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TALLER #3

1. ¿Qué es el IVA?

Es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios y explotación de juegos de azar.
Es de orden nacional e indirecto. El IVA se aplica a las diferentes etapas del ciclo económico de la
producción, distribución, comercialización e importación.

Aplica en los siguientes casos, según el Art.420 del Estatuto tributario:


a. La venta de bienes corporales muebles que no haya sido excluida expresamente.
b. La prestación de los servicios en el territorio nacional.
c. La importación de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente.
d. La circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar con excepción de las loterías.

2. ¿Qué son bienes gravados y cuáles son las tarifas vigentes?


3. ¿Qué son bienes exentos?

El artículo 477 del estatuto tributario señala los bienes que están exentos del impuesto a las ventas,
luego de la modificación que hiciera el artículo 188 de la ley 1819 de 2016, entre los que se puede
destacar la carne de animales de la especie bovina y porcina, leche sin procesar y los huevos frescos
de gallina y las demás aves.

El artículo 478 y siguientes del estatuto tributario contempla otros bienes exentos muy puntales por su
destinación o uso, como los libros y revistas.

Los bienes exentos están gravados con una tarifa de 0%, lo que derecho al responsable a descontar
el IVA que haya pagado al momento de adquirir dichos productos.

4. ¿Qué son bienes excluidos?

Hay una serie de servicios que se encuentran excluidos del IVA según el artículo 476 del estatuto
tributario, algunos de ellos son los siguientes:
1. Los servicios médicos, odontológicos, hospitalarios, clínicos y de laboratorio, para la salud humana.
2. El servicio de transporte público, terrestre, fluvial y marítimo de personas en el territorio nacional.
3. Los intereses y rendimientos financieros por operaciones de crédito, siempre que no formen parte
de la base gravable señalada en el artículo 447, las comisiones percibidas por las sociedades
fiduciarias por la administración de los fondos comunes.
4. Los servicios públicos de energía, acueducto y alcantarillado, aseo público, recolección de basuras
y gas domiciliario.

5. ¿Cuál es la diferencia entre bienes exentos y excluidos en el impuesto a las ventas?


6. ¿Qué es el IVA plurifásico?
7. ¿Qué es el IVA monofásico?
8. ¿Qué es un agente de retención en el IVA?
9. ¿Cuándo se causa el IVA?
El IVA se genera cuando se vende un producto gravado, y se causa en el momento en que se realiza
la venta. La causación tiene relación con el momento en que se debe facturar y cobrar el IVA, respecto
a la causación de este impuesto dice el artículo 429 del estatuto tributario:

«El impuesto se causa: En las ventas, en la fecha de emisión de la factura o documento equivalente
y a falta de éstos, en el momento de la entrega, aunque se haya pactado reserva de dominio, pacto
de retroventa o condición resolutoria.
En los retiros a que se refiere el literal b) del artículo 421, en la fecha del retiro.
En las prestaciones de servicios, en la fecha de emisión de la factura o documento equivalente, o en
la fecha de terminación de los servicios o del pago o abono en cuenta, la que fuere anterior.
En las importaciones, al tiempo de la nacionalización del bien. En este caso, el impuesto se liquidará
y pagará conjuntamente con la liquidación y pago de los derechos de aduana.
PARAGRAFO. Cuando el valor convenido sufriere un aumento con posterioridad a la venta, se
generará el impuesto sobre ese mayor valor, en la fecha en que éste se cause.»

Este artículo señala la causación general del IVA, pero hay casos particulares que tiene regulación
específica que especifica los artículos 430 y siguientes del estatuto tributario.

10. ¿Qué es la base gravable del IVA?


11. ¿Qué es el IVA transitorio?
12. ¿Qué es una cuenta transitoria de IVA?
BIBLIOGRAFÍA

https://www.rankia.co/blog/dian/3494142-iva-colombia-tipos-tarifas-calculo-periodos-gravables
https://www.icesi.edu.co/cienfi/images/stories/pdf/estatuto_tributario_libro_iii.pdf
https://www.gerencie.com/impuesto-a-las-ventas.html