Está en la página 1de 20

ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL

MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************

ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA


NIT. 900.708.307-0

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS


AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2.018
BAJO NORMAS LOCALES

NOTA 1. ENTE ECONOMICO Y NATURALEZA JURIDICA

La ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA NIT.


900.708.307-0 con domicilio principal en el Municipio de Apía; Risaralda, en la Calle 7
8-34, inscrita en la Cámara de Comercio de Pereira matrícula S050551, es una
Sociedad Sin Animo de Lucro, perteneciente al Régimen Tributario Especial, cuyas
obligaciones son impuesto de renta y complementario régimen especial, retención en
la fuente a título de renta, informante de exógena y obligado a facturar por ingreso de
bienes.

Su actividad económica principal es la 0121 (cultivo de frutas tropicales y


subtropicales) y la actividad económica secundaria es la 9499 (actividades de otras
asociaciones n.p.c.), dicha clasificación según resolución de la Dirección de Impuesto
y Aduanas Nacionales, DIAN, número 139 del 21 de noviembre del 2.012.

El objeto social principal de la ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL


MUNICIPIO DE APIA es la comercialización de aguacate nacional y de exportación.
Propende defender de manera integral los intereses y derechos de los productores de
aguacate; persigue fines de beneficencia, de interés común y el mejoramiento de la
calidad de vida tanto de los asociados como de la comunidad en general mediante la
producción y comercialización de Aguacate con fundamentos en las normas de
inocuidad y respeto por el medio ambiente, logrando un desarrollo productivo,
económico y social.

Fecha de corte Estados Financieros: Diciembre 31 del 2.018

NOTA 2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

La Contabilidad y los Estados Financieros de la ASOCIACION DE PRODUCTORES DE


AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA se ciñen a las normas reglamentarias y prácticas
de contabilidad generalmente aceptadas. De conformidad con el artículo 6 de la ley 43
de 1990, la contabilidad generalmente aceptada en Colombia, reúne los conceptos
básicos y las reglas que deben ser observadas al registrar la información contable de
las personas jurídicas.
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************

Los registros contables y la preparación de los Estados Financieros de la empresa, son


prescritos por disposiciones legales en el Decreto Reglamentario 2649 (P.C.G.A) y 2650
(P.U.C) de 1993.

En sujeción a las disposiciones estatutarias el periodo contable está comprendido


entre el primero de enero y el treinta y uno de diciembre, al final del cual se preparan
los estados financieros básicos. El sistema contable de la empresa permite identificar,
medir, clasificar, interpretar, analizar, evaluar e informar las operaciones de la
entidad en forma clara, completa y fidedigna, se contabiliza toda la información por
el sistema de causación, es decir; que los hechos económicos deben ser reconocidos
en el periodo en el cual se realicen y no solamente cuando sea pagado el efectivo o su
equivalente. Los libros de obligatorio cumplimiento son registrados en la Cámara de
Comercio de Pereira.

El sistema de inventario adoptado es el sistema periódico en el cual no se puede


determinar por medio de registros contables la existencia de productos, sino hasta que
se dé por terminados periodos intermedios (al final de cada mes) o del periodo fiscal a
31 de Diciembre con conteos físicos de las existencias.

La propiedad, planta y equipo se registra por su costo de adquisición, su depreciación


se realiza con base en el método de la línea recta, con base en la vida útil de los
mismos a las siguientes tasas anuales:

Construcciones y edificaciones 20 Años


Muebles y equipo de oficina 10 Años
Flota y equipo de transporte 5 Años
Equipo de computación y comunicación 5 Años
Plantas y Redes de distribución 10 Años

Conforme a lo dispuesto en el Decreto 2649 de 1.993 LA ASOCIACION DE PRODUCTORES


DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA reconoce valorizaciones o provisiones que
resulten de comparar los avalúos técnicos con su valor neto en libros. Además, es
contribuyente del impuesto de renta, por tanto, está obligado a presentar anualmente
la declaración de ingresos y patrimonio, obligación que hasta la fecha se ha venido
cumpliendo.

En cuanto al Impuesto de Industria y Comercio cumple con esta obligación de manera


anual, conforme a las fechas establecidas por la Secretaría de Hacienda del Municipio
de Apía a través de la Tesorería. Así mismo, la empresa cumple con sus obligaciones
como Agente Retenedor del Impuesto de Renta de conformidad con las bases y tasas
establecidas por la DIAN, y, con los plazos de declaración de los mismos, así como la
emisión de certificados respectivos.
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************

Conforme a las leyes establecidas de realización, asociación y asignación, los ingresos,


costos y gastos se reconocen mediante el sistema de causación y se registran en las
cuentas de resultados. De acuerdo con las disposiciones legales, la unidad monetaria
utilizada por la empresa para el Balance General y el Estado de Resultados es el peso
($) colombiano.

NOTA 3. DISPONIBLE

Agrupa las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediata y disponible


para el desarrollo del objeto social. Caja, Bancos, Remesas en Tránsito, Cuentas de
Ahorro y Fondos. La cuenta disponible es más líquida, puesto que está representada
por la moneda circulante o por cheques aceptados como medio de intercambio en la
compraventa de aguacate. Al 31 de diciembre del 2.017 se presentó un saldo inicial en
el disponible para el año siguiente de $10.988337, este grupo tuvo movimiento de
aumento durante el 2.018 quedando $ 16.891.465 lo que representa una variación
relativa de 53.72% con relación al saldo inicial.

En la caja general quedaron $ 4.722.332 al 31 de diciembre del 2.018 luego de cubrir


los gastos fijos y variables del año. En la cuenta de ahorros sólo se están recibiendo
consignaciones por pagos de recursos entregados de Alianzas y en la cuenta corriente
se siguen recibiendo las consignaciones de pago de aguacate nacional (Diego Fernando
Rivera – Belén de Umbría) y aguacate de exportación (Avoifruit, Frutales las Lajas, FLP
y Pacific S.A.S).

CUENTA DETALLE SALDO SALDO VARIACION VARIACION


31/12/2.018 31/12/2.017 ABSOLUTA RELATIVA
110505 CAJA GENERAL $4.722.332 $ 3.229.000 $ 1.493.332 46.25%
110510 CUENTA DE AHORRO $1.225.733 $ 1.219.615 $ 6.118 0.50%
11051001 CUENTA CORRIENTE $10.943.400 $ 6.539.722 $ 4.403.678 67.34%

NOTA 4. DEUDORES

Comprende las cuentas por cobrar, ingresos por cobrar, anticipos de impuestos y
avances, es decir, todos los derechos a reclamar efectivo a favor de la Asociación,
originados en el desarrollo de su objeto social. Aguacates de la Villa tiene el respaldo
de las cuentas por cobrar por medio de la factura de venta.

CUENTA DETALLE SALDO SALDO VARIACION VARIACION


31/12/2.018 31/12/2.017 ABSOLUTA RELATIVA
130505 CUENTAS POR COBRAR $ 40.568.466 $ 15.815.704 $ 24.752.762 156.51%
135505 RETENCION EN LA $0 $ 2.481.795 $ -2.481.795 -100%
FUENTE 1.5%
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************

El rubro de Cuentas por Cobrar al 31 de diciembre del 2.018 está discriminado de la


siguiente manera:

CARTAMA $ 28.977.916
FLP $ 6.598.000
Diego Rivera $ 4.992.550
______________
TOTAL: $ 40.568.466

Se recomienda reconsiderar las condiciones de negociación con la exportadora FLP, ya


que se han presentado inconvenientes para los pagos e incumplimiento de acuerdos
con los productores, además de no recibirse la documentación necesaria para asentar
en contabilidad.

NOTA 5. ACTIVO CORRIENTE

Una empresa no puede apoyarse totalmente en el crédito; debe disponer de dinero


para el pago de operaciones inherentes a las actividades del negocio, de ahí la
importancia del efectivo para pagar compromisos contraídos. El Activo Corriente
comprende el disponible y las partidas que se pueden realizar, vender o consumir en
un período no mayor a un año, el saldo al 31 de diciembre del 2.017 fue de $
29.285.836 y al terminar el periodo fiscal 2.018 es de $ 57.459.931, presentó un
aumento de $ 28.174.095 que corresponde a 96.20% entre los periodos, el activo
corriente lo comprenden las notas 3 y 4.

VARIACION VARIACION
ACTIVO NOTA A 31/12/2.018 31/12/2.017
ABSOLUTA RELATIVA
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5 $ 57,459,931 $ 29,285,836 $ 28,174,095 96.20%

NOTA 6. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO – ACTIVOS FIJOS

Son conocidos como activos fijos, comprenden los terrenos, construcciones,


maquinaria y equipo, muebles y enseres, equipos de transporte, entre otros. Luego de
deducida la depreciación que es una distribución del costo de adquisición de las
propiedades, planta y equipo entre los años de vida útil como reconocimiento del
desgaste en la contribución de los activos a la generación de ingresos de la
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA, se tiene un
saldo al 31 de diciembre del 2.018 de activos de fijos de $ 2.984.015 respecto de un
saldo al 31 de diciembre del 2.017 de $ 1.747.274. Existe una variación absoluta de
aumento en $1.236.741 que equivale al crecimiento de un 70.78% del rubro.
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************

En el 2.018 se presentaron varias adquisiciones que aumentaron los activos fijos, unos
por donación producto de una rifa con el Socio Empresarial de la Alianza y otros por
compras realizadas por la propia empresa para cubrir algunas necesidades
presentadas, las nuevas adquisiciones son:

 Impresora Epson de cartuchos recargables


 Archivador metálico
 Horno Microondas HACEB
 40 Sillas Rimax
 Gramera

CUENTA DETALLE SALDO SALDO VARIACION VARIACION


31/12/2.018 31/12/2.017 ABSOLUTA RELATIVA
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 1.456.550 $ 466.550 $ 990.000 212.20%
1528 EQUIPO DE COMPUTACION $ 2.015.900 $ 1.547.900 $ 468.000 30.23%
Y COMUNICACION
1592 DEPRECIACION $ (488.435) $ (267.176) $ (221.259) 82.81%
ACUMULADA

NOTA 7. INTANGIBLES

Los activos intangibles comprenden aquellos recursos obtenidos por la empresa que, al
carecer de naturaleza material, implican un derecho o un privilegio y de cuyo
ejercicio o explotación pueden obtenerse beneficios económicos en varios periodos
determinables. Incluyen patentes, derechos de autor, crédito mercantil, franquicias,
licencias, así como los derechos derivados de bienes entregados en fiducia mercantil.

La ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA adquirió


en el mes de julio del 2.018 el software contable SIIGO con su respectiva Licencia por
valor de $1.404.000, este intangible debió ser debidamente amortizado ya que se
reconoce la contribución de este activo a la generación de ingresos. El periodo de
amortización es a 12 meses con el método de la línea recta.

NOTA 8. ACTIVO NO CORRIENTE

Son los recursos convertibles en efectivo en un plazo mayor a un año y aquellos activos
de naturaleza permanente utilizados en la empresa no destinados a la venta. Están
comprendido por la nota 6 y 7

VARIACION VARIACION
ACTIVO NOTA A 31/12/2.018 31/12/2.017
ABSOLUTA RELATIVA
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 8 $ 3,686,015 $ 1,747,274 $ 1,938,741 110.96%
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************

NOTA 9. TOTAL ACTIVO

Es la suma de los saldos finales tanto del total del activo corriente como del total del
activo no corriente que para este período 2.018 arrojan un resultado de $ 61.145.946,
frente a un total del activo al 31 de diciembre del 2.017 de $ 31.033.110 Se presenta
entonces, un aumento entre los periodos de $ 30.112.836 que corresponde al 97.03%
en términos porcentuales relativos. El activo conforma todas las cuentas que
representan los bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad de la
Asociación que, son fuente potencial de beneficios presentes o futuros.

NOTA 10. CUENTAS POR PAGAR

Las cuentas por pagar comprenden las obligaciones a cargo de la ASOCIACION DE


PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA, en el desarrollo normal de
sus actividades económicas al 31 de diciembre del 2.018, deudas tanto con
proveedores, sector financiero, acreedores varios, socios y demás terceros como con
el Estado, las cuales son el corto plazo tales como impuesto de renta, Retención en la
Fuente, entre otros. Para este periodo fiscal se presentaron movimientos en las
siguientes cuentas por pagar de este grupo:

CUENTA DETALLE SALDO SALDO VARIACION VARIACION


31/12/2.018 31/12/2.017 ABSOLUTA RELATIVA
2365 RETENCION EN LA $ 1.058.276 $ 1.446.257 $ (387.981) -27%
FUENTE
28150501 CUOTA DE FOMENTO $ 66.328 $ 166.372 $ (100.044) -60%
28150503 ALIANZAS $0 $ 2.509.000 $ (2.509.000) -100%
PRODUCTIVAS

1. Quedan por cancelar en el mes de enero del 2.019 Retenciones en la Fuente


practicadas por compra de aguacate en diciembre del 2.018.

2. La empresa ha venido cancelando la CUOTA DE FOMENTO HORTIFRUTICOLA mes


vencido, por transacción del portal empresarial de Davivienda a la Cuenta del
Banco BBVA del Fondo respectivo.

Es oportuno informar que ninguna exportadora está haciendo retención en la fuente a


título de renta a la facturación de venta emitida por la Asociación.
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************

VR. COMPRA NACIONAL DEL MES VR. A CONSIGNAR KILOS COMPRADOS


BASE HORTIFRUTICOLA ENERO KILOS
$ 3,685,200 $ 36,852.00 1,630
BASE HORTIFRUTICOLA FEBRERO KILOS
$ 8,312,600 $ 83,126.00 5,161
BASE HORTIFRUTICOLA MARZO KILOS
$ 8,275,300 $ 82,753.00 5,690
BASE HORTIFRUTICOLA ABRIL KILOS
$ 5,238,600 $ 52,386.00 3,935
BASE HORTIFRUTICOLA MAYO KILOS
$ 8,571,500 $ 85,715.00 3,813
BASE HORTIFRUTICOLA JUNIO KILOS
$ 16,044,000 $ 160,440.00 11,491
BASE HORTIFRUTICOLA JULIO KILOS
$ 7,196,800 $ 71,968.00 4,716
BASE HORTIFRUTICOLA AGOSTO KILOS
$ 17,955,506 $ 179,555.06 15,393
BASE HORTIFRUTICOLA SEPTIEMBRE KILOS
$ 16,573,700 $ 165,737.00 13,367
BASE HORTIFRUTICOLA OCTUBRE KILOS
$ 16,885,500 $ 168,855.00 12,972
BASE HORTIFRUTICOLA NOVIEMBRE KILOS
$ 7,871,000 $ 78,710.00 62,345
BASE HORTIFRUTICOLA DICIEMBRE KILOS
$ 16,885,500 $ 168,855.00 12,972

NOTA 11. PASIVO CORRIENTE

Comprende aquellas obligaciones de la empresa con terceros, que deben cubrirse en


un plazo no mayor a un año, rubro que tuvo una variación de $ 4.121.629 a $
1.124.604 al 31 de diciembre del 2.018, lo que corresponde igualmente a una
disminución de $(2.997.025) y (73%) en variación relativa de un año a otro.

NOTA 12. PASIVO NO CORRIENTE

Son aquellos compromisos de la empresa que se deben cumplir en un período mayor


de un año. Se conocen como pasivos a largo plazo, están formados básicamente por los
mismos grupos de los pasivos corrientes, salvo que su vencimiento es superior a un
año. Para la ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA
no hay movimientos en estos rubros para el periodo fiscal 2.018

NOTA 13. TOTAL PASIVO

Es la suma de los saldos finales tanto del total del pasivo corriente como del total del
pasivo no corriente que para este período 2.018 arrojan un resultado de $ 1.124.604,
frente a un total del pasivo al 31 de diciembre del 2.017 de $ 4.121.629. Se presenta
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************

entonces, una disminución entre los periodos de $ (2.997.025) que corresponde al -73%
en términos porcentuales relativos.

VARIACION VARIACION
NOTA A 31/12/2.018 31/12/2.017
ABSOLUTA RELATIVA
TOTAL PASIVO 12 $ 1,124,604 $ 4,121,629 $ (2,997,025) -138%

NOTA 14. APORTES SOCIALES

Está constituido por los aportes efectuados a la empresa por sus socios en el momento
de la constitución e ingreso a la asociación. El saldo final que se presenta en el
balance general al 31 de diciembre del 2.018 corresponde a $ 7.510.267, presentó una
variación respecto del 2.017 de $5.370.267 ya que se siguió manejando de manera
adecuada el dinero de inscripciones llevándolo a patrimonio.

CUENTA DETALLE SALDO SALDO VARIACION VARIACION


31/12/2.018 31/12/2.017 ABSOLUTA RELATIVA
3115 APORTES SOCIALES $ 7.510.267 $ 2.140.000 $ 5.370.267 250%

NOTA 15. FONDO DE INVERSION

Se realiza el fondo de inversión cumpliendo con el artículo 74 de los Estatutos el cual


dice textualmente “Destinado a inversiones que considere pertinente la Asamblea, en
temas generales para los asociados y el fortalecimiento del desarrollo de la actividad
económica. La Asociación destinará el 20% de los excedentes del ejercicio fiscal a este
fondo”

NOTA 16. DONACIONES

La ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA recibió


donaciones de la siguiente manera:
Alianzas Productivas: $ 1.237.000
Horno Microondas: $ 165.000
Impresora Epson $ 468.000
40 Sillas Rimax $ 720.000
_____________
$ 2.590.000

NOTA 17. RESERVA LEGAL

Se realiza la Reserva Legal cumpliendo con el artículo 75 de los Estatutos destinada a


salvaguardar los aportes sociales, corresponde al 10% de los excedentes del periodo
fiscal 2.018, esta reserva suma $ 2.514.959
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************

NOTA 18. EXCEDENTE/DEFICIT DEL EJERCICIO

Comprende el valor de los excedentes o déficit obtenidos por el ente económico al


cierre contable y fiscal de cada ejercicio. En este período después de realizar el cierre
definitivo correspondiente a 31 de diciembre del 2.018 se tiene un excedente del
ejercicio de $ 17.604.716, el saldo al 31 de diciembre del 2.017 se había situado en un
excedente de $ 22.418.481

CUENTA DETALLE SALDO SALDO VARIACION VARIACION


31/12/2.018 31/12/2.017 ABSOLUTA RELATIVA
3605 EXCEDENTE/DEFICIT $ 17.604.716 $ 22.418.481 $ (4.813.765) -21.47%
DEL EJERCICIO

NOTA 19. EXCEDENTES/DEFICIT ACUMULADOS

Corresponde al valor de los resultados obtenidos en ejercicios anteriores. El saldo final


presentado a 31 de diciembre del año 2.018 muestra excedentes acumulados de años
anteriores de $ 24.771.481, luego de sumar el excedente del 2.017 y restar el déficit
del 2.016 por (163.000)

CUENTA DETALLE SALDO SALDO VARIACION VARIACION


31/12/2.018 31/12/2.017 ABSOLUTA RELATIVA
3705 EXCEDENTES $ 24.771.481 $ 2.516.000 $ 22.255.481 885%
ACUMULADOS
3710 DEFICIT ACUMULADOS $0 $ (163.000) $ (163.000) -100%

NOTA 20. TOTAL PATRIMONIO

Es la suma de los saldos finales de todas las cuentas que agrupa el patrimonio de la
empresa comprendidas desde la nota número 14 hasta la nota número 19, el
patrimonio representa el valor residual de los activos de la empresa después de
deducir todos sus pasivos. Se obtiene como resultado $ 60.021.342 al 31 de diciembre
del 2.018 respecto del año 2.017 que cerró en $ 26.911.481 esto representa una
variación de $ 33.109.861 lo que equivale al 123.03% de un año a otro.

NOTA 21. TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

Es la suma del total del pasivo más el total patrimonio, resultado que debe cumplir
con la ecuación contable la cual representa la posición financiera de la empresa:

PASIVO + PATRIMONIO=ACTIVO

$ 1.124.604+ $ 60.021.342= $ 61.145.946


ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************

NOTA 22. INGRESOS BRUTOS OPERACIONALES

La ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA obtiene


ingresos operacionales por concepto de compra y venta aguacates para
comercialización nacional e internacional, cuotas de sostenimiento y contribuciones
de los asociados para cubrir los gastos fijos y variables de la Asociación.

VARIACION VARIACION
INGRESOS NOTA A 31/12/ 2.018 A 31/12/2.017
ABSOLUTA RELATIVA
VENTAS $ 641.564.326 $ 298.863.776 $ 342.700.550 115%
VENTA NACIONAL $ 128.225.000 $ 125.690.212 $ 2.534.788 2%
VENTA DE EXPORTACION $ 513.339.326 $ 173.173.564 $ 340.165.762 196%
CUOTAS DE SOSTENIMIENTO $ 6.160.000 $ 6.528.000 $ (368.000) -6%
INSCRIPCIONES $ - $ 2.372.000 $ (2.372.000) -100%
CONTRIBUCIONES PARA SOSTENIMIENTO $ 18.574.554 $ 16.344.704 $ 2.229.850 14%
INGRESOS BRUTOS OPERACIONALES 22 $ 666.298.880 $ 324.108.480 $ 342.190.400 106%

NOTA 23. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Es el resultado de la resta entre los ingresos brutos operacionales y el costo de venta


de los aguacates dado por el precio de compra a los productores. El costo de ventas
del Estado de Resultados está dado por el sistema de inventario periódico con juego
de inventarios de la siguiente forma:
Inventario inicial
+ Compras
- Descuentos en Compras
- Devoluciones en Compras
- Rebajas en Compras
= Mercancía Disponible para la venta
- Inventario Final (Conteo Físico al 31 de diciembre del 2.018)
= Costo de Venta de la Mercancía Vendida

COSTOS
- COSTO DE VENTAS $ 611.787.523 $ 353.160.530 $ 258.626.993 73%
= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 23 $ 54.511.357 $ (29.052.050) $ 83.563.407 -288%

En el 2.018 se sacó el Costo de Ventas por sistema periódico como se indica


anteriormente, arrojando una ganancia operacional de $54.511.357.

NOTA 23. GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

Son aquellos en que incurre la empresa para el cumplimiento de su objeto social


principal, al igual que están directamente relacionados con la actividad económica.
Los gastos operacionales son disminuciones patrimoniales causadas en las actividades
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************

de administración que producen una reducción en el activo o un aumento en el pasivo


o una combinación de ambos. Los rubros que poseen un aumento relevante entre el
2.018 y el 2.017 en este grupo son:
2.018 2.017
-OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN 24 $ 15.995.547 $ 10.634.991 $ 5.360.556 50,40%
HONORARIOS $ 4.150.000 $ 550.000 $ 3.600.000 655%
TEMPORALES - PRACTICANTE $ 341.000 $ 131.000 $ 210.000 160%
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES $ - $ 140.400 $ (140.400) -100%
TEMPORALES - SECRETARIA $ 4.785.856 $ 5.434.323 $ (648.467) -12%
ASISTENCIA TECNICA $ - $ 55.000 $ (55.000) -100%
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO $ 81.085 $ 18.350 $ 62.735 342%
ENERGIA ELECTRICA $ 90.340 $ 16.920 $ 73.420 434%
TELEFONO $ 889.800 $ 386.114 $ 503.686 130%
CORREOS, PORTES Y TELEGRAMAS $ - $ 12.700 $ (12.700) -100%
TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS $ 270.000 $ 98.100 $ 171.900 175%
INTERNET $ 743.899 $ 176.100 $ 567.799 322%
CAMARA Y COMERCIO $ 575.847 $ 143.598 $ 432.249 301%
TRAMITES Y LICENCIAS $ - $ 180.000 $ (180.000) -100%
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES $ 37.300 $ 40.000 $ (2.700) -7%
ADECUACIONES E INSTALACIONES $ - $ 412.450 $ (412.450) -100%
DEPRECIACION ACUMULADA $ 488.435 $ 267.176 $ 221.259 83%
AMORTIZACION ACUMULADA $ 702.000 $ - $ 702.000 100%
BONIFICACIONES - SECRETARIA $ - $ 368.850 $ (368.850) -100%
GASTOS DE REPRESENTACION $ 1.024.205 $ 949.400 $ 74.805 8%
ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA $ 80.940 $ 100.140 $ (19.200) -19%
UTILES PAPELERIA Y FOTOCOPIAS $ 364.250 $ 640.650 $ (276.400) -43%
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES $ 36.600 $ - $ 36.600 100%
CASINO Y RESTAURANTE $ 60.490 $ 65.400 $ (4.910) -8%
GASTOS DE ASAMBLEA $ 705.900 $ 371.820 $ 334.080 90%
GASTOS DE JUNTA DIRECTIVA $ 503.100 $ 76.500 $ 426.600 558%
GASTOS DE ALIANZA $ 64.500 $ - $ 64.500 100%

NOTA 25. GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS

Son aquellos en que incurre la empresa para el cumplimiento de su objeto social


principal, al igual que están directamente relacionados con la actividad económica.
Los gastos operacionales son disminuciones patrimoniales causadas en las actividades
de venta que producen una reducción en el activo o un aumento en el pasivo o una
combinación de ambos.

VARIACION VARIACION
NOTA A 31/12/ 2.018 A 31/12/2.017
ABSOLUTA RELATIVA
-OPERACIONALES DE VENTAS 25 $ 4.866.925 $ 4.997.535 $ (130.610) -3%
ARRENDAMIENTOS $ 3.190.000 $ 2.220.000 $ 970.000 44%
ASOHOFRUCOL $ 472.245 $ 1.731.735 $ (1.259.490) -73%
TEMPORALES - DESCARGUE $ 908.680 $ 625.800 $ 282.880 45%
TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS $ 296.000 $ - $ 296.000 100%
REPARACIONES LOCATIVAS $ - $ 420.000 $ (420.000) -100%
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************

NOTA 26. EXCEDENTE / DEFICIT OPERACIONAL

Es el resultado de la diferencia entre la utilidad bruta en ventas y la deducción de los


gastos operacionales de administración y ventas, representados por aquellos que se
ocasionan en el cumplimiento del objeto social de la empresa, relacionados con el
funcionamiento de su estructura operativa en ventas y administrativa en sus órganos
de control, asesoría, dirección y manejo. Luego de realizar la anterior operación se
tiene una utilidad operativa positiva de $ 33.648.885 en el último año gravable y en el
2.017 es de $ (44.684.576). La variación absoluta es de $ 78.333.461 y representa
porcentualmente el -175% entre los dos periodos.

En resumen esta nota nos presenta el panorama de la ganancia operacional, donde los
ingresos por la venta del aguacate, las cuotas de sostenimiento y las contribuciones de
sostenimiento, están cubriendo los gastos operativos de la Asociación.

VARIACION VARIACION
INGRESOS NOTA A 31/12/ 2.018 A 31/12/2.017
ABSOLUTA RELATIVA
INGRESOS BRUTOS OPERACIONALES 22 $ 666.298.880 $ 324.108.480 $ 342.190.400 106%
COSTOS
- COSTO DE VENTAS $ 611.787.523 $ 353.160.530 $ 258.626.993 73%
= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 23 $ 54.511.357 $ (29.052.050) $ 83.563.407 -288%
GASTOS
-OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN 24 $ 15.995.547 $ 10.634.991 $ 5.360.556 50,40%
-OPERACIONALES DE VENTAS 25 $ 4.866.925 $ 4.997.535 $ (130.610) -3%
= EXCEDENTE O DEFICIT OPERACIONAL 26 $ 33.648.885 $ (44.684.576) $ 78.333.461 -175%

NOTA 27. INGRESOS NO OPERACIONALES

Los ingresos no operacionales agrupan los movimientos de cuentas generados en


actividades diferentes al objetivo propio de la organización. La ASOCIACION DE
PRODUCTORES DE AGUACATES DEL MUNICIPIO DE APIA recibe ingresos no
operacionales por los rendimientos financieros de la cuenta de ahorros de Davivienda y
comisiones de los productores en comercialización del aguacate con contactos de la
Asociación, entre los demás que van surgiendo.

CUENTA DETALLE SALDO SALDO VARIACION VARIACION


31/12/2.018 31/12/2.017 ABSOLUTA RELATIVA
4210 FINANCIEROS $ 24.849 $ 1.683 $ 23.166 1.376%
422530 COMISIONES $ 388.476 $ 70.424.934 $ (70.036.458) -99%
425050 REINTEGRO DE PAGOS $0 $ 720.000 $ (720.000) -100%
GLOBAL GAAP
426501 INGRESOS DE EJRCICIOS $ 382.000 $0 $ 382.000 100%
ANTERIORES
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************

NOTA 28. GASTOS NO OPERACIONALES

VARIACION VARIACION
NOTA A 31/12/ 2.018 A 31/12/2.017
ABSOLUTA RELATIVA
- GASTOS NO OPERACIONALES 28 $ 9,294,616 $ 1,996,560 $ 7,298,056 366%
GASTOS FINANCIEROS $ 3,946,820 $ 1,883,463 $ 2,063,357 110%
IMPUESTOS ASUMIDOS $ 696,796 $ 113,097 $ 583,699 516%
INDEMNIZACIONES $ 4,651,000 $ - $ 4,651,000 100%

Los gastos no operacionales son erogaciones o cargos realizados por la empresa que no
se relacionan directamente con su objeto social o actividad económica. La Asociación
presentó erogaciones no operacionales por gastos financieros por impuesto en
transacciones bancarias. Se le otorgó una indemnización a la saliente Secretaria
Alejandra Martínez en acuerdo con la administración.

NOTA 29. EXCEDENTE ANTES DE RESERVAS

Como su nombre lo indica es el valor antes de descontar las reservas estatutarias las
cuales son de obligatorio cumplimiento. Estas reservas fueron modificadas durante el
2.018 año en el que se comenzó entonces su estricta aplicación.

EXCEDENTE ANTES DE RESERVAS 29 $ 25,149,594 $ 22,418,481 $ 2,731,113 12%


RESERVA LEGAL (10%) $ 2,514,959 $ - $ 2,514,959 100%
FONDO DE INVERSION (20%) $ 5,029,919 $ - $ 5,029,919 100%

NOTA 30. EXCEDENTE O DEFICT DEL EJERCICIO

Comprende el valor de las utilidades o pérdidas de la empresa al cierre de cada


ejercicio o periodo fiscal. Para hallar el valor de la utilidad o pérdida del ejercicio es
necesario antes, descontar de la utilidad/pérdida operacional los gastos no
operacionales, descontar las reservas y sumar los ingresos no operacionales, esta
operación es igual al excedente o déficit del ejercicio.
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************

VARIACION VARIACION
INGRESOS NOTA A 31/12/ 2.018 A 31/12/2.017
ABSOLUTA RELATIVA
INGRESOS BRUTOS OPERACIONALES 22 $ 666,298,880 $ 324,108,480 $ 342,190,400 106%
COSTOS
- COSTO DE VENTAS $ 611,787,523 $ 353,160,530 $ 258,626,993 73%
= UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 23 $ 54,511,357 $ (29,052,050) $ 83,563,407 -288%
GASTOS
-OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN 24 $ 15,995,547 $ 10,634,991 $ 5,360,556 50.40%
-OPERACIONALES DE VENTAS 25 $ 4,866,925 $ 4,997,535 $ (130,610) -3%
= EXCEDENTE O DEFICIT OPERACIONAL 26 $ 33,648,885 $ (44,684,576) $ 78,333,461 -175%
+ INGRESOS NO OPERACIONALES 27 $ 795,325 $ 71,146,617 $ (70,351,292) -99%
- GASTOS NO OPERACIONALES 28 $ 9,294,616 $ 1,996,560 $ 7,298,056 366%
- IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS $ - $ 2,047,000 $ (2,047,000) -100%
EXCEDENTE ANTES DE RESERVAS 29 $ 25,149,594 $ 22,418,481 $ 2,731,113 12%
RESERVA LEGAL (10%) $ 2,514,959 $ - $ 2,514,959 100%
FONDO DE INVERSION (20%) $ 5,029,919 $ - $ 5,029,919 100%
EXCEDENTE O DEFICIT DEL EJERCICIO 30 $ 17,604,716 $ - $ 17,604,716 100%

Las notas que preceden forman parte integral de los Estados Financieros al 31 de
diciembre del año 2.018
ASOCIACION DE PRODUCTORES DE AGUACATES DEL
MUNICIPIO DE APIA
NIT. 900.708.307-0
****************************************************************************************************