AUDITORÍA DE ACTIVO FIJO

OBJETIVOS DE LA
AUDITORÍA DE PROCEDIMIENTOS DE
N° COMPONENTE
INVENTARIO AUDITORÍA
CONTROL INTERNO RIESGOS

Que los activos fijos

existan: - Codificar o etiquetar los
- Codificación activos fijos.
Inventario de activos fijos a - Ausencia de libros, registros
- Importe de compra- - Controlar las entradas y
través de Registro de Activos auxiliares, kárdex y otros
costo de adquisición salidas del activo fijo
Fijos documentos que puedan
- Depreciación- - Preservar en forma directa
soportar información.
métodos el mantenimiento de
- Acceso no autorizado a la
- Valor neto algunos bienes muebles e
información del movimiento de
Terrenos - Ubicación del activo inmuebles
activos fijos o resistencia a
Edificaciones Verificar si la Verificar con los informes - Verificar autorizaciones de
proporcionar información sobre
Maquinarias y depreciación está técnicos, unidades de la compra
ellos.
equipo calculada producción, etc. - Si existe una adecuada
- Pérdida de documentos,
Equipos diversos razonablemente segregación de funciones
registros o la integridad de
1 Unidades
transporte
de en el área de activos fijos,
específicamente si las
datos o duplicidad de registros o
Que sea propiedad de la Verificar documentación, información de un mismo hecho
Muebles y enseres empresa facturas de compras, etc. funciones de aprobación de
económico.
Etc. las adquisiciones y Retiros
- Desorganización en los
Clasificación y Verificar que esté de acuerdo de activos están
archivos y en los registros de la
contabilización adecuada al PCGE segregadas de la
documentación sustentatoria.
contabilización de los
- Escaso conocimiento,
Verificar las notas a los mismos.
competencia, idoneidad del
Revelación EEFF, políticas contables, - Funciones de registro y
personal asignado a la
etc. control del movimiento de
administración y gestión
los activos realizados por el
Verificar valuación de los A través de informes técnicos patrimonial
área de gestión patrimonial
bienes si hay deterioro y Revisar los métodos de
deben estar separados de
revaluación valuación hayan sido
 aplicados consistentemente la función de los registros
con tasaciones, etc de contabilidad.
- Las funciones de custodia,
conservación,
mantenimiento, deben estar
separados de las funciones
de registro y modificación
de los datos en la vida de
los activos fijos.
Que se haya dado de Donación , destrucción o - Los accesos físicos a los
baja venta y remate activos fijos de importancia
se encuentran restringidos.
- Las protecciones físicas de
los activos fijos son
adecuadas para evitar un
traslado no autorizado o
uso indebido