COSTE DE UN L

Cantidad
Unidad
Coste Unitario
Fase 1: Fabricación del granulado 2016

Principio Activo 2.00 5 10

Excipiente 1 1.00 3 3
Excipiente 2 1.00 2 2
Mano de obra directa (Horas hombre) 3.6 7
Horas de maquina granuladora 3 12
Total Costes Directos
Jefe de fabricación 1 5000.00
Otros costes inidrectos de producción 1 32000.00
Total Costes Indirectos de producción Fase 1
Coste Producción Fase 1 Kg 10.00 3712.42

Cantidad
Unidad

Coste Unitario
Fase 2: Encapsulado 2016

Granulado (obtenido en Fasse 1) Kg 10.00 3712.42

Cápsulas (5.000) 5 8
Blister (Bobina para 2.500 cápsulas ) 2 18
Mano de obra directa (Horas hombre) 4.4 7
Horas de maquina encapsuladora 4 10
Total Costes directos
Jefe de fabricación 1 2000.00
Otros costes inidrectos de producción 1 4000.00
Total Costes Indirectos de producción Fase 2
Coste producción (Fase 1 + Fase 2) cápsulas 5,000 8.654
Cantidad
Unidad

Coste Unitario
Fase 3: Encajado 2016

Capsulas obtenidas en Fase 2 cápsula 5,000 8.654

Prospectos (cajas de 100) 1 16
Cajas (en cajas de 100) 1 24
Mano de obra directa (Horas hombre) 4.4 7
Horas de maquina blister 4 10
Total Costes directos
Jefe de fabricación 1 3000.00
Otros costes inidrectos de producción 1 4000.00
Total Costes Indirectos de producción Fase 3
Coste producción (Fases 1, 2 y 3) cajas 100 503.82

1. CALCULO COSTE HORA MAQUINA

Granuladora Encapsuladora Encajadora
Coste máquina 400,000 200,000 200,000
Nº horas de vida útil 30,000 20,000 20,000
Valor residual 40,000 0 0
Cantidad a amortizar 1 0 0
Amortización por hora (Coste hora) 12 10 10

2. IMPUTACIÓN de Costes Indirectos a Productos, Fases y Lotes: 2.016

Coste del Jefe de fabricación por Fase y por Lote Total Fase 1 Fase 2
Producto OMEGA 10000 5000.00 2000.00
Otros Costes Ind. de Producción por Fase y Lote Total Fase 1 Fase 2
Producto OMEGA 40000 32000.00 4000.00
Costes de Administración por Fase y por Lote Total Fase 1 Fase 2
Producto OMEGA 60000 48000.00 6000.00

3 ANALISIS DE COSTES 2016

Costes 2.016 de UN LOTE Granulado 129.30% Encapsulado
Materias primas 63.00 76.00
Mano de Obra Directa 25.2 30.80
Horas de Maquina 36.0 40.00
Total Costes directos 124.20 146.80
Jefe de Fabricación 5000.00 2000.00
Otros Costes Indirectos de Producción 32000.00 4000.00
Total Costes Indirectos de Producción 37000.00 6000.00
Coste de Producción 37124.20 6146.80
% por Fases

Coste de Producción 37124.20 6146.80

Costes de Administración 48000.00 6000.00
Coste Total 85124.20 12146.80

4. ANALISIS DE COSTES 2017

Costes 2.017 de UN LOTE Granulado Encapsulado
Materias primas 66.15 79.04
Mano de Obra Directa 24.7 30.46
Horas de Maquina 34.2 38.40
Total Costes directos 125.01 147.90
Jefe de Fabricación 5350.00 2140.00
Otros Costes Indirectos de Producción 33600.00 4200.00
Total Costes Indirectos de Producción 38950.00 6340.00
Coste de Producción 39075.01 6487.90
% por Fases

Coste de Producción 39075.01 6487.90

Costes de Administración 49440.00 6180.00
Coste Total 88515.01 12667.90

5. CUENTA DE P Y G 2.016 y PREVISIONAL DEL PRODUCTO OMEGA

% Verticales
Conceptos 2,016 2,017
2,016
Nº de cajas 100,000 110,000
Precio caja 5 5.3
Ventas 500,000 583,000
Consumos
Margen Bruto
Gastos de Personal
Gastos Generales
EBITDA
Amortizaciones
BAIT

6. CALCULO DEL COSTE TOTAL DE UNA CAJA CON 50 CÁPSULAS

CONCEPTOS 2016 2017 Dif

Coste granulado 1 LOTE 37124.20 39075.01 1950.81
Coste Encapsulado 1 LOTE 43271.00 45562.90 2291.90
Coste de Encajado de 1 LOTE 50381.80 53083.68 2701.88
Total coste de producción de 1 LOTE 130777.00 137721.59 6944.59
Nº Cajas por LOTE 100 110 10.00
Coste producción UNA caja 503.82 530.84 27.02
Coste de Administración 60000.00 61800.00 1800.00
Coste Total 109271.00 114883.68 5612.68
Coste total de UNA caja 1092.71 1044.40 -48.31
#DIV/0!
COSTE DE UN LOTE DE OMEGA
Coste de Producción de
Coste de Var. Coste estandar UN LOTE Cantidades
producción de Coste unitario 2017 necesarias por
Fase 1, ∆ Rdto
UN LOTE Unitario de cada componente, antes de considerar
mejor
∆ Prod
2016 MO... mejoras de rendimiento y
(Fase 1) % 2017 Productividad y productividad
Rendimiento

50.00 5% 10.50 52.50

9.00 5% 3.15 9.45
4.00 5% 2.10 4.20
25.20 3% 7.21 25.96 5% 3.42
36.00 0% 12.00 36.00 5% 2.85
124.20 128.11
5000.00 7% 5350.00 5350.00
32000.00 5% 33600.00 33600.00
37000.00 38950.00 KG
37124.20 39078.11 10.00

Coste de Producción de
Coste de Var. Coste estandar UN LOTE Cantidades
producción de De Coste unitario 2017 necesarias por
Fase 1, ∆ Rdto
UN LOTE Unitario de cada componente, antes de considerar
mejor
∆ Prod
2016 MO... mejoras de rendimiento y
(Fase 2) % 2017 Productividad y productividad
Rendimiento

37124.20 39075.01
40.00 4% 8.32 41.60
36.00 4% 18.72 37.44
30.80 3% 7.21 31.72 4% 4.22
40.00 0% 10.00 40.00 4% 3.84
146.80 150.76
2000.00 7% 2140.00 2140.00
4000.00 5% 4200.00 4200.00
6000.00 6340.00 CAPSULAS
43271.00 45565.8 5,000

Coste de Producción de
Coste de Var. Coste estandar UN LOTE Cantidades
producción de De Coste unitario 2017 necesarias por
Fase 1, ∆ Rdto
UN LOTE Unitario de cada componente, antes de considerar
mejor
∆ Prod
2016 MO... mejoras de rendimiento y
(Fase 3) % 2017 Productividad y productividad
Rendimiento

43271.00 9.113 45562.90

16.00 3% 16.48 16.48
24.00 3% 24.72 24.72
30.80 3% 7.21 31.72 3% 4.27
40.00 0% 10.00 40.00 3% 3.88
 110.80 112.92
3000.00 7% 3210.00 3210.00
4000.00 5% 4200.00 4200.00
7000.00 7410.00 CAJAS
50381.80 53085.8 110

INSTRUCCIONES PARA RESOLVER EL CASO

Esta hoja SOLO ESTÁ BLOQUEADA LA PARTE DE ENUNCIADO.
Para la resolución del Caso, habrá que introducir valores en las celdas correspondiente
PERO todas las operaciones que haya que hacer se harán SIEMPRE con fórmulas entre
Por ejemplo, para calcular el coste del año 2017 NUNCA SE HARÁ: 120 + ( 1 + 4% )
sino: la celda donde esté 120 * (1 + celda donde se encuentre el 4%)
Teneis que saber que:
Parte del Caso se corrige automáticamente, de manera que de no hacerlo así
ses y Lotes: 2.016 el programa no lo reconocerá y la solución que se entregue la puede dar por ERRONEA
Fase 3 La hoja está elaborada para mostrar una forma sintética pero completa de la informació
3000.00
Fase 3
4000.00
Fase 3
6000.00

6
97.6% Encajado 167.8% TOTAL 116.9%
40.00
30.80
40.00
110.80 381.80
3000.00
4000.00
7000.00
7110.80 50381.8

6000.00
6000.00 60000.00
12000.00 109271.00

7
Encajado % TOTAL %
41.20
30.77
38.80
110.77 383.68
3210.00
4200.00
7410.00
 7520.77 53083.68

7520.77
6180.00 61800.00
13700.77 114883.68

CTO OMEGA

% Verticales
Dif % Horizontal
2,017

AS

%
5.25%
5.30%
5.36%
5.31%
10.00%
5.36%
3.00%
5.14%
-4.42%
 Coste de
producción de Coste de
UN LOTE producción de 1 Estimación de la variación de Costes unitarios e
2017 Kg de granulado
(Fase 1)

52.50 Principio activo 5%

9.45 Excipiente 1 5%
4.20 Excipiente 2 5%
24.66 Capsulas 4%
34.20 Blister 4%
125.01 Prospectos 3%
5350.00 Cajas 3%
33600.00 Horas MOD 3%
38950.00 Hora Máquina 0%
39075.01 3907.501

Coste de
Coste de
producción de
producción de
UN LOTE
UNA Cápsula ya
2017
envasada
(Fase 2)

7. PREGUNTAS A RESPONDER
39075.01 Coste de producción del granulado para un LOTE
41.60 Coste de Encapsulado de un LOTE
37.44 Coste de Encajado de un LOTE
30.46 Coste de producción de 1 Kg de granulado
38.40 Coste de produccion de una lamina de blister con 10 capsulas
147.90 Coste de producción de una Caja de 50 cápsulas
2140.00 Coste total de una caja de 50 cápsulas
4200.00 Que porcentaje del Coste de Producción supone el Granulado?
6340.00 Qué porcentaje del Coste de Producción supone el Encapsulado?
45562.90 9.113 Qué porcentaje del Coste de Producción supone el Encajado?
Cuanto supone el Coste de Administracioón en el Coste Total ?

Coste de
Coste de
producción de
producción de
UN LOTE
UNA Caja de 50
2017
capsulas
(Fase 3)

7. PREGUNTAS A RESPONDER
45562.90 Qué porcentaje del Coste de Producción suponen materias primas y ma
16.48 Qué porcentaje del Coste de Producción supone la MOD ?
24.72 Qué % del Coste de Producción supone el coste de las horas de máquin
30.77 Qué porcentaje del Coste de Producción suponen los costes indirectos?
38.80 A cuanto asciende el BAIT del producto OMEGA?
 110.77 A cuanto asciende el ratio BAIT / Ventas
3210.00 SI las Uds vendidas aumentan un 10% y el precio de venta un 6% cuan
4200.00
7410.00
53083.68 530.84
8. TEXTO LIBRE
L CASO
Eres el responsable de OMEGA: ¿Qué decisioneses tomaría
as celdas correspondientes El consejo de Administración está sentado a la mesa para q
EMPRE con fórmulas entre CELDAS. Pero además el Consejo espera que seas sintético y solo ha
ARÁ: 120 + ( 1 + 4% ) Y naturalmente esperan una MUY BUENA redacción:

e no hacerlo así
puede dar por ERRONEA.
completa de la información

200000 400000
40000
360000
30000

lote
100 cajas
50 capasulas
5 laminas blister
10 unidades/una
10 kg

5000
10000
2
n de la variación de Costes unitarios en 2.017

Jefe Fabricación 7%

Otros Costes Indirectos de Producción 5%

Costes de Administración
5%
IPC 3%

AS A RESPONDER 2016 2017

n del granulado para un LOTE
do de un LOTE
de un LOTE
n de 1 Kg de granulado
n de una lamina de blister con 10 capsulas
n de una Caja de 50 cápsulas
aja de 50 cápsulas
Coste de Producción supone el Granulado?
Coste de Producción supone el Encapsulado?
Coste de Producción supone el Encajado?
oste de Administracioón en el Coste Total ?

NTAS A RESPONDER 2016 2017

Coste de Producción suponen materias primas y materiales?
Coste de Producción supone la MOD ?
Producción supone el coste de las horas de máquina?
Coste de Producción suponen los costes indirectos?
l BAIT del producto OMEGA?
l ratio BAIT / Ventas
aumentan un 10% y el precio de venta un 6% cuanto aumentan las Ventas?

ble de OMEGA: ¿Qué decisioneses tomarías para mejorar resultados desde la perspectiva de costes?
ministración está sentado a la mesa para que se lo expliques…
Consejo espera que seas sintético y solo hables de lo relevante, aunque deben entendertelo todo
speran una MUY BUENA redacción:
a de costes?