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UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL

ESTADO DE HIDALGO

INSTITUTO DE CIENCIAS ECONÓMICO


ADMINISTRATIVAS

LICENCIATURA EN CONTADURÍA

SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

PRESENTA:
GARCÍA CASIANO KARLA CELINA
NAVARRO VÁZQUEZ GUADALUPE ELIZABETH
ORTIZ NÁJERA JAIME
VÁZQUEZ HINOJOSA DIEGO

SEPTIEMBRE 2018
INDICE
INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………………3
CONSTITUCIÓN………………………………………………………………………………4
CARACTERÍSTICAS DE LA SOCIEDAD……………………………………………………..…6
INSCRIPCIÓN AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES………………………………..7
OBLIGACIONES ……………………………………………………………………………...9
OPINIONES…………………………………………………………………………………11
CONCLUSIÓN ………………………………………………………………………………13
BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………………………14

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INTRODUCCIÓN
El trabajo de investigación que a continuación presentamos, tiene por objetivo
conocer y analizar los aspectos fiscales de la “Sociedad de Responsabilidad
Limitada (S. de R.L.)” empezando por los requisitos que son necesarios para poder
constituir una empresa en este régimen societario, de igual forma proporcionaremos
los requisitos y procesos que son necesarios para incorporar una empresa en el
Registro Federal de Contribuyentes, por tal motivo hablamos de manera detallada
de las obligaciones que contrae la sociedad al estar registrada. También
explicaremos sobre los pagos provisionales y las declaraciones anuales, sus fechas
de presentaciones y sus formas de cubrir los importes a pagar.

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CONSTITUCION

1. El primer paso para constituir una sociedad es seleccionar un nombre


corporativo y registrarlo en la Secretaria de Economía en México (S.E.), esta
otorga un permiso para utilizar el nombre, verificar que ningún nombre sea
idéntico o que pueda prestar confusión.
2. Posteriormente se deberá acudir con un notario o corredor público quien
emitirá el documento constitutivo, el cual deberá contener entre otros rubros:

 Los nombres, nacionalidad y domicilio de las personas físicas o morales que


constituyan la sociedad.
 El objeto de la sociedad.
 Su razón social o denominación.
 Su duración, misma que podrá ser indefinida.
 El importe del capital social.

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3. Cuando el uso de denominación sea autorizado se deberá notificar el uso del
mismo.
4. Después de que el notario publique una transcripción notarial, generalmente
se encarga de la inscripción en el Registro Público de Comercio. Si la
empresa no está registrada, puede crear responsabilidad personal para los
accionistas y administradores.
5. Inmediatamente después de la firma del Acta Constitutiva, usted debe
registrar la empresa en el Registro Federal de Contribuyentes, en el Servicio
de Administración Tributaria, SAT. El RFC de la empresa es necesario para
todos los registros tributarios y contables.
6. Adicionalmente se realizará el Alta Patronal ante el Instituto Mexicano del
Seguro Social, para poder cumplir las obligaciones hacia los trabajadores,
este trámite se puede hacer en línea o presencial.
7. El último paso es realizar la inscripción ante los demás organismos
requeridos (permisos estatales o municipales) estos dependerán del giro de
la sociedad.

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CARACTERÍSTICAS DE LA SOCIEDAD
Una sociedad de responsabilidad limitada es la que se constituye entre socios que
solamente están obligados al pago de sus aportaciones, sin que las partes sociales
puedan estar representadas por títulos negociables, a la orden o al portador.
 La sociedad de responsabilidad limitada existirá bajo una denominación o
bajo una razón social que se formará con el nombre de uno o más socios. La
denominación o la razón social irá inmediatamente seguida de las palabras
“Sociedad de Responsabilidad Limitada” o de su abreviatura “S. de R. L.”
 Ninguna sociedad de responsabilidad limitada tendrá más de cincuenta
socios teniendo como mínimo 2.
 El capital social será el que se establezca en el contrato social; se dividirá en
partes sociales que podrán ser de valor y categoría desiguales.
 La constitución de las sociedades de responsabilidad limitada o el aumento
de su capital social, no podrá llevarse a cabo mediante suscripción pública.
 Al constituirse la sociedad el capital deberá estar íntegramente suscrito y
exhibido, por lo menos, el cincuenta por ciento del valor de cada parte social.
 Las partes sociales son indivisibles. No obstante, podrá establecerse en el
contrato de sociedad, el derecho de división y el de cesión parcial.
 La asamblea de socios, es el órgano de poder supremo o voluntad, de la
sociedad, y toda resolución propuesta debe contar con la mayoría de sus
socios que representan el 50% del capital o más porcentaje, si el contrato
social lo ordena. La asamblea de socios es la voluntad suprema de ésta
sociedad.
Fundamento Legal: Ley General de Sociedades Mercantiles, Capitulo IV. Artículo
58 al 86.

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INSCRIPCIÓN AL REGISTRO FEDERAL DEL CONTRIBUYENTE
Una vez firmada el acta constitutiva de la persona moral, a través de fedatario
público. Se debe de presentar la preinscripción al Registro Federal del
Contribuyente en línea y concluirla en las oficinas del SAT .
REQUISITOS:
• Documento constitutivo protocolizado ante fedatario público.
• Poder notarial con el que acredites la personalidad del representante legal (copia
certificada), cuando la personalidad no se acredite en la propia acta o documento
constitutivo.
• Cualquier identificación oficial vigente del representante legal, como credencial
para votar expedida por el Instituto Nacional Electoral vigente (antes Instituto
Federal Electoral), pasaporte, cédula profesional vigente, licencia de conducir,
credencial del Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores vigente.
Tratándose de extranjeros podrá presentar: documento migratorio vigente que
corresponda, emitido por autoridad competente (en su caso, prórroga o refrendo
migratorio). (Original).
• Clave de RFC válida de los socios, accionistas o asociados que integran la persona
moral que se crea. En caso de que el RFC válido no se encuentre dentro del
documento constitutivo, el representante legal puede manifestar por escrito las
claves de RFC correspondientes.
• Si cuentas con socios, accionistas o asociados residentes en el extranjero no
obligados a inscribirse en el RFC, utiliza el siguiente RFC genérico:
Personas físicas: EXTF900101NI1
Personas morales: EXT990101NI1
• Comprobante de domicilio (original) como:
Estado de cuenta a nombre del contribuyente o socio o accionista que proporcionen
las instituciones del sistema financiero, el mismo no deberá tener una antigüedad
mayor a 4 meses, no será necesario que se exhiba pagado
Último recibo del impuesto predial a nombre del contribuyente o socio o accionista,
el mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 4 meses, tratándose de recibo

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anual deberá corresponder al ejercicio en curso, no será necesario que se exhiba
pagado.
Último recibo de los servicios de luz, gas, televisión de paga, internet, teléfono o de
agua a nombre del contribuyente o socio o accionista, el mismo no deberá tener una
antigüedad mayor a 4 meses, no será necesario que se exhiban pagados.
Contrato de:
Arrendamiento o subarrendamiento suscritos por el contribuyente o socio o
accionista, en ambos casos, el arrendador o subarrendador deberá estar inscrito y
activo en el RFC, y cuando el arrendador o subarrendador sea una persona física
tendrá que estar inscrito en el Régimen de Arrendamiento.
Prestación de servicios a nombre del contribuyente o socio o accionista, en el que
se incluya el uso de una oficina o espacio de trabajo, suscrito con un plazo mínimo
de 6 meses, acompañado del recibo de pago que cumpla con los requisitos fiscales.
Fideicomiso formalizado ante Fedatario Público.
Apertura de cuenta bancaria suscrito por el contribuyente o socio o accionista, el
mismo no deberá tener una antigüedad mayor a 3 meses.
Servicio de luz, teléfono o agua suscrito por el contribuyente o socio o accionista,
que no tenga una antigüedad mayor a 2 meses.
Comprobante de alineación y número oficial emitido por el Gobierno Estatal,
Municipal o su similar en la Ciudad de México a nombre del contribuyente, dicho
comprobante deberá contener el domicilio fiscal, con una antigüedad no mayor a 4
meses.
Recibo oficial u orden de pago expedido por el gobierno estatal, municipal o su
similar en la Ciudad de México a nombre del contribuyente, dicho comprobante
deberá contener el domicilio fiscal, con una antigüedad no mayor a 4 meses,
tratándose de pago anual deberá corresponder al ejercicio en curso), no será
necesario que se exhiban pagados.
• El representante o apoderado legal deberá responder las preguntas que le realice
la autoridad, relacionadas con la identidad, domicilio y, en general la situación fiscal
de la persona moral a inscribir.
• El representante legal de la persona moral deberá estar inscrito en el RFC.

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OBLIGACIONES DE UNA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA
Toda Sociedad de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.) deberá cumplir una serie
de obligaciones contables, fiscales o laborales.
Conocer cada una de esas obligaciones es importante para evitar sanciones o
infracciones que pueden acabar perjudicándola seriamente.
Deberá́ cumplir con todas las obligaciones establecidas su respectivo ordenamiento
jurídico.
La S. de R.L. estará́ obligada al pago del Impuesto sobre Nominas
Estará́ sujeta al pago del IVA.
Obligada a recaudar las cuotas por concepto de Seguridad Social y Vivienda.
Participación de los Trabajadores en la Utilidad de la Empresa.
Comunicar cambios de domicilio fiscal de la Sociedad.

PAGOS PROVISIONALES
Son los pagos mensuales que las personas morales deberán calcular y enterar a
cuenta del impuesto del ejercicio.
El plazo para enterar estos anticipos será a más tardar el día 17 del mes inmediato
posterior a aquel al que corresponda el pago.
El procedimiento para llevar a cabo dicha determinación se encuentra establecido
dentro de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), para ser más exactos en el
artículo 14. Este apartado nos dice que para determinar los pagos provisionales de
ISR primero se obtendrá el Coeficiente de Utilidad, y en base a este se calcularán
los pagos mencionados.

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DECLARACION ANUAL
Una de las obligaciones fiscales de la S. de R.L. es presentar su declaración anual
en donde determinen el resultado fiscal del ejercicio, el monto del impuesto
correspondiente, así como el de la Participación de los Trabajadores en las
Utilidades de la Empresas.
La fecha límite es en los tres meses siguientes a la fecha en que termine el ejercicio
fiscal (enero a marzo de 2018).
Si en la Declaración Anual resultan impuestos a cargo del contribuyente, el pago
debe realizarse por Internet mediante transferencia electrónica en el portal del
banco autorizado.

Fundamento Legal: Ley del Impuesto Sobre la Renta. Artículos 9, fracción II,
párrafo segundo, 64, fracción V, 67 primer párrafo, 72, fracción II, 74, fracción II, 76,
fracciones V y VII, 109, 152, Noveno transitorio, fracción XV, XVI, XVII, XVIII, XIX.
Resolución Miscelánea Fiscal para 2017. Anexo 1, Rubro A, punto 2 (SAT , 2018)

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OPINIONES
Es importante conocer el procedimiento que se debe de llevar a cabo para constituir
una sociedad así como a que organismos acudir para realizar los trámites y los
documentos necesarios. De igual manera es importante conocer las características
de la sociedad que se va a constituir en este caso una sociedad de responsabilidad
limitada. Con esta información tendremos un mejor panorama a la hora de decidir
qué tipo de sociedad formar.
Incorporarse en el Registro Federal de Contribuyentes es una obligación que tiene
toda sociedad mercantil, el procedimiento y los requisitos son el mismo para todos
los tipos de sociedades. La incorporación permite cumplir con las obligaciones de la
sociedad de contribuir al gasto público, lo que ayuda al mejorar ciertas cuestiones
de nuestro país. El cumplir con las obligaciones evita a la sociedad tener problemas
con las autoridades y ser vista como una empresa responsable. El represéntate
legal será quien realice este trámite cumpliendo con todos los requisitos antes
mencionados.
De todo lo antes expuesto en esta investigación, podemos saber que esta Sociedad
al igual que todas las personas morales contribuyentes deben presentar su
declaración anual, ya que es aplicable a cualquier tipo de persona moral, inclusive
las S de RL. De igual forma con las obligaciones fiscales y sus respectivos pagos
provisionales, que deberán calcular mensualmente y finalmente enterar cuenta del
impuesto del ejercicio.
Cómo podemos ver, esta Sociedad está atenida al igual que muchas otras a las
leyes fiscales correspondientes y que por obviedad, están obligadas a cumplir.
Creo que esta Sociedad fue creada de cierta forma para deslindar algunas
restricciones y exigencias que tenían las S.A, representando sus aportaciones
mediante acciones y no partes sociales y a ciertas micro empresas les puede
resultar favorable el comenzar con este tipo societario.

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García Casiano Karla Celina: Realice la investigación, análisis e interpretación de
la constitución de una empresa, así también leí la ley general de sociedades
mercantiles para así conocer las características de una sociedad de responsabilidad
limitada, además agrupe el trabajo en español e inglés e hice la conclusión.
Navarro Vázquez Guadalupe Elizabeth: Parte de lo que aporte en el presente
trabajo fueron los temas con relación a las obligaciones fiscales que tiene una
Sociedad de Responsabilidad Limitada, así como también los pagos provisionales
y su declaración anual. Recolecte, analice e interprete cierta información para poder
plasmarla de una manera más clara y precisa y así dar un mejor entendimiento al
lector.
Ortiz Nájera Jaime: Incorporación de una Sociedad de Responsabilidad Limitada
a al Registro Federal de Contribuyentes y elabore la introducción
Vázquez Hinojosa Diego Kalid: Apoye a la investigación de las obligaciones,
pagos provisionales y declaración anual, resumí algunos puntos importantes para
la elaboración del texto y elabore parte del trabajo.

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CONCLUSION
Con la investigación realizada podemos concluir que la Sociedad de
Responsabilidad limitada es una sociedad que se constituye entre socios que
solamente están obligados al pago de sus aportaciones y es una sociedad que tiene
características particulares como el número de socios que la pueden conformar y el
tratamiento que se le da a las partes sociales.
Antes de constituir una sociedad es importante conocer los pasos que se deben
seguir, los trámites necesarios y ante que autoridad se deben presentar así también
conocer los documentos necesarios para llevar acabo dicho trámite.
Una de las obligaciones más importantes es la inscripción en el registro federal de
contribuyentes, esta obligación es indispensable para empezar con el
funcionamiento de la empresa. Al obtener el registro en el RFC podremos realizar
otros trámites, como el alta patronal ante el IMSS e Infonavit.
Actualmente las obligaciones fiscales han tomado una gran importancia por lo cual
es necesario conocerlas, una de ellas son los pagos provisionales que son pagos
que deben realizar cada mes a cuenta del impuesto del ejercicio a más tardar el 17
del mes inmediato posterior al que se declara.
Este trabajo fue realizado con el propósito de adquirir conocimientos del como
formar una sociedad de responsabilidad limitada, los aspectos más importantes de
este proceso y las obligaciones fiscales que contrae.

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BIBLIOGRAFIA
CAMARA DE DIPUTADOS. (2018). LEY DE SOCIEDADES MERCANTILES.
Retrieved from
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/144_140618.pdf
GOBMX. (2018). TU EMPRESA. Retrieved from
https://www.gob.mx/tuempresa?tab=Abre

SAT. (05 of 09 of 2018). Obtained from SAT:


https://www.sat.gob.mx/declaracion/58049/declaracion-anual-de-personas-
morales-en-el-servicio-de-declaraciones-y-pagos

Servicio de Administración Tributaria. (2018). Inscribe tu empresa en el RFC.


2018, de Servicio de Administración Tributaria Sitio web:
https://www.sat.gob.mx/tramites/33804/inscribe-tu-empresa-en-el-rfc

Revisado: Borjas Valencia José Guadalupe

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