1.- OBJETIVO.

El objetivo general del servicio de control se realizó para determinar si las compras de bienes y
servicios menores o iguales a 8 UIT, de la Dirección Regional de Educación Huánuco, que realiza la
Dirección de Gestión Administrativa, atravez del área de logística, periodo del 03 al 31 de Diciembre
del 2018, se estén efectuando conforme a la normatividad legal e interna aplicable, así como
directivas, opiniones y pronunciamientos del OSCE.

Como Objetivo específico podríamos establecer si el requerimiento, procedimiento de contratación,

ejecución, otorgamiento de conformidad y pago, para la adquisición de bienes y servicios menores
o iguales a 8 UIT se estén realizando de acuerdo a la normatividad legal e interna aplicable, así como
directivas, opiniones y pronunciamientos del OSCE.

2.- ALCANCE.

El servicio de control se efectuó al requerimiento, aprobación, certificación, órdenes de compra y

órdenes de servicio, conformidad y pagos, la cual se encuentra a cargo del Órgano de control
Institucional de la Dirección Regional de Educación Huánuco, donde se desarrollan las actividades
materia del servicio de control.

3.- INFORMACION RELACIONADA A LAS ACTIVIDADES MATERIA DE CONTROL

Según la Dirección Técnico Normativa del Organismo Supervisor de las contrataciones del Estado,
según señala la Opinión N° 200 – 2017/DTN del 14 de setiembre del 2017, “La contratación de bienes
y servicios cuyo monto sean menores o iguales a 8 Unidades Impositivas Tributarias, no resultan
aplicables las disposiciones de la normativa de contrataciones del Estado, pero la entidad que
requiere efectuarlas debe observar los principios que rigen toda contratación pública, así como
garantizar la eficiencia y transparencia en el uso de los recursos públicos.

Por otro lado la Dirección de Gestión Administrativa de la Dirección Regional de Educación Huánuco,
es el órgano de apoyo responsable de los recursos humanos, materiales, económicos y financieros,
para asegurar una eficiente y eficaz gestión.

4.- COMENTARIOS

En el desarrollo de la acción de servicio de control a la contratación de bienes y servicios menores o

iguales a 8 Unidades Impositivas Tributarias realizado por la Dirección Regional de Educación
Huánuco, se revisó los expedientes de contratación de bienes y servicios

5.- ASPECTOS ENCONTRADOS.

De la revisión efectuada a los expedientes de contratación de bienes y servicio se han encontrado

algunas debilidades que ponen en riesgo el logro de los objetivos o resultados de las contrataciones
de bienes y servicios menores o iguales a 8 UIT, realizado por la Dirección Regional de Educación de
Huánuco, según el detalle siguiente:
1.- CUMPLIMIENTO PARCIAL DE LA DIRECTIVA GENERAL N° 002-2017-GRH-GRPPAT/OLSA:
“LINEAMIENTOS PARA LA CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS IGUALES O INFERIORES A 8
UNIDADES IMPOSITIVAS TRIBUTARIAS (UIT). GENERANDO RIESGO EN LA TRANSPARENCIA
EFICACIA Y EFICIENCIA EN LAS CONTRATACIONES.

De la revisión selectiva a los expedientes de contratación de bienes y servicios iguales o menores a

8 Unidades Impositivas tributarias, realizado por la Dirección de Gestión Administrativa atravez del
área de Logística, se ha evidenciado lo siguiente:

Cuadro N° 01

Ítem Comprobante Descripción del Orden de Aspectos

N° de bien o servicio servicio n° encontrados
Pago N° adquirido
01 03357 Servicio de 0000720 La O/S no indica
Publicidad y el plazo ni lugar
Elaboración de de entrega del
afiches, volantes y producto.
Banner para el P.P
091
02 03359 Servicio de 0000718 La O/S no indica
Impresión de el plazo ni lugar
Memoria de Gestión de entrega del
de la DRE 2015 – producto.
2018.

Al respecto como se observa en el cuadro N° 01 el requerimiento del área usuaria solicita la

prestación de servicios de publicidad y Elaboración de afiches, volantes y Banner O/S N° 720 y
servicio de impresión de memoria de gestión de la DRE 2015- 2018 O/S N° 718 en donde en el
documento de requerimiento indica los plazos para la prestación del servicio, pero el área de
logística no indica en las ordenes de servicio los plazos ni lugar de entrega correspondiente,
contraviniendo lo establecido en la Directiva General N° 002-2017-GRH-GRPPAT/OLSA:
LINEAMIENTOS PARA LA CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS IGUALES O INFERIORES A 8 UIT EN
EL GOBIERNO REGIONAL HUANUCO. Que en las disposiciones específicas indica:

6.1.5 DE LA EMISION DE LA ORDEN DE COMPRA O DE SERVICIO

b).- La orden de compra y/o de servicio deberá contener en forma expresa lo siguiente:

- Copia de contrato (de corresponder)

- Requerimiento del área usuaria con las especificaciones técnicas o los Términos de referencia
que contiene entre otros aspectos: Lugar y Plazo de entrega, Área encargada de la conformidad
de la prestación.

- Rubrica del personal de la entidad a cargo de la contratación.

- De ser necesario se considerara penalidades por día de retraso y otras penalidades.

 - Solicitud de código de cuenta Interbancaria de ser el caso.

Como se observa todo lo indicado anteriormente se debe indicar expresamente en las órdenes de
compra y/o servicios para que posteriormente sea notificado el proveedor y en caso de
incumplimiento del plazo establecido, se le aplique la penalidad correspondiente, y de persistir el
incumplimiento se dispondrá a la anulación de la orden de compra y/o servicio, en tal sentido se
podrá llamar al proveedor que quedo en segundo lugar, según la Directiva General N° 002-2017-
GRH-GRPPAT/OLSA “LINEAMIENTOS PARA LA CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS IGUALES O
INFERIORES A 8 (UIT) EN EL GOBIERNO REGIONAL HUANUCO.

Cuadro N° 02

Ítem Comprobante Descripción del Orden de Documento de Documento de Aspectos

N° de bien o servicio servicio n° Requerimiento Disponibilidad encontrados
Pago N° adquirido Presupuestal
01 03029 Papel Bond 75 gr. 0000217 Oficio N° 240- Informe N° 360- El requerimiento
Tamaño A4 – Report. 2018- 2018-GR- del bien y el
GRHCO/DRE- HCO/DRE- documento de
DGP/PREVAED DGI/PPTO disponibilidad
presupuestal son
copias simples
02 03030 Papel Bond 75 gr. 0000218 Oficio N° 240- Informe N° 360- El requerimiento
Tamaño A4 – Report. 2018- 2018-GR- del bien y el
GRHCO/DRE- HCO/DRE- documento de
DGP/PREVAED DGI/PPTO disponibilidad
presupuestal son
copias simples
03 03390 Servicio a todo costo 0000690 Informe N° 091- El informe de
en la organización y 2018- requerimiento
Ejecución de la feria I GRHCO/DREHCO/ del servicio a
día del logro regional PELA prestar no define
del programa PELA con precisión los
2018 términos de
referencia del
servicio a
contratar.

04 03358 Servicio de Almuerzo 0000727 Informe N° 0393- El requerimiento

y Cofee Break para el 2018- fue solicitado 04
Programa PIRDAIS GRH/DREH/DGP/ días antes de la
PIRDAIS/SHF/CR actividad a
desarrollarse,
contraviniendo la
Directiva 002-
2017-GRH-
GRPPAT/OLSA

Del Requerimiento y de la Certificación de Disponibilidad presupuestal.- Se ha verificado que en

los comprobantes de pago N° 03029 y 03030 la documentación del Requerimiento de las áreas
usuarias y de la certificación de disponibilidad presupuestal, son fotocopias simples y los
requerimientos no se especifican de acuerdo al anexo N° 01, Formato de requerimiento para la
contratación de Bienes por montos menores o iguales a 8 (UIT) de la Directiva General N° 002-2017-
GRH-GRPPAT/OLSA.

En el Comprobante de Pago N° 03390 el informe del requerimiento del servicio no se especifica de

acuerdo al Anexo N° 02 Formato de requerimiento para la contratación de servicios por montos
menores o iguales a 8 UIT, además no señala la descripción objetiva y clara de las características y/o
requisitos funcionales (exigencias técnicas) relevantes para cumplir con la finalidad publica de la
contratación y las condiciones (plazos, lugar de prestación del servicio, cronogramas entre otros) en
las que debe ejecutarse la contratación.

Según Disposiciones específicas indica:

6.1 PROCEDIMIENTOS PARA LAS CONTRATACIONES CUYOS MONTOS SON MAYORES A UNA UIT E
IGUALES O INFERIORES A OCHO (8) UIT.

El procedimiento se inicia con el requerimiento del Área usuaria quien es responsable de formular
los Términos de Referencia y/o especificaciones técnicas, se consignara la descripción especifica del
bien o servicio requerido, estableciéndose con claridad y precisión las condiciones en que se
ejecutara la prestación, el interés que se requiere satisfacer con la contratación, así como las
actividades y productos que se espera recibir de la contratación del servicio o adquisición del Bien
(Anexo N° 01 y Anexo N° 02 según corresponda).

También se deberá determinar claramente en los Términos de referencia y/o especificaciones

técnicas, donde y en qué plazo se efectuara la prestación, y a partir de que condición se inicia el
computo del Plazo, los requisitos mínimos que deberá cumplir el proveedor (perfil), la forma de
pago, el área que va a otorgar la conformidad, entre otros aspectos.

En el comprobante de pago N° 3358 el informe del requerimiento del servicio no se especifica de

acuerdo al Anexo N° 02 Formato de requerimiento para la contratación de servicios por montos
menores o iguales a 8 UIT, además fue solicitado 04 días antes de realizarse la actividad.

Según la directiva General N° 002-2017-GRHGRPPAT/OLSA “LINEAMIENTOS PARA LA

CONTRATACION DE BIENES Y SERVICIOS IGUALES E INFERIORES A 8 UIT EN EL GOBIERNO REGIONAL
HUANUCO. En las Disposiciones Específicas indica:

6.1.1 PRESENTACION DEL REQUERIMIENTO.

C).- El requerimiento deberá ser formulado y presentado por el Área usuaria bajo responsabilidad
dentro de los siguientes plazos:

- Para contratación de servicios como máximo quince (15) días hábiles antes del inicio de la
ejecución de la contratación.

- Para contratación de bienes como máximo diez (10) días hábiles antes del inicio de la ejecución
de la contratación.
De las Cotizaciones.- En el comprobante de pago N° 3359 se advierte que las proformas cotizadas a
proveedores no cuentan con las fechas del día cotizado y no tiene firma de la persona que emitió la
proforma creando suspicacia de su veracidad, tomando en cuenta que estas proformas fueron
considerados para determinar el valor referencial del servicio solicitado y se determinó al proveedor
ganador atravez del cuadro comparativo de cotizaciones.

Los hechos expuestos incumplen la siguiente normativa.

DIRECTIVA Nº 010-2017-OSCE/CD

DISPOSICIONES SOBRE EL CONTENIDO DEL RESUMEN EJECUTIVO DEL ESTUDIO DE MERCADO

I. FINALIDAD Orientar a las Entidades en la elaboración del resumen ejecutivo del estudio de mercado durante la
realización de los actos preparatorios de sus contrataciones.
II. OBJETO Establecer el contenido del resumen ejecutivo del estudio de mercado y la obligatoriedad de la utilización de
los formatos de “Resumen Ejecutivo” para los procedimientos de selección que se convoquen para la contratación de
bienes y servicios.
III. ALCANCE La presente directiva es de cumplimiento obligatorio para las Entidades que se encuentran bajo el ámbito
de aplicación de la normativa de contrataciones del Estado, conforme al artículo 3 de la Ley N° 30225, Ley de
Contrataciones del Estado.
IV. BASE LEGAL
 Ley N° 30225, Ley de Contrataciones del Estado.
 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto Supremo N° 350-2015-EF. Las referidas
normas incluyen sus respectivas disposiciones ampliatorias, modificatorias y conexas, de ser el caso.
V. REFERENCIAS En la presente directiva se utilizarán las siguientes referencias:
 Directiva: La presente directiva.
 Entidades: Entidades bajo el alcance del ámbito de aplicación del numeral 3.1. del artículo 3 de la Ley.
 Ley: Ley de Contrataciones del Estado.
 OEC: Órgano encargado de las contrataciones
VI. DISPOSICIONES GENERALES
6.1. El Resumen Ejecutivo es una síntesis estructurada del estudio de mercado que se realiza durante las actuaciones
preparatorias del procedimiento de selección, el cual debe ser publicado conjuntamente con la convocatoria del
procedimiento de selección para los siguientes objetos: bienes, servicios en general, consultoría en general y consultoría
de obras.
6.2. Sobre la base del requerimiento tomando en cuenta las especificaciones técnicas o términos de referencia, así como
los requisitos de calificación definidos por el área usuaria, el OEC realiza el estudio de mercado para determinar el valor
referencial El estudio de mercado debe contener como mínimo la siguiente información: a) Existencia de pluralidad de
marcas o postores; y b) Si existe o no la posibilidad de distribuir la buena pro. El estudio de mercado debe indicar los
criterios y la metodología utilizados, a partir de las fuentes previamente identificadas para lo cual se recurre a cotizaciones,
presupuestos, portales o páginas web, catálogos, precios históricos, estructuras de costos entre otros, según corresponda
al objeto de la contratación. Las cotizaciones deben provenir de proveedores cuyas actividades estén directamente
relacionadas con el objeto de la contratación.
6.3. Al realizar el estudio el OEC debe cautelar que las fuentes se encuentren actualizadas, debiendo verificar que
correspondan a contrataciones que se ajusten al requerimiento. El estudio de mercado permite establecer la pertinencia
de realizar ajustes al requerimiento en función de la información del mercado, y de ser el caso identificar mejores
soluciones a las necesidades.
6.4. El OEC es el responsable de elaborar, en forma previa a la aprobación del expediente de contratación, el Resumen
Ejecutivo, el que debe contener la totalidad de la información que contempla la Directiva y los formatos que forman parte
de ella.
6.5. El Titular de la Entidad o el funcionario a quien se le haya delegado la facultad de aprobación del expediente de
contratación, deberá verificar en Página | 3 forma previa, que el Resumen Ejecutivo haya sido elaborado conforme a lo
dispuesto en la presente Directiva y los formatos que forman parte de ella.
6.6. El OSCE supervisará de manera selectiva y/o aleatoria el cumplimiento de lo señalado en la Directiva. Para tal efecto,
se considera que la información contenida en el Resumen Ejecutivo tiene carácter de declaración jurada y corresponde
estrictamente al contenido del expediente de contratación, en observancia del principio de veracidad, bajo
responsabilidad del OEC de la entidad.
 Cuadro N° 03

Documento de Fecha de Empresas que Fecha de Fecha del Informe y Fecha Informe y fecha Informe y Fecha de
Requerimiento Recepcion del se solicita las cuadro del documento del documento fecha del la orden
documento cotización proformas comparativ de solicitud de de document de
solicitadas o de disponibilidad Disponibilidad o de servicio
cotizaciones presupuestal presupuestal conformid
ad de
servicio

Balbín Blacido 12/11/2018

Informe N° 091- Floiran B. Informe N° 335- Informe N° 405- Informe N° 13/12/2018
2018- 12/09/2018 Empresa 07/11/2018 10/12/2018 2018-GR-HCO- 2018-GR- 157-2018-
GRHCO/DREHCO Luanas S.R.L. DRE/DGA/ABAST. HCO/DRE- GRHCO/DR
/PELA de fecha Esteban De fecha N° DGI/PPTO de EHCO/PELA
11/12/2018 Casimiro 08/11/2018 10/12/2018 fecha 12/12/2018 de fecha
Guzman 30/11/2018
Rodolfo

Documento de Fecha de Empresas que Fecha de Fecha del Informe y Fecha Informe y fecha oficio y Fecha de
Requerimiento Recepcion del se solicita las cuadro del documento del documento fecha del la orden
documento cotización proformas comparativ de solicitud de de document de
solicitadas o de disponibilidad Disponibilidad o de servicio
cotizaciones presupuestal presupuestal conformid
ad de
servicio

Hotel Las 25/09/2018

Oficio N° 802- Aventuras del Informe N° 349- Oficio N° 12/12/2018
2018-GRH- 24/09/2018 viajero SAC. 25/09/2018 2018-GR- 1193-2018-
DREH/DIR/DGP/E Inversiones 24/09/2018 HCO/DRE- GRHCO/DR
EII/EAMF de KIYASHI S:A. DGI/PPTO de E/EE-
fecha Pollería fecha 16/11/2018 II/EAMF de
24/09/2018 MARIOS 25/09/2018 fecha
21/11/2018
Ítem Comprobante Descripción del bien Orden de Orden de Aspectos
N° de o servicio adquirido compra n° servicio n° encontrados
Pago N°
01 03021 Papel Bond 75 gr. Tamaño 0000217 El requerimiento
A4 – Report. del bien y el
documento de
disponibilidad
presupuestal son
copias simples
02 03030 Papel Bond 75 gr. Tamaño 0000218 El requerimiento
A4 – Report. del bien y el
documento de
disponibilidad
presupuestal son
copias simples
03 03357 Servicio de Publicidad de 0000720 La factura por el
afiches, volantes y Banner servicio prestado
para el P.P 091 no se encuentra
detallada ya que
se solicitó afiches
y banners de
diversas medidas
y diferentes
características
técnicas.
La O/S no indica el
plazo ni lugar de
entrega del
producto.
04 03358 Servicio de Almuerzo y 0000727 La Boleta por el
Cofee Break para el servicio prestado
Programa PIRDAIS no se encuentra
detallada ya que
se solicitó
almuerzos y Cofee
Break por lo que
difiere en los
precios.
El requerimiento
fue solicitado 04
dias antes de la
actividad a
desarrollarse,
contraviniendo la
Directiva 002-
2017-GRH-
GRPPAT/OLSA
El requerimiento
del área usuaria
no debe indicar
precios
referenciales del
servicio esa
función lo realiza
el área de
logística.
05 03359 Servicio de Impresión de 0000718 Las proformas
Memoria de Gestión de la cotizadas a
DRE 2015 – 2018. proveedores no
 cuentan con fecha
del día cotizado y
no tiene firma de
la persona que
emitió la
proforma.
La O/S no indica el
plazo ni lugar de
entrega del
producto.
06 03384 Servicio de atención con 0000684 El área usuaria
Desayunos Almuerzos y otorga la
cenas realizados los días conformidad de
27,28 y 29 de setiembre. servicio antes de
la fecha de la O/S,
cuando debería
ser posterior a la
Orden.
La fecha del
cuadro
comparativo para
determinar los
precios es
posterior a la
actividad
realizada.
07 03390 Servicio a todo costo en la 0000690 El área usuaria
organización y Ejecución otorga la
de la feria I día del logro conformidad de
regional del programa servicio antes de
PELA 2018 la fecha de la O/S,
cuando debería
ser posterior a la
Orden.
El informe de
requerimiento del
servicio a prestar
no define con
precisión los
términos de
referencia del
servicio a
contratar.