31/10/2018 ¿Qué son los estados financieros y cómo se diferencian?

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estados nancieros y su diferencia

DIAGNÓSTICO
EMPRESARIAL

BIBLIOTECA ¿Qué son los estados nancieros y cómo se

EMPRESARIAL
diferencian?

El primer paso para de nir

y analizar los estados
nancieros
organizacionales,  es tener
claridad que el propósito
general de toda
administración es la
Gerencia del Valor,  que
consiste en alinear a todos
los ejecutivos y procesos
con el Direccionamiento
Estratégico de la
organización, de tal forma
que todas las decisiones
propendan
sistemáticamente a lograr
el objetivo básico nanciero, aumento de valor de la empresa.

En este orden de ideas y teniendo en cuenta la coyuntura a la cual se ven enfrentadas las
organizaciones, con cambios importantes en materia económica, política, demográ ca,
sociocultural, comercial, tecnológica y global, se debe crear al interior de las organizaciones la
cultura nanciera, que consiste en preparar a todas las áreas del negocio en los análisis e
interpretación de los estados nancieros organizaciones.

La evaluación y análisis de los estados nancieros en las empresas se ha soportado

históricamente en indicadores tradicionales, que si bien siguen siendo de gran utilidad para la
toma de decisiones, a hoy están cobrando fuerza metodologías adicionales para el
seguimiento y control de la gestión de las organizaciones como son: La de nición de la MEGA
(Meta Estratégica Grande y Ambiciosa), Balance Scorecard, Gerenciamiento de Valor, Costo
de Servir, entre otras. Sin embargo, todas las metodologías de análisis de los estados
nancieros organizacionales, que son abundantes en información, deberán establecer y
ofrecer la información necesaria que permita evaluar el logro de los objetivos establecidos en
la visión y los planes estratégicos de la organización.     

Los estados nancieros con propósito de generar información organizacional, se dirigen a la

satisfacción de las necesidades comunes de información de un amplio espectro de usuarios,
como la administración, accionistas, entidades nancieras, clientes acreedores, empleados y
público en general. Es así como, el objetivo de los estados nancieros es suministrar
información sobre la situación nanciera, el rendimiento y los ujos de efectivo de una
entidad, que sea útil para que esos usuarios puedan tomar decisiones estratégicas,
nancieras y económicas. Chat de soporte
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Para lograr un e ciente proceso de de nición y análisis de los estados nancieros

organizacionales, debemos tener presente que la información está clasi cada en estados
nancieros con propósito de información general y otros producidos exclusivamente para uso
de administradores, gerentes, administración de impuestos, etc. 

En este orden de ideas, es esencial que la administración de na claramente los estados

nancieros y la información que estará sujeta a interpretación y análisis, de tal forma que
cumpla con los requerimientos legales y proporcione mecanismos idóneos al suministro de
información relevante a los grupos de interés y para la toma de decisiones estratégicas y
tácticas.

Características cualitativas de la información en los estados

nancieros 
Según lo establecido en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), el
análisis e interpretación de los estados nancieros organizacionales deberán como mínimo
comprender los siguientes principios:   

• Comprensibilidad: La información proporcionada en los estados nancieros debe

presentarse de modo que sea comprensible para los usuarios que tienen un conocimiento
razonable de las actividades económicas y empresariales y de la contabilidad.
• Relevante: La información proporcionada en los estados nancieros debe ejercer
in uencia sobre las decisiones económicas de quienes la utilizan, ayudándoles a evaluar
sucesos pasados, presentes o futuros, o bien a con rmar o corregir evaluaciones
realizadas con anterioridad. 
• Material: La información es material―y por ello es relevante―, si su omisión o su
presentación errónea pueden in uir en las decisiones económicas que los usuarios tomen
a partir de los estados nancieros. 
• Fiable: La información es able cuando está libre de error signi cativo y sesgo, y
representa elmente lo que pretende representar o puede esperarse razonablemente que
represente. 
• La esencia sobre la forma: Las transacciones y demás sucesos y condiciones deben
contabilizarse y presentarse de acuerdo con su esencia y no solamente en consideración a
su forma legal. 
• Prudencia: Es la inclusión de un cierto grado de precaución al realizar los juicios
necesarios para efectuar las estimaciones requeridas bajo condiciones de incertidumbre,
de forma que los activos o los ingresos no se expresen en exceso y que los pasivos o los
gastos no se expresen en defecto. 
• Integridad: Para ser able, la información en los estados nancieros debe ser completa
dentro de los límites de la importancia relativa y el costo. 
• Comparabilidad: Los usuarios deben ser capaces de comparar los estados nancieros de
una entidad a lo largo del tiempo, para identi car las tendencias de su situación nanciera y
su rendimiento nanciero. 
• Oportunidad: La oportunidad implica proporcionar información dentro del periodo de
tiempo para la decisión.
• Equilibrio entre costo y bene cio: La evaluación de bene cios y costos es,
sustancialmente, un proceso de juicio y equilibrio que conduzca a la generación de valor de
la organización.

Estados Financieros Organizacionales

Existen los estados nancieros de carácter especí co y otros de contenido general, entre los
segundos y que son de carácter obligatorio encontramos: 
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1. Estado de situación nanciera (Antes Balance General)

La situación nanciera de una entidad es la relación entre los activos, los pasivos y el
patrimonio en una fecha concreta.

2. Estado de resultados y estado de resultados integral (Antes Estado de Resultados o

Pérdidas y Ganancias)
Es la relación entre los ingresos y los gastos de una compañía durante un periodo sobre el
que se informa. Este estado permite a las empresas presentar el rendimiento en un único
estado nanciero (un estado del resultado integral) o en dos estados nancieros (un
estado de resultados y un estado del resultado integral). El resultado integral total y el
resultado se usan a menudo como medidas de rendimiento, o como la base de otras
medidas, tales como el retorno de la inversión o las ganancias por acción.

3. Estado de ujos de efectivo

El estado de ujos de efectivo proporciona información sobre los cambios en el efectivo y
equivalentes al efectivo de una entidad durante el periodo sobre el que se informa,
mostrando por separado los cambios según procedan de actividades de operación,
actividades de inversión y actividades de nanciación.

4. Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Resultados y Ganancias Acumuladas

El estado de cambios en el patrimonio presenta el resultado del periodo sobre el que se
informa de una entidad, las partidas de ingresos y gastos reconocidas en el otro resultado
integral para el periodo, los efectos de los cambios en políticas contables y las
correcciones de errores reconocidos en el periodo, y los importes de las inversiones
hechas, y los dividendos y otras distribuciones recibidas, durante el periodo por los
inversores en patrimonio. 

Herramientas para el análisis de los estados nancieros

organizacionales
Para desarrollar un e ciente análisis de los estados nancieros organizaciones, la
administración cuenta con las siguientes herramientas, que de acuerdo con naturaleza del
negocio y los conocimientos nancieros, permiten inferir y tomar decisiones relacionadas con
el pasado, presente y futuro de la organización:

Para efectos del análisis de los estados nancieros y la información de la compañía,

debemos como mínimo contar con la siguiente información: Estados nancieros completos
con las respectivas revelaciones de los últimos tres años, informes especiales del estado de
costos y gastos distribuidos en jos, variables, controlables y no controlables, información
detallada de ventas y otras cifras de una alta materialidad y relevancia y preferiblemente se
necesita información sectorial.

Una vez obtenida la información procedemos a efectuar los siguientes análisis:

• Análisis vertical y Horizontal

• Indicadores de liquidez: EBITDA, razón Corriente, prueba acida, capital de trabajo neto
operativo, productividad del capital de trabajo y liquidez de los activos corrientes
• Indicadores de Endeudamiento: pasivo corriente/pasivo total, pasivo total/activo total,
cobertura de intereses EBITDA/gasto interés, endeudamiento nanciero/EBITDA, pasivo
total/patrimonio
• Indicadores de Actividad: Rotación de cartera, periodo promedio de cobro, rotación de
inventarios, rotación de cuentas por pagar, ciclo de capital de trabajo, rotación de activos
jos.
• Indicadores de rentabilidad: Margen bruto, margen operativo, margen neto, rentabilidad
del patrimonio ROE, rentabilidad del activo ROA, margen de contribución, punto de
equilibrio. 
• Estado de Flujo de Caja Libre Chat de soporte
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• Capacidad de reparto de dividendos

• Costo ponderado de los recursos
• EVA
• Proyecciones Financieras

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