UTILIDAD O PÉRDIDA CONTABLE

(+) INGRESOS FISCALES NO CONTABLES

(Por ejemplo)

AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN ACUMULABLE

ANTICIPOS CLIENTES

UTILIDAD EN LA ENAJENACIÓN DE ACCIONES, TERRENOS, ACT. FIJO

(+) DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES

(Por ejemplo)

COSTO DE VENTAS

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN CONTABLE

IMPORTES NO PAGADOS EN EL EJERCICIO (HONORARIOS PF, ISR (inc. Recargos/actualizaciones),

ETC.)

GASTOS QUE NO CUENTAN CON REQUISITOS FISCALES

(-) DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES

(Por ejemplo)

AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN DEDUCIBLE

ADQUISICIONES DE MERCANCÍAS, MATERIAS PRIMAS, PROD. SEMITERMINADOS

DEDUCCIÓN DE INVERSIONES

MANO DE OBRA

(-) INGRESOS CONTABLES NO FISCALES

(Por ejemplo)

UTILIDAD CONTABLE EN VENTA DE ACCIONES

UTILIDAD CONTABLE EN VENTA DE ACTIVO FIJO

OTROS INGRESOS CONTABLES NO FISCALES

(=) UTILIDAD O PÉRDIDA FISCAL