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Facultad de Ciencias Contables y

Financieras
Carrera de Contabilidad

AUDITORIA FINANCIERA I

MONOGRAFIA I
PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

2018 - A
Universidad Nacional San Agustín
Julio - 2018
Empresa: IRAOKA S.A.
Periodo Que Cubre la auditoria: 2017

MEMORANDO DE PLANEACIÓN

Fecha de cierre: Diciembre 2017 1.


1. Definición de Objetivos:
1.1. General:
Determinar la adecuada y razonable de los controles utilizados en la
Compañía en función del cumplimiento de su objetivo social, y la
confiabilidad en la determinación de cifras de los Estados Financieros.
1.2. Específicos:
• Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la
efectividad de los procedimientos internos
• Ayudar a la Gerencia a lograr la administración más eficiente de
las operaciones de la Compañía, estableciendo procedimientos
para adherirse a sus planes.
• Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
• Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las
operaciones.
• Averiguar el grado de protección, clasificación y salvaguardar el
Activo de la Compañía contra pérdidas de cualquier clase.
• Dictaminar los Estados Financieros a Dic. 2010
2. Investigación Preliminar:
2.1 Tipo de Empresa:
Industrial y Comercial S, .A. fue fundada en 1950 con integración de 12
Asociados aportando todos y cada uno la suma de $ 100.000,
inscribiéndose en la Cámara de Comercio de Santa Fé de Bogotá. D.C. el
28-05-2002. Está ubicado en la calle 170. Cuenta con una planta física
adecuada para una labor de Industria y Cuenta con otra Sede en el
Centro de la Ciudad en la Cdra. 15, en donde realiza sus ventas. Cuenta
con una Junta de Socios, el Gerente de la Compañía Jorge Pérez, el
Revisor Fiscal es el Señor C.P.T. Ernesto Gómez, tiene 3 asesores en
tributaria, derechos laboral y en sistemas. La Secretaria general,
Subgerente, Jefe Comercial, Jefe de Producción, Jefe De Costos, el
Contador, el Tesorero, Auditor de Inventarios y de Costos digitales. Es el
tercer año que participamos como Auditores Externos.
2.2 Circunstancias Económicas y Tendencias del Negocio:
• La mayoría de las compras están a cargo del Jefe Comercial,
existiendo Comité de Compras bajo nivel específico de autorización.
• Las políticas de ventas están a cargo del Departamento Comercial.
• Adoptar el dar crédito y su relación de Carta es de 60 y 180 días para
ejercer controles directos de producto.
• Durante el año de 2001 adquirieron equipos de computación para
lograr una mejor captura y distribución de la información, situación
que requiere de un análisis especifico ya que es un sistema nuevo y
que muy pocas personas sabe manejarla dentro de la empresa.
• La Compañía llene una participación en el mercado de sus productos
del 65% con respecto a la competencia, sin embargo se están
estableciendo lácticas de mercado modernas para contrarrestar y
aprovechar la apertura económica decretado por el Gobierno.
2.3 Políticas y Prácticas Financieras:
La Cía., utiliza entre otras, las siguientes políticas y prácticas contables:
a) La Compañía compra materia prima en un 80% a crédito.
b) El manejo de los costos se hace a través de estándares para
algunos centros de costos (administración, comercial) y costos
reales para producción.
c) El proceso de producción de los productos es aproximadamente.
10 semanas.
d) Se fijaron políticas de ventas de la siguiente manera:
• Cuando se trate de ventas al detalle no se ofrecerán, ni se
aceptan descuentos.
• Cuando se trate de ventas al por mayor, se dará un descuento
comercial de 10% y además, si es por modalidad de crédito se
adicionará un 5% por pronto pago.
e) La política de traslado de producto terminado a las oficinas de
ventas será los martes.
f) Los resultados de los Estados Financieros deben entregarse, como
plazo máximo el día 17 de mes siguiente a la finalización del
periodo contable.
g) Se entregaran mensualmente informes de ejecuciones
presupuéstales.
h) Cuando resulten imperfectos se remataran en ventas, primero a
empleados con un recargo del 10% más del costo, y para
particulares en un 25% más del costo.
i) Se evaluará el desarrollo por parte de la Administración de la
Empresa, de las políticas tanto contables como financieras y
laborales establecidas.
j) Se analizara el cumplimiento de las normas legales, contables
establecidas por el Gobierno Nacional y contablemente se rigen
por el Decreto....... Para el desarrollo de la Auditoria en Industrial
y Comercial S.A. se tendrá muy en cuenta las normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas.
k) Revisión general de las operaciones, utilizando pruebas selectivas
y no estadísticas.
l) Las técnicas de Auditoria para objeción de evidencia son las
siguientes:
• Estudio General: en las Cuentas por Cobrar, cuentas por pagar
y Bancos para determinar errores y soluciones.
• Inspección (Examen Físico): Arqueo de Cuentas Cobrar, Arqueo
de cuentas por Pagar.
• Confirmación: En la comprobación de titulares en la cuenta de
Bancos y saldos en la verificación de Proveedores y los clientes
de la empresa.
• Conciliación y Cotización: Se realizaron entre los saldos de la
cuenta del almacén y los saldos contables.
• Indagación e Investigación: Se obtendrá información verbal
para el proceso de Admisión de clientes y procedimientos sobre
el control interno establecido por la Compañía.
• Diagrama de Flujo: Se diseñará un diagrama de flujo para
establecer el proceso de compra y utilización de la materia
prima y así mismo el manejo de la información (soportes).
2.4 Principales Proveedores:
Entre los proveedores de Industrial y Comercial S.A. se encuentran:
Plumas y Co. – Compuquimic S.A.- Pinturas y Acrílicos – Química e
Ingeniería - Bristol Comany y Denver Inc.
3. Alcance de la Auditoria General:
Industrial y Comercial S.A. tiene proyectado algunos cambios en el
momento de nuestra visita, las cuales pueden afectar la determinación
de la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestras pruebas de
Auditoria, entre otras podemos anotar:
• Estudio y/o renovación de la planta de personal:
• La constitución de una nueva sede ubicada en la Cdra. 30 con calle
19 donde se ubicará la Oficina Principal de Ventas así como
ampliación de la fábrica de Cali. Procedimientos a utilizar:
• Estudio evaluación y estudio de sistemas contables y el control
Interno.
• Realización de Investigaciones y verificación de las operaciones
contables y saldos de cuentas.
• Se compararán estados financieros de los dos últimos años 2001 y
2002 con los principales registros contables y otros registros
relaciones con la parte contable, para determinar si esos Estados
Financieros contiene adecuadamente las transacciones y el
movimiento contable y financiero en forma razonable.
4. Riesgos Inherentes al Control:
• El manejo de cuentas por cobrar, que es una sola persona la
encargada de abrir la tarjeta del cliente, adentro en ventas,
despacho del pedido.
 Riesgo Control: hay segregación de Funciones.
 Riesgo Inherente: manipulación de datos
• Existe demora en cancelación de pedidos, por encontrarse mal
diligenciados ocasionando disgustos con el proveedor.
 Riesgo Control: no hay revisión necesario por el personal
especializado en esta función.
 Riesgo inherente: doble pago, doble facturación, doble
contabilización.
• Se están recibiendo cheques por fechadas, incumplimiento con una
de las políticas de la Compañía.
 Riesgo Control: no se están realizando o ejecutando los
controles establecidos por los funcionarios a cargo.
 Riesgo Inherente: malversación de fondos.
5. Áreas Significativas:
Dentro de la organización se tiene como área significativa el área de
inventario que se encuentra bien organizada, aunque sufren retardo en
la entrega de la mercancía y en el manejo del Kárdex que es un poco
cerrado parque el almacenista es nuevo. El área de ventas, también se
constituye en área significativa; porque las políticas de descuentos que
maneja la Compañía Son bastante atractivos para los clientes
potenciales.
6. Visitas:
6.1 Preliminar o Interna:
De común acuerdo con la Gerencia de Industrial y Comercial S.A. se
realiza la Auditoria en forma general, iniciando desde las políticas
establecidas hasta el manejo y ejecución del control Interno. Se
manejan varios conceptos como por ejemplo: El área de cuentas X
cobrar, hay una cuenta que tiene con muchas expectativas a la
Gerencia de la Compañía. Se harán visitas a dos sedes, de producción
y de ventas, también se conocerá el sitio que piensa comprar la
Compañía.
6.2 Auditoria Final (Saldos Estados Financieros):
A partir de Enero 2 del 2003 se enviarán confirmaciones bancarias,
clientes, proveedores, almacén de depósito y otros: con base en l
Balance de Prueba a partir de Enero 12/01 completaremos los
sumarias comparadas con el año anterior, y siguiendo los programas
de Auditoria Final analizaremos las cifras finales de los Estados
Financieros con el fin de establecer el dictamen.
6.3 En el Trabajo:
Para la realización de la Auditoria, se harán visitas frecuentes.
Mientras se desarrolla en si el trabajo, para lograr la acertado y
confiable.
6.4 Posterior:
Una vez terminado y entregado el informe de Auditoría, en común
acuerdo con el cliente, se hará una última visita para obtener la idea
clara del resultado del informe, si el cliente se encuentra realmente
satisfecho con el trabajo realizado y sus opiniones referentes a los
asistentes de la Auditoria. Se le aclaran todas las expectativas que
tenga con respecto a lo escrito en el informe y a las sugerencias que
se le anotan, como un medio para lograr tener una participación en el
mercado.
7. Presupuesto de Tiempo:
Resumen Planeación Preliminar Final Total
Supervisor 20 10 20 50
Junior 50 30 60 140
Sénior 80 80 70 240
TOTAL 150 120 150 420
8. Personal Involucrado:
Del cliente: Cargo:
Jaime Rojas Gerente General
Pablo Montana Gerente Administrativa
Diana Paola Rojas Auditor
Pedro Rocha Contador
De la Auditoria:
Jesús Guerreros Socios
Rosa Suárez Gerente
Marina López Sénior
Juan Castañeda Junio
9. Costo de la Auditoria:
De acuerdo a nuestro carta convenio se establecieron los honorarios
entre $18 y $24, hora/ hombre para socio, Gerente, Señor y Junior,
preestablecidas en nuestra organización.
10. Fecha de Reuniones:
a) Para la Planeación: Octubre 10/05
b) Conclusión de la Auditoria Preliminar: Presentado memorando Interno
y establecido aspectos de seguridad razonable en las Áreas
Operativas, Financieras y Contables.
c) Discusión del Memorando de Control Interno:
• Con el Cliente: Nov.30/06
• Con la Auditoria: Dic. 5/06
d) Presentación de Memorando de Control Interno Definitivo: Dic. 10/02
Ante Gerencia y Dic. 13/02, ante Junta Directiva.
e) Para discutir el Informe:
• Con el Cliente: Marzo 2/07
• Con la Auditoria: Marzo 5/07
f) Presentación Estados Financieros: Asamblea General: Marzo 6/03
g) Envió Superintendencia del Ramo: Marzo 8/07
h) Entrega del Informe Final de Auditoria: Marzo 1/07

Hecho por: Equipo de Auditoria


Revisado por: Jesús P. Guerreros Meza (Socio)
Fecha: Noviembre 2/09