Los delitos económicos y financieros como amenaza al buen Gobierno Corporativo (1) En el año 2001, en oportunidad de la 60ª Conferencia Internacional

de Auditoría Intern a que llevó a cabo el Instituto de Auditores Internos de Argentina, se trató el tema de la administración del riesgo, el de la ética y el problema de la independencia. No había sucedido aún lo de Enron. Ello dio lugar a preguntarme: por qué la Auditoría In terna se centró tanto en el tema? Ya se advertían circunstancias difíciles. Afortunada mente salimos bien librados porque, al fin y al cabo, la Auditoría Interna, de acu erdo con lo que advertimos en México y con lo que se advirtió en varios eventos de a uditores, hizo lo que tenía que hacer. Reportar en forma oportuna. Existen casos c oncretos en los que los auditores internos han demostrado coraje. Por qué se repiten los problemas de fraude, especialmente el contable? A título de e jemplo, en Colombia quiebra la banca cada siete años. Lo hizo en 1982 y en 1989. A los siete años, vuelve a quebrar la banca. Estamos asustados, velando por que no vuelva a quebrar la banca dentro de dos años. Hoy en día, un auditor que no hable de administración de riesgos no es auditor. Los auditores estamos preparados porque somos expertos en control interno; lástima que a veces hablamos más de controles externos que de lo que realmente requerimos en virtud del famoso modelo COSO: el autocontrol. ¿Hasta dónde estamos haciendo verdade ras auditorías culturales? La falla está en el ser humano. Escasamente vemos informe s que se acerquen al tema humano, causa de esos problemas. En 1992, en el Congreso Mundial de Washington, se escuchó hablar de gobierno corpo rativo y del Informe COSO, por primera vez. Se proyectaban al año 2000, siglo XXI, para ver cómo seria el control, porque ya se vislumbraba un mundo virtual. En ese Congreso, se empezó a hablar de trabajar con un enfoque de riesgos. Todavía era muy temprano para entenderlo. Ahora es comprensible. Quedó simplemente en la teoría la solución a la independencia. Si analizáramos la estadística de los ingresos de las fir mas, tanto externas como internas, en términos de consultoría frente a los ingresos en términos de auditoría, era lógico que la gente prefiriera la consultoría y encimara l a auditoría. Fue desde entonces que empezó prácticamente a desmoronarse el prestigio d e la auditoría. No es posible culpar a nadie en particular porque el problema va más allá de incumplir normas. El problema radica en la doble moral. Eso se advierte c uando se analizan los delitos económicos y financieros, el impacto que generan des de el enfoque puramente contable o, peor aún, desde el enfoque de la delincuencia organizada. Las normas ya existen pero estamos inmersos en una cultura que viola las normas. Al analizar las estadísticas de Transparencia Internacional, surge que Colombia, hace más o menos nueve años, fue considerado el segundo país más corrupto del mundo. La corrupción era administrativa, es decir, un gobierno corporativo cero a nivel del Estado. Porque el gobierno corporativo en las entidades privadas funciona razona blemente bien. El problema se encuentra centrado en el gobierno corporativo del Estado. ¿Por qué no pensar en la ética del funcionario público? Nosotros estamos en un momento e n el cual más que superar esta circunstancia debemos pensar en trascender. Necesitamos también de la honestidad de la administración hacia los auditores. En la administración es posible ver auditorías internas manipuladas, ¿Cómo se le exige al jef e? Si no se sabe de finanzas como para mirar un contrato financiero, tasas de in terés, tasas nominales, tasas efectivas; si poco hemos manejado la parte de mercad eo, es muy posible la manipulación. Agreguemos ahora, la complejidad de la tecnolo gía. Debemos analizar la causa para determinar las fallas del gobierno corporativo. E n el caso de los delitos económicos y financieros encontramos que hay problemas de doble moral en el gobierno corporativo, de falta de idoneidad y de integridad. Si consideramos que la auditoría es un negocio que está por encima de la ética, estare mos condenados a desaparecer. Insisto en que la ética sigue siendo algo rentable. Antes lo era a largo plazo. Ahora, las empresas están buscando la ética. En 1998, Colombia pasó del tercer lugar al número once en el ranking de los países más c orruptos del mundo. Hoy ocupamos la posición número cincuenta y nueve. ¿Cómo se ha logra do en mi país meter veinte políticos a la cárcel, dieciocho narcotraficantes a la cárcel

y treinta y siete contadores a la cárcel? ¿Cómo se ha logrado eso? Si somos auditores o somos miembros de la Junta Directiva, estamos en el gobiern o corporativo, Más aún, después de WorldCom y de Enron se sanciona una ley que sostien e: "Tienen quince días solamente para volver a firmar los estados financieros so p ena de diez años de prisión". Ello originó que renunciaran muchos miembros de Juntas D irectivas, otros se pusieron a estudiar contabilidad. Era tal la crisis de confi anza que ya no podíamos seguir diciendo: "No, disculpe, ése no era el balance". Y es o generó inmediatamente una reflexión: ¿cuánto conoce el gobierno corporativo -llámese Jun ta, llámese Asamblea- sobre la información financiera? La información financiera debe reflejar la situación real de la compañía. Y creo que nin gún balance que yo conozca en América Latina refleja la situación financiera de la com pañía, porque nosotros trabajamos bajo principios de contabilidad generalmente atras ados... perdón, aceptados, que hablan del costo histórico, de sumar un peso de hace un año con un peso de hoy día a dos. La situación es todavía más grave porque los técnicos n contabilidad, y los que hacen investigaciones, saben que los estados financier os no reflejan la realidad financiera. Es posible, entonces, cumplir con toda la estructura de gobierno corporativo que se refleja en un balance? Los delitos económicos y financieros son delitos de cuello blanco. Temas de lavado de activos, de cómo se lleva a cabo el lavado de dinero a través de los balances. Un titular del periódico de ayer viene a colación: "Los frentes de la red internacio nal del cartel de Cali". Doce países involucrados y, en cada país, siete y ocho empr esas de fachada. Cada una de estas empresas de fachada tiene contador, auditor y Junta Directiva. Esta situación me recuerda cuando trabajábamos en la lucha contra Pablo Escobar. Negocios a los que uno no encontraba nunca a nadie entrando; hote les con cuatro piscinas, cuatrocientas habitaciones y ni una demanda. Por cierto todas ellas tenían un contador, un revisor fiscal -allá no tenemos síndico sino revis or fiscal- y un auditor; y los estados financieros estaban auditados y decían: "He examinado los estados financieros al 31..." Algunos fueron a la cárcel; otros no fueron a la cárcel porque los carteles de la droga no perdonan al contador, es al primero que se llevan, aquel que más sabe. Son muchos los ejemplos que nos llaman la atención en la lucha contra la delincuencia organizada que está prácticamente enfoc ada en empresas de fachada. En qué consiste realmente el gobierno corporativo de todas estas empresas? Somos i ngenuos o nos volvimos cómplices de la delincuencia organizada, en algunos casos. ¿Qué efectos generan los delitos económicos y financieros? Inflación. En Colombia fue ge nerado durante mucho tiempo por el narcotráfico: gente que llega con mucho dinero y encarece los bienes y servicios. Devaluación: tres mil pesos por dólar en Colombia y, mientras tanto, se consiguen dólares en el Caguán a mil ochocientos pesos como c onsecuencia del narcotráfico o de secuestros. Luego se toma ese dinero, se van a P anamá o a algún otro lugar, compran bienes con ese dólar y vuelven con el bien al país f acilitando la quiebra de toda la industria organizada. No voy a hablar solamente del problema del narcotráfico. Hoy en día, la tipificación d e los delitos económicos y financieros generó una nueva ley, que se llama "Acta Patr iota", muy efectiva en Colombia. ¿Qué generan los efectos? Delitos económicos, desconfianza en los negocios, descomposi ción moral, deterioro social y pánico económico. La descomposición moral origina que la gente que vive del narcotráfico y del secuestro gane mucho dinero. ¿Ustedes creen qu e esa gente es capaz de ir a trabajar un mes por ciento cuatro dólares -que es el salario mínimo en mi país- cuando ellos ganaban trescientos, quinientos dólares en un día? No, pues entonces, se dedican a lavar dinero. Se trata de muchachos que tenían dieciséis años y hoy tienen veinticuatro y ya están totalmente perdidos. Propongo que más que cumplir con tanta norma, pensemos en nuestra sociedad, en nue stros futuros hijos, porque esas personas son las que van a pagar todo esto que debemos pasar nosotros en un momento dado como gobierno corporativo, firmando ba lances. Agreguemos que existe un riesgo mayor: la globalización. Porque en nuestros países s e ha generado más bien una visión puramente local y requerimos auditores de clase mu ndial, con visión mundial. Observen Uds. que la unión de Canadá, Estados Unidos y México va a generar trillones de dólares en el mercado de capitales. Nuestros países están m

uy alejados de todo ello y la globalización no se puede detener. Los países de América Central, están generando prácticamente el paso de mucho dinero de operaciones muy diferentes de las que hemos visto habitualmente, nuevos instrume ntos financieros. ¿Cómo vamos a auditar después de 2005, cuando empiece a generarse un a fortaleza en operaciones a futuro y operaciones electrónicas, si ni siquiera ten emos aún una normativa seria en ese tema?". Ya que la responsabilidad del marco de l gobierno corporativo en la idoneidad va mucho más allá de la simple creación de un cód igo. Si miramos la Comunidad Andina, no hay esperanza de una reactivación. Esto se rela ciona con el gobierno corporativo porque es necesario saber si la auditoría en eso s países se está preparando para prevenir los delitos económicos. En el caso del MERCOSUR, El ALCA, estaba inicialmente proyectada para Brasil y l a Argentina. Ustedes son los países que están liderando en este momento, y así lo esta mos viendo en los periódicos. En la Argentina hay nuevamente una sensación de lidera zgo. Entonces viene el ALCA, circunstancia que nos pone a pensar en cómo vamos nos otros a controlar con el famoso Informe COSO y con las famosas 40 recomendacione s del GAFI a toda la delincuencia organizada que se disparó. Las estadísticas hablab an de seiscientos mil millones de dólares de la delincuencia organizada, siendo el tercer ingreso más alto del mundo, y ahora se duplicó. Actualmente no hay que hacer tanto control interno sino más bien evaluación de gestión , porque el control externo eterno se convirtió en controles y controles y eso es muy reactivo. Nos pone a pensar, entonces, en cómo analizar el entorno de una orga nización para definir controles en un momento dado. ¿Qué responsabilidad tiene en el gobierno corporativo la Auditoría Interna cuando es u na auditoría que no detecta los fraudes? Entonces dicen: "La responsabilidad es su ya, está en la evaluación del control interno". Hoy hay que estar a tono con lo que está ocurriendo. Seguimos dándole oportunidades a la delincuencia organizada con la existencia de e structuras administrativas en forma de pirámide. Eso facilita el crimen organizado . Por lo tanto, cuando el auditor empiece a entender realmente la organización va a eliminar una tradición que hemos hecho siempre en auditoría: mirar las funciones d e las personas. El error es mirar las funciones. A veces uno llega y toma un inf orme de auditoría y dice: "Caja: no hacen arqueos. Recomendación: hagan arqueos. Ban cos: no hacen conciliación. Recomendación: hagan conciliación". Uno se dedica tanto a estudiar para decir algo que es obvio. Para hacerlo, entonces, uno busca la caus a de todo esto que facilita los delitos económicos. Es ahí donde estamos haciendo un enfoque inadecuado. Los auditores se atienen a los manuales y las funciones pero no enfocan el negoc io. ¿Cómo se lava dinero? Las auditorías se quedaron en el siglo pasado. El caso del banco Bilbao y Vizcaya Argentaria es un ejemplo dado que le costo la salida del país. El lavado de dinero se hacía por medio de las cuentas de orden. Al evaluar la tarea del auditor se ve rifica que no se analizan las cuentas de orden. El Banco Barings, quiebra por delitos económicos y financieros llevado a cabo a tr avés de las cuentas de orden. En el mismo sentido, Enron quebró por dos aspectos que los auditores no miraron: las cuentas de orden y los flujos de efectivo. Si Enr on hubiese tenido un control directo de flujo de caja, no habrían podido inflar la s acciones. Porque ¿qué era lo que decían ellos? "Ventas contra cuentas por cobrar, co lega." Pero si se hubiese mirado la caja, se habría detectado todo. En los productos y servicios, la auditoría de marketing resulta importante. Poco s e hace al respecto. La delincuencia organizada trabaja a través de la publicidad e ngañosa, de valores de productos inflados para lavar dinero. Recuerdo ahora que en Colombia salió un proyecto y dijeron: "Los revisores fiscale s, contadores y auditores deberán rendir una parte del informe sobre la calidad de los productos". La mayoría de los auditores dijo: "No, porque nosotros no estamos preparados para eso". ¿Y qué pasó? El proyecto se vino abajo cuando nos estaban dando la oportunidad de la ISO 9000 y de la ISO 14000... y perdonen pero nos quedó gran de ese tema en Colombia. Es triste tener las herramientas y no saber qué hacer. Pues hay que aprender, al f in y al cabo, la auditoría es un aprender constante. Antes el auditor, escuchaba -

llega a seis y dice: "¿Y los otros cuáles son?" Los próximos balances tendrán una estructura donde la cabeza es la liquidez.auditare--. En un allanamiento que se hizo en Bogotá. La gente no va a estar sentada para segregar funciones y controlar. tan identificada con la ética. para la delincuencia organizada. cuando uno ve la tendencia en la utilización de esa herramie nta. ahora nos dejan oír pero también nos dejan hablar. funciones y procedimientos. No podemos seguir. No se conformaron con el Acta Patriota y ahora sacaron el Acta de la Victoria. la mayoría de las investigaciones so bre lavado de activos está originada en el caso Enron. las desvirtúan porque no son pruebas sino evidencias. con la que prácticamente se está buscando que la contabilidad ya no sea un indicio ni un a evidencia sino una prueba contra el terrorismo. Hacia allá va ir la FAC para exigirnos a todos que en los informes hablemos un poco del tema. en la búsqueda del fraude. se está convirtiendo ya en una prueba. Al volverse virtual se propic ia la delincuencia organizada. mientras que las auditorías no se in volucran en el tema. tan complicado: el riesgo reputacional. Por que una persona aparece con miles y miles de dólares y ¿cuál fue el negocio? Y ese neg ocio generalmente cuenta con una contabilidad firmada por contadores y por audit ores. Cada violación de un principio de contabilidad generalmente aceptado genera un fra ude. Porq ue ¿en qué tiempo quedan desactualizados las normas y los manuales? En horas. se dice: ". en el siglo XXI. Por eso hay tanta impunidad: porque cuando llegan esas pruebas a la justicia. Los auditores debemos diferenciar entre un flujo de caja y un flujo de fondos. ni activos fijos.. Es como el avance de nuestra bella profesión. Otra evaluación que hacemos los auditores. Sin embargo.. Eso quiere decir que los diner os que nos mueven los terroristas a través de los Bancos siempre van a producir un registro contable. especialmente en materia de corrupción admi nistrativa. En este momento. Hoy hay tantas herramientas interesantes para luchar contra la delincuencia orga nizada si uno se enfoca en el negocio y los riesgos. Los auditiores deben recuperarse y remontar la crisis de confianza. y por eso quiero co ncluir con lo siguiente: posiblemente los auditores. es temos muy preparados administrativamente para obtener evidencias pero no pruebas .. si falla el auditor se pierde la esperanza. que es donde realmente está la situa ción de una empresa. sólo cuentas de orden y caja. señores. entonces los delitos económicos y financieros acabarán con lo poco que nos queda . El caso Samper. observa que es utilizada por el gerente. Cómo se podrá controlar si todo es virtual. dice que un peso de hace un año más un peso de hoy no es dos : el resultado para ellos es menos de dos y eso se utiliza para lavar dinero. No obstante. pero el tema se complica con el outsourcing. descubriendo a través de la a uditoría forense los delitos económicos. porque ahora mismo nos están afectando mucho en Colombia.que se cumplen los principios de contabilidad gene ralmente aceptados…". La prueb a fue el flujo de caja en la auditoría forense que se hizo. Son sesenta y cinco.. Por eso. en temas de deli to de lavado de dinero. Y empieza uno a contarlos: prudencia. político que recibió mucho dinero por parte del narcotráfico. Normas. c osto histórico. el tron co es la estabilidad y las cuentas del balance es donde se apoyan. Debemos trabajar más en los flujos de efectivo. sobre todo en ese riesgo ta n difícil. Uno más uno es dos. Ni patrimonio . la i dentificación que hay entre la auditoría y la ética? Un auditor debe ser ético. La contabilidad. Debemos estar muy atentos a los movimientos del cliente. lo más importante fue el flujo de fondos. Va a quedar más que fácil para audit ar. Hay que olvidar la segregación de funciones y la cantidad de controles que ya no s e verán. Sí. Vienen leyes tan importantes como el Acta de la Victoria. Éstas son leyes realmente que nos preocupan demasiado. Hay que trabajar sobre prueb as si queremos tener menos imnpunidad.¿Es que no ven la esencia. mirando simplemente si se cumplió una norma. Tener un conocimiento integral de . Sin embargo. Si los auditores no nos involucramos en el te ma. Recomiendo esto: para luchar contra un delito económico y financiero tan conocido como el lavado de activos debemos trabajar sobre: La concientización sobre el daño q ue produce la inflación y la descomposición moral. Aquí están manejando el balance sco recard.

Para el consumidor. incluyendo cheques y depósitos fraudulentos son uno de lo s más grandes retos que encaran hoy en día las instituciones de negocios y financier as.congreso. adquisiciones y obras del Estado. quienes deben mantener una vi gilancia permanente para que estos hechos no vuelvan a ocurrir nunca más.gob. tales como las computadoras personales. ver cómo generalmente lo s delincuentes utilizan la contabilidad para lograr eso. comerciantes locales así como posibles repe rcusiones a los burós de crédito. Los delincuentes financieros profesionales han venido incrementando su habil idad y sofisticación. ¿Qué son delitos financieros? Los delitos financieros. presión o de evasión tributaria F) La apropiación de recursos públicos para financiar la red de corrupción.pe/comisiones/2002/CIDEF/indice. (1) Disertación del Dr. manejar administración de riesgos conociendo el negocio susceptible de ser utilizado para lavar dinero. Tener un conocimiento claro del cliente. los principales hallazgos. http://www. B) El uso de recursos del Estado para el salvataje de empresas bancarias y no ba ncarias y la liquidación de la banca de fomento. denuncias y material complementario de cada uno de los casos investigado s por la Comisión Investigadora de Delitos Económicos y Financieros 1990-2001 a lo l argo de 10 meses de trabajo. Comisión Investigadora de los Delitos Económicos y Financieros cometidos entre 1990 y 2001 En este sitio puede encontrar. por último. de manera ordenada. scanners y fotocopiadoras de color. de supervisión y reguladores como instru mentos de chantaje. pueden ser considerables. la cantidad de ansiedad é inconveniencias causadas por la necesidad de resolver problemas con contadores. D) El mal uso de donaciones y la cooperación internacional. Y. Estos delitos también afec tan a los consumidores al incrementarse los honorarios que tienen que pagar a lo s bancos debido a que los bancos tienen que contratar especialistas sobre riesgo s de identificación y comprar software especializado para protegerse de futuras pérd idas. E) La utilización de organismos de control. Tarea que corresponde continuar no sólo al Congres o de la República. debe tomarse en cuenta que. con el mandato de analizar las irregularidades cometidas durante ese períod o en: A) Los procesos de privatización de empresas públicas. por la com plejidad y cantidad de los aspectos encargados. in formes. sino también a los órganos del sistema de administración de justicia y sobre todo a las ciudadanas y ciudadanos del Perú. . Conocer l as modalidades que faciliten abrir la mente. Las pérdidas continúan creciendo constantemente a medida que los d elincuentes continúan buscando formas de vida mediante la comisión de fraudes. Sin embargo.l tema. el 13 de agosto de 2001. C) Licitaciones. gracias a los avances en la tecnología disponible.htm La Comisión Investigadora de los Delitos Económicos y Financieros cometidos entre 19 90 y 2001 se conformó por acuerdo unánime del Pleno del Congreso. hay investigaciones que aun requ ieren ser profundizadas hasta lograr la plena identificación de las irregularidade s cometidas y sus responsables. Se ha estimado que las pérdidas anuales debido a depósitos y cheques fraudulentos montan miles de m illones de dólares. Cano en el Evento "El Buen Gobierno Corporativo Su impacto en las Organizaciones y en la Auditoría Interna" Hotel Crowne Plaza Panamericano 22 de Octubre de 2003.

Muchas falsificaciones se hacen a través de publicidad desde el escritorio y copia ndo ó duplicando un documento financiero verdadero. Sutherland en su obra "Delitos de cuello blanco". Estamos inmersos en una sociedad compleja. económicos y jurídicos. negocios q ue aceptan y expiden cheques y a los consumidores.H. requiriendo el uso de normas penales en blanco. buscando cheques cancelados ó usados en la basura. aumentos en el otorgami ento de créditos. una elevación de las oportunidades para cometer ilegalidades. usted … Más Q: ¿Cómo denuncio un delito financiero? A: Ayude a frenar los delitos financieros. es fácil entender que estos cambios actúen como facto res criminógenos que provocan formas de delincuencia novedosas. Las víctimas incluyen a instituciones financieras. . y todo ello provoca mayores oportunidades en el mundo económi co y de los negocios y. etc.com El desarrollo de las sociedades modernas ha provocado complejos fenómenos sociales . como ya pus iera de manifiesto E. Parodi Pugliese wpparodi@hotmail. la ya mencion ada complejidad del fenómeno dificulta la tipificación de las conductas delictivas. sust rayendo del buzón de correos el cheque que usted envía para pagar una cuenta estados bancarios y tarjetas ATM que hayan expirado así como otros métodos de alta y baja téc nica para adquirir información de su cuenta bancaria. denúncielos al Centro Nacional de Chequ es Fraudulentos. políticos. toda vez que resulta difícil defini r que es el derecho penal económico.lawinfo. en un sistema económico cada vez más plan ificado e intervencionista. sus fines y fundamentos existen pocos estudio s criminológicos que ofrezcan datos fiables sobre su número y efectos. así como mediante una alteración q uímica. En la mayoría de los casos.html ---------------Breve Análisis de los Delitos Financieros y Bancarios y su aplicación en el Sistema Jurídico Panameño Por: William A. La Red Nacional de Alerta contra los Delitos es una red para la … http://resources. est os delitos son perpetrados mediante la sustracción de un cheque en blanco de su ca sa ó vehículo durante un robo. Desde el ámbito criminológico esto se ha traducido en un aumento del número de delitos patrimoniales tradicionales y especialmente en e l nacimiento de nuevas formas delincuenciales con contenido económico. Otro Delitos Financieros Preguntas Frecuentes Q: ¿Cuáles son los tipos comunes de delitos financieros? A: Los siguientes son delitos financieros cometidos típicamente contra los bancos é instituciones financieras: Kiting – Este tipo de fraude con … Más Q: ¿Cómo puedo evitar ser víctima de un fraude? A: Los bancos están emprendiendo medidas sofisticadas para detectar y detener las actividades fraudulentas. El afrontar la fenomenología delictiva en materia económica no es tarea fácil a pesar de los esfuerzos de legisladores y penalistas. Para evitar ser una víctima. relaciones económicas veloces. la cual consiste en quitar parte ó toda la información y manipulándola en benefi cio del delincuente. por tanto.com/es/Preguntas-Frecuentes/Delitos-Financieros/Federal /qu-son-delitos-financieros. Si a ello se añade la mayor complejidad de las estructuras económicas nacionales e internacionales.

siendo necesario orientarnos bajo las leyes penales en blanco ("La ley penal en blanco se limita a establecer que un género de conducta debe ser cas tigado con una determinada pena. Nuestro régimen penal contiene una serie de tipos penales que si bien es cierto no son dirigidos a garantizar la confianza y credibilidad de las instituciones fin ancieras y bancarias como objetivo principal. que últimamente se esta haciendo más frecuent e en nuestro país. Desde el punto de vista de represión penal actual en Panamá. trajo consigo la a parición de nuevas formas delictivas. sin embargo . a fin de subsanar ese vacío punitivo que existe dentro d e los fraudes bancarios y financieros. sin encontrar ningún tipo penal que se adecuar a a dichas conductas produciéndose la consecuente impunidad de conductas realmente nocivas a la interacción social. incurrirá en prisión de 2 a 3 años e inhabilitación para el ejercicio del comercio y la industria por 3 a 10 años" TIPOS PENALES ESPECIALES RELACIONADOS CON EL AMBITO FINANCIERO Y BANCARIO PANAMEÑO CONCENTRACIÓN CREDITICIA El Decreto Ley N° 9 del 26 de febrero de 1998. el cual regula el régimen bancario en Panamá. resultan aplicables al momento de adecuar una conducta fraudulenta que atente contra el sistema financiero naciona l Es importante entonces elaborar una serie de tipos penales específicos dentro del ár ea financiera y bancaria. como causa activante. LEY PENAL EN BLANCO La elaboración normativa realizada por la disciplina penal tradicional para los ll amados delitos convencionales se basaron en una realidad extremadamente opuesta a la existente debido al auge tecnológico y al incremento de las operaciones banca rias en los últimos años. lo que se apreciaba en los verbos rectores del tipo. sin em bargo es benigno y a veces nulo con la delincuencia practicada por antisociales que presentan un buen nivel económico y social. es criticado por s er de corte clasista ya que reprime severamente los delitos que son llevados a c abo por delincuentes con carencia económica y con niveles bajos de educación. por deficiencias del sistema normativo represivo. los textos punitivos contemplaban conductas de regulación no muy complejas. Como ejemplo de esta técnica legislativa tenemos el artículo 386 de l Código Penal panameño: "El que fuere declarado en quiebra dolosa o fraudulenta según el Código de Comercio. Es por lo anterior que se hace necesario una reacción penal urgente. sumado al hecho de que nuestro si stema penal al igual que el de la mayoría de muchos otros países. delegando la estructura de la acción punible en o tra disposición"). la evolución del comportamiento social.En definitiva la dogmática clásica debe repensar sus principios y abrirse conceptual mente para poder cumplir sus funciones en la sociedad del siglo XXI. sin embargo r ealizar una descripción típica resulta dificultosa debido a lo complicado que result a confeccionar un tipo penal que debe mantener la sencillez que caracteriza al s istema penal. que resulta inaplicable e ineficaz. el delincuente de "Cuel lo Blanco" regularmente actúa impunemente. presenta las regulaciones correspondientes que guardan relación con el otor gamiento de créditos a personas relacionadas con la entidad bancaria (accionistas .

. 2 del Decreto-Ley No... . c." Artículo No. toda vez que el perjuic io que se puede causar puede llevar a la insolvencia del banco y como consecuenc ia la perdida del dinero de los ahorradores... y préstamos garantizados con depósitos en el propio Banco q ue exceden del cincuenta por ciento (50%) de los Fondos de Capital.. podrán ejercer el Negocio de Banca en Pan amá las personas de derecho público a las cuales las leyes autoricen para ello.. directa o indirectamente. El Decreto ley 9 del 26 de febrero de 1998.. 2. Igualmente.... a favor de: a.. d. DELITO DE BANCA PARALELA Este delito tipifica la captación habitual de dinero por parte del público en forma de Depósito sin estar debidamente autorizado para ello por la entidad correspondie nte.... u otorgar alguna garantía o contraer alguna otra obligación a favor de dicha persona... 4. incluyendo aquellas otras que conformen con ella un Grupo Económic o. Conceder.Ley No.... Artículo 64 del Decreto-Ley No. ya que sea que se les conceda mancomunada ò solidariamente. Artículo No..9 del 28 de febrero de 2001 "Se prohibe a los Bancos 1. préstamos o facilidades crediticias no gara ntizadas. establece que el negocio de banco so lo podrá ser ejercido por personas que hayan obtenido la licencia respectiva. 9 del 26 de febrero de 1998 . préstamos o facilidades Crediticias.. 3. sa ncionándose al o los funcionarios que aprobaran el préstamo. que excedan del cinco por ciento (5%) de sus Fondos de Capital.. 3 del Decreto-Ley No.y directivos) o préstamos a una sola personas superior al 25 % del capital del ban co. Artículo 63 del Decreto. préstamo s con garantías reales que no sean depósitos que excedan del diez pro ciento (10%) d e sus fondos de capital."... Uno o más de sus directores o cualquier persona natural o jurídica que posea dire cta o indirectamente el cinco por ciento (5%) o más de las acciones del banco. .. .... "Sólo las personas que hayan obtenido la licencia respectiva podrán ejercer el Negoc io de Banca en o desde Panamá.. b. Soy del criterio de que se ha de penalizar enérgicamente este tipo de conducta. 9 del 26 de febrero de 1998. cuyo total exceda en cualquier momento e l veinticinco por ciento (25%) de los Fondos del Capital del Banco".9 del 28 de febrero de 2001 "Se prohibe a los Bancos conceder directa o indirectamente a una sola persona na tural o jurídica.

......... por un lado la divulgación de i nformación confidencial de la institución bancaria ya sea de aspectos de seguridad u operacional que pueda permitir la realización de conductas delictivas en perjuici o del banco y por otro lado la divulgación de información confidencial de los usuari os de los servicios bancarios tales como números de cuentas...... ofreciéndoles una cantidad de dinero superior a la de positada luego de transcurrido determinado tiempo... soy del crit erio de que debe especializarse esta figura con relación a la presentación de inform ación falsa a los banco... y es en el evento..... UTILIZACIÓN DE INFORMACIÓN CONFIDENCIAL "Esta conducta con lleva dos aspectos importantes.. la persona que realiza maniobras fraudule ntas con el fin de procurar la alteración..... Siendo entonces necesario tipificar de manera especial el Secreto Bancario tan i mportante dentro de nuestro sistema financiero... claves de utilización de tarjetas de crédito y débitos......... que el servidor público que m aneje información producto de las medidas de prevención de blanqueo de capitales vio le la confidencialidad de dicha información siendo sancionado de manera agravada... Negocio de Banca: Principalmente la operación de captar recursos financieros d el público o de instituciones financieras por medio de la aceptación en depósito de di nero exigible a la vista o a plazo o por cualquier otro medio autorizado por est e Decreto Ley.. 16.. sin contar la entidad deposit aria de algún "ente" que las fiscalice periódicamente....." Actualmente mediante la utilización de los tipos penales de falsificación de documen tos públicos y privados se sanciona las citada conducta...... ... y la utilización de tales y otros recursos.... inversiones o cualquier otra operación autorizada por este D ecreto-Ley. Habrán personas que señalaran que se puede tipificar dicha situación con el delito de estafa.." El Código Penal panameño regula la revelación de Secretos de manera general y sólo hace referencia a una manera específica.... a los términos que a continuación se expresan se les atribuirá el significado siguiente: ......." De esta manera se penaría una practica realizada por algunas personas que ilegalme nte captan dinero del público...... la Superintendencia o los usos bancarios............... por cuenta y riesgo del Banco. sin embargo.......... puede darse el caso de que no haya engaño.............. resultando complicado demostrar el engaño... OBTENCIÓN INDEBIDA DE CRÉDITOS "Esta conducta va dirigida a las personas que mediante la presentación de informac ión falsa obtiene créditos a su favor. toda vez que el perjuicio no sólo recae en el banco como in stitución...... tan sólo malos manej os en la utilización de los fondos. sino en los ahorradores que mantienen su dinero depositado. sin embargo.. números de tarjeta de c réditos. PÁNICO FINANCIERO "Incurre en delito de Pánico Financiero."Para los efectos de este Decreto Ley.. eleme nto esencial en el delito de Estafa. en el precio de las acciones o valores .. para préstamos.....

" Actualmente la ley panameña regula en el artículo 373. de un admi nistrador de inversiones. ya que el perjuicio puede ser fatal para los compradores de valores." El artículo 23 del Decreto de Ley No. hacer ofertas de comp ra o venta de valores registrados. de modo que haga que sean falsos o engañosos en aspectos de imp ortancia. INTERMEDIACIÓN FINANCIERA ILEGAL "El que no cuenta autorización de la Comisión Nacional de Valores para desempeñarse co mo agente de intermediación y realiza actividades propias de aquellos." Con relación a este tipo penal debo señalar. así como comprar o vender dichos valores. en su articulo 203 establece la prohibición de la alter ación y falsificación de los libros y registros contables o de información procedentes de alguna organización registrada en la Comisión de Valores. de un asesor de inversiones." Sobre este particular nos debemos remitir al artículo 197 de la ley que regula el mercado de valores en Panamá. establece la oblig atoriedad de licencia expedida por la Comisión Nacional de Valores para ejercer el negocio de Casa de Valores y Asesores de Inversiones. de una organización autorregulada. de un intermediario. "el pánico financiero". de una sociedad de inversión. INFORMACIÓN MERCANTIL INDEBIDA "El representante legal del emisor de un determinado valor que proporcione infor mación inexacta o falsa a la comisión nacional de valores. incluyendo prospectos. viéndolo desde el punto de vista de la divulgación de información falsa. 1 del 8 de julio de 1999. "Queda prohibido a los emisores. si dicha comunic ación contiene declaraciones falsas sobre hechos de importancia u omite divulgar h echos de importancia que deban ser divulgados para que las declaraciones conteni das en ella no sean tendenciosas o engañosas a la luz de las circunstancias en que fueron hechas. que "la falsedad dentro del negocio bur sátil" es sumamente peligrosa situación que debe ser tipificada como delito especial . por m edio de una comunicación escrita o verbal. a sabiendas o interviniendo culpa grave. FALSEDAD EN LIBROS. de un miembro de una organización autorregulada o de cualquier otra persona regist rada en la Comisión. REGISTROS DE CONTABILIDAD O INFORMACIÓN FINANCIERA La ley de valores de Panamá. altera r o falsificar los libros o registros de contabilidad. creando a sí una inestabilidad en el negocio bursátil en la República de Panamá. y a las afiliadas de éstos. . A mi parecer debe ampliarse no solamente a la divulgación. la información financiera o las anotaciones en registros o en cuentas de custodia de un emisor.negociables. a menos que la contraparte tenga conocimiento de dicha falsedad" . de una casa de valores. sino también a la realiza ción de actos fraudulentos que traigan como consecuencia la alteración en el precio de las acciones y valores negociables. "Queda prohibido a toda persona.

independiente de que dichas personas presten s ervicios en relación con valores que estén registrados en la Comisión o no...Artículo 23 del Decreto Ley No.htm ------------RESPONSABILIDAD LEGAL... Parodi Pugliese Abogado http://www. o desde ésta. con ánimo de lucro y haciéndose de alguna manipulación informática o artificio semejante consiga la transferencia no co nsentida de cualquier activo patrimonial en perjuicio de un tercero.. Con relación a los tipos penales cabe indicar que los mismos están regulados en legi slaciones latinoamericanas como la colombiana y peruana..com/articulos/articulos_46b. que nos demuestran que somos vulnerables frente a este tipo de delincuencia... Sorprende a propios y extraños que siendo Panamá un país con un Centro Financiero Inte rnacional reconocido. el cual regula uno de los tipos de estafa de la siguien te manera: Artículo 248 del Código Penal Español: "1.. regula el ejercicio Ilegal de la pr ofesión.. Las casas de valores podrán ejercer el negocio de asesor de inversión.. no tenga actualmente una legislación penal que castigue a la s personas que atenten contra el mismo. También se considerara reos de estafa los que. las personas que hayan obtenido la correspondiente licencia expedida por la Comisión..." Como vemos el legislador español utilizó un tipo penal a mi parecer bastante sencill o para señalar una conducta que se pudiera adecuar como delito financieros e infor máticos. de tal manera que resulta innecesario tipificar de manera especial la Int ermediación Financiera Ilegal. sin embarg o a mi parecer el artículo 268 del Código Penal....legalinfo-panama.. Ya hemos experimentado e n nuestro país casos recientes. no obstante pienso que todavía estamos a t iempo para evitar un fraude de mayores magnitudes de los ya conocidos. EN EL EJERCICI O DE SUS FUNCIONES FRENTE AL RIESGO DEL DELITO ECONÓMICO Y FINANCIERO DE ACUERDO A LAS NUEVAS REGULACIONES DEL "GOBIERNO CORPORATIVO" . Este breve repaso de los delitos financieros que han de tipificarse es tan solo una muestra de la gran cantidad de conductas fraudulentas que se han de tomar en cuenta al momento de confeccionarse los tipos penales que han de señalar las cond uctas delictivas dentro del ámbito financiero y bancario. Existen legislaciones que tipifican esta conducta de manera específica. sin embargo debido a la sencillez que han de tener los tipos penales me permito transcribir el artículo 2 48 del Código Penal Español. William A.. 2. en la República de Panamá.1 del 8 de julio de 1999: "Sólo podrán ejercer el negocio de casa de valores o de asesor de inversiones. CIVIL Y PENAL DEL EJECUTIVO Y PROFESIONAL.. sin necesidad de obtener una licencia de asesor de inversiones".

Abogado s. el desfalco. el hurto calificado. Ger entes y Directores.. Inversionistas. "encubrimiento". Ejecutivos y Profesionales. Profesionales Independientes. cometan errores que pu eden conducir a una actividad delictiva. Todo esto es considerado faltas a la etica y se convierte tambien en delitos san cionados por las leyes. Dirigido a: Miembros de Juntas Directivas. hasta la captación de capitales provenientes de fondos no sustentables y el testaferrato.. Arquitectos. la estafa en los negocios. Temas: Que es lo referente al delito económico y financiero? El delito Económico y Financiero. El no conocer las normas.Justificación de este Seminario Temático Preventivo ". propietarios de pequeñas y medianas empresas. Fundamentos Legales y Éticos en el ejercicio profesional La Etica siempre ha sido considerada mas bien como una norma moral y de buenos p rincipios en el desempeño de las funciones. es normal aceptar regalos por parte de clientes o personas que tienen algún tipo de relación de trabajo con empleados que pueden tom ar decisiones importantes.S. de Administración. Jefes de Departamentos. Es muy común que funcionarios acepten algún tipo de "retribución" por agilizar una diligencia en entidades públicas. la falsedad documenta ria. y no me ref iero simplemente a la “responsabilidad” como persona que cumple con una función para l a que le ha sido asignado un cargo y por la cual se ha preparado. Contadores.La responsabilidad del profesional o el ejecutivo moderno en el ejercicio de sus funciones se ha incrementado dramáticamente en los últimos tiempos." Danilo Lugo C. U. el Banco Interamericano de Desarrollo y empres   . pero cuando se le agrega "el Fundament o Legal".. o a las nuevas leyes. InterAmerican Affairs. Médicos. "Transparencia Internacional" lista de países de riesgo por el grado de percepción e n cuanto a la corrupción "International Transparency".. incluso miembros de ONG s que manejan fondos y donativos internacionales. regulaciones y estándares internacionales de cumplim iento obligado. Me refiero a l a “responsabilidad legal” o “responsabilidad penal”. el robo. Auditores. normas. en un mundo globalizado a nivel comercial. leyes y estánd ares vigentes. desde el fraude corporativo. so pena de ser sancionad o. en que las fronteras prácticamente se han derrumbado con la firma de tratados comerciales por bloques g eopolíticos y estratégicos . se convierte de hecho en un proceso obligado. es la tipificación de una diversidad de modalidade s. Es conocido el uso de intermediarios y trafico de influencias para acceder a un funcionario pub lico en búsqueda de solucionar un problema que es considerado un derecho publico. Aún muchos "expertos" son acusados de "ce guera intencional". cuyos datos estadísti cos son tomados muy en cuenta por organismos financieros como el Fondo Monetario Internacional. El Banco Mundial.. legitimación y blanqueo de capitales. en la continua búsqueda de nuevos mercados para productos y servicios. Asesores Comerciales. Ing enieros. estas responsabilidades podría califi carlas como de “riesgo” en la década de los 90’s y últimamente como de “altísimo riesgo”. como el caso de sobregiros bancarios.. y hasta lavado de dinero y activos. Empleados de manejo y confianza que tengan ingerencia con asuntos financieros. la apropiación indebida de recurso s y activos confiados en fiducia. "negligencia" y "mala práctica" y se ven envueltos en investig aciones criminales por "asociación delictiva". es una calificadora de riesgo. Consultores. hace vulnerable a personas que por omisión.

por el cumplimiento de todos los articulados que afectan directamen te el sistema financiero corporativo. pa ra adquirir el Certificado Internacional de Participación. (Opcional.com/Cursos-Talleres/Sem-Resp-Profes-Del-Finc. . la responsabilidad legal y la responsabilidad social con los grupos d e interés. Nuevas regulaciones y Estándares Internacionales de Cumplimiento en base al "Marco del Buen Gobierno Corporativo" El Centro Internacional para las corporaciones privadas de Washington DC. Todo ejecutivo y profesional que tenga relación con empresas y organismos internacionales debe conocer el funcionamiento de estos mecanismo para prevenir el riesgo. los ejecutivos de alto nivel y los empleados administrativos. entidades e instituciones. conflictos de interés. bajo la extraterritorialidad y los tratado s entre los países firmantes de convenios contra el crimen organizado Leyes como la Sar-Ox (Sarbanes Oxley) han generado un impacto mundial.htm -------------Encuesta de delitos económicos Resultados de delitos económicos en Chile Presentamos nuestra quinta Encuesta de Delitos Económicos. después de un estudio de varias décadas sobre la problemática en el funcionamiento corporati vo de las empresas norteamericanas y las empresas con las cuales esas hacen nego cios en países extranjeros. únicamente par a quienes completen un minino del 80% de nuestro programa y lo soliciten median te el formato de inscripción Internacional) El certificado es expedido a través de U . lavado de dinero y terrorismo) Este Seminario cumple con las recomendaciones de: (FATF Financial Action Task Fo rce) –GAFI. Igualmente la famosa "Ley Patriótica" y el "Acta de la Victoria". en un período en el que gran parte del mundo ha experim entado una crisis económica sin precedentes. los delitos económicos siguen siendo una amenaza acen tuada.interamericanusa. Leyes y normas internacionales que afectan directamente al personal ejecutivo de empresas. La encuesta investiga las causas de los delitos económicos y la forma en que estos afectan los negocios a nivel mundial y revela que estos delitos continúan siendo un serio problema que afecta a las organizaciones alrededor del mundo.Grupo de Acción Financiera Internacional CICAD Comisión InterAmericana de la OEA. que abarca desde el de sempeño de los miembros de la Junta Directiva. obligan a todas la empresas norteamericanas a "pasar por un filtro" a todos sus socios comerciales en el mundo haciendo un "intenso escr utinio" y verificando que no estén incluidos en la "lista negra" como se conoce la "lista Clinton" (lista de personas y empresas que figuran como sospechosas de a ctividades narcotráfico. para el Control de Substancias y el Lavad o de Dinero Los inscritos en este seminario. un entorno donde la crisis económica mundial ha provocado un incremento en las presiones e incentivos para cometer fraude.as multinacionales como un indicador del "riesgo país" para efectos de inversión y n egocios. incluso pán ico económico. A pesar d e las acciones por parte de las entidades reguladoras y la inversión que las compañías han realizado en controles. Bajo esta ley se penaliza a profesionales y ejecutivos que en sus funciones permitan actividades ilegales o transacciones consideradas "sospechosas o inusuales". InterAmerican Community Affairs en los EE. podrán cumplir con los requisitos de registro. emitió una serie de regulaciones.UU. personalizado con su nombre http://www. tambien regula los aspectos de auditoria. acerca del fraude y los riesgos asociados a este.S.

Sin embargo. El 40% de los encuestados dijo que el riesgo de Fraude ha aumentado debido a la recesión. en Chile es de un 28% Descargar el reporte de Chile (PDF . y el soborno y corrupc ión con un 27%. . Esto incluyó el impacto negativo sobre l a moral de los empleados. De estas.000 a US$1 millón. no hay industrias inmunes al crimen económico y todas enfrentan diferentes amenazas. el 43% dice que los inciden tes de fraude en sus organizaciones han aumentado durante este periodo. Canadá con 56%y Méjico con 51%. y 16% relaciones y reguladores. El fraude en los estados financieros se encontró com o el crimen económico de más rápido crecimiento el cual ha crecido más del triple desde el 2003. Sur África con 62%. el lavado de dinero. trading con información privilegiada y espionaje. Además de las pérdidas financieras directas. Los niveles más bajos fueron reportados en Japón con 10%. en todos los países e industrias. las organizaciones también sufrieron un “daño colateral” significativo debido al fraude.Algunos destacados del informe de Chile: En Chile 1 de 5 entrevistados reportaron Fraudes / Crimen económico en los últimos 1 2 meses El 46% de todos los encuestados que han experimentado fraude/crimen económico. Los territorios que reportan altos niveles de crimen económico incluyen a Rusia co n 71% de los participantes. dic en que el impacto financiero directo del fraude fue menor a US$500. hospitalidad y ocio con 42%. fraude tributario. y el 54% restante reportaron pérdidas entre US$ 500. Las industrias más afectadas por el fraude en los últimos 12 meses fueron las comuni caciones con 46%. que mencionó el 67% de los participant es que habían reportado crimen económico. La apropiación fraudulenta o robo de activos. Kenia con 57%.000 participantes en 54 países es el estudio más completo de su tipo y fue desarrollada junto con la escuela de negocios INSEAD. en la industria de ingeniería y const rucción el 47% de los participantes reportaron incidentes de soborno y corrupción. La encuesta a más de 3. Por ejemplo.000.5 Mb) -------------------------------------------------------------------------------Resultados de delitos económicos a nivel global La Encuesta sobre crimen económico PricewaterhouseCoopers 2009 establece que una d e cada tres organizaciones en todo el mundo ha reportado haber sido víctima de críme nes económicos durante los últimos doce meses.1. lo cual es citado por el 32% de quienes reportaron el crimen económico. 19% reputación y Brand (marca).494 Kb) -------------------------------------------------------------------------------Resultados de delitos económicos en América Latina (PDF . fue el más generalizado. a pesar del aumento en las acciones de r egulación y de los controles anti-fraude para prevenirlo. 23% las relaciones de negocios. Esta encuesta reveló que el crimen económico sigue creciendo entre las organizaciones de todos los tamaños. seguido por el frau de en los estados financieros citado por el 38% de ellos. servicios financieros con 44% y s eguros con 45%. Otros crímenes reportados incluyen la violación a la propiedad intelec tual. Hong Kong / China con 13% y los Países Bajos y Turquía con 15% cada una.

sino que va sellando el intento de pedir pr otección y la posibilidad de construir sus propios procesos de protección ante este flagelo. si se busca el fraude. en otras palabr as. Otro 13% se descubrió por accidente. lo que no sólo aumenta la sensación de indefensión. pero no ineficaz. Se levantaron cargos civiles o criminales al 48% de los defr audadores internos y al 59% de los externos. De los participantes que reportaron fraude cometido por un tercero externo. reportan más fraude. De allí el ser humano. internos y externos. MARCO COMPRENSIVO DEL TEMA El común de la gente tiene un sentimiento de indefensión ante la macroestructura del delito económico. La encuesta encontró una correlación entre los fraudes reportados y la frecuencia de las evaluaciones de riesgo de fraude que se desarrollaron. Las organizaciones q ue llevaron a cabo evaluaciones más frecuentes. seguidos por la auditoría intern a con 17% y los sistemas de administración de riesgo con 14%. fueron los responsables de la d etección del 27% de los crímenes económicos reportados. Solo el 7% de los crímenes fueron detectados por canales oficiales de información. tecnología. como un mecanismo de protección psicológico. "EL CRIMEN DE LA GUERRA" I Parte. casi dos terceras partes dijeron que no habían hecho cambios en los esfu erzos por detectarlo. química. el 85% de los defraudadores fueron despedidos. mientras que el 44% eran externos. de manufactura y farmacéutica. Sin embargo. lo va a encontrar. Los informantes informales.En inglés (PDF . Descargar 2009 Global Economic Crime Survey . comunicación y de servicios financieros. a pesar que casi la m itad de las víctimas de fraude dijeron que el nivel y costo del crimen económico ha amentado. 53% trabajan dentro de l a organización. Dicha protección puede no llegar en la medida de lo necesitado. Sentimiento de indefensión silenciado.De la mayoría de las personas que cometen crimen económico. El común d e la gente siente que se encuentran a disposición del gobierno político para ser pro tegidos. Una vez descubierto el fraude interno. El fraude e xterno fue más común en los sectores de seguros.9 Mb) Accede a más información del informe global y a los reportes individuales de cada te rritorio DELITOS ECONÓMICOS y PSICOLOGÍA JURÍDICA GUSTAVO VAQUERA El verdadero castigo del criminal no consiste en sufrir la pena sino en merecerla Juan Bautista Alberdi. va estruc turando una tolerancia social al flagelo que no puede combatir y a crear una sen ¡ .2. El fraude interno fue el más alto en las industrias aeroespacial. el 45% sufrió el fraude de los clientes y el 20% de agentes o intermedia rios.

E. tal vez más prolongado que el de los ot ros seres vivos sobre la tierra. Voy a emplear herramientas del Psicoanálisis en este proceso de profunda indaga ción. Económicos. a lo que s e ha dado en llamar: la indefensión del humano.E. lo que nos permite vislumbrar la aplicación específica de pr incipios de Psicología. El común de la gente no sólo se siente indefensa ante los delitos económicos. conceptua l y dogmático del D. La ley funda la normativa a cumplirse y además el deseo de transgredirla. Esta sensación de indefensión. la indefensión habita en sueños y fantasmas oníricos. Es casi un sucedáneo de la identificación con el agreso r. al menos en el aspecto f enoménico. Porque en los estratos internos del ser humano. El proceso de socialización en el que va incursionando el ser humano es una parte importante para despedirse de ese proceso de indefensión. y Políticos de las sociedades contemporánea s. y a ejemplificarlos como argentino . a l negar importancia y conciencia a este factor devastador de la subjetividad que es el DELITO ECONOMICO (D. y su impacto en nosotros como latinos.).E. Voy a intentar interrogar a la toma de conciencia de la realidad adoptada.). incluso ha llegado a construir un sentimiento y proceso cognitivo de desconocimiento com o un mecanismo más eficaz que la negación. El sentimiento de indefensión que siente la gente ante el delito económico (D. El ser humano permanece en ese est ado de indefensión por un tiempo prolongado. Como latinoamericano. ALGUNOS DELITOS ECONOMICOS MONOPOLIO LAVADO DE DINERO AGIOTAJE CONTRABANDO INFORMES Y BALANCES FALSOS NEGOCIACIÓN INDEBIDA DE TITULOS DELITOS CON CHEQUES INFRACCIONES ADUANERAS BENEFICIOS FISCALES INDEBIDOS FRAUDE FISCAL . desprotección y desámparo nos acerca a estudiar una de la s primeras vivencias del ser humano al llegar a la vida extrauterina. n os acerca a la psicología del campesino francés ante Luis XIV. voy a intentar ejemplificar los conceptos y herramientas psicológicas que intento deli near. voy a intentar adentrarme en el proceso simbólico. Voy a pensar los conceptos como latino. y cómo argentino.sación de no interés en el tema. Desde la Psicología voy a adentrarme en los procesos humanos que nos ayuden a dese ntrañar a los Discursos Jurídicos.

La enumeración tipológica del Código resulta insufic iente.OBTENCIÓN FRAUDULENTA DE SUBVENCIONES EVASIÓN IMPOSITIVA MANIPULACIÓN FRAUDULENTA IMPOSITIVA SABOTAJE ECONOMICO FRAUDE EN EL COMERCIO EXTERIOR FUGA DE CAPITALES VACIAMIENTO DE EMPRESAS Y BANCOS SUBVERSIÓN ECONOMICA ADMINISTRACIÓN FRAUDULENTA MALVERSACIÓN DE FONDOS Los delitos económicos probablemente sean los delitos menos legislados e integrado s al cuerpo positivo del Derecho. Y este informe. se creía fuertemente que no era misión ni objetivo del Estado intervenir en el orden económico. y no exenta de resistencias internas y externas. era indudablem ente la discrecionalidad del Juez. Dura nte el apogeo del Liberalismo.. tanto como per se rule o strict rule o como rule of reason o regla de razonabil idad. La existencia de una normativa como el Derecho Penal Económico fue de nacimiento t ardío en el Discurso Jurídico. la remisión a los Títulos IX Delitos Económicos y X delitos financieros de la parte especial del Código Penal resultaba insuficiente para abarcar la totalidad de del itos que tienen connotación económica. pero aún no se ha po dido lograr especificar exhaustivamente los actos económicos ilícitos que se pueden detectar en la realidad económica. porque ciertas exigencias sólo podían ser alcanzadas por las grandes empresas. muestran al D. existe el foro económico-penal en varios países latinoamericanos. Y que también esta legislación pro hibió la competencia desleal. Por ejemplo la CIDEF peruana en su informe va a decir: "El encargo otorgado por el pleno de la Comisión ha sido el investigar los delitos económicos y financieros cometidos durante el período 1990-2001. A la fecha.. Y otro punto de vista. en su más amplio sentido. y las pri meras y dispersas reglamentaciones se dieron en Estados Unidos con las legislaci ones antitrust (Sherman Act 1890).E.no encontramos en los aludidos títulos el acer bo tipológico que abarque la totalidad de delitos con implicancias económicas detect ados a lo largo de la investigación" (Pg 13) Casi coincidentemente en el tiempo. El cuerpo principal de estas normativas estab a destinado a reprimir el monopolio. hay autores como Pearce 2 (19 80. el Senado de la República Argentina escuchaba un informe de una comisión investigadora del delito de lavado de dinero en este país . que también era ejercida por los más pequeños competidores .1983) que piensan que paradójicamente parte de esta legislación favoreció la concen tración de reglamentación que eliminó a pequeños competidores. No obstant e. Es decir se las interpretó con un criterio textual y con un criterio flexibi lizado. cuando ocasionalmente se realiza alguna investigación oficial. como un campo por develar. y menos con nor mas al respecto. Las primeras legislaciones fueron consecuencia de los reclamos por la creciente concentración de poder económico en una pequeña cantidad de grupos económicos. como el peruano.3 . DERECHO PENAL ECONOMICO-DISCURSO JURÍDICO. Lo qué permitía establecer un orden interpretativo o el otro. De esta manera. Castell Borras 1 (1986) aportó que los tribun ales norteamericanos adoptaron dos formas de interpretar la legislación antitrust.

dual y conflictiva" (LANATA Jorge. Relación que no es exhaustivamente comprendida ni por los infractores ni por los q ue "perdonaban" a los infractores económicos. No todas fueron de naturaleza política: hubo amnistías a viñateros e infractores de la a duana" (LANATA Jorge. El efecto no se hace esperar. Y va refrendar porque: "Argentina. Al estudiar la evasión impositiva no sólo hay que mirar las ganancias de los que evitan pagar los tributos. tardía. pens ar a la evasión e irresponsabilidad impositiva como delito en la Argentina merece un análisis multidisciplinar.. Jorge Lanata al escribir su libro "Argentinos" puso de título a uno de sus capítulos Hombres de Ley. Sin embargo.. Entonces. La Alemania destruida por la guerra necesi taba reactivar su economía. el últ imo llamado. De esta manera. Es una legislación con una faz positiva consensuada. Argentina es un país tardío en contar con una legislación penal económica impositiva.771 Ley Penal Tribut aria) contó con una legislación penal para evasores fiscales. es importante considerar que la normativa penal económica es de aparición reciente. que desde su nacimiento la legislación penal económica fue presentando una normativa esperada y con un efecto paradójico considerable. la última palabra" en el resto del capítulo se dedica a citar a algunas de ellas. allí llega a decir "nuestra relación con la ley es compleja. Cada una de aquellas fue la última. Estas relaciones complejas con la ley son en torno a delitos de orden económicos.E. sino en el daño social generando pobreza y ampliando la brecha social entre ricos y pobres. Organizaban a ¢ . tuvo a lo largo de su historia. No sólo el plan Marshall fue un factor de reconstrucción p ostcrisis. Surgió en 1947. Veamos un ejemplo de esta dinámica de los conceptos (tardía-reciente. más notorio que en el r esto de la normativa penal. al menos. Con ese antecedente histórico en el te ma de los delitos económicos. y con un impo rtante efecto paradójico consecuente. si se cuenta en tre los perdones e indultos decretados por leyes nacionales o decretos leyes. y la sanción social por esta práctica es mínima e incluso llega a impunida d. acorde al principio que el delito es una construcción social. " En nuestra historia hubo. Argentina recién 174 años después de su nacimiento como nación independiente (en 1990 surge la Ley Nacional N 23. es un poco más que difícil. Sino que ellos recurrieron a un sistema de cartelización. al menos 124 amnistías de diversa índole. legislación cons ensuada-efecto paradójico consecuente). Consecuentemente los que tienen poder para cometer a ctos de evasión impositiva en Argentina pueden hacerlo con más facilidad que en Esta dos Unidos. y a la vez. 2002:401). En Estafa y Su bjetividad también he fundamentado la profunda y arraigada relación de los delitos e conómicos con la subjetividad de los argentinos. 206 mor atorias impositivas. y fundam entalmente como un efecto postguerra. El Derecho Penal Económico Alemán fue el primero en surgir de una maner a más sistematizada y mejor incorporado al Discurso Jurídico. que esta ejerce su poder de legislación. la cultura de la evasión está más instalada en la subjetividad de los argentinos que en la subjetividad de los nor teamericanos.Es decir. Estados Unidos la legi sló varias décadas antes. 2002:399). lograr que la población de la Nación Argentina alcance u na toma de conciencia del efecto del D. la última oportunidad. Los psicólogos jurídicos nos abocamos al estudio e investigación de los efectos de la normativa sobre los sujetos.

es factible reconocer un bien jurídico como objeto de tut ela para los delitos económicos.cuerdos horizontales entre el sector privado y el sector público.. en un determinado tiempo y geografía. Los ale manes no sólo eran altruistas y filántropos. Y estos sí respondían a identificar al bien jurídico tutelado. Ambas nociones podrían establecer una líne a posible en la cuál ubicar la subjetividad de los regidos por la norma. sino que también estaban siendo desvastad os por la hiperinflación. una modal idad de esta incorporación se acerca a dos nociones como son: "protegidos por la J usticia" – "desprotegidos por la Justicia". con la única particularidad de que el bien jurídico es la propiedad del Estado. Los tipos de delito s clásicos dan protección a los derechos fundamentales del hombre. Este vestigio de la historia de la simbolización del Derecho Penal Económico no pued e dejarse de tener en cuenta. continuaba. sino que también fundó una huella de asociación entre poder económico y poder polít ico y en el seno del Derecho Penal Económico. EL CONCEPTO DE DELITO ECONOMICO Esteban Righi en Los Delitos Económicos (2000) distingue 4 criterios para abordar . exhibiendo una comunidad que no castigue el contrabando o el fra ude fiscal. los bienes jurídicos colectivos quedan a cargo del la organización institucional del poder político. Ante esta postura de Soler. planteaba Soler. Una de las primeras objeciones fue que la noción de delito económico era falsa porqu e no estaba construida sobre el pilar del bien jurídico tutelado (Soler 1975). La fundación del cartel daba lugar fundamen talmente a una baja de precios por debajo del costo de producción. esto es. El proceso de cartelización no sólo ayudó a crear un mecanismo postcrisis en la economía al emana. con respecto a sí el bien jurídico tutelado es individual o supraindividual?. que el no podía encontrar en el DE el sentido de toda incr iminación penal como es la protección de un bien jurídico. 2000:36-37) El común de la gente va incorporando la normativa en un saber cotidiano. so pre texto de que se trata de delitos contra el patrimonio. Bajo esta perspectiva. entendido como un bien vali oso para la sociedad. que de última son b ienes jurídicos individuales. que preveían plazo s de vencimiento y cuotas de producción. con la finalida d de evitar comportamientos de competencia destructiva durante un plazo. Las objeciones también estaban en el seno del Discu rso Jurídico. y fundamentaba que con los tipos penale s clásicos se podía dar cuenta de todos los ilícitos que se desarrollaban en la socied ad.. Soler. Las objeciones a la existencia del Derecho Penal Económico (DPE) no sólo surgieron p or el imperio del liberalismo. Es decir. ni por las normativas dispersas que se acomodaban al malestar económico cultural. Si se alegará que esos comportamientos no son delitos económicos. ap reciando que el Estado puede intervenir en la economía en función de intereses del c onjunto de la comunidad. po rque fue dentro del marco de la cultura occidental. de todos modos no es posible negar la existencia de bienes jurídicos supraindividuales como objeto de tutela en el ámbito de la defensa de la competencia"(RIGHI Esteben. Los alemanes controlaron la economía con los carteles.sólo es factible predicar que el derecho penal eco nómico no existe. Righi tiene una respuesta más certera: "Sólo admitiendo la superación del modelo liberal clásico y la noción de "estado gendarme". Esta cons ideración abre un espacio de investigación acerca de en qué punto de este continuun se ubica el sentimiento popular. aún cuando haya ocurrido al otro lado del charco.

E. Righi en Derecho Penal Económico Comparado (1991) refiere " una infracción será delito económico cuando vulnere el interés del Estado en la permanencia y conservación del o rden económico" (Righi E. si no existe la nece sidad del fuero penal económico en el interior del país porque allí no ocurren estos d elitos. en este criterio se distingu e Sutherland con su concepto de White collar crime.E. y a que. el orden económico. Righi dirá que mediante definir al D. A lo que le agregó en pg 105 "el bien j urídico debía en algunos casos vincularse con el interés de los países de América latina p or alcanzar un desarrollo independiente" En sentido estricto.E.Concepto material: este es el concepto nuclear para el Discurso Jurídico. Postura que reconoce su fuen te en la Sociología Criminal. el bien jurídico protegido es l a economía de mercado. queda acotado a la tutela de intereses supra individuales. por ejemplo la ma nipulación fraudulenta por vía informática. ¢ . ..El criterio procesal: La creación de las Salas Penales Económicas se debió al hecho fáctico de la necesidad de poder contar con herramientas para investigar con cono cimientos especiales en materia económica ciertos delitos. posibilitando conclusiones homogéneas*6. Así aparece este tipo de delito cuyo factor común estaría dado por que los delincuentes pertenecerían a un status social alto.P. De esta manera. . el delito económico era el que resultaba de la infracción que l esionaba o ponía en peligro esa actividad interventora y reguladora del Estado en la economía. puede ser el orden público económico.E. Refiere Righi que el White Collar Crime "no presentaba puntos de contacto con la noción jurídica de delito económico"(Righi. son de carácter colectivo o supraindividuales. Conocimientos y capacit ación que los tribunales ordinarios no poseían. Han pasado casi 50 años y aún no se ha creado este f uero penal específico en el interior del país. 1995:319). 2000:93) . es la consecuencia sobre las investigaciones de distintas formas de delincuencia. No se sabe bien. Según este c riterio no puede pertenecer al D.El criterio criminólogico: el D. el régimen económico público. El bi en jurídico penal del D. la mayoría de las veces.El criterio pragmático: Fue explicado como consecuencia de la creación de supuest os de hechos típicos que no existían. Los bienes jurídicos que protegían los D.. En Argentina.E.. Ellos son: . en su sentido global.E. el orden económico nacional. sus delitos los cometen en el marco de su actividad profesional. Por la ambigüedad e imprecisión qu se ha cernido en torno a este concepto. Obviamente.. por la necesidad político criminal conductas que no eran captadas por los tradicionales delitos patrimoniales.P. empresarial o industrial..558 con sede e n la Provincia de Buenos Aires.E. p or el bien jurídico protegido será la única conceptualización que permitía evitar ambigüeda es y contradicciones. el delito de estafa. Estos los dife rencias de los delitos patrimoniales que tutelan bienes individuales.el concepto de D. se creó el fuero penal económico en 1959 con la Ley N 14. o porque no existe la necesidad de investigarlos apropiadamente. Así el cometido del D.

cuyo objetivo central debía girar en torno a la idea de ¢ . sino de con tinuidad" (RIGHI Esteban.Excesiva duración de los pocos procesos tramitados. EL CASO ARGENTINO A continuación se seguirá el análisis del caso argentino de la mano del jurista argent ino que más ha publicado en la materia: Esteban Righi. se considera D. 3 años a ntes del retorno al régimen democrático de vida política.. Así de esta manera..262.P. Hasta aquí Righi. ante lo que cabe preguntarse. en tanto ciencia que mir a los efectos de la norma en los sujetos. distribución y consumo de bienes y servicios. D. se puede considerar dentro de la órbita del delito al desplazamiento por abuso de poder del inversor nacional de una transacción comercial por un extranjero con recursos no lícitos. al monopolio que impide la libre conc urrencia al mercado de determinadas personas. Económicamente era un año en que el predominio del liberalismo económico era la realidad económica argentina. Y con el sentido amplio. Esta ley surge.La inexistencia de un procedimiento ágil y eficaz C – El escaso número de procesos tramitados ante los tribunales. Pero se puede inferir que desde esta perspectiva se da por hecho que el Estado e s quíen decide y define a los intereses supraindividuales. ¿será un intento de ser la piedra d e David que golpee a Goliat? Los fundamentos legislativos para la creación de esta ley fueron resumidos así por R ighi: A – Falta de precisión en la descripción de las conductas por los tipos existentes en la legislación sustituida. el contexto macroeconómico y jurídico de esos años: "Los procesos de democrat ización que en los años ochenta sustituyeron la experiencia autoritaria de la década a nterior.E. En 1980 se dictó la Ley N 22. la política oficial del gobierno democrático no generó un esquema de ruptura del orden jurídico penal de facto que lo precedió. 2000:195) Allí surge esta ley.que es Righi-. Con el sentido estricto. no alteraron la prevaleciente tendencia liberal contraria a la interven ción del Estado en la economía. fue definido como el conjunto de normas jurídico pena les que protegen el orden económico entendido como regulación jurídica de los bienes d e producción. que fue dictada ba jo el régimen autoritario de la dictadura militar. Es decir.. Lo que merece una refle xión con los elementos que nos brinda la Psicología Jurídica.E.En sentido amplio. el D. B. En este punto cabe aclarar con las propias palabras del experto jurista . y cómo efecto del contexto económico social se dispuso que " el ca mbio de orientación político criminal supuso entonces sustituir el criterio penal clás ico por otro más persuasivo. Defensa de la Competencia.

más lo es en la página 199: . lo que puso de manifiesto la intención de desjur idizar sus actividades. La estadística que surge de los informes oficiales indica que en ese perío do la Comisión aplicó sanciones en 23 casos. se generó una corporativi zación de la vida empresaria. Argentina varias veces desechó el saber científico en las ciencias sociales por un saber intuitivo y tendencioso. llegó a compromisos en 2. 2000:198) Si Righi fue duro en la página 198. no es difícil concluir que en relación a su función de evitar la concentración económica. Evidenci a de la amplitud de funciones y la flexibilidad para la actuación de la comisión. en función de criterios más pragmáticos y operativos. errática y paradojal? Afortunadamente. sino del de Economía. más que nada. Luego. sus resultados y especialmente la hetereogeneidad de los mercados investigados. Para ello se previó la actuación de organismo s administrativos especializados. no advirtiéndose una actividad sostenida que procu re evitar la concentración económica en ningún sector específico de actividad. quién para esa época ya era célebre internacionalmente. lo que hacía inviable la competencia. le antepongo la pregunta: ¿ cuál fue el efecto en la gente regulada por esta normativa compleja.. Parecía como que en esos tiempos los arg entinos no se había tomado el tiempo de leer a Sutherland y sus enseñanzas. el Discurso Jurídico. Lo que autoriza a insinuar que la norma que intentaba poner algún tipo de coto a l a ferocidad del liberalismo económico. lo que representa un promedio de 10. le ponía un viso de legalidad a s u operatividad. adjudicándose especial importancia a evi tar en lo posible el proceso judicial. evolucionó."(RIGHI Esteban. 2000:197) Nuevamente Argentina iba a contramano de la tendencia mundial. en situaciones dudosas y con posibilidad de adaptar su actividad al funcionamie nto del mercado. fu e que se le adjudicará jurisdicción en todo el país y que no dependiera del Ministerio de Justicia. Argentina los centraba como cuestión administrativa como una manera de ser más operativa y pragmática. marco en el cual ninguna actividad podía esperarse de la Comisión de Defensa de la Competencia". la incidenci a del organismo creado en 1980 fue prácticamente nula. organismo que frente a un acto lesivo a la libre concurrencia al mercado. Fue sobre esas bases que se creó la Comisión de Defensa del Consumi dor. y desestimó 6 den uncias. S i además se considera la heterogeneidad de los mercados investigados. facultándolos para operar con gran flexibilidad. Así en el año 1994 hubo una Reforma Constitucional en cuyo art. d ebía evitar en lo posible la magnitud y prolongación del proceso ante los organos ju ridiscionales."En relación a la inactividad en la década del ochenta se señala en los documentos o ficiales: a) que fueron años de fuertes expectativas inflacionarias b) que ello es timuló que los agentes económicos se acostumbraran a realizar aumentos preventivos d e precios c) que las estrategias de estabilización de esa década se basaron en ´Acuerd os de precios´. lo que permite concluir que tuvo escasa actividad y magros resultados.3 cas os por año. A lo que cómo psicólogo jurídico. en su versión argentina.Mientra s duró la dictadura de facto.operar preventivamente sobre el mercado. acreditan que el organismo administrativo de cont rol ha operado en forma errática. para lo que se lo facultó a iniciar procesos preventivos .. 42 preve´: . es decir entre 1981 y 1983 ." (RIGHI Esteban. la Comisión de Defensa de la Competencia intervino en 31 casos. Righi pone el subtítulo "Los resultados obtenidos". Los organismos in ternacionales iban concluyendo que una manera eficaz de intervenir en torno a lo s delitos económicos era incluir sus reglamentaciones en el foro penal y sacarlos del foro administrativo.. y allí dice: "la cantidad de averiguaciones realizadas. La conclusión es entonces que da do que era el propio Estado el que impedía la competencia.

he ido mostrando la ev olución del Discurso Jurídico en su versión argentina en el ejercicio de la Defensa de la Competencia. la que contempla: "a) La caracterización de una infracción al orden económico como un supuesto que ampar a bienes colectivos. Hasta aquí. como es el caso de las normas de defensa de la competencia. adquisión de la propiedad o de título o acciones que permitan tener un control hegemónico sobre esas empresas. restringir. pla zo que se interrumpe con la denuncia o por la comisión de otro hecho punible por l a misma ley. o distorsionar la competencia y que esto pueda r esultar un perjuicio para el interés económico general. Esta ley también incluye el concepto de concentración económica. que concentra el poder investigativo en el Tribunal Nacio nal de Defensa de la Competencia. El proceso prescribe a los 5 años. que reemplaza a la Comisión Nacional de Defensa de la Competencia. seguridad e intereses económicos. si bien con fuertes caracteres inqui sitorios. a la protección de la salud. a la libertad de elección y a condiciones de trato equitativo y digno (parr. B) El escenario penal contemporáneo supone una revalorización del rol de víctima. a la educación para el consumo. Así se llega a la Ley N 5."que los consumidores y usuarios de bienes y servicios tienen derecho. Esta ley prohíbe también el ejercicio de ¢ ¢ ¢ 2 . y consiguientemente si es taba alcanzada por la prohibición. ya sea por fusión entre emp resas. Estableciendo que la prohibición de la concentración económica está supeditada a q ue pueda disminuir. aún en los casos en que la naturaleza del hecho que origina el enjuiciamiento se relac iona con la afectación de bienes supraindividuales. a la defensa de la competencia contra toda forma de distorsión de los mercados. a la vez excluye la participación del Ministerio Público ni acusadores par ticulares. al de la calidad y eficiencia de los servidores públicos. las leyes que a p osterior se dicten van a contener ese determinado espíritu. El Tribunal puede convocar a Audiencia Pública cuando lo considere necesario.. 1 ) y b) que las autoridades proveerán a la protección de es os derechos. no excluye además que puedan ser objeto de tutela bienes jurídi cos individuales.156. 2000:204) Al quedar establecida de esa manera la carta magna de este país. o cualquie r otro acuerdo que transfiera en forma fáctica o jurídica una empresa a un grupo eco nómico. a u na información adecuada y veraz. de manera muy sintética y seguramente incompleta. transferencias de fondos de comercio. al control de los monopolios naturales y legales. qu e además de la libre concurrencia pueden proteger intereses de un competidor. el Tribunal podrá dar participación en le proceso de investi gación a distintas instituciones tanto privadas como estatales. y a la consti tución de asociación de consumidores y usuarios(parr 2 ) (RIGHI Esteban. 2000:206) Esta nueva ley ya no prohíbe que exista una posición dominante en torno a la defensa de la competencia. sino a su abuso. entendiendo por tal a l acto de la toma de control de una o varias empresas. Esta legislación concretamente prohíbe los actos ilícitos en el ejerc icio del comercio y defiende al consumidor. Estableciendo la ley en cada caso concreto si la acción analizada era un abuso de posición dominante. En su lugar. en la r elación de consumo. Con esta ley se ha adoptado un sistema de enjuiciamiento penal administrativo fu ertemente inquisitivo. (RIGHI Esteban. Pero este procedimiento. Las sanciones pueden r ecaer tanto en personas físicas como ideales.

era la provincia más pobre del imperio español en América. En esta escena erradicar el ilícito económico además de no ser una práctica sencilla. La organización del monopolio y de la navegación e ntre España y América no fue establecida desde el comienzo sobre bases rígidas. (VILLALOBOS 1965). Los primeros años de la política de la corona fueron de vacilaciones y contradicci ones. en la provincia de Tucumán. vivían una e xistencia que bordeaba apenas la subsitencia. Un n umeroso grupo de comerciantes ilegales venden todo tipo de mercaderías truchas y c ontrabandeadas en las veredas del microcentro de la ciudad(LA GACETA 23/11/06. casi al punto de abarcar el 30% del comercio desplegado en una ciudad de más de un millón de habitantes. que la escena comercial descripta en la ciudad capital de Tucumán tiene una antigüedad que ya ronda los 8 o 10 años. El gobierno y el poder judicial no pueden tener una resolución concreta que no a fecte intereses sociales reconocidos. De alguna maner a la supervivencia estuvo del lado de una actual actividad ilícita: el contrabando . y reclaman que tienen derechos h umanos inalienables. Actualmente (Diciembre2006-Enero 2007).(VILLALOBOS Sergio. si stema general de las potencias colonizadoras. Los vendedor es ambulantes están agrupados en un sindicato que tiene personería jurídica. comprar el mismo producto a casi mitad de pre cio le resulta más que interesante. "El sistema establecido por España en las relaciones comerciales con el nuevo mundo. A los comerciantes que pagan impuestos no les causa ninguna gracias est a actividad ilegal que ha disminuido considerablemente sus niveles de venta. se lo veía al contrabando de otra forma. se da una práctica comercial muy importante. 6 /01/07).prácticas monopólicas Cómo dije anteriormente la práctica de la vida económica por su amplitud y complejidad supera el espectro que cubre el Discurso Jurídico. A continuación voy a relatar una escena come rcial en curso.. Al común de la gente. sino q ue fue adquiriendo fisonomía en un paulatino desarrollo que abarcó todo el siglo XVI . que en esa forma se beneficiaron c on el comercio de sus dominios. Detrás del relato social realizado se pueden mencionar a grupos económicos que además de participes en delitos económicos se los podrían identificar relacionados a las as ociaciones ilícitas y al crimen organizado. Argentina en sus comienzos como geografía que auguraba una identidad nacional. Comprar más bar ato siempre ha sido una opción para la gente. Los habitantes del virreinato del Río de la Plata. aún cuando este representa – según P ierre Legendre – el poder en Occidente. con la misma dinámica social . y mucho más sí el gobierno no los tiene en cuenta. en el norte de Argentina. En esa época. y q ue ellos reclaman con la bandera del "nosotros pagamos impuestos" y "somos el co mercio legal". La historia de una nación no es sólo un cuentito que relataba n los abuelos o las amarillentas páginas de libros con telarañas. La historia es rea lidad subjetivada. Los vendedores ambulantes tienen un discurso social de exclusión del mercado laboral. no es posible sin lesionar valores sociales . tiene un impacto en la subjetivi dad de los argentinos. fue el del monopolio. obviamente. Sólo me falta mencionar. 1965:13-14). El puerto de Buenos Aires llegó a ser casi sinónimo de Contrabando. dig amos siglos XV y XVI. Esta historia co n una profundidad de casi 3 siglos.. Por lo que ante la publicidad oficial que los productos "truchos" generan desocupación no le prestan mucha atención. en la que se puede admitir una práctica de delito económico y la nec esidad de la intervención de multisaberes y poderes de las ciencias sociales. Era u na región olvidaba de la monarquía española. así se llamaba en sus orígenes esta geografía que hoy es Argentina.

pero se puede poner una actitud asertiva ante ellos. La fiebre tifoidea. Por e so es importante resaltar que hay una norma de convivencia implícita que sostiene al comercio ilegal con una fuerza aún inexplorada. Se puede estudiarlos y no sólo quedar parali zados ante ellos. Este principio de acción psicológica sobre el efecto de la norma en el sujeto ha sid o consagrado por varios estudiosos del Psicoanálisis. Pero pareciera que aún no ha s ido eficazmente compartido en la intersección del Discurso Jurídico con el Discurso Psicológico. Tampoco se puede seguir con la práctica política de evadir el conflicto social de una práctica ilegal de difícil resolu ción. Existe una función social del delito económico? Será posible investigarla sin legi timar la impunidad y la tolerancia social al delito económico? A propósito he elegido comentar dos delitos económicos como son la evasión y las infra cciones a los derechos del consumidor para intentar mostrar que la macroestructu ra del D. La ilegalidad tiene un paso previo en la legalidad. En este punto específico. y desde allí mostrar avances en su erradicación. sobreposicionada. amb ivalente. incoherente. El estudiar e investigar en torno a estos flagelos ha permi tido demostrar que son males terribles. la malaria en su momento. No obstante.reconocidos. La evasión. Y es la fase sobre la que nos encontramos frente al delito económico(Righi E.E. también impactaron como flagelos que aterrorizaban y ante los cuále s nada se podía hacer. LA LEY FUNDA LA NORMATIVA A CUMPLIRSE. Colegas latinos sé que no me van a dejar solo!!!!. Vaquera G. Los delitos económicos muestran que no existe una adecuada legislación respecto a su existencia. Tanto la ausencia de la Ley como su existencia fundan el deseo de la transgresión. el cáncer y el sida e n la actualidad. imprecisa es el primer estadio de la Ley sobre el ilícito (FREUD S 1910) . Y ADEMÁS EL DESEO DE TRANSGREDIRLA . más allá que el Discurso Jurídico la sancione como prohibida. ello hay principios humanos que no se pueden . La imagen social que más se ha difundido en los últimos tiempos es en torno al d elito de lavado de dinero. el contrabando. Lo que nos lleva a pensar que la p osición y la composición de la ley determinan en grado comprometido el accionar deli ctivo.E. El contrabando tiene tolerancia social. también se desarrolla entre las actividades cotidianas de la vida urba na. APLICA CIÓN ESPECÍFICA DE PRINCIPIOS DE PSICOLOGÍA. La ilegalidad como la trans gresión están anudadas a la constitución de la ley. El contrabando está relacionado a la s upervivencia de nuestros antecesores argentinos (cualquier historiador avezado p uede verificar esto). 20 00. 2006). ineficaz. el lavado de dinero son delitos económicos que responden a una estructura de acción en torno al jabonoso concepto del desliz amiento del dinero en el lazo social. La normativa dispersa. vamos a tratar de aplicarlo sobre las caracte rísticas específicas del D. y nos ofrece la imagen mítica que el común de la gente na da puede hacer frente a las poderosas fuerzas que se encuentran por detrás del lav ado de dinero. El contrabando tie ne una ventaja comercial ante el avasallamiento de la sociedad de consumo. el monopolio. El contrabando es una práctica ilegal que atraviesa a los argentinos.

al país quebrado. y cercenadora de los derechos y libertades de otros.desconocer. Es decir. La Federal Reserve Act en ninguno de sus artículos dice: ojo. y al decir de ZlotogwiazdaBalaguer "Este libro reúne dos historias que son inescindibles. . el Citibank comenzó una trayectoria internacional diseña da como expansiva. Por ejemplo. Hacía comienzos del siglo XX. y se instaló en la Argentina. Las combina con el fin de demostrar que. llegó a comprar en Argentina: Juncadella. El citibank fue el primer banco norte americano que la aplicó. c on miseria y sin futuro cierto. en realidad.E. En tanto. depende desde donde se los analice. el orden económico. y que desde la Psicología Jurídica. Celulosa Puerto Piray. más que dos historias son una sola. que es una ley que habilitaba a los ba ncos norteamericanos con más de un millón de dólares de reserva a abrir sucursales en el exterior para competir a escala global. Todas estas actividades tendrán algo que ver con algún bie n jurídico supraindividual violado? Si alguien piensa y quiere investigar si las acciones del Citibank tienen algo q ue ver con que ha sido violado un bien jurídico supraindividual penal subyacente e n algún D. La impunidad con que cuentan los delitos económicos no es únicamente por la falta de posibilidad de rastrearlos. por lo tanto su condición de existencia radica en su mis ma inscripción en el lazo social. El citibank se instala en la Argentina el 10 de Noviembre de 1914. Frigorífico Río Platense. el régimen económico público de Argentina. puede hacerlo o leer "Citib ank vs Argentina" de Zlotogwiazda-Balaguer(2003). Alto Páran a. Y menos aún si su actividad fuese lucrativa para ellos. que es actualmente (ZLOTOGWIADZA-BALAGUER. y esa ley nació en Estados Unidos el 23 de Diciembre d e 1913. podemos citar el caso norteamericano de la "Federal Reserve Act". Lo que nos interesa mostrar en este momento es que el Citibank necesitó de una ley para comenzar su accionar. Movicom. Prosegur. El delito económico sólo puede producirse porque estamos inmerso s en un universo simbólico. que existe la alta probabilidad que los delitos económicos sean engendra dos en leyes que no pueden percibirse como sus fundadoras. muchachos no van a a ndar creando monopolios por el mundo! Ni fundando la pata financiera del imperia lismo de una nación sobre otra! El Citibank en Argentina. el orden ec onómico nacional. se puede obtener un poco más de clarid ad y mayor precisión. uno de los bancos más importan tes del mundo. esos delitos pueden estar de un lado y del otro de la legalidad . El obrar consciente de las personas. y se la llamó Federal Reserve Act .. Hotel Llao L lao y algunas empresas más. En el sentido de que es imposible comprender aspecto s centrales de la historia argentina desde los albores del siglo XX sin tomar en cuenta todo lo que significó para el país el Citibank. como puede ser el orden público económico. La de la Argentina y la del Citibank. Celulosa argentina. de las institu ciones y de la misma sociedad pueden no percibirlos en el momento en que se desa rrollan pero los delitos económicos están inscriptos en el anudamiento simbólico que n os recubre por el entramado cultural. a través de su pata financ iera el CCI. Ayuda a entender cómo la Argentina pasó a ser una de las naciones más p oderosas y prometedoras del mundo cuando desembarcó el Citibank. sin límite prefijado. 2003: 8). Uno de los delitos eco nómicos más difícil de perseguir está dado por aquellos que reconocen raigambre multinac ional.

La norma jurídica es un texto de eficacia simbólica e n la misma forma de vivir la vida en sociedad y de regular esta convivencia. MAS ALLA DEL DERECHO POSITIVO. Y pensar que los argentinos escribi mos y vivimos Cambalache! El borde fino entre legalidad e ilegalidad. antagónicas.En la subjetividad de la gente. no son categorías sin sentido. pero que también tie ne eficacia simbólica. de una manera insuficientemente estu diado. que no está legislada en el Derecho positivo. Por cada norma que se erige en el Derecho Positivo existe un lugar en la subjeti vidad de la gente. la coíma. El delito económ co es un privilegiado social que puede testimoniar que los sujetos que lo perpetúa n se ubican tanto como defensores o detractores de la ley... sin embargo. borde tan fino que no permite reconocer una fisonomía y una taxonomía de quíenes están de un lado y quíenes del otro. Lo que nos permite plantear que la subjetividad de la gente merece un doble anális is. No se puede decir que los enfermos están del lado ilegal y l os sanos de la sicopatología del lado de la legalidad. A su vez. es probable que las normas explícitas del Der echo puedan ser con mayor facilidad contradictorias. pero ellas sí tienen un efecto simbólico sobr e la vida de los argentinos. El hombre legal y el hombre ilegal. cuando se trata de dirimir un conflicto judicial. paradojales.LA OTRA NORMA.E. Ya he mostrado en el ejemplo de la exi stencia crónica de los ambulantes en el microcentro de San Miguel de Tucumán que exi ste otra norma. Todos los teóricos y conocedores de criminología pueden reconocer que existe un fino borde entre legalidad e ilegalidad. Esta es una autocrítica a la Psicología y a los psicólogos. Permítanme un pequeño giro para luego retornar. está influenciado por las dos normas.. Las normas jurídicas pueden no ser conocidas por la gente. Mientras las normas implícitas de la subjetividad en la convivenc ia social no sean engrosadas al acervo cultural disponible. pero siempre generan un impacto. yux tapuestas. se pueden investigar otras normas que no están legis ladas en el Código del Derecho pero que su vigencia y poder simbólico es digno de re saltar.. Las normas jurídicas no sólo son un texto de eficacia. según las circunstancia s lo prescriban. la corrupción. a la posibilidad de ser un saber consciente y accesible. Si hay un delito que hace olvidar el impacto nocivo del saber d e Lombroso es el D. Ese lugar en la subjetividad de la gente no necesariamente co incide con el sentido de la norma jurídica. Cuando ser legal o ilegal de lo mismo más de una crisis estaremos cursando. Donde se acoge esa normativa? . Por ejemplo en la legislación argentina existen más de 26 mil leyes (LANATA 2003) ni ngún argentino puede conocerlas a todas. y coexistentemente. en tanto lugar de impacto de la norma y también como lugar de emisión de normati vas regulatorias de la convivencia social. porque no existe un conocimie . Muchas de las leyes que ingresan al cuerpo positivo del Derecho son más permeable al mecanismo ilícito del lobby. Cuando mayor es la distancia entre la s normas implícitas y las normas explícitas más fluido es el transito de la legalidad a la ilegalidad.

Este tipo de leyes son ilegales? Son leyes ilegítimas? Sea n cómo sean. su convivencia social. El Congreso legislativo de Argentina en su historia ha recogido mucha documentac ión que varias leyes fueron concebidas bajo el impacto de tendenciosos lobbistas ( LANATA 2002 y 2003.nto adecuado de las normas implícitas que rigen la convivencia.. y por ello. es decir.E. ¿Cómo puede ser que la ilegalidad presente un principio organizador más desarrollado q ue la legalidad? Sí es posible! . qué lugar y qué impacto tiene una ley concebida bajo ese context o imparcial del Poder?. A partir de esa leyes he construido el concepto de Le galización de la estafa. Con lo que se instala a un conjunto de fuerzas desconocidas como conductoras del bienestar social. lo que quie ro mostrar es que esas leyes pudieron inscribirse más fácilmente en el Derecho Posit ivo por el desconocimiento que tiene el argentino de las normas implícitas que rig en su subjetividad. no es un delito perfecto. y avanza la subjetividad como emisora de normas de eficac ia simbólica que rigen la convivencia simbólica y social. y podemos adentrarnos en el enigma!!!!!! Los delitos económicos son perpetrados por personas que presentan fallas en la int . Los juristas podrán decir que la estafa no es un delito económico. Son leyes que las instituci ones republicanas de una Nación hacen respetar. lo que en absoluto quiere decir que el delito económico latinoame ricano esté en el mismo estadio de organización. VERBITSKY 1992. en tanto la ilegalidad reconoce un estadio predecesor e n la legalidad. CAFIERO 2002 ejemplifican lo dicho).. Righi y otros juristas plantean que el DERECHO ECONOMICO LATINOAMERICANO está en vía s de organización. pero que conv iven con ellas. Por el principio de inscripción subje tivo-cultural descripto. Y uno de los impactos de estas leyes es debilitar la frontera entre lo ilegal y lo legal. El D. son leyes que dan cuenta de un ardid. Cuando esto ocurre. el Derecho Positivo padece un retroceso como procesador efic az de la subjetividad. Lo que nos interesa aquí es poder decir que modestamente la Psicología Jurídica algo p uede decir de esas otras normas que no están en el Derecho Positivo. son leyes que tienen impacto en la gente. Pero las estafas analizadas dan cuenta que el bien juríd ico dañado es un interes supraindividual como el orden económico nacional. Lo que nos lleva a pensar. En Estafa y Subjetividad he analizado varias leyes nacionales y provinciales de Argentina que responden ajustadamente a la fórmula de la Estafa del Discurso Jurídic o. una transferencia pa trimonial y un daño económico. sino que es un de lito contra la propiedad. Más allá de la polémica por la topología de la estafa en el Discurso Jurídico. un engaño.

lo que no es l o mismo. Al lí existe la posibilidad de que deje de ser un crimen perfecto. pero el lazo social produce su posibilidad material. Lo que no es una paradoja. 2001) que al provenir de cien cias más ajustadas al paradigma positivista consideran que: "Fundamentalmente porq ue. No sólo quiere los millones q ue se apropia. no se producen de manera independiente y naturalmente. acerca del perpetuador hay cuestiones que son muy importantes a ten er en cuenta. Otro efecto subjetivo muy importante del delito económico es que estos. quiere decir que el sujeto que comete un ilícito necesi ta que otro le ratifique un valor a este acto ilícito. Una posibilidad de rastrear esos ilícitos económicos lo he planteado con amplitud en Estafa y Subjetividad (2006). Cuando digo $100 son los honorario s semanales de un empleado en la construcción en Argentina. Es un silencio al miedo a abrir la boca. a decir lo que se sabe. Y el poder significante de la falla en el lazo social tiene un m ayor poder de concretar estos ilícitos que la voluntad individual de su perpetuado r. Cuando compro un CD de música trucha en la vía publica a un valor menor al que lo vende un comercio que pago sus impuestos. La aceptación subjetiva del ilícito económico es uno de los mayores factores de su pro pagación y perpetuidad. No obstante. . para pasar a ser u n crimen con aceptación social. necesitan del encubrimiento para que pasen desapercibidos. sí tienen una inscripción simbólica en el entramado cultura l. Aunque nos cueste creerlo es factibilidad de nuestra convivencia cultural. porque $100 no es un honorario de un trabajador de la construcción en Colombia. Un poco más sencillo. por otros. sino por un proceso propicia dor. Los delitos económicos no se producen por un azar. Estos delitos que pasan desapercibidos NO ocasionan malos ejemplos. La sociedad tolera este tipo de ilíci tos. P ero esta cobertura no es el silencio codificado en una banda de ladrones. en donde el factor humano es demasiado relevante. Es un valor que por si sólo no dice nada. también hay un efe cto de constitución subjetiva en la concreción del ilícito. Pero sigo sin decir. El delito económico no puede ser un crimen perfecto. La impunidad y la tolerancia social en torno a los delitos económicos es un par simbólico que amerita importantes investigaciones. Existen autores (FERNÁNDEZ Julio-FERNANDEZ Sanguino. incluso con peores consecuencias que las de los fraudes considerados c omo tradicionales. se basan en la tolerancia social. al margen de otros aspectos." Los delitos económicos que no se pueden computar de forma tradicional en los regis tros contables habituales. se inscribe u n silencio de miedo. El delito económico se construye sobre el miedo a decir una verdad. El perpetuador del ilícito económico dispone de la posibilidad de leer y percibir las fallas en lo social por donde se deslizan los potenciales ilícitos económicos. ya que éstos se pueden registrar mientras que las acciones expu estas no se suelen computar. fallas que presentan agujeros en lo moral y en lo conducta l. y a la vez. ocasionan malos ejemplos y quebrantos en las so ciedades. Se trata que pasan desapercibidos para unos. se necesita del deseo del otro para poder constituirse en S ujeto. porque su condición de posibilidad es su inscripción en el lazo social. Cuando digo $100. y cubiertos. Y en torno a la construcción de la subjetividad. Sintéticamente se puede decir que el ilícito se propa ga en el lazo social por arborizaciones. El ilícito produce un efecto de inscripción subjetiva en el Sujeto que lo realiza. estoy empezando a deci r algo. La creencia que no tienen esa inscripción dificulta su registro. sino que le den un lugar en la escala social por lo realizado. al contrario. muchas vec es. Por lo tanto no se trata sólo del beneficio económico.eriorización de la ley. a la vez no digo nada. la tolerancia social al ilícito. Esta concepción funda la posi bilidad de investigar más exitosamente al valor significante del ilícito en el lazo social que al perpetuador.

Lo que da lugar a l a facilitación de la concreción del ilícito. se intersecta con otro principio que dice: "El f undamento de toda ley es ser incomprendida" (LACAN Jacques. El texto de la ley irón ¡ . en l as grandes corporaciones – también en las medianas y pequeñas – se da por supuesto que l os empleados conocen y tienen incorporado en sus valores morales la cuestión que c onstruir un fraude es un ilícito.Lo que nos lleva. si no a preguntarn os por los motivos conscientes e inconscientes que han construido ese silencio e n la subjetividad del que calla. Este proceso que acabo de describir no se parece al dicho popular: "la ocasión hac e al ladrón. Los potenciales perpetuadores de ilícitos eco nómicos pueden leer esta idealización y distorsión mítica empresarial. Un empleado de cierta corporación puede presentar una falla en su subjetividad por donde se pueda representar la participación en un fraude económico-financiero. sino de seguir indagando en la fuerza s ignificante que tiene en la subjetividad de los argentinos los fraudes bancarios . Los argentinos en su corta historia (apenas unos 200 años) han padecido 5 situacio nes de vaciamientos de sus ahorros en sus cuentas bancarias (Vaquera G. Ello con stituye una falsa percepción. ético mora les se da un proceso de prevención indirecto al fraude. hay una factibilidad de cometer esos hechos por determinantes subjetivos. Ley que hace falta leerle el título para reírse o llorar: nadie pudo tocar sus propios depósitos. Esa suposición es precisa mente un eslabón en la construcción de los fraudes. Lo que nos enf renta a interrogar al malestar cultural Un principio de la construcción de la Subjetividad dice que la inscripción de la ley en la subjetividad es un proceso que se realiza a lo largo de toda la vida (VAQ UERA Gustavo. porque las auditorias externas no tienen esa función e specífica (FERNÁNDEZ J. Por ejemplo. mientras que la m ayoría de los empleados van a creer vivencialmente en el mito. 2006) en tonces sí un empleado argentino construye un fraude en una relación informática-bancar ia no sé trata sólo de reprimir al empleado. y precisamente por sus funciones. no sólo a la desaprobación moral del que calla. p ero solo al entrar a trabajar en un área laboral donde determinada cuestión signific ante del orden del fraude puede materializarse se da la conjunción para la constru cción del ilícito. sino reforzar en los empleados los valores sub jetivos que eviten su concreción. No sólo hay que contratar so ftwares para detectar los ilícitos. Por ejemplo.466 (Agosto 2001)y se la llamó LEY DE INTANGIBILIDAD DE LOS DEPOSITOS. Y fundamentalmente no se t rata de sólo reprimir al perpetuador del ilícito. Ambos princip ios no son incompatibles entre sí. sino que tienen una dificultad de articulación.. se puede realizar un sondeo de opinión en los e mpleados de una empresa económica. Mediante el proceso educativo e informativo se refuerza la inscripción subjetiva de la ley y de pautas éticas-morale s. 2004) y a la vez. Al capacitar y educar al empleado en las normas legales. una infración legal y ética. D ificultad que en la cuestión del ilícito económico es muy relevante. esa tolerancia social del ilícito. seguramente ellos van a inferir que con una aud itoria externa se puede detectar la comisión de ilícitos económicos internos. El Ministro de Economía de Argentina en el año 2001. Otra cuestión subjetiva muy importante en los ilícitos económicos son las falsas perce pciones de seguridad. este rol de contralor le es casi esquivo. Otro ejemplo de cómo las falsas percepciones de seguridad colaboran a la comisión de l ilícito económico.-FERNANDEZ S. Un ejemplo puede colaborar. meses antes del Corralito bancario mandó al Congreso Nacional un proyecto de le y. Domingo Cavall o. 1956). 2001). que fue ratificado por los legisladores con la Ley N 25." Es un proceso de mucha mayor complejidad.

El libro de Cafiero y Llorens(2002) La Argentina r obada. Dos millones de a horristas se vieron privados de sus ahorros. Se actualizan y capacitan con los medios informáticos y de management en vigencia. Y este t ema del corralito bancario lo ratifica e incluso lo amplia. Con este significante no sólo se flexibiliza el costo de producción. muestra documentos oficiales de la Rep. los mismos hombres del Derecho en torno a la teoría del delito han desestimado las concepciones del libre alberdrío. delimitan las conductas lícitas que el orden jurídico permite y prohíbe. Podría haberse detecta do antes de que se cometiera. Un núcleo normativo que permite la detección de zonas de ilícitos económicos esta dado p or el principio de la contradicción-ambivalencia normativa.2001). Por ejemplo. A su vez. Y esto no es sólo cosa de psicólogos. llamada el corralito 2001. Argentina de cómo se iba configuran do la fuga de divisas ilegal y que dio base financiera al corralito. Este estudio de los controles internos se basa en los reglamentos de funcion amiento interno de tipo contable y administrativo. Considero que desde la Psicología Jurídica se puede aportar algunas otras perspectiv as de indagación de la comisión de delitos económicos en las empresas. se instaura sobre la empresa el significante flexibilizac ión. También existe una dimensión de dependencia de la voluntad humana en la comisión de los ilícitos. Los argentinos gozamos de un fino humor negro a la hora de redactar leyes. El título de este apartado es el delito económico no es un delito perfecto. Pero que en la prohibición fundan el deseo de perpetuarlas. Los sujetos que perpetúan los ilícitos económi cos son responsables de los mismos. Sí después de esta ley un empleado c on una foja de servicios de 15 años. podemos n otar que a partir de la década del 90 se fueron instaurando leyes de flexibilización laboral. porque lo que una l ey decía que era intangible – que no se podía tocar – no lo era tan así. pero también son dependientes a un orden super ior que los empuja a realizarlos. por otro lado se h acen evaluaciones de las modalidades descubiertos en comportamientos individuale s indebidos en sus empleados al cometer los ilícitos (FERNÁNDEZ J –FERNANDEZ S. vi mos que los métodos administrativos y criminológicos descriptos se basan en que el h ombre es soberano de sus actos ilícitos. Pocos meses después el sistema bancario argentino fue e l epicentro de una crisis social. De esta manera. Cuando se analizan los delitos económicos en las empresas se hacen estudios basado s en los controles internos que se pueden lograr para descubrirlos y desbaratarl os. Lo que no implica que no sean responsables de los mismos. leyes que refieren qu e perder el trabajo por una conveniencia financiera del empleador es una factibi lidad legal. Existe una dimensión si mbólica que lo preexiste y determina. es sólo una falta de responsabilidad del empleado? El hecho que se haya flexibi lizado su moral merece sólo una perspectiva de análisis? . también se fle xibiliza la moral y la adhesión ética a la empresa. Lo cuál no es totalmente así. se consigue abordar por una doble entrada el aspecto externo y manifiesto de los delitos económicos en las empresas*. Entonces. No se puede limitar la investigación de los móvile s del ilícito en la personalidad consciente del perpetuador. se lo descubre que se ha flexibilidado en los valores éticos y está participando en maniobras fraudulentas en contra de la empres a. ni modificada la moneda pactada..icamente – porque no se puede decir otra cosa – les daba garantía a los ahorristas de que sus depósitos no podrían ser reprogramados. y que paradóji camente. sino todo lo contrario. no cabe duda: "INTANGIBILIDAD"?? . Esa dimensión simbólica se puede delinear al ana lizar el conjunto de normas que impactan en la vida de los sujetos. La represión de ciertas cond uctas inscribe su deseo de realizarlas. al menos en la legislación argentina. Leyes que no significa que cada ve z es más accesible el mundo laboral. Por ejemplo.

son delincuentes de cuello blanco? Es la única perspectiva de análisis? Puedo plantear otro ejemplo. El Banco de Galicia tiene bancarizados a los empleados de la Universidad Nacional de Tucumán. cómo el orden del discurso influye y determina al sujeto.ja. Entrevistas que no tendrían un perfil crim inológico clásico. se instaura una política de combatir el empleo "en negro" (en negro: quiere decir que no están correctamente blanqueados acorde a las leyes laborales). Si continuó investigando l a historia de las normas bancarias en torno al significante retención indebida me voy a encontrar que el Banco Galicia es un banco que participa en lo que se ha d enominado Bancarización. La historia del fraude inscripta en los medios de comunicación y en el expte judic ial dice que Majorel logró mediante el mecanismo significante de la retención indebi da desviar fondos que pertenecían al Banco de Galicia. Voy a buscar e l significante del ilícito que se encuentra por detrás del acto cometido por Majorel . Diciembre de 2006. que permitan que circule el significante retención ind ebida por el campo simbólico que abarca al Banco Galicia. O a l menos qué normas legales dejan un rastro significante que se pudo deslizar e imp actar en la subjetividad de Majorel para perpetuar el ilícito. Suponiendo que el Banco Galicia me autorizará a reali zarle una serie de entrevistas a Majorel y a revisar sus normativas funcionales tanto administrativas como financieras. en negro. ¢ . en una parte. tan interesante como el anterior. Ahí en ese punto el proceso c ontinuaría en torno a investigar si sobre los empleados pueda haber normas legales . Pero también existe otra perspectiva. institucionales. Los diarios y el comentario social hablaron de lo vulnerable que era el sistema informático ba ncarios a los hackers. Es decir pagar a los empleados a través de los cajeros auto máticos. No voy a buscar el perfil de estafador de Majorel. La ley argentina N 24. jurídicas. Y tratar de llegar a construir un tema significan te a descifrar en la cuestión. Majorel ingresó en el sistema informático de la institución y realizó operaciones donde desvió una cantidad de aproximadamente 800 mil pesos par a sus acrecencias personales (LA GACETA 24/7/05. En esa zona que es la bancarización se puede detectar la presen cia del significante retención indebida autorizada y legalizada en varios puntos d e la historia de la bancarización. Después de elevar un informe al banco en el que diga que ellos cometen el mismo ilíc ito por el que se ha procesado a Majorel. Ja.700 permite legalmente el mecanism os de los tickets como forma de pago estatal a los empleados. Se rastrearía que normas legales promueven el ilícito perpetuado por Majorel?.Argentina paga a sus empleados un 20% de sus haberes en tickests. Los empresarios particu lares que mantienen a sus empleados en negro. seguro que el directorio del banco me ofrece ingresar a su planta permanente. EL SIGLO 26/7/05). Cómo mi intención no es ingresar a trabajar en el banco de Galicia.Otro ejemplo. Lo cuál en buena medida es cierto.ja. Es decir. También en la ciuda d de Tucumán se descubrió un fraude bancario perpetrado por uno de sus empleados en contra del Banco Galicia. el gobierno tiene una política con sus empleados de pagar sus sueldos. sino de aportar elementos teóricos que nos permitan investigar en torno a los delitos económicos pue do escribir y firmar este trabajo. Luego. y un importante tema a d esarrollar. el gobierno de la provincia d e Tucumán. Se puede indagar por las normas legales qu e empujaron al empleado del banco a cometer ese ilícito. Perspectiva que puede ser una zo na de trabajo para un psicólogo jurídico. La historización del ilícito de Majorel seguramente me haría llegar a la siguiente cuestión significante: r etención indebida. En la actualidad. mecan ismos que le permite al gobierno desentenderse de sus obligaciones previsionales .

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PERIODICOS LA GACETA: 24/07/05.VIRGOLINI Julio (2004) Crímenes excelentes. Bs As..VILLALOBOS Sergio (1965) Comercio y contrabando en el Río de la Plata y Chile E ditorial Universidad de Buenos Aires.Planeta....ZLOTOGWIAZDA Marcelo. y de la evasión imposi tiva que he excluido por la extensión del mismo. 6/1/07 EL SIGLO:26/07/05 *Este artículo incluye un análisis en torno a la víctima del D. As. . . historia de un país en bancarrota.23/11/06. Editores del Puerto.E.VERBITSKY (1992) Robo para la Corona – los frutos prohibidos del árbol de la corr upción. Delitos de cuello blanco. Colección Tesis Doctoral. Puedo enviar por correo privado a quíen me lo solicite. Editorial Sudamericana. crimen or ganizado y corrupción..BALAGUER Luis (2003) Citibank vs Argentina. . . Bs.

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