GUÍA PRÁCTICA DEL

TRABAJO FINAL
 Área: Contable
Bloque: Impuesto de Sociedades

Para abordar la elaboración del trabajo final te puede resultar útil seguir las
indicaciones que te detallamos a continuación:

Punto 1:

Para dar respuesta al punto 1, debes considerar las nueve situaciones que te
plantea el enunciado y deberás detectar las posibles diferencias entre la
normativa contable y la fiscal y proponer los ajustes a que dan lugar esas
diferencias de criterio, determinando si estos ajustes son de carácter temporal o
permanente. En otros casos deberás indicar ante qué situación te encuentras y
cómo afecta al cálculo del Impuesto a pagar.

A continuación te detallamos cómo sería la respuesta correcta al punto 6 para

que te sirva de guía:

6. Se ha impuesto una sanción administrativa a la empresa por importe de

600 €.

Según el artículo 15 de LIS no tendrán la consideración de gastos fiscalmente

deducibles: c) Las multas y sanciones penales y administrativas, los recargos del
período ejecutivo y el recargo por declaración extemporánea sin requerimiento
previo.

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Por tanto, de cara a obtener la base imponible del impuesto de sociedades,
añadiremos al resultado contable la cantidad de +600 euros (ajuste extracontable
permanente).

Valoramos muy positivamente todas las aportaciones personales y referencias

a la normativa que puedas incluir en el desarrollo de este punto del enunciado.

Punto 2:

Seguidamente encontrarás en un archivo un esquema sobre la liquidación del

impuesto que te ayudará a asimilar mejor los diferentes conceptos que entran en
juego y el funcionamiento de cada una de las partidas.

- Documento: Esquema liquidación Imp Soc.

Punto 3:

Para poder confeccionar el modelo 200 deberás descargarte el programa de

ayuda que encontrarás de forma gratuita en la web de la Agencia Tributaria. Te
adjuntamos el link para acceder a la descarga de la última versión del programa:

http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/sociedades/padis.shtml

Debes recrear todos aquellos datos que necesites para cumplimentarlo y que no
te facilite el enunciado.

Una vez cumplimentado, es suficiente con que nos envíes el borrador en formato
pdf que indica "formato no válido para presentación".

Si tienes problemas con la descarga, a continuación te copiamos un link en el

que encontrarás los pasos a seguir para la correcta instalación del programa de
ayuda del modelo 200 en función de tu sistema operativo:

http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/Ayuda/Manuales__Folletos
_y_Videos/Canal_de_la_Agencia_Tributaria_en_Youtube/Sociedades/Sociedad
es_2016/Descarga_e_instalacion_del_programa_de_ayuda/Descarga_e_instal
acion_del_programa_de_ayuda.shtml

También te adjuntamos un link a la web de la Agencia Tributaria en el que

encontrarás varios videos tutoriales sobre la instalación del programa,
incorporación de datos contables, etc.

http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/Ayuda/Manuales__Folletos
_y_Videos/Canal_de_la_Agencia_Tributaria_en_Youtube/Sociedades/Sociedad
es_2016/Incorporacion_de_datos_contables_al_programa_de_ayuda/Incorpora
cion_de_datos_contables_al_programa_de_ayuda.shtml

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Para el correcto funcionamiento de la aplicación del modelo 200 es necesario
introducir un NIF válido. Puedes utilizar el NIF de la Escuela que encontrarás
en el aviso legal al final de este correo.

También hemos elaborado una guía de instrucciones para la cumplimentación

del modelo 200 que te resultará útil revisar. La adjuntamos a continuación:

- Documento: Instrucciones para cumplimentar el modelo 200

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