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El Balanced Scorecard (BSC) sirve para reorientar el sistema gerencial y enlazar efectivamente el
corto plazo con la estrategia a largo plazo, vinculando de manera interdependiente cuatro procesos
o perspectivas: Financiera, Clientes, Procesos Internos y Aprendizaje Organizacional. Los
resultados deben traducirse finalmente en logros financieros que conlleven a la maximización del
valor creado por la corporación para sus accionistas.
El Balanced Scorecard parte de la visión y estrategias de la empresa. A partir de allí se definen los
objetivos financieros requeridos para alcanzar la visión, y éstos a su vez serán el resultado de los
mecanismos y estrategias que rijan nuestros resultados con los clientes. Los procesos internos se
planifican para satisfacer los requerimientos financieros y los de los clientes. Finalmente, la
metodología reconoce que el Aprendizaje Organizacional es la plataforma donde reposa todo el
sistema y donde se definen los objetivos planteados para esta perspectiva.
La Perspectiva Financiera:
La perspectiva financiera tiene como objetivo el responder a las expectativas de los accionistas.
Esta perspectiva está particularmente centrada en la creación de valor para el accionista, con altos
índices de rendimiento y garantía de crecimiento y mantenimiento del negocio. Esto requerirá
definir objetivos e indicadores que permitan responder a las expectativas del accionista en cuanto a
los parámetros financieros de: Rentabilidad, crecimiento, y valor al accionista. Algunos indicadores
típicos de esta perspectiva son:
Margen de Operación
La Perspectiva de Clientes:
En esta perspectiva se responde a las expectativas de Clientes. Del logro de los objetivos que se
plantean en esta perspectiva dependerá en gran medida la generación de ingresos, y por ende la
"generación de valor" ya reflejada en la Perspectiva Financiera. La satisfacción de clientes estará
supeditada a la propuesta de valor que la organización o empresa les plantee. Esta propuesta de
valor cubre básicamente, el espectro de expectativas compuesto por: Precio, Calidad, Tiempo,
Función, Imagen y Relación. Los indicadores típicos de este segmento incluyen:
Satisfacción de Clientes
Usualmente, esta perspectiva se desarrolla luego que se han definido los objetivos e indicadores
de las perspectivas Financiera y de Clientes. Esta secuencia logra la alineación e identificación de
las actividades y procesos claves, y permite establecer los objetivos específicos, que garanticen la
satisfacción de los accionistas, clientes y socios.
Es recomendable que, como punto de partida del despliegue de esta perspectiva, se desarrolle la
cadena de valor o modelo del negocio asociado a la organización o empresa. Luego se
establecerán los objetivos, indicadores, palancas de valor e iniciativas relacionadas. Los objetivos,
indicadores e iniciativas serán un reflejo firme de estrategias explícitas de excelencia en los
procesos, que permitan asegurar la satisfacción de las expectativas de accionistas, clientes y
socios.
Cabe considerar que la revisión que se hace de la cadena de valor debe plantear la posibilidad de
rediseñar e innovar los procesos y actividades de los mismos, aprovechando las oportunidades
latentes en cuanto a mejoramiento continuo o reingeniería de procesos se refiere, para cumplir las
expectativas del cliente, mejorar costos y eficiencia de los procesos y hacer un uso adecuado de
los activos. Esta actitud de análisis de procesos, debe ser reforzada y comunicada en los objetivos
e indicadores que se planteen, los cuales deben enfatizar las actitudes de permanente renovación
y mejoramiento de los procesos. Los indicadores de esta perspectiva, lejos de ser genéricos,
deben manifestar la naturaleza misma de los procesos propios de la empresa u organización. Sin
embargo, para efectos de referencia presentamos algunos indicadores de carácter genérico
asociados a procesos:
Niveles de Producción
Costos de Falla
A menudo, como resultado de la focalización en objetivos financieros de corto plazo, los gerentes
toman decisiones que desmejoran la preparación de las capacidades futuras de su gente, de sus
sistemas, tecnologías y procesos organizacionales. Una actitud sostenida en ese sentido puede
acarrear graves consecuencias en el sostenimiento futuro del negocio, sirviendo de barrera más
que de apoyo a los logros de excelencia en procesos, satisfacción de clientes y socios, relaciones
con el entorno y finalmente, bloqueando las oportunidades de creciente creación de valor dentro de
la corporación.
Robert Kaplan es profesor en Harvard Business School, (USA) y asesora a varías compañías
líderes en esa nación. Desde 1984, trabaja en la Universidad de Harvard, ha escrito más de 100
artículos y nueve libros sobre gerencia y calidad.
El uso del BSC tiene dos fases: 1) construcción del BSC; y 2) implementación del BSC.
El modelo para la construcción del BSC más comúnmente usado consta de seis pasos, y tres
pasos adicionales para su implementación a todos los niveles de la organización.
Paso uno.
En este primer paso se definen las bases de la organización, sus valores, oportunidades,
competencias, la visión, metas a corto y largo plazo, y un razonamiento de qué es lo que el cliente
espera. Es consistente en este paso realizar un análisis FODA (Fuerzas, Debilidades,
Oportunidades y Amenazas) de la organización.
Paso dos.
Paso tres.
Paso cuatro.
Se crea el mapa estratégico de la organización. Se colocan los objetivos en la perspectiva
correspondiente y se usan enlaces causa-efecto para conectar los objetivos. La relación entre
los componentes de la estrategia se utiliza para identificar los generadores claves de
desempeño que llevarán al logro exitoso de la estrategia.
Paso cinco.
Paso seis.
El desarrollo e implementación del BSC deben ser enfocados como un proceso continuo y no como
un proyecto. La implementación del BSC comprende establecerlo como un sistema de
administración que va a ser en verdad desplegado y sostenido. La implementación del
BSC comprende tres pasos: automatización, cascada y evaluación.
Paso Siete.
Una vez que se cuenta con un buen número de medidas de desempeño, un sistema de
información de medición del desempeño es necesario para colectar y reportar los datos de
desempeño y transformarlos en información del desempeño. La información da visión, tendencias y
puntos de referencia y comparación con otros resultados. Este paso involucra la
automatización del sistema BSC, y consiste en analizar opciones de software y los requerimientos
de los usuarios para tomar la decisión más costo-eficiente en el presente y poder encarar los
requerimientos de desempeño informático de la organización en el futuro. Las opciones de
software van desde simples hojas de cálculo y bases de datos, diseñadas para reportes muy
sencillos, hasta grandes depósitos de datos, diseñados para ligar la información dispersa en
un sistema de administración integrado. Comprar software muy pronto limita el
pensamiento creativo estratégico, y comprar tarde dificulta el impulso del nuevo sistema.
Paso ocho.
En este paso, conocido como cascada, se lleva el scorecard corporativo a todos los
niveles de la organización. Cascada en el BSC significa traducir el scorecard corporativo en
scorecards departamentales y de división que se alinean con la estrategia corporativa. La forma
más sencilla de ejecutar la cascada es comenzar con los objetivos y medidas del mapa
estratégico de la empresa, y desarrollar objetivos y medidas de soporte para las unidades
de negocios, después para los negocios y unidades de soporte, y seguir con los equipos e
individuos. Comenzar con el scorecard corporativo y llevar los objetivos en cascada hacia abajo de
la organización y unidades de negocio, y después a los equipos e individuos, asegura que
el trabajo desempeñado en todas las unidades de la organización es relevante y ligado a su
misión y estrategia.
Paso nueve.
Eliminar programas que no son costo-eficientes y no cubren las necesidades del cliente.
Las organizaciones utilizan el BSC para crear una organización estratégicamente enfocada.
Los cinco principios comunes de dichas organizaciones son:
También se puede considerar como una aplicación que ayuda a una compañía a expresar los
objetivos e iniciativas necesarias para cumplir con su estrategia, mostrando de forma continuada
cuándo la empresa y los empleados alcanzan los resultados definidos en suplan estratégico.
Diferencia con otras herramientas de Business Intelligence
La perspectiva interna recoge indicadores de procesos internos que son críticos para el
posicionamiento en el mercado y para llevar la estrategia a buen puerto. En el caso de la
empresa que compite en coste, posiblemente los indicadores de productividad, calidad e
innovación de procesos sean importantes. El éxito en estas dimensiones no sólo afecta a
la perspectiva interna, sino también a la financiera, por el impacto que tienen sobre las
rúbricas de gasto.
Pese a que estas cuatro son las perspectivas más genéricas, no son "obligatorias". Por ejemplo,
una empresa de fabricación de ropa deportiva tiene, además de la perspectiva de clientes, una
perspectiva de consumidores. Para esta empresa son tan importantes sus distribuidores como sus
clientes finales.
Una vez que se tienen claros los objetivos de cada perspectiva, es necesario definir los indicadores
que se utilizan para realizar su seguimiento. Para ello, debemos tener en cuenta varios criterios: el
primero es que el número de indicadores no supere los siete por perspectiva, y si son menos,
mejor. La razón es que demasiados indicadores difuminan el mensaje que comunica el CMI y,
como resultado, los esfuerzos se dispersan intentando perseguir demasiados objetivos al mismo
tiempo. Puede ser recomendable durante el diseño empezar con una lista más extensa de
indicadores. Pero es necesario un proceso de síntesis para disponer de toda la fuerza de esta
herramienta.
No obstante, la aportación que ha convertido al CMI en una de las herramientas más significativas
de los últimos años es que se cimenta en un modelo de negocio. El éxito de su implantación radica
en que el equipo de dirección se involucre y dedique tiempo al desarrollo de su propio modelo de
negocio.
Plan director
Plan estratégico
Los objetivos empresariales inspiran la formulación estratégica dando lugar a los objetivos
estratégicos, que son guía del comportamiento operacional y táctico de la compañía.
Renovación BackOffice IT
Los objetivos estratégicos del Balanced Scorecard se deben desplegar en toda la organización.
La estrategia, para que puede ser interiorizada, no la implementa solo el equipo de dirección, sino
que debe contar con la colaboración del mayor número de personas de la organización.
Rentabilidad Financiera (ROI) = Beneficio antes de intereses e impts. (BAII) / Activo Total
Valor Económico Añadido (EVA) = Bº después de impuestos – Coste de los fondos propios
Mapa Web
+ Balanced Scorecard
CONSULTORIA de NEGOCIO
SOLUCIONES de NEGOCIO
+ Valoración de Empresas
+ Informes Dinámicos
+ Plan de Negocios
+ Outsourcing Financiero
+ Informes Dinámicos
La perspectiva financiera recoge todos aquellos factores que la empresa espera respecto al
crecimiento y rentabilidad de los capitales invertidos, así como otros objetivos relacionados con el
capital circulante, inversiones y aumento de beneficios.
Crecimiento Sostenido
Crecimiento Ventas
Nº de clientes nuevos
Campañas de comunicación
Objetivo interrelacionado o de impulso: el crecimiento rentable tiene un efecto de correlación
positivo sobre el valor de la empresa.
Mapa Web
+ Balanced Scorecard
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La perspectiva de utilidades recoge todos aquellos factores que la empresa espera respecto a
cómo satisfacer las necesidades de los propietarios.
Fidelización de Clientes
Tarjeta Promocional
Mapa Web
Inicio Soluciones Consultoría Comprar Descargas Contacto
Partners
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Satisfacción de Clientes
Descripción: El objetivo es proponer una estrategia de nivel de servicio al cliente como resultado de
aplicar técnicas de CRM, con el fin de satisfacer al cliente y generar su lealtad en beneficio de los
resultados financieros de la organización.
% Quejas
nº incidencias
Mapa Web
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En la medida en se mejore la calidad de productos y/o servicios es previsible que la empresa
aumente su notoriedad y su imagen de marca se vea reforzada. Esto redundará en una mayor
satisfacción de los consumidores, lo que hará que éstos repitan y lo recomienden a otros clientes.
Satisfacción de Clientes
Descripción: El objetivo es proponer una estrategia de nivel de servicio al cliente como resultado de
aplicar técnicas de CRM, con el fin de satisfacer al cliente y generar su lealtad en beneficio de los
resultados financieros de la organización.
% Quejas
nº incidencias
Mapa Web
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Mapa Web
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+ Informes Dinámicos
Inicio
Balanced Scorecard
Objetivos estrategicos
El cumplimiento de los plazos de entrega impulsa de manera efectiva la buena marcha del resto de
objetivos estratégicos de la perspectiva de cliente.
Acceso a demo
El objetivo estratégico optimización plazos de entrega sirve para conseguir clientes más
satisfechos, más fieles, más recurrentes y por tanto más rentables.
Descripción: una planificación automatizada para alcanzar una buena productividad de la cadena
de suministro y para hacer las entregas a los clientes en el plazo requerido por los mismos.
% cumplimiento de entregas
Calidad de Procesos
Mapa Web
+ Balanced Scorecard
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+ Valoración de Empresas
+ Informes Dinámicos
+ Plan de Negocios
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+ Informes Dinámicos
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Balanced Scorecard
Objetivos estrategicos
En la perspectiva de procesos internos: cual debe ser el nivel de calidad y eficiencia de los
procesos para satisfacer las necesidades de los objetivos de la perspectiva de clientes.
Acceso a demo
Ver video balanced scorecard
Descripción: implementar los medios para permitir la mejor descripción posible de la organización y
detectar y limitar los funcionamientos incorrectos.
Nº quejas calidad
Mapa Web
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Balanced Scorecard
Objetivos estrategicos
En la perspectiva de procesos internos: cual debe ser el nivel de calidad y eficiencia de los
procesos para satisfacer las necesidades de los objetivos de la perspectiva de clientes.
Acceso a demo
Descripción: Lograr la integración óptima de los proveedores como parte de una estrategia para
obtener un buen posicionamiento en la industria y el mercado.
Mapa Web
+ Balanced Scorecard
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SOLUCIONES de NEGOCIO
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+ Informes Dinámicos
+ Plan de Negocios
+ Outsourcing Financiero
+ Informes Dinámicos
Inicio
Balanced Scorecard
Objetivos estrategicos
Cualquier objetivo relacionado con esta perspectiva suele incluir la formación de los empleados ya
sea como objetivo estratégico o como una iniciativa para la mejora en la satisfacción de los
empleados.
Acceso a demo
Indicadores
El objetivo estratégico motivar al cliente interno (RRHH) es clave para conseguir procesos de
mayor calidad y una mayor eficiencia en la gestión de personas.
Descripción: Supone la implantación de un sistema de retribución variable que permita alinear los
objetivos de los trabajadores con los objetivos estratégicos de la Compañia
nº dias de baja
Gastos en formación
Absentismo
Sistema de Formación
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+ Outsourcing Financiero
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Inicio
Balanced Scorecard
Objetivos estrategicos
Acceso a demo
El objetivo estratégico mejores prácticas y habilidades permite identificar los procesos, actividades
o habilidades, que por su excelencia, deben consolidarse en la organización para que sirvan de
ejemplo en el saber hacer de los trabajadores.
nº procedimientos sinergiados
Formación Técnica.
Mapa Web
Inicio Soluciones Consultoría Comprar Descargas Contacto
Partners
+ Balanced Scorecard
CONSULTORIA de NEGOCIO
SOLUCIONES de NEGOCIO
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+ Outsourcing Financiero
+ Informes Dinámicos
Inicio
Balanced Scorecard
Objetivos estrategicos
Hoy en día los sistemas de información proporcionan los medios necesarios para que los recursos
organizativos puedan optimizar sus procesos.
Acceso a demo
Indice de intervenciones
Compra programas GC y GE
Racking de Pedido