ACTIVIDAD: TALLER PROGRAMA Y PLAN DE AUDITORIA

1. Diseño del programa de auditorías: el programa de auditoría que diseñe debe contener:

a. Objetivos y alcance del programa de auditoría

b. Cronograma de las auditorías a realizar en el año
c. Criterios de auditoría
d. Auditores seleccionados por procesos
e. Recursos necesarios
f. Identificar y evaluar

Desarrollo del programa

a. OBJETIVO

Proporcionar metodología para realizar auditorías internas con el fin de verificar si el sistema de
gestión institucional y el sistema de gestión de calidad se están ejecutando de forma adecuada, si
se mantiene actualizado y esté acorde con las políticas administrativas y legales, para asegurar el
control del cumplimiento de las actividades de la empresa, realizando recomendaciones
imparciales sobre la base de las evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos,
programas, planes, procesos y proyectos; como también oportunidades de mejora a la operación
de las actividades, apoyando a la alta dirección en la toma de decisiones para corregir desviaciones
presentadas.

Alcance del programa de auditoría:

Contempla desde la planificación, programación, ejecución y documentación; así como el

seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten de las auditorías internas el
cumplimiento de la gestión y sistema de gestión de la calidad en la empresa en el periodo fiscal
vigente.

b. CRONOGRAMA DE LAS AUDITORIAS

ENERO 2019
ACTIVIDAD 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1
Elaboración
de
programa
de auditoría
Preparación
de la
auditoría
Realización
de reunión
de apertura
Recolección
de
información
Preparación
de
conclusione
s de la
auditoría
Ejecución
reunión de
cierre
Informe de
auditoría
Distribución
de informe

ACTIVIDAD FEBRERO 2019

7 14 21 28

Seguimiento

c. CRITERIOS DE AUDITORÍA
PROVEEDOR ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE RESPONSAB
LE
 Progra  Elabor  Evidenci  Alta  Jef
ma de ar el as de direcció e
auditorí progra auditorí n de
a ma de as  Depend co
 Plan de auditor  Hallazgo encias ntr
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seguim
iento

DOCUMENTOS
Manuel de procedimiento
Manuel de implementación
Manual de competencias
REGISTRO
Plan de mejoramiento Lista de verificación
Cronograma de auditoría Formato de programa de
auditoría
Informe de auditoría anteriores Formato de informe de auditoría

d. AUDITORES SELECCIONADOS POR EL PROCESO

DETALLE NOMBRE CARGO FECHA FIRMA

Elaboró Juan José Silva Licenciado y
experto en SISO
Revisó Juliana Gómez Coordinadora
oficina control
interno
Aprobó Julio Cesar Ferrer Jefe control
interno

e. RECURSOS NECESARIOS

Recursos humanos: profesionales de la oficina de control interno, auditores de calidad.

Tecnológicos Hardware: equipos de computadores e impresoras, software, internet, programas,

etc.

Infraestructura: instalaciones: espacios adecuados para el desarrollo del trabajo de los auditores y
la oficina de control interno.
 a. IDENTIFICAR Y EVALUAR

Impacto Probabilidad Valoración

del riesgo
1 2 3 4 5
A T M I I
c o o m n
e l d p a
Nombre del Descripción del Posibles 1 2 3 1 2 3 p e e o c Manejo Medi
riesgo riesgo consecuencias t r r r a del riego das
a a a t e
b b d a p
l l o n t
e e t a
e b
l
e
Incumplimient Que el Deficiencia en el X X 2 Asumir Capa
o programa de aseguramiento reducir el citaci
auditoría se de la gestión de riesgo ón a
realice en su calidad los
totalidad audit
ores
Inexactitud Informes Decisiones X X 2 Asumir Capa
basados en los equivocadas reducir el citaci
datos reales basados en riesgo ón a
informes no los
ajustados a la audit
realidad de la ores
entidad

2. PLAN DE AUDITORÍA

a. Objetivos y alcance de la auditoría

b. Procesos a ser auditados
c. Criterios de auditoría y documentación de referencia
d. Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de auditoría
e. Métodos de auditoría a utilizar
f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor

a. OBJETIVO Y ALCANCE

Ejercer el control interno de gestión sobre la gestión de los estados financieros y de servicio de la
empresa.

Alcance: ejecución presupuestal y académica correspondiente del periodo de hace 2 años por
concepto de gastos generales.
 b. PROCESO A SER AUDITADO

Procesos estratégicos:

 Planeación estratégica
 Desarrollo del plan estratégico
 Desarrollo de planes
 Procesos misionales
 Proceso operativo

Procesos de apoyo conexos:

 Procesos de servicio al cliente

 PQR

Procesos de apoyo:

 Proceso estratégico
 Proceso de contratación
 Proceso financiero
 Proceso de gestión humana
 Procesos administrativos
 Proceso de evaluación y control

c. CRITERIOS DE AUDITORÍA Y DOCUMENTACIÓN DE REFERENCIA

 Elaborar el plan de visita de auditoria, teniendo en cuenta los siguientes puntos:

1. Determinar el tipo de auditoría
2. Identificar equipos electrónicos a emplear
3. Definir fechas de inicio y terminación, actividades, preparación y entrega de informes
4. Asignar tareas al equipo auditor
5. Identificar los recursos necesarios

Definir:
a. Objetivos
b. Alcance
c. Antecedentes

 Someter el plan de visita de auditoría a aprobación del jefe de la oficina de control interno

 Proporcionar comunicaciones asertivas y necesarias

 Abrir archivo documental de la auditoría

 d. UBICACIÓN FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE
AUDITORÍA

Cronograma

Se establece con qué frecuencia de etapas se realizaran para el desarrollo de la auditoría.

Basándose en la norma técnica colombiana NTC-19011:2002. Directrices para la auditoría de los

sistemas de gestión de calidad, así como por las buenas prácticas institucionales se considera que
la secuencia adecuada sería la siguiente:

- Preparación del plan de auditoría

- Asignación de las tareas al equipo auditor
- Preparación de los documentos de trabajo
- Realización de la apertura y la fecha tentativa de realizar
- Recopilación y verificación de la información de auditoría
- Aprobación y distribución del informe de auditoría

e. MÉTODOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

Para aplicar el método deductivo a la auditoría se requiere:

- Formulación de objetivos generales o especifico del examen a realizar

- Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso de examen
- Aplicación de normas generales a situaciones específicas
- Formulación de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto

f. ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO

- Planear la auditoría de acuerdo con el ámbito asignado, en conjunto con las unidades
administrativas correspondientes.
- Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes programados, tomando en
cuenta para su integración, entre otros aspectos, las condiciones técnicas, conocimiento,
experiencia, habilidades y relaciones interpersonales.
- Programación de la auditoría a base de los criterios y estándares mínimos, tales como el
objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecución, número de auditores por equipo
y las instrucciones específicas, entre otros.
- Apoyar e incentivas la participación activa de los auditores, con el propósito de lograr el
objetivo general propuesto para la auditoría específica.
- Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del trabajo, la asistencia
técnica necesaria para que estos cumplan eficientemente con sus obligaciones.
- Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la planificación específica
previa a la ejecución del trabajo y examen de áreas críticas.
3. CONCLUSIONES

Con una auditoría interna de calidad, además de evaluar el funcionamiento de los sistemas
implantados, se identifican las desviaciones que pueden existir e introducir medidas
correctivas. Esto permite asegurar que el sistema de gestión de calidad sigue las directrices
establecidas y que, por tanto, los clientes pueden seguir depositando su confianza en los
productos o servicios de la empresa.

La auditoría es la evidencia que le permite al auditor emitir un concepto de conformidad o no

conformidad, es importante establecer un programa que permita estar acorde con las
necesidades de la empresa, teniendo en cuenta el auditar todos los procesos SGC puesto que
permite el desarrollo de las auditorias con objetividad, teniendo claro los roles y
responsabilidades. Reconociendo las no conformidades para lograr la mejora continua de los
procesos, además cabe resaltar que restablecimiento de un plan de auditoría evita el
desviamiento del tema y aporta información clara tanto a la empresa auditada como al
auditor.

El programa de auditoría contiene prácticamente la misma información que el plan de trabajo,

pero difiere de este en que se le han adicionado columnas para el tiempo estimado, el tiempo
real, la referencia al papel de trabajo donde quedó plasmada la ejecución del programa, la
rúbrica de quien realizó cada paso y la fecha del mismo.