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5puntosbasicosparaelpagodelanomina PDF
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básicos para
el cálculo de
nómina
GUÍA PARA CALCULAR SUELDOS E IMPUESTOS
DE LOS TRABAJADORES
Junio 2014
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ÍNDICE
Básico 1
¿Cómo elegir un régimen de contratación?....................................................................04
Básico 2
Ofrece prestaciones superiores a la ley............................................................................06
Aguinaldo..............................................................................................................................08
Horas Extras.........................................................................................................................08
Prima Dominical..................................................................................................................11
Fondo de Ahorro.................................................................................................................11
Vacaciones............................................................................................................................12
Prima Vacacional.................................................................................................................13
Vales de Despensa.............................................................................................................13
Premios de Puntualidad y Asistencia.............................................................................14
Bonos y/o Comisiones.......................................................................................................14
Préstamos.............................................................................................................................14
Crédito INFONAVIT.............................................................................................................15
Básico 3.
Un, dos, tres por todos tus periodos de pago.................................................................16
Básico 4.
Aprende a calcular el ISR manualmente...........................................................................18
Básico 5. .
Dile adiós a tu Excel y calcula nóminas en línea..............................................................21
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¿Por qué utilizar
esta guía?
“Recientemente abrí una mercería y afortunadamente cada día tengo más clientes. Por ello, quiero contratar
a dos personas de tiempo completo y una para el fin de semana para que me ayuden. Sin embargo, no sé
nada de cómo hacer una nómina. ¿Cuánto debería pagarles a mis empleados y cómo puedo saber que los
impuestos que me cobran son los correctos? ¿Cómo debo calcular su sueldo?”
Con ello sabrás cuál es la liquidez que necesitas para solventar los impuestos y
salarios a aplicar.
Esta guía te ayudará a identificar los elementos indispensables para pagar
el sueldo de tus trabajadores adecuadamente. Conocerás cuáles son los
regímenes que existen para la contratación, el tipo de prestaciones que puedes
ofrecer, los periodos de pago más comunes, y a realizar el cálculo de impuestos.
Descubrirás que actualmente hay herramientas tecnológicas que te facilitan
todos estos procesos. Checa cuáles son ¡lleva tu empresa al éxito!
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Básico 1
Cómo elegir un régimen
de contratación
De acuerdo con el Sistema de Administración Tributaria (SAT) existen nueve
regímenes de contratación del trabajador.
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Los regímenes más utilizados por las Pequeñas y Medianas Empresas o PyMEs son: Sueldos y
Salarios (clave 2) y Asimilados a Salarios (clave 7 para directivos y 9 para profesionistas en general).
Aquí te damos algunas características de cada uno.
REGIMEN CARACTERÍSTICAS
Sueldos y Salarios Este régimen se recomienda para aquellas
empresas que planean una relación de larga
duración con el empleado.
Obligaciones patronales:
- Pagar prestaciones
- Dar de alta en el IMSS
- Pagar carga patronal
- Pagar impuestos sobre nómina
- Retener impuestos al empleado
Obligaciones patronales:
- Retener el ISR al empleado
- No ofrece Seguro Social
¡Ahora tú decide bajo qué esquema quieres tener a tu personal. Recuerda mencionarlo en
el contrato y ser claro con el trabajador!
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Básico 2
Ofrece prestaciones
superiores a la ley
El Salario es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo. Puede fijarse por
unidad de tiempo, obra, comisión u otras.
Se compone con los pagos hechos en efectivo por una cuota diaria, gratificaciones, percepciones,
primas, comisiones, prestaciones en especie o por cualquier otra cantidad que sea entregada al
trabajador, a cambio de su actividad laboral.
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El salario puede fijarse:
• Por unidad de tiempo: Es decir, el salario se fija dependiendo del tiempo que
el trabajador esté a disposición del patrón.
Adicionales a las prestaciones mínimas de ley, es recomendable dar otros beneficios a los
trabajadores que, bien establecidos, apoyen a su economía y bienestar; en tanto no representen
para el patrón gastos o impuestos no deducibles.
A continuación se describen los conceptos más comunes que se pueden agregar a la nómina.
Algunos causan retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR) al pago del trabajador. Cuando
esto pasa, se dice que el ingreso a retener es gravable, por lo que debe pagar el ISR. Y toda vez
que el beneficio otorgado al subordinado no cause retención, o esté dentro de las reglas que
expide la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), el monto quedará exento.
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Aguinaldo
Es una prestación anual que deberá pagarse antes del 20 de diciembre y equivale, por lo
menos, a quince días de salario para los trabajadores que han cumplido un año de servicio.
A los que trabajaron por un periodo menor se les paga la parte proporcional.
• Ingreso Exento de ISR: Hasta 30 veces el Salario Mínimo General (SMG) correspondiente
al área geográfica del trabajador. Por lo tanto, el aguinaldo exenta hasta por las siguientes
cantidades.
Horas Extras
Es la retribución que se le da a un empleado por laborar tiempo adicional a su jornada de
trabajo.
Cuando las horas extras que se trabajen estén dentro de un rango de tres horas extras al
día por máximo tres días consecutivos, es decir nueve, el trabajador recibirá el 100% de
lo que cuesta su hora ordinaria, es decir, doble. Por ejemplo, si un trabajador gana a $50
pesos la hora, entonces la extra se paga en $100.
Cuando las horas extras laboradas excedan de nueve horas a la semana establecidas por
la Ley. A partir de la hora diez se le pagarán al trabajador al 200% de lo que cuesta su hora
ordinaria, es decir, triple.
- Cuando se obtiene por un trabajo que no excede de tres horas extras diarias y/o de tres
veces por semana, es decir, un total de nueve horas extras.
- Cuando el trabajador gane como cuota diaria lo equivalente a un salario mínimo, es decir,
para la zona geográfica A y B $67.29 pesos y para la zona C $63.77 pesos.
- Cuando el trabajador gane más de un salario mínimo mensual ($2,018.70 pesos para
la zona geográfica Ay B, y $1,913.10 para la zona geográfica C) exenta sólo el 50% de la
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cantidad percibida.
- Cuando el monto obtenido por las horas extras no rebase cinco veces el SMG del área
geográfica.
- El excedente de las horas extras dobles cuando se cumplen cualquiera de las reglas
mencionadas para el ingreso exento.
Caso 1. Un empleado gana un salario mínimo mensual de $2,018.70 pesos (para la zona
geográfica A) por una jornada de 8 horas diarias, por lo que su hora de trabajo normal
equivale a $8.42 pesos. Sin embargo, trabajó un total de 10 horas extras en una semana.
- Cálculo:
Caso 2. Un empleado gana $5,000 pesos mensuales por una jornada de 8 horas diarias, por
lo que su hora de trabajo normal equivale a $20.84 pesos. Sin embargo, trabajó un total de
10 horas extras en una semana.
- Cálculo:
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2. La hora diez, se le paga al triple.
Caso 3. Un empleado gana $10,000 pesos mensuales por una jornada de 8 horas diarias,
por lo que su jornada de trabajo normal equivale a $41.67 pesos. Sin embargo trabajó un
total de 10 horas extras en una semana.
- Cálculo
2. Como el monto exento de las horas extras dobles (de acuerdo con la regla) rebasa el
importe equivalente a cinco veces el salario mínimo de la zona A, se debe restar el resultado
y el excedente se sumará al monto gravable.
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Prima Dominical
Fondo de Ahorro
Es un beneficio que tiene como primordial objetivo fomentar el hábito del ahorro en los
trabajadores. Se conforma de una aportación establecida en una parte por el patrón y otra
por el trabajador, para que al final del año, éste obtenga una suma doble a la que ahorró.
- Cuando las cantidades se otorgan en forma general para todos los trabajadores.
- Cuando las aportaciones no excedan de 1.30 veces el SMG acorde a la área geográfica
elevada al año.
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Vacaciones
Los trabajadores que laboren más de un año en una empresa, gozarán de vacaciones
pagadas por seis días. A partir del segundo año se aumentarán en dos hasta llegar a 12 días,
por cada año subsecuente. Después del cuarto año, el periodo de vacaciones aumentará
en dos días por cada cinco.
1 año 6
2 años 8
3 años 10
4 años 12
5 a 9 años 14
10 a 14 años 16
15 a 19 años 18
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Prima Vacacional
Es la cantidad que recibe el trabajador por el derecho a disfrutar de un periodo vacacional
y se le otorga, como mínimo, el 25% del salario correspondiente al mismo.
• Ingreso Exento de ISR: Obedece a 15 veces el SMG, acorde al área geográfica del
trabajador. Por lo tanto, la prima vacacional exenta hasta por las siguientes cantidades.
Vales de Despensa
Se trata de una prestación en especie y que forma parte del salario. Consiste en brindarle
al trabajador una ayuda económica, a través de una tarjeta electrónica, para el consumo o
compra de productos de consumo cotidiano.
• Ingreso Exento de ISR: Cuando el monto no rebase el 40% del SMG diario. Es decir,
queda exento cuando el importe sea menor a $26.92 por día, de un salario mínimo
vigente del DF.
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Premios de Puntualidad y Asistencia
Son los estímulos en efectivo que se le otorgan a un empleado por ser ejemplar con los
tiempos establecidos al cumplir su jornada laboral.
Préstamos
Es una cantidad que se le ofrece al empleado como anticipo y que, por acuerdo entre
empleados y patrones, se puede descontar vía nómina, sin generar intereses. Implementar
este concepto posiciona la flexibilidad que tiene una empresa con su personal, dándoles
mejor impresión.
• Esta sólo es una deducción, por lo que no aplica para descuento de ISR.
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Créditos INFONAVIT
Toda empresa agrícola, industrial, minera o de cualquier otra clase de trabajo, está obligada
a proporcionar a los trabajadores habitaciones cómodas e higiénicas.
Para dar cumplimiento a esta obligación, las empresas deberán aportar al Fondo Nacional
de Vivienda a fin de constituir depósitos a favor de los trabajadores que establezca un
sistema de financiamiento que permita otorgar a éstos un crédito barato y suficiente para
que adquieran en propiedad tales habitaciones.
• La aportación que deben dar las empresas al INFONAVIT equivale al 5% sobre los salarios
de los trabajadores a su servicio.
Otorgar prestaciones superiores a la ley puede ser un excelente gancho para atraer
mejor talento a tu empresa.
Recuerda que es
obligación de los
patrones comprobar
ante el SAT los pagos
que se les entregan a
los trabajadores, así
como las retenciones de
contribuciones que se le
hacen a cada uno según
su periodo de pago.
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Básico 3
Un, dos, tres por todos
tus periodos de pago
Al hacer tu nómina es importante que tengas claro cuál es la periodicidad que vas
a aplicar, ya que, con base en ello, se realizan los cálculos de impuestos usando las
tablas de Impuesto Sobre la Renta (ISR) que el SAT establece.
Estas son las tablas para el cálculo de ISR que maneja el SAT. Aplica sólo para los
periodos semanal, catorcenal, quincenal y mensual.
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Básico 4
Aprende a calcular el ISR
manualmente
Hagamos un breve check list.
• El monto final que obtengas de este cálculo, será el total que le des al trabajador.
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Básico 5
Dile adiós a tu Excel y
calcula nóminas en línea
El proceso más convencional para calcular una nómina y obtener el monto
a pagar de los trabajadores con sus debidos beneficios y descuentos, solía ser en
una hoja de cálculo.
Por increíble que parezca, todavía hay empresas que utilizan este método
tradicional y poco confiable.
El avance tecnológico revoluciona la forma de hacer las cosas. Una de las soluciones
cada vez más populares y que han sido adoptadas rápidamente por las micros,
pequeñas y medianas empresas es el servicio de cómputo en la nube o cloud
computing.
Quizá, este término ya lo has escuchado en tu vida diaria. Pareciera ser complejo
pero en realidad los usuarios de internet lo utilizan más frecuentemente de lo que
creen. Por ejemplo, al enviar un correo electrónico, compartir una fotografía en
sus redes sociales o, realizar una transacción bancaria en línea.
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Esta tecnología ofrece grandes beneficios para las PyMEs.
Especialistas en el tema infieren que las aplicaciones en la nube para empresas son una
tendencia en crecimiento.
Migrar a esta tecnología es la alternativa más preponderante para aquellos que, incluso, desean
hacer trámites y pagos de manera más segura y sin la preocupación de saturar el disco de su
ordenador.
Aplicado a la nómina de tu empresa, ya no tendrás que usar Excel u otros sistemas cero
funcionales.
Puedes pagar tus cuotas e impuestos a tus trabajadores desde cualquier lugar en el que te
encuentres, utilizando un dispositivo conectado a internet.
Descubre y explora las herramientas que te ayudarán a realizar la nómina y tus cálculos de
manera muy sencilla. Verifica que cuenten con el aval de los institutos Mexicano del Seguro
Social (IMSS) e INFONAVIT el cual da la certeza que los cálculos son correctos.
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www.nomilinea.mx
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