Aplicación Práctica Sle

APLICACIÓN PRÁCTICA SLE
1. Archivos y nomenclatura:
Los archivos que son validados a través del SLE deben construirse en bloc de notas
(.txt), en el caso del SLE – PORTAL, además del txt pueden construirse en archivo de
valores separados por palotes de Excel (.csv).
En el caso del SLE - PLE, el nombre del archivo o nomenclatura debe conservar
determinada estructura, de acuerdo con el cuadro siguiente, publicado en el anexo 2
de la resolución que lo regula. Para el SLE – PORTAL tal nomenclatura no es
necesaria, ya que el sistema se encargará de consignar el nombre del archivo de forma
automática.
Nomenclatura – solo para el SLE - PLE

Posición Nemotécnico Descripción
01-02 LE Identificador fijo 'LE'
03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario
14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros
18-19 MM Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne '00':
1. Libros Caja y Bancos
4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
5. Libro Diario
5A. Libro Diario de Formato Simplificado
6. Libro Mayor
9. Registro de Consignaciones
12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
13. Registro de Inventario Permanente Valorizado
14. Registro de Ventas e Ingresos
20-21 DD Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne '00'
22-27 LLLLLL Identificador del libro
Código de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y
28-29 CC Balances, para los demás consigne '00':
01 Al 31 de diciembre
02 Al 31 de enero, por modificación del porcentaje
03 Al 30 de junio, por modificación del coeficiente o porcentaje
Al último día del mes que sustentará la suspensión o modificación del coeficiente
04 (distinto al 31 de enero o 30 de junio)
Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas de
05 reorganización de sociedades o empresas o extinción de la persona jurídica
06 A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del deudor tributario
07 A la fecha de presentación para libre propósito
30-30 O Indicador de operaciones
0 Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC
1 Empresa o entidad operativa
2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo
31-31 I Indicador del contenido del libro o registro
1 Con información
0 Sin información
32-32 M Indicador de la moneda utilizada
1 Soles
2 US dólares
33-33 G Indicador de libro electrónico generado por el PLE
1 Generado por PLE (Fijo)
Por ejemplo:
LE 20552831099 20160100 140100 00 1 1 1 1.TXT
(1) (2) (3) (4) (5) (6)(7)(8)(9)
Donde:
(1) LE es un código fijo, es decir, se repetirá para todos los libros y registros
(2) RUC del Generador o contribuyente incorporado (PRICO), obligado (MEPECO) o

afiliado (voluntario).
(3) Periodo al que corresponde el libro bajo el formato Año Mes Día. No obstante, la
información del día solo se utiliza para el Libro de Inventarios y Balances y para los
formatos 5.2 y 5.4 del Libro Diario (Detalle del Plan Contable Utilizado), para los
demás, siempre será 00.
(4) Código del Libro, de acuerdo al Anexo 2 de la Resolución de Superintendencia N°

286-2009/SUNAT modificado por la Resolución de Superintendencia N° 361-
2015/SUNAT.
140100 identifica al Registro de Ventas e Ingresos (ordinal o completo), como en el
caso propuesto.
Otros ejemplos:
- 080100 Registro de Compras (completo)
- 080200 Registro de Compras - Información de operaciones con sujetos no
domiciliados
- 080300 Registro de Compras Simplificado
- 140100 Registro de Ventas e Ingresos (completo)
- 140200 Registro de Ventas e Ingresos Simplificado
- 050100 Libro Diario
- 050300 Libro Diario - Detalle del Plan Contable Utilizado
- 050200 Libro Diario de Formato Simplificado
- 050400 Libro Diario de Formato Simplificado - Detalle del Plan Contable Utilizado
- 060100 Libro Mayor
(5) Código de oportunidad de presentación del Estados Financieros, aplica solo al Libro
de Inventarios y Balances, para los demás consigne 00 (como en el caso propuesto al
tratarse del Registro de Ventas).
(6) Indicador de operaciones: 1 Empresa o entidad operativa; 2 Cierre del libro - no

obligado a llevarlo; 0 Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC.
IMPORTANTE
En esta posición se puede cerrar el Libro Mayor utilizando para ello el

indicador 2, de acuerdo a lo señalado por el numeral 6.2 del artículo 13° de
la Resolución de Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT. Si por ejemplo
desde 01/2019 se está obligado a llevar el Libro Diario y el Mayor a través
del SLE o voluntariamente se ejercerá la opción de llevarlo, pude solo
construir el Libro Diario con la información que corresponda a las
operaciones del periodo y el Libro Mayor generarlo en blanco, indicando
que se cerrará, siendo su nomenclatura la siguiente:
LE2055283109920190100060100002011.txt
(7) Indicador del contenido del libro o registro: 1 Con información; 0 Sin información.
(8) Indicador de la moneda utilizada: 1 Soles; 2 US dólares.
(9) Es un código fijo, siempre se señala el “1” como indicador de libro electrónico
generado por el PLE, en contraposición al PORTAL que termina en 2 (aunque en
PORTAL no es necesario construir la nomenclatura, ya que la aplicación lo genera de
forma automática).
2. Reglas de Generación
Desde la versión 5.0, tanto para el PLE como para el PORTAL, existen los siguientes
formatos:
Registro de Compras:
- 8.1 Registro de Compras
- 8.2 Registro de Compras - Información de operaciones con sujetos no
domiciliados
- 8.3 Registro de Compras Simplificado
Registro de Ventas e Ingresos

- 14.1 Registro de Ventas e Ingresos
- 14.2 Registro de Ventas e Ingresos Simplificado
Al respecto, ambos sistemas, esto es, el PLE y el PORTAL, validan desde el momento
de la carga que el contribuyente que ha construido los formatos simplificados, lo haga
tanto para el RC como para el RVI. Es decir, el formato 8.3 (RC simplificado) se debe
generar junto con el formato 14.2 (RVI simplificado); asimismo, el formato 8.1 (RC
completo) debe generarse junto con el 14.1 (RVI completo), en cuyo caso además se
hace obligatorio la generación del formato 8.2 (RC - información de operaciones con
sujetos no domiciliados), incluso si no tuviese operaciones con no domiciliados se debe
generar el referido formato 8.2 en “0” (discriminando tal situación a nivel de la
nomenclatura). No es posible que el contribuyente pretenda generar el formato 8.1
junto con el 14.2; o el 8.3 junto al 14.1; o el 8.3 y el 14.2 con el 8.2.
3. Modificación de la información (estado 9)
Siguiendo la lógica de las normas internacionales de contabilidad (NIC 8), así como la
naturaleza unitaria del libro y/o registro, el archivo .txt validado y generado, debe
permanecer inmodificable. En el caso que posteriormente se advierta de errores en la
información anotada y generada a través del SLE, dicha información a modificar se
consignará junto a la información del periodo en que se haya advertido de dicho error,
utilizando el código que lo identificará como una corrección de datos y no como una
operación del periodo generado, en suma, para corregir errores no se presentaran
declaraciones rectificatorias.
Por ejemplo, si ya se ha presentado el Registro de Ventas e Ingresos electrónicos del

periodo 05/2018, y en noviembre de 2018 se advierte de un error de mayo, en dicho
periodo (11/2018) al consignar la información de las ventas, se volverá anotar la venta
de mayo, corrigiéndose el error y señalando el código o estado que indica la
oportunidad de la anotación “9”, haciendo referencia que la operación de venta
corresponde a un periodo anterior. El mismo código “9” identifica la corrección de
errores en todos los demás libros, incluso para el Registro de Compras electrónico.
4. Demás estado de las operaciones
Un dato común en el SLE es la asignación de los estados, los mismos que representan
la oportunidad de anotación de las operaciones en los libros o registros electrónicos, de
acuerdo con la siguiente descripción:
Estado Detalle de la operación Registro de Registro de Demás libros

Ventas e Ingresos Compras
1 La operación corresponde al periodo X X X
El documento (CP) ha sido inutilizado (anulado)
2 durante el periodo previamente a ser entregado, X
emitido o durante su emisión.
La fecha de emisión del CDP o del pago del im-
puesto, por operaciones que otorguen derecho a
6 crédito fscal, es anterior al periodo de anotación y X
esta se produce dentro de los doce meses
siguientes a la emisión o pago del impuesto,
según corresponda
La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto,

por operaciones que otorgaban derecho a crédito
7 fscal, es anterior al periodo de anotación y esta se X
produce luego de los doce meses siguientes a la
emisión o pago del impuesto, según corresponda
8 La operación (CP) corresponde a un periodo X X

anterior y no ha sido anotada en dicho periodo
9 La operación (CP) corresponde a un periodo X X X
anterior y sí ha sido anotada en dicho periodo
La operación (anotación optativa sin efecto en el X X
0
IGV) corresponde al periodo, emitidas en el periodo
Cabe indicar que el “estado que identifica la oportunidad de la anotación” siempre es el

último campo obligatorio de todos los libros y registros electrónicos. Para determinar el
estado que corresponde, se debe comparar el periodo de la anotación (campo 1) y la
fecha del comprobante o documento.
Se debe tomar en cuenta que para el Registro de Compras no se admite el estado 8,

que es el utilizado para operaciones omitidas. Esto responde a la regla de observancia
obligatoria señalada por el Tribunal Fiscal en la RTF N.° 01580-5-2009, la que señala
que si bien se posee hasta 12 meses desde la fecha de emisión o del pago del
impuesto, según corresponda, para el uso del crédito fiscal, la condición es que la
operación se encuentre anotada en el Registro de Compras del periodo en que se
declarará dicho crédito fiscal. De acuerdo con lo anterior, si para determinado periodo
se ha generado el Registro de Compras electrónico omitiendo la anotación de ciertas
facturas o documentos que otorgan derecho al crédito fiscal para el IGV, por regla
general, no será posible que en un periodo posterior se pueda incluir la información de
comprobantes de pago en condición de “omitidos”, ya que se estaría incumpliendo la
regla de observancia obligatoria, o ese es el razonamiento de la administración
tributaria:
RTF N.° 01580-5-2009 – Observancia Obligatoria
“La anotación de operaciones en el registro de compras debe realizare dentro

de los plazos establecidos por el artículo 2° de la Ley N° 29215. Asimismo, el
derecho al crédito fiscal debe ser ejercido en el periodo al que corresponda la
hoja del citado registro en la que se hubiese anotado el comprobante de pago,
nota de débito, la copia autenticada por el agente de aduanas o por el
fedatario de la aduana de los documentos emitidos por la Administración
Tributaria o el formulario donde conste el pago del impuesto en la utilización
de servicios prestados por no domiciliados, es decir, en el periodo en que se
efectuó la anotación.”
No obstante, debe advertirse que si bien no es posible utilizar el estado 8, a través del
estado 9 – modificación, se puede “reemplazar” los datos de los comprobantes de
pago, en tanto dicho reemplazo no modifique el código único de la operación (llave
única o clave única o clave primaria del software contable) que se ha consignado en el
Libro Diario, pudiendo con ello retirar un comprobante de pago registrado para incluir
otro comprobante de pago no registrado, que sea de mayor relevancia por el importe
de crédito fiscal que otorga. En supuestos en los que se ha presentado la declaración
jurada mensual – Formulario 621 con un mayor crédito fiscal que el anotado en el
Registro de Compras, si bien la primera alternativa es rectificar dicha declaración para
retirar el crédito fiscal no sustentado en el Registro de Compras -situación que podría
exponerlo a la multa por declarar datos falsos-, otra alternativa es modificar la
información que se ha consignado en el Registro de Compras, utilizando el estado 9,
tal como se ha señalado en el presente párrafo.
5. Casos prácticos – PLE
A través de los presentes casos prácticos buscaremos precisar las características y

condiciones necesarias para la generación del Registro de Ventas e Ingresos y del
Registro de Compras, incluyendo supuestos en los el contribuyente posee un software
de contabilidad que le genere de forma directa los archivos .txt, como en aquellos
casos en que el contribuyente opta por construirlos desde un Excel.
5.1 Registro de Compras – Formato 8.1 con software
La empresa Producción y Servicios SAC con RUC N.° 20552831099 ha realizado

las siguientes adquisiciones:
Proveedor Descripción Fecha de VCMTO o Serie Número Importe total T/C

emisión pago
Chillón SAC - EPS Seguros Pers. 20-05-18 AB45 002265 1,215.00

Móviles Star Telefonía 20-07-18 05-08-18 M1515158258 450.60
Service Provider Consulting3 Consultoría 10-08-18 10-08-18 00015815-C 4,091.25 3.273
SUNAT Pagos varios 10-08-18 10-08-18 1662 15202042 736.00 3.273
Caronte SAC1 Transp. de carga 21-08-18 E001 0000523 640.20
Enel SA Energía 22-08-18 02-08-18 T054 523206721 3,125.76
Los Porticos Estacionamiento 23-08-18 F001 0045878 65.00
Gases del Perú Combustible 23-08-18 F002 0012587 180.70
SUNAT DUA 24-08-18 24-08-18 118 123456 5,252.85 3.296
Mother Naviera Inc3 Transp. Internac. 24-08-18 MA00587 2,570.88 3.296
Agencia la Aduanera Comisión Ag. Ad. 25-08-18 F001 002552 255.50
Talma SA Almacenaje 25-08-18 F001 125852 220.00
Los Logísticos SAC Handling 27-08-18 FU05 00523 148.00
Los Recursos EIRL Mercadería 27-08-18 F001 00124 5,000.00
Los Recursos EIRL2 Descuento 28-08-18 F003 00057 -500.00
ABC Partner3 Activo fijo 25-07-18 A000575 14,737.50 3.275
1
Operación sujeta a detracción
2
Nota de crédito emitida por pronto pago
3
Operaciones no incluyen IGV
Además, se realizaron las siguientes adquisiciones:
- Con fecha 23-08-18 se realizó la nacionalización de determinado bien de

capital, compra realizada al proveedor del extranjero ABC Partner a través del
invoice N.° A000575, cuyo valor FOB ascendió a USD 4,500.00 y flete marítimo
por USD 780.00 (invoice MA00587). Además se tiene que:
Descripción Detalle Fecha Tipo de cambio

Invoice USD 4,500
Incoterm FOB
Fecha de emisión 25-07-18 3.275
Fecha de embarque 03-08-18 3.274
- Con fecha 24-08-18 se enumera la DUA o DAM correspondiente al invoice N.°

A000575 en la cual se determina los siguientes impuestos (fecha de
cancelación de los impuestos y derechos arancelarios 24-08-18):
Concepto Importe USD

AD VALOREM 534.80
IGV (16 %) 941.25
IPM (2%) 117.66
1,593.70
Cabe precisar que la base imponible para el cálculo de derechos arancelarios se

determina a valor CIF (costo + seguro + flete) en función al valor en aduana
(valor referencial). En el presente ejemplo, la empresa no ha contratado seguro
para el traslado de los bienes, por lo que se ha utilizado como valor referencial
el 1.5% sobre el costo.
De acuerdo a lo anterior, la determinación de los impuestos (formato C de la

DUA) correspondiente al invoice N.° A000575 del proveedor ABC Partner, por la
importación del bien de capital.
Descripción Proveedor USD Tipo de cambio Total

Valor FOB ABC Partner 4,500.00
Flete Mother Naviera Inc 780.00
1
Seguro Referencial 68.00
Valor Aduana 5,348.00 3.296 17,627.01
Ad Valorem 534.80 3.296 1,762.70
Base imponible 5,882.80 3.296 19,389.71
IGV (16%)2 941.25 3.296 3,102.35
IPM (2%) 117.66 3.296 387.79
Total a pagar a SUNAT 1,593.70 5,252.85

1
Para determinar el valor del seguro en las importaciones de mercancías no aseguradas se consideran las
tarifas normalmente aplicables a los contratos de seguro de importaciones al Perú, empleándose para tal efecto
la Tabla de Porcentajes Promedio de Seguro (TPPS) publicada en el diario oficial El Peruano y en la página web
de la Sunat <www.sunat.gob.pe> Base legal: Proc: INTA-PE.01.10a.
2
En el caso de las importaciones en donde la conversión a moneda nacional se efectuará al tipo de cambio
promedio ponderado venta publicado por la mencionada Superintendencia en la fecha de pago del impuesto
correspondiente (Base legal: art. 5 numeral 17 del reglamento de la ley del IGV)
- El 10-08-18 se ha pagado USD 1,250.00 a favor de la empresa no domiciliada

Service Provider Consulting Inc. el invoice N.° 00015815-C emitida en la misma
fecha, por el servicio de consultoría y análisis del mercado, servicio que ha sido
consumido y aprovechado económicamente en el territorio peruano, operación
sujeta al IGV por la utilización del servicio prestado por no domiciliado. Cabe
precisar que el tipo de cambio venta utilizado es de 3.273, por el que el IGV
pagado asciende a PEN 736.00 a través de la boleta para pagos varios con el
número de orden 15202042 del 10-08-18.
Debe considerarse que existiendo operaciones con no domiciliados, no es posible

que se construya el Registro de Compras Simplificado, debiendo el contribuyente
generar el formato 080100 – Registro de Compras, así como el formato 080200 –
Registro de Compras Información de operaciones con sujetos no domiciliados, los
mismos en los que se debe advertir el siguiente detalle:
1 2 3 4 51 6 7 8 9 10 11
Si Si Si Si No Si No No Si No No
Número correlativo Fecha de

Número correlativo Fecha de Tipo de Serie del Año de Número del Importe total Tipo de
del asiento emisión del
del mes o Código Vencimiento Comprobante comprobante emisión comprobante de las Documento
Periodo contable comprobante
Único de la o Fecha de de Pago o de pago o de la DUA de pago o operaciones de Identidad
identificado en el de pago o
Operación (CUO) Pago Documento documento o DSI documento diarias del proveedor
campo 2 documento
20180800 35203011 M03 20/05/2018 13 AB45 002265 6

20180800 35203012 M05 20/07/2018 05/08/2018 14 M1515158258 6
20180800 35203013 M05 10/08/2018 10/08/2018 46 1662 15202042 6
20180800 35203014 M03 21/08/2018 01 E001 0000523 6
20180800 35203015 M03 22/08/2018 02/09/2018 14 T054 523206721 6
20180800 35203016 M03 23/08/2018 01 F001 0045878 6
20180800 35203017 M03 23/08/2018 01 F002 0012587 6
20180800 35203018 M07 24/08/2018 24/08/2018 50 118 2018 123456 6
20180800 35203019 M03 25/08/2018 01 F001 002552 6
20180800 35203020 M03 25/08/2018 01 F001 125852 6
20180800 35203021 M03 27/08/2018 01 FU05 00523 6
20180800 35203022 M03 27/08/2018 01 F001 00124 6
20180800 35203023 M05 28/08/2018 07 F003 00057 6
1 De acuerdo al campo “observaciones” del anexo 2, este dato solo es obligatorio cuando el tipo de comprobante de pago (campo 6) es 14 - recibo por servicios
públicos de suministro de energía eléctrica, agua, teléfono, telex y telegráficos y otros servicios complementarios que se incluyan en el recibo de servicio público.
No obstante, en el presente caso, se ha utilizado en aquellos supuestos en que el uso del crédito fiscal está condicionado al vencimiento del plazo y al pago del
impuesto, razón por la que además se ha consignado para los tipos de comprobantes:
- 46 - Formulario de pago o Boleta de pago de tributos Internos (por ejemplo formulario 1662) utilizado para el pago del IGV por la utilización del servicio
prestado por no domiciliado.
- 50 - Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva.
12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
No No No No No No No No No No
Base imponible de Base imponible de

Número de RUC Base imponible de Monto del ISC
las adquisiciones las adquisiciones
del proveedor o Apellidos y nombres, las adquisiciones Valor de las en los casos en
gravadas destinadas Monto del gravadas destinadas Monto Monto del
número de denominación o razón gravadas que no adquisiciones que pueda ser
exclusivamente a IGV a operaciones del IGV IGV
documento de social del proveedor dan derecho a no gravadas usado como
operaciones gravadas y no
Identidad crédito fiscal deducción
gravadas gravadas
20414955020 Chillón SAC - EPS 1029.66 185.34

20100177774 Móviles Star 381.86 68.74
20131312955 SUNAT2 4091.25 736.00
20282632871 Caronte SAC 542.54 97.66
20330791412 Enel SA 2648.95 476.81
20522312054 Los Porticos 55.08 9.92
20162639235 Gases del Perú 153.14 27.56
20131312955 SUNAT3 19389.71 3490.14
20268156225 Agencia la Aduanera 216.53 38.97
20204621242 Talma SA 186.44 33.56
20144821131 Los Logísticos SAC 125.42 22.58
20335384726 Los Recursos EIRL 4237.29 762.71
20335384726 Los Recursos EIRL -423.73 -76.27
2 Para el tipo de documento 46 - Formulario de pago o Boleta de pago de tributos Internos por la utilización de servicio prestado por no domiciliado, se ha
consignado como proveedor a la SUNAT, ya que el invoice será anotado en el formato 8.2, Registro de Compras - Información de operaciones con sujetos no
domiciliados. Además, se ha considerado como base imponible el valor total del invocice (campo 14) y en el campo 22 (otros conceptos, tributos y cargos que no
formen parte de la base imponible) se ha referido el mismo valor en negativo, de manera que el valor de la operación en el campo 23 (importe total de las adquisiciones registradas
según comprobante de pago) sea solo el IGV efectivamente pagado.
3 En el tipos de documento 50, Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva, se ha señalado como proveedor a la SUNAT, considerando que el invoice
será anotado en el formato 8.2 Registro de Compras - Información de operaciones con sujetos no domiciliados. Adviértase que se ha considerado como base
imponible (campo 14) el valor declarado en ADUANAS, es decir, el costo (de acuerdo al valor del invoice más el ajuste que hubiera aplicado ADUANAS, de
corresponder), el flete y el valor del seguro, que para el caso –no habiéndose pagado seguro alguno- es referencial, además del ad valoren que corresponde a la
operación de acuerdo al cuadro del formato C antes desarrollado. De manera similar al caso anterior para utilización del servicio prestado por no domiciliado, en el
campo 22 (otros conceptos, tributos y cargos que no formen parte de la base imponible) se ha descontado solo el valor del costo, seguro y flete, por lo que el monto consignado en el
campo 23 (importe total de las adquisiciones registradas según comprobante de pago) es el que resulta de sumar al IGV e IPM (PEN 3,490.14), el monto del ad valorem (PEN
1,762.71), es decir = PEN 5,252.85. Lo anterior tiene por objeto anotar la totalidad de lo pagado a la SUNAT y que no posee sustento en otro documento o
comprobante, en tanto el valor del costo y del flete que poseen sus respectivos invoice serán anotados en el aludido formato 8.2.
22 23 24 25 26 27 28 29 30 31
No Si No No No No No No No No
Fecha de Número de Fecha de

Otros conceptos, Importe total de las Tipo de Código de la Número del
Código de la emisión del serie del emisión de la
tributos y cargos que adquisiciones Tipo de comprobante dependencia comprobante
Moneda comprobante comprobante Constancia de
no formen parte de registradas según cambio de pago que se Aduanera de la de pago que
(Tabla 4) de pago que se de pago que se Depósito de
la base imponible. comprobante de pago. modifica DUA o DSI se modifica
modifica modifica Detracción
1215.00
450.60
-4091.25 736.00 USD 3.273
640.20 03/09/20184
3125.76
65.00
180.70
-17627.00 5252.85 USD 3.296
255.50
220.00
148.00
5000.00
-500.00 27/08/2018 01 F001 00124
4 La fecha del depósito de la detracción, podría ser la de cualquier día calendario del mes del registro (para el caso agosto) o hasta el quinto día hábil de setiembre
(para el caso 07.09.2018), en este último supuesto, siempre que la factura sujeta a detracción no se le haya pagado al proveedor del bien o servicio en el mes de
la anotación (agosto), caso contrario, de haberse pagado al proveedor la factura en agosto y realizarse el depósito de la detracción dentro de los 05 primeros días
hábiles de setiembre, el crédito fiscal deberá utilizarse en el periodo setiembre, de acuerdo a lo indicado en el Informe N.° 063-2009-SUNAT/2B0000. No obstante,
debe considerarse que el PLE no hará ninguna validación ni advertencia, si anotando el comprobante de pago en el periodo agosto, se consigna como fecha del
depósito de la detracción un día cualquiera de setiembre (incluso con fecha posterior al quinto día hábil), siendo este un error que podría generar un reparo si el
contribuyente es fiscalizado.
32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 al 82
No No No No No No No No No Si No
Identificación del Error tipo 4:
Error tipo 3:
Marca del Clasificación de Contrato de Error tipo 2: inconsistencia por Indicador de Estado que
Número de la Error tipo 1: inconsistencia por
comprobante los bienes y colaboración inconsistencia DNIs que fueron Comprobantes identifica la Campos
Constancia de inconsistencia proveedores que
de pago servicios empresarial, que por utilizados en las de pago oportunidad de libre
Depósito de en el tipo de renunciaron a la
sujeto a adquiridos no lleven proveedores no Liquidaciones de cancelados con de la utilización
Detracción cambio exoneración del
retención (Tabla 30)5 contabilidad habidos Compra y que ya medios de pago anotación
Apéndice I del IGV
independiente cuentan con RUC
4 1 6
5 6
5 1 1
31305067 1 1
5 1 1
5 1
1 1
2 1 1
2 1
2 1
2 1
1 1 1
1 1
5 Este campo es obligatorio solo para contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores a 1,500 UIT en el ejercicio anterior y que por ende estén obligados en
el presente ejercicio a llevar la denominada contabilidad de costos, comprendida por el Registro de Costos y por el Registro de Inventario Permanente Valorizado,
ya sea que estos se lleven en formato electrónico a través del SLE o de manera física. Adviértase que bajo las reglas de la NIC 2 – Inventarios y NIC 16 –
Propiedades, plantas y equipos, aquellas erogaciones para dar a los mismos su condición y ubicación necesarios deben ser reconocidos como parte del costo de
dichos inventarios o del activo fijo, según corresponda; razón por la que, en el presente caso se reconoce con código 2 – activo fijo, a las facturas por comisión del
agente de aduanas (F001-002552), almacenaje (F001-125852), handling (FU05-00523) y el ad valorem pagado en la DUA (impuestos indirectos no recuperables).
El archivo .txt generado por el software de contabilidad debe tener la siguiente
nomenclatura:
LE 20552831099 20180800 080100 00 1 1 1 1.TXT
(1) (2) (3) (4) (5) (6)(7)(8)(9)
Donde:
(1) LE código fijo.
(2) RUC del Generador.
(3) Periodo al que corresponde el libro o registro.
(4) Código del libro o registro
(5) Código de oportunidad de presentación del Estados Financieros, solo para
Inventarios y Balances, en el presente caso 00.
(6) Indicador de operaciones
(7) Indicador del contenido del libro o registro
(8) Indicador de la moneda utilizada
(9) Código fijo del PLE.
Además, el señalado archivo debe posee la siguiente estructura:
Tómese en cuenta que no habiendo consignado información alguna en el “campo

de libre utilización” (campo 42) el último carácter de cada línea o fila debe ser
palote o pipe “|”.
5.2 Información de operaciones con sujetos no domiciliados – Formato 8.2 con

software

emisión pago sin IGV
Service Provider Consulting Consultoría 10-08-18 10-08-18 00015815-C 4,091.25 3.273

Mother Naviera Inc Transp. Internac. 24-08-18 MA00587 2,570.88 3.296
ABC Partner Activo fijo 25-07-18 A000575 14,737.50 3.275
Para el formato 8.2 se debe advertir el siguiente detalle:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 111 12
Si Si Si Si Si No Si No No Si No No
Importe total de
Número Tipo de
Número Tipo de las Serie del
correlativo Fecha de Comprobante
correlativo del Comprobante Serie del Número del adquisiciones comprobante
del asiento emisión del Otros de Pago o
mes o Código de Pago o comprobante comprobante Valor de las registradas de pago o
Periodo contable comprobante conceptos Documento
Único de la Documento de pago o de pago o adquisiciones según documento que
identificado de pago o adicionales que sustenta
Operación del sujeto no documento documento comprobante sustenta el
en el campo documento el crédito
(CUO) domiciliado de pago o crédito fiscal
2 fiscal
documento
20180800 35203013 M05 10/08/2018 91 00015815-C 4091.25 4091.25 46 1662
20180800 35203020 M07 24/08/2018 91 MA00587 2570.88 2570.88
20180800 35203026 M05 25/07/2018 91 A000575 14737.50 14737.50 50 118
1 Considérese que solo se ha consignado como tipo de documento que sustenta el IGV, a la operación de consultoría (invoice 00015815-C) gravada con el IGV
por la utilización del servicio prestado por el no domiciliado cuyo impuesto ha sido pagado a través de un formulario 1662 (tipo de documento 46) y a la
adquisición del bien de capital (invoice A000575) cuyo IGV se ha determinado y pagado a través de la DUA (tipo de documento 50); ambos documentos anotados
en el formato 8.1. El servicio de transporte de carga realizado desde el exterior hacía el país (MA00587), considerado que se trata de una operación exonerada
del IGV de acuerdo con lo señalado en el numeral 3 del Apéndice II del TUO de la Ley del IGV, no se anotó documento alguno.
13 14 15 16 17 18 19 20 21
No No No Si No Si Si No Si
Número del
comprobante de
Año de
pago o
emisión de Código
documento o País de la Número de
la DUA o Monto de de la Apellidos y nombres,
número de orden Tipo de residencia del Domicilio en el extranjero del sujeto identificación
DSI que retención Moneda denominación o razón social del
del formulario cambio sujeto no no domiciliado del sujeto no
sustenta el del IGV (Tabla sujeto no domiciliado
físico o virtual domiciliado3 domiciliado
crédito 4)
donde conste el
fiscal
pago del
impuesto
15202042 USD 3.273 9249 Service Provider Consulting 55 Fruit St, Boston, MA 02114 IMP023422
251 E Huron St, Chicago, IL
USD 3.296 9249 Mother Naviera Inc IMP123457
60611
2025 E Street, NW
20182 123456 USD 3.275 9249 ABC Partner IMP567453
Washington, DC 20006
2 DUA anotada en el formato 8.1 – Registro de Compras (completo).
3 De acuerdo a la tabla 35 del Anexo 3.
22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 al 72
No No No No No No No No No Si No Si No No Si No
Aplicaci
ón del
Número Pais de
Apellidos y penultim
de la Vínculo Deducció Modalida Estado
nombres, Conveni o
identificaci residenci entre el n / Costo d del que
denominaci Impues os para Tipo parrafo Campos
ón fiscal a del contribuye de Tasa de Exoneraci servicio identifica
ón o razón Renta Renta to evitar la de del Art. de libre
del beneficiar nte y el Enajenaci retenció ón prestado la
social del Bruta4 Neta5 retenid doble Rent 76° de utilizaci
beneficiari io residente ón de n5 aplicada por el no oportunid
beneficiario o5 imposici a6 la Ley ón
o efectivo efectivo en el bienes de domiciliad ad de la
efectivo de ón del
de los de los extranjero capital o7 anotación
los pagos Impuest
pagos pagos
o a la
Renta
00 00 3 0
51.42 30 15.43
2570.88 00 35 0
00 00 0
4 El servicio de transporte de carga realizado desde el exterior hacía el país (invoice MA00587) de acuerdo al artículo 12° del TUO de la Ley del Impuesto a la
Renta se encuentra sujeto a la retención de renta por considerarse renta de fuente peruana.
5 La renta neta del servicio de transporte de carga realizado desde el exterior hacía el país (invoice MA00587), en aplicación del inciso d) del artículo 48° del TUO
de la Ley del Impuesto a la Renta asciende al 2% de la renta bruta, siendo la tasa de retención el 30% sobre dicha renta, la retención aplicada es de PEN 15.43.
Tómese en cuenta que para el caso se ha asumido que el importador contrata a la empresa naviera no domiciliada.
6 De acuerdo a la Tabla 31 del Anexo 3. En el caso del servicio de consultoría (invoice 00015815-C), si bien el código Tipo de Renta “00” asignado esta descrito
para “Bienes”, de acuerdo a la pregunta frecuente 40, que se puede revisar en http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/libros-y-registros-
vinculados-asuntos-tributarios-empresas/preguntas-frecuentes-libros-y-registros, siendo el campo 33 obligatorio y al no existir un código para servicios no sujetos
a retención del Impuesto a la Renta, se recomienda utilizar el código “00”.
7 De acuerdo a la Tabla 32 del Anexo 3.
nomenclatura:
LE 20552831099 20180800 080200 00 1 1 1 1.TXT
(1) (2) (3) (4) (5) (6)(7)(8)(9)
Donde:
(4) Código del libro o registro.
Igual que para el formato 8.1, no habiéndose consignado información alguna en el

“campo de libre utilización” (campo 37) el último carácter de cada línea o fila debe
ser palote o pipe “|”.
5.3 Registro de Ventas e Ingresos – Formato 14.1 desde el Excel
La empresa Producción y Servicios SAC con RUC N.° 20552831099 ha realizado

las siguientes ventas:
Fecha
Tipo Base
Cliente Descripción de Serie Número IGV Total T/C
CDP imponible
emisión
Las Amazonas Fabricación de
03-08-18 01 F001 005012 6,750.00 1215.00 7,965.00
SAC bienes a medida
Laboratorios Diseño de
06-08-18 01 F001 005013 8,400.00 1512.00 9,912.00
Unidos SRL interiores
Consorcio
Diseño de casetas 07-08-18 01 F001 005014 7,500.00 1350.00 8,850.00
Carretera El Sol
Separadores de
El Eléctrico EIRL 07-08-18 01 F001 005015 1,250.00 225.00 1,475.00
drywall
Anulado 07-08-18 01 F001 005016 0.00 0.00 0.00
Elaboración e
Ministerio de
instalación de 15-08-18 01 F001 005017 15,300.00 2754.00 18,054.00
Magia
techado
Las Amazonas
Descuento 17-08-18 07 F001 000125 -500.00 -90.00 -590.00
SAC1
Las Morenas
Descuento 17-08-18 07 F001 000126 -650.00 -117.00 -767.00
SAC2
Valeria Muriel Rediseño de
20-08-18 03 B001 000988 800.00 144.00 944.00
Reyes Mamani estructuras
1 La nota de crédito F001-000125 ajusta la factura F001 -005012 emitida en el mismo periodo.
2 La nota de crédito F001-000126 ajusta la factura F001-001636 emitida en el periodo mayo 2018.
Además, se con oportunidad de una expo feria de empresas del sector realizada el
28 de agosto, se emitieron boletas de venta a consumidores finales, de la serie
B001 del 999 al 1026 por el monto total de PEN 2,360.00 (incluido el IGV), cada
una por montos menores a PEN 700.00 en las que no se identificaron a los
adquirientes, optándose por el registro consolidado de las mismas.
Adviértase que habiendo construido el formato 8.1 y 8.2 del Registro de Compras,
por cuanto se poseían adquisiciones a sujetos no domiciliados, el contribuyente
queda obligado a generar el formato 14.1 – Registro de Ventas e Ingresos
(completo), no pudiendo elaborar el formato 14.2 – Registro de Ventas e Ingresos
Simplificado, correspondiendo la siguiente nomenclatura:
LE 20552831099 20180800 140100 00 1 1 1 1.TXT
(1) (2) (3) (4) (5) (6)(7)(8)(9)
Donde:
(4) Código del libro o registro.
Considerando que el archivo se construirá desde el Excel, se deben seguir los

siguientes pasos:
a) Descarga de la estructura del PLE: La última versión de las estructuras fueron

publicadas mediante la Resolución de Superintendencia N.° 361-2015/SUNAT.
La reciente modificación incorporada mediante la Resolución de
Superintendencia N.° 042-2018/SUNAT, no ha variado el Registro de Ventas ni
el Registro de Compras. Para efectos del caso práctico desarrollaremos como
ejercicio el RVI formato completo (14.1), no obstante, el procedimiento es el
mismo para todos los demás formatos. La recomendación es trabajar sobre los
mismos formatos publicados en la norma, los que se pueden descargar desde
la siguiente ruta:
b) Guarda y abrir el archivo ultimoanexo2.xls, ubicar la hoja titulada 14 Registro de

Ventas:
c) Tomando en cuenta que trabajaremos el formato 14.1, copiar desde la celda A4
hasta la G39.
d) Dentro del mismo archivo, abrir una hoja nueva. Ubicarse en la celda A1 y con
click derecho (anti click) seleccionar “pegado especial”. A continuación, tal como
señala en el print, seleccionar la opción “trasponer”:
e) Reducir el tamaño de las filas, hasta que el archivo Excel permita consignar
información en la parte inferior.
f) Seleccionar todas las columnas desde la parte superior (desde la columna A

hasta la AJ). Seleccionar “formato de celdas”. Seleccionar la opción “Texto”.
Esto permitirá que cuando se consignen ceros a la izquierda, o lo formatos de
fecha, el Excel los respete y con ello se pueda cumplir con los formatos
solicitados por el PLE.
g) Adviértase que en las columnas o campos señaladas como obligatorias (fila 3),
siempre se debe consignar información, de modo tal que dichos campos
contengan algún dato.
h) Especial mención merecen las denominadas celdas llaves, que para el caso del
Registro de Ventas e Ingresos se ubican en los campos 1, 2 y 3 (columnas B, C
y D). Estas celdas llaves son códigos únicos para cada registro (fila), la
información en ella consignada (la suma de las tres) no puede ser repetida para
el registro de otra operación (venta), ni en el mismo periodo, ni en periodos
futuros o anteriores, ya que las celdas llave, ahora denominadas “dato
estructurado”, es el código de identificación de la operación en la vida financiera
de la empresa o negocio, de manera que, cuando haya necesidad de referirse a
ella (por ejemplo para modificar algún dato consignando en ella), se utilizará
dichas celdas llave o dato estructurado.
En el campo 2 – CUO desde la versión 5.0.0, se ha considerado como regla

especial lo siguiente: Si el CUO proviene de un asiento contable consolidado se
debe adicionar un número secuencial separado de un guión "-". Sobre el
particular, se debe recordar que a partir esta versión la consolidación de
operaciones no puede ser mensual, quincenal o semanal; debiendo ser diaria,
en tanto se cumplan el resto de las condiciones señaladas en el campo 2 del
Libro Diario (formato 5.1).
i) Registraremos las ventas antes detalladas (copiando y pegando la información

que corresponda a cada columna, respetando los formatos señalados por el
PLE).
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Si Si Si No No Si Si Si No No No
Registro
Número Número
Número serie consolidado
correlativo del correlativo del Fecha de Fecha de Tipo de Número del Tipo de
del de tickets o Número de
mes o Código asiento emisión del Vencimiento o Comprobante comprobante Documento de
Periodo comprobante boletas de Documento de
Único de la contable Comprobante Fecha de de Pago o de pago o Identidad del
de pago o ventas Identidad del cliente
Operación identificado en de Pago Pago Documento documento cliente2
documento registrar el
(CUO) el campo 2
número final1
20180800 1430322 M03 03/08/2018 01 F001 005012 6 20489507952
20180800 1430323 M03 06/08/2018 01 F001 005013 6 20401695045
20180800 1430324 M03 07/08/2018 01 F001 005014 6 20494970598
20180800 1430325 M03 07/08/2018 01 F001 005015 6 20100466024
20180800 1430326 M03 07/08/2018 01 F001 005016
20180800 1430327 M03 15/08/2018 01 F001 005017 6 20537630222
20180800 1430328 M05 17/08/2018 07 F001 000125 6 20489507952
20180800 1430329 M05 17/08/2018 07 F001 000126 6 20600316215
20180800 1430330 M03 20/08/2018 03 B001 000988 1 42322353
20180800 1430331 M03 28/08/2018 03 B001 000999 001026
1 Además de tickets, cintas emitidas por máquinas registradoras, se puede anotar de forma consolidada cualquier comprobante de pago documento que no
otorgue derecho al crédito fiscal, siempre que se posea un registro (electrónico o manual) con el detalle de cada documento. Adviértase que para el caso de
boletas de venta (tipo de documento 03) si el importe de la operación supera los PEN 700.00, existe obligación de identificar al adquiriente, en cuyo caso no podrá
incluirse dentro del registro consolidado. Debe considerarse además que la anotación consolidada es diaria y siempre que la serie sea la misma.
2 En el caso de documentos anulados emitidos en el periodo, a pesar de tratarse de una factura, no es necesario identificar el número de factura del adquiriente
siempre que en tipo de documento de identidad (campo 10) no se consigne dato alguno. Asimismo, en el registro consolidado de tickets o boletas de venta, no se
debe consignar información alguna para tipo de documento, aun cuando en el campo de nombres apellidos o razón social se pueda consignar un dato genérico,
tal como “varios”, “clientes varios” o cualquier otra referencia.
12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
No No No No No No No No No No No No
Otros
Base conceptos,
Valor Base Importe Importe imponible tributos y
Apellidos y nombres, Descuento Descuento ISC, de
facturado de imponible de total de la total de la de la cargos que
denominación o razón social del de la Base IGV y/o IPM del IGV y/o ser el IVAP
la la operación operación operación operación no forman
cliente Imponible3 IPM3 caso.
exportación gravada exonerada inafecta gravada parte de la
con IVAP base
imponible
Las Amazonas SAC 6750.00 1215.00
Laboratorios Unidos SRL 8400.00 1512.00
Consorcio Carretera El Sol 7500.00 1350.00
El Eléctrico EIRL 1250.00 225.00
0.00 0.00
Ministerio de Magia 15300.00 2754.00
Las Amazonas SAC -500.00 -90.00
Las Morenas SAC -650.00 -117.00
Reyes Mamani, Valeria Muriel 800.00 144.00
Clientes varios 2000.00 360.00
3 Para los tipos de documentos 07 – nota de crédito u 87 – nota de crédito especial (que ajusta documentos autorizados), es determinante conocer el periodo en
que se emitió el documento o comprobante de pago que ajusta. Para el caso, se han incluido dos notas de crédito, la F001-000125 emitida al cliente Las
Amazonas SAC que ajusta una venta del mismo periodo (agosto 2018) y la F001-000126 emitida al cliente Las Morenas SAC que ajusta la venta de un periodo
anterior (mayo 2018). Como se puede advertir del caso, la base imponible y el IGV de la primera nota de crédito ha sido consignado en los campos 14 y 16
respectivamente, en tanto que la segunda nota ha sido registrada en los campos 15 y 17. Lo anterior tiene el objeto de discriminar la información que se
consignará en el declara fácil – formulario 621 que incorpora la información de los registros de compras y ventas previamente generados. Es decir, si la nota de
crédito emitida en el periodo agosto ajusta ventas del periodo agosto, el declara fácil neteara el valor de la base imponible y consignará dicho monto en la casilla
100, en tanto que si la nota de crédito ajusta venta de periodos anterior (y se registra en los campos 15 y 17), dichos valores serán llevados a la casilla 102 y 103
del señalado formulario virtual 621. Dato inadvertido es que si bien la casilla 102 del formulario 621 se denomina “Descuentos concedidos y/o devoluciones de
ventas”, la ayuda del señalado aplicativo (visible en el PDT 621), indica: “Consigne el monto por descuentos concedidos y devoluciones efectuadas por las ventas
realizadas y declaradas en períodos anteriores”, de modo que, si la nota de crédito ajusta ventas del mismo periodo, como se ha dicho, debe netearse a las
ventas del mes y la diferencia consignarse en la casilla 100.
24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 al 68
No No No No No No No No No No Si No
Identificación del
Fecha de Número de Indicador Estado que
Importe total Tipo del Número del Contrato de Error tipo 1:
Código de emisión del serie del de identifica la
del Tipo de comprobante comprobante de colaboración inconsistencia Campos de libre
la Moneda comprobante comprobante cancelación oportunidad
comprobante cambio de pago que pago que se empresarial que no en el tipo de utilización.
(Tabla 4) de pago que de pago que con medios de la
de pago se modifica modifica lleven contabilidad cambio
se modifica se modifica de pago anotación
independiente
7965.00 1 1
9912.00 1 1
8850.00 1 1
1475.00 1
0.00 2
18054.00 1 1
-590.00 03/08/2018 01 F001 005012 1
-767.00 21/05/2018 01 F001 001636 1
944.00 1
2360.00 1
j) Una vez llenados todos los campos del RVI, debemos pasar la información del
Excel al formato .txt. No obstante, debe advertirse que cada campo en el
archivo de texto plano (.txt) debe separarse por el signo | (palote). Par tal fin,
debe copiar desde el archivo Excel trabajado las celdas de la estructura, para el
presente caso práctico, desde la celda B8 hasta AJ17.
k) A continuación, se debe abrir un bloc de notas o archivo de texto plano

(extensión .txt) y pegar las columnas copiadas del Excel:
Después, debe copiarse (Ctrl + C) el espacio “en blanco” que hay entre el
campo 1 y campo 2 del bloc de notas:
Luego, ir a la opción “Edición” de la barra de tareas, usar la opción
“Reemplazar…”, en el campo “Buscar” debe pegar (Ctrl + V) el espacio en
blanco antes copiado y en el campo “Reemplazar por:” se debe consignar el
símbolo palote | (palote, que se encuentra debajo de la opción “Esc” o se
obtiene mediante el Alt + 124), y a continuación tomar la opción “Reemplazar
todo”.
1
2 3
Como se advierte en el siguiente printer, cada uno de los campos ha sido

separado por un | (palote). Este procedimiento se aplica aun con un gran
número de operaciones, las mismas que pueden ser copias, como en el
ejemplo, desde un Excel.
l) Ahora debemos ir a “Archivo”, “Guardar como” y en el nombre se le debe
consignar la nomenclatura antes señalada.
Se debe “Guardar” y posteriormente cerrar el archivo .txt generado.
5.4 Validación del Registro de Compras y Registro de Ventas e Ingresos
Como se ha señalado en el punto “reglas de validación”, desde la versión 5.0 del

PLE, vigente desde el 9 de febrero del 2016, la presentación del Registro de
Compras (080100) se presenta y valida de manera conjunta con el Registro de
Compras - información de operaciones con sujetos no domiciliados (080200) y el
Registro de Ventas e Ingresos (140100), o en su defecto, la validación conjunta del
Registro de Compras Simplificado (080300) y el Registro de Ventas e Ingresos
Simplificado (140200).
Ingresamos a la aplicación PLE previamente descargado, el mismo que ya debe

encontrarse en el Escritorio de su PC. Recodemos que para poder validar y enviar
el archivo .txt se debe ingresar al PLE a través del usuario y clave SOL, caso
contrario solo se podrá validar el archivo.
Se debe ingresar a la opción Validar y Enviar. Después a la opción “añadir
archivo”. Buscar la ruta en donde han guardado los archivos .txt. A continuación
“Abrir” y después en la opción “Validar”, tal como se muestra a continuación:
3
Como se aprecia, los archivos no presentan errores, es decir, cumpliendo los
pasos señalados, los archivos han sido elaborados correctamente y están listo
para su envió.
También se puede ver la constancia y los totales de control. Como muestras, el

reporte de consistencias del Registro de Ventas e Ingresos – Formato 14.1:
5.5 Libro Diario – Formato 5.1 con software
Para efectos del ejemplo, se trabajará solo el sub libro diario de compras y sub
libro diario de ventas, de acuerdo a la siguiente información:
a) Sub libro diario - compras

emisión pago
América Móvil S.A.C. Servicio móvil 03-08-18 15-08-18 T001 0559172698 58.99
Servicio de
Chen Yufeng 03-08-18 0002 4233 61.00
internet
Consumo
Chen Yufeng 09-08-18 0002 4266 40.50
clientes
Compras
Continental SAC 09-08-18 F814 5591 39.48
diversas
Servicio de
Telefónica del Perú 10-08-18 22-08-18 0004 959184598 210.80
internet
Corralito Almuerzo 16-08-18 0004 7039 55.00
Compras F130
Adidas Perú S.A.C. 21-08-18 1205 329.00
diversas
b) Sub libro diario - ventas
Fecha
Tipo Base
CDP imponible
emisión
Colocación de
Instituto Pacifico 05-03-18 01 E001 16 419.77 75.56 495.33
servicios
Colocación de
Instituto Pacifico 19-03-18 01 E001 17 127.12 22.88 150.00
servicios
Debe considerarse que se ésta construyendo el Libro Diario – Formato 5.1, por lo
que además se debe generar el formato 5.3 Libro Diario – Detalle del Plan
Contable Utilizado. En el supuesto que se opte por generar el Libro Diario de
Formato Simplificado – Formato 5.2, debe construirse también en Formato 5.4 -
Detalle del Plan Contable Utilizado

nomenclatura:
LE 20552831099 20180800 050100 00 1 1 1 1.TXT
(1) (2) (3) (4) (5) (6)(7)(8)(9)

Donde:
Tómese en cuenta que no habiendo consignado información alguna en el “campo

de libre utilización” (campo 22) el último carácter de cada línea o fila debe ser
palote o pipe “|”.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Si Si Si Si No No Si No No SI No
Número
Código Código de la Código de Código tipo de numero de
correlativo del Tipo de Tipo de Número de serie
Único de la cuenta la Unidad del documento documento de
Periodo asiento contable Moneda Comprobante del comprobante de
Operación contable de Centro de de identidad identidad del
identificado en el de origen de Pago pago
(CUO)1 desagregado3 Operación Costos del emisor emisor
campo 22
20180800 32056 M003 63641 PEN 6 20467534026 14 T001
20180800 32056 M003 40111 PEN 6 20467534026 14 T001
20180800 32056 M003 42121 PEN 6 20467534026 14 T001
20180800 32056 M003 94251 PEN 6 20467534026 14 T001
20180800 32056 M003 79111 PEN 6 20467534026 14 T001
20180800 32057 M003 63651 PEN 6 15521456865 01 0002
20180800 32057 M003 40111 PEN 6 15521456865 01 0002
20180800 32057 M003 42121 PEN 6 15521456865 01 0002
20180800 32057 M003 94251 PEN 6 15521456865 01 0002
20180800 32057 M003 79111 PEN 6 15521456865 01 0002
20180800 32058 M003 63291 PEN 6 15521456865 01 0002
20180800 32058 M003 40111 PEN 6 15521456865 01 0002
20180800 32058 M003 43123 PEN 6 15521456865 01 0002
20180800 32058 M003 94461 PEN 6 15521456865 01 0002
20180800 32058 M003 79111 PEN 6 15521456865 01 0002
20180800 32059 M003 63291 PEN 6 20100038146 01 F814
20180800 32059 M003 40111 PEN 6 20100038146 01 F814
20180800 32059 M003 42121 PEN 6 20100038146 01 F814
20180800 32059 M003 94461 PEN 6 20100038146 01 F814
20180800 32059 M003 79111 PEN 6 20100038146 01 F814
20180800 32060 M003 63651 PEN 6 20100017491 14 0004
20180800 32060 M003 40111 PEN 6 20100017491 14 0004
20180800 32060 M003 42121 PEN 6 20100017491 14 0004
20180800 32060 M003 94251 PEN 6 20100017491 14 0004
20180800 32060 M003 79111 PEN 6 20100017491 14 0004
20180800 32061 M003 63141 PEN 6 20520854381 01 0004
20180800 32061 M003 40111 PEN 6 20520854381 01 0004
20180800 32061 M003 42121 PEN 6 20520854381 01 0004
20180800 32061 M003 94461 PEN 6 20520854381 01 0004
20180800 32061 M003 79111 PEN 6 20520854381 01 0004
20180800 32062 M003 63151 PEN 6 20347100316 01 F130
20180800 32062 M003 40111 PEN 6 20347100316 01 F130
20180800 32062 M003 42121 PEN 6 20347100316 01 F130
20180800 32062 M003 94461 PEN 6 20347100316 01 F130
20180800 32062 M003 79111 PEN 6 20347100316 01 F130
20180800 32063 M001 12131 PEN 6 20511647259 01 E001
20180800 32063 M001 40111 PEN 6 20511647259 01 E001
20180800 32063 M001 70411 PEN 6 20511647259 01 E001
20180800 32064 M001 12131 PEN 6 20511647259 01 E001
20180800 32064 M001 40111 PEN 6 20511647259 01 E001
20180800 32064 M001 70411 PEN 6 20511647259 01 E001
1 Llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera unívoca el asiento contable
2 Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2. Se debe referir el registro de la línea del asiento en que se totaliza el valor de la operación,
razón por la que se consigna, por ejemplo para el CUO 32056, la línea 003 (S/ 58.99) al que se le antepone con el prefijo M, considerando que en dicha línea se
encuentra el valor total de la operación.
3
De acuerdo al Plan Contable Empresarial, se debe presentar a nivel de 5 dígitos – sub divisionarias.
12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 al 44
Si No No Si Si No Si Si No Si No
Glosa Indica el
Número del Fecha de la Glosa o descripción de la Campos
Fecha Fecha de referencial, Movimientos Movimientos Dato estado de
comprobante operación o naturaleza de la operación de libre
contable vencimiento de ser el del Debe del Haber Estructurado la
de pago emisión registrada, de ser el caso. utilización.
caso operación
559172698 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 SERVICIO MOVIL 49.99 0.00 1

559172698 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 SERVICIO MOVIL 9.00 0.00 1
559172698 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 SERVICIO MOVIL 0.00 58.99 1
559172698 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 DESTINO DEL GASTO 49.99 0.00 1
SERVICIO DE
4233 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 51.69 0.00 1
INTERNET
SERVICIO DE
4233 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 9.31 0.00 1
INTERNET
SERVICIO DE
4233 03/08/2018 03/08/2018 03/08/2018 0.00 61.00 1
INTERNET
4266 09/08/2018 09/08/2018 09/08/2018 CONSUMO CLIENTES 34.32 0.00 1
5591 09/08/2018 09/08/2018 09/08/2018 COMPRAS DIVERSAS 33.46 0.00 1
SERVICO DE
959184598 10/08/2018 10/08/2018 10/08/2018 178.64 0.00 1
INTERNET
SERVICIO DE
959184598 10/08/2018 10/08/2018 10/08/2018 32.16 0.00 1
INTERNET
SERVICIO DE
959184598 10/08/2018 10/08/2018 10/08/2018 0.00 210.80 1
INTERNET
7039 16/08/2018 16/08/2018 16/08/2018 ALMUERZO 46.61 0.00 1
7039 16/08/2018 16/08/2018 16/08/2018 ALMUERZO 8.39 0.00 1
7039 16/08/2018 16/08/2018 16/08/2018 ALMUERZO 0.00 55.00 1
COLOCACION DE
16 05/03/2018 05/03/2018 05/03/2018 495.33 0.00 1
SERVICIOS
COLOCACION DE
16 05/03/2018 05/03/2018 05/03/2018 0.00 75.56 1
SERVICIOS
COLOCACION DE
16 05/03/2018 05/03/2018 05/03/2018 0.00 419.77 1
SERVICIOS
COLOCACION DE
17 19/03/2018 19/03/2018 19/03/2018 150.00 0.00 1
SERVICIOS
COLOCACION DE
17 19/03/2018 19/03/2018 19/03/2018 0.00 22.88 1
SERVICIOS
COLOCACION DE
17 19/03/2018 19/03/2018 19/03/2018 0.00 127.12 1
SERVICIOS
Asimismo, en relación al formato 5.3 - Libro Diario Detalle del Plan Contable
Utilizado se debe advertir que dicho formato es obligatorio en el periodo de enero
cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez. En los demás
meses se puede optar por generar un libro vacío salvo que el Plan Contable sufra
modificaciones. No obstante, para efectos del caso a modo de ejemplo se
desarrollará el formato 5.3.

nomenclatura:
LE 20552831099 20180800 050300 00 1 1 1 1.TXT
(1) (2) (3) (4) (5) (6)(7)(8)(9)
Donde:
De la misma firma que en la anterior estructura, no habiendo consignado

información alguna en el “campo de libre utilización” (campo 9) el último carácter
de cada línea o fila debe ser palote o pipe “|”.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 al 16
Si Si Si Si No No No Si No
Código
Código de la del Plan Código de la Descripción de la
Cuenta Contable de Descripción del Plan Cuenta Contable Cuenta Contable Indica el
Descripción de la Cuenta Contable Campos de
desagregada Cuentas de Cuentas utilizado Corporativa Corporativa estado de
Periodo desagregada al nivel máximo de libre
hasta el nivel utilizado por el deudor desagregada hasta desagregada al la
dígitos utilizado utilización
máximo de por el tributario el nivel máximo de nivel máximo de operación
dígitos utilizado deudor dígitos utilizado dígitos utilizado
tributario
Facturas, boletas y otros
Plan Contable
20180831 12131 comprobantes por cobrar - en 01 1
General Empresarial
cobranza
Plan Contable
20180831 40111 IGV – Cuenta propia 01 1
General Empresarial
Facturas, boletas y otros Plan Contable
20180831 42121 01 1
comprobantes por pagar – emitidas General Empresarial
Facturas, boletas y otros
Plan Contable
20180831 43123 comprobantes por pagar - emitidas - 01 1
General Empresarial
asociadas
Gastos de servicios prestados por Plan Contable
20180831 63141 01 1
terceros - Alimentación General Empresarial
20180831 63151 01 1
terceros - Otros gastos de viaje General Empresarial
Gastos de servicios prestados por
Plan Contable
20180831 63291 terceros - Asesoría y consultoría – 01 1
General Empresarial
otros
20180831 63641 01 1
terceros - servicios básicos – teléfono General Empresarial
20180831 63651 01 1
terceros - servicios básicos – internet General Empresarial
Ingresos - ventas - prestación de Plan Contable
20180831 70411 01 1
servicios – terceros General Empresarial
Cargas imputables a cuentas de Plan Contable
20180831 79111 01 1
costos y gastos General Empresarial
Gastos Administrativos - servicios Plan Contable
20180831 94251 01 1
básicos General Empresarial
Gastos Administrativos - otros gastos Plan Contable
20180831 94461 01 1
de gestión General Empresarial
5.6 Validación del Libro Diario (formato 5.1 y 5.3)
Se debe ingresar a la aplicación PLE, el mismo que ya debe encontrarse en el

Escritorio de su PC. Recodemos que para poder validar y enviar el archivo .txt se
debe ingresar al PLE a través del usuario y clave SOL, caso contrario solo se
podrá validar el archivo.
Se debe ingresar a la opción Validar y Enviar. Después a la opción “añadir

archivo”. Buscar la ruta en donde han guardado los archivos .txt. A continuación
“Abrir” y después en la opción “Validar”, tal como se muestra:
3
Como se aprecia, los archivos no presentan errores, es decir los archivos han sido
elaborados correctamente y están listo para su envió.
También se puede ver la constancia y los totales de control. Como muestras, el

Reporte de Información Consistente del Libro Diario – Formato 5.1:
5.7 Cierre del Libro Mayor – Formato 6.1
De acuerdo con el sub numeral 6.2 del numeral 6 del artículo 13 de la Resolución
de Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT, modificado en este extremo por el
numeral 1.1 del artículo 1 de la Resolución de Superintendencia N.° 169-2015-
SUNAT, el generador que se encuentre obligado a llevar el Libro Mayor o lo lleve
de manera voluntaria, puede optar por no llevarlo si lleva el libro diario de manera
electrónica.
Para tal efecto, debe registrar en el nombre del archivo del libro mayor en el
indicador de operaciones el código 2 “Cierre del libro - no obligado a llevarlo”, en
cuyo caso la nomenclatura debe ser:
LE 20552831099 20180800 060100 00 2 1 1 1.TXT
(1) (2) (3) (4) (5) (6)(7)(8)(9)
Donde:
En el supuesto que, por ejemplo, agosto 2018 fuese el primer periodo en que el
generador se encuentra obligado a llevar el Libro Mayor -junto al Libro Diario-,
puede generar el referido libro sin información, en cuya oportunidad puede
proceder a cerrarlo, utilizando la siguiente nomenclatura:
LE 20552831099 20180800 060100 00 2 0 1 1.TXT
(1) (2) (3) (4) (5) (6)(7)(8)(9)

6. Casos prácticos – PORTAL
Entre las condiciones del SLE – PORTAL, se deben precisar las siguientes:
- Solo se puede generar el Registro de Compras (en adelante RC) y el Registro de

Ventas e Ingresos (en adelante RVI). No obstante, como en el SLE – PLE, existen
los formatos 8.1 (RC completo), 8.2 (RC – información de operaciones con sujetos
no domiciliados) asociado al 14.1 (RVI completo), así como el formato 8.3 (RC
simplificado) vinculado al 14.2 (RVI simplificado), formatos que poseen la misma
cantidad de campos y de datos obligatorios.
- Solo puede ser utilizado por los contribuyentes que posean la condición de
medianos y pequeños contribuyentes, estén obligados a llevar libros electrónicos o
los generen de manera voluntaria. Es decir, este sistema no puede ser utilizado por
los contribuyentes que pertenecen a los directorios de Principales Contribuyentes
zonales, regionales o nacionales.
- Para generar el RVI se pude ingresar a SUNAT Operaciones en Línea, uno a uno
los comprobantes de pago (carga individual) o a través de un archivo .txt o .csv
(carga masiva). En ambos casos, el sistema incorporará de forma automática los
comprobantes de pago emitidos a través del Sistema de Emisión Electrónica – SOL
(con serie E001 o EB01). En el caso del RC, solo se puede generar incorporando
los comprobantes de pago o documentos que sustentan las adquisiciones, carga
que solo se puede realizar de forma masiva a través de un archivo .txt o .csv.
- No es necesario que al archivo .txt o .csv mediante el que se realiza la carga masiva
se le consigne la nomenclatura (se puede denominar de cualquier forma el archivo),
ya que el mismo sistema generará de forma automática el nombre del archivo que
corresponda.
- Los contribuyentes que puedan optar por generar el RVI electrónico y el RC

electrónico a través del SLE – PORTAL, pueden en cualquier periodo (mes) migrar
al SLE – PLE y viceversa.
- La SUNAT sustituye al contribuyente en la obligación de conservar los libros y

registros electrónicos (archivos .txt o .csv). Adviértase que en el PLE el
contribuyente debe guardar dentro del plazo de prescripción los señalados archivos
y en el caso de principales contribuyentes, además deben comunicar un domicilio
adicional para su conservación.
- Los contribuyentes que se encuentren autorizados a llevar contabilidad en moneda

extranjera, no pueden utilizar el presente sistema, quedando obligados a utilizar el
SLE – PLE.
- Es este sistema se validan una serie de datos, como que el rango (serie y número)
de los comprobantes de pago registrados sean reales, es decir, si por algún error se
consigna un comprobante de pago que no ha sido autorizado o ha sido dado de
baja, el sistema advierte la inexistencia del documento generando error en la carga
y no deja continuar en tanto no se subsane.
6.1 Registro de Compras Simplificado – Formato 8.3 desde el Excel
Tómese en cuenta que solo aquellos contribuyentes que poseen compras

gravadas destinadas a operaciones exclusivamente gravadas (cuya información se
consignaría en la casilla 107 del formulario 621 – IGV, Rta mensual) y que además
solo realicen ventas gravadas (información que solo se debe representar en la
casilla 100 del formulario 621), pueden utilizar el formato 8.3 – RC simplificado, el
que debe ir asociado de forma obligatoria al formato 14.2 – RVI simplificado.
Cabe referir que en el RC generado a través del SLE - PORTAL se debe incluir la
información de todos los comprobantes de pago, sean estos impresos o
electrónicos, así como de los documentos complementarios (notas de crédito o
débito impresos o electrónicos). Es decir, nada llega solo al Registro de Compras
PORTAL desde el mismo sistema, por lo que el contribuyente debe realizar el
registro o carga de toda la información.
Siendo así, utilizaremos solo compras gravadas que cumplan las condiciones
señaladas, utilizando datos similares a los consignados para el ejemplo del PLE.
Cabe precisar que para el ejercicio se utilizará el periodo agosto de 2018,
utilizando para ellos las estructuras vigentes.

emisión pago
Chillón SAC - EPS Seguros Pers. 20-05-18 AB45 002265 1,215.00

Móviles Star Telefonía 20-07-18 05-08-18 M1515158258 450.60
1
Caronte SAC Transp. de carga 21-08-18 0001 0000123 640.20
Enel SA Energía 22-08-18 02-08-18 T054 523206721 3,125.76
Los Porticos Estacionamiento 23-08-18 0001 0000075 65.00
Gases del Perú Combustible 23-08-18 0001 0000080 180.70
Los Recursos EIRL Mercadería 27-08-18 0001 0000037 5,000.00
1
Operación sujeta a detracción
Para la generación del RC simplificado, se debe:
a) Descarga de la estructura del PORTAL: La versión actual de las estructuras

fueron publicadas mediante la Resolución de Superintendencia N.° 361-
2015/SUNAT, los que se pueden descargar desde la siguiente ruta:
1
4 3
b) Se descargará el archivo denominado Anexo N° 2 en el que se encuentra la

estructura para la construcción del RC. Tratándose de un archivo en .PDF, de
forma previa debe convertirse a Excel. En la web existe diferentes páginas y
aplicativos que permitirán realizar de forma muy sencilla y rápida tal conversión
c) Una vez en Excel, se debe copiar la estructura que corresponde al formato 8.3
– RC simplificado. Para el caso, desde la celda A98 hasta la G130:
d) Dentro del mismo archivo, abrir una hoja nueva. Ubicarse en la celda A1 y con
clic derecho (anticlic) seleccionar “pegado especial”. A continuación, tal como
señala en la imagen, seleccionar la opción “trasponer”:
e) Reducir el tamaño de las filas, hasta que el archivo Excel permita consignar
información en la parte inferior.
f) Seleccionar todas las columnas desde la parte superior (desde la columna A

hasta la AG). Seleccionar “Formato de celdas”. Seleccionar la opción “Texto”.
Esto permitirá que cuando se consignen ceros a la izquierda, o los formatos de
fecha, el Excel los respete y con ello se pueda cumplir con los formatos
solicitados.
g) Adviértase que en las columnas o campos señaladas como obligatorias,

siempre se debe consignar información, de modo tal que dichos campos
contengan algún dato, salvo en el campo 7 – serie del comprobante de pago o
documento, el que si bien se describe como un campo obligatorio, dependerá
del tipo de comprobante de pago, de acuerdo a las reglas de comprobantes de
pago – anexo 5.
h) Procederemos a anotar los comprobantes de pago de adquisiciones antes

detallados
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Si Si Si Si No Si Si Si No No No
Número
Fecha de Tipo de Número de RUC
correlativo del Fecha de Tipo de Serie del Número del Importe total
emisión del Documento del proveedor o
mes o Código Número Vencimiento Comprobante comprobante comprobante de de las
Periodo comprobante de Identidad número de
Único de la correlativo o Fecha de de Pago o de pago o pago o operaciones
de pago o del documento de
Operación Pago Documento documento documento diarias
documento proveedor Identidad
(CUO)
20180800 35203011 M03 20/05/2018 13 AB45 002265 6 20414955020

20180800 35203012 M05 20/07/2018 05/08/2018 14 0 M1515158258 6 20100177774
20180800 35203015 M03 21/08/2018 01 0001 0000123 6 20396015758
20180800 35203016 M03 22/08/2018 30/08/2018 14 T054 523206721 6 20330791412
20180800 35203017 M03 23/08/2018 01 0001 0000075 6 20127282049
20180800 35203018 M03 23/08/2018 01 0001 0000080 6 20505762640
20180800 35203024 M03 27/08/2018 01 0001 0000037 6 20101670351
12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
No No No No Si No No No No No No
Base imponible
Importe total
de las
Otros conceptos, de las Fecha de Número de
Apellidos y nombres, adquisiciones Código Tipo de Número del
tributos y cargos adquisiciones emisión del serie del
denominación o gravadas Monto del de la Tipo de comprobante comprobante
que no formen registradas comprobante comprobante
razón social del destinadas IGV Moneda cambio de pago que de pago que se
parte de la base según de pago que de pago que
proveedor exclusivamente a (Tabla 4)1 se modifica modifica
imponible. comprobante se modifica se modifica
operaciones
de pago.
gravadas
Chillón SAC - EPS 1029.66 185.34 1215.00 PEN
Móviles Star 381.86 68.74 450.60 PEN
Caronte SAC 542.54 97.66 640.20 PEN
Enel SA 2648.95 476.81 3125.76 PEN
Los Porticos 55.08 9.92 65.00 PEN
Gases del Perú 153.14 27.56 180.70 PEN
Los Recursos EIRL 4237.29 762.71 5000.00 PEN
A pesar de indicar que es un campo NO obligatorio, la versión actual del PORTAL exigirá que se consigne el tipo de moneda, aun cuando esta sea soles (PEN).
23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 al 62
No No No No No No No No Si No
Error tipo 3:
Número de Indicador de
Clasificación de inconsistencia Estado que
Fecha de emisión la Marca del Error tipo 1: Error tipo 2: Comprobantes
los bienes y por proveedores identifica la
de la Constancia Constancia comprobante inconsistencia inconsistencia por de pago Campos de
servicios que renunciaron oportunidad
de Depósito de de Depósito de pago sujeto en el tipo de proveedores no cancelados con libre utilización.
adquiridos (Tabla a la exoneración de la
Detracción de a retención cambio habidos medios de
30) del Apéndice I anotación
Detracción pago
del IGV
4 1 6
5 6
03/09/2018 31305067 1 1
5 1 1
5 1
1 1
1 1 1
i) Una vez llenados todos los parámetros del registro de compras, debemos pasar
la información del Excel al formato .txt. No obstante, debe advertirse que cada
campo en el archivo de texto plano (.txt) debe separarse por el signo “|” (palote).
Para tal efecto podemos seguir el procedimiento indicado en el SLE – PLE, esto
es, copiar las celdas involucradas (para el caso, desde B8 – AG14), abrir un
bloc de notas, copiar la información e ir a la función reemplazar para consignar
el signo “|” en lugar del espacio en blanco entre cada campo.
No obstante, en el presente caso construiremos un archivo en Excel con

extensión CSV, el que permitirá separar de forma automática los campos con el
signo “|”. Para esto debemos ingresar a “panel de control”, después a “reloj,
idioma o región”, “región – cambiar formatos de fecha, hora o número”,
“configuración adicional”, y en la opción “separador de listas” cambiar la “,” por
un “|”. Después aceptar a todo.
Ahora se debe copiar desde el archivo Excel trabajado las celdas B8 hasta
AG14.
j) Se debe abrir un nuevo archivo Excel (no trabajar sobre el archivo original). En
la casilla A1 se debe pegar la información antes copiada.
k) Se debe guardar el nuevo archivo, opción “Guardar como” (ubicar, por ejemplo,
el Escritorio o Mis Documentos o la carpeta de su elección), y en la opción
“tipo”, seleccionar el formato csv (delimitado por comas) (*.csv). A continuación
“Guardar”, al siguiente mensaje “Aceptar”, y al siguiente “Si”. Cerrar el archivo
creado (a la pregunta “¿Desea guardar los cambios?” responder NO).
l) Adviértase que en este caso, el archivo generado se denomina Libro1 y tiene el

siguiente icono, a pesar de ser un archivo en Excel, toda vez que, posee
extensión .CSV
No es necesario trasladar la información a un bloc de notas o .TXT, ya que este
archivo con las condiciones actuales (incluso sin señalar nomenclatura alguna
como se ha dicho), puede ser cargado de forma directa al SLE – PORTAL.
m) Ingresamos a SUNAT Operaciones en Línea en la opción de Trámites,

Consultas y Declaraciones Informativas (en la pestaña Sistema de Libros y
Registros Electrónicos – Sistema de Libros Electrónicos SOL), mediante el
usuario y Clave SOL. Dentro de la opción Sistema de Libros Electrónicos – SOL
debemos seleccionar “Preliminar del Registro de compras electrónico”.
Si es la primera vez que se generará el PORTAL, debe aceptar la opción
“Declaro tener conocimiento y acepto las condiciones para ser Generador
Electrónico”. Después “Continuar”.
A continuación, debe seleccionar el periodo a generar, para el caso 08/2018,
dando clic en “Registro de Compras Electrónico”
08/2018
Luego, para nuestro caso, señalar que se desea generar el RC Simplificado, ir a

la opción “Seleccionar archivo” y “cargar archivo”
08/2018
2 3
De haberse construido el archivo respetando los parámetros y las validaciones
exigidas por el SLE – PORTAL -aquí detalladas- en la parte superior se
señalará el siguiente mensaje:
Debemos dar clic en aceptar y proceder a construir el Registro de Ventas e

Ingresos a través del mismo sistema, considerando que -de similar forma que
en el SLE – PLE- es obligatorio para la generación de los registros del periodo,
haber elaborado ambos preliminares.
6.2 Registro de Ventas e Ingresos Simplificado – Formato 8.3 desde software
Como se ha dicho, habiéndose construido el Registro de Compras Simplificado

(formato 8.3), es obligatorio generar el Registro de Ventas e Ingresos Simplificado
(formato 14.2), debiendo para tal caso
Cabe precisar que, para el registro de ventas a diferencias del registro de

compras, se puede realizar la carga de forma individual, esto es, documentos por
documento directamente a través de SUNAT Operaciones en Línea, o de forma
masiva utilizando el archivo .txt o .csv y siguiendo el mismo procedimiento
señalado para el registro de compras.
Además, de optar por el sistema PORTAL para cumplir su obligación de generar

los registros electrónicos, es también emisor electrónico de facturas por el mismo
sistema PORTAL, recordando que ambos sistemas son independientes desde la
Resolución de Superintendencia N° 279-2012/SUNAT, dichas facturas electrónicas
emitidas se incorporan automáticamente en el Registro de Ventas e Ingresos
PORTAL, siendo obligatorio complementar el referido registro con los
comprobantes físicos (facturas, boletas y sus notas vinculadas) que se hayan
emitido en el mismo periodo.
a) Carga individual
Para el registro de comprobantes de pagos físicos, se debe ingresar a la opción
dispuesta para tales efectos en SUNAT Operaciones en Línea, siguiendo la ruta
a continuación señalada:
1
El periodo tributario será automáticamente determinado por el sistema.
Se debe proceder a seleccionar la respuesta a cada pregunta, para que el

sistema habilite en las próximas pantallas los campos o casillas a través de los
cuales se llevará a cabo el ingreso de los datos de la operación contenida en el
comprobante de pago físico.
08/2018
El periodo es determinado por el sistema, si nos encontramos obligados a

generar el registro desde el periodo agosto de 2018, el sistema nos requerirá de
forma obligatoria comenzar por dicho periodo. En el caso de los generadores
voluntarios, el sistema reconocerá como primer periodo aquel en el que se
ingrese documentos por primera vez, por ejemplo (como se observa en el print),
desde el periodo agosto de 2018.
En este registro individual de comprobantes de pago físicos se debe responder
a cada una de las preguntas formuladas por el aplicativo, las que no obstante
ya poseen una marca por defecto, debiendo ser modificada de ser el caso.
Partiendo del supuesto que se trata de una factura por venta interna, solo por
conceptos gravados con el IGV, no afecta al ISC, en moneda nacional,
pasamos a registrar los datos solicitados en el siguiente cuadro de dialogo,
identificando los datos del comprobante y del adquiriente. De especial
referencia es la serie del comprobante físico, que aun cuando posee tres dígitos
(como manda además el artículo 9° del Reglamento de Comprobantes de
Pago), debe ser ingresado a 4 dígitos, consignándole un 0 a la izquierda:
08/2018
03/08/2018
A continuación registraremos la base imponible de las operaciones contenidas

en el comprobante de pago físico que se está ingresando al Registro de ventas
e ingresos PORTAL.
08/2018
Posteriormente, se debe tomar la opción “Registrar” para completar el

procedimiento de incluir el comprobante físico en el registro electrónico.
08/2018
03/08/2018
Y finalmente se debe “aceptar” en los dos siguientes cuadros de dialogo que

aparecerán.
b) Carga masiva
Para el periodo agosto 2018 se han emitido los siguientes comprobantes de
pago, siguiendo el ejemplo utilizado para el Registro de Ventas e Ingresos
utilizado en el SLE – PLE:
Fecha
Tipo Base
CDP imponible
emisión
Las Amazonas Fabricación de
03-08-18 01 0001 000012 6,750.00 1215.00 7,965.00
SAC bienes a medida
Laboratorios Diseño de
06-08-18 01 0001 000013 8,400.00 1512.00 9,912.00
Unidos SRL interiores
Consorcio Diseño de casetas 07-08-18 01 0001 000014 7,500.00 1350.00 8,850.00
Carretera El Sol
Separadores de
El Eléctrico EIRL 07-08-18 01 0001 000015 1,250.00 225.00 1,475.00
drywall
Anulado 07-08-18 01 0001 000016 0.00 0.00 0.00
Elaboración e
Ministerio de
instalación de 15-08-18 01 0001 000017 15,300.00 2754.00 18,054.00
Magia
techado
Valeria Muriel Rediseño de
20-08-18 03 0001 000188 800.00 144.00 944.00
Reyes Mamani estructuras
Dirección
Análisis de
Regional de 01-08-13 01 E001 3 355.98 64.08 420.06
estructuras
Saneamiento*
Outsourcing Rediseño de
02-08-13 01 E001 4 118.64 21.36 140.00
S.A.C.* estructuras
Hot Products Separadores de
02-08-13 01 E001 5 59.32 10.68 70.00
S.A.C.* interiores
Outsourcing
Descuento 05-08-13 07 E001 1 -118.64 -21.36 -140.00
S.A.C.*
* Considerando que los comprobantes de pagos con la serie E001 han sido emitidos a través del
Sistema de Emisión Electrónico – SUNAT Operaciones en Línea (SEE – SOL) no es necesario que
estos documentos sean incorporados en la carga masiva, toda vez que sistema los incluirá de forma
automática al preliminar del Registro de Ventas e Ingresos.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Si Si Si No No Si Si Si No No No No
Número Registro
correlativo consolidado Tipo de
Fecha de Fecha de Tipo de Número Número de Apellidos y nombres,
del mes o Número del de tickets o Documento
Número emisión del Vencimiento Comprobante serie del Documento de denominación o
Periodo Código comprobante boletas de de
correlativo Comprobante o Fecha de de Pago o comprobante Identidad del razón social del
Único de la de pago venta, Identidad
de Pago Pago Documento de pago cliente cliente
Operación registrar el del cliente
(CUO) número final
Las Amazonas
01 0001 000012 6
20180800 1430322 M03 03/08/2018 20489507952 SAC
Laboratorios
01 0001 000013 6
20180800 1430323 M03 06/08/2018 20401695045 Unidos SRL
Consorcio
01 0001 000014 6
20180800 1430324 M03 07/08/2018 20494970598 Carretera El Sol
20180800 1430325 M03 07/08/2018 01 0001 000015 6 20100466024 El Eléctrico EIRL
20180800 1430326 M03 07/08/2018 01 0001 000016
20180800 1430327 M03 15/08/2018 01 0001 000017 6 20537630222 Ministerio de Magia
Reyes Mamani,
03 0001 000188 1
20180800 1430330 M03 20/08/2018 42322353 Valeria Muriel
13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 al 50
No No No No No No No No No No No No Si No
Indicador de
Código Fecha de Número de Estado que
Base Otros Importe total Tipo del Número del Error tipo 1: Comprobantes
de la Tipo emisión del serie del identifica la Campos
imponible de IGV y/o conceptos, del comprobante comprobante inconsistencia de pago
Moneda de comprobante comprobante oportunidad de libre
la operación IPM tributos y comprobante de pago que de pago que en el tipo de cancelados
(Tabla cambio de pago que de pago que de la utilización.
gravada cargos de pago se modifica se modifica cambio con medios de
4) se modifica se modifica anotación
pago
6750.00 1215.00 7965.00 1 1

8400.00 1512.00 9912.00 1 1
7500.00 1350.00 8850.00 1 1
1250.00 225.00 1475.00 1
0.00 0.00 0.00 2
15300.00 2754.00 18054.00 1 1
800.00 144.00 944.00 1
Como se ha precisado antes, no habiéndose consignado información alguna en

el “campo de libre utilización” (campo 26) el último carácter de cada línea o fila
debe ser palote o pipe “|”.
Ahora bien, para cargar el archivo .txt o .csv generado por el software se debe
seguir la siguiente ruta en SUNAT Operaciones en Línea:
A continuación, se indicará el periodo, el que es determinado por el sistema.

Por ejemplo, si nos encontramos obligados a generar el registro desde el
periodo agosto de 2018, el sistema nos requerirá de forma obligatoria comenzar
por dicho periodo. En el caso de los generadores voluntarios, el sistema
reconocerá como primer periodo aquel en el que se ingrese documentos por
primera vez, por ejemplo (como se observa en el print), desde el periodo agosto
de 2018.
Además, se debe preciar el formato del Registro de Venta e Ingresos que se

generará, para el ejemplo, se debe precisar que se trata del registro
simplificado. Luego, se debe seleccionar el archivo generado por el software.
No olvidar que en el presente caso, se ha partido del supuesto que la estructura
ha sido generado por el software del contribuyente, de lo contrario, se deben
seguir los pasos que se han indicado en el acápite anterior para el Registro de
Compras.
Recordar además, que el archivo que se puede incorporar podría ser un .txt o
un Excel con extensión .csv (archivo de texto de valores separados por comas o
en este caso, palotes). Tampoco es relevante el nombre con el que dicho
archivo se ha nombrado, considerando que el mismo sistema SLE – PORTAL
se encargará de darle la nomenclatura que corresponde.
08/2018
1
2
3
Luego, se tomará la opción “Cargar archivo”. En el siguiente cuadro de dialogo

se identificará, a modo de resumen, la cantidad y tipo de comprobantes de pago
que han sido cargados.
08/2018
Se ejecutará la opción “Registrar”, procediendo el sistema a solicitar que se

confirme que se desea grabar los comprobantes importados, debiendo aceptar
la misma:
A continuación, se mostrará la “Constancia de Importación de Archivos de
Comprobantes de Pago Físicos”.
08/2018
Es indicar que en la opción “Consulta, modificaciones y bajas de CP Físicos” se

mostrará el detalle de los comprobantes de pago que han sido incorporados al
sistema:
08/2018
A continuación se debe generar el preliminar del Registro de Ventas e Ingresos,

en cuyo caso el sistema incorporará de manera automática los comprobantes
de pago emitidos a través del SEE – SOL (serie E001), señalados en el cuadro
antes indicado. Después, se debe dar clic a la opción “Registro de Ventas
Electrónico”.
08/2018
Luego se debe indicar que se trata del Registro de Ventas e Ingresos

Simplificado e ir a la opción “Generación del Preliminar del Registro de Ventas
Electrónico”.
08/2018
1
Aquí se puede advertir que se encuentran no solo los comprobantes cargados,

además -como se había señalado- se encuentran los comprobantes de pago
emitidos a través del SEE – SOL, los mismos que han sido incorporados de
forma automática por el sistema:
Una vez más ejecutamos la opción “Generar Preliminar del Registro de Ventas
Electrónico”, generándose el cuadro de dialogo que preguntara si el
contribuyente se encuentra conforme con la información contenida en el
Preliminar del Registro, debiendo tomar la opción “Aceptar”.
De inmediato el sistema confirmará que el Preliminar del Registro de Ventas

Electrónico ha sido generado de forma satisfactoria:
6.3 Generación de Libros Portal
Una vez que se han construidos los Preliminares de los archivos de los Registro
de Compras y del Registro de Ventas electrónicos, se debe proceder a generar y
enviar los indicados registros, debiendo para tal efecto ir a la opción denominada
“Generación de Libros Portal” y a continuación indicar el periodo involucrado, que
para el ejemplo es agosto 2018, en cuyo caso se mostrarán el registro de los
preliminares:
08/2018 2
3
1
Al indicar la opción “Generar Libros”, el sistema solicitará que se declare la

conformidad con la información contenida en los preliminares, además, se
solicitará que se confirme la voluntad de generar los registros. Se debe “Aceptar”
en ambos cuadros:
08/2018
El sistema indicará que los registros han sido generados de forma satisfactoria,
dando por cumplida la obligación de generar los indicados registros, cumpliendo
así con la obligación formal.
Además, el sistema presenta la opción de descargar la constancia o de enviarla a

un correo electrónico.
Cabe indicar que en cualquier momento el contribuyente puede revisar y

descargar los archivos generados (en la opción “Consulta y Descarga de Libros
Portal Generados”), cuyo detalle se encuentra registrado en SUNAT Operaciones
en Línea, razón por la que en este sistema, como se ha indicado, es la SUNAT la
que sustituye al contribuyente a conservar dentro del plazo de prescripción los
registros generados en el presente sistema.

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APLICACIÓN PRÁCTICA SLE

Nomenclatura – solo para el SLE - PLE

LE 20552831099 20160100 140100 00 1 1 1 1.TXT

(1) (2) (3) (4) (5) (6)(7)(8)(9)

(2) RUC del Generador o contribuyente incorporado (PRICO), obligado (MEPECO) o

(4) Código del Libro, de acuerdo al Anexo 2 de la Resolución de Superintendencia N°

(6) Indicador de operaciones: 1 Empresa o entidad operativa; 2 Cierre del libro - no

En esta posición se puede cerrar el Libro Mayor utilizando para ello el

(8) Indicador de la moneda utilizada: 1 Soles; 2 US dólares.

Registro de Ventas e Ingresos

3. Modificación de la información (estado 9)

Por ejemplo, si ya se ha presentado el Registro de Ventas e Ingresos electrónicos del

4. Demás estado de las operaciones

Estado Detalle de la operación Registro de Registro de Demás libros

La fecha de emisión del CdP o pago del impuesto,

8 La operación (CP) corresponde a un periodo X X

Cabe indicar que el “estado que identifica la oportunidad de la anotación” siempre es el

Se debe tomar en cuenta que para el Registro de Compras no se admite el estado 8,

RTF N.° 01580-5-2009 – Observancia Obligatoria

“La anotación de operaciones en el registro de compras debe realizare dentro

5. Casos prácticos – PLE

A través de los presentes casos prácticos buscaremos precisar las características y

5.1 Registro de Compras – Formato 8.1 con software

La empresa Producción y Servicios SAC con RUC N.° 20552831099 ha realizado

Proveedor Descripción Fecha de VCMTO o Serie Número Importe total T/C

Chillón SAC - EPS Seguros Pers. 20-05-18 AB45 002265 1,215.00

Además, se realizaron las siguientes adquisiciones:

- Con fecha 23-08-18 se realizó la nacionalización de determinado bien de

Descripción Detalle Fecha Tipo de cambio

- Con fecha 24-08-18 se enumera la DUA o DAM correspondiente al invoice N.°

Concepto Importe USD

Cabe precisar que la base imponible para el cálculo de derechos arancelarios se

De acuerdo a lo anterior, la determinación de los impuestos (formato C de la

Descripción Proveedor USD Tipo de cambio Total

Valor Aduana 5,348.00 3.296 17,627.01

Ad Valorem 534.80 3.296 1,762.70

Base imponible 5,882.80 3.296 19,389.71

IGV (16%)2 941.25 3.296 3,102.35

IPM (2%) 117.66 3.296 387.79

Total a pagar a SUNAT 1,593.70 5,252.85

- El 10-08-18 se ha pagado USD 1,250.00 a favor de la empresa no domiciliada

Debe considerarse que existiendo operaciones con no domiciliados, no es posible

Número correlativo Fecha de

20180800 35203011 M03 20/05/2018 13 AB45 002265 6

Base imponible de Base imponible de

20414955020 Chillón SAC - EPS 1029.66 185.34

Fecha de Número de Fecha de

LE 20552831099 20180800 080100 00 1 1 1 1.TXT

(1) (2) (3) (4) (5) (6)(7)(8)(9)

Además, el señalado archivo debe posee la siguiente estructura:

Tómese en cuenta que no habiendo consignado información alguna en el “campo

5.2 Información de operaciones con sujetos no domiciliados – Formato 8.2 con

Proveedor Descripción Fecha de VCMTO o Serie Número Importe total T/C

Service Provider Consulting Consultoría 10-08-18 10-08-18 00015815-C 4,091.25 3.273

Para el formato 8.2 se debe advertir el siguiente detalle:

LE 20552831099 20180800 080200 00 1 1 1 1.TXT

(1) (2) (3) (4) (5) (6)(7)(8)(9)

Además, el señalado archivo debe posee la siguiente estructura:

Igual que para el formato 8.1, no habiéndose consignado información alguna en el

5.3 Registro de Ventas e Ingresos – Formato 14.1 desde el Excel

La empresa Producción y Servicios SAC con RUC N.° 20552831099 ha realizado

LE 20552831099 20180800 140100 00 1 1 1 1.TXT

(1) (2) (3) (4) (5) (6)(7)(8)(9)