Caso de estudio sobre cumplimiento de Ley Sobre el Enriquecimiento Ilícito de Funcionarios y

Empleados Públicos – Declaración Jurada de Patrimonio.

La alcaldía municipal del municipio de los champiñones ha tenido el conocimiento que usted está
cursando derecho tributario por lo cual en relación a los incrementos patrimoniales contemplados
en el Código Tributario en su artículo 195, se le solicita a usted que llene la declaración patrimonial
de uno de los concejales de dicha alcaldía, quien es contribuyente que se dedica a la transferencia
de bienes y servicios en el área de importación de vehículos.

1. INFORMACION PERSONAL

Parta del supuesto que es usted el concejal por lo cual llene este apartado con sus datos

2- INFORMACION PATRIMONIAL

A la fecha de presentación usted cuenta con efectivo en caja lo cual asciende a $150,000.65; en
bancos $ 65, 755.54, 5 vehículos Toyota hilux, valorados en $ 25, 000.00 C/U, 2 terrenos rústicos
valorados en 35, 000.00 cada uno, una finca con cafetos valorada en $325, 000.00; también, se
poseen Cuentas por Cobrar las cuales ascienden a $ 175, 000.00 las cuales no cumplen con lo que
establece el artículo 995 numeral 2 del Código de Comercio, articulo 31 numeral 2 de la Ley de
Impuesto Sobre la Renta (ISR), articulo 37 del Reglamento de Aplicación de la LISR, articulo 139 del
Código Tributario; es decir, no cuentan con una provisión de cuentas incobrables y tampoco con
registro auxiliar de cuentas por cobrar, qué opinión le merece esta cuenta?

Se posee un préstamo hipotecario con un saldo insoluto de $ XXXXXX, a la fecha de presentación

de la declaración patrimonial, el problema es que usted ha perdido la tabla de amortización por lo
cual debe elaborarla, bajo las siguientes condiciones: tasa de interés anual 7.75%, plazo en años 15,
fecha de adquisición del préstamo 15/01/2017, originalmente el préstamo fue adquirido por un
valor de $ 200, 000.00.

Obtenga el patrimonio líquido.

Su conyugue no posee patrimonio propio, depende de usted y a la fecha no tienen hijos.

CUADRO DE INGRESOS Y EGRESOS ANUALES

En su empresa usted ostenta un salario de $3,500.00 mensuales menos retenciones legales,

aguinaldo equivalente al 100% de su salario, no posee dietas, vacaciones es con base a la ley,
suponga que tiene 15 años bajo la dependencia de su empresa.

Posee equipo de transporte el cual constantemente da en alquiler lo cual le deja ingresos que
ascienden a los $325, 000.00 anuales, los cuales no tiene facturados y en los recibos no se les ha
efectuado las retenciones correspondientes, art 162, 156 del Código Tributario. Analice la legalidad
de estos ingresos.

Su medio es vida es envidiable, viajes constantes en crucero, curiosamente adquiere paquetes de

fin de semana que desembarquen en Colombia o en Panamá, cada paquete oscila en $ 6500.00 por
cada fin de semana, le proporciona los estudios a una sobrina quien se desarrolla en Leyes en la
Universidad de Harvard, cuyo costo anual asciende a $275, 000.00, esto lo tiene debidamente
documentado, la amortización de deudas es la que usted va a calcular, recientemente adquirió un
reloj rolex valorado en $600, 000.00 bañado en oro, un vehículo Lamborgini importado desde Italia
cuyo valor CIF es de $ 1, 110, 000.00

Explique en caso de que haya un incremento patrimonial injustificado.