EXAMEN DE CONTABILIDAD GENERAL 16 de FEBRERO de 2011 PARTE PRACTICA Apellidos: Nombre: DNL: Grupo: Ejercicio 1, «ANDANZAS, S.A.» presenta el siguiente balance de saldos a 31 de diciembre de 2010 (en euros) ‘Cuentas ‘Saldo Cuentas 4100. Capital social 300.000 | 472. HP IVA soportado 112. Reserva legal 35.000 | 477. HP IVA repercutido 143. Reservas voluntarias 9.500 | 490. Deterioro vaior odtos op. comerciales 170. Deudas a lip con entidades de crédito | 100.000 | 570, Caja, euros 203. Propiedad industrial 4.650 | §72. Bancos cle, euros 208. Aplicaciones informaticas 12.350 | 600. Compras de mercaderias 210. Terrenos y biones naturales 30,000 | 606, Descuento sobre compras pronto pago 211. Construcciones 150.000 | 608. Devoluciones de compras 213. Maquinaria 35.400 | 623, Serv. de profesionales independientes. 216. Mobilario 6.700 | 624. Transportes 217. Equipos para proceso de informacion 2.900 | 625. Prima de seguros 218. Elementos de transporte 724.000 | 626, Servicios bancarios y similares 280. A. A. del inmovilizado intangible 3.400 | 628. Suministros 281. A.A dol inmovilizado material 18.700 | 640. Sueldos y salarios eens "1300. Mercaderias 30.000 | 642. Seguridad Social a cargo de la empresa 60.000 *$390. Detorioro de valor do las mercaderias 3.500 | 662. Intereses de deudas 1am 400. Proveedores: 55.000 | 700. Ventas de mercaderias ne 430. Clientes ‘35.000 | 705. Prestacién de servicios 54.650 “4310, Efectos comerciales en cariera 4.000 | 709. Rappels sobre ventas. oem 2] 4700. HP deudora por VA '5.600 | 752. Iingresos por arrendamientos _15.000-4+ Informacién para regularizacién y cierre del ejercicio: 1, Esta pendiente de contabilizar la declaracién-liquidacién del IVA del cuarto trimestre del afio 2010, teniendo presente la situacién existente de declaraciones anteriores. 2. La cantidad de ingresos por arrendamiento que aparece en el listado de cuentas corresponde al alquiler de una nave industrial propiedad de ANDANZAS para el periodo diciembre-2010 a febrero-2011. 3. Las existencias de finales de mercaderias ascienden a 37.500 €. El valor neto realizable de estas existencias es de 38.000 €. 4, Todo el inmovilizado fue adquirido con anterioridad a 1 de enero de 2010 excepto la maquinaria que fue adquirida el 1 de mayo de 2010, aunque no estuvo en condiciones de funcionamiento hasta el 1 de julio. El sistema de amortizacién es lineal. El inmovilizado intangible se amortiza al 20% anual y el material al 10% anual, salvo las construcciones que lo hacen al 2%. Las deudas a largo plazo que figuran en balance corresponden a un préstamo concedido por una entidad financiera el dia 1 de julio de 2010. Dicho pasivo fue concedido por un plazo de 5 afios, y su amortizacién es anual por cuotas constantes, considerando un tipo de interés del 5%. SE PID Contabilizar las operaciones anteriores y determinar contablemente el resultado del ejercicio 2010. NO SE PIDE el Asiento de Cierre.cio son las as operaciones realizadas por la empresa BROTHER en el mes de enero de 2011 juientes: (contabilizar el IVA Unicamente donde se indique expresamente). 1. Eldia 5 de enero se compran mercaderias por valor de 2.600 € (IVA 18%). El proveedor nos incluye en factura un descuento comercial de 100 €. Se entrega cheque por el total. El gasto de transporte de las mismas asciende a 100 € (IVA 18%) el cual queda pendiente de pago. 2. El dia 10 de enero vende mercaderias a crédito. El importe facturado incluye 5.150 € de mercaderias y 150 € de descuento comercial. BROTHER se hace cargo del transporte, pagando mediante cheque bancario 174€ al transportista (IVA de las operaciones 18%). 3. El cliente nos paga en efectivo 2.500€ de la operacién realizada el 10 de enero. Le concedemos un descuento por pronto pago del 10% de la cantidad pagada. 4, El dia 14 de enero BROTHER devuelve, por no cumplir con la calidad requerida, mercaderias valoradas en 1.000 €. Dichas mercaderias fueron adquiridas y pagadas el 5 de enero, por lo que ahora el proveedor considera la cantidad correspondiente como anticipo a cuenta de futuras operaciones (IVA 18%). 5. Uno de los clientes de la empresa nos comunica que pasa por dificultades financieras y que en estos momentos es dificil que pueda afrontar el pago de las deudas que tiene con la empresa y que ascienden a 2.000 € 6. EI 17 de enero la empresa descuenta letras en cartera por 4.000 euros, cuyo vencimiento es a 6 meses. E| banco nos ingresa en nuestra cuenta el liquide resultante después de descontar 300 € de intereses y 100 € de comisiones. 7. E131 de enero se abona, a través de banco, la némina del mes de enero, con el siguiente detalle: Sueldos y salarios brutos: 20.000; S.S. a cargo de la empresa: 5.000; S.S. a cargo de los trabajadores: 1.000; Retenciones a cuenta del IRPF: 4.000. 8. Uno de los efectos que la empresa tenia en gestién de cobro por valor de 1.000 € resulta impagado. Posteriormente, el cliente nos comunica que no puede afrontar la deuda por lo que la empresa procede a considerar esta partida como definitivamente incobrable. SE PIDE: > Contabilizar las operaciones correspondientes al mes de enero de 2011.Contabilidad General APELLIDOS: NOMBRE: DIN GRUPO: La empresa RENTA, S. A, dedicada a la comercializacién de ordenadores, presenta a 1-12-2012 el siguiente listado de gastos e ingresos en €: Ne CUENTA SALDO 600 _| Compras de mercaderias oan 72,000, [609 Rappels por compras 3.000) 625__| Primas de segutos 6.000) 626_| Servicios bancarios y similares 200 627 _| Publicidad, propaganda y rel. pablicas 5.000 626 _| Suministros 1.500 ‘640 | Sueidos y salarios 56.400 642_| Seguridad social a cargo de la empresa 15.600 (685 _| Intereses por descuento de efecios 4.000. 700 _|Ventas de mercaderias "300.000 708 _| Devoluciones de ventas [12.500 "708 | Descuentos sobre ventas por pronto pag0 4.200, Durante el mes de diciembre se realizaron las siguientes operaciones: 1, El beneficio del afio anterior asclende 2 52.000 €, siendo su la distribucién aprobada por la Junta General de Accionistas la siguiente: ‘A la Reserva Legal, el 20 % sobre el resultado. = Ala Reserva Estatutaria, el 15% sobre el resultado, segtin establecen ios estatutos. A dividendos, e! 25% de dicho resultado. El resto a la Reserva Voluntaria. v Se realiza el pago del dividendo activo acordado por medio de transferencia bancaria 3. En fa contabilidad figura un préstamo a largo por 50.000 € que le fue concedido a fa empresa el 1 de julio de 2012 a un tipo de interés anual del 5%. Los intereses se pagan anualmente y se amortiza el principal a razén de 10.000 € por af. 4. La empresa compra ordenadores por valor de 60.000 €, mas IVA (21%) a pagar en 90 dias. EI transporte de la mercancia ha ascendido a 600 € mas IVA y ha sido abonado al contado. 5. Se han vendido ordenadores por un importe de 100.000 € (IVA 21%), figurando en factura un “rappel” por importe de 1000 € En el momento de la entrega de la mercancla, se han cobrado 35.000 € y aceptado efectos por el resto @ cobrar en 60 dias. 6. Los anteriores efectos son remitidos al banco para su descuento, siendo los intereses de la operacién 2.000 € y 30 € la comisiOn. 7. De los efectos que habian sido descontados por un valor nominal de 30.000 €, llegado el vencimienio, solo uno fue abonado por importe de 20.000 €. El resto resulté impagado, cargando el banco 100 € de gastos.