deberá identificarse con el numero:
10100061 para todos los trámites requeridos y
la información estadística que le sea solicitada
por el DANE.
De ser necesario, un funcionario del DANE
se comunicará con ustedes para confirmar
la información suministrada en este
formulario.
233
Fecha de Expedición: 2017/11/13
Departamento Distrital De Salud
DISTRISALUD
No. 4052
CERTIFICA:
Con base al concepto sanitario favorable emitido por funcionario del programa Vigilancia y
Control sanitario, en acta de visita de inspección sanitaria realizada el 07 de Septiembre de 2017,
al establecimiento denominado FLAVOR CARIBBEAN S.A.S, ubicado en la Calle 76 No. 51-
19 Altos del Prado, cuya actividad económica es PROCESAMIENTO Y ELABORACIÓN DE
COMIDA TÍPICA DE LA REGIÓN CARIBE, cumple con las CONDICIONES
SANITARIAS establecidas de la ley 9ª de 1979 y su decreto reglamentario 3075 del 23 de
Diciembre de 1997.
La presente certificación tiene validez de un año a partir de la fecha de su expedición y puede ser
suspendida cuando se modifiquen las condiciones sanitarias mediante las cuales se otorgó.
Se expide la presente certificación a petición y voluntad de la parte interesada, con base en lo
establecido en el parágrafo único del artículo 71 del decreto 3075 de 1997 a los siete (7) días del
mes de Septiembre del año 2017.

234
___________________________
JUAN PABLO MEDINA PÁEZ
Gerente general
ESCRITURA PÚBLICA 15.422
Fecha: CINCO (05) de Septiembre del año dos mil diecisiete (2017)
Clase de actos o contratos: constitución de Sociedad
Denominada: “FLAVOR CARIBBEAN S.A.S”
1.- KAREN PINEDA PUERTA, mujer, colombiana, mayor de edad, domiciliada y residente en
esta ciudad, e identificado (a) con cédula de ciudadanía 1.047.215.170 de Galapa (Atlantico),
estado civil casada,
2.-JACQUELINE JANETH BARROS MORENO, mujer, colombiana, mayor de edad,
domiciliada y residente en esta ciudad e identificado (a) con cédula de ciudadanía 39.049.343 de
Santa Marta, estado civil casada.
3.-SANDRA BENAVIDES DE LEON, mujer, colombiana, mayor de edad, domiciliada y
residente en esta ciudad e identificado (a) con cédula de ciudadanía 32.733.344 de Barranquilla,
estado civil casada,
4.-KATIUSKA IBARRA ANTEQUERA, mujer, colombiana, mayor de edad, domiciliada y
residente en esta ciudad e identificado (a) con cédula de ciudadanía 22.589.770 de Barranquilla,
estado civil soltera,
5.-JORGE LUIS NIEBLES, hombre, colombiano, mayor de edad, domiciliado y residente en esta
ciudad e identificado (a) con cédula de ciudadanía 72.274.622 de Barranquilla, estado civil
235
soltero, manifestaron su voluntad de constituir una Sociedad por Acciones Simplificada que se
regirá por los siguientes
ESTATUTOS:
ARTICULO PRIMERO.- SOCIOS.-
KAREN PINEDA PUERTA 1.047.215.170 $ 40.000.000
JACQUELINE BARROS
39.049.343 $ 40.000.000
MORENO
SANDRA BENAVIDES DE
32.733.344 $ 40.000.000
LEON
KATIUSKA IBARRA
22.589.770 $ 40.000.000
ANTEQUERA
JORGE LUIS NIEBLES

72.274.622 $ 40.000.000
CHAMORRO
--------------------------------------------------------------
ARTÍCULO SEGUNDO.- RAZON SOCIAL: FLAVOR CARIBBEAN S.A.S
---------------------------------------------------------------------ARTÍCULO TERCERO.-
DOMICILIO.-La sociedad tendrá como domicilio principal la siguiente dirección: Carrera 46 #
82 - 109 barranquilla - Colombia, Podrá establecer Sucursales, Agencias y dependencias en otros
lugares del país o del exterior conforme a la ley.
Dirección para notificaciones judiciales y Administrativas: Calle 76 # 51-19 Barrio Altos del
Prado (Barranquilla).
------------------------------------------------------------------
236
ARTÍCULO CUARTO.- DURACION. - La sociedad ha establecido una duración de DIEZ
(10) AÑOS, contados a partir de la fecha de la presente escritura.
-------------------------------------------------------------------------
ARTÍCULO QUINTO.- OBJETO SOCIAL. - La sociedad tendrá como objeto principal las
siguientes actividades: Procesamiento y elaboración de comida típica de la región caribe.
------------------------------------------------------------------------
ARTICULO SEXTO.- CAPITAL. – 200.000.000 DOSCIENTOS MILLONES DE PESOS
dividido en DOS MIL CUOTAS (2000) cuotas o partes de interés social, de un valor nominal de
CIEN MIL PESOS ($ 100.000.), cada una, las cuales corresponden a los socios en proporción
a sus aportes, totalmente pagados y recibidos a satisfacción de la sociedad, conforme se describe
a continuación:
NOMBRE CUOTA APORTES
JACQUELINE BARROS
200 $ 40.000.000
MORENO
SANDRA BENAVIDES DE
200 $ 40.000.000
LEON
KATIUSKA IBARRA
200 $ 40.000.000
ANTEQUERA
JORGE LUIS NIEBLES

200 $ 40.000.000
CHAMORRO
237
PARAGRAFO. La responsabilidad personal de los socios queda limitada al monto de sus
respectivos aportes.
CESION DE CUOTAS. - Las cuotas o partes de interés social no están representadas por títulos
ni son negociables libremente en el mercado y solamente son cedibles mediante el otorgamiento
de la correspondiente escritura pública de reforma estatutaria.- Toda cesión en cuanto a
procedimiento y condiciones previas y finales se sujetará en un todo a lo previsto y ordenado por
los Artículos 363 y siguientes del Código de Comercio.
PARAGRAFO.- La Sociedad llevará un Libro de Registro de Socios inscrito en la Cámara de
Comercio del domicilio social, con los requisitos y para los efectos consagrados en el Código de
Comercio.
-------------------------------------------------------------------------ARTÍCULO SEPTIMO.- JUNTA
DE SOCIOS. – la junta de socios estará integrada por todos los socios de la compañía y será por
consiguiente, el órgano supremo de la sociedad. El capital social para los efectos de la
representación y votación, dará derecho a un voto en las deliberaciones y decisiones de la junta
de socios.
REUNIONES. - La Junta de Socios la constituyen todos los socios reunidos personalmente,
representados por sus apoderados o mandatarios o en las formas autorizadas por la Ley, con el
quórum requerido. Las reuniones de la Junta de Socios serán ordinarias o extraordinarias y se
celebrarán en la sede social de la empresa. Las reuniones ordinarias tendrán lugar por lo menos
una (1) vez al año en la fecha que determine la Junta, por convocatoria del Gerente, hecha
mediante comunicación por escrito dirigida a cada uno de los socios con quince (15) días hábiles
238
de anticipación y ellas tendrán por objeto examinar la situación de la sociedad, designar los
administradores y demás funcionarios de su elección, determinar las directrices económicas de la
compañía, considerar las cuentas y balances del último ejercicio, resolver sobre las distribución
de utilidades y acordar todas las providencias necesarias para asegurar el cumplimiento del objeto
social. Si convocada la junta ésta no se reuniere, o si la convocatoria no se hiciere con la
anticipación indicada, entonces se reunirá por derecho propio el primer (1) día hábil del mes de
Noviembre, a las 10 a.m., en las oficinas de la administración del domicilio principal. Las
reuniones extraordinarias de la Junta de Socios se efectuarán cuando la Gerencia o un número
plural de socios o sus apoderados representantes de la cuarta (1/4) parte o más del capital social
lo soliciten. La convocatoria para las reuniones extraordinarias se hará en la misma forma que
para las ordinarias, pero con una anticipación de cinco (5) días comunes a menos que en ellas
hayan de aprobarse cuentas y balances generales de fin de ejercicio, pues entonces la
convocatoria se hará con la misma anticipación prevista para las ordinarias. Las reuniones de la
Junta de Socios serán presididas por el Socio o apoderado del socio que designe la misma
Corporación por mayoría de votos; el Presidente señalará la persona que debe actuar como
Secretario y su nombramiento podrá recaer en cualquier persona sea o no Socio de la Compañía.
Habrá quórum en la reunión de la Junta de Socios cuando concurra un número de ellos que
representen por lo menos el noventa por ciento (90%) de las cuotas inscritas del capital social.
En las reuniones de la Junta de Socios cada uno tendrá tantos votos como cuotas o partes de
interés social posea en la Empresa y las decisiones que se adopten para que tengan validez,
deberán ser aprobadas por la mayoría de los votos presentes o debidamente representados a
menos que se trate de adoptar resoluciones referentes a la disolución y liquidación de la

239
Compañía, reforma de sus estatutos o la aprobación de un traspaso de cuotas o partes de interés
social a terceros, casos en los cuales dichas decisiones deberán ser aprobadas por un número de
votos que representen por lo menos el setenta por ciento (70%) en que se encuentra divido el
capital social.
De todas las reuniones y decisiones de la Junta de Socios se dejará constancia en un Libro de
Actas debidamente rubricado y foliado y cada acta será firmada por todos los concurrentes, el
presidente y el secretario de la respectiva reunión. Cualquier resolución de la Junta de socios que
entrañe una modificación a los estatutos sociales, cesión, disolución o liquidación será elevada a
Escritura Pública.
REUNIONES NO PRESENCIALES. - Cada vez que los Socios puedan deliberar por
cualesquiera medios de telecomunicaciones, las decisiones tomadas en las conferencias serán
válidas y jurídicamente vinculantes. Las deliberaciones por telecomunicaciones deberán ser
siempre sucesivas o simultáneas. La evidencia de la telecomunicación y de las resoluciones
pertinentes, como una confirmación por fax o correo electrónico, se incluirá en las actas
respectivas, de conformidad con los requisitos establecidos en estos Estatutos.
ATRIBUCIONES.- Son atribuciones de la Junta de Socios:
1. Autorizar la reforma de los estatutos sociales.
2. Nombrar al Gerente y su suplente. (o los cargos que se creen)
3. Reunirse ordinaria o extraordinariamente cuando lo estime conveniente o
necesario.
4. Aprobar o improbar los balances.
5. Decretar la venta total de los bienes sociales
6. Decretar y distribuir las utilidades.

240
7. Crear agencias, sucursales o filiales.
8. Crear y proveer los cargos que la ley o los estatutos señalen.
9. Acordar las reservas para la protección del capital social.
10. Decretar la disolución y liquidación de la Sociedad
11. Aprobar la cesión de cuotas o partes de interés social
12. Las demás funciones que le corresponden como suprema autoridad directiva y
administrativa de la Sociedad.
-------------------------------------------------------------------------ARTICULO OCTAVO.-
GERENCIA. - El uso de la razón social de la Compañía y su representación legal y
administrativa estarán a cargo de un Gerente con su respectivo Suplente, (o de los cargos que se
creen) quien remplazará al Gerente en sus faltas absolutas, temporales o accidentales con las
mismas facultades y atribuciones de éste, designados por la Junta de Socios. En el Gerente
delegan los socios la personería de la empresa y su administración con las más amplias facultades
dispositivas y administrativas.
FUNCIONES.- Además de los actos de disposición y administración concernientes al giro
ordinario de las operaciones de la Sociedad, son atribuciones del Gerente:
A.-Representar legalmente a la sociedad y celebrar toda clase de actos o contratos sin límite de
cuantía. (Los socios pueden limitar por cuantía
B.-Ejecutar las decisiones y órdenes de la Junta de Socios y convocarla cuando así lo requieran
los intereses sociales.
C.-Custodiar los bienes sociales.
D.-Informar cada seis (6) meses a la Junta de Socios acerca de los negocios ejecutados y a
ejecutarse.
241
E.-Rendir los informes respectivos y presentar los balances anuales correspondientes.
F.-Constituir apoderado o mandatarios que representen a la sociedad judicial administrativa o
extrajudicialmente.
g.-Nombrar y remover los empleados de la sociedad que no sean de la competencia de la Junta de
Socios y fijarles su remuneración.
-------------------------------------------------------------------------ARTÍCULO NOVENO.-
ADMINISTRACION. - La administración de la sociedad corresponde en derecho a todos y cada
uno de los socios, éstos la delegan expresamente en la Junta de Socios y ésta a su vez en la
Gerencia. La Junta de Socios ha designado los siguientes cargos:
GERENTE: KAREN PINEDA PUERTA
SUPLENTE DE GERENCIA: KATIUSKA IBARRA ANTEQUERA
-------------------------------------------------------------------------
ARTICULO DECIMO.- BALANCE. - El treinta y uno (31) de Diciembre de cada año se
cerraran las cuentas, se hará el inventario y se formará el balance de liquidación del respectivo
ejercicio para ser sometidos al estudio y aprobación de la Junta de Socios; una vez aprobados, de
las utilidades liquidas resultantes se destinará el diez por ciento (10%) para la constitución de la
reserva legal que debe ascender al cincuenta por ciento (50%) del capital social. Además de la
anterior reserva, la Junta de Socios podrá crear o decretar las que considere convenientes o
necesarias, siempre y cuando tengan una destinación específica y se aprueben con la mayoría
prevista en estos Estatutos. Una vez deducidas las reservas, el saldo restante de las utilidades se
distribuirá entre los socios a prorrateo de sus respectivos aportes.------------------Ninguno de los
socios podrá retirar suma alguna de la Sociedad, salvo las utilidades que le correspondan después
242
del balance actual respectivo. ------------------
Los sueldos se estimarán como gastos generales de la Sociedad.----------
Las pérdidas si las hubiere, se distribuirán igualmente entre los Socios en proporción a sus
respectivos aportes.
-------------------------------------------------------------------------
ARTÍCULO DECIMO PRIMERO.- DISOLUCION. - La Sociedad se disolverá:
a.- Por expiración del término fijado para su duración o de las prórrogas que se hubieren
acordado oportunamente
b.- Si las pérdidas redujeren el capital de la sociedad y las reservas, a menos del cincuenta por
ciento (50%) de aquél;
c.- Por decisión de todos los socios;
d.- Por cualquiera otra causa legal
-------------------------------------------------------------------------ARTICULO DECIMO
SEGUNDO.- LIQUIDACION. - Disuelta la Sociedad, su liquidación se hará por el Gerente o
por la persona o personas que la Junta de Socios designare. La liquidación se efectuará de
conformidad con las disposiciones legales vigentes.
PARAGRAFO.- Si al tiempo de la liquidación existieren bienes en especie para ser distribuidos
entre los Socios, estos bienes se avaluarán por el liquidador y serán adjudicados a prorrata de lo
que le corresponda a cada socio como utilidades o participación.
-------------------------------------------------------------------------
ARTICULO DECIMO TERCERO.- MUERTE O INCAPACIDAD DE UN SOCIO. - En
caso de muerte o incapacidad legalmente decretada de uno de los Socios, la sociedad continuará
243
con sus herederos, quienes nombrarán una sola persona para que los represente.- Dentro de los
treinta (30) días siguientes a la muerte del Socio, los demás tendrán derecho a adquirir las cuotas
o aporte del fallecido, por el valor comercial en la fecha de su muerte. Si no se llegare a ningún
acuerdo respecto del precio y condiciones de pago, serán determinados por peritos designados
por las partes. Si fueren varios los Socios que desearen adquirir, las cuotas se distribuirán entre
ellos a prorrata de las que posean en la Sociedad.
-------------------------------------------------------------------------
CLAUSULA COMPROMISORIA.- Los socios aceptan solucionar sus diferencias por trámite
conciliatorio en la Notaría Segunda (2a) de Barranquilla. En el evento que la conciliación resulte
fallida, se obligan a someter sus diferencias a la decisión de un tribunal arbitral, renunciando a
hacer sus pretensiones ante los jueces, designando tres (3) árbitros, quienes podrán transigir y
fallarán en equidad en un plazo máximo de ocho (8) días calendario.
Como constancia se firma por quienes intervienen en el acto a los Cinco (05) días del mes de
Septiembre de 2017.
KAREN PINEDA PUERTA KATIUSKA IBARRA ANTEQUERA
CC # 1.047.215.170 CC # 22.589.770
JACQUELINE BARROS MORENO JORGE NIEBLES CARDENAS
CC # 39.049.343 CC # 72.274.622
SANDRA BENAVIDES DE LEON

244
CC # 32.733.344
Barranquilla, 09 de Septiembre de 2017
Señores
CAMARA DE COMERCIO
Registro Mercantil
Barranquilla / Colombia
Atentamente les solicito la inscripción de él (los) siguiente(s) libros(s), pertenecientes a:
FLAVOR CARIBBEAN S.A.S.
(Colocar nombre del comerciante o de la entidad sin ánimo de lucro)
Destinado a: LIBRO MAYOR Y BALANCE No. de hojas
100
Destinado a: LIBRO DIARIO COLUMNARIO No. de hojas 100
Destinado a: LIBRO DE INVENTARIOS No. de hojas 100
Destinado a: LIBRO DE ACTAS No. de hojas 100
Destinado a: LIBRO DE SOCIOS No. de hojas 50
Destinado a: No. de hojas

245
Si ya tiene libros registrados en la Cámara de Comercio, debe diligenciarse la siguiente
información:
Certifico que el (los) anterior(es) destinado(s) a tal(es) fin(es) falta(n) por:
Perdida, destruccion, extravio. (Marque con una equis).
Certifico que el (los) anterior(es) destinado(s) a tal(es) fin(es) le(s) falta(n) pocos folios
(Marque con una equis).
Cordialmente,
KAREN PINEDA PUERTA
CC: 1.047.215.170
Representante Legal
246
Nota: Esta solicitud debe ser firmada por el revisor fiscal, o en su defecto, por un contador
público si ya existen libros previamente registrados.
No 99-2904
NIT: 800.956.342- 1
CERTIFICADO DE COMUNICACIÓN PUBLICA DE LA MUSICA
El señor (a) KAREN PINEDA PUERTA, identificada con cedula de ciudadanía N°
1.047.215.170 de Galapa (Atlántico) en su calidad de propietario y/o administrador, de
FLAVOR CARIBBEAN S.A.S. Ubicado en la Calle 76 No 51-19 de la ciudad de
BARRANQUILLA, manifiesta bajo la gravedad de juramento que en el establecimiento
mencionado NO UTILIZA MUSICA.
En consecuencia, acepta la CERTIFICACIÓN Y AUTORIZACION DE LA
ORGANIZACIÓN SAYCO – ACINPRO, para que en el citado establecimiento se prohíba la
utilización de música y en caso de utilizar material musical comunicar a la organización dicha
decisión.
Fecha de expedición: se expide en Barranquilla los siete (7) días del mes de Septiembre de
2017.
247
GILBERTO HERNÁNDEZ M.
Coordinador
248
249
250
251
252
253

Implementacion de Niif para Pymes

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1

IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE

ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

Tesis de grado para optar al título de Profesional en Contaduría Pública.

BARROS MORENO JACQUELINE

BENAVIDES DE LEON SANDRA

IBARRA ANTEQUERA KATIUSKA

NIEBLES CARDENAS JORGE

PINEDA PUERTA KAREN

RAFAEL CASTRO ZAPATA

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MARTÍN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

IMPLEMENTACIÓN DE NIIF PARA PYMES EN LAS EMPRESAS DEL SECTOR DE

ALIMENTOS Y BEBIDAS EN COLOMBIA

BARROS MORENO JACQUELINE

BENAVIDES DE LEON SANDRA

IBARRA ANTEQUERA KATIUSKA

NIEBLES CARDENAS JORGE

PINEDA PUERTA KAREN

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA SAN MARTÍN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA

Aprobado por el Comité de Grado en

Presidente del Jurado

JACQUELINE BARROS MORENO

KATIUSKA IBARRA ANTEQUERA

JORGE LUIS NIEBLES CÁRDENAS

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ............................................................................... 16

1.1 SITUACIÓN ACTUAL .................................................................................................. 16

1.2 SÍNTOMAS ..................................................................................................................... 17

1.3 CAUSAS ......................................................................................................................... 18

1.4 PRONÓSTICO ................................................................................................................ 20

1.5 CONTROL AL PRONÓSTICO ...................................................................................... 22

1.6 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ............................................................................ 23

1.7 SISTEMATIZACIÓN DEL PROBLEMA ...................................................................... 23

2.1 OBJETIVO GENERAL .................................................................................................. 24

2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS .......................................................................................... 24

3.1 JUSTIFICACIÓN TEÓRICA.......................................................................................... 25

3.2 JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA ........................................................................... 25

3.3 JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA ....................................................................................... 26

4. MARCO DE REFERENCIA ..................................................................................................... 27

4.1 MARCO DE ANTECEDENTES ......................................................................................... 27

4.2 MARCO LEGAL ................................................................................................................. 35

4.3 MARCO CONCEPTUAL .................................................................................................... 37

4.4 MARCO TEÓRICO ............................................................................................................. 41

4.5 MARCO TEMPORAL ......................................................................................................... 46

4.6 MARCO ESPACIAL ........................................................................................................... 47

5. HIPÓTESIS DEL TRABAJO ................................................................................................. 48

5.1 HIPÓTESIS DE PRIMER GRADO ..................................................................................... 48

5.2 HIPÓTESIS DE SEGUNDO GRADO................................................................................. 48

5.3 HIPÓTESIS DE TERCER GRADO .................................................................................... 49

6. ASPECTOS METODOLÓGICOS ............................................................................................ 49

6.1 TIPO DE ESTUDIO ........................................................................................................ 49

6.2 METODO DE INVESTIGACIÓN .................................................................................. 49

6.3 TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE LA INFORMACIÓN ........................................ 50

6.4 TRATAMIENTO DE LA INFORMACIÓN .................................................................. 52

7. DESARROLLO PRÁCTICO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN ............................... 53

7.1 INFORMACIÓN Y CONSTITUCIÓN FLAVOR CARIBBEAN SAS ......................... 53

7.2 BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA INICIAL O BALANCE INICIAL BAJO

7.3 CICLO CONTABLE BAJO NORMA LOCAL-NIIF.......................................................... 57