Alta probabilidad de que se presente o ha sido de

frecuente ocurrencia (varias veces al año).

4 8

Media probabilidad de que se presente o ha sido

de ocurrencia ocasional (una vez al año).
3 6

Baja probabilidad de que se presente o ha

ocurrido en periodos de cinco años.
2 4

Remota probabilidad de que se presente o ha

ocurrido en periodos de diez años o mas.
1 2

4 a 5 RIESGO MAXIMO

3 a 4 RIESGO ALTO

2 a 3 RIESGO MEDIO

1 a 2 RIESGO BAJO
12 16

9 12

6 8

3 4
 MATRIZ DE RIESGOS
RUBRO IMPUESTOS
1. NIVEL GENERAL
1.1 POLITICAS CONTABLES
RIESGO

Que la entidad no aplique el marco normativo

que le corresponde.

Que se apliquen políticas contables que no

correspondan al marco normativo respecto de
su reconocimiento, medición, revelación y
presentación.

1.2 POLITICAS DE OPERACIÓN

Ausencia de una política de operación
mediante la cual todos los hechos
económicos ocurridos en el rubro de
impuestos no sean informados de manera
oportuna al área contable.

Carencia de políticas para realizar las

conciliaciones, cruces de información y tomas
físicas, que garanticen el registro físico del
rubro de impuestos y su valor real.

2. RECONOCIMIENTO
2.1 IDENTIFICACIÓN

Mala interpretación de los impuestos de

acuerdo con el marco normativo
correspondiente

Registros globales de los Impuestos

2.2 CLASIFICACIÓN

Utilización inadecuada del rubro de

Impuestos y sus respectivas subcuentas
 MATRIZ DE RIESGOS
RUBRO IMPUESTOS

CONSECUENCIA ACTIVIDADES

Al momento de llevar acabo el proceso

contable para la preparación y presentación Verificar que la entidad cuente con el marco
de la información financiera se veria afectado normativo correspondiente.
para la toma de decisiones.
Corroborar si la entidad contempla todos los
Generaria problemas en la información requerimientos necesarios para el
financiera y gastos extra para la empresa. reconocimiento, medición ,revelación y
presentación de los hechos económicos

Revisar que la entidad cuente con una politica de

Errores de información reflejados en los
operación acerca de los hechos economicos
estados financieros al finalizar el periodo
causados en el rubro de Impuestos y que hayan
contable.
sido debidamente informados

Verificar si la entidad cuenta con las politicas

Inconsistencias en la información contable
correspondientes para el registro fisico de la
respecto del rubro de impuestos.
información del rubro de impuestos .

Que el personal encargado de los registros

Revisar que la identificación de los impuestos
de los impuestos no tengan suficiente
realizados por el ente económico sean
conocimiento acerca de estos y hagan un mal
interpretados de acuerdo a las politicas contables
trabajo ocasionando errores en el proceso
establecidas para la información del mismo.
contable

Que al registrar el impuesto se haga de Identificar si la entidad esta registrando

manera erronea afectando su resultado y el individualmente los hechos económicos con el fin
de la contrapartida con la que se relacione. de que se evite un registro de partidas globales.

Al registrar los impuestos con cuentas que no Se deben hacer revisiones periodicas sobre la
corresponden podría ocasionar problemas consistencia de los saldos que revelen las
durante el cierre contable diferentes cuentas y subcuentas.