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EJERCICIO IMPUESTO DIFERIDO

Información Financiera de Deferred S.A. al cierre de 2015:


CUENTA
Bancos 139,000.00
Deudores Clientes 30,000.00
Deterioro deudores clientes (6,000.00)
Inversiones 93,000.00
Equipo de oficina 80,000.00
Depr acumulada equipo de oficina (8,000.00)
Edificios 70,000.00
Depr acumulada edificios (3,500.00)

Total Activos 394,500.00

Capital 95,500.00
Reservas 20,000.00
Utilidades Retenidas 138,500.00

Total Patrimonio 254,000.00

Obligaciones Financieras 100,000.00


Impuestos por pagar 25,000.00
Pasivos por impuestos diferidos 500.00
Provisiones demandas laborales 10,000.00
Otras provisiones 5,000.00

Total Pasivo 140,500.00

Total Pasivo mas Patrimonio 394,500.00

Utilidades retenidas saldo anterior 71,310.00

Ingresos por Ventas 245,000.00


Costo de Ventas 103,000.00
Utilidad Bruta 142,000.00
Deterioro deudores 6,000.00
Depreciación edificios 3,500.00
Otros gastos de operación 35,000.00
Depreciación equipo 4,000.00
Otros gastos no operacionales 30,000.00
Ingresos Financieros 45,000.00
Utilidad antes de Impuestos 108,500.00
Impuesto de renta (Corriente) 41,310.00
Resultados del período 67,190.00
Información Fiscal:

1. El impuesto de renta tiene tarifa del 34% y anticipo del 25%

2. Las inversiones tienen una base fiscal de $86.000 Existen ingresos por valoraciones no gravados

3. Para el año 2015, la provisión aceptada fiscalmente para los deudores es de $4.000

4. El costo del edificio y la depreciación son iguales contable y fiscalmente.

5. La depreciación de los equipos de oficina se realiza por línea recta. Para efectos fiscales se utiliza una vida útil
de 10 años. Para efectos contables, se utiliza una vida útil de 20 años. El equipo de oficina fue adquirido el 01 de
enero de 2014

6. Dentro de los impuestos por pagar se incluyen 5.000 de impuesto de industria y comercio que no es deducible
en 2015 pero sí en 2016

7. Las provisiones para las demandas laborales no son deducibles fiscalmente. Las otras provisiones serán
deducibles cuando se incurra en el desembolso.

Calcular el impuesto diferido para el año 2015, de acuerdo a las NIIF para pymes.
Hacer registro contable impuesto corriente e impuesto diferido.
O
aciones no gravados

ctos fiscales se utiliza una vida útil


po de oficina fue adquirido el 01 de

tria y comercio que no es deducible

. Las otras provisiones serán