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LA ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO

PRESUPUESTO OPERATIVO:
1. De ventas
2. De producción e inventario final
3. Materias primas y desembolsos por su compra
4. De mano de obra directa
5. De Costos indirectos de fábrica

SECUENCIA PRESUPUESTARIA:
a) Preveer las ventas
b) Volumen de producción
c) Costes de fabricación y gastos operativos
d) Flujo de efectivo

EJEMPLO: La Compañía C.J SA fabricante de un único producto, presenta su presupuestacion de manera Trimestral.

PRESUPUESTO DE VENTAS
Precio de venta unitario $14.000; de las ventas de cada trimestre, el 70% se cobra en el mismo trimestre, el 28% en el siguiente y el 2%
restante NO se cobra, se pierde. Para el primer trimestres las cuentas cobradas son de $950.000, se pide calcular el presupeusto de venta
del Año 2018.
Para este presupuesto se debe realizar el pronostico de ventas de acuerdo al metodo Minimos Cuadrados, por lo tanto para poder estimar
las ventas en unidades de nuestro unico producto a vender de los cuatro trimestres tenemos los siguientes datos:

DATOS PARA CRITERIO DE VENTAS POR MINIMO CUADRADOS PARA LAS VENTAS DEL ESTE AÑO POR TRIMESTRE en Unidades.
Trimestres 1 2 3 4
Año 2012 650 660 700 720
Año 2013 550 600 650 670
Año 2014 480 490 550 640
Año 2015 750 760 780 790
Año 2016 800 820 840 880
Año 2017 900 930 950 850

Trimestres 1 2 3 4
Total Ventas
AÑO 2018 Prepto en Uni 825 755 901 935

PRESUPUESTO DE VENTAS referencia 1 2 3 4 TOTAL


Ventas esperadas, unidades Calculado 825 755 901 935 3416,666667
Precio de venta unitario dato $ 14.000 $ 14.000 $ 14.000 $ 14.000 $ 14.000
Total ventas (en pesos) $ 11.554.667 $ 10.574.667 $ 12.618.667 $13.085.333 $ 47.833.333
Cuentas a cobrar cobradas (31/12/anterior) dato 950.000 950.000
Ventas en efectivo 1er trimestre 8.088.267 3.235.307 11.323.573
Ventas en efectivo 2º trimestre 7.402.267 2.960.907 10.363.173
Ventas en efectivo 3er trimestre 8.833.067 3.533.227 12.366.293
Ventas en efectivo 4º trimestre 9.159.733 9.159.733
Cobro a clientes (en pesos) $ 9.038.267 $ 10.637.573 $ 11.793.973 $ 12.692.960 $ 44.162.773
La producción prevista se obtiene sumando las unidades que se venderán al inventario final planeado y restando el inventario previsto para
inicio de periodo
El inventario final será el 10% de las ventas del trimestre siguiente. El 4º trimestre será de 100 u.
El inventario inicial es igual al final del periodo anterior y para el primer trimestre es de 80 unidades

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN referencia 1 2 3 4 TOTAL


Ventas esperadas, unidades dato 825 755 901 935 3417
Inventario final deseado dato el 4º trimestre 76 90 93 100 100
Producto terminado a requerir 901 845 995 1035 3517
--Inventario inicial dato el primero 80 76 90 93 80
Producción requerida, unidades 821 770 905 941 3437