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AUDITAR SA

CONSULTORÍA Y ASESORÍA EMPRESARIAL

PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE


CLIENTE: AUDITORIA A:
Cervecería Bavaria 31 de Octubre 2015
HORAS HORAS HECHO REF
N° OPERACIÓN FECHA
ESTIMADAS REALES POR P/T|
INTRODUCCION
Comprende las cuentas que registran los
recursos de liquidez inmediata, total o
parcial, con que cuenta la empresa.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Verificar que los saldos de los valores del
disponible a corte de 30 de Julio de 2015 en
1
el balance correspondan a los registrados
con la liquidez de la empresa.
Determinar que todo el disponible de la
2
empresa se esté registrados y custodiados
Determinar la extensión de los
procedimientos aplicables en las
3
circunstancias en que se presenta los
disponibles.
4 Evaluar el determinado control interno
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
Examinar la existencia de documentos que
1 1
soporten los arqueos diarios de efectivo.
Comprobar los desembolsos de caja que
2 1
cumplan con los requisitos
Seleccionar y revisar la secuencia numérica
y cronológica de los recibos de caja
3 2
comprobando que este completa y sin
enmendadoras.
Revisar las conciliaciones bancarias de la
4 empresa de unos tres meses del año en 2
forma selectiva.
Elabore un diagrama de flujo los cheques
girados, cancelados devueltos por el banco
5 en cuanto a firmas autorizadas, endosos 5
irregulares o dudosos, así como
alteraciones
Preparar una planilla indicando para cada
banco: Saldo según libros, partidas
6 3
conciliaciones débito y crédito, saldo según
extracto, operaciones aritméticas
7 Verificar los procedimientos de control 4
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
Verificar los fondos de caja comprobantes
que estén dentro del límite autorizado,
estén debidamente aprobados,
1 tengan el sello de fecha y pagado, 3
estén a nombre de la empresa,
Que el beneficiario sea la persona que
presto el servicio.
Para la fecha balance general, verificar las
conciliaciones bancarias de todas las
2 3
cuentas y que estas concuerden con el
mayor general
Los desembolsos de caja se comparan con
3 los asientos en el registro de egresos de 2
caja
Realizar análisis de los pagos por cualquier
concepto con un monto muy grande
verificar que en el comprobante respectivo
4 4
se registre el número de la cuenta corriente
del cheque, nombre del banco y valor neto
girado.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL
Verificar la exactitud aritmética de las
1 cuentas bancarias de la empresa la 4
trazabilidad y autenticidad
Revise que los partidas y los movimientos
de la caja correspondieran y no hubieran
2 4
irregularidades de acuerdo a la información
suministrada
Determinar que los movimientos y saldos
del disponible tuvieran relación con lo 4
3
presentado
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CONSULTORÍA Y ASESORÍA EMPRESARIAL

PROGRAMA DE AUDITORIA DE INVERSIONES


CLIENTE: AUDITORIA A:
Cervecería Bavaria 31 de Octubre 2015
HORAS HORAS HECHO REF
N° OPERACIÓN FECHA
ESTIMADAS REALES POR P/T|
INTRODUCCION
Comprende las cuentas que registran las
inversiones en acciones, cuotas o partes de
interés social, títulos valores, papeles
comerciales o cualquier otro documento
negociable adquirido por el ente económico
con carácter temporal o permanente, con la
finalidad de mantener una reserva
secundaria de liquidez, establecer
relaciones económicas con otras entidades
o para cumplir con disposiciones legales o
reglamentarias.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Todas las inversiones que posee la
1 empresa están incluidas en los saldos de
las cuentas correspondientes.
Los valores con los cuales se presentan las
2 inversiones en los Estados Financieros son
correctos y están debidamente revelados
Las inversiones están clasificadas
3 correctamente según sus componentes de
corto y largo plazo
Obtener información acerca de las
transacciones de inversiones mas
4
representativas en relación con los
procedimientos
Establecer el cumplimiento de las políticas
5
de inversiones
Verificar que se haya realizado una
6 planeación y análisis de inversiones
adecuados
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
Verificar la existencia y aplicación de una
1
política de acceso a inversiones
Verificar que los soportes de las cuentas
registradas como inversiones, se
2
encuentren en orden y de acuerdo a las
disposiciones legales
Observar si los abonos en cuenta de las
3
inversiones se registran adecuadamente
Revisar si la información acerca de las
inversiones de la compañía, se encuentra
4 debidamente actualizada y se hace llegar
oportunamente a la administración y a los
encargados dentro de la compañía
Verificar la existencia de un manual de
funciones del personal encargado de las
5
cuentas de inversiones, el conocimiento y
cumplimiento
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
Comprobar la existencia física de todos los
títulos que acrediten la propiedad de las
1
inversiones y estén a nombre de la
empresa
Verificar los ajustes realizados en las
2 inversiones por la valorización de estas en
el mercado
Determinar la política de dividendos que por
3 valorizaciones en el mercado así lo
requieran
Verificar la autorización y propiedad por
medio de la técnica de indagación que las
4 inversiones realizadas hayan sido
debidamente autorizadas por el gerente
financiero
Obtener comprobación por escrito de las
5 entidades involucradas en las respectivas
inversiones realizadas
Realizar una revisión analítica de los
Estados Financieros para confirmar que la
6
totalidad de las inversiones están
contenidas en ellos
Verificar que los intereses, dividendos y
demás a que hayan dado lugar las
7
inversiones se registren de forma clara y en
concordancia
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL
Si alguna de las inversiones ha sido
vendida, verificar que el precio de dicha
1
transacción haya sido autorizado por la
Junta Directiva
Verificar la existencia y aplicación de una
2
política de acceso a inversiones.
Verificar que los soportes de las cuentas
3
registradas de inversiones, se encuentren
en orden y de acuerdo a las disposiciones
legales
Examine, evalué la veracidad de la
4 información de acuerdo a lo bonos y
documentos existentes reales
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CONSULTORÍA Y ASESORÍA EMPRESARIAL

PROGRAMA DE AUDITORIA DE DEUDORES


CLIENTE: AUDITORIA A:
Cervecería Bavaria 31 de Octubre 2015
HORAS HORAS HECHO REF
N° OPERACIÓN FECHA
ESTIMADAS REALES POR P/T|
INTRODUCCION
Comprende el valor de las deudas a cargo
de terceros y a favor del ente económico,
incluidas las comerciales y no comerciales.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Que las cuentas por cobrar representen
todos los importes adeudados a la
1
Compañía a la fecha del balance y hayan
sido adecuadamente registradas.
Comprobar si estos valores corresponden a
transacciones y si no existen devoluciones
2
descuentos o cualquier otro elemento que
deba considerarse.
Que las cuentas por cobrar estén
adecuadamente descritas y clasificadas e
3
incluidos en el período al que corresponde
en cumplimiento
Verificar la existencia de deudores
4 incobrables y su método de cálculo
contable.
Comprobar que las cuentas por cobrar
5 estés vigentes y que las medidas de
seguridad se apliquen correctamente
Comprobar que las cuentas a cobrar son
6
propiedad de la entidad
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
Obtener los auxiliares de clientes y otras
1 cuentas por cobrar pendientes de
vencimiento
Identificar las cuentas por cobrar a más de
2 un mes de antigüedad e investigar el
porqué de su morosidad
Determinar la eficiencia de la política para
3 el manejo de las cuentas por cobrar y si se
están cumpliendo
Comprobar que las modificaciones de las
4 cuentas por cobrar sean correctamente
autorizadas por quien corresponda.
Verificar que las cuentas por cobrar estés
5 adecuadamente respaldadas por los
soportes correspondientes
Verificar que los soportes de las cuentas
6 por cobrar se encuentren en orden y de
acuerdo a las disposiciones legales
Revisar que exista un completo sistema de
control de las cuentas por cobrar,
7
actualizado y adecuado a las condiciones
de la empresa.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
Verificar físicamente junto con la persona
responsable de las cuentas por cobrar los
1
documentos que respalden los documentos
por cobrar
Verificar que los datos de los deudores
2 sean correctos, nombre, RUT, domicilio
particular y laboral y demás
Examinar las autorizaciones para la venta
3 que originó el respectivo documento por
cobrar
Examinar la boleta de venta que originó el
documento por cobrar, chequear que
4
correspondan los valores y plazos y ver si
coinciden.
Seleccionar un o dos número de
documentos por cobrar de clientes y/o otros
5
deudores y comprobar las entradas de
aquellos en los registros contables.
Analizar esta partida y conciliar su saldo
con el mayor de Clientes, Documentos por
6 Cobrar, Deudores Varios y Documentos y
Cuentas por cobrar a empresas
relacionadas.
Verificar que exista factura o boleta a los
7 trabajadores que son deudores de la
empresa
Verificar la numeración de las facturas y/o
8
boletos de empleados, que estén todas.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL
Verificar la adecuada presentación en las
1
cuentas anuales de las cuentas del área.
Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades
2
del sistema de Control Interno
Efectuar un resumen general sobre los
3 resultados de la circularización de clientes
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PROGRAMA DE AUDITORIA DE INVENTARIOS


CLIENTE: AUDITORIA A:
Cervecería Bavaria 31 de Octubre 2015
HORAS HORAS HECHO REF
N° OPERACIÓN FECHA
ESTIMADAS REALES POR P/T|
INTRODUCCION
Representa la existencia de bienes que
tiene la empresa para comerciar con ellos,
comprándolos y vendiéndolos tal cual o
procesándolos primero antes de venderlos,
en un período económico determinado
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Determinar que todas las existencias
1 descritas en el listado final de inventario
estén físicamente
Determinar que todas las compras de
2 mercadería se hayan registrado
correctamente
Determinar que la totalidad de mercadería
3
sea propiedad de la empresa
Que el método de valuación de los
4
inventarios sea el correcto
5 Que la mercadería este bien resguardada
6 Que no se encuentre producto obsoleto
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
Verificación de que el inventario de fin de
1 año fue ajustado de acuerdo con los
resultados de la toma física
Revisión de la conciliación entre el libro
2
mayor y el módulo de inventarios (Kardex)
Revisión de la asignación de costos a los
3
productos.
Confirmación de inventario en poder de
4 terceros (operadores logísticos, inventario
en consignación, etc.)
Revisión de la suficiencia de la provisión
5 por inventario obsoleto, dañado o de lenta
rotación.
Revisión de los registros de entrada y salida
6
de inventarios
Solicitar mediante oficio el inventario con la
7 codificación de los bienes de la institución
para su verificación
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
comportamiento analítica del costo de
1 ventas vs los ingresos operacionales de la
compañía durante el periodo
Realizar una conciliación entre el inventario
2
y el costo de productos vendidos
Confirmar mediante la revisión de
3 documentación física que se elaboren actas
en cada destrucción de inventario
Verificación del ajuste del costo estándar al
4
costo real
Verificar que los saldos que aparecen en la
cuenta de Inventarios corresponda
5 efectivamente a la cantidad de ese material
en la bodega mediante conteo físico de
muestras selectivas
Revisar las firmas del recibo y despacho de
6 mercadería de órdenes de compra y
documentos por muestreo al azar
Verificar si controla debidamente la entrada,
7
salida y rotación de inventarios
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL
Establecer si la información contable de las
1 cuentas de inventarios y costo de ventas
llega sólo al personal autorizado
Establecer si los memorandos, reportes e
2 informes se comunican apropiada y
oportunamente a las personas interesadas
Verificar si existe un procedimiento para
3 informar sobre las anomalías en la
administración del inventario
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PROGRAMA DE AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO


CLIENTE: AUDITORIA A:
Cervecería Bavaria 31 de Octubre 2015
HORAS HORAS HECHO REF
N° OPERACIÓN FECHA
ESTIMADAS REALES POR P/T|
INTRODUCCION
Son los activos tangibles que posee una
empresa para su uso en la producción o
suministro de bienes y servicios, para
arrendarlos a terceros o para propósitos
administrativos, y se esperan usar durante
más de un período económico.
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Constatar físicamente los bienes de larga
duración que posee la entidad y determinar
1
si los procedimientos que realiza son los
correctos
Obtener evidencia competente y suficiente,
2 que consiste en datos contables básicos y
en información corroborada
Determinar que se mantengan registros
adecuados de la propiedad, planta y
equipo, que permitan tanto la correcta
3
clasificación de los mismos de acuerdo con
su características, como el control oportuno
de su uso, disposición o consuman
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR

1 Verificar que sea propiedad de la empresa


Comprobar la consistencia en el método de
2
valuación y cálculo de la depreciación
Observar si los movimientos en las cuentas
3 de activos fijos se registran
adecuadamente.
Verificar que los activos fijos estén
4
adecuadamente asegurados
Verificar que los soportes de la Propiedad
5 planta y equipo, se encuentren en orden y
de acuerdo a las disposiciones legales
Comprobar que el estado de los activos
6 fijos sea el óptimo y que las medidas de
seguridad se apliquen correctamente.
Evaluar el control interno que la entidad
7
hace con los bienes que posee
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
Verificar tablas de vidas útiles de los
1 activos, las cuales serán utilizadas en el
cálculo de las depreciaciones
Observar si las provisiones y
amortizaciones acumuladas son
adecuadas, sin ser excesivas, y se han
2
calculado sobre bases aceptables y
uniformes con las aplicadas en periodos
anteriores
Mediante inspección física comprobar que
3
los bienes adquiridos existen y están en uso
Determinar mediante la documentación
4
relativa que sean propiedad de la empresa
Examinar la documentación (escritura o
título de propiedad) y la autorización que
5 ampare la adquisiciones de esta clase de
activo y determinar que se hayan registrado
al costo de adquisición
Examine la autorización de parte del
funcionario competente en la que consten
los motivos de las bajas o retiro más
importantes, determinando el costo y
6
depreciación acumulada y el precio de
venta o de retiro, verificando que la utilidad
o pérdida se haya registrado
adecuadamente (soportes necesarios)
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL
Verifique que se ejerza control y que se
1 señalen responsables por el manejo y
custodia de todo lo respecto a los bienes
Efectuar prueba global de la depreciación
del período y comparar los valores
2 registrados contra los. cálculos de la
auditoría, aclarando las diferencias
resultantes y ajustarla según el caso
AUDITAR SA
CONSULTORÍA Y ASESORÍA EMPRESARIAL

PROGRAMA DE AUDITORIA DE PROPIEDAD INTANGIBLES


CLIENTE: AUDITORIA A:
Cervecería Bavaria 31 de Octubre 2015
HORAS HORAS HECHO REF
N° OPERACIÓN FECHA
ESTIMADAS REALES POR P/T|
INTRODUCCION
conjunto de bienes inmateriales,
representados en derechos, privilegios o
ventajas de competencia que son valiosos
porque contribuyen a un aumento en
ingresos o utilidades por medio de su
empleo en el ente económico
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Las bases de acuerdos con las cuales los
1 activos fueron inicialmente valuados y
registrados en la cuentas.
2
La precisión e integridad de la
contabilización de los ingresos provenientes
3
de la propiedad de activos tales como
patentes y arrendamientos
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
Verificar la autorización para la adquisición,
1
venta, concesión o cancelación de activos
Determinar que los saldos existan y sean
2
propiedad de la propiedad de la empresa
3
4
5
6
7

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
Inspección física de documentos
comprobatorios de que los activos
1 registrados existan, estén a nombre de la
empresa y estén debidamente respaldados.
(patentes, licencias y marcas)
2
3
4
5
6
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL
1
2