Actividad Calificable 1 - Presupuestos 2017

La compañía Stanford S. F. se dedica a la producción de alimento para animales domésticos y nos contactó p
partiendo del análisis cuantitativo (presupuestos y análisis de costos) de acuerdo con un nuevo producto qu
posibles presentaciones, para perros y gatos; por ello, requiero de tu colaboración dado el conocimiento qu
para la toma de decisiones e inversión empresarial.

Como primer paso, debemos analizar los datos históricos que nos entregan (mira la guía Excel) y realizar los
en ventas, costo unitario y total y gastos, culminando con el análisis presupuestal que ya todos conocemos.
valides que tu información sea correcta y que entiendes todos los datos, presenta el respectivo presupuesto

PD: Recuerda que los datos calculados deben ir formulados, analiza de dónde proviene la información y haz
deben calcular las celdas de color amarillo) para que sean exactos los datos que vamos a sustentar frente a

Variación Variación año Variación

IPC
mensual (%) corrido (%) anual (%)
Año Mes
Enero 118.91289 0.64% 0.64% 3.82%
Febrero 120.27993 1.15% 1.80% 4.36%
Marzo 120.98456 0.59% 2.40% 4.56%
Abril 121.63437 0.54% 2.95% 4.64%
Mayo 121.95433 0.26% 3.22% 4.41%
Junio 122.08236 0.10% 3.33% 4.42%
2015
Julio 122.30851 0.19% 3.52% 4.46%
Agosto 122.89561 0.48% 4.02% 4.74%
Septiembre 123.77501 0.72% 4.76% 5.35%
Octubre 124.61929 0.68% 5.47% 5.89%
Noviembre 125.37075 0.60% 6.11% 6.39%
Diciembre 126.14945 0.62% 6.77% 6.77%
Enero 127.77754 1.29% 1.29% 7.45%
Febrero 129.41261 1.28% 2.59% 7.59%
Marzo 130.63385 0.94% 3.55% 7.98%
Abril 131.28192 0.50% 4.07% 7.93%
Mayo 131.95119 0.51% 4.60% 8.20%
Junio 132.58412 0.48% 5.10% 8.60%
2016
Julio 133.27352 0.52% 5.65% 8.97%
Agosto 132.84716 -0.32% 5.31% 8.10%
Septiembre 132.77698 -0.05% 5.25% 7.27%
Octubre 132.69744 -0.06% 5.19% 6.48%
Noviembre 132.84598 0.11% 5.31% 5.96%
Diciembre 133.39977 0.42% 5.75% 5.75%
 upuestos 2017
domésticos y nos contactó para realizar un estudio de mercado
o con un nuevo producto que quieren lanzar al mercado con dos
ión dado el conocimiento que tienes en esta área tan importante

ra la guía Excel) y realizar los cálculos respectivos de variaciones

al que ya todos conocemos. De esta manera, una vez verifiques y
nta el respectivo presupuesto totalmente diligenciado.

roviene la información y haz los cálculos correspondientes (se

e vamos a sustentar frente a la compañía.
Ventas concentrado para gatos presentación 5 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

2120 3050 3200 4125 4390
930 150 925 265

Suma de variaciones mensuales 6530

Promedio de variación 544
Venta totales año 2016 65439
Promedio mensual de venta totales año 2016 5453
Ingresos totales por ventas 2016 $ 1,701,414,000
Precio de venta 2016 $ 26,000
Proyección de ventas 2017, método 1 71969
x Proyección de ventas 2017, método 2 74632

Proyección requerida 2017; promedio

método 1 + promedio método 2 dividido en 2
73300
Ingresos proyectados por ventas, enero 2017 $ 164,925,959
Precio de venta, enero 2017 $ 27,000
Presupuesto ingresos totales
por ventas, año 2017 $ 1,979,111,505

Incremento de utilidad absoluta de 2016 a 2017 $ 277,697,505

Incremento de utilidad relativa de 2016 a 2017 14%
 MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
5748 6748 5100 4678 4990 6870 7890
1358 1000 -1648 -422 312 1880 1020

Promedio
Porcentual aumento del 14%
DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO
8650 65439 5453
760 6530 544
Cálculo de costo unitario concentrado para gatos presentación 5 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 300.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.08
Cabeza de pescado deshidratada (kg) 0.10
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.15
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 10.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Vitaminas (gr) 50.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para gatos 5 Kg mensual 2017 6108

Total costo MOD y CIF (mes)

Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 27,540,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 4,131,000
Costo MOD y CIF $ 31,671,000.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 5 kg mensual 2017 $ 118,211,315.57
 Total cantidad insumo Precio del insumo Total costo consumo
por presentación
Cantidad Valor Valor
1,500 $ 2.00 $ 3,000
0 $ 1,200.00 $ 480
1 $ 1,100.00 $ 550
1 $ 1,150.00 $ 863
2 $ 600.00 $ 900
50 $ 0.50 $ 25
50 $ 7.00 $ 350
250 $ 30.00 $ 7,500
5 $ 100.00 $ 500
Costo unitario por MP $ 14,168

Total costo MP (mes)

$ 86,540,315.57

Costo por Unidad MOD y

CIF (mes)
5 Kg
$ 4,508.57
$ 676.29
$ 5,184.85

Costo total unitario

$ 19,352.35
Ventas concentrado para perros presentación 7 Kg año 2016

DICIEMBRE ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

3650 4100 4550 5080 4970
450 450 530 -110

Suma de variaciones mensuales 1130

Promedio de variación 94
Venta totales año 2016 55758
Promedio mensual de venta totales año 2016 4647
Ingresos totales por ventas 2016 $ 1,561,224,000
Precio de venta 2016 $ 28,000
Proyección de ventas 2017, método 1 56,888
Proyección de ventas 2017, método 2 57,431
Proyección requerida 2017; promedio
método 1 + promedio método 2 dividido en 2
57,159
Ingresos proyectados por ventas, enero 2017 $ 138,135,144
Precio de venta, enero 2017 $ 29,000
Presupuesto ingresos totales
por ventas año 2017 $ 1,657,621,730

Incremento de utilidad absoluta de 2016 a 2017 $ 96,397,730

Incremento de utilidad relativa de 2016 a 2017 6%
MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
4340 4010 5022 4803 4760 4433 4910
-630 -330 1012 -219 -43 -327 477
DICIEMBRE TOTALES PROMEDIO
4780 $ 55,758 $ 4,647
-130 $ 1,130 $ 94
Cálculo de costo unitario concentrado para perros presentación 7 Kg

Consumo en producción
Materiales por kilo producido
Insumo Cantidad
Maíz (gramos) 360.00
Carne de aves deshidratada (kg) 0.15
Hígado de ave deshidratado (kg) 0.05
Pulpa de remolacha (kg) 0.30
Levadura de cerveza (gr) 50.00
Aceites vegetales (ml) 10.00
Huevo en polvo (gr) 50.00
Vitaminas (gr) 30.00
Empaque (EA) 1.00

Producción
Producción Unidades (mes)
Concentrado para perros 7 Kg mensual 2016 4763

Total costo MOD y CIF

(mes)
Mano de obra 5 Kg
Total costo MOD producción mensual $ 22,350,000
Total CIF (15% de la MOD) mensual $ 3,352,500
Costo MOD y CIF $ 25,702,500.00

Costo unitario total Total costo

Costo total de producción 7 kg mensual 2017 $ 109,476,701.66
 Total cantidad insumo Precio del insumo Total costo consumo
por presentación
Cantidad Valor Valor
2,520.00 $ 2.00 $ 5,040
1.05 $ 1,200.00 $ 1,260
0.35 $ 1,150.00 $ 403
2.10 $ 600.00 $ 1,260
350.00 $ 0.50 $ 175
70.00 $ 7.00 $ 490
350.00 $ 5.00 $ 1,750
210.00 $ 30.00 $ 6,300
7.00 $ 130.00 $ 910
Costo unitario por MP $ 17,588

Total costo MP (mes)

$ 83,774,202

Costo por Unidad MOD y

CIF (mes)
5 Kg
$ 4,692
$ 704
$ 5,395.97

Costo total unitario

$ 22,983.47
 Gastos fijos y v

Concepto gasto Dec-14 ENERO FEBRERO MARZO

Agua $ 150,000 $ 153,750 $ 157,594 $ 161,534
Variación 3750 3844 3940
Luz $ 185,000 $ 191,105 $ 197,411 $ 203,926
Variación 6105 6306 6515
Gas $ 65,000 $ 55,000 $ 42,000 $ 42,800
Variación -10000 -13000 800
Teléfono $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
Variación 0 0 0
Servicios generales $ 756,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
Variación 64000 0 0
Cafetería y aseo $ 325,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
Variación 25000 0 0
Vigilancia $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
Variación 0 0 0
Papelería $ 100,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
Variación 10000 0 0
Arriendo $ 1,900,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000
Variación 95000 0 0
Total mensual $ 4,360,000 $ 4,553,855 $ 4,551,005 $ 4,562,260

Políticas presupuestales
1) Los gastos deben ser proyectados sobre el último pago + variación del último mes para proyecciones de
2) Para aquellos gastos que NO presenten variaciones, estos se deben incrementar un 12,5% desde enero
 Gastos fijos y variables ejecutados en el año 2016

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO

$ 165,572 $ 169,711 $ 173,954 $ 178,303 $ 182,760
4038 4139 4243 4349 4458
$ 210,656 $ 217,607 $ 224,788 $ 232,206 $ 239,869
6730 6952 7181 7418 7663
$ 47,600 $ 51,000 $ 50,000 $ 62,300 $ 61,000
4800 3400 -1000 12300 -1300
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000
0 0 0 0 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000
0 0 0 0 0
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000
0 0 0 0 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000
0 0 0 0 0
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000
0 0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000
0 0 0 0 0
$ 4,577,828 $ 4,592,318 $ 4,602,742 $ 4,626,809 $ 4,637,630

mo mes para proyecciones de 2017.

entar un 12,5% desde enero de 2017 sobre su valor anterior.
 SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales
$ 187,329 $ 192,013 $ 196,813 $ 201,733 $ 2,121,066
4569 4683 4800 4920
$ 247,785 $ 255,962 $ 264,408 $ 273,134 $ 2,758,858
7916 8177 8447 8725
$ 64,100 $ 70,900 $ 68,430 $ 71,028 $ 686,158
3100 6800 -2470 2598
$ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 99,000 $ 1,188,000
0 0 0 0
$ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 820,000 $ 9,840,000
0 0 0 0
$ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 350,000 $ 4,200,000
0 0 0 0
$ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 780,000 $ 9,360,000
0 0 0 0
$ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 110,000 $ 1,320,000
0 0 0 0
$ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 1,995,000 $ 23,940,000
0 0 0 0
$ 4,653,214 $ 4,672,874 $ 4,683,651 $ 4,699,895 $ 55,414,082
 Promedio ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
$ 176,756 $ 206,654 $ 211,574 $ 216,494 $ 221,415
4920 4920 4920 4920
$ 229,905 $ 281,859 $ 290,585 $ 299,310 $ 308,036
8725 8725 8725 8725
$ 57,180 $ 73,626 $ 76,224 $ 78,822 $ 81,420
2598 2598 2598 2598
$ 99,000 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
12375 0 0 0
$ 820,000 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
102500 0 0 0
$ 350,000 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
43750 0 0 0
$ 780,000 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
97500 0 0 0
$ 110,000 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
13750 0 0 0
$ 1,995,000 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375
249375 0 0 0
$ 4,617,840 $ 5,235,389 $ 5,251,633 $ 5,267,877 $ 5,284,120
 MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
$ 226,335 $ 231,255 $ 236,176 $ 241,096 $ 246,016
4920 4920 4920 4920 4920
$ 316,761 $ 325,487 $ 334,212 $ 342,938 $ 351,663
8725 8725 8725 8725 8725
$ 84,018 $ 86,616 $ 89,214 $ 91,812 $ 94,410
2598 2598 2598 2598 2598
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
0 0 0 0 0
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
0 0 0 0 0
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
0 0 0 0 0
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
0 0 0 0 0
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
0 0 0 0 0
$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375
0 0 0 0 0
$ 5,300,364 $ 5,316,608 $ 5,332,852 $ 5,349,096 $ 5,365,339
 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE Totales Promedio
$ 250,937 $ 255,857 $ 260,777 $ 2,804,585 $ 233,715
4920 4920 4920
$ 360,389 $ 369,114 $ 377,840 $ 3,958,194 $ 329,849
8725 8725 8725
$ 97,008 $ 99,606 $ 102,204 $ 1,054,980 $ 87,915
2598 2598 2598
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 1,336,500 $ 111,375
0 0 0
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 11,070,000 $ 922,500
0 0 0
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 4,725,000 $ 393,750
0 0 0
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 10,530,000 $ 877,500
0 0 0
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 1,485,000 $ 123,750
0 0 0
$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 26,932,500 $ 2,244,375
0 0 0
$ 5,381,583 $ 5,397,827 $ 5,414,071 $ 63,896,759 $ 5,324,730
Análisis presupuestal año 2017

Concepto ENERO FEBRERO

Producción concentrado para gatos 5 kg $ 118,211,316 $ 118,211,316
Producción concentrado para perros 7 kg $ 109,476,702 $ 109,476,702
Agua $ 206,654 $ 211,574
Luz $ 281,859 $ 290,585
Gas $ 73,626 $ 76,224
Teléfono $ 111,375 $ 111,375
Servicios generales $ 922,500 $ 922,500
Cafetería y aseo $ 393,750 $ 393,750
Vigilancia $ 877,500 $ 877,500
Papelería $ 123,750 $ 123,750
Arriendo $ 2,244,375 $ 2,244,375
Subtotal $ 232,923,406 $ 232,939,650
Imprevistos (PROMEDIO DOS CIF más 15%) $ 4,303,013 $ 4,303,013
Total costos y gastos $ 237,226,419 $ 237,242,663

Ingresos presupuestados ENERO FEBRERO

Producción concentrado para gatos 5 kg $ 164,925,959 $ 164,925,959
Producción concentrado para perros 7 kg $ 138,135,144 $ 138,135,144
Menos costos y gastos presupuestados $ 237,226,419 $ 237,242,663
Utilidad Bruta $ 65,834,684 $ 65,818,440
 MARZO ABRIL MAYO JUNIO
$ 118,211,316 $ 118,211,316 $ 118,211,316 $ 118,211,316
$ 109,476,702 $ 109,476,702 $ 109,476,702 $ 109,476,702
$ 216,494 $ 221,415 $ 226,335 $ 231,255
$ 299,310 $ 308,036 $ 316,761 $ 325,487
$ 78,822 $ 81,420 $ 84,018 $ 86,616
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375
$ 232,955,894 $ 232,972,138 $ 232,988,381 $ 233,004,625
$ 4,303,013 $ 4,303,013 $ 4,303,013 $ 4,303,013
$ 237,258,906 $ 237,275,150 $ 237,291,394 $ 237,307,638

MARZO ABRIL MAYO JUNIO

$ 164,925,959 $ 164,925,959 $ 164,925,959 $ 164,925,959
$ 138,135,144 $ 138,135,144 $ 138,135,144 $ 138,135,144
$ 237,258,906 $ 237,275,150 $ 237,291,394 $ 237,307,638

$ 65,802,197 $ 65,785,953 $ 65,769,709 $ 65,753,465

 JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE
$ 118,211,316 $ 118,211,316 $ 118,211,316 $ 118,211,316
$ 109,476,702 $ 109,476,702 $ 109,476,702 $ 109,476,702
$ 236,176 $ 241,096 $ 246,016 $ 250,937
$ 334,212 $ 342,938 $ 351,663 $ 360,389
$ 89,214 $ 91,812 $ 94,410 $ 97,008
$ 111,375 $ 111,375 $ 111,375 $ 111,375
$ 922,500 $ 922,500 $ 922,500 $ 922,500
$ 393,750 $ 393,750 $ 393,750 $ 393,750
$ 877,500 $ 877,500 $ 877,500 $ 877,500
$ 123,750 $ 123,750 $ 123,750 $ 123,750
$ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375 $ 2,244,375
$ 233,020,869 $ 233,037,113 $ 233,053,357 $ 233,069,600
$ 4,303,013 $ 4,303,013 $ 4,303,013 $ 4,303,013
$ 237,323,882 $ 237,340,125 $ 237,356,369 $ 237,372,613

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE

$ 164,925,959 $ 164,925,959 $ 164,925,959 $ 164,925,959
$ 138,135,144 $ 138,135,144 $ 138,135,144 $ 138,135,144
$ 237,323,882 $ 237,340,125 $ 237,356,369 $ 237,372,613

$ 65,737,221 $ 65,720,978 $ 65,704,734 $ 65,688,490

 NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 118,211,316 $ 118,211,316
$ 109,476,702 $ 109,476,702
$ 255,857 $ 260,777
$ 369,114 $ 377,840
$ 99,606 $ 102,204
$ 111,375 $ 111,375
$ 922,500 $ 922,500
$ 393,750 $ 393,750
$ 877,500 $ 877,500
$ 123,750 $ 123,750
$ 2,244,375 $ 2,244,375
$ 233,085,844 $ 233,102,088
$ 4,303,013 $ 4,303,013
$ 237,388,857 $ 237,405,101

NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 164,925,959 $ 164,925,959
$ 138,135,144 $ 138,135,144
$ 237,388,857 $ 237,405,101

$ 65,672,246 $ 65,656,002