1.

Diga las diferencias entre Prescripción y Caducidad y diga los supuestos de suspensión
de cada una

Diferencias: la caducidad es una forma de extinción de las facultades de la autoridad, la facultad

para determinar la omisión del pago de contribuciones y la facultad de imponer una sanción, en
cambio la prescripción extingue el cobro.

2. Explica la figura de condonación

Es el perdón administrativo, la autoridad exime de la obligación al contribuyente. La autoridad

decide renunciar a su derecho de cobro.

- El ejecutivo federal --- puede eximir las contribuciones y de accesorios (total o parcial)
- La shcp-- pago de multas (total100% o parcial- 90% máximo) si es total, es facultad
discrecional, hacienda decide si la otorga o no.

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá condonar las multas por infracción a las
disposiciones fiscales, inclusive las determinadas por el propio contribuyente, para lo cual
apreciará discrecionalmente las circunstancias del caso y, en su caso, los motivos que tuvo la
autoridad que impuso la sanción. La solicitud de condonación de multas en los términos de este
Artículo, no constituirá instancia y las resoluciones que dicte la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público al respecto no podrán ser impugnadas por los medios de defensa que establece este
Código. La solicitud dará lugar a la suspensión del procedimiento administrativo de ejecución, si así
se pide y se garantiza el interés fiscal. Sólo procederá la condonación de multas que hayan
quedado firmes y siempre que un acto administrativo conexo no sea materia de impugnación. (art
74 cff)

3. El término de cinco años para que proceda la caducidad en qué supuestos se da.

Artículo 67.- Las facultades de las autoridades fiscales para determinar las contribuciones
o aprovechamientos omitidos y sus accesorios, así como para imponer sanciones por
infracciones a las disposiciones fiscales, se extinguen en el plazo de cinco años contados a
partir del día siguiente a aquél en que:
I. Se presentó la declaración del ejercicio, cuando se tenga obligación de hacerlo.
Tratándose de contribuciones con cálculo mensual definitivo, el plazo se
computará a partir de la fecha en que debió haberse presentado la información
que sobre estos impuestos se solicite en la declaración del ejercicio del impuesto
sobre la renta. En estos casos las facultades se extinguirán por años de calendario
completos, incluyendo aquellas facultades relacionadas con la exigibilidad de
obligaciones distintas de la de presentar la declaración del ejercicio. No obstante
lo anterior, cuando se presenten declaraciones complementarias el plazo
empezará a computarse a partir del día siguiente a aquél en que se presentan, por
lo que hace a los conceptos modificados en relación a la última declaración de esa
misma contribución en el ejercicio.
 II. II. Se presentó o debió haberse presentado declaración o aviso que corresponda a
una contribución que no se calcule por ejercicios o a partir de que se causaron las
contribuciones cuando no exista la obligación de pagarlas mediante declaración.
III. Se hubiere cometido la infracción a las disposiciones fiscales; pero si la infracción
fuese de carácter continuo o continuado, el término correrá a partir del día
siguiente al en que hubiese cesado la consumación o se hubiese realizado la
última conducta o hecho, respectivamente.
IV. Se levante el acta de incumplimiento de la obligación garantizada, en un plazo
que no excederá de cuatro meses, contados a partir del día siguiente al de la
exigibilidad de las fianzas a favor de la Federación constituidas para garantizar el
interés fiscal, la cual será notificada a la afianzadora.

4. Explique la revisión electrónica, como facultad de comprobación.

Artículo 42.- Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los contribuyentes, los
responsables solidarios o los terceros con ellos relacionados han cumplido con las
disposiciones fiscales y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos
fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y para proporcionar
información a otras autoridades fiscales, estarán facultadas para:

IX.- Practicar revisiones electrónicas a los contribuyentes, responsables solidarios o

terceros con ellos relacionados, basándose en el análisis de la información y
documentación que obre en poder de la autoridad, sobre uno o más rubros o conceptos
específicos de una o varias contribuciones.
Se inician con una notificación en el Buzón Tributario. El contribuyente tiene 15 días
hábiles para aportar pruebas o información y desvirtuar las observaciones; corregir su
situación fiscal, presentar sus declaraciones y realizar los pagos adeudados, o tramitar un
acuerdo conclusivo a través de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente.

Fundamento legal: artículo 42, fracción IX del Código Fiscal de la Federación.

5. Diga la forma de cómo se garantiza con embargo en la vía administrativa y además diga
los requisitos que debe contener una postura.

Artículo 141.- Los contribuyentes podrán garantizar el interés fiscal en alguna de las
formas
siguientes: V. Embargo en la vía administrativa.
Artículo 143.- Las garantías constituidas para asegurar el interés fiscal a que se refieren las
fracciones II, IV y V del Artículo 141 de este Código, se harán efectivas a través del
procedimiento administrativo de ejecución. Si la garantía consiste en depósito de dinero
en institución nacional de crédito autorizada, una vez que el crédito fiscal quede firme se
ordenará su aplicación por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Tratándose de
fianza a favor de la Federación, otorgada para garantizar obligaciones fiscales a cargo de
terceros, al hacerse exigible, se aplicará el procedimiento administrativo de ejecución con
las siguientes modalidades:
 a) La autoridad ejecutora requerirá de pago a la afianzadora, acompañando copia de los
documentos que justifiquen el crédito garantizado y su exigibilidad. Para ello la
afianzadora designará, en cada una de las regiones competencia de las Salas Regionales
del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, un apoderado para recibir
requerimientos de pago y el domicilio para dicho efecto, debiendo informar de los
cambios que se produzcan dentro de los quince días siguientes al en que ocurran. La
citada información se proporcionará a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, misma
que se publicará en el Diario Oficial de la Federación para conocimiento de las autoridades
ejecutoras. Se notificará el requerimiento por estrados en las regiones donde no se haga
alguno de los señalamientos mencionados.
b) Si no se paga dentro del mes siguiente a la fecha en que surta efectos la notificación del
requerimiento, la propia ejecutora ordenará a la autoridad competente de la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público que remate, en bolsa, valores propiedad de la afianzadora
bastantes para cubrir el importe de lo requerido y hasta el límite de lo garantizado, y le
envíe de inmediato su producto.
En el caso de que las instituciones de fianzas interpongan medios de defensa en contra del
requerimiento de pago y no obtengan resolución favorable, las cantidades garantizadas
deberán pagarse actualizadas por el periodo comprendido entre la fecha en que se debió
efectuar el pago y la fecha en que se paguen dichas cantidades. Asimismo, causarán
recargos por concepto de indemnización al fisco federal por falta de pago oportuno,
mismos que se calcularán sobre las cantidades garantizadas actualizadas por el periodo
mencionado con anterioridad, aplicando la tasa que resulte de sumar las aplicables en
cada año para cada uno de los meses transcurridos en el periodo de actualización citado.

La tasa de recargos para cada uno de los meses del periodo mencionado, será la que
resulte de incrementar en 50% a la que mediante Ley fije anualmente el Congreso de la
Unión, y se causarán por cada mes o fracción que transcurra a partir de que debió hacerse
el pago y hasta que el mismo se efectúe. Los recargos mencionados se causarán hasta por
5 años.

Requisitos de una postura:****

6. Explique el requerimiento de pago dentro del PAE y además diga que tiempo dura una
intervención con cargo a caja.

Artículo 145. Las autoridades fiscales exigirán el pago de los créditos fiscales que no
hubieren sido cubiertos o garantizados dentro de los plazos señalados por la Ley,
mediante procedimiento administrativo de ejecución.
Se podrá practicar embargo precautorio, sobre los bienes o la negociación del
contribuyente, para asegurar el interés fiscal, cuando el crédito fiscal no sea exigible pero
haya sido determinado por el contribuyente o por la autoridad en el ejercicio de sus
facultades de comprobación, cuando a juicio de
ésta exista peligro inminente de que el obligado realice cualquier maniobra tendiente a
evadir su cumplimiento. En este caso, la autoridad trabará el embargo.
 La autoridad que practique el embargo precautorio levantará acta circunstanciada en la
que precise las razones del embargo.
La autoridad requerirá al obligado para que dentro del término de 10 días desvirtúe el
monto por el que se realizó el embargo. El embargo quedará sin efecto cuando el
contribuyente cumpla con el requerimiento. Transcurrido el plazo antes señalado, sin que
el obligado hubiera desvirtuado el monto del embargo precautorio, éste quedará firme.
El embargo precautorio practicado antes de la fecha en que el crédito fiscal sea exigible, se
convertirá en definitivo al momento de la exigibilidad de dicho crédito fiscal y se aplicará
el procedimiento administrativo de ejecución.
Si el particular garantiza el interés fiscal en los términos del artículo 141 de este Código, se
levantará el embargo. Son aplicables al embargo precautorio a que se refiere este artículo
y al previsto por el artículo 41, fracción II de este Código, las disposiciones establecidas
para el embargo y para la intervención en el procedimiento administrativo de ejecución
que, conforme a su naturaleza, le sean aplicables.

1. tiempo dura una intervención con cargo a caja: ***

7. Explique la impugnación del avalúo en procedimiento administrativo de ejecución y

mencione los supuestos de la notificación por Buzón Tributario.

8. Mencione los supuestos en los que se da el abandono de mercancía

9. Mencione que se notifica en el acta circunstanciada que se instruye dentro del

Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera.
10. Mencione los requisitos que debe contener una Notificación Personal y además indique
los supuestos por los que proceden la justicia de ventanilla.