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DETERMINAR LAS CAUSAS POR LAS CUALES UN MICRONEGOCIO NO

REALIZA UNA FORMALIZACION TRIBUTARIA EN SAN LUIS RIO COLORADO.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.-

Se ha detectado la evasión de impuestos de micro y pequeñas empresas en San


Luis Rio Colorado Sonora, por lo cual resulta afectado su negocio y a nivel local
no están contribuyendo al gasto público.

Si no se realiza este proyecto, estas empresas sin registro ante el SAT tendrían un
impacto negativo en la localidad ya que se reducirían los recursos para beneficios
a largo plazo, así mismo se correría el riesgo de ser sancionado con una multa o
en el peor de los casos un embargo.

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) como la mayoría de nosotros lo conocemos


es un impuesto indirecto que se paga por el uso ya sea de un servicio o algún bien
por los que normalmente pagamos una determinada cantidad de dinero.

Se le conoce como impuesto indirecto porque a diferencia de los impuestos que se


aplican de manera directa, no afecta los ingresos percibidos, si no que se refleja
más bien en los costos de producción y venta de todas las empresas dedicadas
sobre todo a las actividades comerciales.

Es un impuesto que se deduce de los precios que los consumidores pagan por los
productos que consumen o sea que éste es un impuesto que normalmente no es
recibido por el fisco a través de sus contribuyentes directamente.

El cobro de este impuesto se realiza cuando una empresa vende algún producto o
servicio por el que emite una factura, sabemos que hay algunas empresas que
“por su giro” es decir, dependiendo del tipo de empresa de que se trate, tienen
derecho a que se les reembolse el IVA que han pagado a otras empresas de las
que han obtenido productos o servicios para lograr obtener el producto final por el
que sus consumidores pagan.

Esto se llama crédito fiscal y normalmente se le resta a la cantidad de IVA que las
grandes compañías les cobran a sus clientes también llamados consumidores
finales.

El impuesto sobre la renta (ISR) es un impuesto que se aplica a los ingresos


adquiridos, con excepción de las herencias y las donaciones. Se trata de un
impuesto directo, pues grava directamente las fuentes de riqueza. Los indirectos
son los que gravan el consumo (como el IVA y el IEPS). El ISR se aplica tanto a
personas físicas como a personas morales y no sólo a quienes residen en México,
pues el artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta estipula que:

1) Quienes residan en México deberán pagar ISR sin importar “la ubicación de la
fuente de riqueza de donde procedan”.

2) Residentes en el extranjero, si perciben ingresos por un establecimiento


permanente en México, deberán pagar ISR sobre esos ingresos.

3) Residentes en el extranjero que perciban ingresos de fuentes de riqueza en


México, aunque no tengan establecimientos permanentes.

A todos los ingresos se les pueden restar las deducciones aprobadas por ley, tales
como inversiones, gastos y compra de materia prima. Sobre la cantidad restante
es que se deberá calcular el ISR. Si bien el pago del ISR es anual, se deben
realizar pagos mensuales provisionales.

Los tipos de ingresos por los que se debe pagar ISR son:

1) Salarios percibidos por servicio subordinado

2) Actividades profesionales
3) Arrendamiento o uso de bienes inmuebles

4) Intereses obtenidos

5) Premios obtenidos

6) Dividendos y ganancias repartidas por personas morales

7) Enajenación de bienes

Es decir, para casi todo. A diferencia del impuesto al valor agregado (IVA), la tasa
del ISR no es estándar, puede variar del 1.9 por ciento al 30 por ciento. A este
impuesto se refiere aquella frase de “implacable como los impuestos”.

ANTECEDENTES.-

Una de las principales fuentes de recursos para los estados es la recaudación de


impuestos, hecho que para México se establece en el artículo 31 de la Carta
Magna el cual instituye la obligación de los mexicanos para contribuir en el gasto
público, de manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

No cumplir con las disposiciones legales referentes a las contribuciones coloca a


los contribuyentes en una situación de evasión fiscal. La evasión fiscal, según la
OCDE (2017), no solo merma los recursos públicos, sino también afecta la
competitividad, ya que pone en desventaja a los contribuyentes cumplidos
haciendo que estos tengan gastos superiores a los que no pagan impuestos.

Asimismo, los impuestos son uno de los medios principales por los que el gobierno
obtiene ingresos; tienen gran importancia para la economía de nuestro país, ya
que gracias a ellos se puede invertir en aspectos prioritarios como la
educación, la salud, la impartición de justicia y la seguridad, el combate a la
pobreza y el impulso de sectores económicos que son fundamentales para el país.
Aunque la tasa global de la evasión fiscal ha bajado en México, persisten factores
negativos como la informalidad y el robo de combustible que frenan la recaudación
de impuestos.

De 2005 a 2016 la tasa total paso de 41.9% a 16.1% de acuerdo con el estudio
Evasión Global 2017, elaborado por la Universidad de las Américas de Puebla, por
encargo del Servicio de Administración Tributaria.

La tasa bajo en términos porcentuales, pero represento un monto de 510 mil 942
millones de pesos en 2016, respecto a los 493 mil 422 millones que significaron en
2005.

El estudio pondera que la mayor evasiva se da a través del impuesto sobre la


renta (ISR) con 295 mil 797 millones de pesos, seguido del IVA, con 188 mil 589
millones.

FUNDAMENTO LEGAL

 Ley del Impuesto Sobre la Renta. Artículos 98 fracción III, 109, 110, fracción
VI, 118, fracción IV, 129, 136, fracción II, 150, 151 y 152.

 Resolución Miscelánea Fiscal para 2018. Reglas 2.8.3.1, 2.8.3.2, 2.8.3.3,


2.8.3.4, 2.8.5.1, 2.8.5.4, 2.8.5.5, 2.8.6.5, 2.9.1, 2.10.1, 2.10.2, 2.10.3, capítulo 3.17
de la declaración anual y Anexo 8.
OBJETIVOS.-

Como objetivo general con este proyecto es darnos a la tarea de investigar cuales
pueden ser las causas de que la comunidad comerciante haga caso omiso al
registro de sus negocios y cuáles son sus expectativas ahora que el IVA ha bajado
hasta el 8% , asimismo buscaremos tener un impacto positivo en las personas a
las que se les entrevistara para que se cumpla con lo requerido del pago de
impuestos de acuerdo a la ley y no verse afectados a sí mismos ni a la localidad
con la evasión de dichos impuestos.

En nuestros objetivos específicos para poder llegar al cumplimiento de nuestro


objetivo general:

1. Es dar a conocer a la gente los beneficios que se obtienen al registrarse


ante el SAT como contribuyente.
2. Determinar cuáles son las causas por las que estas empresas han evadido
los impuestos fiscales.
3. Hacer saber a los empresarios y futuros empresarios las consecuencias e
impacto negativo que con lleva el no pagar impuestos.
4. Hacerles saber a las personas lo fácil que es registrarse ante el SAT ya que
hoy en día la tecnología nos ha facilitado los procesos, ya que se puede
realizar el trámite en línea o bien pueden acudir a las oficinas de la
secretaria de administración tributaria.
ETAPAS Y ACTIVIDADES CONTEMPLADAS EN EL PROYECTO
FEBRERO MARZO
Semanas Semanas
No. Actividad Responsable 1 2 3 4 1 2
1 Análisis de la situación P
R
E
2 Selección y definición del P
problema R
E
3 Definición de objetivos del P
proyecto R
E
4 Justificación del proyecto P
R
E
5 Análisis de la solución P
R
E
6 Cronograma de trabajo P
R
E
7 Especificación de recursos P
humanos y materiales
R
E
8 Producción de medios P
R
E
9 Ejecución del proyecto P
R
E
11 Informe final P
R
E

P = Programado
R = Reprogramado
E = Ejecutado
PRODUCTOS.-

Las herramientas que serán utilizadas para la presente investigación, consiste en


realizar talleres, conferencias, visitas a los comercios así como la elaboración de
folletos, esto con la finalidad de mantener informada a la comunidad comerciante
sobre por qué la importancia de pagar los impuestos.

Una de las maneras que se tiene contemplado para realizar talleres es teniendo
una constante comunicación con el SAT para que esta organización nos facilite a
una persona que será la encargada de realizar dichos talleres, además se tiene la
intención de hacer visitas a los establecimientos sin el afán de que se incomoden
con la presencia de dichas autoridades administrativas, sino invitándolos a que
participen en nuestras conferencias y talleres en donde se les explicara más
detalladamente la importancia del cumplimiento fiscal.

Dicho esto se implementaran además unos folletos en los comercios, esto para
que siempre tengan los comerciantes la información a la mano y se les facilite el
proceso de registro.

BENEFICIARIOS.-

Los beneficios que se obtendrán con esta investigación son que mas
microempresarios estén al corriente con el pago de sus respectivos impuestos.

Como beneficiados directos son los empresarios ya que al estar al corriente con
sus impuestos podrán hacer crecer su negocio.

Como beneficiarios indirectos tenemos a la comunidad local de San Luis Rio


Colorado, Sonora, ya que sus servicios y mejoras que se le hacen son gracias al
pago de impuestos.
IMPACTOS DEL PROYECTO

Como se mencionó anteriormente sobre los objetivos que se tienen en este


proyecto, la sociedad en general, al contribuir con el pago del ISR
obtendrán varios beneficios no solo personales sino también en cualquier tipo de
empresa o negocio que deseen emprender, así con esto la comunidad se sentirá
motivada al obtener estos beneficios y cumplirán con lo requerido en la ley al
cumplimiento de dicho pago, además con esto se obtendrán facilidades
administrativas y subsidios para el empleo.