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Beneficiario Dirección Concepto Monto

Antonio Ramírez Sanchez #20, La vega Honorario 20,000


10% art. 309
Porfirio Mendoza Isla San Martin Honorario 60,000
27% art 305, tasa del
287
Banco Popular Puerto Rico Intereses 80,000
10% art. 306
Lorenzo Peralta Colon #15, Salcedo Compra Veh. 100,000
2% art. 70
Elena García Vergel #3, Moca Alquiler de casa 15,000
10% art. 309
Francisca Lopez Santiago Dividendos 90,000
10% art. 308
Pascal Diffo Mella #49, La vega Mano de obra 9,000
2% art 70
Alonso Rivas Duarte #22, S.D Const. Edif. 400,000
2% art. 70
Alcides Perez Moca Intereses s/p 60,000
10% art 306 bis
Maria Nuñez 5ta av. New York Dividendos 100,000
10% art. 308
Niyra Castillo Mella #44, S.D Auditoria 30,000
10% art. 309

1) Existen 3 tipos de ISR: Cedulares, o analíticos, globales o sintéticos y mixtos.


Establezca las características de c/u y cual considera que existe en RD.

Impuesto global o sintético: Síntesis de las rentas. Atiende la globalidad de los ingresos.

Impuestos cedulares o analíticos: Se tienen tantos gravámenes como fuentes abarcadas por las
cedulas.

Sistema mixto: contiene elementos del global y del analítico.

2) El señor Henry Ford, norteamericano, residente en RD desde el año 2012, recibe la


cantidad de US$80,000.00 dólares por la venta de su apartamento en Miami.
Determine si debe pagar el impuesto sobre la renta en RD. Fundamente su respuesta.

No debe pagar el Impuesto sobre la Renta, porque según el artículo 269 del Código Tributario, las
rentas de fuente fuera de la República Dominicana solo deberán pagar este impuesto cuando sean
provenientes de inversiones y ganancias financieras y la venta de un apartamento no aplica para
estas rentas.
3) Calcular el impuesto liquidado sobre la renta por un contribuyente empleado de la
empresa. La que se ve de lejos y que percibe un sueldo mensual de RD$60,000.00 para
el año 2014.

60,000*12 = 720,000
720,000-599,884=120,116*20%= 24,023.20 + 29,994= 54,017.20

4) La empresa Evasiones & Asocs. Aprovechando su condición de contribuyente como


persona física decidió hacer uso de las deducciones previstas en el Art. 287, además
de las exenciones previstas en el art. 296 de RD$399,923.00. Determine la legalidad de
esta estrategia fiscal. Fundamente su respuesta.

No es legal, debido a que el artículo 287 en el literal m, párrafo II, establece que toda persona física
que haga uso de las deducciones a las que se hace referencia en dicho literal, en ocasión de sus
actividades de negocio, no podrá hacer uso de la exención contributiva dispuesta en el artículo 296
de este mismo Código.

2do Parcial

Punto I: V o F:

1) La empresa Suceta C x A dentro de sus activos fijos posee: terrenos, vehículos,


equipos pesados, mobiliarios y equipos automóviles de alquiler. ¿A cada uno de estos activos
se aplicará un 25% por concepto de depreciación? F Ver art. 287, literal e. Ver también art.
19 del reglamento.

2) ¿Los activos cedidos en arrendamiento se deprecian en un 25% sobre el valor del


libro? F Ver art. 287 literal e, párrafo.

3) ¿Los activos que se clasifican por la categoría tres se registran en cuentas separadas?
F Ver artículo 287, literal e. Y el párrafo 8.

4) La constitución de la reserva para cuentas incobrables no procede cuando el


contribuyente imputa sus rentas sobre la base de lo percibido V Ver el art. 29 del reglamento,
párrafo I.

5) Las personas jurídicas que presenten perdidas en la declaración del impuesto sobre
la renta de su primer ejercicio fiscal podrán compensarlas hasta el 100% en su segundo
ejercicio fiscal. V Ver artículo 287, literal k, párrafo I.
Punto II: Determine las deducciones por perdida de una persona jurídica ascendente a
900,000.00 pesos en el ejercicio fiscal del año 2014.

Punto III:

1. Determine el impuesto a pagar por la Compañía M y N, CXA., a cuyo administrador


se le asignó un carro Lexus, cuyo valor en Libro es de RD$1,000,000.00 y los gastos de
mantenimiento del mes RD$40,000.00.

Empresa:

Vehiculos: Gastos + dep. => 1,000,000.00*25%= 250,000/12= 20,833.33 *40%= 8,333.33 Dep.

40,000.00*40%= 16,000.00 Gastos

8,333.33+16,000.00= 24,333.33*27%= 6,569.99

2. El contador y el Vendedor son propietarios de dos vehículos, respectivamente, el


primero tiene gastos mensuales de RD$15,000.00, el segundo RD$20,000.00. Determine la
retribución complementaria de la empresa.

Empresa:

Vehiculos: Gastos + dep. mensual

Contador: 15,000*40%= 6,000

Vendedor: 20,000*40%= 8,000

Sumatoria= 14,000 *27%= 3,780

3. La empresa M y N alquiló a Leonor Rivas una casa por RD$15,000.00 mensuales, le


paga además RD$2,500.00 al servicio doméstico y RD$3,500.00 por vigilancia. Determine el
impuesto a pagar.

Vivienda: Gasto + monto mensual=

15,000.00+2,500+3,500= 21,000*27%= 5,670

4. Determine el impuesto a pagar por la empresa M y N que asignó una casa al auditor
cuyo valor en libro asciende a RD$800,000.00 y los gastos por mantenimiento RD$8,000.00

Viviendas (empresa): Gasto + Dep. mensual=

800,000*5%=40,000/12=3,333.33 Dep.
Gastos= 8,000

Sumatoria: 3,333.33+8,000.00=11,333.33*27%=3,060