Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Član 3.
GRAD TUZLA GRADONAČELNIK
Gradonačelnik (1) Računovodstveni postupci zahtijevaju razdvajanje
Broj: 02-14-4040-2016 Jasmin Imamović zadataka vezanih za vođenje evidencije,
20. juni 2016. godine
tako da jedna osoba nema kontrolu nad cijelom transak-
cijom (poslovi prijema, kontrole, obrade, likvidiranja, knjiže-
16 nja i unosa u poslovne knjige knjigovodstvenih dokumenata,
Na osnovu odredbi Smjernica za uspostavljanje i ja- izradu odgovarajućih računovodstavenih izvještaja i dr).
čanje interne kontrole kod budžetskih korisninika („Službene
novine Federacije BiH“ broj 19/05.) i člana 7. Statutarne od- (2) Osobna odgovornost ovlaštenih lica u obradi finan-
luke o organizaciji Grada Tuzla u skladu sa Zakonom o Gradu sijske dokumentacije (naloga, ugovora,
Tuzla („Službeni glasnik Grada Tuzla“ broj 1/14., 3/15., 7/15. računa, narudžbenica i dr.) i raspolaganju finansijskim
i 12/15.), Gradonačelnik Grada Tuzla donosi, sredstvima se propisuje u tri faze:
(2) Za fakture dostavljene putem telefaksa, budžetski ko- (4) Pripremljena i od strane odgovorne osobe potpisana
risnik obavezno traži dostavljanje originalnog dokumenta. i ovjerena dokumentacija, koja se odnosi na zahtjev za plaća-
nje, zajedno sa pratećom dokumentacijom dostavlja se Odje-
(3) Nakon dostavljanja fakture, viši referent za obradu ljenju za finansije na realiziranje - plaćanje.
podataka u Odjeljenju za finansije u Službi za budžet i finansi-
je, vrši provjeru formalno-materijalne ispravnosti dokumenta, (5) U Odjeljenju za finansije vrši se kontrola ispravnosti
koja podrazumijeva: zahtjeva za plaćanje i dostavljene prateće dokumentacije, na
osnovu čega se vrši priprema naloga za plaćanje - unos poda-
a) osiguranje računske tačnosti, taka u bazu za elektronsko plaćanje.
b) osiguranje uspoređivanja fakture sa narudžbenicom, (5) Odjeljenje za finansije predlaže rukovodiocu Službe
otpremnicom i zapisnikom o prijemu roba i usluga, za budžet i finansije ili drugom ovlaštenom licu na odobrenje
zahtjeva za plaćanje, koji treba da su u skladu sa Budžetom
c) osiguranje ovjere fakture.
494 Strana »SLUŽBENI GLASNIK« Broj 6
Član 4.
(Zadatak interne kontrole)
Osnovni zadatak interne kontrole je preventivno djelova-
nje za spriječavanje nastajanja i/ili utvrđivanja nepravilnosti i
PRAV I LN I K
pogrešaka u radu i poslovanju, te davanje prijedloga za njiho-
o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima vo otklanjanje. Interne kontrole su sastavni dio procesa rada i
ugrađene su u taj proces.
Član 5.
(Okruženje interne kontrole)
Broj 6 »SLUŽBENI GLASNIK« Strana 495
Postojanje odgovarajućeg kontrolnog okruženja pred- f) evidentiranje u Glavnu knjigu i zaštita IT sistema;
stavlja osnovu za uspostavu efikasnog sistema interne kon- g) zaštita IT sistema Grada Tuzla;
trole. Ono daje ton organizacije, pruža odgovarajuću orga- h) rukovanje gotovim novcem;
nizacionu strukturu i obuhvata integritet, etičke vrijednosti i
kompetentnost. i) korištenje službenih vozila, reprezentacije, mobilnih i fik-
snih telefona i dr.
Organizaciona struktura Grada treba jasno da definiše
ovlasti i odgovornosti unutar Grada, i treba da uspostavi odgo- III. VRSTE INTERNE KONTROLE
varajuće linije izvještavanja. Također, treba osigurati da svaki
zaposlenik u potpunosti bude upoznat sa svojim dužnostima,
očekivanim učinkom i odgovornostima izvještavanja. Član 8.
(Vrste internih kontrola)
Kontrolno okruženje obuhvata sveukupne stavove, sa-
vjesnost i aktivnosti rukovodstva i uposlenika Grada u vezi sa Vrste interne kontrole su:
sistemom interne kontrole i njegovom značaju unutar Grada.
a) upravljačka;
b) administrativna,
c) računovodstvena.
Član 6.
(Efekat interne kontrole)
Pod internim kontrolama podrazumijevaju se organiza- A) Upravljačka interna kontrola
cija, politike i procedure koje se koriste da bi se osiguralo iz-
vršavanje poslova koji su zakonom i drugim propisima dati u
nadležnost Grada, i to: Član 9.
a) poštivanje propisa, internih akata, uputstava i pravila; (Rukovođenje)
b) promovisanje urednog, efektivnog i efikasnog poslovanja Gradonačelnik rukovodi radom Grada Tuzla i ima prava
radi postizanja strateških i planiranih ciljeva, kao i kvaliteta i obaveze utvrđene zakonom i drugim propisima. Gradonačel-
rada i poslovanja; niku u rukovođenju pomažu sekretar organa državne službe
c) korištenje resursa pri izvršenju poslova iz nadležnosti Gra- i rukovodioci službi -pomoćnici Gradonačelnika u skladu sa
da u skladu sa postavljenim ciljevima; prenesenim ovlaštenjima.
d) da su programi i planovi za izvršavanje poslova iz
nadležnosti Grada zaštićeni od gubitaka, prevare i lošeg up- Interna kontrola predstavlja sredstvo upravljanja i ruko-
ravljanja; vodstvo je odgovorno za provođenje i nadgledanje specifičnih
internih kontrola.
e) da su na raspolaganju pouzdane i pravovremene informaci-
je koje se koriste pri izvještavanjui donošenju odluka; Upravljačka interna kontrola obuhvata pisane procedure
Također, putem interne kontrole, omogućava se i otkri- vezane za upravljanje, odnosno upravljačke kontrolne postup-
vanje greške ili prevare; ke, kojima se propisuju:
– Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji gradskih organa uprave buciju dokumentacije i pismena organizacionim jedinicama
i stručnih službi Grada Tuzla, Grada, nadležnim organima i pojedincima.
– Poslovnik o radu kolegija Gradonačelnika Grada Tuzla.
paka posebno se osigurava da se računovodstvene transakcije – Pravilnik o postupku direktnog sporazuma za nabavku roba,
obavljaju u skladu sa zakonom i drugim propisima, da se tran- usluga i radova u Gradu Tuzla,
sakcije knjiže isključivo na osnovu vjerodostojne dokumen- – Uputstvo o naknadama troškova za službena putovanja,
tacije u pomoćnoj i Glavnoj knjizi i da izvještaji o izvršenju – Odluka o uslovima i načinu korištenja fiksnih i službenih
budžeta sadrže potpune, pouzdane, ažurne i precizne informa- mobilnih telefona,
cije o ishodima finansijskih operacija i finansijskoj situaciji.
– Odluka o plaćama uposlenika gradskih organa Tuzla,
– Procedura informatičke i funkcionalne zaštite
računovodstvenog sistema Glavne knjige trezora i pomoćnih
Pisanim procedurama za računovodstvenu internu kon- knjiga trezorskog poslovanja.
trolu propisuje se: