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UNIVERSIDAD RICARDO PALMA FACULTAD DE INGENIERIA

ESCUELA DE INDUSTRIALES

Los Libros de Contabilidad


Son libros especiales donde se anotan o registran en forma ordenada,
analítica y justificada, las diversas operaciones mercantiles que realiza la
empresa en un determinado período de tiempo.
Importancia de los Libros Contables
a) Permiten el registro y control de los valores que ingresan y salen
de la empresa.
b) Nos dan a conocer el estado financiero y económico de la empresa hasta
un período de tiempo determinado.
c) Sirven de sustentación y prueba que las operaciones mercantiles han sido
registradas objetivamente, y en base a ello determinar y comprobar el
monto de los tributos a pagar. En líneas generales representan la
fotografía de los acontecimientos mercantiles de la empresa

CLASIFICACIÓN DE LOS LIBROS CONTABLES

1. Clasificación legal
Obligatorios
 Libro de Inventario y Balances.
 Libro Diario
 Libro Mayor
 Libro Caja
 Registro de Ingresos
 Registro de Ventas
 Registro de Compras
 Planillas de Sueldos y Salarios
 Transferencia de Acciones
 Libro de Retenciones
 Libro de Activos Fijos
 Actas (acuerdos de sociedades y asociaciones)
Voluntarios
 Libro de Caja Chica
 Libros de Bancos
 Registro de Clientes
 Registro de Proveedores
 Registro de Almacén
 Registro Letras por Cobrar
 Registro Letras por Pagar

2. Clasificación Técnico Contable


Principales
 Libro de Inventarios y Balances
 Libro Diario
 Libro Mayor
 Libro Caja
Auxiliares
 Registro de Ventas
 Registro de Compras
 Registro de Letras por Pagar
 Planilla de Sueldos y Salarios
 Libro de Importaciones
 Libro de Exportaciones
 Libro Bancos
 Registro de Caja Chica

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES


Definición: Es un libro obligatorio y principal de foliación simple, en la
cual se deben registrar todos los bienes y valores, deudas y obligaciones
que posee una persona natural ó jurídica; así mismo, se deberá anotar el
balance general y el estado de ganancias y pérdidas una vez terminado
el ejercicio económico.

• El libro de inventarios y balances, además de especificar la


situación de la empresa, sirve de base y punto de partida de toda
labor administrativa; ya que da a conocer pormenorizadamente lo
que pertenece y/o adeuda la sociedad o comerciante, al mismo
tiempo que determina la ganancia o perdida sufrida en las
operaciones mercantiles realizadas.
• EL INVENTARIO: Se llama inventario a la relación detallada y
pormenorizada de los valores, bienes y derechos, así como las
obligaciones o deudas que tiene una empresa al iniciar y al
finalizar sus operaciones en un periodo contable y que le permiten
determinar con exactitud los rubros que componen su activo y
pasivo, para determinar en un momento dado su situación
patrimonial.

CLASES DE INVENTARIO

1. INVENTARIO INICIAL O DE APERTURA: Este inventario consta de


cuatro partes:
EL ACTIVO. Que comprende todos los bienes que posee la
empresa y los derechos a su favor.

EL PASIVO. Comprende las deudas y obligaciones.

EL RESUMEN. Que es la diferencia del activo menos el pasivo,


dando como resultado el capital neto inicial.

BALANCE DE INVENTARIO. Que no es otra cosa que la relación de


cuentas que aparece en el activo y pasivo que se equilibran o
balancean con el capital.

2. INVENTARIO DE CIERRE O FINAL

Es el registro que se hace después de un periodo determinado de


actividades – generalmente un año – para determinar el patrimonio
con que cuenta el comerciante o empresa finalizar el periodo
contable y conocer la utilidad o pérdida obtenida.
EL INVENTARIO FINAL CONSTA DE 5 PARTES:

EL ACTIVO. Que comprende todos los bienes que posee la


empresa y los derechos a su favor.
EL PASIVO. Comprende las deudas y obligaciones.

EL RESUMEN. Que es la diferencia del activo menos el pasivo,


dando como resultado el capital neto inicial.

COMPARACIÓN. Se determina si la empresa ha tenido utilidad o


pérdida.

BALANCE DE INVENTARIO. Que no es otra cosa que la relación de


cuentas que aparece en el activo y pasivo
que se equilibran o balancean con el capital.

3. INVENTARIO DE SITUACIÓN O ESPECIALES.

Se efectúa en cualquier época del año, motivado por circunstancias


especiales, tales como: fusión, transformación, o liquidación de
empresas.

BALANCE DE INVENTARIO

Con el inventario general resulta amplio y especificado, se pierde el


aspecto central de su contenido por cuya razón, se hace necesario
resumirlo; a esta forma de presentar el inventario se le conoce con el
nombre de BALANCE O BALANCE DE INVENTARIO.

LIBRO DIARIO.
Concepto.- Es un Libro principal y obligatorio de foliación simple,
en cual se deben registrar todas las operaciones de la empresa en
forma ordenada y cronológica, indicando siempre el deudor o
deudores y el acreedor o acreedores.
Aspecto Legal
El código de comercio señala que debe llevarse un diario único, sin
embargo en la práctica muchas empresas debido a la magnitud,
volumen y complejidad de sus operaciones apertura diarios
auxiliares, cuyos asientos en forma resumida se registran en el
libro general o principal.

Asientos contables
Son las anotaciones o registros que se hacen en los libros de
contabilidad y específicamente en el Libro Diario, por las
operaciones que se efectúan.

CLASIFICACIÓN DE LOS ASIENTOS

Los Asientos contables se clasifican:

1.- Por el número de cuentas que intervienen en asientos simples y


compuestos.

ASIENTOS SIMPLES.- Cuando intervienen dos cuentas que representan a un


valor que entra, llamada también deudora y otra equivalente que sale, llamada
cuenta acreedora.
Ejemplo: El 20 de agosto del 2015 compramos un inmueble al crédito donde
funcionara las oficinas de la empresa por un importe de S/. 50,000.00

………………………. 1…………………………
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPOS 50,000.00
332 Edificaciones
40 TRIBUTOS , Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 9,500.00
401 Gobierno Central
4011 I.G.V. 5,900.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 59,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por
pagar
20/08 Para registrar la compra de un
Inmueble según contrato de compra- venta ante
Notario público.
ASIENTOS COMPUESTOS.- Son aquellos en cuyas operaciones
intervienen dos o más cuentas deudoras y otro tanto de cuentas
acreedoras.

Ejemplo: El monto de la planilla de sueldos al 30 de Abril es de S/.


15,000.00. Aplicar impuestos y contribuciones vigentes.

-------------------- 1 ------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y G. 16,350.00
621 Remuneraciones 15,000.00
627 Seguridad y previsión social
2771 Prestación de salud 1,350.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR. 3,300.00
403 Contribuciones a Inst. Públicas
4031 Régimen Prestación
de salud 1,350.00
4032 Sistema Nacional
de Pensiones 1,950.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR 13,050.00
411 Remuneraciones por paga
30/04. Para registrar la planilla de sueldo del mes
de Abril

2.- Por la función que desempeñan:

Asientos de Apertura.
Es el primer asiento que se registra en el libro diario, para dejar
establecida la situación financiera de un negocio al tiempo de su
organización o puesta en marcha. Las cuentas que intervienen en
este asiento son las contenidas en el balance de inventario
inicial en que todas las cuentas del activo son deudoras y las del
pasivo más el capital son acreedoras.

Asiento de Operación
Son los asientos que provienen de las operaciones generadas
en el desarrollo de las actividades de la empresa, conexas o no
al giro del negocio; pueden tratarse de compras, ventas, gastos
Etc.
Asientos de Centralización:
Son los asientos que se practican con la finalidad de trasladar al libro
diario, el movimiento que han tenido los libros o registros auxiliares
en un periodo determinado generalmente de un mes; por ejemplo,
centralizar las operaciones del libro caja, registro de ventas, registro
de compras, etc.
Asientos de Ajuste:
Son aquellos que se realizan con la finalidad de regularizar los saldos
de algunas cuentas, establecer compensaciones para valuar activos o
establecer provisiones necesarias para que el balance de la empresa
y el estado de ganancias y pérdidas revelen, con la mayor exactitud
posible, su estado patrimonial, financiero y económico.
Asiento de Regularización: Son los asientos que se registran con la
finalidad de cerrar las cuentas que dieron utilidad o pérdida, mediante
el uso de las cuentas denominadas “saldos intermedio de gestión”
Asiento de Cierre:
Es el último que se practica en un ejercicio económico, con la
finalidad de que todas las cuentas que conforman el balance de
situación queden debidamente saldadas y cerradas.
Asiento de Reapertura:
Es el registro que se hace en el libro diario al iniciar las operaciones
de un nuevo ejercicio contable
3.- ASIENTO POR NATURALEZA Y POR DESTINO.

ASIENTO POR NATURALEZA.- Son aquellos que se realizan durante un


ejercicio para registrar compras, gastos y provisiones acrecentadas
durante el ejercicio, determinando el origen de cada operación. Los
cargos en estos asientos están ubicados en las cuentas de la clase 6
(60, 61, 62, 63, 64, 65, 67 y 68)

ASIENTO POR DESTINO.- Es aquel que se encarga de llevar a su clase y


cuenta definitiva, las compras, gastos y provisiones realizadas, para
presentarlas en las cuentas de la contabilidad financiera o en las
cuentas de la contabilidad analítica de explotación.
Ejemplo Nº 01:
El 01 de abril del 2,015, se compra mercaderías al crédito por S/.10,000.00 más el
I.G.V.

N
----------------------- 1 ------------------------
A
60 COMPRAS 10,000.00
T
601 Mercaderías
U
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SITEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,800.00
R
401 Gobierno Central A
4011 Impuesto General a las ventas
L
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 11,800.00
E
421 Facturas, boletas y otros comprobantes
Z
01/04 Para registrar nuestra compra
A
Según Factura Nº………. Empresa …
----------------------- 2 ------------------------
D
20 MERCADERÍAS 10,000.00
E
S
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 10,000.00
T
611 Mercaderías
I
01/04 Para registrar el destino de las
N
mercaderías
O

Ejemplo Nº 02
Registrar y pagar la planilla de sueldos al 30 de Abril por un monto
de S/. 15,000.00, aplicar impuestos y contribuciones vigentes. La
distribución de gastos es de 50% para administración y 50 % para
ventas.

-------------------- 1 ------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y G. 16,350.00
621 Sueldos 15,000.00
627 Seguridad y previsión social
2771 Prestación de salud 1,350.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
3,300.00
403 Gobierno Central
4031 Contribuciones a Inst. Públicas
4031.1 Régimen Prestación
de salud 1,350.00
4031.2 Sistema Nacional
de Pensiones 1,950.00
41 REMUNERACIONES y PARTICIPACIONES
POR PAGAR
13,050.00
411 Remuneraciones por pagar
30/04. Para registrar la planilla de sueldo del mes
de Abril
……………………….. 2 ……………………
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR 13,050.00
411 Remuneraciones por Pagar 13,050.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
13,050.00
101 Caja 13,050.00
30/04. Para registrar el pago de la planilla de
Sueldos del mes de Enero.
………………………….. 3……………………
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 8,115.00
941 Sueldos 7,500.00
942 Seguridad Social 675.00
95 GASTOS DE VENTA 8,115.00
951 Sueldos 7,500.00
952 Seguridad Social 675.00
79 CARGAS IMPUTAB. A LA CTA. DE COSTOS
16,350.00
791 Cargas imputables a la cta. de costos

30/04. Por la distribución al costo de la planilla de


sueldos

Caso Nº 2. Ejercicio de aplicación


La Empresa Comercial MAGNA S.A., inicia sus operaciones el 01 de Marzo del 2,015,
con los siguientes saldos: S/.
Dinero en efectivo 67,500
Dinero en Cta. Cte. 10,000
Facturas por cobrar 15,000
Mercaderías 60,000
Terrenos 22,000
Vehículos 12,000
Impuesto General a las Ventas 6,000
Facturas por Pagar 18,700
Préstamo de terceros 9,000

La empresa ha realizado las siguientes operaciones durante el mes de marzo, las


mismas que están afectas al Impuesto General a las Ventas; la distribución de gastos
es de 50% para el área de administración y 50% es para el área de ventas.
O5/03 Compra lo siguiente:
Mercaderíaas por S/.48,000.00, pagando el 50% al contado y el 50% con
facturas a 30 días.
Suministros diversos por S/. 6,000, pagando al contado.
10/03 Vende mercaderías por S/. 95,000, cobrando el 60% en efectivo y el saldo
con facturas a 30 días.
12/03 Los accionistas depositan en Cta. Cte. de la empresa S/. 10,000 en efectivo,
para incrementar su capital.
15/03 Un cliente paga el 50% del saldo de su deuda al 01 de marzo.
18/03 Compra mercaderías con factura a 60 días, por S/. 20,000
20/03 Se cancela en efectivo el 50% del saldo de las facturas por pagar pendientes
al 01/03
21/03 Se deposita en efectivo en la Cta. Cte. del Banco de Crédito S/. 20,000
22/03 Se paga mediante giro de cheque los siguientes gastos:
Alquileres S/. 800
Consumo de luz S/. 200
Consumo de agua S/. 200
24/03 Los accionistas retiran S/. 5,000, mediante giro de cheque de la empresa a
cuenta de utilidades para sus gastos personales.
26/03 Vende mercaderías por S/. 12,000 al crédito con facturas.
30/03 Se registra y se paga en efectivo la planilla de sueldos por un monto de S.
1,300.00
Información Adicional
El inventario final de mercaderías es de S/. 63,800
Se pide:
Registrar el Libro de Inventario y Balances.
Registrar el libro Diario
Registrar el Mayor.
Preparar la hoja de trabajo
SOLUCIONARIO CASO 02
Empresa Comercial MAGNA S.A.
INVENTARIO INICIAL AL 01 DE MARZO DEL 2 015

I ACTIVO
10 Efectivo y equivalente de efectivo 77,500
101 Caja 67,500
104 Cuentas Corrientes 10,000
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 15,000
121 Facturas por cobrar 15,000
20 Mercaderías 60,000
33 Inmuebles Maquinarias y Equipos 34,000
331 Terrenos 22,000
334 Unidades de Transportes 12,000
TOTAL ACTIVOS 186,500

II PASIVO
40 Tributos, contraprestaciones al S.N.P. y de salud 6,000
401 Gobierno Central 6,000
4011 Impuesto a las ventas. 6,000
42 Cuentas por pagar comerciales – Terceros. 18,700
421 Facturas por pagar 18,700
46 Cuentas por pagar diversas - Terceros 9,000
461 Préstamos de terceros 9,000
TOTAL PASIVO 33,700

III RESUMEN
TOTAL ACTIVO 186,500
TOTAL PASIVO 33,700
CAPITAL 152,800

01 de marzo del 2 015

Gerente Propietario
IV. BALANCE DE INVENTARIO
10 Efectivo y equivalente de efectivo 77,500
12 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros. 15,000
20 Mercaderías 60,000
33 Inmuebles Maquinarias y Equipos 34,000
40 Tributos contraprestaciones al S.N.P. y de salud 6,000
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 18,700
46 Cuentas por pagar diversas 9,000
50 Capital 152,800
186,500 186,500

02 de marzo del 2 015

Gerente Propietario
Empresa Comercial MAGNA S.A.
DIARIO 2 015
1
10 Efectivo y equivalente de efectivo 77,500
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros 15,000
20 Mercaderías 60,000
33 Inmuebles Maquinarias y Equipos 34,000
40 Tributos, contraprestaciones al S.N.P. y de salud. 6,000
42 Cuentas por pagar- Terceros 18,700
46 Cuentas por pagar diversas 9,000
50 Capital 152,800
01/03 Para registrar el activo, pasivo y capital al inicio
de las operaciones.
2
60 Compras 54,000
601 Mercaderías 48,000
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 6,000
40 Tributos, contraprestaciones al S.N.P. y de salud. 9,720
401 Gobierno Central 9,720
4011 Impuesto a las ventas.
10 Efectivo y equivalente de efectivo. 35,400
101 caja
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros 28,230
421 Facturas boletas y otros comprob. p. pagar.
05/03 Para registrar nuestra compra según factura N°

3
20 Mercaderías 48,000
25 Materiales auxiliares, suministros y repuestos. 6,000
252 Suministros 6,000
61 Variación de Existencias 54,000
611 Mercaderías
05/03 Para registrar el destino de las mercaderías y
los suministros diversos.
4
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros 112,100
121 Facturas, boletas y otros comprobantes p. cob.
40 Tributos, contraprestaciones al S.N.P. y de saslud 17,100
Van

Vienen
401 Gobierno Central 17,100
4011 Impuesto a las ventas
70 Ventas 95,000
701 Mercaderías 95,000
10/03 Para registrar nuestra venta según factura N°
5
10 Efectivo y equivalente de efectivo 67,260
101 Caja
12 Cuentas por cobrar comerciales- Terceros 67,260
121 Facturas por Cobrar
10/03 Registro del pago del 60% factura Nº
6
10 Efectivo y equivalente de efectivo. 10,000
101 Caja
50 capital 10,000
501 Capital por aportes en efectivo.
12/03 Para registrar los aportes en efectivo
7
10 Efectivo y equivalente de efectivo. 7,500
101 Caja 7,500
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 7,500
121 Facturas por cobrar 7,500
15/03 Para registrar la cobranza de la factura N°

8
60 Compras 20,000
601 Mercaderías
40 Tributos, contraprestaciones al S.N.P. y de salud. 3,600
401 Gobierno Central
4011 Impuesto a las ventas
42 Cuentas por pagar comerciales – Terceros. 23,600
421 Facturas, boletas y otros comprob. p pagar
18/03 Por nuestra compra según factura N°
9
20 Mercaderías 20,000
VAN
VIENEN
61 Variación de Existencias 20,000
611 Mercaderías
18/03 Para registrar el destino de las mercaderías
10
42 Cuentas por pagar comerciales- Terceros 9,350
421 Facturas, boletas y otros comprabtes p. pagar
10 Efectivo y equivalentes de efectivo. 9,350
101 Caja
20/03 Para registrar la cancelación de la factura N°
11
10 Efectivo y equivalente a efectivo 20,000
104 Cuentas Corrientes
10 Efectivo y equivalente de efectivo 20,000
101 Caja
21/03 Para registrar el depósito en Cta. Cte
12
63 Gasto de Servicios Prestados por Terceros 1200
635 Alquileres 800
636 Luz y agua 400
40 Tributos, contraprestaciones al S.N.P. y de salud p. Pagar 216
401 Gobierno Central
4011 Impuesto
42 Cuentas por pagar - Comerciales 1,416
421 Facturas, boletas y otros comprobantes p. pagar
22/03 Para registrar el consumo de luz y los gastos
De alquileres según factura Nº
13
42 Cuentas por pagar comerciales – Terceros. 1,416
421 Facturas boletas y otros comprobantes p. pagar
10 Efectivo y equivalente de efectivo. 1,416
104 Cuentas Corrientes
22/03 Para registrar el pago con Cheque Nº 1991545
De consumo de luz y de alquileres
Van
Vienen
14
94 Gastos Administrativos 600
95 Gastos de venta 600
79 Cargas Imputables a la Cuenta de Costos 1200
22/03 Para registrar la distribución al costo
15
50 Capital 5,000
501 Capital por aportes
10 Efectivo y equivalente de efectivo. 5,000
104 Cuentas Corrientes
24/03 Para registrar el retiro mediante cheque Nº
0236512 a cta de utilidades
16
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 14,160
121 Facturas, boletas y otros comprobantes p. cobrar
40 Tributos, contraprestaciones al S.N.P. y de salud p. pagar 2,160
401 Gobierno Central
4011 Impuesto a las ventas
70 Ventas 12,000
701 Mercaderías
26/03 Para registrar nuestra venta según Factura Nº
17
62 Cargas de Personal, Directores y Gerentes 1,417
621 Sueldos 1,300
627 Seguridad y Previsión Social 117
40 Tributos, contraprestaciones al S.N.P y de salud p. pagar 286
403 Contribuciones a Instituciones Públicas 286
S.S.P. 117
S.N.P. 169
41 Remuneración y Participaciones por Pagar 1,131
411 Remuneraciones por Pagar
30/03 Para registrar la planilla de sueldos del mes de
Enero
18
Van
Vienen
94 Gastos Administrativos 708.50
95 Gastos de Venta 708.50
79 Cargas Imputables a la cuenta de Costos 1,417.00
30/03
19
69 Costo de Venta 64,200
691 Mercadería
20 Mercaderías 64,200
30/03 Para registrar el costo de venta
20
61 Variación de Existencias 64,200
611 Mercaderías
69 Costo de Venta 64,200
691 Mercaderías
30/03 Para saldar el costo de Venta
21
79 Cargas Imputables a la Cuenta de Costos 2,617
94 Gastos de Administrativos 1,308.50
95 Gastos de Venta 1,308.50
30/03
22
41 Remuneraciones y participaciones por pagar 1,131
411 Remuneraciones
10 Efectivo y equivalente de efectivo 1,131
101 Caja
30/03 Para registrar el pago de planillas
TOTALES
Datos Adicionales
Planilla de sueldos

% TRABAJADOR % EMPRESA IMPUESTOS


Remuneración Bruta 1,300 1,300
S.N.P 13 169 169
S.S.P 9 117 117
Remuneración por pagar 1,131
Total gastos 1,417
Total impuestos 286
SOLUCIÓN

D 10 EFECT. Y EQUIV. DE EFECTIVO H D 12 CUENTAS POR COBRAR H

5-mar 35400 10-mar 67260


20-mar 9350 15-mar 7500
21-mar 20000 74760
22-mar 1416 S.D 66500
24-mar 5000 141260
30-mar 1131
72297
S.D 109963

182260

20 MERCADERIAS 33 INMUEBLES , MAQ. Y EQUIPOS

1-mar 60000 30-mar 64200


5-mar 48000 S.D 63800
128000
18-mar 20000
128000

D 40 TRIBUTOS, SNP Y SALUD H D 42 CUENTAS POR PAGAR H

1-mar 6000
5-mar 9720
10-mar 17100
18-mar 3600
26-mar 2160
22-mar 216 30-mar 286
13536
25546
S.A 12010
25546

D 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS H D 50 CAPITAL H

1-mar 152800
S.A 9000 1-mar 9000 12-mar 10000
162800
D 60 COMPRAS H D 25 MATERIALES H

5-mar 6000 S.D 6000

22-mar 600 30-mar 1308,5


30-mar 708,5
1308,5

D 61 VARIACION DE EXISTENCIAS H D 70 VENTAS H

63 GASTO DE SERVICIOS PRESTADOS 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

22-mar 1200 S.A 1200


S.A 107000 10-mar 95000
30-mar 64200 5-mar 54000 26-mar 12000
S.A 9800 18-mar 20000 107000
74000 74000

95 GASTOS DE VENTA 79 CARGAS IMPUTABLES

22-mar 600 30-mar 1308,5


30-mar 2617 22-mar 1200
30-mar 1417
30-mar 708,5
1308,5 2617

62 CARGAS DE PERSONAL 41 REMUNERAICON POR PAGAR

30-mar 1417 S.A 1417 30-mar 1131 30-mar 1131

69 COSTO DE VENTA

30-mar 64200 30-mar 64200


"Empresa Comercial “MAGNA S.A.” HOJA DE TRABAJO AL………………………..

CTA NOMBRE S U M A S SALDOS INVENTARIO RESULTADOS


DEBE HABER DEUDOR ACREEDO ACTIVO PASIVO PERDID GANANCIA
10 CAJA 182260 72297 109963 R 109963 A
12 CUENTAS POR 141260 74760 66500 66500
20 COBRAR
MERCADERIAS 128000 64200 63800 63800
25 SUMINISTROS 6000 6000 6000
33 INMUEBLES 34000 34000 34000
40 TRIBUTOS 13536 25546 12010 12010
41 REMUNERACIONES 1131 1131 0 0
42 CUENTAS POR 10766 72036 61270 61270
46 PAGAR TERCEROS
CUENTAS POR 9000 9000 9000
50 PAGAR DIVERSOS
CAPITAL 5000 162800 157800 157800
60 COMPRAS 74000 74000 74000
61 VARIACION DE 64200 74000 9800 9800
62 EXISTENCIAS
CARGAS DE 1417 1417 1417
63 PERSONAL
GASTOS DE 1200 1200 1200
69 SERVICIOS
COSTO DE VENTA 64200 64200
70 VENTAS 107000 107000 107000
79 CARGAS 2617 2617
94 IMPUTABLES
GASTOS 1308,5 1308,5
95 ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTA 1308,5 1308,5
732204 732204 280263 240080 86417 107000
356880 356880 40183 20583