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Taller práctico para la elaboración de la declaración de renta de las p

contabilidad año gravable 201

PARÁMETROS A TENER PRESENTE

Martina Russi- ESPECIALISTA

1. Se liquidó la sociedad ABC S.A.S en junio a ella como socia le corresponden 30.000.000 representados
10.000.000, 60% nini.

LIQUIDACIÓN
$ 30,000,000

INGRESOS
RESERVA ESTATUTARIA
UTILIDADES

SALDO

GRAVADO

2. SE GANO EN SEPTIEMBRE EL CARRO QUE RIFO EL CENTRO COMERCIAL POR VALOR DE 100.5
3. SE GANO UNA FRACCION DE LA LOTERIA DE BOYACÁ, PREMIO MAYOR 2.000.000.000

GANANCIA OCASIONAL
ART. 304 E.T.

PREMIO
DEPARTAMENTO 17%
BASE
ART. 317 E.T. 20%
TOTAL

4. FALLECIO UN VECINO DEL BARRIO Y EN SU TESTAMENTO LE DEJO UN APARTAMENTO

GANANCIA OCASIONAL

ART. 303 E.T.


EXENTA 20%*1000000=2200 UVT
DECLARA

5. SE MURIO LA MAMÁ. SON TRES HERMANOS, ELLA ES LA UNICA HEREDERA LE DEJO C


GANANCIA OCASIONAL

CASA
FIINCA
LIBROS

ART. 307*3490UVT
BASE

6.
7. RECIBIO RENDIMIENTOS FINANCIEROS BANCO BOGOTA 20.000.000, BANCOLOMBIA

RENDIMIENTOS FINANCIEROS
BANCO BOGOTÁ
BANCOLOMBIA
BANCO AGRARIO

INGRESOS NO CONS. RENTA*76,46%


BASE

8. RECIBIO HONORARIOS POR 44.000.000 PAGO LA RESPECTIVA SEGURIDAD SOCIAL LE PRACTICARON RETENCION EN
INCURRIO EN GASTOS EN CONSULTORIO ARRENDAMIENTOS 5.000.000 SERVICIOS PUBLICOS 1.800.000 PAGOS A LA S

HONORARIOS
RETENCIÓN EN LA FUENTE

GASTOS CONSULTORIO

HONORARIOS
GASTOS CONSULTORIO
BASE

SEGURIDAD SOCIAL

SALUD
PENSIÓN
ARL

$ 44,000,000

LIQUIDAR

INGRESO
(-) DEDUCCIONES
BASE

(-) SALUD
(-) PENSIÓN

RENGLLÓN 63: FÓRMULA PERSONA NATURAL 25% Y PENSIONES

25%=

RENGLÓN 97: $6.404.000____SALDO A FAVOR

7 RECIBIÓ INGRESOS LABORALES

PAGOS LABORALES
SALUD OBLIGATORIA
PENSIÓN OBLIGATORIA
FONDO DE SOLIDARIDAD
COLEGIO HIJO
APORTE VOLUNTARIO PENSIÓN
APORTE VOLUNTARIO AFC
INTERESE CESANTIAS
SALUD PREPAGADA
los retiro para pagos de la cuota del
apartamento de los cuales a intereses se
fueron
1. PENSIONES

OBLIGATORIA
FONDO SOLIDARIDAD
APORTES VOLUNTARIOS

TOPE PENSIONES DEDUCIBLES


AFC

No exceder 30% del ingreso

2. DEDUCCIONES

SALUD
DEPENDIENTES*10% INGRESOS ( COLEG
INTERESES VIVIENDA ART. 119 (1200UVT
3. RENTA EXENTA

INGRESO LABORAL
OTRAS RENTAS EXENTAS
DEDUCCIONES
BASE
-25%
=

10. CLASIFICACION DE EMPLEADO

RENDIMIENTOS FINANCIEROS
HONORARIOS
INGRESOS LABORALES
RETIROS AFC mismo año
TOTAL

INGRESO ACT. LAB.= 90,18%

SI EL 80% DE LOS INGRESOS SON DE LA ACTIVIDAD LABORAL ES EMP

HONORARIOS
INGRESOS LABORALES
TOTAL INGRESOS EMPLEADOS

OTRAS RENTAS EXENTAS

APORTES A PENSIONES

HONORARIOS
SALARIOS
FONDO SOLIDARIDAD
VOLUNTARIOS

APORTES AFC

A. PENSIÓN DEPURACIONES

TOPE INGRESO
TOPE MÁXIMO 3800 UVT
VALOR A UTILIZAR
B. DEDUCCIONES

ARRENDAMIENTOS
SERVICIOS PÚBLICOS
SECRETARIA
SALUD OBLIGATORIA HONORARIOS
SALUD OBLIGATORIA SALARIOS
% VIVIENDA
DEPENDIENTES
TOTAL

C. RENTA EXENTA 25%

INGRESOS EMPLEADO
OTRAS RENTAS EXENTAS
DEDUCCIONES
BASE
25%

PATRIMONIO
Acciones
Apartamento
Banco en Colombia
TOTAL PATRIMONIO
DEUDAS
Pasivos con tarjetas de crédito
pasivo apartamento
TOTAL DEUDAS
PATRIMONIO LÍQUIDO
oración de la declaración de renta de las personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad año gravable 2016.

67.989.838-0

a le corresponden 30.000.000 representados en aporte a la sociedad 10.000.000, reserva estatutaria 10.000.000 nin

$ 10,000,000 APORTES A LA SOCIEDAD


$ 10,000,000 RESERVA ESTATUTARIA NINI
$ 10,000,000 UTILIDADES ACUMULADAS 60% NINI

%
$ 10,000,000 100 $ 10,000,000
$ 10,000,000 60 $ 6,000,000
$ 20,000,000 $ 16,000,000

$ 4,000,000

$ 100,000

ENTRO COMERCIAL POR VALOR DE 100.552.478. LO VENDO EN DICIEMBRE POR 80.000.000.


ACÁ, PREMIO MAYOR 2.000.000.000 TIENE TRES FRACCIONES.

$ 2,000,000,000
$ 340,000,000 ART. 306 RETEFUENTE
$ 1,660,000,000
$ 332,000,000
$ 1,328,000,000

AMENTO LE DEJO UN APARTAMENTO POR 140.000.000.

$ 140,000,000
$ 28,000,000
$ 112,000,000

LA ES LA UNICA HEREDERA LE DEJO CASA POR 100.000.000 FINCA DE 2300.000.000 Y LIBROS PO

$ 100,000,000
$ 2,300,000,000
$ 20,000,000
$ 2,420,000,000
103,837,970
$ 2,316,162,030
OGOTA 20.000.000, BANCOLOMBIA 234.345, BANCO AGRARIO 123.456

$ 20,000,000
$ 234,345
$ 123,456
$ 20,357,801
$ 15,566,000
$ 4,791,801

URIDAD SOCIAL LE PRACTICARON RETENCION EN LA FUENTE 4.400.000


000 SERVICIOS PUBLICOS 1.800.000 PAGOS A LA SECRETARIA 8.000.000

$ 44,000,000
$ 4,400,000

ARRENDAMIENTO $ 5,000,000
SERVICIOS PÚBLICOS $ 1,800,000
SECRETARÍA $ 8,000,000
$ 14,800,000
$ 44,000,000
$ 14,800,000
$ 29,200,000

Se liquida sobre el 40% $ 11,680,000 IBC

$ 1,460,000
$ 1,868,800
$ 152,424

50%

$ 44,000,000
$ 14,800,000
$ 29,200,000 $ 11,680,000

$ 1,460,000
$ 1,868,800
$ 25,871,200

SONA NATURAL 25% Y PENSIONES

$ 6,467,800
$ 19,403,400

ALDO A FAVOR

$ 50,000,000
$ 2,192,000
$ 2,192,000
$ 398,000
$ 8,000,000
$ 2,000,000
$ 5,000,000
365,245
4,000,000
$ 4,000,000
ART. 126-1 E.T.

$ 2,192,000
$ 398,000
$ 7,000,000
$ 9,590,000

$ 5,000,000
$ 14,590,000
$ 15,000,000
$ (410,000)

$ 2,192,000
$ 5,000,000
$ 4,000,000
$ 11,192,000
$ 50,000,000
$ 15,000,000
$ 11,192,000
$ 23,808,000
$ 5,952,000
$ 17,856,000

%
$ 20,357,801 17.06%
$ 44,000,000 36.86% $ 16,220,137.97
$ 50,000,000 41.89%
$ 5,000,000 4.19%
$ 119,357,801 100%

EMPLEADO

SON DE LA ACTIVIDAD LABORAL ES EMPLEADO

$ 44,000,000
$ 50,000,000
$ 94,000,000 *30% $ 28,200,000
MÁX. $ 113,061,400

$ 2,379,000
$ 1,880,000
$ 398,000
$ 2,000,000

$ 5,000,000
$ 11,657,000

$ 11,657,000

$ 94,000,000 *30% $ 28,200,000


$ 113,061,400
$ 11,657,000
$ 5,000,000
$ 1,800,000
$ 8,000,000
$ 1,859,000
$ 2,192,000
$ 4,000,000
$ 11,425,152
$ 34,276,152 $ 45,844,000

$ 94,000,000
$ 11,657,000
$ 45,844,000
$ 36,499,000
$ 10,612,000
$ 25,887,000

$ 30,000,000
$ -
$ -
$ 30,000,000

$ 2,500,000
$ 30,000,000
$ 32,500,000
$ (2,500,000)
reserva estatutaria 10.000.000 nini, utilidades acumuladas

POR 80.000.000.
E 2300.000.000 Y LIBROS POR 20.000.000.