EMPRESAS PÚBLICAS DE CUNDINAMARCA S.A. ESP.

DIRECCIÓN DE CONTROL INTERNO

INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

CONTABLE DE EMPRESAS PÚBLICAS DE CUNDINAMARCA S.A. ESP.
A 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Bogotá D.C; Febrero de 2015

Avenida Calle 24 No 51 – 41 Piso 11

Bogotá Colombia
Teléfono: 7954480
www.epc.com.co
 INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
CONTABLE DE EMPRESAS PÚBLICAS DE CUNDINAMARCA S.A. ESP
31 DE DICIEMBRE DE 2014

1. OBJETIVO

Establecer el grado de implementación y efectividad de los controles asociados a las

actividades del proceso contable, así como de otros elementos de control.

2. ALCANCE

El período del objetivo a ser evaluado, está comprendido entre el 1 de enero hasta el 31
de diciembre de 2014.

3. CLIENTE

El cliente del informe anual de la evaluación del Control Interno Contable, La Gerencia, la
Secretaría de Asuntos Corporativos y las Direcciones de Contabilidad; Finanzas y
Presupuesto de Empresas públicas de Cundinamarca que intervienen en la ejecución de
los procesos.

4. CRITERIOS DE EVALUACIÓN

 Régimen de Contabilidad Pública, adoptado por la Contaduría General de la Nación,

mediante resoluciones 354, 355 y 356 de 2007.
 Resolución 357 de 2008, de la Contaduría General de la Nación, que adopta el
procedimiento de control interno contable y de reporte del informe anual de evaluación
a la citada entidad.
 Informe evaluación Sistema de Control Interno Contable, correspondiente al año 2012,
elaborado por la Oficina de Control Interno.

Avenida Calle 24 No 51 – 41 Piso 11

Bogotá Colombia
Teléfono: 7954480
www.epc.com.co
5. METODOLOGÍA

Para el logro del objetivo propuesto, se realizaron las siguientes actividades:

 Se solicitó información a las Direcciones de Contabilidad; Finanzas y Presupuesto,

relacionada con la información financiera, económica, social y ambiental de la
Empresa Publicas de Cundinamarca S.A ESP.

 Se realizó entrevista con la Secretaría de Asuntos Corporativos y las Direcciones de

Contabilidad; Finanzas y Presupuesto con el fin de verificar la información
suministrada por estas dependencias.

 Se revisaron selectivamente algunos documentos soportes de comprobantes de

contabilidad, conciliaciones bancarias, libros auxiliares de contabilidad.

 Para la evaluación del control interno contable, se utilizó el cuestionario adoptado por
la Contaduría General de Nación, mediante resolución 357 de 2008, diligenciado y
verificado en su totalidad y reportado a la citada entidad, el día 20 de febrero de 2014,
por el sistema CHIP.

 De acuerdo a la Instrucción de la CGN se utilizó como calificación números enteros de

1a5

Los rangos de interpretación de las calificaciones o resultados obtenidos de la evaluación

del control interno contable, establecidos por la Contaduría General de la Nación, son los
siguientes, de conformidad con la Resolución 357 de 2008, de la Contaduría general de la
Nación.

RANGO CRITERIO
1.0 - 2.0 INADECUADO
2.0 - 3.0 (No Incluye
DEFICIENTE
2.0)
3.0 - 4.0 (No Incluye
SATISFACTORIO
3.0)
4.0 - 5.0 (No Incluye
ADECUADO
4.0)

Avenida Calle 24 No 51 – 41 Piso 11

Bogotá Colombia
Teléfono: 7954480
www.epc.com.co
6. RESULTADOS DE LA EVALUACION

De acuerdo con los resultados de la “Encuesta”, se estableció, que el grado de

implementación y efectividad de los controles asociados a las actividades del proceso
contable es ADECUADO, arrojando una calificación promedio de 4.40

Los resultados de la aplicación de la Encuesta, donde se analiza cada una de las

actividades con su correspondiente calificación, se presenta en el Cuadro Reporte de
Información.

RESULTADOS DE LA EVALUACIOÓ N DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4.40 ADECUADO
1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4.47 ADECUADO
1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4.46 ADECUADO
1.1.2 CLASIFICACIÓN 4.37 ADECUADO
1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 4.58 ADECUADO
1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 4.37 ADECUADO
ELABORACIÓN DE ESTADOS
1.2.1 4.42 ADECUADO
CONTABLES Y DEMÁS INFORMES
ANALISIS, INTERPRETACIÓN Y
1.2.2 4.33 ADECUADO
COMUNICACIÓN DE LA INFORMACION
1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 4.37 ADECUADO
1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 4.37 ADECUADO

Avenida Calle 24 No 51 – 41 Piso 11

Bogotá Colombia
Teléfono: 7954480
www.epc.com.co
 Entidad: E.S.P. EMPRESAS PUBLICAS DE CUNDINAMARCA S.A. Ámbito: GENERAL C.I.C.
Categoría: CONTROL INTERNO CONTABLE Periodo: 2014 - 01-12
Formulario: CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE
Nivel...
CALIFICACIÓN CALIFICACIÓN
CALIFICACIÓN PROMEDIO POR
POR DEL
CODIGO NOMBRE ACTIVIDAD(Unidad OBSERVACIONES ACTIVIDAD(Unidad
ETAPA(Unidad SISTEMA(Unidad
) )
) )
.....EVALUACIÓN DEL
1 CONTROL INTERNO 4.40
CONTABLE
........1.1 ETAPA DE
1.1 0 0 4.47
RECONOCIMIENTO
1.2 ........1.1.1 IDENTIFICACIÓN 0 0 4.46
..................1.SE TIENEN
DEBIDAMENTE Los productos del proceso
IDENTIFICADOS LOS contable están
PRODUCTOS DEL correctamente definidos y
PROCESO CONTABLE dentro de ellos se tiene
1.3 5
QUE DEBEN establecido los reportes de
SUMINISTRARSE A LAS información financiera a
DEMÁS ÁREAS DE LA todos los usuarios
ENTIDAD Y A LOS externos
USUARIOS EXTERNOS?
Si están identificados los
productos y las actividades
..................2. SE TIENEN generadoras de actividad
DEBIDAMENTE susceptible de generar
IDENTIFICADOS LOS impacto en las áreas
PRODUCTOS DE LOS financieras dentro del
1.4 4
DEMÁS PROCESOS QUE marco del sistema de
SE CONSTITUYEN EN gestión de calidad y se
INSUMOS DEL PROCESO está articulando con la
CONTABLE? implementación del
sistema de información
SOLIN.
..................3. SE TIENEN
IDENTIFICADOS EN LA
ENTIDAD LOS PROCESOS Si están identificados
QUE GENERAN todos los procesos que
TRANSACCIONES, tienen injerencia en el
1.5 HECHOS Y OPERACIONES 4 proceso contable, tales
Y QUE POR LO TANTO SE como el ciclo de ingresos,
CONSTITUYEN EN de nómina, de pagos, de
PROVEEDORES DE gestión de proyectos etc.
INFORMACIÓN DEL
PROCESO CONTABLE?
1.6 ..................4. EXISTE UNA 4 En la práctica se informa al
POLÍTICA MEDIANTE LA área contable de todas las
CUAL LAS transacciones, hechos y
TRANSACCIONES, operaciones realizadas y
HECHOS Y OPERACIONES se remiten todos los

Avenida Calle 24 No 51 – 41 Piso 11

Bogotá Colombia
Teléfono: 7954480
www.epc.com.co
 REALIZADOS EN
CUALQUIER documentos soportes lo
DEPENDENCIA DEL ENTE cual está documentado en
PÚBLICO, SON los procedimientos.
DEBIDAMENTE
INFORMADOS AL ÁREA
CONTABLE A TRAVÉS DE
LOS DOCUMENTOS
FUENTE O SOPORTE?
..................5. SE CUMPLE
LA POLÍTICA MEDIANTE LA
CUAL LAS
TRANSACCIONES,
HECHOS Y OPERACIONES
Todos los documentos
REALIZADOS EN
soporte de transacciones
CUALQUIER
1.7 4 económicas son
DEPENDENCIA DEL ENTE
informadas en
PÚBLICO, SON
contabilidad.
DEBIDAMENTE
INFORMADOS AL ÁREA
CONTABLE A TRAVÉS DE
LOS DOCUMENTOS
FUENTE O SOPORTE?
Todos los hechos
financieros que afectan el
..................6. LOS HECHOS
estado de actividad
FINANCIEROS,
financiera, económica,
ECONÓMICOS, SOCIALES
social y ambiental de la
Y AMBIENTALES
entidad son de fácil y
1.8 REALIZADOS POR LA 5
confiable medición y se
ENTIDAD CONTABLE
ajustan a los principios de
PÚBLICA SON DE FÁCIL Y
contabilidad pública las
CONFIABLE MEDICIÓN
transacciones relacionadas
MONETARIA?
con los ingresos y los
gastos.
Las cifras expresadas en
..................7. LAS CIFRAS
los estados financieros y
EXISTENTES EN LOS
reportes contables de la
ESTADOS, INFORMES Y
entidad están soportadas
REPORTES CONTABLES
1.9 4 con todos los documentos
SE ENCUENTRAN
idóneos atendiendo la
SOPORTADAS CON EL
normatividad contable y
DOCUMENTO IDÓNEO
tributaria aplicable a la
CORRESPONDIENTE?
entidad.
................8. SON Todos los documentos que
ADECUADAS Y amparan transacciones
COMPLETAS LAS económicas a favor o a
DESCRIPCIONES QUE SE cargo de la entidad
1.10 HACEN DE LAS 5 cuentan con descripciones
TRANSACCIONES, detalladas y completas de
HECHOS U OPERACIONES lo contrario no son
EN EL DOCUMENTO avaladas para incluirlas en
FUENTE O SOPORTE? la contabilidad.
................9. LAS
PERSONAS QUE
EJECUTAN LAS
ACTIVIDADES Los funcionarios
RELACIONADAS CON EL encargados del manejo
1.11 PROCESO CONTABLE 4 contable cuentan con
CONOCEN experiencia en el sector
SUFICIENTEMENTE LAS público.
NORMAS QUE RIGEN LA
ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA?
1.12 ..............10. LAS 4 Las personas encargadas
PERSONAS QUE del proceso contable de la
EJECUTAN LAS entidad cuentan con la
ACTIVIDADES capacidad suficiente en el
RELACIONADAS CON EL ejercicio de la Contaduría

Avenida Calle 24 No 51 – 41 Piso 11

Bogotá Colombia
Teléfono: 7954480
www.epc.com.co
 PROCESO CONTABLE
CONOCEN
SUFICIENTEMENTE EL
RÉGIMEN DE
CONTABILIDAD PÚBLICA
APLICABLE PARA LA
ENTIDAD?
..............11. LOS HECHOS
FINANCIEROS,
ECONÓMICOS, SOCIALES
Y AMBIENTALES QUE HAN
SIDO OBJETO DE
1.13 IDENTIFICACIÓN ESTÁN
SOPORTADOS EN
DOCUMENTOS IDÓNEOS Y
DE CONFORMIDAD CON
LA NATURALEZA DE LOS
MISMOS?
..............12.LOS
DOCUMENTOS FUENTE
QUE RESPALDAN LOS
HECHOS FINANCIEROS,
ECONÓMICOS, SOCIALES
1.14 Y AMBIENTALES
CONTIENEN LA
INFORMACIÓN
NECESARIA PARA
REALIZAR SU ADECUADA
IDENTIFICACIÓN?
..............13. LOS HECHOS
FINANCIEROS,
ECONÓMICOS, SOCIALES
Y AMBIENTALES QUE HAN
SIDO OBJETO DE
1.15 IDENTIFICACIÓN FUERON
INTERPRETADOS DE
CONFORMIDAD CON LO
ESTABLECIDO EN EL
RÉGIMEN DE
CONTABILIDAD PÚBLICA?
1.16 ........1.1.2. CLASIFICACIÓN
................14. LOS HECHOS
FINANCIEROS,
ECONÓMICOS, SOCIALES
Y AMBIENTALES
LLEVADOS A CABO EN
1.17
LOS PROCESOS
PROVEEDORES DE LA
ENTIDAD HAN SIDO
INCLUIDOS EN EL
PROCESO CONTABLE?
................15. LOS HECHOS
FINANCIEROS,
ECONÓMICOS, SOCIALES
Y AMBIENTALES
REALIZADOS POR LA
1.18 ENTIDAD CONTABLE
PÚBLICA SON DE FÁCIL Y
CONFIABLE
CLASIFICACIÓN EN EL
CATÁLOGO GENERAL DE
CUENTAS?
1.19 ................16. SON
ADECUADAS LAS
CUENTAS UTILIZADAS
PARA LA CLASIFICACIÓN
Pública
para el desarrollo de sus
actividades profesionales.
Todos los documentos que
amparan transacciones
económicas a favor o a
5 cargo de la entidad
cuentan con los requisitos
necesarios establecidos en
la normatividad vigente.
Todos los documentos que
amparan transacciones
económicas a favor o a
5 cargo de la entidad
contienen los elementos
necesarios para su
respectiva identificación.
De acuerdo a las
auditorias y revisiones por
parte de la Contaduría
General de la Nación, la
Contraloría General de la
5 República, el Revisor
Fiscal y la Dirección de
Control Interno, los hechos
económicos han sido
interpretaos en debida
forma.
0 0 4.37
Todos los hechos
económicos que afectan la
situación económica de la
empresa están incluidos y
dentro del marco de las
4
NIIF, se contempla la
posibilidad de gestionar los
recursos del Patrimonio
autónomo en cuentas de
orden.
Debido a la naturaleza
jurídica especial de la
entidad y a las actividades
desarrolladas como gestor
del PDA, se elevará
4
consulta a la Contaduría
General de la Nación,
respecto de la gestión
contable de los recursos
del PAP-PDA.
4 Las cuentas utilizadas por
la entidad si se ajustan a
las necesidades de reporte
de información financiera
Avenida Calle 24 No 51 – 41 Piso 11
Bogotá Colombia
Teléfono: 7954480
www.epc.com.co
 DE LAS TRANSACCIONES,
HECHOS U OPERACIONES pública.
REALIZADAS POR LA
ENTIDAD CONTABLE
PÚBLICA?
................17. LA
CLASIFICACIÓN DE LAS
TRANSACCIONES,
HECHOS Y OPERACIONES
Si corresponde y se
CORRESPONDE A UNA
aplican las modificaciones
CORRECTA
1.20 4 o actualizaciones emitidas
INTERPRETACIÓN TANTO
por la Contaduría General
DEL MARCO CONCEPTUAL
de la Nación.
COMO DEL MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS DEL
RÉGIMEN DE
CONTABILIDAD PÚBLICA?
................18. EL EL
CATÁLOGO GENERAL DE
CUENTAS UTILIZADO
PARA LA CLASIFICACIÓN
DE LOS HECHOS Si corresponde y se
FINANCIEROS, aplican las modificaciones
1.21 ECONÓMICOS, SOCIALES 5 o actualizaciones emitidas
Y AMBIENTALES, por la Contaduría General
CORRESPONDE A LA de la Nación.
ÚLTIMA VERSIÓN
PUBLICADA EN LA PÁGINA
WEB DE LA CONTADURÍA
GENERAL DE LA NACIÓN?
................19. SON
ADECUADAS LAS
Las cuentas utilizadas por
CUENTAS Y SUBCUENTAS
la entidad si se ajustan a
UTILIZADAS PARA LA
1.22 4 las necesidades de reporte
CLASIFICACIÓN DE LAS
de información financiera
TRANSACCIONES,
pública.
HECHOS U OPERACIONES
REALIZADAS ?
................20. SE
ELABORAN Y REVISAN
OPORTUNAMENTE LAS
CONCILIACIONES
Si se elaboran y se revisan
BANCARIAS PARA
1.23 5 mensualmente las
ESTABLECER LOS
conciliaciones bancarias.
VALORES OBJETO DE
CLASIFICACIÓN,
REGISTRO Y CONTROL
DEL EFECTIVO?
................21. SE EJECUTAN
PERIODICAMENTE
Si se elaboran y se revisan
CONCILIACIONES DE
1.24 5 mensualmente las
SALDOS RECÍPROCOS
conciliaciones.
CON OTRAS ENTIDADES
PÚBLICAS?
........1.1.3 REGISTRO Y
1.25 0 0 4.58
AJUSTES
................22. SE REALIZAN
PERIODICAMENTE
CONCILIACIONES Y
La entidad desarrolla un
CRUCES DE SALDOS
proceso continuo de
ENTRE LAS ÁREAS DE
1.26 5 conciliación de cuentas
PRESUPUESTO,
entre contabilidad,
CONTABILIDAD,
presupuesto y tesorería.
TESORERÍA, Y DEMÁS
ÁREAS Y/O PROCESOS DE
LA ENTIDAD?
1.27 ................23. SE REALIZAN 4 La entidad desarrolla un
PERIODICAMENTE TOMAS proceso continuo de
FÍSICAS DE BIENES, valoración de activos fijos
Avenida Calle 24 No 51 – 41 Piso 11
Bogotá Colombia
Teléfono: 7954480
www.epc.com.co
 DERECHOS Y
OBLIGACIONES Y SE y
CONFRONTA CON LOS devolutivos.
REGISTROS CONTABLES
PARA HACER LOS
AJUSTES PERTINENTES?
................24.LAS CUENTAS
Y SUBCUENTAS
UTILIZADAS REVELAN Las cuentas del régimen
ADECUADAMENTE LOS de contabilidad pública,
1.28 5
HECHOS, son utilizadas de forma
TRANSACCIONES U correcta.
OPERACIONES
REGISTRADAS?
................25.SE HACEN
VERIFICACIONES
PERIODICAS PARA La verificación de los
COMPROBAR QUE LOS registros contables, se
1.29 REGISTROS CONTABLES 5 hace por parte del
SE HAN EFECTUADO EN Contador y de la Revisoría
FORMA ADECUADA Y POR Fiscal.
LOS VALORES
CORRECTOS?
................26. SE
EFECTÚAN LOS
REGISTROS CONTABLES
EN FORMA CRONOLÓGICA
Y GUARDANDO EL Si, los registros contables
CONSECUTIVO DE LOS se realizan en orden
1.30 5
HECHOS, cronológico, en aplicación
TRANSACCIONES U del principio de asociación.
OPERACIONES
REALIZADAS, CUANDO A
ESTE ÚLTIMO HAYA
LUGAR?
................27. SE GENERAN
LISTADOS DE
CONSECUTIVOS DE Si, la Revisoría Fiscal,
1.31 DOCUMENTOS PARA 4 realiza las verificaciones
HACER VERIFICACIONES correspondientes.
DE COMPLETITUD DE
REGISTROS?
................28. SE CONOCE Y
APLICA LOS
TRATAMIENTOS
Si, se aplica la
CONTABLES
normatividad establecida
1.32 DIFERENCIALES 5
en el régimen de
EXISTENTES ENTRE
contabilidad pública.
ENTIDADES DE
GOBIERNO GENERAL Y
EMPRESAS PÚBLICAS?
................29. EL PROCESO
CONTABLE OPERA EN UN
Estamos en proceso de
AMBIENTE DE SISTEMA
implementación del
1.33 DE INTEGRADO DE 3
sistema de información
INFORMACIÓN Y ESTE
financiera integrada.
FUNCIONA
ADECUADAMENTE?
1.34 ................30. SON 4 La contabilización de
ADECUADAMENTE depreciación, provisión,
CALCULADOS LOS amortización son
VALORES registradas en la
CORRESPONDIENTES A contabilidad.
LOS PROCESOS DE
DEPRECIACIÓN,
PROVISIÓN,
AMORTIZACIÓN,
VALORIZACIÓN, Y
AGOTAMIENTO, SEGÚN

Avenida Calle 24 No 51 – 41 Piso 11

Bogotá Colombia
Teléfono: 7954480
www.epc.com.co
 APLIQUE?
................31. LOS
Todos los registros
REGISTROS CONTABLES
contables cuentan con los
QUE SE REALIZAN TIENEN
1.35 5 documentos idóneos, de
LOS RESPECTIVOS
acuerdo a la normatividad
DOCUMENTOS SOPORTES
contable y tributaria.
IDONEOS?
.............. 32. PARA EL
REGISTRO DE LAS
TRANSACCIONES, Son preparados los
HECHOS U OPERACIONES comprobantes de
1.36 5
SE ELABORAN LOS contabilidad de todas las
RESPECTIVOS operaciones registradas.
COMPROBANTES DE
CONTABILIDAD?
.............. 33 LOS LIBROS
DE CONTABILIDAD SE
ENCUENTRAN Los libros de contabilidad
1.37 DEBIDAMENTE 5 se fundamentan en los
SOPORTADOS EN soportes contables.
COMPROBANTES DE
CONTABILIDAD?
........1.2 ETAPA DE
1.39 0 0 4.37
REVELACIÓN
........1.2.1 ELABORACIÓN
1.40 DE ESTADOS CONTABLES 0 0 4.42
Y DEMÁS INFORMES
................34. SE
ELABORAN Y DILIGENCIAN Los libros de contabilidad
LOS LIBROS DE son generados por el
CONTABILIDAD DE sistema de información, el
1.41 CONFORMIDAD CON LOS 5 cual puede generar los
PARÁMETROS libros diarios, mayor y
ESTABLECIDOS EN EL balances y los libros
RÉGIMEN DE auxiliares.
CONTABILIDAD PÚBLICA?
................35. LAS CIFRAS
CONTENIDAS EN LOS Todos los valores
ESTADOS, INFORMES Y generados en los reportes
1.42 REPORTES CONTABLES 5 contables coinciden con
COINCIDEN CON LOS los libros auxiliares de
SALDOS DE LOS LIBROS contabilidad.
DE CONTABILIDAD?
................36. SE EFECTÚA
EL MANTENIMIENTO,
ACTUALIZACIÓN Y
Como se comentó
PARAMETRIZACIÓN
anteriormente la entidad
NECESARIOS PARA UN
1.43 3 está en procesos de
ADECUADO
implementación de los
FUNCIONAMIENTO DEL
sistemas de información.
APLICATIVO UTILIZADO
PARA PROCESAR LA
INFORMACIÓN?
................37. SE
ELABORAN
OPORTUNAMENTE LOS
ESTADOS, INFORMES Y
Los reportes a la
REPORTES CONTABLES
Contaduría General de la
AL REPRESENTANTE
Nación y a todos los entes
1.44 LEGAL, A LA CONTADURÍA 5
de control y vigilancia, han
GENERAL DE LA NACIÓN,
sido elaborados
A LOS ORGANISMOS DE
oportunamente.
INSPECCIÓN, VIGILANCIA
Y CONTROL, Y A LOS
DEMÁS USUARIOS DE LA
INFORMACIÓN?
1.45 ................38.LAS NOTAS 4 Si, los Estados Financieros
EXPLICATIVAS A LOS de la entidad cuentan con

Avenida Calle 24 No 51 – 41 Piso 11

Bogotá Colombia
Teléfono: 7954480
www.epc.com.co
 ESTADOS CONTABLES
CUMPLEN CON LAS las
FORMALIDADES correspondientes notas a
ESTABLECIDAS EN EL los estados financieros.
RÉGIMEN DE
CONTABILIDAD PÚBLICA?
................39. EL
CONTENIDO DE LAS
NOTAS A LOS ESTADOS Las notas a los estados
CONTABLES REVELA EN financieros complementan
1.46 FORMA SUFICIENTE LA 4 la información cuantitativa
INFORMACIÓN DE TIPO y revelan la situación
CUALITATIVO Y financiera de la entidad.
CUANTITATIVO FÍSICO
QUE CORRESPONDE?
................40. SE VERIFICA
Las cifras reflejadas en las
LA CONSISTENCIA ENTRE
notas a los estados
LAS NOTAS A LOS
financieros son
1.47 ESTADOS CONTABLES Y 5
consistentes con las
LOS SALDOS REVELADOS
expresadas en los estados
EN LOS ESTADOS
financieros.
CONTABLES?
........1.2.2 ANÁLISIS,
INTERPRETACIÓN Y
1.48 0 0 4.33
COMUNICACIÓN DE LA
INFORMACIÓN
................41. SE
PRESENTAN
OPORTUNAMENTE LOS
Los reportes a la
ESTADOS, INFORMES Y
Contaduría General de la
REPORTES CONTABLES
Nación y a todos los entes
1.49 AL REPRESENTANTE 5
de control y vigilancia, han
LEGAL, A LA CONTADURÍA
sido entregados
GENERAL DE LA NACIÓN,
oportunamente.
Y A LOS ORGANISMOS DE
INSPECCIÓN, VIGILANCIA
Y CONTROL?
................42.SE PUBLICA
MENSUALMENTE EN
Se tienen identificados
LUGAR VISIBLE Y DE
todos los procesos que
FÁCIL ACCESO A LA
llegan a contabilidad, lo
COMUNIDAD EL BALANCE
1.50 4 cual esta articulado entre
GENERAL Y EL ESTADO
el sistema de gestión de
DE ACTIVIDAD
calidad y de información
FINANCIERA,
financiera.
ECONÓMICA, SOCIAL Y
AMBIENTAL?
................43.SE UTILIZA UN
SISTEMA DE
INDICADORES PARA Si se publican los estados
ANALIZAR E financieros de la entidad
1.51 INTERPRETAR LA 3 de forma periódica siendo
REALIDAD FINANCIERA, necesario realizarlo en un
ECONÓMICA, SOCIAL Y lugar más visible.
AMBIENTAL DE LA
ENTIDAD?
................44.LA
INFORMACIÓN CONTABLE
SE ACOMPAÑA DE LOS La Dirección de planeación
RESPECTIVOS ANÁLISIS E establece y actualiza los
1.52 INTERPRETACIONES QUE 4 indicadores de gestión de
FACILITAN SU ADECUADA la entidad, donde se
COMPRENSIÓN POR incluyen los financieros.
PARTE DE LOS
USUARIOS?
1.53 ................45.LA 5 Para este efecto se utiliza
INFORMACIÓN CONTABLE la información expresada
ES UTILIZADA PARA en las notas a los Estados
CUMPLIR PROPÓSITOS financieros e informes
Avenida Calle 24 No 51 – 41 Piso 11
Bogotá Colombia
Teléfono: 7954480
www.epc.com.co
 DE GESTIÓN? complementarios.
................46. SE ASEGURA
LA ENTIDAD DE
Si, la información contable
PRESENTAR CIFRAS
1.54 5 es el fundamento de los
HOMOGENEAS A LOS
balances económicos.
DISTINTOS USUARIOS DE
LA INFORMACIÓN?
........1.3 OTROS
1.55 0 0 4.37
ELEMENTOS DE CONTROL
........1.3.1 ACCIONES
1.56 0 0 4.37
IMPLEMENTADAS
................47. SE
IDENTIFICAN, ANALIZAN Y SI, se realiza un comite de
SE LE DA TRATAMIENTO sostenibilidad contable
ADECUADO A LOS cada 3 meses para analiar
1.57 4
RIESGOS DE ÍNDOLE y dar adecuado
CONTABLE DE LA tratamiento a los riesgos
ENTIDAD EN FORMA identificados
PERMANENTE?
La Dirección de planeación
................48. EXISTE Y
con la firma consultora de
FUNCIONA UNA INSTANCIA
Calidad y la Dirección de
1.58 ASESORA QUE PERMITA 4
Finanzas y Presupuestos
GESTIONAR LOS RIESGOS
analizan los riesgos
DE ÍNDOLE CONTABLE?
contables.
................49. SE REALIZAN
AUTOEVALUACIONES
PERIÓDICAS PARA
El comité de sostenibilidad
DETERMINAR LA
contable es la instancia
EFECTIVIDAD DE LOS
1.59 4 asesora para analizar los
CONTROLES
riesgos de la gestión
IMPLEMENTADOS EN
contable.
CADA UNA DE LAS
ACTIVIDADES DEL
PROCESO CONTABLE?
................50. SE HAN
ESTABLECIDO
CLARAMENTE NIVELES DE
AUTORIDAD Y Se realizan conciliaciones
1.60 RESPONSABILIDAD PARA 4 mensuales de la
LA EJECUCIÓN DE LAS información contable.
DIFERENTES
ACTIVIDADES DEL
PROCESO CONTABLE?
................51. LAS
POLÍTICAS CONTABLES,
PROCEDIMIENTOS Y Las actividades del
DEMÁS PRÁCTICAS QUE proceso contable están
1.61 SE APLICAN 5 asignadas a los
INTERNAMENTE SE funcionarios de la
ENCUENTRAN Dirección de Contabilidad.
DEBIDAMENTE
DOCUMENTADAS?
................52. LOS
La entidad está en proceso
MANUALES DE POLÍTICAS,
de actualización de
PROCEDIMIENTOS Y
1.62 5 políticas y procedimientos
DEMÁS PRÁCTICAS
contables y las existentes
CONTABLES SE
se aplican en la actualidad.
ENCUENTRAN DEB
1.63 ................53. SE 5 Si se encuentran
EVIDENCIA POR MEDIO DE actualizados.
FLUJOGRAMAS, U OTRA
TÉCNICA O MECANISMO,
LA FORMA COMO CIRCULA
LA INFORMACIÓN A
TRAVÉS DE LA ENTIDAD Y
SU RESPECTIVO EFECTO

Avenida Calle 24 No 51 – 41 Piso 11

Bogotá Colombia
Teléfono: 7954480
www.epc.com.co
 EN EL PROCESO
CONTABLE DE LA
ENTIDAD?
................54. SE HA
IMPLEMENTADO Y
EJECUTA UNA POLÍTICA
DE DEPURACIÓN Si se encuentran
1.64 5
CONTABLE PERMANENTE actualizados.
Y DE SOSTENIBILIDAD DE
LA CALIDAD DE LA
INFORMACIÓN?
................55. LOS BIENES,
DERECHOS Y
OBLIGACIONES SE
Si, el comité de
ENCUENTRAN
sostenibilidad contable es
DEBIDAMENTE
el encargado de tomar las
1.65 INDIVIDUALIZADOS EN LA 5
decisiones en materia de
CONTABILIDAD, BIEN SEA
depuración de la
POR EL ÁREA CONTABLE
información contable.
O EN BASES DE DATOS
ADMINISTRADAS POR
OTRAS DEPENDENCIAS?
................56. LOS COSTOS
HISTÓRICOS
REGISTRADOS EN LA
Si, los registros de activos
CONTABILIDAD SON
y pasivos de la entidad son
ACTUALIZADOS
1.66 4 contabilizados por terceros
PERMANENTEMENTE DE
y se encuentra la
CONFORMIDAD CON LO
información detallada.
DISPUESTO EN EL
RÉGIMEN DE
CONTABILIDAD PÚBLICA?
................57 SE CUENTA
CON UN ÁREA CONTABLE
DEBIDAMENTE
ESTRUCTURADA DE Los activos más
CONFORMIDAD CON LA representativos de la
1.67 COMPLEJIDAD, 4 contabilidad de la entidad,
DESARROLLO no son susceptibles de
TECNOLÓGICO Y actualización.
ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL DE LA
ENTIDAD?
................58. LOS
FUNCIONARIOS
INVOLUCRADOS EN EL
PROCESO CONTABLE
CUMPLEN CON LOS
REQUERIMIENTOS Estamos en proceso de
TÉCNICOS SEÑALADOS implementación del
1.68 4
POR LA ENTIDAD DE sistema integrado de
ACUERDO CON LA información financiera.
RESPONSABILIDAD QUE
DEMANDA EL EJERCICIO
DE LA PROFESIÓN
CONTABLE EN EL SECTOR
PÚBLICO?
................59. SE HA
IMPLEMENTADO UNA
POLÍTICA O MECANISMO Los funcionarios que
DE ACTUALIZACIÓN trabajan en la entidad son
PERMANENTE PARA LOS profesionales en temas de
1.69 4
FUNCIONARIOS contabilidad y cuentan con
INVOLUCRADOS EN EL experiencia en
PROCESO CONTABLE Y contabilidad pública.
SE LLEVA A CABO EN
FORMA SATISFACTORIA?
1.70 ................60. SE 3 Dentro del plan de
PRODUCEN EN LA capacitación de la entidad

Avenida Calle 24 No 51 – 41 Piso 11

Bogotá Colombia
Teléfono: 7954480
www.epc.com.co
 ENTIDAD INFORMES DE
EMPALME CUANDO SE se
PRESENTAN CAMBIOS DE programa la actualización
REPRESENTANTE LEGAL, de los funcionarios del
O CAMBIOS DE área contable.
CONTADOR?
................61. EXISTE UNA
POLÍTICA PARA LLEVAR A
CABO EN FORMA
ADECUADA EL CIERRE
INTEGRAL DE LA
Si se realizan informes de
INFORMACIÓN
empalme ante cambios de
1.71 PRODUCIDA EN TODAS 5
Representante Legal y
LAS ÁREAS O
Contador.
DEPENDENCIAS QUE
GENERAN HECHOS
FINANCIEROS,
ECONÓMICOS, SOCIALES
Y AMBIENTALES?
................62 LOS
SOPORTES
DOCUMENTALES DE LOS
REGISTROS CONTABLES
Se establece un proceso y
SE ENCUENTRAN
unos plazos para el cierre
1.72 DEBIDAMENTE 5
de la información contable
ORGANIZADOS Y
pública.
ARCHIVADOS DE
CONFORMIDAD CON LAS
NORMAS QUE REGULAN
LA MATERIA?
En la vigencia 2014
Empresas Públicas de
Cundinamarca S.A.- ESP,
actualizó el mapa de
procesos de la entidad,
dentro de los cuales el
proceso financiero
adelantó el ajuste de
procesos, procedimientos,
indicadores, mapas de
riesgos. De la misma
forma se contrató el
2.1 FORTALEZAS 0 sistema de información
financiera integral que se
encuentra en etapa de
implementación, la cual
cuenta con los siguientes
módulos Contabilidad,
Presupuesto, Tesorería,
Gestión Humana,
Contratación, Activos fijos,
Cuentas por pagar,
Cuentas por cobrar,
Compras, Indicadores de
gestión y Almacén.
Falta de capacitación
relacionada con el nuevo
2.2 DEBILIDADES 0
modelo contable de NIIF.

Se diseñaron y
actualizaron los
indicadores de gestión,
AVANCE OBTENIDOS todos los informes que
RESPECTO DE LAS
se presentan por parte
2.3 EVALUACIONES Y 0
RECOMENDACIONES
del área se presentaron
REALIZADAS de manera oportuna, se
cuenta con personal
altamente calificado.

Avenida Calle 24 No 51 – 41 Piso 11

Bogotá Colombia
Teléfono: 7954480
www.epc.com.co
 0
La
entidad debe incluir dentro
de su plan interno de
capacitaciones temas
relacionados con
actualización contable,
tributaria, presupuestal,
con el fin que los
funcionarios estén
2.4 RECOMENDACIONES actualizados. Es necesario
que la entidad publique
sus estados contables en
lugares más visibles como
en una cartelera en las
instalaciones de la
empresa. La entidad debe
continuar con el proceso
de conciliación de cuentas
del programa PAP-PDA.

7. FORTALEZAS

En la vigencia 2014 Empresas Públicas de Cundinamarca S.A.- ESP, actualizó el mapa de

procesos de la entidad, dentro de los cuales el proceso financiero adelantó el ajuste de
procesos, procedimientos, indicadores, mapas de riesgos. De la misma forma se contrató
el sistema de información financiera integral que se encuentra en etapa de
implementación, la cual cuenta con los siguientes módulos Contabilidad, Presupuesto,
Tesorería, Gestión Humana, Contratación, Activos fijos, Cuentas por pagar, Cuentas por
cobrar, Compras, Indicadores de gestión y Almacén.

8. DEBILIDADES

Falta de capacitación relacionada con el nuevo modelo contable de NIIF.

9. AVANCES OBTENIDOS RESPECTO DE LAS EVALUACIONES Y

RECOMENDACIONES REALIZADAS

Se diseñaron y actualizaron los indicadores de gestión, todos los informes que se

presentan por parte del área se presentaron de manera oportuna, se cuenta con personal
altamente calificado.

Avenida Calle 24 No 51 – 41 Piso 11

Bogotá Colombia
Teléfono: 7954480
www.epc.com.co
Además se evidencia el grado
de avance del Sistema de Control Interno Contable teniendo
en cuenta que en la vigencia 2013 obtuvo una calificación de
4.15 y en la vigencia 2014 se obtuvo una calificación de 4.40, presentando mejoras en el
sistema y encontrándonos en el rango Satisfactorio.

10. RECOMENDACIONES

La entidad debe incluir dentro de su plan interno de capacitaciones temas relacionados

con actualización contable, tributaria, presupuestal, con el fin que los funcionarios estén
actualizados.

Es necesario que la entidad publique sus estados contables en lugares más visibles como
en una cartelera en las instalaciones de la empresa.

La entidad debe continuar con el proceso de conciliación de cuentas del programa PAP-
PDA.

CLAUDIA JIMENA MOLINA RUIZ

Directora Control Interno
Empresas Públicas de Cundinamarca S.A – ESP.

Avenida Calle 24 No 51 – 41 Piso 11

Bogotá Colombia
Teléfono: 7954480
www.epc.com.co