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1 LF-123

1 ESTADO LIBRE ASOCIADO DE PUERTO RICO


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316ta. Asamblea 4ta.
4Sesión
5 Legislativa
6 Ordinaria
7
8 CAMARA DE REPRESENTANTES
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10 P. de la C. 3028
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12 26 DE OCTUBRE DE 2010
13
Presentado por los representantes y las representantes González Colón,
Rodríguez Aguiló, Crespo Arroyo, Pérez Otero, Aponte Hernández,
Bonilla Cortés, Bulerín Ramos, Casado Irizarry, Chico Vega, Cintrón
Rodríguez, Colón Ruiz, Correa Rivera, Fernández Rodríguez, Jiménez
Negrón, Jiménez Valle, León Rodríguez, López Muñoz, Márquez García,
Méndez Nuñez, Navarro Suárez, Nolasco Ortiz, Peña Ramírez, Pérez
Ortiz, Quiles Rodríguez, Ramírez Rivera, Ramos Peña, Ramos Rivera,
Rivera Guerra, Rivera Ortega, Rivera Ramírez, Rodríguez Homs,
Rodríguez Miranda, Rodríguez Traverzo Silva Delgado, Torres Calderón,
Torres Zamora y Vega Pagán
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15 Referido a la Comisión de Hacienda
16
17 LEY
18
19Para enmendar las Secciones 1011, 1022, 1023, 1040H, 1124, 1158, 2029,
20 2405, 2501, 2508, 2602, 2606, 2607, 6050, 6071, 6108, 6180, y añadir
21 las Secciones 1040N, 6107A, 6180A, 6180B, y 6180C de la Ley Núm.
22 120 de 31 de octubre de 1994, según enmendada, conocida como
23 “Código de Rentas Internas de Puerto Rico de 1994”, a los fines de
24 reducir la carga contributiva de los individuos y de las corporaciones y
25 sociedades en las planillas de contribución sobre ingresos que se
26 radiquen para años contributivos comenzados después del 31 de
27 diciembre de 2009 y antes del 1 de enero de 2011, reducir la
28 contribución sobre ingresos para aquellos individuos que generen
29 hasta $40,000 en ingreso bruto, concediendo crédito 15% contra la
30 contribución adeudada, para aquellos individuos que generen entre
31 $40,001 y $100,000 en ingreso bruto (hasta $150,000 si casados que
32 radican planilla conjunta), concediendo un crédito de 10% y para
33 aquellos que generen en exceso de $100,000 en ingreso bruto
34 ($150,000 si casados que radican planilla conjunta) concediendo un

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1 2

1 crédito de 7%; reducir la contribución que pagan las corporaciones y


2 sociedades no exentas en un 7%; limitar la deducción por intereses
3 hipotecarios a aquellos individuos que reclaman como deducción
4 intereses hipotecarios en exceso del 30% del ingreso bruto ajustado;
5 aumentar el periodo de arrastre de ciertas pérdidas netas en
6 operaciones de 7 años a 10 años; exigir a los negocios financieros la
7 radicación de una planilla informativa sobre transacciones de
8 extensión de crédito; enmendar el Artículo 181 de la Ley Núm. 198 de
9 8 de agosto de 1979, según enmendada, conocida como la Ley
10 Hipotecaria y del Registro de la Propiedad para disponer como
11 requisito someter evidencia de la planilla informativa sobre
12 transacciones comerciales en casos de hipotecas cuya cuantía es de
13 quinientos mil (500,000) dólares o más; enmendar la Sección 9-402(8)
14 de la Ley Núm. 208 de 17 de agosto de 1995, según enmendada,
15 conocida como la Ley de Transacciones Comerciales, para disponer
16 como un requisito formal en la radicación de una declaración de
17 financiamiento que se incluya evidencia de radicación de la planilla
18 informativa sobre transacciones comerciales en casos de gravámenes
19 cuya cuantía es de doscientos cincuenta mil (250,000) dólares o más;
20 para eximir de contribución los premios pagados como parte del
21 programa de fiscalización del impuesto sobre ventas y uso conocido
22 como “Ivu Loto”; para establecer los requisitos para la radicación
23 electrónica de varias planillas o declaraciones y establecer las
24 penalidades por no radicar las mismas según requerido en ley; para
25 imponer penalidades, en su capacidad personal a los oficiales
26 gerenciales de entidades que no remitan al Departamento de Hacienda
27 las contribuciones retenidas; y para otros fines relacionados.
28
29 EXPOSICION DE MOTIVOS
30
31 “Creemos en el trabajador puertorriqueño; por eso
32 tenemos un plan que recompensa e incentiva el trabajo. Nuestro
33 plan deposita el poder en manos del trabajador, y se lo quita al
34 gobierno… porque un dólar en manos de los puertorriqueños
35 rinde mucho más que un dólar en manos del gobierno”. Hon.
36 Luis G. Fortuño, 21 de enero de 2008.
37
38 Es harto conocido que Puerto Rico ha sido víctima de una recesión
39económica que comenzó en el año 2006, causada en gran medida por el
40déficit gubernamental sin precedentes apuntalado por el aumento
41vertiginoso e incontrolado en los gastos del gobierno.
42
43 No obstante, prestos a cumplir los compromisos que le hiciéramos al
44Pueblo de Puerto Rico, hemos tomado decisivamente las medidas necesarias
45para lograr la estabilización fiscal del gobierno y reencaminar nuestro
46desarrollo económico. Hemos puesto la casa en orden, salvado nuestro

2
1 3

1crédito e implantado nuestro Modelo Estratégico para una Nueva Economía.


2Hemos aprobado la Ley de las Alianzas Público-Privadas para hacer realidad
3grandes proyectos de infraestructura, como las extensiones del expreso
4hacia Aguadilla y la Ruta 66 hasta Fajardo sin la necesidad de endeudar aún
5más a nuestras futuras generaciones y una nueva Ley de Restructuración y
6Unificación del Proceso de Evaluación y Otorgamiento de Permisos para
7agilizar y simplificar los trámites de permisos de todos nuestras obras y
8proyecto de desarrollo.
9
10 Estamos inyectando más de $750 millones en 100 escuelas nuevas o
11totalmente renovadas a través del Programa Escuelas del Siglo XX1, hemos
12brindado verdadera salud a nuestro pueblo a través de Mi Salud, el programa
13de servicios de salud más ambicioso y exitoso en la historia de Puerto Rico.
14Detuvimos el aumento en el costo de agua que dejó la pasada
15administración y nos encaminamos a bajar hasta un 20% los costos de
16energía mediante Vía Verde, entre otros.
17
18 Hoy podemos cumplir responsablemente con la promesa que en su día
19le hiciéramos a todas las trabajadoras y trabajadores puertorriqueños: la
20reforma contributiva más abarcadora, más equitativa, más justa y más
21progresista que jamás se haya adoptado en Puerto Rico. Una reforma
22fundamentada en nuestro firme compromiso de “aliviar el bolsillo del
23puertorriqueño mediante unas tasas contributivas justas y controlar los
24gastos gubernamentales”, como fórmula para nuestro crecimiento
25económico. Entiéndase, reducir y simplificar dramáticamente nuestro
26sistema contributivo.
27
28 Este estatuto plasma el primer paso de varios para el cumplimiento de
29esa promesa, elevando a rango de ley una reducción dramática en las tasas
30contributivas de todos los puertorriqueños. El objetivo de la Reforma
31Contributiva es reducir las contribuciones de individuos en un promedio de
3250% y las de los negocios en un promedio de 30%, con un sistema
33contributivo justo y sencillo, que cuente con medidas agresivas para
34combatir la evasión, proveer incentivos al trabajo y alivios para nuestras
35personas de edad avanzada y fomentar el desarrollo económico y la creación
36agresiva de empleos.
37
38 Esta Ley, que establece el comienzo de la reforma contributiva de
392010, concede un beneficio contributivo para todos los contribuyentes de
40carácter inmediato, que aplica a los ingresos devengados en el año
41contributivo que comenzó el 1 de enero de 2010 y termina el 31 de
42diciembre del mismo año este 31 de diciembre.
43
44 Todos los contribuyentes que radican planillas como individuos tendrán
45la oportunidad de reclamar en éstas un crédito contra la contribución
46adeudada que puede alcanzar hasta un 15% según se detalla a continuación:

2
1 4

1
Crédito contra Contribución
Ingreso Bruto Ajustado
Adeudada

No mayor de $40,000 15%


En exceso de $40,000 pero no mayor
de $100,000 ($150,000) en caso de 10%
casados que radican conjunto)
En exceso de $100,000 ($150,000 en
caso de casados que radican 7%
conjunto)
2
3 En el caso de los negocios no exentos, podrán reclamar un 7% contra
4la contribución adeudada, siempre que haya cumplido con el pago a sus
5empleados del Bono de Navidad, según establecido en la Ley Núm. 148 del
630 de junio de 1969, según enmendada. También se aumenta el periodo de
7arrastre de ciertas pérdidas netas en operaciones de 7 años a 10 años.
8
9 Esta Ley además provee herramientas para atacar el problema que
10representa la evasión contributiva, cuyo efecto es que no todos contribuyan
11equitativamente al progreso de Puerto Rico. En primer lugar, se limita la
12deducción por intereses hipotecarios a aquellos individuos que los reclaman
13como deducción en exceso del treinta por ciento del ingreso bruto ajustado.
14Además, se enmienda el Código de Rentas Internas para exigir a las
15instituciones financieras la radicación de una planilla informativa sobre
16transacciones de extensión de crédito. Estos requisitos permitirán comparar
17los ingresos y activos reportados a las instituciones financieras con aquellos
18reportados al Departamento de Hacienda y así permitir una verdadera
19fiscalización contributiva. A esos fines, se enmienda la Ley Hipotecaria y del
20Registro de la Propiedad para disponer como requisito someter evidencia de
21la planilla informativa sobre transacciones comerciales en casos de
22hipotecas cuya cuantía es de 500,000 dólares o más. Igualmente se
23enmienda la Ley de Transacciones Comerciales, para disponer como un
24requisito formal en la radicación de una declaración de financiamiento que
25se incluya evidencia de radicación de la planilla informativa sobre
26transacciones comerciales en casos de gravámenes cuya cuantía es de
27doscientos cincuenta mil dólares o más.
28
29 Como herramientas adicionales para atacar la evasión contributiva,
30mediante esta Ley imponemos penalidades, en su capacidad personal, a los
31oficiales gerenciales de entidades que no remitan al Departamento de
32Hacienda las contribuciones retenidas, y establecemos los requisitos para la
33radicación electrónica de varias planillas o declaraciones y establecer las
34penalidades por no radicar las mismas según requerido en ley.
35

2
1 5

1 Por último, en esta Ley eximimos de contribución aquellos ingresos por


2concepto de premio derivados de la IVU Loto.
3
4 Con esta Ley escribimos otro eslabón más en la historia de la justicia
5social de Puerto Rico. Con ella, concedemos un alivio contributivo
6extraordinario a nuestra gente; nuestros trabajadores y trabajadoras tendrán
7más dinero en sus bolsillos, más y mejor calidad de vida y más paz y
8tranquilidad, para si y para los suyos.
9
10
11
12DECRETASE POR LA ASAMBLEA LEGISLATIVA DE PUERTO RICO:

13 Artículo 1.-Se enmiendan los apartados (b) y (c) de la Sección 1011 de

14la Ley Núm. 120 de 31 de octubre de 1994, según enmendada, para que lea

15como sigue:

16 “Sección 1011.-Contribución a Individuos

17 Se impondrá, cobrará y pagará sobre el ingreso neto de todo

18 individuo en exceso de las exenciones provistas en la Sección 1025 y

19 sobre el ingreso neto de una sucesión o de un fideicomiso en exceso

20 del crédito provisto en la Sección 1163, una contribución determinada

21 de acuerdo con las siguientes tablas:

22 (a) …

23 (b) Contribución Básica Alterna a Individuos.-

24 (1) …

25 (2) Ingreso neto sujeto a contribución básica alterna.- Para

26 fines de este apartado, el término “ingreso neto sujeto a

27 contribución básica alterna” significa el ingreso bruto del

28 contribuyente para el año contributivo, determinado

29 conforme a lo dispuesto en la Sección 1022 de este

2
1 6

1 Subtítulo, reducido por las deducciones admitidas por la

2 Sección 1023 y las concesiones de deducciones por

3 exenciones personales, y por dependientes dispuestas en

4 la Sección 1025, excepto que, para propósitos de

5 determinar el monto del ingreso neto sujeto a contribución

6 básica alterna:

7 (A) …

8 (B) …

9 [(C) La deducción admitida a tenor con la Sección

10 1023(aa)(2)(B) no podrá exceder treinta (30)

11 por ciento del ingreso bruto ajustado del

12 contribuyente, determinado conforme a lo

13 dispuesto en la Sección 1022(k) de este

14 Subtítulo con los ajustes descritos en los

15 párrafos (A) y (B) de este inciso (2).]

16 (3) …

17 …

18 (c) Ajuste gradual de los tipos contributivos menores de la tasa de

19 treinta y tres (33) por ciento y de la exención personal y

20 exención por dependientes.-

21 (1) En general.- La contribución impuesta por los párrafos

22 (1), (2) y (3) del apartado (a) de esta Sección

23 (determinada sin considerar este apartado) será

2
1 7

1 aumentada por cinco (5) por ciento del exceso del ingreso

2 neto sujeto a contribución sobre setenta y cinco mil

3 (75,000) dólares, excepto que, en el caso de una persona

4 casada que viva con su cónyuge y rinda planilla separada,

5 la contribución será aumentada por cinco (5) por ciento del

6 ingreso neto sujeto a contribución sobre treinta y siete mil

7 quinientos (37,500) dólares, según los reglamentos que

8 establezca el Secretario.

9 (2) Limitación.- El aumento determinado bajo el párrafo (1) de

10 este apartado con respecto a cualquier contribuyente:

11 (A) para los años contributivos especificados en el

12 párrafo (1) del apartado (a) no excederá de seis mil

13 (6,000) dólares, más el treinta y tres (33) por ciento

14 de la exención personal y de la exención por

15 dependientes admisibles al contribuyente bajo la

16 Sección 1025. En el caso de una persona casada que

17 viva con su cónyuge y rinda planilla separada, el

18 límite especificado en este párrafo será de tres mil

19 (3,000) dólares más el treinta y tres (33) por ciento

20 del monto de la exención personal y de la exención

21 por dependientes admisibles al contribuyente bajo la

22 Sección 1025.

2
1 8

1 (B) [para los años contributivos especificados en el

2 párrafo (2) del apartado (a), seis mil

3 seiscientos cincuenta y cinco (6,655) dólares,

4 más el treinta y tres (33) por ciento de la

5 exención personal y de la exención por

6 dependientes admisibles al contribuyente bajo

7 la Sección 1025. En el caso de una persona

8 casada que viva con su cónyuge y rinda planilla

9 separada, el límite especificado en este párrafo

10 será de tres mil trescientos veintisiete (3,327)

11 dólares, más el treinta y tres (33) por ciento

12 del monto de la exención personal y de la

13 exención por dependientes admisibles al

14 contribuyente bajo la Sección 1025.]

15 [(C)] para los años contributivos especificados en el

16 párrafo [(3)] (2) del apartado (a), no excederá de

17 siete mil trescientos diez (7,310) dólares, más el

18 treinta y tres (33) por ciento de la exención personal

19 y de la exención por dependientes admisibles al

20 contribuyente bajo la Sección 1025. En el caso de

21 una persona casada que viva con su cónyuge y rinde

22 planilla separada, el límite especificado en este

23 párrafo será de tres mil seiscientos cincuenta y cinco

2
1 9

1 (3,655) dólares, más el treinta y tres (33) por ciento

2 del monto de la exención personal y de la exención

3 por dependientes admisibles al contribuyente bajo la

4 Sección 1025, según los reglamentos que establezca

5 el Secretario.

6 [(D)](C) Para los años contributivos que comiencen

7 después del 31 de diciembre del 2008, no excederá

8 de ocho mil cuatrocientos noventa (8,490) dólares,

9 más el treinta y tres (33) por ciento de la exención

10 personal y de la exención por dependientes

11 admisibles al contribuyente bajo la Sección 1025. En

12 el caso de una persona casada que viva con su

13 cónyuge y rinde planilla separada, el límite

14 especificado en este párrafo será de cuatro mil

15 doscientos cuarenta y cinco (4,245) dólares, más el

16 treinta y tres (33) por ciento del monto de la

17 exención personal y de la exención por dependientes

18 admisibles al contribuyente bajo la Sección 1025,

19 según los reglamentos que establezca el Secretario.

20 (d) …”

21 Artículo 2.-Se añade el párrafo (61) del apartado (b) de la Sección

221022 de la Ley Núm. 120 de 31 de octubre de 1994, según enmendada, para

23que se lea como sigue:

2
1 10

1 “Sección 1022.- Ingreso Bruto

2 (a) …

3 (b) Exclusiones del Ingreso Bruto.- Las siguientes partidas no

4 estarán incluidas en el ingreso bruto y estarán exentas de

5 tributación bajo este Subtítulo:

6 (1) …

7 …

8 (61) Premios de la IVU Loto.- Las cantidades o artículos, de

9 cualquier índole, recibidos por concepto de premios de los

10 sorteos realizados como parte del programa de

11 fiscalización del impuesto sobre ventas y uso conocido

12 como “IVU Loto”

13 (c) …”

14 Artículo 3.- Se enmiendan el apartado (k) y los incisos (B) y (L) del

15párrafo (2) del apartado (aa) de la Sección 1023 de la Ley Núm. 120 de 31

16de octubre de 1994, según enmendada, para que se lea como sigue:

17 “Sección 1023.-Deducciones del Ingreso Bruto

18 Al computarse el ingreso neto se admitirán como deducciones:

19 (a) …

20 …

21 (k) Depreciación Corriente.- Una concesión razonable por el

22 agotamiento, desgaste y deterioro, incluyendo una concesión

23 razonable por obsolescencia,

2
1 11

1 (1) de propiedad usada en la industria o negocio,

2 (A) [utilizando el método de línea recta para

3 propiedad (que no sea plusvalía, o propiedad

4 con respecto a la cual está en vigor una opción

5 para reclamar depreciación flexible bajo la

6 Sección 1117, o propiedad descrita en el inciso

7 (B)).] utilizando el método de línea recta y el

8 periodo de recobro y de adquisición aplicables que

9 provee la Sección 1118 para propiedad tangible (que

10 no sea propiedad descrita en el inciso (B))

11 (B) utilizando el método de depreciación aplicable y el

12 período de recobro y de adquisición aplicables que

13 provee la Sección 1118 para propiedad tangible (que

14 no sea plusvalía) adquirida por compra durante años

15 contributivos, comenzados después del 30 de junio

16 de 1995 [, o];

17 (C) que constituya plusvalía adquirida por compra

18 durante años contributivos comenzados después del

19 30 de junio de 1995, utilizando el método de línea

20 recta y una vida útil de quince (15) años[.], o

21 [Para propósitos de este párrafo, el término "compra"

22 significa cualquier adquisición de propiedad siempre y cuando

23 el cedente de dicha propiedad no sea una persona relacionada

2
1 12

1 y la base del adquirente en la propiedad no es determinada en

2 todo o en parte por referencia a la base de dicha propiedad en

3 manos del cedente. Una persona se considerara como una

4 "persona relacionada" si dicha persona es:

5 (i) Una corporación o sociedad donde el adquirente posee

6 directamente o indirectamente cincuenta por ciento

7 (50%) o más del valor de las acciones o capital de dicha

8 corporación o sociedad;

9 (ii) una corporación o sociedad que directa o

10 indirectamente posee cincuenta por ciento (50%) o más

11 del valor de sus acciones o capital; o

12 (iii) una corporación o sociedad que cincuenta por ciento

13 (50%) o más del valor de sus acciones o capital es

14 poseído por una persona que a su vez posee directa o

15 indirectamente cincuenta por ciento (50%) o más del

16 valor de las acciones o el capital del adquirente, o

17 (iv) un hermano o hermana (fuese o no de doble vínculo), el

18 cónyuge, un ascendiente o descendiente en línea recta

19 del adquirente.

20 Disponiéndose además que si para años

21 contributivos comenzados antes del 1ro. de julio de 1995

22 el contribuyente utilizó un método para reclamar

23 depreciación con respecto a cualquier propiedad que no

2
1 13

1 sea el método de línea recta o depreciación flexible,

2 permitida por la Ley de Contribuciones Sobre Ingresos

3 de 1954, entonces en la aplicación del inciso (A) a dicha

4 propiedad el contribuyente utilizará la base ajustada de

5 la propiedad al 1ro. de julio de 1995.]

6 (D) que constituya propiedad intangible, que no

7 sea plusvalía, adquirida por compra o

8 desarrollada después del 1 de septiembre de

9 2010, utilizando el método de línea recta y una

10 vida útil de quince (15) años.

11 [(D)](E) utilizando algún método alterno de

12 depreciación acelerada, conforme a lo

13 dispuesto en leyes especiales.

14 Para propósitos de los incisos (A) al (E)

15 de este párrafo, el término “compra” significa

16 cualquier adquisición de propiedad siempre y

17 cuando el cedente de dicha propiedad no sea

18 una persona relacionada y la base del

19 adquirente en la propiedad no es determinada

20 en todo o en parte por referencia a la base de

21 dicha propiedad en manos del cedente. Una

22 persona se considerará como una “persona

23 relacionada” si dicha persona es (i) una

2
1 14

1 corporación o sociedad donde el adquirente

2 posee directamente o indirectamente

3 cincuenta (50) por ciento o más del valor de

4 las acciones o capital de dicha corporación o

5 sociedad, (ii) una corporación o sociedad que

6 directa o indirectamente posee cincuenta (50)

7 por ciento o más del valor de sus acciones o

8 capital, o (iii) una corporación o sociedad que

9 cincuenta (50) por ciento o más del valor de

10 sus acciones o capital es poseído por una

11 persona que a su vez posee directa o

12 indirectamente cincuenta (50) por ciento o

13 más del valor de las acciones o el capital del

14 adquirente, o (iv) un hermano o hermana

15 (fuese o no de doble vínculo), el cónyuge, un

16 ascendiente o descendiente en línea recta del

17 adquirente.

18 Disponiéndose además, que si para años

19 contributivos comenzados antes del 1ro. de

20 julio de 1995 el contribuyente utilizó un

21 método para reclamar depreciación con

22 respecto a cualquier propiedad que no sea el

23 método de línea recta o depreciación flexible

2
1 15

1 permitida por la Ley de Contribuciones Sobre

2 Ingresos de 1954, entonces en la aplicación del

3 inciso (A) a dicha propiedad el contribuyente

4 utilizará la base ajustada de la propiedad al

5 1ro. de julio de 1995.

6 [(E)](F) una corporación o sociedad sujeta al inciso

7 (A) o (B) del párrafo (3) del apartado (b) de la

8 Sección 1015, en lugar de lo dispuesto en los

9 incisos anteriores, podrá optar por deducir el

10 costo total del equipo de sistemas de

11 computadoras y su instalación en el año de la

12 adquisición e instalación del mismo. No

13 cualificarán para la aceleración de la concesión

14 por depreciación, equipo previamente

15 depreciado por un accionista o socio de dicha

16 corporación o sociedad o adquirido de una

17 persona relacionada.

18 [(F)](G) una corporación o sociedad sujeta al

19 inciso (A) o (B) del párrafo (3) del apartado (b)

20 de la Sección 1015, en lugar de lo dispuesto en

21 los incisos anteriores, podrá determinar la

22 deducción establecida en el inciso (A) de este

23 párrafo, utilizando una vida útil de dos años

2
1 16

1 para el equipo de transportación terrestre

2 excepto automóviles, (según se define en el

3 inciso (C) del párrafo (3) de esta Sección), y

4 equipo de conservación ambiental.

5 …

6 (aa) Opción de Deducción Fija o Deducciones Detalladas.-

7 (1) …

8 (2) Deducciones detalladas.- Para fines de este

9 apartado, el contribuyente podrá reclamar como

10 deducciones detalladas, en lugar de la deducción fija

11 opcional, las siguientes partidas:

12 (A) …

13 (B) Deducción por intereses pagados o

14 acumulados sobre propiedad residencial.

15 (i) En general.- En el caso de un individuo

16 se admitirá como una deducción los

17 intereses pagados, incluyendo intereses

18 pagados por un socio-partícipe en una

19 asociación cooperativa de viviendas

20 admisible como deducción bajo el inciso

21 (L), pagados o acumulados dentro del

22 año contributivo sobre deudas incurridas

23 por concepto de préstamos garantizados

2
1 17

1 para la adquisición, construcción o

2 mejoras, o refinanciamiento de

3 propiedad, cuando dichos préstamos

4 estén garantizados en su totalidad con

5 hipoteca sobre la propiedad que al

6 momento en que dicho interés es pagado

7 o acumulado, constituya una residencia

8 cualificada del contribuyente. Para años

9 contributivos comenzados después del

10 31 de diciembre de 2009, se admitirá

11 como deducción lo menor entre la

12 cantidad total de los intereses pagados o

13 el treinta (30) por ciento del ingreso

14 bruto ajustado del año contributivo para

15 el cual se reclama la deducción.

16 (ii) …

17 …

18 (L) Cantidades que representen contribuciones e

19 intereses pagados a asociaciones cooperativas

20 de vivienda.-

21 (i) Concesión.- En el caso de un socio-

22 partícipe (según se define en la cláusula

23 (ii)(II)) cantidades que no sean de otro

2
1 18

1 modo deducibles) pagadas o acumuladas

2 a asociaciones cooperativas de vivienda

3 dentro del año contributivo, pero

4 solamente hasta el límite en que tales

5 cantidades representen la parte

6 proporcional del socio-partícipe en -

7 (I) …

8 (II) los intereses admisibles como

9 deducción a la asociación bajo la

10 Sección 1023(b), los cuales sean

11 pagados o incurridos por la

12 asociación sobre su deuda

13 contraída en la adquisición,

14 construcción, alteración,

15 rehabilitación, o conservación de

16 las viviendas o edificio de

17 apartamientos, o en la adquisición

18 del terreno en el cual están

19 enclavadas las viviendas o edificio

20 de apartamientos, disponiéndose,

21 que para años contributivos

22 comenzados después del 31 de

23 diciembre de 2009, la deducción

2
1 19

1 admisible bajo esta sub-cláusula no

2 podrá exceder el treinta (30) por

3 ciento del ingreso bruto ajustado

4 del contribuyente en el año

5 contributivo para el cual se

6 reclama la deducción.

7 (ii) …

8 …”

9 Artículo 4.-Se enmienda la Sección 1040H de la Ley Núm. 120 de 31

10de octubre de 1994, según enmendada, para que se lea como sigue:

11 “Sección 1040H.-Crédito por Donativos al Patronato del Palacio

12 de Santa Catalina

13 (a) Cantidad del Crédito.- Se concederá, para años contributivos

14 comenzados después del 31 de diciembre de 2009, [durante un

15 período de cinco (5) años] un crédito contra la contribución

16 impuesta por este Subtítulo por el monto de los créditos por

17 donativos generados o gestionados producto del esfuerzo del

18 Patronato del Palacio de Santa Catalina. El monto de este

19 crédito será de cincuenta (50) por ciento del monto donado

20 durante el año contributivo. [Sin embargo, el crédito

21 contributivo que podrá reclamar un individuo,

22 corporación o sociedad no excederá de $250,000 en el

23 año contributivo 2003; $100,000 en el año contributivo

2
1 20

1 2004; $75,000 en el año contributivo 2005; $50,000 en el

2 año contributivo 2006; y de $25,000 en el año

3 contributivo 2007.]

4 Este crédito será en lugar de la deducción por donativos que

5 concede la Sección 1023(o) y (aa)(2)(M). El monto del crédito

6 que no pueda ser reclamado en el año contributivo en que se

7 efectúe el donativo podrá arrastrarse a los años contributivos

8 siguientes hasta que sea utilizado en su totalidad.

9 Los créditos contributivos a otorgarse no podrán sobrepasar los

10 dos millones quinientos mil (2,500,000) dólares, para ningún año

11 contributivo. [para el año contributivo 2004, un millón

12 (1,000,000) en los años contributivos subsiguientes a

13 éste, entendiéndose que en el año contributivo 2003,

14 dicha limitación, no existirá.]

15 …”

16 Artículo 5.-Se añade la Sección 1040N de la Ley Núm. 120 de 31 de

17octubre de 1994, según enmendada, para que lea como sigue:

18 “Sección 1040N.-Crédito adicional para Año Contributivo 2010

19 (a) Corporaciones y Sociedades –

20 (1) Para años comenzados después del 31 de diciembre de

21 2009 y antes del 1 de enero de 2011, toda corporación o

22 sociedad sujeta a contribución sobre ingresos bajo las

23 Secciones 1015 y 1016 podrá reclamar un crédito hasta el

2
1 21

1 monto de la contribución sobre ingresos determinada bajo

2 este Subtítulo. El crédito admisible será de siete (7) por

3 ciento de la “contribución adeudada”; disponiéndose que

4 para ser elegible para dicho crédito, la corporación o

5 sociedad debe haber cumplido con el pago de bono de

6 navidad dispuesto por la Ley Núm. 148 de 30 de junio de

7 1969, según enmendada, conocida como la “Ley de Bono

8 de Navidad”.

9 (2) Para propósitos de esta Sección, el término “contribución

10 adeudada” significa la contribución determinada conforme

11 a lo dispuesto en las Secciones 1015 y 1016, menos los

12 créditos concedidos por las Secciones 1020, 1031, 1034,

13 1036, 1040A, 1040C, 1040D, 1040E, 1040F, 1040H, 1040J,

14 1040K, 1040L o cualquier otro crédito disponible a

15 corporaciones y sociedades establecidos por leyes

16 especiales.

17 (3) Este crédito no podrá utilizarse para reducir las

18 contribuciones especiales de las Secciones, 1013A,

19 1121(c), la contribución sobre ingresos de desarrollo

20 industrial cubiertos por un decreto de exención bajo la Ley

21 Num. 73 de 28 de mayo de 2008, conocida como la “Ley

22 de Incentivos Económicos para el Desarrollo de Puerto

23 Rico”, o cualquier otra ley de incentivos contributivos

2
1 22

1 anterior o subsiguiente, o cualquier otra ley especial que

2 provea para la tributación de ingresos a tasa preferencial.

3 (4) El crédito provisto en el párrafo (1) no podrá utilizarse para

4 reducir la contribución alternativa mínima dispuesta en la

5 Sección 1017.

6 (b) Contribuyentes que sean Individuos

7 (1) Para años comenzados después del 31 de diciembre de

8 2009 y antes del 1 de enero de 2011, todo contribuyente

9 que sea individuo, y que devengue ingreso bruto ajustado

10 consistente de salarios, compensación por servicios

11 prestados, pensiones, anualidades o cualquier otro ingreso

12 de naturaleza similar, podrá reclamar un crédito contra la

13 contribución sobre ingresos determinada bajo este

14 Subtítulo, conforme a lo dispuesto en el párrafo (2).

15 (2) El crédito admisible a cada contribuyente que sea

16 individuo será determinado como sigue:

Si el ingreso bruto ajustado fuere: El crédito contra la

contribución adeudada será:


No mayor de $40,000 15 por ciento de la

contribución adeudada
En exceso de $40,000 pero no en 10 por ciento de dicha

exceso de $100,000 ($150,000 en contribución adeudada

el caso de casados que rindan

planilla conjunta y no elijan el

2
1 23

computo opcional dispuesto en el

apartado (d) de la Sección 1011)


En exceso de $100,000 ($150,000 7 por ciento de la

en el caso de casados que rindan contribución adeudada

planilla conjunta y no elijan el

computo opcional dispuesto en el

apartado (d) de la Sección 1011)


1 (3) Para propósitos de esta Sección, el término “contribución

2 adeudada” significa la contribución determinada conforme

3 a lo dispuesto en los apartados (a) y (c) de la Sección

4 1011, menos los créditos concedidos por las Secciones

5 1011(b)(6), 1031, 1034, 1036, 1040A, 1040H, 1040J, o

6 cualquier otro crédito disponible a individuos por leyes

7 especiales.

8 (4) En el caso de cónyuges que vivan juntos, que ambos

9 trabajen, que rindan planilla conjunta, y que elijan el

10 cómputo opcional de la contribución dispuesto en el

11 apartado (d) de la Sección 1011, el crédito disponible se

12 determinará para cada cónyuge individualmente a base

13 del nivel de ingreso bruto ajustado de cada cónyuge,

14 siempre y cuando cada uno individualmente cumpla los

15 requisitos establecidos en esta Sección.

16 (5) Este crédito no podrá utilizarse para reducir las

17 contribuciones especiales de las Secciones, 1012, 1012A,

2
1 24

1 1012B, 1012C, 1012D, 1013, 1013A y 1014 y cualquier

2 otra ley especial que provea para la tributación de

3 ingresos a tasa preferencial. Este crédito no podrá

4 utilizarse para reducir la contribución básica alterna

5 dispuesta en el apartado (b) de la Sección 1011.

6 (c) El crédito dispuesto en esta Sección deberá ser reclamado

7 después de cualquier otro crédito al cual el contribuyente tenga

8 derecho bajo este Subtítulo (excepto los créditos dispuestos en

9 las Secciones 1030, 1033, 1035, 1037, 1038, 1039, 1040 de este

10 Subtítulo) o bajo cualquier ley especial.

11 (d) El crédito dispuesto en esta Sección no será reembolsable.”

12 Artículo 6.-Se enmienda la Sección 1124 de la Ley Núm. 120 de 31 de

13octubre de 1994, según enmendada, para que se lea como sigue:

14 “Sección 1124.-Deducción por Pérdida Neta en Operaciones

15 (a) Definición de Pérdida Neta en Operaciones.- …

16 (b) Monto a Arrastrarse.-

17 (1) Pérdida neta en operaciones a arrastrarse.- Si para

18 cualquier año contributivo el contribuyente tuviere una

19 pérdida neta en operaciones, la misma será una pérdida

20 neta en operaciones a arrastrar a cada uno de los siete (7)

21 años contributivos siguientes. Disponiéndose que en el

22 caso de pérdidas netas en operaciones incurridas en años

23 contributivos comenzados después del 31 de diciembre de

2
1 25

1 2004 y antes del 31 de diciembre de 2012, el periodo de

2 arrastre será de diez (10) años. El monto a arrastrarse a

3 cada uno de dichos años contributivos siguientes será el

4 exceso, si alguno, de la cantidad de dicha pérdida neta en

5 operaciones sobre la suma del ingreso neto para cada uno

6 de los años contributivos que intervengan, computado:

7 (A) …

8 …”

9 Artículo 7.-Se enmienda la Sección 1158 de la Ley Núm. 120 de 31 de

10octubre de 1994, según enmendada, para que se lea como sigue:

11 “Sección 1158.-[Reservada] Planilla informativa sobre

12 transacciones de extensión de crédito.

13 (a) Todo negocio financiero, según este término se define en el

14 apartado (d), y todo corredor de valores rendirá al Secretario, a

15 tenor con aquellos reglamentos y en aquella forma o manera

16 que éste prescriba mediante reglamento u otra comunicación

17 escrita de carácter general, una planilla informativa de cada

18 transacción de solicitud o extensión de crédito por una cuantía

19 de doscientos cincuenta mil (250,000) dólares o más (quinientos

20 mil (500,000) dólares o más en el caso de solicitudes de crédito

21 para la adquisición de propiedad residencial); disponiéndose que

22 en caso de haber más de una solicitud de crédito con relación a

23 una persona dentro de un período de treinta (30) días, la suma

2
1 26

1 del total de solicitudes de crédito se consideraran como una sola

2 solicitud para propósitos de la aplicación de esta Sección.

3 (b) Este informe contendrá la siguiente información:

4 (1) el nombre del solicitante principal y de los co-solicitantes,

5 si alguno,

6 (2) dirección física (residencial o comercial) y postal del

7 solicitante y los co-solicitantes,

8 (3) el número de seguro social y/o el número patronal del

9 solicitante y los co-solicitantes,

10 (4) el número de cuenta del solicitante y el monto de la

11 transacción o suma total de transacciones en caso de

12 haberse realizado más de una transacción con el mismo

13 solicitante dentro de un periodo de 30 días.

14 (5) el detalle de la información financiera suministrada por el

15 solicitante y/o los co-solicitantes, para evidenciar la fuente

16 de repago del crédito solicitado

(A) 17En el caso de solicitudes en las que el negocio financiero utilice información

18financiera de corporaciones o sociedades afiliadas a la entidad solicitante

19para la otorgación del crédito, deberá incluir en la planilla informativa el

20detalle de la información financiera de dichas corporaciones o sociedades

21afiliadas.

(B) 22En el caso de solicitudes por corporaciones o sociedades en las que el

23negocio financiero utilice información financiera de los accionistas o socios

2
1 27

1para extender el crédito, deberá también incluir en la planilla informativa el

2detalle de la información financiera de dichos accionistas o socios.

3 (c) A los efectos de esta Sección, el término “solicitud o extensión

4 de crédito” significará cualquier solicitud de préstamo (personal

5 o comercial), línea de crédito, cuenta al margen, tarjeta de

6 crédito, préstamo con garantía hipotecaria o cualquier otro tipo

7 de solicitud para obtener dinero prestado.

8 (d) A los efectos de esta Sección el término “negocio financiero”

9 significará e incluirá toda agencia, sucursal, oficina o

10 establecimiento de cualquier persona haciendo negocios, en una

11 o más de las siguientes capacidades:

12 (1) un banco comercial o compañía de fideicomisos;

13 (2) un banco privado;

14 (3) una asociación de ahorro y préstamo (savings and loan

15 association) o una asociación de construcción y préstamos

16 (building and loan association);

17 (4) una institución asegurada según se define en la Sección

18 401 de la Ley Nacional de Hogares;

19 (5) un banco de ahorro, banco industrial u otra institución de

20 ahorro o economías;

21 (6) una cooperativa de crédito (credit union);

22 (7) casa de corretaje o valores;

23 (8) instituciones que se dedican a realizar préstamos

2
1 28

1 hipotecarios, comúnmente conocidas como Mortgage

2 Bankers o Mortgage Brokers;

3 (9) cualquier otra entidad organizada o autorizada bajo las

4 leyes bancarias o financieras de Puerto Rico, de los

5 Estados Unidos de América, de cualquier Estado de la

6 Unión o de un país extranjero.

7 (e) A los efectos de esta Sección, el término “información

8 financiera” significará el detalle de los activos, pasivos, ingresos

9 y gastos que un solicitante y/o co-solicitante, entidad afiliada,

10 accionista o socio, somete al negocio financiero para sustentar el

11 nivel de ingresos y la fuente de repago del crédito solicitado.

12 (f) La planilla informativa requerida bajo esta Sección deberá ser

13 radicada por el negocio financiero en o antes del último día del

14 mes calendario siguiente a la fecha en que ocurrió la solicitud o

15 extensión de crédito. Esta planilla informativa será requerida

16 para transacciones de solicitud o extensión de crédito

17 efectuadas después del 30 de septiembre de 2010.

18 (g) Penalidad por no radicar planilla informativa - En caso de que

19 cualquier negocio financiero dejare de rendir la planilla

20 informativa según lo establecido en esta Sección, se impondrá y

21 cobrará una penalidad de mil (1,000) dólares, ó diez (10) por

22 ciento del monto de los ingresos o activos dejados de informar,

23 lo que sea mayor, por cada planilla informativa dejada de

2
1 29

1 presentar. Disponiéndose además que estará sujeto a las

2 disposiciones de las Secciones 6049 y 6062 de este Código.”

3 Artículo 8.-Se añade el apartado (d) a la Sección 2029 de la Ley Núm.

4120 de 31 de octubre de 1994, según enmendada, para que se lea como

5sigue:

6 “Sección 2029.-Exención sobre Artículos Adquiridos por Agencias

7 Gubernamentales

8 (a) …

9 (b) …

10 (c) …

11 (d) Se considerará que los arbitrios de un artículo adquirido por el

12 Departamento de Hacienda han sido pagados en la introducción

13 de dicho artículo cuando dicho artículo haya sido adquirido para

14 ser otorgado como premio como parte del programa de

15 fiscalización del impuesto sobre ventas y uso conocido como

16 “IVU Loto”.”

17 Artículo 9.-Se enmienda el apartado (b) de la Sección 2405 de la Ley

18Núm. 120 de 31 de octubre de 1994, según enmendada, para que se lea

19como sigue:

20 “Sección 2405.-Cobro del Impuesto

21 (a) …

22 (b) Todo comerciante que tenga la responsabilidad de cobrar el

23 impuesto sobre ventas dispuesto en este Subtítulo, lo expondrá

2
1 30

1 por separado en cualquier recibo, factura, boleto u otra evidencia

2 de venta que cumpla con los requisitos que establezca el

3 Secretario mediante reglamento, cuyo recibo, boleto u otra

4 evidencia de venta deberá ser entregado al comprador y

5 conservado por el comerciante según establece la Sección 2807,

6 excepto según se dispone en la Sección 2406. En el caso de la

7 venta de derechos de admisión mediante boletos, cada

8 comerciante deberá exhibir prominentemente en la boletería u

9 otro lugar donde se cobre la entrada, un aviso indicando el

10 precio de entrada y el impuesto sobre ventas, que se computará

11 y cobrará a base del precio del derecho de admisión cobrado por

12 el comerciante.

13 (c) …

14 …”

15 Artículo 10.-Se enmienda el apartado (a) de la Sección 2501 de la Ley

16Núm. 120 de 31 de octubre de 1994, según enmendada, para que se lea

17como sigue:

18 “Sección 2501.-[Exenciones -] Facultades del Secretario

19 (a) Se faculta al Secretario para establecer, mediante reglamento o

20 de otra forma, condiciones con respecto a la concesión de

21 certificados de registro de comerciantes, certificados de

22 exención del pago o retención del impuesto fijado en este

23 Subtítulo. Con el fin de asegurar el debido cumplimiento con los

2
1 31

1 términos, disposiciones y propósitos de este Subtítulo [en virtud

2 de los cuales se otorga la exención], el Secretario podrá

3 imponer, entre cualesquiera otros que estime necesarios, los

4 siguientes requisitos y condiciones:

5 (1) ….

6 (3) Requerir que se le autorice a realizar aquellas inspecciones

7 o fiscalizaciones periódicas o de otra índole (incluyendo

8 mediante terminales fiscales, aplicaciones, u otros medios

9 electrónicos), a, entre otros, puntos de venta, localidades

10 comerciales, furgones, contenedores, áreas de almacén y

11 áreas de exhibición, con relación a partidas tributables.

12 (4) …

13 …”

14 Artículo 11.-Se añaden los apartados (c) y (d) a la Sección 2508 de la

15Ley Núm. 120 de 31 de octubre de 1994, según enmendada, para que se lea

16como sigue:

17 “Sección 2508.-Exención sobre Partidas Tributables Adquiridas

18 por Agencias Gubernamentales

19 (a) …

20 (b) …

21 (c) La exención dispuesta en el apartado (a) de esta Sección

22 aplicará a artículos adquiridos por el Departamento de Hacienda

23 para ser otorgados como premios como parte del programa de

2
1 32

1 fiscalización del impuesto sobre ventas y uso conocido como

2 “IVU Loto”.

3 (d) No obstante lo dispuesto en el apartado (b) de esta Sección, la

4 transferencia de una partida tributable que haya disfrutado de la

5 exención dispuesta en el apartado (c) de esta Sección, y que

6 posteriormente se venda, traspase o de cualquier otra forma se

7 enajene, no estará sujeta al pago del impuesto establecido por

8 este Subtítulo.”

9 Artículo 12.-Se enmienda el apartado (d) de la Sección 2602 de la Ley

10Núm. 120 de 31 de octubre de 1994, según enmendada, para que se lea

11como sigue:

12 “Sección 2602.-Planilla Mensual de Impuestos sobre Ventas y Uso

13 (a) …

14 …

15 (d) [El Secretario podrá requerir, mediante reglamento, que

16 t]Todo comerciante al que se le requiera remitir el impuesto

17 sobre ventas mediante transferencia electrónica de fondos y

18 todo comerciante requerido por el Secretario mediante

19 reglamento, carta circular o determinación administrativa de

20 carácter general, rendirá [rinda] la Planilla Mensual de

21 Impuestos sobre Ventas y Uso por medios electrónicos. El

22 método aceptable de transferencia, en cuanto a forma y

23 contenido del intercambio de información electrónica, las

2
1 33

1 circunstancias bajo las cuales un intercambio de información

2 electrónica servirá como sustituto de la presentación de un

3 formulario de planilla y los medios, si alguno, mediante los

4 cuales los contribuyentes recibirán confirmación, serán

5 establecidos por el Secretario mediante reglamento, carta

6 circular o determinación administrativa de carácter general. El

7 Secretario deberá aceptar dichas planillas como que fueron

8 sometidas a tiempo si se inicia y acepta dicha transmisión no

9 más tarde del día décimo (10mo) del mes siguiente al mes

10 calendario en que se recauden los impuestos.

11 (e) …

12 …”

13 Artículo 13.-Se enmienda el apartado (b) de la Sección 2606 de la Ley

14Núm. 120 de 31 de octubre de 1994, según enmendada, para que se lea

15como sigue:

16 “Sección 2606.-Tiempo de Remisión del Impuesto sobre Ventas y Uso

17 (a) …

18 (b) Depósitos Electrónicos o en Exceso de Doce mil (12,000)

19 [Treinta mil (30,000)] Dólares.- En el caso de comerciantes

20 cuyos depósitos del impuesto fijado en este Subtítulo para el año

21 contributivo anterior excedan de doce mil (12,000) [treinta mil

22 (30,000)] dólares[, o] y de aquellos a quienes el Secretario

23 requiera mediante reglamento efectuar el depósito de dicho

2
1 34

1 impuesto mediante transferencia electrónica, el impuesto será

2 pagadero no más tarde del día décimo (10mo) del mes siguiente

3 al mes calendario en que ocurrieron las transacciones objeto del

4 impuesto, o en aquella otra fecha, [o] forma y manera, según se

5 establezca en los reglamentos, cartas circulares o

6 determinaciones administrativas de carácter general que

7 promulgue el Secretario. [en relación con la forma, el tiempo

8 y las condiciones que regirán el pago o depósito de

9 dichas contribuciones retenidas.]”

10 Artículo 14.-Se enmienda el apartado (b) de la Sección 2607 de la Ley

11Núm. 120 de 31 de octubre de 1994, según enmendada, para que se lea

12como sigue:

13 “Sección 2607.-Forma de Pago

14 (a) …

15 (b) Todo comerciante con un volumen de ventas igual o mayor de

16 doscientos mil (200,000) [quinientos mil (500,000)] dólares

17 anuales, según informado en la Solicitud de Registro de

18 Comerciantes o según se desprenda de las Planillas Mensuales

19 de Impuesto sobre Ventas y Uso, deberá remitir el impuesto

20 sobre ventas y uso mediante transferencia electrónica. El

21 método aceptable de transferencia, en cuanto a forma y

22 contenido de la transferencia electrónica de fondos, será

23 establecido por el Secretario.

2
1 35

1 (c) …

2 …”

3 Artículo 15.-Se enmienda la Sección 6050 de la Ley Núm. 120 de 31

4de octubre de 1994, según enmendada, para que se lea como sigue:

5 “Sección 6050.-[Penalidad] Delito por Dejar de Recaudar y

6 Entregar en Pago la Contribución, o Intentar Derrotar o Evadir la

7 Contribución

8 (a) [Toda] Todo principal oficial de operaciones, presidente,

9 principal oficial financiero, principal oficial de contabilidad,

10 contralor y todo oficial sirviendo en una posición similar, de una

11 entidad o persona (según dicho término se define en la Sección

12 6057 de este Código) cuya responsabilidad, deber, función u

13 obligación en dicha entidad o persona sea la de [obligada bajo

14 cualquier Subtítulo de este Código a] recaudar, dar cuenta

15 de, y entregar en pago cualquier contribución o impuesto

16 establecido por cualquier Subtítulo de este Código que

17 voluntariamente dejare de recaudar o de dar cuenta de y

18 entregar en pago, fielmente, dicha contribución, en la forma y

19 términos establecidos en cualquier Subtítulo de este Código; y

20 (b) Toda persona que voluntariamente intentare de algún modo

21 evadir o derrotar cualquier contribución impuesta por cualquier

22 Subtítulo de este Código o el pago de la misma, además de otras

2
1 36

1 penalidades establecidas en este Código, incurrirá en delito

2 grave de tercer grado.

3 (c) La acción penal correspondiente a este delito no prescribirá.”

4 Artículo 16.-Se enmienda la Sección 6071 de la Ley Núm. 120 de 31

5de octubre de 1994, según enmendada, para que se lea como sigue:

6 “Sección 6071.-Penalidad Por Dejar de Rendir Ciertas

7 Declaraciones Informativas, Planillas y Estados de Reconciliación,

8 Informes de Transacciones, Declaraciones de Corredores o

9 Negociantes de Valores.-

10 En caso de que se dejare de rendir en la fecha prescrita

11 (considerando cualquier prórroga concedida) o que no se rindiere en la

12 forma y manera prescrita por el Secretario, incluyendo radicación

13 mediante medios electrónicos cuando así fuere requerido, una

14 declaración del monto total de pagos hechos a otra persona, según se

15 requiere en las Secciones 1141(n)(2), 1147, 1150, 1152(a), 1154, 1155

16 y 1156(a), la planilla requerida por la Sección 1054(f), la planilla

17 requerida por la Sección 1141(j), el estado de reconciliación anual

18 requerido por las Secciones 1141(n)(1), 1143(h) y 1160A, la

19 declaración informativa con respecto a los pagos sujetos a retención

20 requerida por las Secciones 1142 y 1143, la información sobre

21 transacciones con negocios financieros requeridas en la Sección 1153,

22 las declaraciones requeridas a corredores o negociantes de valores en

23 la Sección 1157, o la planilla informativa sobre segregación,

2
1 37

1 agrupación o traslado de bienes inmuebles requerida por el Artículo 11

2 de la Ley Notarial de Puerto Rico, a menos que se demuestre que tal

3 omisión se debe a causa razonable, se pagarán, mediante notificación

4 y requerimiento del Secretario, y en la misma forma que la

5 contribución por la persona que dejó de rendir o no rindiere en la

6 forma y manera prescrita por el Secretario, la declaración, planilla o el

7 estado de reconciliación anual las siguientes penalidades:

8 (1) Quinientos (500) [Cien (100)] dólares o el diez (10) por ciento

9 del monto del ingreso dejado de informar por cada declaración

10 requerida por las Secciones 1141(n)(2),1147, 1150, 1152(a),

11 1153, 1154, 1155, 1156(a) y 1157, lo que sea mayor.

12 (2) Quinientos (500) [Cien (100)] dólares o el diez (10) por ciento

13 del monto de la contribución retenida dejada de ser informada,

14 lo que sea mayor, por cada planilla requerida por la Sección

15 1141(j) de este Código, que no sea radicada.

16 (3) Quinientos (500) dólares por cada estado de reconciliación anual

17 requerido por las Secciones 1141(n)(1), 1143(h) y 1160A de este

18 Código.

19 (4) Quinientos (500) dólares por cada planilla anual requerida por la

20 Sección 1054(f).

21 (5) Quinientos (500) dólares por cada planilla informativa requerida

22 por el Artículo 11 de la Ley Notarial de Puerto Rico.”

2
1 38

1 Artículo 17.-Se añade una nueva Sección 6107A a la Ley Núm. 120 de

231 de octubre de 1994, según enmendada, para que se lea como sigue:

3 “Sección 6107A.–Penalidad Por Dejar de Rendir la Planilla

4 Mensual de Impuestos sobre Ventas y Uso.-

5 Toda persona obligada a rendir la Planilla Mensual de Impuestos

6 sobre Ventas y Uso, que dejare de rendir la planilla requerida por la

7 Sección 2602, en la forma, fecha y manera allí establecidas, se le

8 impondrá una penalidad de cien (100) dólares o de diez (10) por ciento

9 de la obligación contributiva establecida en dicha planilla, lo que sea

10 mayor. Toda persona a quien le es requerido someter la Planilla

11 Mensual de Impuestos sobre Ventas y Uso utilizando medios

12 electrónicos que no rinda la misma de ese modo, se considerará como

13 si hubiese dejado de rendir tal declaración, por lo que estará sujeta a

14 las penalidades dispuestas en esta Sección. Para fines de esta Sección,

15 el término “obligación contributiva” significa el monto de la

16 contribución a pagarse con dicha planilla sin ser reducido por ningún

17 pago o depósito hecho o remitido al Secretario. El Secretario podrá

18 eximir de la penalidad aquí establecida cuando se demuestre que tal

19 omisión o error se debe a causa razonable. ”

20 Artículo 18.-Se añade el apartado (c) a la Sección 6108 de la Ley

21Núm. 120 de 31 de octubre de 1994, según enmendada, para que se lea

22como sigue:

23 “Sección 6108.-Penalidades por Violación a otras Disposiciones

2
1 39

1 (a) …

2 (b) …

3 (c) Todo comerciante o persona que de cualquier manera rehúse la

4 instalación, hecha por el Secretario o su representante

5 autorizado, o el uso de un terminal fiscal, aplicación u otro medio

6 electrónico, o desconecte, remueva, altere, destruya, modifique,

7 manipule, o intervenga con un terminal fiscal, aplicación u otro

8 medio electrónico, o que de cualquier manera obstruya las

9 inspecciones o fiscalizaciones hechas por el Secretario o su

10 representante autorizado bajo la autoridad provista por la

11 Sección 2501(a)(3) del Código, incurrirá, en adición a cualquier

12 otra penalidad dispuesta por este Código y a cualquier delito

13 establecido en este Código o en el Código Penal, en una

14 penalidad de hasta veinte mil (20,000) dólares por cada

15 infracción, a menos que se deba a causa razonable y que no se

16 deba a descuido voluntario.”

17 Artículo 19.-Se enmienda la Sección 6180 de la Ley Núm. 120 de 31

18de octubre de 1994, según enmendada, para que se lea como sigue:

19 “Sección 6180.-Responsabilidad por Contribuciones Cobradas

20 (a) Siempre que cualquier persona viniere obligada a cobrar o a

21 retener de cualquier otra persona cualquier contribución

22 impuesta por este Código y a entregar en pago dicha

23 contribución al [Estado Libre Asociado de Puerto Rico]

2
1 40

1 Gobierno de Puerto Rico, el monto de la contribución así cobrada

2 o retenida se considerará que es un fondo especial en

3 fideicomiso para el [Estado Libre Asociado de Puerto Rico]

4 Gobierno de Puerto Rico. El monto de dicho fondo será tasado,

5 cobrado y pagado en la misma forma y sujeto a las mismas

6 disposiciones y limitaciones, incluyendo penalidades, que son

7 aplicables con respecto a las contribuciones de las cuales

8 provino dicho fondo, excepto que las disposiciones de la Sección

9 6005 relativas al período de prescripción para la tasación no

10 serán aplicables y el Secretario podrá tasar en cualquier

11 momento dicho monto.

12 (b) Penalidades.

13 Para las disposiciones relativas a las penalidades aplicables a las

14 violaciones de esta Sección, véase las Secciones 6050 y 6180A.”

15 Artículo 20.-Se añaden nuevas Secciones 6180A, 6180B, 6180C a la

16Ley Núm. 120 de 31 de octubre de 1994, según enmendada, para que se lea

17como sigue:

18 “Sección 6180A.-Penalidad Personal por Dejar de Recaudar y

19 Entregar en Pago la Contribución, o Intentar Derrotar o Evadir la

20 Contribución

21 (a) Penalidad

22 Toda persona responsable, según descrita en el apartado (b) de

23 esta Sección, estará sujeta personalmente, en adición a cualquier otra

2
1 41

1 penalidad establecida en este Código, a una penalidad igual a la

2 cantidad total de la contribución evadida, dejada de recaudar, dejada

3 de retener, dejada de depositar, dejada de ser reportada o dejada de

4 ser entregada por la entidad o persona (según dicho término se define

5 en la Sección 6057 de este Código) sujeta a dicha obligación por

6 cualquier Subtítulo de este Código.

7 (b) Personas responsables

8 (1) Todo principal oficial de operaciones, presidente, principal

9 oficial financiero, principal oficial de contabilidad, contralor

10 y todo oficial sirviendo en una posición similar, de una

11 entidad o persona (según dicho término se define en la

12 Sección 6057 de este Código) con la obligación de

13 recaudar, retener, dar cuenta de y entregar en pago

14 cualquier contribución o impuesto establecido por

15 cualquier Subtítulo de este Código;

16 (2) Toda persona cuya responsabilidad, deber, función u

17 obligación en una entidad o persona (según dicho término

18 se define en la Sección 6057 de este Código) sea la de

19 recaudar, retener, depositar, dar cuenta de, o entregar en

20 pago cualquier contribución o impuesto establecido por

21 cualquier Subtítulo de este Código, que a sabiendas dejare

22 de recaudar o de dar cuenta de y entregar en pago,

2
1 42

1 fielmente, dicha contribución, en la forma y términos

2 establecidos en cualquier Subtítulo de este Código; y

3 (3) Toda persona que a sabiendas intentare de algún modo

4 evadir o derrotar cualquier contribución impuesta por

5 cualquier Subtítulo de este Código o el pago de la misma.

6 (c) Esta Sección estará sujeta a las disposiciones de aplicación

7 general de este Subtítulo, incluyendo las Secciones 6057 y 6001,

8 entre otras.

9 Sección 6181B.-Contabilidad separada para ciertas contribuciones

10recaudadas

11 (a) Regla general.

12 En todo caso en que una persona obligada bajo cualquier

13 Subtítulo de este Código a recaudar, retener, depositar, dar cuenta de,

14 y entregar en pago cualquier contribución o impuesto establecido por

15 cualquier Subtítulo de este Código –

16 (1) que dejare de recaudar, pagar, retener, depositar, dar

17 cuenta de, y entregar en pago dicha contribución o

18 impuesto en el tiempo, forma y términos establecidos en

19 cualquier Subtítulo de este Código, y

20 (2) sea notificada de dicha violación, mediante entrega a la

21 mano,

22 dicha persona tendrá la obligación de cumplir con lo

23 requerido por el apartado (b) de esta Sección. En el caso

2
1 43

1 de una corporación, sociedad, o fideicomiso, la notificación

2 entregada en persona a un oficial, socio o fiduciario, será,

3 para propósitos de esta Sección, considerada entregada a

4 la mano a dicha, corporación, sociedad, o fideicomiso y a

5 todos los oficiales, socios, fiduciarios y empleados de esta.

6 (b) Obligación de mantener cuentas separadas

7 Toda persona a quien se le requiera recaudar, dar cuenta de, y

8 entregar en pago cualquier contribución o impuesto establecido

9 por cualquier Subtítulo de este Código, a la cual se le haya

10 notificado a tenor con el apartado (a) de esta Sección, recaudará

11 las contribuciones o impuestos establecidos por cualquier

12 Subtítulo de este Código que advengan pagaderos después de la

13 entrega de dicha notificación, depositará (no mas tarde del

14 segundo día laborable bancario posterior al recaudo de cualquier

15 cantidad de dicha contribución o impuesto) dichas cantidades en

16 una cuenta separada de banco, y mantendrá las cantidades de

17 dichas contribuciones en dicha cuenta hasta el pago al

18 Secretario. Toda cantidad en dicha cuenta se entenderá

19 designada en un fondo especial de fideicomiso a favor del

20 Gobierno de Puerto Rico, pagadera al Secretario por dicha

21 persona como fiduciario.

22 (c) Cancelación de la obligación de mantener cuentas separadas.

2
1 44

1 El Secretario podrá cancelar la obligación de mantener

2 cuentas separadas notificada bajo esta Sección, cuando se

3 cumpla a satisfacción del Secretario con todos los requisitos de

4 ley y de los reglamentos del Código con respecto a las

5 contribuciones o impuestos establecidos por cualquier Subtítulo

6 de este Código. Dicha cancelación será efectiva a la fecha

7 especificada en dicha notificación.

8 Sección 6181C.-Penalidad por incumplimiento de mantener

9 contabilidad separadas para ciertas contribuciones recaudadas

10 (a) Penalidad

11 Toda persona que incumpla con cualquier obligación impuesta

12 bajo la Sección 6181C(b), en adición de otras penalidades establecidas

13 por el Código, incurrirá en un delito grave de tercer grado. La acción

14 penal correspondiente a este delito no prescribirá.

15 (b) Excepciones

16 Las disposiciones del apartado (a) de esta Sección no aplicarán:

17 (1) a una persona que demostrare que existe duda razonable

18 en cuanto a

19 (A) si la ley requiere el recaudo de dicho impuesto, o

20 (B) quien es requerido por ley para recaudar la

21 contribución, y

2
1 45

1 (2) a una persona que demostrare que dejó de cumplir con las

2 disposiciones de la Sección 6181B(b) por circunstancias

3 fuera de su control.

4 Para propósitos del párrafo (2) de esta Sección, la insuficiencia

5 de fondos no será considerada como circunstancias fuera del control

6 de una persona.”

7 Artículo 21.-Se enmienda el Artículo 181 de la Ley Núm. 198 de 8 de

8agosto de 1979, según enmendada, para que se lea como sigue:

9 “Artículo 181 Inscripciones y cancelaciones; disposiciones

10 aplicables.

11 Las inscripciones y cancelaciones de las hipotecas se

12 sujetarán a las normas legales establecidas en esta Ley para las

13 inscripciones y cancelaciones en general sin perjuicio de las

14 especiales contenidas en este Subtítulo.

15 Disponiéndose como requisito adicional para la inscripción

16 de hipotecas por una cuantía de quinientos (500,000) dólares o

17 más, someter como documento complementario a la escritura de

18 hipoteca, evidencia de radicación de la planilla informativa sobre

19 transacciones de extensión de crédito, según dispuesto en la

20 Sección 1158 de la Ley Núm. 120 de 31 de octubre de 1994,

21 según enmendada, conocida como el “Código de Rentas Internas

22 de Puerto Rico de 1994” o cualquier ley que la sustituya.”

2
1 46

1 Artículo 22.-Se enmienda la Sección 9-402(8) de la Ley Núm. 208 de

217 de agosto de 1995, según enmendada, para que se lea como sigue:

3 “Sección. 9-402.-Requisitos formales de la declaración de

4 financiamiento; enmiendas; hipoteca como declaración de

5 financiamiento.

6 (1) …

7 ...

8 (8) Una declaración de financiamiento que cumpla

9 sustancialmente con los requisitos de esta Sección es

10 efectiva aún cuando contenga errores menores que no

11 sean engañosos. Disponiéndose como requisito adicional

12 para la presentación para registro de una declaración de

13 financiamiento, que el acreedor someta evidencia de

14 haber radicado ante el Secretario de Hacienda la planilla

15 informativa requerida bajo la Sección 1158 de la Ley Núm.

16 120 de 31 de octubre de 1994, según enmendada,

17 conocida como el Código de Rentas Internas de Puerto

18 Rico de 1994 o cualquier ley que la sustituya.”

19 Artículo 23.-Separabilidad.

20 Si cualquier cláusula, párrafo, subpárrafo, artículo, disposición,

21 sección, subsección, capítulo, subcapítulo o parte de esta Ley fuera

22 anulada o declarada inconstitucional, la sentencia a tal efecto dictada

23 no afectará, perjudicará, ni invalidará el resto de esta Ley. El efecto de

2
1 47

1 dicha sentencia quedará limitado a la cláusula, párrafo, subpárrafo,

2 artículo, disposición, sección, subsección, capítulo, subcapítulo o parte

3 de la misma que así hubiere sido anulada o declarada inconstitucional.

4 Artículo 24.-Vigencia.

5 Esta Ley comenzará a regir inmediatamente después de su

6aprobación; disponiéndose que sus disposiciones serán efectivas para años

7contributivos comenzados después del 31 de diciembre de 2009 a menos

8que se disponga de otro modo en esta Ley; disponiéndose, además, que:

a. 9las disposiciones de los Artículos 21, 22 y 8 serán efectivas para

10transacciones ocurridas después del 30 de septiembre de 2010;

b. 11las disposiciones relativas a las Secciones 1022, 2029, 2405, 2501, 2508,

126108, 6050, 6180, 6180A, 6180B y 6180C del “Código de Rentas Internas”

13comenzarán a regir inmediatamente después de su aprobación;

c. 14las disposiciones relativas a las Secciones 2602, 2606, 2607 y 6107A del

15“Código de Rentas Internas” serán efectivas para eventos contributivos

16ocurridos después del 31 de diciembre de 2010; y

d. 17las disposiciones de la Sección 6071 serán efectivas el 1 de enero de 2011.

18 Se faculta al Secretario de Hacienda a posponer la fecha límite para la

19radicación de la planilla informativa requerida por el Artículo 7 por medio de

20Reglamento a esos efectos, pero tal posposición no podrá exceder de ciento

21cincuenta (150) días de aprobada esta Ley.