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Proyecto Final

Juan Manuel Saa Inostroza

Contabilidad

Instituto IACC

23 de octubre de 2016
Instrucciones.

En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al

31.12.2013. Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentarlos al

directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la exposición solicitada,

debe referirse a las diferencias entre los distintos informes financieros que usted presentará

(balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo), en cuanto al objetivo que cumple cada

uno y la información que se puede obtener de cada uno de ellos.

Para la preparación de los estados financieros usted cuanta con la siguiente información:

 Saldo inicial del efectivo $7.500.000.

 Compra de mercaderías por $5.670.000 + IVA, al crédito.

 Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja.

 Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida útil es de 3 años.

 Venta de mercadería por $7.800.000 con IVA incluido, con crédito a 30 días. La mercadería

vendida tiene un costo de $4.130.000.

 Se vende activo fijo por $570.000, pagado en efectivo.

 Se obtiene préstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta corriente

bancaria.

 Se registra la depreciación del ejercicio.

 Se debe provisionar el gasto por mantención de oficinas por $120.000.

Entonces, prepare lo siguiente:

1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de las

transacciones antes mencionadas.

2) Registre el asiento de cierre y apertura del período.


Desarrollo

RONDA

LIBRO DIARIO

DETALLE DEBE HABER

1
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Caja Activo Aumenta $7.500.000
Capital Patrimonio Aumenta $7.500.000

Glosa: Aporte de Capital

2
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Mercadería Activo Aumenta $5.670.000
IVA crédito fiscal Activo Aumenta $1.077.300
Proveedor Pasivo Aumenta $6.747.300

Glosa: Compra de Mercadería

3
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Banco Activo Aumenta $5.000.000
Caja Activo Disminuye $5.000.000

Glosa: Apertura de Cuenta corriente

4
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Muebles Activo Aumenta $720.000
IVA crédito fiscal Activo Aumenta $136.800
Banco Pasivo Aumenta $856.800

Glosa: Compra de Mercadería

5
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Cliente Activo Aumenta $7.800.000
Ingreso por venta Ganancia Aumenta $6.554.622
IVA Débito fiscal Pasivo Aumenta $1.245.378

Glosa: Venta de Mercadería


6
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Costo ventas Pérdida Aumenta $4.130.000
Mercadería Activo Aumenta $4.130.000

Glosa: Costo de la Mercadería vendida

7
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Cliente Activo Aumenta $570.000
Ingreso por venta Ganancia Aumenta $570.000

Glosa: Venta de Activo fijo

8
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Banco Activo Aumenta $700.000
Préstamo bancario Activo Aumenta $700.000

Glosa: Obtención de Préstamo bancario

9
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Depreciación del ejercicio Pérdida Aumenta $240.000
Préstamo bancario Pasivo Aumenta $240.000

Glosa: 1 año de depreciación de muebles

10
Cuenta contable Naturaleza Variación Debe Haber
Gasto mantención Pérdida Aumenta $120.000
Provisión de gastos Pasivo Aumenta $120.000

Glosa: Provisión gastos Mantención oficinas


RONDA

LIBRO MAYOR

Asientos contables

Caja Banco
7.500.000 5.000.000 5.000.000
570.000 856.800 700.000

8.070.000 5.856.800 5.700.000

2.213.200 5.700.000

Cliente Mercadería
7.800.000 5.670.000 4.130.000

7.800.000 5.670.000 4.130.000

7.800.000 1.540.000

IVA Crédito fiscal Muebles


1.077.300 720.000 570.000
136.800

1.214.100 720.000 570.000

1.213.300 150.000

Depreciación acumulada Proveedores


240.000 6.747.300

240.000 6.747.300

240.000 6.747.300

IVA débito fiscal Provisión de gastos


1.482.000 120.000

1.482.000 120.000

1.482.000 120.000
Capital Ventas
7.500.000 7.800.000

7.500.000 7.800.000

7.500.000 7.800.000

Préstamo Bancario Costo ventas


700.000 4.130.000

700.000 4.130.000

700.000 4.130.000

Gasto mantención Depreciación del ejercicio


120.000 240.000

120.000 240.000

120.000 240.000
RONDA
BALANCE
31 DE DICIEMBRE DE 2013
Activos Circulantes Pasivos Circulantes
Caja 2.213.200 Proveedores 6.747.300
Banco 5.700.000 IVA (DF) 1.245.378
Cliente 7.800.000 Préstamos Bancarios 700.000
Mercadería 1.540.000 Provisión de gastos 120.000
IVA (CF) 1.214.100
Total Activos Circulantes 18.467.300 Total Pasivos Circulantes 8.812.678

18466500
Activos Fijos
Muebles 150.000 Capital 7.500.000
Depreciación acumulada 240.000
18466500 Resultado del ejercicios 2.064.622
Total Activos Fijos -90.000 Total patrimonio 9.564.622
Total Activos 18.377.300 Total Pasivos 18.377.300
18.466.500
18
18.466.500
18.466.500
RONDA
ESTADO DE RESULTADO
DEL 01 DE ENERO DE 2013 HASTA 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Ingresos por venta 6.554.622


Costo ventas (4.130.000)
Margen de contribución 2.424.622
Gasto de mantención de oficinas (120.000)
Depreciación del ejercicio (240.000)
Resultado del ejercicio 2.064.622
ESTADO DE FLUJO EFECTIVO

DEL 01 DE ENERO DE 2013 HASTA 31 DE DICIEMBRE DE 2013

Efectivo de actividades operacionales (1.678.056)


Ingreso por actividades de operacionales
Ingresos por venta 6.554.622

Salida por actividades de operacionales


Pago proveedores por compra de mercadería (6.747.300)
IVA (DF) (1.245.378)
Depreciación (240.000)

Efectivo de actividades de financiamiento 700.000


Préstamo bancario 700.000

Efectivo de actividades de inversión (150.000)


Compra de muebles (720.000)
Venta de activos 570.000

Aumento o disminución de efectivo (1.128.056)

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del periodo 7.500.000


Efectivo y equivalente de efectivo al final del periodo 6.371.944
RONDA
ASIENTO DE CIERRE
CUENTA BALANCE
31 DE DICIEMBRE 2013
Proveedores 6.747.300
IVA (DF) 1.245.378
Préstamo bancario 700.000
Provisión gastos 120.000
Capital 7.500.000
Resultado del ejercicio 2.064622
Depreciación acumulada 240.000
Caja 2.213.200
Banco 5.700.000
Mercadería 1.540.000
Cliente 7.800.000
IVA (CF) 1.214.100
Muebles 150.000
18.617.300 18.617.300

RONDA
ASIENTO DE APERTURA
CUENTA BALANCE
01 DE ENERO 2014
Caja 2.213.200
Banco 5.700.000
Mercadería 1.540.000
Cliente 7.800.000
IVA (CF) 1.214.100
Muebles 150.000
Proveedores 6.747.300
IVA (DF) 1.245.378
Préstamo bancario 700.000
Provisión gastos 120.000
Capital 7.500.000
Resultado del ejercicio 2.064622
Depreciación acumulada 240.000
18.617.300 18.617.300
TRASPASO DE RESULTADOS
01 DE ENERO DE 2014
Resultado del ejercicio 2.064.622
Resultado del ejercicio 2.064.622
Bibliografía

IACC (2014). Función y objetivos de la contabilidad. Contabilidad. Semana 1.

IACC (2014). Teoría contable y estructura de sistemas. Contabilidad. Semana 2.

IACC (2014). Ecuación de inventario. Contabilidad. Semana 3.

IACC (2014). Transacciones y análisis de cuentas y saldos. Contabilidad. Semana 4.

IACC (2014). Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados. Contabilidad. Semana 5.

IACC (2014). Estado de flujo de efectivo. Contabilidad. Semana 6.

IACC (2012). Ajustes de cierre, cierre y apertura de cuantas. Contabilidad. Semana 7.

IACC (2012). Ejercicios (contabilización de transacciones, confección de balance y estado de

resultados. Semana 8