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1 ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

10 10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


101 101 Caja
102 102 Fondos fijos
103 103 Efectivo en tránsito
104 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 1041 Cuentas corrientes operativas
10411 10411 Banco de Crédito del Perú
10412 10412 Banco Continental
10413 10413 Scotiabank
10414 10414 Interbank
10415 10415 Banco de la Nación
10416 10416 Banco de Comercio
10417 10417 Banco del Trabajo
10418 10418 Caja Municipal
1042 1042 Cuentas corrientes para fines específicos
105 105 Otros equivalentes de efectivo
1051 1051 Otros equivalentes de efectivo
106 106 Depósitos en instituciones financieras
1061 1061 Depósitos de ahorro
1062 1062 Depósitos a plazo
107 107 Fondos sujetos a restricción
1071 1071 Fondos Sujetos a Restricción
1072 1072 Detracciones - Banco de la Nación
1073 1073 Fondos con orden de embargo por Sunat
1074 1074 Fondos con orden de embargo por poder judicial
1075 1075 Otros fondos posibles de embargo
11 11. INVERSIONES FINANCIERAS
111 111 Inversiones mantenidas para negociación
1111 1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11111 11111 costo
11112 11112 Valor Razonable
1112 1112 Valores emitidos por el sistema financiero
11121 11121 costo
11122 11122 Valor Razonable
1113 1113 Valores emitidos por empresa
11131 11131 costo
11132 11132 Valor Razonable
1114 1114 Otros títulos representativos de deuda
11141 11141 costo
11142 11142 Valor Razonable
1115 1115 Participaciones en entidades
11151 11151 costo
11152 11152 Valor Razonable
112 112 Inversiones disponibles para la venta
1121 1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11211 11211 costo
11212 11212 Valor Razonable
1122 1122 Valores emitidos por el sistema financiero
11221 11221 costo
11222 11222 Valor Razonable
1123 1123 Valores emitidos por empresas
11231 11231 costo
11232 11232 Valor Razonable
1124 1124 Otros títulos representativos de deuda
11241 11241 costo
11242 11242 Valor Razonable
113 113 Activos financieros - Acuerdo de compra
1131 1131 Activos financieros - Acuerdo de compra
11311 11311 costo
11312 11312 Valor Razonable
1132 1132 Inversiones disponibles para la venta - Acuerdo de compra
11321 11321 costo
11322 11322 Valor Razonable
12 12. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1211 1211 No emitidas
1212 1212 Emitidas en cartera
1213 1213 En cobranza
1214 1214 En descuento
122 122 Anticipos de clientes
123 123 Letras por cobrar
1231 1231 En cartera
1232 1232 En cobranza
1233 1233 En descuento
13 13. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
131 131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1311 1311 No emitidas
13111 13111 Matriz
13112 13112 Subsidiarias
13113 13113 Asociadas
13114 13114 Sucursales
13115 13115 Otros
1312 1312 Emitidas en cartera
13121 13121 Matriz
13122 13122 Subsidiarias
13123 13123 Asociadas
13124 13124 Sucursales
13125 13125 Otros
1313 1313 En cobranza
13131 13131 Matriz
13132 13132 Subsidiarias
13133 13133 Asociadas
13134 13134 Sucursales
13135 13135 Otros
1314 1314 En descuento
13141 13141 Matriz
13142 13142 Subsidiarias
13143 13143 Asociadas
13144 13144 Sucursales
13145 13145 Otros
132 132 Anticipos recibidos
1321 1321 Anticipos recibidos
13211 13211 Matriz
13212 13212 Subsidiarias
13213 13213 Asociadas
13214 13214 Sucursales
13215 13215 Otros
133 133 Letras por cobrar
1331 1331 En cartera
13311 13311 Matriz
13312 13312 Subsidiarias
13313 13313 Asociadas
13314 13314 Sucursales
13315 13315 Otros
1332 1332 En cobranza
13321 13321 Matriz
13322 13322 Subsidiarias
13323 13323 Asociadas
13324 13324 Sucursales
13325 13325 Otros
1333 1333 En descuento
13331 13331 Matriz
13332 13332 Subsidiarias
13333 13333 Asociadas
13334 13334 Sucursales
13335 13335 Otros
14 14. CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRE
141 141 Personal
1411 1411 Préstamos
1412 1412 Adelanto de remuneraciones
1413 1413 Entregas a rendir cuenta
1419 1419 Otras cuentas por cobrar al personal
142 142 Accionistas (o socios)
1421 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1422 1422 Préstamos
143 143 Directores
1431 1431 Préstamos
1432 1432 Adelanto de dietas
1433 1433 Entregas a rendir cuenta
144 144 Gerentes
1441 1441 Préstamos
1442 1442 Adelanto de remuneraciones
1443 1443 Entregas a rendir cuenta
148 148 Diversas
16 16. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 161 Préstamos
1611 1611 Con garantía
1612 1612 Sin garantía
162 162 Reclamaciones a terceros
1621 1621 Compañías aseguradoras
1622 1622 Transportadoras
1623 1623 Servicios públicos
1624 1624 Tributos
1629 1629 Otras
163 163 Intereses, regalías y dividendos
1631 1631 Intereses
1632 1632 Regalías
1633 1633 Dividendos
164 164 Depósitos otorgados en garantía
1641 1641 Depósitos otorgados en garantía
1642 1642 Préstamos de instituciones no financieras
1644 1644 Depósitos en garantía por alquileres
1649 1649 Depósitos en garantía por alquileres
165 165 Venta de activo inmovilizado
1651 1651 Inversión mobiliaria
1652 1652 Inversión inmobiliaria
1653 1653 Inmuebles, maquinaria y equipo
1654 1654 Intangibles
1655 1655 Activos biológicos
166 166 Activos por instrumentos financieros
1661 1661 Instrumentos financieros primarios
1662 1662 Instrumentos financieros derivados
16621 16621 Cartera de negociación
16622 16622 Instrumentos de cobertura
168 168 Otras cuentas por cobrar diversas
1681 1681 Entregas a rendir cuenta a terceros
1689 1689 Otras cuentas por cobrar diversas
17 17. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171 171 Préstamos
1711 1711 Con garantía
17111 17111 Matriz
17112 17112 Subsidiarias
17113 17113 Asociadas
17114 17114 Sucursales
17115 17115 Otros
1712 1712 Sin garantía
17121 17121 Matriz
17122 17122 Subsidiarias
17123 17123 Asociadas
17124 17124 Sucursales
17125 17125 Otros
173 173 Intereses, regalías y dividendos
1731 1731 Intereses
17311 17311 Matriz
17312 17312 Subsidiarias
17313 17313 Asociadas
17314 17314 Sucursales
17315 17315 Otros
1732 1732 Regalías
17321 17321 Matriz
17322 17322 Subsidiarias
17323 17323 Asociadas
17324 17324 Sucursales
17325 17325 Otros
1733 1733 Dividendos
17331 17331 Matriz
17332 17332 Subsidiarias
17333 17333 Asociadas
17334 17334 Otros
174 174 Depósitos otorgados en garantía
175 175 Venta de activo inmovilizado
1751 1751 Inversión mobiliaria
1752 1752 Inversión inmobiliaria
1753 1753 Inmuebles, maquinaria y equipo
1754 1754 Intangibles
1755 1755 Activos biológicos
176 176 Activos por instrumentos financieros
178 178 Otras cuentas por cobrar diversas
18 18. SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 181 Costos financieros
182 182 Seguros
183 183 Alquileres
184 184 Primas pagadas por opciones
185 185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 189 Otros gastos contratados por anticipado
19 19. ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
1911 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1913 1913 Letras por cobrar
192 192 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
1921 1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1922 1922 Letras por cobrar
193 193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y ge
1931 1931 Personal
1932 1932 Accionistas (o socios)
1933 1933 Directores
1934 1934 Gerentes
1938 1938 Diversas
194 194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros
1941 1941 Préstamos
1942 1942 Reclamaciones a terceros
1943 1943 Intereses, regalías y dividendos
1944 1944 Depósitos otorgados en garantía
1945 1945 Venta de activo inmovilizado
1946 1946 Activos por instrumentos financieros
1949 1949 Otras cuentas por cobrar diversas
195 195 Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas
1951 1951 Préstamos
1953 1953 Intereses, regalías y dividendos
1954 1954 Depósitos otorgados en garantía
1955 1955 Venta de activo inmovilizado
1956 1956 Activos por instrumentos financieros
1958 1958 Otras cuentas por cobrar diversas
2 ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
20 20. MERCADERÍAS
201 201 Mercaderías manufacturadas
2011 2011 Mercaderías manufacturadas
20111 20111 Costo
20112 20112 Valor razonable
202 202 Mercaderías de extracción
203 203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
2031 2031 De origen animal
2032 2032 De origen vegetal
204 204 Mercaderías inmuebles
208 208 Otras mercaderías
21 21. PRODUCTOS TERMINADOS
211 211 Productos manufacturados
212 212 Productos de extracción terminados
213 213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
2131 2131 De origen animal
21311 21311 Costo
21312 21312 Valor razonable
2132 2132 De origen vegetal
21321 21321 Costo
21322 21322 Valor razonable
214 214 Productos inmuebles
215 215 Existencias de servicios terminados
217 217 Otros productos terminados
218 218 Costos de financiación - Productos terminados
22 22. SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 221 Subproductos
222 222 Desechos y desperdicios
23 23. PRODUCTOS EN PROCESO
231 231 Productos en proceso de manufactura
232 232 Productos extraídos en proceso de transformación
233 233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
2331 2331 De origen animal
23311 23311 Costo
23312 23312 Valor razonable
2332 2332 De origen vegetal
23321 23321 Costo
23322 23322 Valor razonable
234 234 Productos inmuebles en proceso
235 235 Existencias de servicios en proceso
237 237 Otros productos en proceso
238 238 Costos de financiación - Productos en proceso
24 24. MATERIAS PRIMAS
241 241 Materias primas para productos manufacturados
242 242 Materias primas para productos de extracción
243 243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
244 244 Materias primas para productos inmuebles
25 25. MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 251 Materiales auxiliares
252 252 Suministros
2521 2521 Combustibles
2522 2522 Lubricantes
2523 2523 Energía
2529 2529 Otros suministros
253 253 Repuestos
26 26. ENVASES Y EMBALAJES
261 261 Envases
262 262 Embalajes
27 27. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271 271 Inversiones inmobiliarias
2711 2711 Terrenos
27111 27111 Valor razonable
27112 27112 Costo
27113 27113 Revaluación
2712 2712 Edificaciones
27121 27121 Valor razonable
27122 27122 Costo
27123 27123 Revaluación
27124 27124 Costos de financiación
272 272 Inmuebles, maquinaria y equipo
2721 2721 Terrenos
27211 27211 Valor razonable
27212 27212 Costo
27213 27213 Revaluación
2722 2722 Edificaciones
27221 27221 Costo de adquisición o construcción
27222 27222 Revaluación
27223 27223 Costo de financiación
2723 2723 Maquinarias y equipos de explotación
27231 27231 Costo de adquisición o construcción
27232 27232 Revaluación
27233 27233 Costo de financiación
2724 2724 Equipo de transporte
27241 27241 Costo
27242 27242 Revaluación
2725 2725 Muebles y enseres
27251 27251 Costo
27252 27252 Revaluación
2726 2726 Equipos diversos
27261 27261 Costo
27262 27262 Revaluación
2727 2727 Herramientas y unidades de reemplazo
27271 27271 Costo
27272 27272 Revaluación
273 273 Intangibles
2731 2731 Concesiones, licencias y derechos
27311 27311 Costo
27312 27312 Revaluación
2732 2732 Patentes y propiedad industrial
27321 27321 Costo
27322 27322 Revaluación
2733 2733 Programas de computadora (software)
27331 27331 Costo
27332 27332 Revaluación
2734 2734 Costos de exploración y desarrollo
27341 27341 Costo
27342 27342 Revaluación
2735 2735 Fórmulas, diseños y prototipos
27351 27351 Costo
27352 27352 Revaluación
2736 2736 Reservas de recursos extraíbles
27361 27361 Costo
27362 27362 Revaluación
2739 2739 Otros activos intangibles
27391 27391 Costo
27392 27392 Revaluación
274 274 Activos biológicos
2741 2741 Activos biológicos en producción
27411 27411 Valor razonable
27412 27412 Costo
27413 27413 Costos de financiación
2742 2742 Activos biológicos en desarrollo
27421 27421 Valor razonable
27422 27422 Costo
27423 27423 Costos de financiación
275 275 Depreciación acumulada - Inversión inmobiliaria
2752 2752 Edificaciones
27521 27521 Valor razonable
27522 27522 Costo
27523 27523 Revaluación
276 276 Depreciación acumulada - Inmuebles, maquinaria y equipo
2762 2762 Edificaciones
27621 27621 Costo de adquisición o construcción
27622 27622 Revaluación
27623 27623 Costo de financiación
2763 2763 Maquinarias y equipos de explotación
27631 27631 Costo de adquisición o construcción
27632 27632 Revaluación
27633 27633 Costo de financiación
2764 2764 Equipo de transporte
27641 27641 Costo
27642 27642 Revaluación
2765 2765 Muebles y enseres
27651 27651 Costo
27652 27652 Revaluación
2766 2766 Equipos diversos
27661 27661 Costo
27662 27662 Revaluación
2767 2767 Herramientas y unidades de reemplazo
27671 27671 Costo
27672 27672 Revaluación
277 277 Amortización acumulada - Intangibles
2771 2771 Concesiones, licencias y derechos
27711 27711 Costo
27712 27712 Revaluación
2772 2772 Patentes y propiedad industrial
27721 27721 Costo
27722 27722 Revaluación
2773 2773 Programas de computadora (software)
27731 27731 Costo
27732 27732 Revaluación
2774 2774 Costos de exploración y desarrollo
27741 27741 Costo
27742 27742 Revaluación
2775 2775 Fórmulas, diseños y prototipos
27751 27751 Costo
27752 27752 Revaluación
2776 2776 Reservas de recursos extraíbles
27761 27761 Costo
27762 27762 Revaluación
2779 2779 Otros activos intangibles
27791 27791 Costo
27792 27792 Revaluación
278 278 Depreciación acumulada - Activos biológicos
2781 2781 Activos biológicos en producción
27812 27812 Costo
2782 2782 Activos biológicos en desarrollo
27822 27822 Costo
279 279 Desvalorización acumulada
2791 2791 Inversión inmobiliaria
27911 27911 Terrenos
27912 27912 Edificaciones
2793 2793 Inmuebles, maquinaria y equipo
27931 27931 Terrenos
27932 27932 Edificaciones
27933 27933 Maquinarias y equipos de explotación
27934 27934 Equipo de transporte
27935 27935 Muebles y enseres
27936 27936 Equipos diversos
27937 27937 Herramientas y unidades de reemplazo
2794 2794 Intangibles
27941 27941 Concesiones, licencias y otros derechos
27942 27942 Patentes y propiedad industrial
27943 27943 Programas de computadora (software)
27944 27944 Costos de exploración y desarrollo
27945 27945 Fórmulas, diseños y prototipos
27946 27946 Reservas de recursos extraíbles
27949 27949 Fórmulas, diseños y prototipos
2795 2795 Activos biológicos
27951 27951 Activos biológicos en producción
27952 27952 Activos biológicos en desarrollo
28 28. EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 281 Mercaderías
284 284 Materias primas
285 285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
286 286 Envases y embalajes
29 29. DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
291 291 Mercaderías
2911 2911 Mercaderías manufacturadas
2912 2912 Mercaderías de extracción
2913 2913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
2914 2914 Mercaderías inmuebles
2918 2918 Otras mercaderías
292 292 Productos terminados
2921 2921 Productos manufacturados
2922 2922 Productos de extracción terminados
2923 2923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
2924 2924 Productos inmuebles
2925 2925 Existencias de servicios terminados
2927 2927 Otros productos terminados
2928 2928 Costos de financiación - Productos terminados
293 293 Subproductos, desechos y desperdicios
2931 2931 Subproductos
2932 2932 Desechos y desperdicios
294 294 Productos en proceso
2941 2941 Productos en proceso de manufactura
2942 2942 Productos extraídos en proceso de transformación
2943 2943 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
2944 2944 Productos inmuebles en proceso
2945 2945 Otros productos en proceso
2947 2947 Existencias de servicios en proceso
2948 2948 Costos de financiación - Productos en proceso
295 295 Materias primas
2951 2951 Materias primas para productos manufacturados
2952 2952 Materias primas para productos de extracción
2953 2953 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
2954 2954 Materias primas para productos inmuebles
296 296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
2961 2961 Materiales auxiliares
2962 2962 Suministros
2963 2963 Repuestos
297 297 Envases y embalajes
2971 2971 Envases
2972 2972 Embalajes
298 298 Existencias por recibir
2981 2981 Mercaderías
2982 2982 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
2983 2983 Materias primas
2984 2984 Envases y embalajes
3 ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
30 30. INVERSIONES MOBILIARIAS
301 301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3011 3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
30111 30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
30112 30112 Valores emitidos por el sistema financiero
30113 30113 Valores emitidos por las empresas
30114 30114 Valores emitidos por otras entidades
302 302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3021 3021 Certificados de suscripción preferente
3022 3022 Acciones representativas de capital social - Comunes
30221 30221 Costo
30222 30222 Valor razonable
30223 30223 Participación patrimonial
3023 3023 Acciones representativas de capital social - Preferentes
30231 30231 Costo
30232 30232 Valor razonable
30233 30233 Participación patrimonial
3024 3024 Acciones de inversión
30241 30241 Costo
30242 30242 Valor razonable
30243 30243 Participación patrimonial
3025 3025 Certificados de participación de fondos de inversión
30251 30251 Costo
30252 30252 Valor razonable
3026 3026 Certificados de participación de fondos mutuos
30261 30261 Costo
30262 30262 Valor razonable
3027 3027 Participaciones en asociaciones en participación y consorcios
30271 30271 Costo
30272 30272 Valor razonable
30273 30273 Participacion matrimonial
3028 3028 Otros títulos representativos de patrimo
30281 30281 Costo
30282 30282 Valor razonable
308 308 Inversiones mobiliarias - Acuerdos de compra
3081 3081 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento - Acuerdo de compra
3082 3082 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial - Acue
31 31. INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 311 Terrenos
3111 3111 Urbanos
31111 31111 Valor razonable
31112 31112 Costo
31113 31113 Revaluación
3112 3112 Rurales
31121 31121 Valor razonable
31122 31122 Costo
31123 31123 Revaluación
312 312 Edificaciones
3121 3121 Edificaciones
31211 31211 Valor razonable
31212 31212 Costo
31213 31213 Revaluación
31214 31214 Costos de financiación - Inversiones inmobiliarias
32 32. ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
321 321 Inversiones inmobiliarias
3211 3211 Terrenos
3212 3212 Edificaciones
322 322 Inmuebles, maquinaria y equipo
3221 3221 Terrenos
3222 3222 Edificaciones
3223 3223 Maquinarias y equipos de explotación
3224 3224 Equipo de transporte
3225 3225 Muebles y enseres
3226 3226 Equipos diversos
3227 3227 Herramientas y unidades de reemplazo
33 33. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 331 Terrenos
3311 3311 Terrenos
33111 33111 Costo
33112 33112 Revaluación
332 332 Edificaciones
3321 3321 Edificaciones administrativas
33211 33211 Costo de adquisición o construcción
33212 33212 Revaluación
33213 33213 Costo de financiación - Edificaciones
3322 3322 Almacenes
33221 33221 Costo de adquisición o construcción
33222 33222 Revaluación
33223 33223 Costo de financiación - Almacenes
3323 3323 Edificaciones para producción
33231 33231 Costo de adquisición o construcción
33233 33233 Revaluación
33232 33232 Costo de financiación - Edificaciones para producción
3324 3324 Instalaciones
33241 33241 Costo de adquisición o construcción
33242 33242 Revaluación
33243 33243 Costo de financiación - Instalaciones
333 333 Maquinarias y equipos de explotación
3331 3331 Maquinarias y equipos de explotación
33311 33311 Costo de adquisición o construcción
33312 33312 Revaluación
33313 33313 Costo de financiación - Maquinarias y equipos de explotación
334 334 Unidades de transporte
3341 3341 Vehículos motorizados
33411 33411 Costo
33412 33412 Revaluación
3342 3342 Vehículos no motorizados
33421 33421 Costo
33422 33422 Revaluación
335 335 Muebles y enseres
3351 3351 Muebles
33511 33511 Costo
33512 33512 Revaluación
3352 3352 Enseres
33521 33521 Costo
33522 33522 Revaluación
336 336 Equipos diversos
3361 3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
33611 33611 Costo
33612 33612 Revaluación
3362 3362 Equipo de comunicación
33621 33621 Costo
33622 33622 Revaluación
3363 3363 Equipo de seguridad
33631 33631 Costo
33632 33632 Revaluación
3369 3369 Otros equipos
33691 33691 Costo
33692 33692 Revaluacion
337 337 Herramientas y unidades de reemplazo
3371 3371 Herramientas
33711 33711 Costo
33712 33712 Revaluacion
3372 3372 Unidades de reemplazo
33721 33721 Costo
33722 33722 Revaluación
338 338 Unidades por recibir
3381 3381 Maquinarias y equipos de explotación
3382 3382 Equipo de transporte
3383 3383 Muebles y enseres
3386 3386 Equipos diversos
3387 3387 Herramientas y unidades de reemplazo
339 339 Construcciones y obras en curso
3391 3391 Adaptación de terrenos
3392 3392 Construcciones en curso
3393 3393 Maquinaria en montaje
3394 3394 Inversión inmobiliaria en curso
3397 3397 Costo de financiación - Inversiones inmobiliarias
33971 33971 Costo de financiación - Edificaciones
3398 3398 Costo de financiación - Inmuebles, maquinaria y equipo
33981 33981 Costo de financiación - Edificaciones
33982 33982 Costo de financiación - Maquinarias y equipos de explotación
3399 3399 Otros activos en curso
34 34. INTANGIBLES
341 341 Concesiones, licencias y otros derechos
3411 3411 Concesiones
34111 34111 Costo
34112 34112 Revaluación
3412 3412 Licencia
34121 34121 Costo
34122 34122 Revaluación
3419 3419 Otros derechos
34191 34191 Costo
34192 34192 Patentes y propiedad industrial
342 342 Patentes
3421 3421 Revaluación
34211 34211 Costo
34212 34212 Revaluación
3422 3422 Marcas
34221 34221 Costo
34222 34222 Revaluación
343 343 Programas de computadora (software)
3431 3431 Aplicaciones informáticas
34311 34311 Costo
34312 34312 Revaluación
344 344 Costos de exploración y desarrollo
3441 3441 Costos de exploración
34411 34411 Costo
34412 34412 Revaluación
34413 34413 Costo de financiación
3442 3442 Costos de desarrollo
34421 34421 Costo
34422 34422 Revaluación
34423 34423 Costo de financiación
345 345 Fórmulas, diseños y prototipos
3451 3451 Fórmulas
34511 34511 Costo
34512 34512 Revaluación
3452 3452 Diseños y prototipos
34521 34521 Costo
34522 34522 Revaluación
346 346 Reservas de recursos extraíbles
3461 3461 Minerales
34611 34611 Costo
34612 34612 Revaluación
3462 3462 Petróleo y gas
34621 34621 Costo
34622 34622 Revaluación
3463 3463 Madera
34631 34631 Costo
34632 34632 Revaluación
3469 3469 Otros recursos extraíbles
34691 34691 Costo
34692 34692 Revaluación
347 347 Plusvalía mercantil
3471 3471 Plusvalía mercantil
349 349 Otros activos intangibles
3491 3491 Otros activos intangibles
34911 34911 Costo
34912 34912 Revaluación
35 35. ACTIVOS BIOLÓGICOS
351 351 Activos biológicos en producción
3511 3511 De origen animal
35111 35111 Valor razonable
35112 35112 Costo
35113 35113 Costo de financiación
3512 3512 De origen vegetal
35121 35121 Valor razonable
35122 35122 Costo
35123 35123 Costo de financiación
352 352 Activos biológicos en desarrollo
3521 3521 De origen animal
35211 35211 Valor razonable
35212 35212 Costo
35213 35213 Costo de financiación
3522 3522 De origen vegetal
35221 35221 Valor razon
35222 35222 Costo
35223 35223 Costo de financiación
36 36. DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
361 361 Desvalorización de inversiones inmobiliarias
3611 3611 Terrenos
3612 3612 Edificanciones
36121 36121 Edificaciones - Costo de adquisición o construcción
36122 36122 Edificaciones - Costo de financiación
363 363 Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo
3631 3631 Terrenos
3632 3632 Edificaciones
3633 3633 Edificaciones - Costo de adquisición o construcción
36321 36321 Edificaciones - Costo de financiación
36322 36322 Maquinarias y equipos de explotación
36331 36331 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de adquisición o construcción
36332 36332 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de financiación
3634 3634 Equipo de transporte
3635 3635 Muebles y enseres
3636 3636 Equipos diversos
3637 3637 Herramientas y unidades de reemplazo
364 364 Desvalorización de intangibles
3641 3641 Concesiones, licencias y otros derechos
3642 3642 Patentes y propiedad industrial
3643 3643 Programas de computadora (software)
3644 3644 Costos de exploración y desarrollo
36441 36441 Costo
36442 36442 Costo de financiación
3645 3645 Fórmulas, diseños y prototipos
3647 3647 Plusvalía mercantil
3649 3649 Otros activos intangibles
365 365 Desvalorización de activos biológicos
3651 3651 Activos biológicos en producción
36511 36511 Costo
36512 36512 Costo de financiación
3652 3652 Activos biológicos en desarrollo
36521 36521 Costo
36522 36522 Costo de financiación
366 366 Desvalorización de inversiones mobiliarias
3661 3661 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3662 3662 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
37 37. ACTIVO DIFERIDO
371 371 Impuesto a la renta diferido
3711 3711 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
3712 3712 Impuesto a la renta diferido - Resultados
372 372 Participaciones de los trabajadores diferidas
3721 3721 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
3722 3722 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
373 373 Intereses diferidos
3731 3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
3732 3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado
38 38. OTROS ACTIVOS
381 381 Bienes de arte y cultura
3811 3811 Obras de arte
3812 3812 Biblioteca
3813 3813 Otros
382 382 Diversos
3821 3821 Monedas y joyas
3822 3822 Bienes entregados en comodato
3823 3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
3829 3829 Otros
39 39. DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 391 Depreciación acumulada
3911 3911 Inversiones Inmobiliarias
39111 39111 Edificaciones - Costo de adquisición o construcción
39112 39112 Edificaciones - Revaluación
39113 39113 Edificaciones - Costo de financiación
3912 3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
39121 39121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones
39122 39122 Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones
39123 39123 Inmuebles, maquinaria y equipo - Maquinarias y equipos de explotación
39124 39124 Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos de transporte
39126 39126 Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos diversos
3913 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39131 39131 Edificaciones
39132 39132 Maquinarias y equipos de explotación
39133 39133 Equipo de transporte
39134 39134 Muebles y enseres
39135 39135 Equipos diversos
39136 39136 Herramientas y unidades de reemplazo
3914 3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación
39141 39141 Edificaciones
39142 39142 Maquinarias y equipos de explotación
39143 39143 Equipo de transporte
39144 39144 Muebles y enseres
39145 39145 Equipos diversos
39146 39146 Herramientas y unidades de reemplazo
3915 3915 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de financiación
39151 39151 Edificaciones
39152 39152 Maquinarias y equipos de explotación
3916 3916 Activos biológicos en producción - Costo
39161 39161 Activos biológicos de origen animal
39162 39162 Activos biológicos de origen vegetal
3917 3917 Activos biológicos en producción - Costo de financiación
39171 39171 Activos biológicos de origen animal
39172 39172 Activos biológicos de origen vegetal
392 392 Amortización acumulada
3921 3921 Intangibles - Costo
39211 39211 Concesiones, licencias y otros derechos
39212 39212 Patentes y propiedad industrial
39213 39213 Programas de computadora (software)
39214 39214 Costos de exploración y desarrollo
39215 39215 Fórmulas, diseños y prototipos
39219 39219 Otros activos intangibles
3922 3922 Intangibles - Revaluación
39221 39221 Concesiones, licencias y otros derechos
39222 39222 Patentes y propiedad industrial
39223 39223 Programas de computadora (software
39224 39224 Costos de exploración y desarrollo
39225 39225 Fórmulas, diseños y prototipos
39229 39229 Otros activos intangibles
3923 3923 Intangibles - Costos de financiación
39234 39234 Costos de exploración y desarrollo
393 393 Agotamiento acumulado
3931 3931 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles
4 ELEMENTO 4: PASIVO
40 40. TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y
401 401 Gobierno central
4011 4011 Impuesto general a las ventas
40111 40111 IGV - Cuenta propia
40112 40112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados
40113 40113 IGV - Régimen de percepciones
40114 40114 IGV - Régimen de retenciones
4012 4012 Impuesto selectivo al consumo
4013 4013 Canon
40131 40131 Canon petrolero
40132 40132 Canon minero
40133 40133 Canon gasífero
40134 40134 Canon pesquero
40135 40135 Canon hidroenergético
40136 40136 Canon forestal
4014 4014 Concesiones mineras
4015 4015 Derechos aduaneros
40151 40151 Derechos arancelarios
40152 40152 Derechos aduaneros por ventas
4017 4017 Impuesto a la renta
40171 40171 Renta de tercera categoría
40172 40172 Renta de cuarta categoría
40173 40173 Renta de quinta categoría
40174 40174 Renta de no domiciliados
40175 40175 Otras retenciones
4018 4018 Otros impuestos y contraprestaciones
40181 40181 Impuesto a las transacciones financieras
40182 40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
40183 40183 Tasas por la prestación de servicios públicos
40184 40184 Regalias
40185 40185 Impuesto a los dividendos
40186 40186 Impuesto temporal a los activos netos
40189 40189 Otros impuestos
402 402 Certificados tributarios
403 403 Instituciones públicas
4031 4031 ESSALUD
4032 4032 ONP
4033 4033 Contribución al SENATI
4034 4034 Contribución al SENCICO
4035 4035 SCTR
4036 4036 EsSalud vida
4037 4037 CONAFOVICER
4038 4038 Fondo de derechos sociales del artista - APDAYC
4039 4039 Otras instituciones
405 405 Gobiernos regionales
406 406 Gobiernos locales
4061 4061 Impuestos
40611 40611 Impuesto al patrimonio vehicular
40612 40612 Impuesto a las apuestas
40613 40613 Impuesto a los juegos
40614 40614 Impuesto de alcabala
40615 40615 Impuesto predial
40616 40616 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
4062 4062 Contribuciones
4063 4063 Tasas
40631 40631 Licencia de apertura de establecimientos
40632 40632 Transporte público
40633 40633 Estacionamiento de vehículos
40634 40634 Servicios públicos o arbitrios
40635 40635 Servicios administrativos o derechos
407 407 Administradoras de fondos de pensiones
4071 4071 AFP Horizonte
4072 4072 AFP Integra
4073 4073 AFP Prima
4074 4074 AFP Profuturo
408 408 Empresas prestadoras de servicios de salud
4081 4081 Cuenta propia
4082 4082 Cuenta de terceros
409 409 Otros costos administrativos e intereses
4091 4091 Multas e intereses de tributos por pagar
4092 4092 Fraccionamientos tributarios
40921 40921 Fraccionamientos SUNAT
40922 40922 Fraccionamientos Gobiernos Locales
41 41. REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 411 Remuneraciones por pagar
4111 4111 Sueldos y salarios por pagar
4112 4112 Comisiones por pagar
4113 4113 Remuneraciones en especie por pagar
4114 4114 Gratificaciones por pagar
4115 4115 Vacaciones por pagar
413 413 Participaciones de los trabajadores por pagar
415 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 4151 Compensación por tiempo de servicios
4152 4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios
4153 4153 Pensiones y jubilaciones
419 419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
4191 4191 Jornales (art. 34 inc. E) TUO LIR - sin relación de dependencia
4192 4192 Jornales (art. 34 inc. E) TUO LIR - con relación de dependencia
42 42. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4211 4211 No emitidas
4212 4212 Emitidas
422 422 Anticipos a proveedores
423 423 Letras por pagar
424 424 Honorarios por pagar
43 43. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
431 431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4311 4311 No emitidas
43111 43111 Matriz
43112 43112 Subsidiarias
43113 43113 Asociadas
43114 43114 Sucursales
43115 43115 Otros
4312 4312 Emitidas
43121 43121 Matriz
43122 43122 Subsidiarias
43123 43123 Asociadas
43124 43124 Sucursales
43125 43125 Otros
432 432 Anticipos otorgados
4321 4321 Anticipos otorgados
43211 43211 matriz
43212 43212 Subsidiarias
43213 43213 Asociadas
43214 43214 Sucursales
43215 43215 Otros
433 433 Letras por pagar
4331 4331 Letras por pagar
43311 43311 Matriz
43312 43312 Subsidiarias
43313 43313 Asociadas
43314 43314 Sucursales
43315 43315 otros
434 434 Honorarios por pagar
4341 4341 Honorarios por pagar
43411 43411 matriz
43412 43412 Subsidiarias
43413 43413 Asociadas
43414 43414 Sucursales
43415 43415 otros
44 44. CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTE
441 441 Accionistas (o socios)
4411 4411 prestamos
4412 4412 Dividendos
4419 4419 Otras cuentas por pagar
442 442 directores
4421 4421 Dietas
4429 4429 Otras cuentas por pagar
443 443 Gerentes
45 45. OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 4511 Instituciones financieras
4512 4512 Otras entidades
452 452 Contratos de arrendamiento financiero
453 453 Obligaciones emitidas
4531 4531 Bonos emitidos
4532 4532 Bonos titulizados
4533 4533 Papeles comerciales
4539 4539 Otras obligaciones
454 454 Otros Instrumentos financieros por pagar
4541 4541 Letras
4542 4542 Papeles comerciales
4543 4543 Bonos
4544 4544 Pagarés
4545 4545 Facturas conformadas
4549 4549 Otras obligaciones financieras
455 455 Costos de financiación por pagar
4551 4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511 45511 Instituciones financieras
45512 45512 Otras entidades
4552 4552 Contratos de arrendamiento financiero
4553 4553 Obligaciones emitidas
45531 45531 Bonos emitidos
45532 45532 Bonos titulizados
45533 45533 Papeles comerciales
45539 45539 Otras obligaciones
4554 4554 Otros instrumentos financieros por pagar
45541 45541 Letras
45542 45542 Papeles comerciales
45543 45543 Bonos
45544 45544 Pagarés
45545 45545 Facturas conformadas
45549 45549 Otras obligaciones financieras
456 456 Préstamos con compromisos de recompra
46 46. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
461 461 Reclamaciones de terceros
464 464 Pasivos por instrumentos financieros
4641 4641 Instrumentos financieros primarios
4642 4642 Instrumentos financieros derivados
46421 46421 Cartera de negociación
46422 46422 Instrumentos de cobertura
465 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4651 4651 Inversiones mobiliarias
4652 4652 Inversiones inmobiliarias
4653 4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
4654 4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
4655 4655 Intangibles
4656 4656 Activos biológicos
467 467 Depósitos recibidos en garantía
469 469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 4691 Subsidios gubernamentales
4692 4692 Donaciones condicionadas
4699 4699 Otras cuentas por pagar
47 47. CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS
471 471 Préstamos
4711 4711 Matriz
4712 4712 Subsidiarias
4713 4713 Asociada
4714 4714 Sucursales
4715 4715 Otras
472 472 Costos de financiación
4721 4721 Matriz
4722 4722 Subsidiarias
4723 4723 Asociadas
4724 4724 Sucursales
4725 4725 Otras
473 473 Anticipos recibidos
4731 4731 Matriz
4732 4732 Subsidiarias
4733 4733 Asociadas
4734 4734 Sucursales
4735 4735 Otras
474 474 Regalías
4741 4741 Matriz
4742 4742 Subsidiarias
4743 4743 Asociadas
4744 4744 Sucursales
4745 4745 Otras
475 475 Dividendos
4751 4751 Matriz
4752 4752 Subsidiarias
4753 4753 Asociadas
4754 4754 Sucursales
4755 4755 Otra
477 477 Pasivo por compra de activo inmovilizado
4771 4771 Inversiones mobiliarias
47711 47711 Matriz
47712 47712 Subsidiarias
47713 47713 Asociadas
47714 47714 Sucursales
47715 47715 Otras
4772 4772 Inversiones inmobiliarias
47721 47721 Matriz
47722 47722 Subsidiarias
47723 47723 Asociadas
47724 47724 Sucursales
47725 47725 Otras
4773 4773 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
47731 47731 Matriz
47732 47732 Subsidiarias
47733 47733 Asociadas
47734 47734 Sucursales
47735 47735 Otras
4774 4774 Inmuebles, maquinaria y equipo
47741 47741 Matriz
47742 47742 Subsidiarias
47743 47743 Asociadas
47744 47744 Sucursales
47745 47745 Otras
4775 4775 Intangibles
47751 47751 Matriz
47752 47752 Subsidiarias
47753 47753 Asociadas
47754 47754 Sucursales
47755 47755 Otras
4776 4776 Activos biológicos
47761 47761 Matriz
47762 47762 Subsidiarias
47763 47763 Asociadas
47764 47764 Sucursales
47765 47765 Otras
479 479 Otras cuentas por pagar diversas
4791 4791 Otras cuentas por pagar diversas
47911 47911 Matriz
47912 47912 Subsidiarias
47913 47913 Asociadas
47914 47914 Sucursales
47915 47915 Otras
48 48. PROVISIONES
481 481 Provisión para litigios
482 482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
483 483 Provisión para reestructuraciones
484 484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
485 485 Provisión para gastos de responsabilidad social
486 486 Provisión para garantías
489 489 Otras provisiones
49 49. PASIVO DIFERIDO
491 491 Impuesto a la renta diferido
4911 4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
491 491 Impuesto a la renta diferido - Resultados
492 492 Participaciones de los trabajadores diferidas
4921 4921 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
4922 4922 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
493 493 Intereses diferidos
4931 4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
4932 4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado
494 494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
495 495 Subsidios recibidos diferidos
496 496 Ingresos diferidos
497 497 Costos diferidos
5 ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO
50 50. CAPITAL
501 501 Capital social
5011 5011 Acciones
5012 5012 Participaciones
502 502 Acciones en tesorería
51 51. ACCIONES DE INVERSIÓN
511 511 Acciones de inversión
512 512 Acciones de inversión en tesorería
52 52. CAPITAL ADICIONAL
521 521 Primas (descuento) de acciones
522 522 Capitalizaciones en trámite
5221 5221 Aportes
5222 5222 Reservas
5223 5223 Acreencias
5224 5224 Utilidades
523 523 Reducciones de capital pendientes de formalización
56 56. RESULTADOS NO REALIZADOS
561 561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjera
562 562 Instrumentos financieros - Cobertura de flujo de efectivo
563 563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la v
5631 5631 Ganancia
5632 5632 Pérdida
564 564 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para l
5641 5641 Ganancia
5642 5642 Pérdida
57 57. EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571 571 Excedente de revaluación
5711 5711 Inversiones inmobiliarias
5712 5712 Inmuebles, maquinaria y equipos
5713 5713 Intangibles
572 572 Excedente de revaluación - Acciones liberadas recibidas
573 573 Participación en excedente de revaluación - Inversiones en entidades rel
58 58. RESERVAS
581 581 Reinversión
582 582 Legal
583 583 Contractuales
584 584 Estatutarias
585 585 Facultativas
589 589 Otras reservas
59 59. RESULTADOS ACUMULADOS
591 591 Utilidades no distribuidas
5911 5911 Utilidades acumuladas
5912 5912 Ingresos de años anteriores
592 592 Pérdidas acumuladas
5921 5921 Pérdidas acumuladas
5922 5922 Gastos de años anteriores
6 ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA
60 60. COMPRAS
601 601 Mercaderías
6011 6011 Mercaderías manufacturadas
6012 6012 Mercaderías de extracción
6013 6013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
6014 6014 Mercaderías inmuebles
6018 6018 Otras mercaderías
602 602 Materias primas
6021 6021 Materias primas para productos manufacturados
6022 6022 Materias primas para productos de extracción
6023 6023 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
6024 6024 Materias primas para productos inmuebles
603 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 6031 Materiales auxiliares
6032 6032 Suministros
6033 6033 Repuestos
604 604 Envases y embalajes
6041 6041 Envases
6042 6042 Embalajes
609 609 Costos vinculados con las compras
6091 6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 60911 Transporte
60912 60912 Seguros
60913 60913 Derechos aduaneros
60914 60914 Comisiones
60919 60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías
6092 6092 Costos vinculados con las compras de materias primas
60921 60921 Transporte
60922 60922 Seguros
60923 60923 Derechos aduaneros
60924 60924 Comisiones
60925 60925 Otros costos vinculados con las compras de materias primas
6093 6093 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuest
60931 60931 Transporte
60932 60932 Seguros
60933 60933 Derechos aduaneros
60934 60934 Comisiones
60935 60935 Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repues
6094 6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
60941 60941 Transporte
60942 60942 Seguros
60943 60943 Derechos aduaneros
60944 60944 Comisiones
60945 60945 Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes
61 61. VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 611 Mercaderías
6111 6111 Mercaderías manufacturadas
6112 6112 Mercaderías de extracción
6113 6113 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
6114 6114 Mercaderías inmuebles
6115 6115 Otras mercaderías
612 612 Materias primas
6121 6121 Materias primas para productos manufacturados
6122 6122 Materias primas para productos de extracción
6123 6123 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
6124 6124 Materias primas para productos inmuebles
613 613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 6131 Materiales auxiliares
6132 6132 Suministros
6133 6133 Repuestos
614 614 Envases y embalajes
6141 6141 Envases
6142 6142 Embalajes
62 62. GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 621 Remuneraciones
6211 6211 Sueldos y salarios
6212 6212 Comisiones
6213 6213 Remuneraciones en especie
6214 6214 Gratificaciones
6215 6215 Vacaciones
622 622 Otras remuneraciones
6221 6221 Asignación familiar
6222 6222 Horas extras
6223 6223 Feriados
6224 6224 Movilidad
6225 6225 Bonificación por turno
6226 6226 Bonificación por riesgo
6227 6227 Premio por productividad
6228 6228 Otros no especificados
623 623 Indemnizaciones al personal
624 624 Capacitación
625 625 Atención al personal
6251 6251 Transporte de personal de la empresa
6252 6252 Entrega de uniformes
6253 6253 Entrega de Canastas (Navidad, aniversario, etc)
6254 6254 Entrega de mercaderías como obsequio
6255 6255 Atención de la cafetería
6256 6256 Atención de comedor - restaurantes
6259 6259 Otros bienes entregados a favor del trabajador
626 626 Gerentes
627 627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 6271 Régimen de prestaciones de salud
6272 6272 Régimen de pensiones
6273 6273 SCTR, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
6274 6274 Seguro de vida
6275 6275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
6276 6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
6277 6277 Contribuciones al SENCICO y el SENATI
628 628 Retribuciones al directorio
629 629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 6291 Compensación por tiempo de servicio
6292 6292 Pensiones y jubilaciones
6293 6293 Otros beneficios post-empleo
63 63. GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 631 Transporte, correos y gastos de viaje
6311 6311 Transporte
63111 63111 De carga
63112 63112 De pasajeros
6312 6312 Correos
6313 6313 Alojamiento
6314 6314 Alimentación
6315 6315 Otros gastos de viaje
6316 6316 Viáticos
632 632 Asesoría y consultoría
6321 6321 Administrativa
6322 6322 Legal y tributaria
6323 6323 Auditoría y contable
6324 6324 Mercadotecnia
6325 6325 Medioambiental
6326 6326 Investigación y desarrollo
6327 6327 Producción
6329 6329 Otros
633 633 Producción encargada a terceros
634 634 Mantenimiento y reparaciones
6341 6341 Inversión inmobiliaria
6342 6342 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
6343 6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
6344 6344 Intangibles
6345 6345 Activos biológicos
635 635 Alquileres
6351 6351 terrenos
6352 6352 edificaciones
6353 6353 Maquinarias y equipos de explotación
6354 6354 Equipo de transporte
6356 6356 Equipos diversos
636 636 Servicios básicos
6361 6361 Energía eléctrica
6362 6362 Gas
6363 6363 Agua
6364 6364 Teléfono
6365 6365 Internet
6366 6366 Radio
6367 6367 Cable
637 637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
6371 6371 Publicidad
6372 6372 Publicaciones
6373 6373 Relaciones públicas
6374 6374 Gastos de representación
6375 6375 Regalos a clientes - premios
6376 6376 Sorteos con fines promocionales
6377 6377 Ferias
6378 6378 Exposiciones
6379 6379 Otros gastos de publicidad
638 638 Servicios de contratistas
639 639 Otros servicios prestados por terceros
6391 6391 Gastos bancarios
6392 6392 Gastos de laboratorio
6393 6393 Fotocopias
6394 6394 Impresión de documentos
6399 6399 Otros servicios prestados por terceros
64 64. GASTOS POR TRIBUTOS
641 641 Gobierno central
6411 6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
6412 6412 Impuesto a las transacciones financieras
6413 6413 Impuesto temporal a los activos netos
6414 6414 Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
6415 6415 Regalías mineras
6416 6416 Cánones
6419 6419 Otros
642 642 Gobierno regional
643 643 Gobierno local
6431 6431 Impuesto predial
6432 6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
6433 6433 Impuesto al patrimonio vehicular
6434 6434 Licencia de funcionamiento
6439 6439 Otros
644 644 Otros gastos por tributos
6441 6441 Contribución al SENATI
6442 6442 Contribución al SENCICO
6443 6443 Otros
65 65. OTROS GASTOS DE GESTION
651 651 Seguros
652 652 Regalías
653 653 Suscripciones
654 654 Licencias y derechos de vigencia
655 655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discon
6551 6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
65511 65511 Inversiones inmobiliarias
65512 65512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
65513 65513 Inmuebles, maquinaria y equipo
65514 65514 Intangibles
65515 65515 Activos biológicos
6552 6552 Operaciones discontinuadas - Abandono de activos
65521 65521 Inversiones inmobiliarias
65522 65522 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
65523 65523 Inmuebles, maquinaria y equipo
65524 65524 Intangibles
65525 65525 Activos biológicos
6553 6553 Otros gastos excepcionales
656 656 Suministros
658 658 Gestión medioambiental
659 659 Otros gastos de gestión
6591 6591 Donaciones
6592 6592 Sanciones administrativas
6593 6593 Pérdida por redondeo en contra
6594 6594 Indemnizaciones concedidas
6595 6595 Diferencia de inventarios en contra
6596 6596 Gastos con facturas que no tienen relación con el giro negocio
6597 6597 Gastos efectuados con B/V - Tickets
6598 6598 Gastos efectuados sin comprobante de pago
6599 6599 Otros gastos no especificados
66 66. PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661 661 Activo realizable
6611 6611 Mercaderías
6612 6612 Productos terminados
6613 6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
66131 66131 Inversión inmobiliaria
66132 66132 Inmuebles, maquinaria y equipo
66133 66133 Intangibles
66134 66134 Activos biológicos
662 662 Activo inmovilizado
6621 6621 Inversiones inmobiliarias
6622 6622 Activos biológicos
67 67. GASTOS FINANCIEROS
671 671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711 6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
6712 6712 Contratos de arrendamiento financiero
6713 6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrim
6714 6714 Documentos vendidos o descontados
672 672 Pérdida por instrumentos financieros derivados
673 673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 67311 Instituciones financieras
67312 67312 Otras entidades
6732 6732 Contratos de arrendamiento financiero
6733 6733 Otros instrumentos financieros por pagar
6734 6734 Documentos vendidos o descontados
6735 6735 Obligaciones emitidas
6736 6736 Obligaciones comerciales
6737 6737 Obligaciones tributarias
674 674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
6741 6741 Gastos por menor valor
675 675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 676 Diferencia de cambio
677 677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
6771 6771 Inversiones para negociación
6772 6772 Inversiones disponibles para la venta
6773 6773 Otros
678 678 Participación en resultados de entidades relacionadas
6781 6781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el métod
6782 6782 Participaciones en negocios conjuntos
679 679 Otros gastos financieros
6791 6791 Primas por opciones
6792 6792 Gastos financieros en medición a valor descontado
68 68. VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 681 Depreciación
6811 6811 Depreciación de inversiones inmobiliarias
68111 68111 Edificaciones - Costo
68112 68112 Edificaciones - Revaluación
68113 68113 Edificaciones - Costo de financiación
6812 6812 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero - Inversi
68121 68121 Edificaciones
6813 6813 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero - Inmue
68131 68131 edificaciones
68132 68132 Maquinarias y equipos de explotación
68133 68133 Equipo de transporte
68134 68134 Equipos diversos
6814 6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
68141 68141 Edificaciones
68142 68142 Maquinarias y equipos de explotación
68143 68143 Equipo de transporte
68144 68144 Muebles y enseres
68145 68145 Equipos diversos
68146 68146 Herramientas y unidades de reemplazo
6815 6815 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación
68151 68151 Edificaciones
68152 68152 Maquinarias y equipos de explotación
68153 68153 Equipo de transporte
68154 68154 Muebles y enseres
68155 68155 Equipos diversos
68156 68156 Herramientas y unidades de reemplazo
6816 6816 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Costos de financiación
68161 68161 Edificaciones
68162 68162 Maquinarias y equipos de explotación
6817 6817 Depreciación de activos biológicos en producción - Costo
68171 68171 Activos biológicos de origen animal
68172 68172 Activos biológicos de origen vegetal
6818 6818 Depreciación de activos biológicos en producción - Costo de financiación
68181 68181 Activos biológicos de origen animal
68182 68182 Activos biológicos de origen vegetal
682 682 Amortización de intangibles
6821 6821 Amortización de intangibles - Costo
68211 68211 Concesiones, licencias y otros derechos
68212 68212 Patentes y propiedad industrial
68213 68213 Programas de computadora (software)
68214 68214 Costos de exploración y desarrollo
68215 68215 Fórmulas, diseños y prototipos
68219 68219 Otros activos intangibles
6822 6822 Amortización de intangibles - Revaluación
68221 68221 Concesiones, licencias y otros derechos
68222 68222 Patentes y propiedad industrial
68223 68223 Programas de computadora (software)
68224 68224 Costos de exploración y desarrollo
68225 68225 Fórmulas, diseños y prototipos
68229 68229 Otros activos intangibles
683 683 Agotamiento
6831 6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos
684 684 Valuación de activos
6841 6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
68411 68411 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
68412 68412 Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
68413 68413 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y geren
68414 68414 Cuentas por cobrar diversas - Terceros
68415 68415 Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas
6843 6843 Desvalorización de inversiones mobiliarias
68431 68431 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
68432 68432 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
685 685 Deterioro del valor de los activos
6851 6851 Desvalorización de inversiones inmobiliarias
68511 68511 Edificaciones
6852 6852 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo
68521 68521 Edificaciones
68522 68522 Maquinarias y equipos de explotación
68523 68523 Equipo de transporte
68524 68524 Muebles y enseres
68525 68525 Equipos diversos
68526 68526 Herramientas y unidades de reemplazo
6853 6853 Desvalorización de intangibles
68531 68531 Concesiones, licencias y otros derechos
68532 68532 Patentes y propiedad industrial
68533 68533 Programas de computadora (software)
68534 68534 Costos de exploración y desarrollo
68535 68535 Fórmulas, diseños y prototipos
68536 68536 Otros activos intangibles
68537 68537 Plusvalía mercantil
6854 6854 Desvalorización de activos biológicos en producción
68541 68541 Activos biológicos de origen animal
68542 68542 Activos biológicos de origen vegetal
686 686 Provisiones
6861 6861 Provisión para litigios
68611 68611 Provisión para litigios - Costo
68612 68612 Provisión para litigios - Actualización financiera
6862 6862 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
68621 68621 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - C
68622 68622 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - A
6863 6863 Provisión para reestructuraciones
6864 6864 Provisión para protección y remediación del medio ambiente
68641 68641 Provisión para protección y remediación del medio ambiente - Costo
68642 68642 Provisión para protección y remediación del medio ambiente - Actualización
6866 6866 Provisión para garantías
68661 68661 Provisión para garantías - Costo
68662 68662 Provisión para garantías - Actualización financiera
6869 6869 Otras provisiones
69 69. COSTO DE VENTAS
691 691 Mercaderías
6911 6911 Mercaderías manufacturadas
69111 69111 Terceros
69112 69112 Relacionadas
6912 6912 Mercaderías de extracción
69121 69121 Terceros
69122 69122 Relacionadas
6913 6913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
69131 69131 Terceros
69132 69132 Relacionadas
6914 6914 Mercaderías inmuebles
69141 69141 Terceros
69142 69142 Relacionadas
6915 6915 Otras mercaderías
69151 69151 Terceros
69152 69152 Relacionadas
692 692 Productos terminados
6921 6921 Productos manufacturados
69211 69211 Terceros
69212 69212 Relacionadas
6922 6922 Productos de extracción terminados
69221 69221 Terceros
69222 69222 Relacionadas
6923 6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
69231 69231 Terceros
69232 69232 Relacionadas
6924 6924 Productos inmuebles terminados
69241 69241 Terceros
69242 69242 Relacionadas
6925 6925 Existencias de servicios terminados
69251 69251 Terceros
69252 69252 Relacionadas
6926 6926 Costos de financiación - Productos terminados
69261 69261 Terceros
69262 69262 Relacionadas
6927 6927 Costos de producción no absorbido - Productos terminados
6928 6928 Costo de ineficiencia - Productos terminados
693 693 Subproductos, desechos y desperdicios
6931 6931 Subproductos
69311 69311 Terceros
69312 69312 Relacionadas
6932 6932 Desechos y desperdicios
69321 69321 Terceros
69322 69322 Relacionadas
694 694 Servicios
6941 6941 Terceros
6942 6942 elacionadas
695 695 Gastos por desvalorización de existencias
6951 6951 Mercaderías
6952 6952 Productos terminados
6953 6953 Subproductos, desechos y desperdicios
6954 6954 Productos en proceso
6955 6955 Materias primas
6956 6956 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6957 6957 Envases y embalajes
6958 6958 Existencias por recibir
7 ELEMENTO 7: INGRESOS
70 70. VENTAS
701 701 Mercaderías
7011 7011 Mercaderías manufacturadas
70111 70111 Terceros
70112 70112 Relacionadas
7012 7012 Mercaderías de extracción
70121 70121 Terceros
70122 70122 Relacionadas
7013 7013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70131 70131 Terceros
70132 70132 Relacionadas
7014 7014 Mercaderías inmuebles
70141 70141 Terceros
70142 70142 Relacionadas
7015 7015 Mercaderías - Otras
70151 70151 Terceros
70152 70152 Relacionadas
702 702 Productos terminados
7021 7021 Productos manufacturados
70211 70211 Terceros
70212 70212 Relacionadas
7022 7022 Productos de extracción terminados
70221 70221 Terceros
70222 70222 Relacionadas
7023 7023 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70231 70231 Terceros
70232 70232 Relacionadas
7024 7024 Productos inmuebles terminados
70241 70241 Terceros
70242 70242 Relacionadas
7025 7025 Existencias de servicios terminados
70251 70251 Terceros
70252 70252 Relacionadas
703 703 Subproductos, desechos y desperdicios
7031 7031 Subproductos
70311 70311 Terceros
70312 70312 Relacionadas
7032 7032 Desechos y desperdicios
70321 70321 Terceros
70322 70322 Relacionadas
704 704 Prestación de servicios
7041 7041 Terceros
7042 7042 Relacionadas
709 709 Devoluciones sobre ventas
7091 7091 Mercaderías - Terceros
70911 70911 Mercaderías manufacturadas
70912 70912 Mercaderías de extracción
70913 70913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70914 70914 Mercaderías inmuebles
70915 70915 Mercaderías - Otras
7092 7092 Mercaderías - Relacionadas
70921 70921 Mercaderías manufacturadas
70922 70922 Mercaderías de extracción
70923 70923 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70924 70924 Mercaderías inmuebles
70925 70925 Mercaderías - Otras
7093 7093 Productos terminados - Terceros
70931 70931 Productos manufacturados
70932 70932 Productos de extracción terminados
70933 70933 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70934 70934 Productos inmuebles terminados
70935 70935 Existencias de servicios terminados
7094 7094 Productos terminados - Relacionadas
70941 70941 Productos manufacturados
70942 70942 Productos de extracción terminados
70943 70943 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70944 70944 Productos inmuebles terminados
70945 70945 Existencias de servicios terminados
7095 7095 Subproductos, desechos y desperdicios - Terceros
70951 70951 Subproductos
70952 70952 Desechos y desperdicios
7096 7096 Subproductos, desechos y desperdicios - Relacionadas
70961 70961 Subproductos
70962 70962 Desechos y desperdicios
71 71. VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 711 Variación de productos terminados
7111 7111 Productos manufacturados
7112 7112 Productos de extracción terminados
7113 7113 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
7114 7114 Productos inmuebles terminados
7115 7115 Existencias de servicios terminados
712 712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios
7121 7121 Subproductos
7122 7122 Desechos y desperdicios
713 713 Variación de productos en proceso
7131 7131 Productos en proceso de manufactura
7132 7132 Productos extraídos en proceso de transformación
7133 7133 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
7134 7134 Productos inmuebles en proceso
7135 7135 Existencias de servicios en proceso
7138 7138 Otros productos en proceso
714 714 Variación de envases y embalajes
7141 7141 Envases
7142 7142 Embalajes
715 715 Variación de existencias de servicios
72 72. PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
721 721 Inversiones inmobiliarias
7211 7211 Edificaciones
722 722 Inmuebles, maquinaria y equipo
7221 7221 Edificaciones
7222 7222 Maquinarias y otros equipos de explotación
7223 7223 Equipo de transporte
7224 7224 Muebles y enseres
7225 7225 Equipos diversos
723 723 Intangibles
7231 7231 Programas de computadora (software)
7232 7232 Costos de exploración y desarrollo
7233 7233 Fórmulas, diseños y prototipos
724 724 Activos biológicos
7241 7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal
7242 7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
725 725 Costos de financiación capitalizados
7251 7251 Costos de financiación - Inversiones inmobiliarias
72511 72511 Edificaciones
7252 7252 Costos de financiación - Inmuebles, maquinaria y equipo
72521 72521 Edificaciones
72522 72522 Maquinarias y otros equipos de explotación
7253 7253 Costos de financiación - Intangibles
7254 7254 Costos de financiación - Activos biológicos en desarrollo
72541 72541 Activos biológicos de origen animal
72542 72542 Activos biológicos de origen vegetal
73 73. DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
7311 7311 Terceros
7312 7312 Relacionadas
74 74. DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
7411 7411 Terceros
7412 7412 Relacionadas
75 75. OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
751 751 Servicios en beneficio del personal
752 752 Comisiones y corretajes
753 753 Regalías
754 754 Alquileres
7541 7541 Terrenos
7542 7542 Edificaciones
7543 7543 Maquinarias y equipos de explotación
7544 7544 Equipo de transporte
7545 7545 Equipos diversos
755 755 Recuperación de cuentas de valuación
7551 7551 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa
7552 7552 Recuperación - Desvalorización de existencias
7553 7553 Recuperación - Desvalorización de inversiones mobiliarias
756 756 Enajenación de activos inmovilizados
7561 7561 Inversiones mobiliarias
7562 7562 Inversiones inmobiliarias
7563 7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
7564 7564 Inmuebles, maquinaria y equipo
7565 7565 Intangibles
7566 7566 Activos biológicos
757 757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
7571 7571 Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias
7572 7572 Recuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo
7573 7573 Recuperación de deterioro de intangibles
7574 7574 Recuperación de deterioro de activos biológicos
759 759 Otros ingresos de gestión
7591 7591 Subsidios gubernamentales
7592 7592 Reclamos al seguro
7593 7593 Donaciones
7594 7594 Diferencia de inventarios a favor
7595 7595 Ganancia por redondeo a favor
7596 7596 Indemnizaciones obtenidas
7599 7599 Otros ingresos de gestión
76 76. GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABL
761 761 Activo realizable
7611 7611 Mercaderías
7612 7612 Productos terminados
7613 7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
76131 76131 Inversiones inmobiliarias
76132 76132 Inmuebles, maquinaria y equipo
76133 76133 Intangibles
76134 76134 Activos biológicos
762 762 Activo inmovilizado
7621 7621 Inversiones inmobiliarias
7622 7622 Activos biológicos
77 77. INGRESOS FINANCIEROS
771 771 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 772 Rendimientos ganados
7721 7721 Depósitos en instituciones financieras
7722 7722 Cuentas por cobrar comerciales
7723 7723 Préstamos otorgados
7724 7724 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
7725 7725 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
773 773 Dividendos
774 774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
775 775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 776 Diferencia en cambio
777 777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
7771 7771 Inversiones mantenidas para negociación
7772 7772 Inversiones disponibles para la venta
7773 7773 Otras
778 778 Participación en resultados de entidades relacionadas
7781 7781 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mét
7782 7782 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
779 779 Otros ingresos financieros
7792 7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado
78 78. CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 781 Cargas cubiertas por provisiones
79 79. CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
792 792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
8 ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJER
80 80. MARGEN COMERCIAL
801 801 Margen comercial
81 81. PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 811 Producción de bienes
812 812 Producción de servicios
813 813 Producción de activo inmovilizado
82 82. VALOR AGREGADO
821 821 Valor agregado
83 83. EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 84. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 841 Resultado de explotación
85 85. RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 851 Resultado antes de participaciones e impuestos
87 87. PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 871 Participación de los trabajadores - Corriente
872 872 Participación de los trabajadores - Diferida
88 88. IMPUESTO A LA RENTA
881 881 Impuesto a la renta - Corriente
882 882 Impuesto a la renta - Diferido
89 89. DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 891 Utilidad
892 892 Pérdida
9 ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN
90 90. COSTOS DE SERVICIOS
900 900 Compras
9060 9060 Compras
902 902 Gastos de personal, directores y gerentes
9062 9062 Gastos de personal
903 903 Gastos de servicios prestados por terceros
9063 9063 Gastos de servicios prestados por terceros
904 904 Gastos por tributos
9064 9064 Gastos por tributos
905 905 Otros gastos de gestión
9065 9065 Otros gastos de gestión
908 908 Valuación y deterioro de activos y provisiones
9068 9068 Valuación y deterioro de activos y provisiones
91 91. COSTOS POR DISTRIBUIR
911 911 Suministros
912 912 Sueldos y salarios
913 913 Servicios básicos
914 914 Tributos
915 915 Otros gastos de gestión
916 916 Otros gastos financieros
917 917 Provisiones
92 92. COSTOS DE PRODUCCIÓN
921 921 Materia prima
922 922 Mano de obra
923 923 Gastos indirectos de fabricación
94 94. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
940 940 Compras
9460 9460 Compras
942 942 Gastos de personal, directores y gerentes
9462 9462 Gastos de personal
943 943 Gastos de servicios prestados por terceros
9463 9463 Gastos de servicios prestados por terceros
944 944 Gastos por tributos
9464 9464 Gastos por tributos
945 945 Otros gastos de gestión
9465 9465 Otros gastos de gestión
948 948 Valuación y deterioro de activos y provisiones
9468 9468 Valuación y deterioro de activos y provisiones
95 95. GASTOS DE VENTA
950 950 Compras
9560 9560 Compras
952 952 Gastos de personal, directores y gerentes
9562 9562 Gastos de personal
953 953 Gastos de servicios prestados por terceros
9563 9563 Gastos de servicios prestados por terceros
954 954 Gastos por tributos
9564 9564 Gastos por tributos
955 955 Otros gastos de gestión
9565 9565 Otros gastos de gestión
958 958 Valuación y deterioro de activos y provisiones
9568 9568 Valuación y deterioro de activos y provisiones
97 97. GASTOS FINANCIEROS
977 977 Gastos financieros
9767 9767 Gastos financieros
0 ELEMENTO "0": CUENTAS DE ORDEN
01 01. BIENES Y VALORES ENTREGADOS
011 011 Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables
0111 0111 Bienes en préstamo
0112 0112 Bienes en custodia
012 012 Valores y bienes entregados en garantía
0121 0121 Cartas fianza
0122 0122 Cuentas por cobrar
0123 0123 Existencias
0124 0124 Inversión mobiliaria
0125 0125 Inversión inmobiliaria
0126 0126 Inmuebles, maquinaria y equipo
0127 0127 Intangibles
0128 0128 Activos biológicos
013 013 Activos realizables entregados en consignación
02 02. DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
021 021 Primarios
0211 0211 Inversiones mantenidas para negociación
0212 0212 Inversiones disponibles para la venta
0213 0213 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
022 022 Derivados
0221 0221 Contratos a futur
0222 0222 Contratos a término (forward)
0223 0223 Permutas financieras (swap)
0224 0224 Contratos de opción
03 03. OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
031 031 Contratos aprobados 031 Contratos aprobados
0311 0311 Contratos en ejecución
0312 0312 Contratos en trámite
032 032 Bienes dados de baja
0321 0321 Suministros
0322 0322 Inmuebles, maquinaria y equipo
039 039 Diversas
04 04. DEUDORAS POR EL CONTRARIO CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
06 06. BIENES Y VALORES RECIBIDOS
061 061 Bienes recibidos en préstamo y custodia
0611 0611 Bienes recibidos en préstamo
0612 0612 Bienes recibidos en custodi
062 062 Valores y bienes recibidos en garantía
0621 0621 Cartas fianza
0622 0622 Cuentas por cobrar
0623 0623 Existencias
0624 0624 Inversión mobiliaria
0625 0625 Inversión inmobiliaria
0626 0626 Inmuebles, maquinaria y equipo
0627 0627 Intangibles
0628 0628 Activos biológicos
063 063 Activos realizables recibidos en consignación
7 07. COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
071 071 Primarios
0711 0711 Inversiones mantenidas para negociación
0712 0712 Inversiones disponibles para la venta
0713 0713 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
072 072 Derivados
0721 0721 Contratos a futuro
0722 0722 Contratos a término (forward)
0723 0723 Permutas financieras (swap)
0724 0724 Contratos de opción
08 08. OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
089 089 Diversas
09 09. ACREEDORAS POR CONTRA
ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Fondos fijos
Efectivo en tránsito
Cuentas corrientes en instituciones financieras
Cuentas corrientes operativas
Banco de Crédito del Perú
Banco Continental
Scotiabank
Interbank
Banco de la Nación
Banco de Comercio
Banco del Trabajo
Caja Municipal
Cuentas corrientes para fines específicos
Otros equivalentes de efectivo
Otros equivalentes de efectivo
Depósitos en instituciones financieras
Depósitos de ahorro
Depósitos a plazo
Fondos sujetos a restricción
Fondos Sujetos a Restricción
Detracciones - Banco de la Nación
Fondos con orden de embargo por Sunat
Fondos con orden de embargo por poder judicial
Otros fondos posibles de embargo
INVERSIONES FINANCIERAS
Inversiones mantenidas para negociación
Valores emitidos o garantizados por el Estado
costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
costo
Valor Razonable
Valores emitidos por empresa
costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
costo
Valor Razonable
Inversiones disponibles para la venta
Valores emitidos o garantizados por el Estado
costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema financiero
costo
Valor Razonable
Valores emitidos por empresas
costo
Valor Razonable
Otros títulos representativos de deuda
costo
Valor Razonable
Activos financieros - Acuerdo de compra
Activos financieros - Acuerdo de compra
costo
Valor Razonable
Inversiones disponibles para la venta - Acuerdo de compra
costo
Valor Razonable
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Emitidas en cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos recibidos
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Letras por cobrar
En cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Personal
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Préstamos
Directores
Préstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Gerentes
Préstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Préstamos
Con garantía
Sin garantía
Reclamaciones a terceros
Compañías aseguradoras
Transportadoras
Servicios públicos
Tributos
Otras
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Regalías
Dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Depósitos otorgados en garantía
Préstamos de instituciones no financieras
Depósitos en garantía por alquileres
Depósitos en garantía por alquileres
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Inversión inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Préstamos
Con garantía
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Sin garantía
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Intereses, regalías y dividendos
Intereses
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Regalías
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Otros
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Inversión mobiliaria
Inversión inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Costos financieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Gerentes
Diversas
Cuentas por cobrar diversas - Terceros
Préstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas
Préstamos
Intereses, regalías y dividendos
Depósitos otorgados en garantía
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos financieros
Otras cuentas por cobrar diversas
ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE
MERCADERÍAS
Mercaderías manufacturadas
Mercaderías manufacturadas
Costo
Valor razonable
Mercaderías de extracción
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderías inmuebles
Otras mercaderías
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
Productos de extracción terminados
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiación - Productos terminados
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
Subproductos
Desechos y desperdicios
PRODUCTOS EN PROCESO
Productos en proceso de manufactura
Productos extraídos en proceso de transformación
Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Costos de financiación - Productos en proceso
MATERIAS PRIMAS
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extracción
Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
Materias primas para productos inmuebles
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energía
Otros suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
Envases
Embalajes
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Valor razonable
Costo
Revaluación
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluación
Costos de financiación
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Valor razonable
Costo
Revaluación
Edificaciones
Costo de adquisición o construcción
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo de adquisición o construcción
Revaluación
Costo de financiación
Equipo de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Reservas de recursos extraíbles
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Valor razonable
Costo
Costos de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Valor razonable
Costo
Costos de financiación
Depreciación acumulada - Inversión inmobiliaria
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Costo de adquisición o construcción
Revaluación
Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo de adquisición o construcción
Revaluación
Costo de financiación
Equipo de transporte
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Costo
Revaluación
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Amortización acumulada - Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluación
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Revaluación
Fórmulas, diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Reservas de recursos extraíbles
Costo
Revaluación
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
Depreciación acumulada - Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Desvalorización acumulada
Inversión inmobiliaria
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Reservas de recursos extraíbles
Fórmulas, diseños y prototipos
Activos biológicos
Activos biológicos en producción
Activos biológicos en desarrollo
EXISTENCIAS POR RECIBIR
Mercaderías
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
Mercaderías
Mercaderías manufacturadas
Mercaderías de extracción
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Mercaderías inmuebles
Otras mercaderías
Productos terminados
Productos manufacturados
Productos de extracción terminados
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiación - Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Productos extraídos en proceso de transformación
Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Otros productos en proceso
Existencias de servicios en proceso
Costos de financiación - Productos en proceso
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extracción
Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderías
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materias primas
Envases y embalajes
ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO
INVERSIONES MOBILIARIAS
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de deuda
Valores emitidos o garantizados por el Estado
Valores emitidos por el sistema financiero
Valores emitidos por las empresas
Valores emitidos por otras entidades
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Certificados de suscripción preferente
Acciones representativas de capital social - Comunes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones representativas de capital social - Preferentes
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Acciones de inversión
Costo
Valor razonable
Participación patrimonial
Certificados de participación de fondos de inversión
Costo
Valor razonable
Certificados de participación de fondos mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en asociaciones en participación y consorcios
Costo
Valor razonable
Participacion matrimonial
Otros títulos representativos de patrimo
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias - Acuerdos de compra
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento - Acuerdo de compra
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial - Acuerdo de compra
INVERSIONES INMOBILIARIAS
Terrenos
Urbanos
Valor razonable
Costo
Revaluación
Rurales
Valor razonable
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones
Valor razonable
Costo
Revaluación
Costos de financiación - Inversiones inmobiliarias
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluación
Edificaciones
Edificaciones administrativas
Costo de adquisición o construcción
Revaluación
Costo de financiación - Edificaciones
Almacenes
Costo de adquisición o construcción
Revaluación
Costo de financiación - Almacenes
Edificaciones para producción
Costo de adquisición o construcción
Revaluación
Costo de financiación - Edificaciones para producción
Instalaciones
Costo de adquisición o construcción
Revaluación
Costo de financiación - Instalaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Maquinarias y equipos de explotación
Costo de adquisición o construcción
Revaluación
Costo de financiación - Maquinarias y equipos de explotación
Unidades de transporte
Vehículos motorizados
Costo
Revaluación
Vehículos no motorizados
Costo
Revaluación
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluación
Enseres
Costo
Revaluación
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
Costo
Revaluación
Equipo de comunicación
Costo
Revaluación
Equipo de seguridad
Costo
Revaluación
Otros equipos
Costo
Revaluacion
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluacion
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluación
Unidades por recibir
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Construcciones y obras en curso
Adaptación de terrenos
Construcciones en curso
Maquinaria en montaje
Inversión inmobiliaria en curso
Costo de financiación - Inversiones inmobiliarias
Costo de financiación - Edificaciones
Costo de financiación - Inmuebles, maquinaria y equipo
Costo de financiación - Edificaciones
Costo de financiación - Maquinarias y equipos de explotación
Otros activos en curso
INTANGIBLES
Concesiones, licencias y otros derechos
Concesiones
Costo
Revaluación
Licencia
Costo
Revaluación
Otros derechos
Costo
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Revaluación
Costo
Revaluación
Marcas
Costo
Revaluación
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informáticas
Costo
Revaluación
Costos de exploración y desarrollo
Costos de exploración
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Costos de desarrollo
Costo
Revaluación
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Fórmulas
Costo
Revaluación
Diseños y prototipos
Costo
Revaluación
Reservas de recursos extraíbles
Minerales
Costo
Revaluación
Petróleo y gas
Costo
Revaluación
Madera
Costo
Revaluación
Otros recursos extraíbles
Costo
Revaluación
Plusvalía mercantil
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Otros activos intangibles
Costo
Revaluación
ACTIVOS BIOLÓGICOS
Activos biológicos en producción
De origen animal
Valor razonable
Costo
Costo de financiación
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
De origen animal
Valor razonable
Costo
Costo de financiación
De origen vegetal
Valor razon
Costo
Costo de financiación
DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Desvalorización de inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificanciones
Edificaciones - Costo de adquisición o construcción
Edificaciones - Costo de financiación
Desvalorización de inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edificaciones
Edificaciones - Costo de adquisición o construcción
Edificaciones - Costo de financiación
Maquinarias y equipos de explotación
Maquinarias y equipos de explotación - Costo de adquisición o construcción
Maquinarias y equipos de explotación - Costo de financiación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Costo
Costo de financiación
Fórmulas, diseños y prototipos
Plusvalía mercantil
Otros activos intangibles
Desvalorización de activos biológicos
Activos biológicos en producción
Costo
Costo de financiación
Activos biológicos en desarrollo
Costo
Costo de financiación
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
Impuesto a la renta diferido - Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
OTROS ACTIVOS
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
Otros
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciación acumulada
Inversiones Inmobiliarias
Edificaciones - Costo de adquisición o construcción
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inversiones inmobiliarias - Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo - Maquinarias y equipos de explotación
Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos de transporte
Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de financiación
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Activos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Activos biológicos en producción - Costo de financiación
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Amortización acumulada
Intangibles - Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles - Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles - Costos de financiación
Costos de exploración y desarrollo
Agotamiento acumulado
Agotamiento de reservas de recursos extraíbles
ELEMENTO 4: PASIVO
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
IGV - Cuenta propia
IGV - Servicios prestados por no domiciliados
IGV - Régimen de percepciones
IGV - Régimen de retenciones
Impuesto selectivo al consumo
Canon
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasífero
Canon pesquero
Canon hidroenergético
Canon forestal
Concesiones mineras
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Impuesto a la renta
Renta de tercera categoría
Renta de cuarta categoría
Renta de quinta categoría
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
Tasas por la prestación de servicios públicos
Regalias
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certificados tributarios
Instituciones públicas
ESSALUD
ONP
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
SCTR
EsSalud vida
CONAFOVICER
Fondo de derechos sociales del artista - APDAYC
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte público
Estacionamiento de vehículos
Servicios públicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Administradoras de fondos de pensiones
AFP Horizonte
AFP Integra
AFP Prima
AFP Profuturo
Empresas prestadoras de servicios de salud
Cuenta propia
Cuenta de terceros
Otros costos administrativos e intereses
Multas e intereses de tributos por pagar
Fraccionamientos tributarios
Fraccionamientos SUNAT
Fraccionamientos Gobiernos Locales
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensación por tiempo de servicios
Adelanto de compensación por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
Jornales (art. 34 inc. E) TUO LIR - sin relación de dependencia
Jornales (art. 34 inc. E) TUO LIR - con relación de dependencia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Letras por pagar
Letras por pagar
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
otros
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
otros
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Accionistas (o socios)
prestamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
Gerentes
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiación por pagar
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagarés
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Préstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros
Instrumentos financieros primarios
Instrumentos financieros derivados
Cartera de negociación
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Depósitos recibidos en garantía
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Otras cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Préstamos
Matriz
Subsidiarias
Asociada
Sucursales
Otras
Costos de financiación
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Regalías
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otra
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Inversiones inmobiliarias
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Inmuebles, maquinaria y equipo
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Intangibles
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Activos biológicos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar diversas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otras
PROVISIONES
Provisión para litigios
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para gastos de responsabilidad social
Provisión para garantías
Otras provisiones
PASIVO DIFERIDO
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
Impuesto a la renta diferido - Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medición a valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorería
ACCIONES DE INVERSIÓN
Acciones de inversión
Acciones de inversión en tesorería
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en trámite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de formalización
RESULTADOS NO REALIZADOS
Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
Instrumentos financieros - Cobertura de flujo de efectivo
Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
Ganancia
Pérdida
Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta -Compra o venta convencional fech
Ganancia
Pérdida
EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
Excedente de revaluación
Inversiones inmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipos
Intangibles
Excedente de revaluación - Acciones liberadas recibidas
Participación en excedente de revaluación - Inversiones en entidades relacionadas
RESERVAS
Reinversión
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de años anteriores
Pérdidas acumuladas
Pérdidas acumuladas
Gastos de años anteriores
ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA
COMPRAS
Mercaderías
Mercaderías manufacturadas
Mercaderías de extracción
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Mercaderías inmuebles
Otras mercaderías
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extracción
Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderías
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de mercaderías
Costos vinculados con las compras de materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materias primas
Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes
VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
Mercaderías
Mercaderías manufacturadas
Mercaderías de extracción
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Mercaderías inmuebles
Otras mercaderías
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extracción
Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Asignación familiar
Horas extras
Feriados
Movilidad
Bonificación por turno
Bonificación por riesgo
Premio por productividad
Otros no especificados
Indemnizaciones al personal
Capacitación
Atención al personal
Transporte de personal de la empresa
Entrega de uniformes
Entrega de Canastas (Navidad, aniversario, etc)
Entrega de mercaderías como obsequio
Atención de la cafetería
Atención de comedor - restaurantes
Otros bienes entregados a favor del trabajador
Gerentes
Seguridad, previsión social y otras contribuciones
Régimen de prestaciones de salud
Régimen de pensiones
SCTR, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Contribuciones al SENCICO y el SENATI
Retribuciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensación por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post-empleo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentación
Otros gastos de viaje
Viáticos
Asesoría y consultoría
Administrativa
Legal y tributaria
Auditoría y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigación y desarrollo
Producción
Otros
Producción encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Inversión inmobiliaria
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Alquileres
terrenos
edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Equipos diversos
Servicios básicos
Energía eléctrica
Gas
Agua
Teléfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones públicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones públicas
Gastos de representación
Regalos a clientes - premios
Sorteos con fines promocionales
Ferias
Exposiciones
Otros gastos de publicidad
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
Fotocopias
Impresión de documentos
Otros servicios prestados por terceros
GASTOS POR TRIBUTOS
Gobierno central
Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y máquinas tragamonedas
Regalías mineras
Cánones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribución al SENATI
Contribución al SENCICO
Otros
OTROS GASTOS DE GESTION
Seguros
Regalías
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Operaciones discontinuadas - Abandono de activos
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Otros gastos excepcionales
Suministros
Gestión medioambiental
Otros gastos de gestión
Donaciones
Sanciones administrativas
Pérdida por redondeo en contra
Indemnizaciones concedidas
Diferencia de inventarios en contra
Gastos con facturas que no tienen relación con el giro negocio
Gastos efectuados con B/V - Tickets
Gastos efectuados sin comprobante de pago
Otros gastos no especificados
PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Inversión inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Activos biológicos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Pérdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por préstamos y otras obligaciones
Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Otros instrumentos financieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Obligaciones tributarias
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Gastos por menor valor
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones para negociación
Inversiones disponibles para la venta
Otros
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medición a valor descontado
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciación
Depreciación de inversiones inmobiliarias
Edificaciones - Costo
Edificaciones - Revaluación
Edificaciones - Costo de financiación
Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero - Inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero - Inmuebles, maquinaria y equipo
edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Equipos diversos
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo - Costos de financiación
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Depreciación de activos biológicos en producción - Costo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Depreciación de activos biológicos en producción - Costo de financiación
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Amortización de intangibles
Amortización de intangibles - Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Amortización de intangibles - Revaluación
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Agotamiento
Agotamiento de recursos naturales adquiridos
Valuación de activos
Estimación de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
Cuentas por cobrar comerciales - Relacionadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
Cuentas por cobrar diversas - Terceros
Cuentas por cobrar diversas - Relacionadas
Desvalorización de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorización de inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorización de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Otros activos intangibles
Plusvalía mercantil
Desvalorización de activos biológicos en producción
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
Provisiones
Provisión para litigios
Provisión para litigios - Costo
Provisión para litigios - Actualización financiera
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Costo
Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado - Actualización financiera
Provisión para reestructuraciones
Provisión para protección y remediación del medio ambiente
Provisión para protección y remediación del medio ambiente - Costo
Provisión para protección y remediación del medio ambiente - Actualización financiera
Provisión para garantías
Provisión para garantías - Costo
Provisión para garantías - Actualización financiera
Otras provisiones
COSTO DE VENTAS
Mercaderías
Mercaderías manufacturadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderías de extracción
Terceros
Relacionadas
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Terceros
Relacionadas
Mercaderías inmuebles
Terceros
Relacionadas
Otras mercaderías
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos manufacturados
Terceros
Relacionadas
Productos de extracción terminados
Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Terceros
Relacionadas
Productos inmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Existencias de servicios terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de financiación - Productos terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de producción no absorbido - Productos terminados
Costo de ineficiencia - Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Servicios
Terceros
elacionadas
Gastos por desvalorización de existencias
Mercaderías
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Existencias por recibir
ELEMENTO 7: INGRESOS
VENTAS
Mercaderías
Mercaderías manufacturadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderías de extracción
Terceros
Relacionadas
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Terceros
Relacionadas
Mercaderías inmuebles
Terceros
Relacionadas
Mercaderías - Otras
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos manufacturados
Terceros
Relacionadas
Productos de extracción terminados
Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Terceros
Relacionadas
Productos inmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Existencias de servicios terminados
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Prestación de servicios
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderías - Terceros
Mercaderías manufacturadas
Mercaderías de extracción
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Mercaderías inmuebles
Mercaderías - Otras
Mercaderías - Relacionadas
Mercaderías manufacturadas
Mercaderías de extracción
Mercaderías agropecuarias y piscícolas
Mercaderías inmuebles
Mercaderías - Otras
Productos terminados - Terceros
Productos manufacturados
Productos de extracción terminados
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Productos terminados - Relacionadas
Productos manufacturados
Productos de extracción terminados
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Subproductos, desechos y desperdicios - Terceros
Subproductos
Desechos y desperdicios
Subproductos, desechos y desperdicios - Relacionadas
Subproductos
Desechos y desperdicios
VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
Variación de productos terminados
Productos manufacturados
Productos de extracción terminados
Productos agropecuarios y piscícolas terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Variación de subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Variación de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Productos extraídos en proceso de transformación
Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Variación de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variación de existencias de servicios
PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
Inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Programas de computadora (software)
Costos de exploración y desarrollo
Fórmulas, diseños y prototipos
Activos biológicos
Activos biológicos en desarrollo de origen animal
Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de financiación capitalizados
Costos de financiación - Inversiones inmobiliarias
Edificaciones
Costos de financiación - Inmuebles, maquinaria y equipo
Edificaciones
Maquinarias y otros equipos de explotación
Costos de financiación - Intangibles
Costos de financiación - Activos biológicos en desarrollo
Activos biológicos de origen animal
Activos biológicos de origen vegetal
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
Servicios en beneficio del personal
Comisiones y corretajes
Regalías
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotación
Equipo de transporte
Equipos diversos
Recuperación de cuentas de valuación
Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa
Recuperación - Desvalorización de existencias
Recuperación - Desvalorización de inversiones mobiliarias
Enajenación de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Recuperación de deterioro de inversiones inmobiliarias
Recuperación de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo
Recuperación de deterioro de intangibles
Recuperación de deterioro de activos biológicos
Otros ingresos de gestión
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Diferencia de inventarios a favor
Ganancia por redondeo a favor
Indemnizaciones obtenidas
Otros ingresos de gestión
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderías
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Inversiones inmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Activos biológicos
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depósitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Préstamos otorgados
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociación
Inversiones disponibles para la venta
Otras
Participación en resultados de entidades relacionadas
Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del método patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medición a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
Producción de bienes
Producción de servicios
Producción de activo inmovilizado
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
Resultado de explotación
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes de participaciones e impuestos
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
Participación de los trabajadores - Corriente
Participación de los trabajadores - Diferida
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la renta - Corriente
Impuesto a la renta - Diferido
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
Pérdida
ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN
COSTOS DE SERVICIOS
Compras
Compras
Gastos de personal, directores y gerentes
Gastos de personal
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos por tributos
Gastos por tributos
Otros gastos de gestión
Otros gastos de gestión
Valuación y deterioro de activos y provisiones
Valuación y deterioro de activos y provisiones
COSTOS POR DISTRIBUIR
Suministros
Sueldos y salarios
Servicios básicos
Tributos
Otros gastos de gestión
Otros gastos financieros
Provisiones
COSTOS DE PRODUCCIÓN
Materia prima
Mano de obra
Gastos indirectos de fabricación
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Compras
Compras
Gastos de personal, directores y gerentes
Gastos de personal
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos por tributos
Gastos por tributos
Otros gastos de gestión
Otros gastos de gestión
Valuación y deterioro de activos y provisiones
Valuación y deterioro de activos y provisiones
GASTOS DE VENTA
Compras
Compras
Gastos de personal, directores y gerentes
Gastos de personal
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos de servicios prestados por terceros
Gastos por tributos
Gastos por tributos
Otros gastos de gestión
Otros gastos de gestión
Valuación y deterioro de activos y provisiones
Valuación y deterioro de activos y provisiones
GASTOS FINANCIEROS
Gastos financieros
Gastos financieros
ELEMENTO "0": CUENTAS DE ORDEN
BIENES Y VALORES ENTREGADOS
Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables
Bienes en préstamo
Bienes en custodia
Valores y bienes entregados en garantía
Cartas fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
Inversión mobiliaria
Inversión inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activos realizables entregados en consignación
DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Primarios
Inversiones mantenidas para negociación
Inversiones disponibles para la venta
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Derivados
Contratos a futur
Contratos a término (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratos de opción
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Contratos aprobados
Contratos en ejecución
Contratos en trámite
Bienes dados de baja
Suministros
Inmuebles, maquinaria y equipo
Diversas
DEUDORAS POR EL CONTRARIO CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
BIENES Y VALORES RECIBIDOS
Bienes recibidos en préstamo y custodia
Bienes recibidos en préstamo
Bienes recibidos en custodi
Valores y bienes recibidos en garantía
Cartas fianza
Cuentas por cobrar
Existencias
Inversión mobiliaria
Inversión inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biológicos
Activos realizables recibidos en consignación
COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Primarios
Inversiones mantenidas para negociación
Inversiones disponibles para la venta
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Derivados
Contratos a futuro
Contratos a término (forward)
Permutas financieras (swap)
Contratos de opción
OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Diversas
ACREEDORAS POR CONTRA
CTORES Y GERENTES
Y DE SALUD POR PAGAR
-Compra o venta convencional fecha de liquidación
aria y equipo
o patrimonial
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

325,000.00 325,000.00
CUENTA FECHA DIARIO GENERAL Sub-Cuenta DEBE HABER
---------------------1.1---------------------
10 10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 12,000.00
20 20. MERCADERÍAS 38,000.00
33 33. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 300,000.00
39 39. DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS (25,000.00)
42 42. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 22,000.00
50 50. CAPITAL 250,000.00
59 59. RESULTADOS ACUMULADOS 53,000.00

- 81 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 82 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 83 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 84 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 85 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 86 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 87 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 88 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 89 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 90 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 91 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 92 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 93 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 94 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 95 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 96 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 97 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 98 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 99 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 100 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 101 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 102 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 103 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 104 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 105 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 106 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 107 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 108 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 109 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 110 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 111 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 112 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 113 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 114 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 115 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 116 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 117 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 118 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 119 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 120 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 121 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 122 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 123 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 124 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 125 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

---------------------1.0---------------------
61 61. VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 611 Mercaderías
69 69. COSTO DE VENTAS
691 691 Mercaderías
Por la eliminación de la Cta 69 contra la Cta 61
---------------------2.0---------------------
71 71. VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 711 Variación de productos terminados
69 69. COSTO DE VENTAS
692 692 Productos terminados
693 693 Subproductos, desechos y desperdicios
694 694 Servicios
Por la eliminación de la Cta 69 contra la Cta 71
---------------------3.0---------------------
79 79. CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
90 90. COSTOS DE SERVICIOS
94 94. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
95 95. GASTOS DE VENTA
Por la eliminación de la clase 9 contra la Cta 79
---------------------4.0---------------------
80 80. MARGEN COMERCIAL
801 801 Margen comercial
60 60. COMPRAS
601 601 Mercaderías
609 609 Costos vinculados con las compras
6091 6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
Por el cierre de la Cta 60 y traslado del saldo deudor a la Cta

- 126 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

80 al cierre del ejercicio economico.


---------------------5.0---------------------
61 61. VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 611 Mercaderías
80 80. MARGEN COMERCIAL
801 801 Margen comercial
Por el cierre de la Cta 61 y traslado del saldo acreedor a la Cta
80 al cierre del ejercicio economico.
---------------------6.0---------------------
80 80. MARGEN COMERCIAL
801 801 Margen comercial
61 61. VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 611 Mercaderías
Por el cierre de la Cta 61 y traslado del saldo deudor a la Cta
80 al cierre del ejercicio economico.
---------------------7.0---------------------
70 70. VENTAS
701 701 Mercaderías
80 80. MARGEN COMERCIAL
801 801 Margen comercial
Por el cierre de la Cta 70 y traslado del saldo acreedor a la Cta
80 al cierre del ejercicio economico.
---------------------8.0---------------------
80 80. MARGEN COMERCIAL
801 801 Margen comercial
74 74. DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Por el cierre de la Cta 74 y traslado del saldo deudor a la Cta
80 al cierre del ejercicio economico.
---------------------9.0---------------------
80 80. MARGEN COMERCIAL
801 801 Margen comercial
82 82. VALOR AGREGADO
821 821 Valor agregado
Por el cierre de la Cta 80 y traslado del saldo acreedor neto
a la Cta 82 al cierre del ejercicio economico.
---------------------10.0---------------------
71 71. VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 711 Variación de productos terminados
712 712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios
713 713 Variación de productos en proceso
714 714 Variación de envases y embalajes
715 715 Variación de existencias de servicios

- 127 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

81 81. PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO


811 811 Producción de bienes
812 812 Producción de servicios
813 813 Producción de activo inmovilizado
Por el cierre de la Cta 71 y traslado del saldo acreedor neto
a la Cta 81 al cierre del ejercicio economico.
---------------------11.0---------------------
72 72. PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
721 721 Inversiones inmobiliarias
722 722 Inmuebles, maquinaria y equipo
723 723 Intangibles
724 724 Activos biológicos
81 81. PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 811 Producción de bienes
812 812 Producción de servicios
813 813 Producción de activo inmovilizado
Por el cierre de la Cta 72 y traslado del saldo acreedor neto
a la Cta 81 al cierre del ejercicio economico.
---------------------12.0---------------------
81 81. PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 811 Producción de bienes
82 82. VALOR AGREGADO
821 821 Valor agregado
Por el cierre de la Cta 81 y traslado del saldo acreedor neto
a la Cta 82 al cierre del ejercicio economico.
---------------------13.0---------------------
82 82. VALOR AGREGADO
821 821 Valor agregado
60 60. COMPRAS
602 602 Materias primas
603 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
604 604 Envases y embalajes
609 609 Costos vinculados con las compras
6092 6092 Costos vinculados con las compras de materias primas
Por el cierre de la Cta 60 y traslado del saldo deudor a la Cta
82 al cierre del ejercicio economico.
---------------------14.0---------------------
82 82. VALOR AGREGADO
821 821 Valor agregado
61 61. VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
612 612 Materias primas
613 613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

- 128 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

614 614 Envases y embalajes


Por el cierre de la Cta 61 y traslado del saldo deudor a la Cta
82 al cierre del ejercicio economico.
---------------------15.0---------------------
82 82. VALOR AGREGADO
821 821 Valor agregado
63 63. GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Por el cierre de la Cta 63 y traslado del saldo deudor a la Cta
82 al cierre del ejercicio economico.
---------------------16.0---------------------
82 82. VALOR AGREGADO
821 821 Valor agregado
83 83. EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
Por el cierre de la Cta 82 y traslado del saldo acreedor neto
a la Cta 83 al cierre del ejercicio economico.
---------------------17.0---------------------
83 83. EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
62 62. GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Por el cierre de la Cta 62 y traslado del saldo deudor a la Cta
83 al cierre del ejercicio economico.
---------------------18.0---------------------
83 83. EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
64 64. GASTOS POR TRIBUTOS
Por el cierre de la Cta 64 y traslado del saldo deudor a la Cta
83 al cierre del ejercicio economico.
---------------------19.0---------------------
83 83. EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación
84 84. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 841 Resultado de explotación
Por el cierre de la Cta 83 y traslado del saldo acreedor neto
a la Cta 84 al cierre del ejercicio economico.
---------------------20.0---------------------
84 84. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 841 Resultado de explotación
65 65. OTROS GASTOS DE GESTION
Por el cierre de la Cta 65 y traslado del saldo deudor a la Cta
84 al cierre del ejercicio economico.
---------------------21.0---------------------

- 129 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

84 84. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN


841 841 Resultado de explotación
66 66. PERDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Por el cierre de la Cta 66 y traslado del saldo deudor a la Cta
85 al cierre del ejercicio economico.
---------------------22.0---------------------
84 84. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 841 Resultado de explotación
68 68. VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Por el cierre de la Cta 68 y traslado del saldo deudor a la Cta
84 al cierre del ejercicio economico.
---------------------23.0---------------------
73 73. DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
84 84. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 841 Resultado de explotación
Por el cierre de la Cta 73 y traslado del saldo acreedor a la Cta
84 al cierre del ejercicio economico.
---------------------24.0---------------------
75 75. OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
84 84. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 841 Resultado de explotación
Por el cierre de la Cta 75 y traslado del saldo acreedor a la Cta
84 al cierre del ejercicio economico.
---------------------25.0---------------------
76 76. GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
84 84. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 841 Resultado de explotación
Por el cierre de la Cta 76 y traslado del saldo acreedor a la Cta
85 al cierre del ejercicio economico.
---------------------26.0---------------------
78 78. CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
84 84. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 841 Resultado de explotación
Por el cierre de la Cta 78 y traslado del saldo acreedor a la Cta
84 al cierre del ejercicio economico.
---------------------27.0---------------------
84 84. RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 841 Resultado de explotación
85 85. RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 851 Resultado antes de participaciones e impuestos
Por el cierre de la Cta 84 y traslado del saldo acreedor neto
a la Cta 85 al cierre del ejercicio economico.

- 130 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

---------------------28.0---------------------
85 85. RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 851 Resultado antes de participaciones e impuestos
67 67. GASTOS FINANCIEROS
Por el cierre de la Cta 67 y traslado del saldo deudor a la Cta
85 al cierre del ejercicio economico.
---------------------29.0---------------------
72 72. PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
725 725 Costos de financiación capitalizados
85 85. RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 851 Resultado antes de participaciones e impuestos
Por el cierre de la Cta 725 y traslado del saldo acreedor neto
a la Cta 85 al cierre del ejercicio economico.
---------------------30.0---------------------
77 77. INGRESOS FINANCIEROS
85 85. RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 851 Resultado antes de participaciones e impuestos
Por el cierre de la Cta 77 y traslado del saldo acreedor a la Cta
85 al cierre del ejercicio economico.
---------------------31.0---------------------
85 85. RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 851 Resultado antes de participaciones e impuestos
89 89. DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 891 Utilidad
Por el cierre de la Cta 85 y traslado del saldo acreedor neto
a la Cta 89 al cierre del ejercicio economico. (Ganancia)
---------------------32.0---------------------
89 89. DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
892 892 Pérdida
85 85. RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 851 Resultado antes de participaciones e impuestos
Por el cierre de la Cta 85 y traslado del saldo acreedor neto
a la Cta 89 al cierre del ejercicio economico. (Pérdida)
---------------------33.0---------------------
89 89. DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 891 Utilidad
87 87. PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 871 Participación de los trabajadores - Corriente
872 872 Participación de los trabajadores - Diferida
Por el monto detraido de las utilidades del ejercicio economico
por concepto de participacion de trabajadores e investigacion
cientifica y tecnologica al cierre del ejercicio economico

- 131 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

---------------------34.0---------------------
87 87. PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 871 Participación de los trabajadores - Corriente
872 872 Participación de los trabajadores - Diferida
41 41. REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
413 413 Participaciones de los trabajadores por pagar
49 49. PASIVO DIFERIDO
492 492 Participaciones de los trabajadores diferidas
Por el cierre de la Cta 86 y traslado del saldo acreedor a las
correspondientes Cuentas del pasivo al cierre del ejercicio
economico.
---------------------35.0---------------------
89 89. DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 891 Utilidad
88 88. IMPUESTO A LA RENTA
881 881 Impuesto a la renta - Corriente
882 882 Impuesto a la renta - Diferido
Por la determinacion anual del impuesto a la renta de tercera
categoria de acuerdo con las normas tributarias vigentes
al cierre del ejercicio economico
---------------------36.0---------------------
88 88. IMPUESTO A LA RENTA
881 881 Impuesto a la renta - Corriente
882 882 Impuesto a la renta - Diferido
40 40. TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4017 4017 Impuesto a la renta
49 49. PASIVO DIFERIDO
491 491 Impuesto a la renta diferido
Por el cierre de la Cta 88 y traslado del saldo acreedor a la
correspondiente Cuenta del pasivo al cierre del ejercicio economico
---------------------37.0---------------------
89 89. DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 891 Utilidad
59 59. RESULTADOS ACUMULADOS
591 591 Utilidades no distribuidas
Por la transferencia de las utilidades del ejercicio económico
a la cuenta patrimonial del Resultados Acumulados
---------------------38.0---------------------
59 59. RESULTADOS ACUMULADOS
592 592 Pérdidas acumuladas
89 89. DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
892 892 Pérdida

- 132 -
FF0000CPC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

Por la transferencia de las pérdidas del ejercicio económico


a la cuenta patrimonial del Resultados Acumulados
---------------------39.0---------------------

- 133 -
FF0000CPCC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

FECHA DIARIO GENERAL Sub-Cuenta DEBE HABER


---------------------1.1---------------------
12. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 56,000.00
40. TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 8,542.37
70. VENTAS 47,457.63
---------------------2.1---------------------
10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 56,000.00
12. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 56,000.00
---------------------3.0---------------------
42. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 22,000.00
10. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 22,000.00
---------------------3.0---------------------
42. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,200.00
77. INGRESOS FINANCIEROS 2,200.00

- 134 -
FF0000CPCC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 135 -
FF0000CPCC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 136 -
FF0000CPCC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 137 -
FF0000CPCC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 138 -
FF0000CPCC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 139 -
FF0000CPCC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 140 -
FF0000CPCC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 141 -
FF0000CPCC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 142 -
FF0000CPCC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 143 -
FF0000CPCC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 144 -
FF0000CPCC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 145 -
FF0000CPCC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 146 -
FF0000CPCC JOSE JARA FF0000CONTABILIDAD

- 147 -
FF0000CPCC JOSE JARA 0000CCCONTABILIDAD

BALANCE DE COMPROBACIÓN - HOJA DE TRABAJO


AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS DEL EJERCICIO SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR CUENTAS DE BALANCE NATURALEZA FUNCIÓN
Cód. CUENTAS DEL PCGR
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER Deudor Acreedor Activo Pasivo Pérdidas Ganancias Pérdidas Ganancias
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 12,000.00 56,000.00 22,000.00 68,000.00 22,000.00 46,000.00 46,000.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 56,000.00 56,000.00 56,000.00 56,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONIS

20 MERCADERÍAS 38,000.00 38,000.00 38,000.00 38,000.00


33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 300,000.00 300,000.00 300,000.00 300,000.00
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO A (25,000.00) (25,000.00) 25,000.00 25,000.00
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SIST 8,542.37 8,542.37 8,542.37 8,542.37
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 22,000.00 24,200.00 24,200.00 22,000.00 2,200.00 2,200.00
50 CAPITAL 250,000.00 250,000.00 250,000.00 250,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 53,000.00 53,000.00 53,000.00 53,000.00
70 VENTAS 47,457.63 47,457.63 47,457.63 47,457.63 47,457.63
77 INGRESOS FINANCIEROS 2,200.00 2,200.00 2,200.00 2,200.00 2,200.00

T O T A L E S 325,000.00 325,000.00 136,200.00 136,200.00 461,200.00 461,200.00 386,200.00 386,200.00 386,200.00 336,542.37 49,657.63 49,657.63
49,657.63 49,657.63 49,657.63
386,200.00 386,200.00 49,657.63 49,657.63 49,657.63 49,657.63
0000CCCPCC JOSÉ JARA FF0000FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR" 0000CCCONTABILIDAD

10. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Asiento SALDOS Y MOVIMIENTOS Asiento SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha GLOSA Fecha GLOSA
Diario Nº DEUDOR ACREEDOR Diario Nº DEUDOR ACREEDOR
1-Jan-11 1.1 Inventario inicial 10,000.00 5-Jan-11 2.2 Venta 1,561.23

TOTALES 10,000.00 TOTALES 1,561.23

20. MERCADERÍAS 33. INMUEBLE, MAQUINARIAS Y EQUIPO


Asiento SALDOS Y MOVIMIENTOS Asiento SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha GLOSA Fecha GLOSA
Diario Nº DEUDOR ACREEDOR Diario Nº DEUDOR ACREEDOR
6-Apr-11 10.2 Ingreso al almacén 15-Apr-11 6.3 Automovil 54,564.25

TOTALES TOTALES 54,564.25

50. CAPITAL 60. COMPRAS


Asiento SALDOS Y MOVIMIENTOS Asiento SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha GLOSA Fecha GLOSA
Diario Nº DEUDOR ACREEDOR Diario Nº DEUDOR ACREEDOR
1-Jan-11 1.1 inventario inicial 464,654.00

TOTALES 464,654.00 TOTALES

4011. IGV 70. VENTAS


Asiento SALDOS Y MOVIMIENTOS Asiento SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha GLOSA Fecha GLOSA
Diario Nº DEUDOR ACREEDOR Diario Nº DEUDOR ACREEDOR

TOTALES TOTALES
ACTIVO
Concepto Casilla
Caja y bancos 359
Inversiones al valor razonable y disponibles para la venta 360
Cuentas por cobrar comerciales – terceros 361
Cuentas por cobrar comerciales – relacionadas 362
Cuentas por cobrar al personal, accionistas (socios), directores y gtes 363
Cuentas por cobrar diversas - terceros 364
Cuentas por cobrar diversas - relacionadas 365
Servicios y otros contratados por anticipado 366
Estimación de cuentas de cobranza dudosa 367
Mercaderías 368
Productos terminados 369
Subproductos, desechos y desperdicios 370
Productos en proceso 371
Materias primas 372
Materiales auxiliares, suministros y repuestos 373
Envases y embalajes 374
Existencias por recibir 375
Desvalorización de existencias 376
Activos no corrientes mantenidos para la venta 377
Otros activos corrientes 378
Inversiones mobiliarias 379
Inversiones inmobiliarias 380
Activos adquiridos en arrendamiento financiero 381
Inmuebles, maquinaria y equipo 382
Depreciación inversiones inmobiliarias, activos en arrendamiento financiero e 383
IME acumulados
Intangibles 384
Activos biológicos 385

Depreciación de activos biológicos, amortización y agotamiento acumulados 386

Desvalorización de activo inmovilizado 387


Activo diferido 388
Otros activos no corrientes 389
TOTAL ACTIVO NETO 390
Monto
PASIVO
Concepto Casilla Monto
Sobregiros bancarios 401
Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 402
Remuneraciones y participaciones por pagar 403
Cuentas por pagar comerciales – terceros 404
Cuentas por pagar comerciales – relacionadas 405
Cuentas por pagar a los accionistas, directores y gerentes 406
Cuentas por pagar diversas – terceros 407
Cuentas por pagar diversas – relacionadas 408
Obligaciones financieras 409
Provisiones 410
Pasivo diferido 411
TOTAL PASIVO 412

PATRIMONIO
Concepto Casilla Monto
Capital 414
Acciones de inversión 415
Capital adicional positivo 416
Capital adicional negativo 417
Resultados no realizados 418
Excedente de revaluación 419
Reservas 420

Resultados Acumulados Positivo 421

Resultados Acumulados Negativos 422


Utilidad del Ejercicio 423

Pérdida del Ejercicio 424

TOTAL PATRIMONIO 425

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 426


ACTIVO
Concepto Casilla
Caja y bancos 359
Inversiones al valor razonable y disponibles para la venta 360
Cuentas por cobrar comerciales – terceros 361
Cuentas por cobrar comerciales – relacionadas 362
Cuentas por cobrar al personal, accionistas (socios), directores y gtes 363
Cuentas por cobrar diversas - terceros 364
Cuentas por cobrar diversas - relacionadas 365
Servicios y otros contratados por anticipado 366
Estimación de cuentas de cobranza dudosa 367
Mercaderías 368
Productos terminados 369
Subproductos, desechos y desperdicios 370
Productos en proceso 371
Materias primas 372
Materiales auxiliares, suministros y repuestos 373
Envases y embalajes 374
Existencias por recibir 375
Desvalorización de existencias 376
Activos no corrientes mantenidos para la venta 377
Otros activos corrientes 378
Inversiones mobiliarias 379
Inversiones inmobiliarias 380
Activos adquiridos en arrendamiento financiero 381
Inmuebles, maquinaria y equipo 382
Depreciación inversiones inmobiliarias, activos en arrendamiento financiero e 383
IME acumulados
Intangibles 384
Activos biológicos 385

Depreciación de activos biológicos, amortización y agotamiento acumulados 386

Desvalorización de activo inmovilizado 387


Activo diferido 388
Otros activos no corrientes 389
TOTAL ACTIVO NETO 390
Monto
10
11
12
13
14
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
28
29
27
(40.11) + (40.17) + (42.2)
30
31
32
33

( 39.1 )

34
35

( 39.2 ) + ( 39.3 )

36
37
38
TOTAL
PASIVO
Concepto Casilla
Sobregiros bancarios 401
Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar 402
Remuneraciones y participaciones por pagar 403
Cuentas por pagar comerciales – terceros 404
Cuentas por pagar comerciales – relacionadas 405
Cuentas por pagar a los accionistas, directores y gerentes 406
Cuentas por pagar diversas – terceros 407
Cuentas por pagar diversas – relacionadas 408
Obligaciones financieras 409
Provisiones 410
Pasivo diferido 411
TOTAL PASIVO 412

PATRIMONIO
Concepto Casilla
Capital 414
Acciones de inversión 415
Capital adicional positivo 416
Capital adicional negativo 417
Resultados no realizados 418
Excedente de revaluación 419
Reservas 420

Resultados Acumulados Positivo 421

Resultados Acumulados Negativos 422


Utilidad del Ejercicio 423

Pérdida del Ejercicio 424

TOTAL PATRIMONIO 425

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 426


Monto
10.4 (acreedor)
40
41
42
43
44
46
47
45
48
49
SUBTOTAL - 1

Monto
50
51
52 (acreedor)
52 (deudor)
56
57
58

59 (acreedor)

59 (deudor)
89 (acreedor)

89 (deudor)

SUBTOTAL - 2

TOTAL
ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Concepto Casilla Monto
Ventas Netas o Ing. por Servicios 461
Desc., rebajas y bonif. concedidas 462
Ventas Netas 463
Costo de Ventas 464
Resultado bruto Utilidad 466
Resultado bruto Perdida 467
Gastos de Ventas 468
Gastos de Administración 469
Resultado de operación Utilidad 470
Resultado de operación Perdida 471
Gastos Financieros 472
Ingresos Financieros Gravados 650
Ingresos Financieros por diferencia de tipo de cambio 651
Ingresos Financieros 473
Otros Ingresos gravados 475
Otros Ingresos no gravados 476
Ingresos Afectos 432
Ingresos Exonerados 433
Enajen. de val. y bienes del Act. F. 477
Costo enajen, de val.y bienes A.F. 478
Gastos diversos 480
REI del ejercicio positivo 481
REI del ejercicio negativo 483
Resultado antes de part. Utilidad 484
Resultado antes de part. Perdida 485
Distribución legal de la renta 486
Resultado antes del imp. Utilidad 487
Resultado antes del imp. Perdida 489
Impuesto a la Renta 490
Resultado del ejercicio Utilidad 492
Resultado del ejercicio Perdida 493
Casilla excluyente con Cas. 467
Casilla excluyente con Cas. 466

Casilla excluyente con Cas. 471


Casilla excluyente con Cas. 470

GRAVADOS CON EL IMP. RTA.


EXONERADOS DEL IMP. RTA.
GRAVADOS CON EL IMP. RTA.
EXONERADOS DEL IMP. RTA.

Casilla excluyente con Cas. 483


Casilla excluyente con Cas. 481
Casilla excluyente con Cas. 485
Casilla excluyente con Cas. 484
PARTICPACION A LOS TRABAJADORES
Casilla excluyente con Cas. 489
Casilla excluyente con Cas. 487

Casilla excluyente con Cas. 493


Casilla excluyente con Cas. 492
ESTADOS DE GANANCIAS Y PERDIDAS
Concepto Casilla Monto
Ventas Netas o Ing. por Servicios 461 70
Desc., rebajas y bonif. concedidas 462 74
Ventas Netas 463
Costo de Ventas 464 69
Resultado bruto Utilidad 466
Resultado bruto Perdida 467
Gastos de Ventas 468 95
Gastos de Administración 469 94
Resultado de operación Utilidad 470
Resultado de operación Perdida 471
Gastos Financieros 472 67
Ingresos Financieros Gravados 650 77
Ingresos Financieros por diferencia de tipo de cambio 651 77.6
Ingresos Financieros 473
Otros Ingresos gravados 475 73
Otros Ingresos no gravados 476 73
Ingresos Afectos 432 75
Ingresos Exonerados 433 75
Enajen. de val. y bienes del Act. F. 477
Costo enajen, de val.y bienes A.F. 478 65.5
Gastos diversos 480 65
REI del ejercicio positivo 481
REI del ejercicio negativo 483
Resultado antes de part. Utilidad 484
Resultado antes de part. Perdida 485
Distribución legal de la renta 486 87.1
Resultado antes del imp. Utilidad 487
Resultado antes del imp. Perdida 489
Impuesto a la Renta 490 88.1
Resultado del ejercicio Utilidad 492
Resultado del ejercicio Perdida 493
Casilla excluyente con Cas. 467
Casilla excluyente con Cas. 466

Casilla excluyente con Cas. 471


Casilla excluyente con Cas. 470

GRAVADOS CON EL IMP. RTA.


EXONERADOS DEL IMP. RTA.
GRAVADOS CON EL IMP. RTA.
EXONERADOS DEL IMP. RTA.

Casilla excluyente con Cas. 483


Casilla excluyente con Cas. 481
Casilla excluyente con Cas. 485
Casilla excluyente con Cas. 484
PARTICPACION A LOS TRABAJADORES
Casilla excluyente con Cas. 489
Casilla excluyente con Cas. 487

Casilla excluyente con Cas. 493


Casilla excluyente con Cas. 492
NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2016 y Al 31 de Diciembre de 2015
(En Soles)
ACTIVOS 12/31/2018 PASIVO Y PATRIMONIO 12/31/2018
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 46,000.00 Otros Pasivos Financieros
Otros Activos Financieros Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 33,542.37
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 250,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales 25,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Otras Cuentas por Pagar 8,542.37
Otras Cuentas por Cobrar 250,000.00 Ingresos diferidos
Anticipos Provisión por Beneficios a los Empleados
Inventarios 38,000.00 Otras provisiones
Activos Biológicos Pasivos por Impuestos a las Ganancias
Activos por Impuestos a las Ganancias Otros Pasivos no financieros
Otros Activos no financieros Total de Pasivos Corrientes Distintos de los Mantenidos para la Venta 33,542.37
Total Activos Corrientes Distintos de los Mantenidos para la Venta 334,000.00 Pasivos corrientes dispuestos como Mantenidos para la Venta
Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta Total Pasivos Corrientes 33,542.37
Total Activos Corrientes 334,000.00
Pasivos No Corrientes
Activos No Corrientes Otros Pasivos Financieros
Otros Activos Financieros Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Inversiones Contabilizadas Aplicando el Método de la Participación Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar Comerciales Otras provisiones
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Total Pasivos No Corrientes
Otras Cuentas por Cobrar
Anticipos TOTAL PASIVOS 33,542.37
Inventarios
Activos Biológicos PATRIMONIO
Propiedades de Inversión Capital Emitido 500,000.00
Propiedades, Planta y Equipo 302,200.00 Acciones de Inversión
Activos intangibles distintos de la plusvalia Capital Adicional
Activos por impuestos diferidos Resultados no realizados
Activos por impuestos corrientes, no corrientes Excedentes de revaluación
Otros Activos no financieros Reservas
Total Activos No Corrientes 302,200.00 Resultados Acumulados 102,657.63
Resultados del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO 602,657.63

TOTAL DE ACTIVOS 636,200.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 636,200.00


NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de Diciembre de 2016
(En Soles)
ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo A 10 Otros Pasivos Financieros A 45
Otros Activos Financieros B 11 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar B B.1 + B.2 + B.3 + B.4
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar C (C.1 + C.2 + C.3 + C.4) Cuentas por Pagar Comerciales B.1 42
Cuentas por Cobrar Comerciales C.1 12 - (19.1) Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas B.2 43 + 47
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas C.2 13+17 - (19.5) Otras Cuentas por Pagar B.3 12.2 + 40 + 41 + 44 + 46
Otras Cuentas por Cobrar C.3 14+16 - (19.3) Ingresos diferidos B.4 49.6
Anticipos C.4 18 Provisión por Beneficios a los Empleados C 41.51
Inventarios D (20,21,22,23,24,25,26,28) - (29) Otras provisiones D 48
Activos Biológicos E 35 Pasivos por Impuestos a las Ganancias E 40.17
Activos por Impuestos a las Ganancias F 40.17 Otros Pasivos no financieros F 49
Otros Activos no financieros G 42.2 Total de Pasivos Corrientes Distintos de los Mantenidos para la Venta 01 SUMA (A + …. + F)
Total Activos Corrientes Distintos de los Mantenidos para la Venta 01 SUMA (A + …. + G) Pasivos corrientes dispuestos como Mantenidos para la Venta G
Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta H 27 Total Pasivos Corrientes 02 SUMA 01 + G
Total Activos Corrientes 02 SUMA 01 + H
Pasivos No Corrientes
Activos No Corrientes Otros Pasivos Financieros H 45
Otros Activos Financieros J 30 Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar I ( I.1 + I.2 )
Inversiones Contabilizadas Aplicando el Método de la Participación K Cuentas por Pagar Comerciales I.1 42
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar L (L.1 + L.2 + L.3 + L.4) Otras Cuentas por Pagar I.2 40 + 41 + 44 + 46
Cuentas por Cobrar Comerciales L.1 12 Otras provisiones J 48
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas L.2 13 + 17 Total Pasivos No Corrientes 03 SUMA ( H + …. + J )
Otras Cuentas por Cobrar L.3 14 + 16
Anticipos L.4 18 TOTAL PASIVOS 04 SUMA 02 + 03
Inventarios M (20,21,22,23,24,25,26,28)
Activos Biológicos N 35 PATRIMONIO
Propiedades de Inversión O 31 Capital Emitido K 50
Propiedades, Planta y Equipo P ( 32 + 33 ) - ( 36 ) - ( 39 ) Acciones de Inversión L 51
Activos intangibles distintos de la plusvalia Q 34 Capital Adicional M 52
Activos por impuestos diferidos R 37 Resultados No Realizados N 56
Activos por impuestos corrientes, no corrientes S 40.11 Excedentes de Revaluación O 57
Otros Activos no financieros T 38 Reservas P 58
Total Activos No Corrientes 03 SUMA (J + …. + T) Resultados Acumulados Q 59
Resultados del Ejercicio R 89
TOTAL PATRIMONIO 05 SUMA ( K + …. + R )

TOTAL DE ACTIVOS 04 SUMA 02 + 03 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 06 SUMA 04 + 05


NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo terminado el 31 de Diciembre de 2016
(En Soles)

Ingresos de actividades ordinarias


47,457.63
Costo de Ventas

Ganancia (Pérdida) Bruta


47,457.63
Gastos de Ventas y Distribución

Gastos de Administración

Otros Ingresos Operativos

Otros Gastos Operativos

Otras ganancias (pérdidas)

Ganancia (Pérdida) operativa


47,457.63
Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado

Ingresos Financieros
2,200.00
Gastos Financieros

Diferencias de Cambio neto

Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos


49,657.63
Ingreso (Gasto) por Impuesto

Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas


49,657.63
Ganancia (Pérdida) procedente de Operaciones Discontinuadas, neta de Impuesto

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio


49,657.63
NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE RESULTADOS
Por el periodo terminado el 31 de Diciembre de 2016
(En Soles)

Ingresos de actividades ordinarias A 70 - 74

Costo de Ventas B 69

Ganancia (Pérdida) Bruta 01 SUMA (A + B)

Gastos de Ventas y Distribución C 95

Gastos de Administración D 94

Otros Ingresos Operativos E 73 + 75

Otros Gastos Operativos F 65.5

Otras ganancias (pérdidas) G

Ganancia (Pérdida) operativa 02 SUMA (01 + (C + …+ G)

Ganancia (Pérdida) de la baja en Activos Financieros medidos al Costo Amortizado H 76 / 66

Ingresos Financieros I 77

Gastos Financieros J 67

Diferencias de Cambio neto K 77.6 / 67.6

Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 03 SUMA (02 + (H + …+ K)

Ingreso (Gasto) por Impuesto L 88.1

Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas 04 SUMA (03 + L)

Ganancia (Pérdida) procedente de Operaciones Discontinuadas, neta de Impuesto M

Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 05 SUMA (04 + M)


CPC JOSE JARA CONTABILIDAD

NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE RESULTADO
POR NATURALEZA
Por los años terminado el 31 de diciembre de año 2016
(En Soles)
( + ) Ventas brutas de mercaderías 47,457.63

( - ) Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos

Ventas Netas de Mercaderías 47,457.63

( - ) Compras de mercaderías

( +/- ) Variación de mercaderías

MARGEN COMERCIAL 47,457.63

( - ) Gastos por Servicios Prestados por Terceros

VALOR AGREGADO 47,457.63

( - ) Gastos de Personal, directores y gerentes

( - ) Gastos por Tributos

EXCEDENTE(O INSUF) BRUTA DE EXPLOTACIÓN 47,457.63

( - ) Otros gastos de gestión

( - ) Valuación y deterioro de Activos y Provisiones

( + ) Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos

( + ) Otros Ingresos de gestión

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 47,457.63

( + / - ) Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos

( + ) Ingresos financieros 2,200.00

( - ) Gastos financieros

RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 49,657.63

( - ) Participaciones a los trabajadores

( - ) Impuesto a la renta

RESULTADO DEL EJERCICIO 49,657.63


CPC JOSE JARA CONTABILIDAD

NOMBRE DE LA EMPRESA
ESTADO DE RESULTADO
POR NATURALEZA
Por los años terminado el 31 de diciembre de año 2016
(En Soles)
( + ) Ventas brutas de mercaderías A 70.1
( - ) Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos B 74.1
Ventas Netas de Mercaderías 01 SUMA ( A + B )
( - ) Compras de mercaderías C 60.1 + 60.91
( +/- ) Variación de mercaderías D 61.1
MARGEN COMERCIAL 02 SUMA ( 01 + C + D )
( - ) Gastos por Servicios Prestados por Terceros E 63
VALOR AGREGADO 03 SUMA ( 02 + E )
( - ) Gastos de Personal, directores y gerentes F 62
( - ) Gastos por Tributos G 64
EXCEDENTE(O INSUF) BRUTA DE EXPLOTACIÓN 04 SUMA ( 03 + F + G )
( - ) Otros gastos de gestión H 65
( - ) Valuación y deterioro de Activos y Provisiones I 68
( + ) Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos J 73
( + ) Otros Ingresos de gestión K 75
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 05 SUMA ( 04 + H +. . . . + K )
( + / - ) Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos L 66 / 76
( - ) Gastos financieros M 67
( + ) Ingresos financieros N 77
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 06 SUMA ( 05 + L + N )
( - ) Participaciones a los trabajadores O
( - ) Impuesto a la renta P
RESULTADO DEL EJERCICIO 07 SUMA ( 06 + O+ P )
CPC JOSE JARA CONTABILIDAD

NOMBRE DE LA EMPRESA INDUSTRIAL


ESTADO DE RESULTADO
POR NATURALEZA
Por los años terminado el 31 de diciembre de año 2016
(En Soles)
( + ) Ventas brutas de mercaderías
( - ) Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Ventas Netas de Mercaderías
( - ) Compras de mercaderías
( +/- ) Variación de mercaderías
MARGEN COMERCIAL
( + ) Ventas brutas de productos y/o servicios
( - ) Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Ventas Netas de productos y/o servicios
( +/- ) Variación de la producción almacenada
( + ) Producción de activo inmovilizado
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
( - ) Compra de materias primas
( - ) Compra de materiales auxiliares, suministros y repuestos
( - ) Compra de envases y embalajes
( +/- ) Variación de materias primas
( +/- ) Variación de materiales auxiliares, suministros y repuestos
( +/- ) Variación de envases y embalajes
( - ) Gastos por Servicios Prestados por Terceros
VALOR AGREGADO
( - ) Gastos de Personal, directores y gerentes
( - ) Gastos por Tributos
EXCEDENTE(O INSUF) BRUTA DE EXPLOTACIÓN
( - ) Otros gastos de gestión
( - ) Valuación y deterioro de Activos y Provisiones
( + ) Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
( + ) Otros Ingresos de gestión
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
( + / - ) Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos
( + ) Ingresos financieros
( - ) Gastos financieros
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
( - ) Participaciones a los trabajadores
( - ) Impuesto a la renta
RESULTADO DEL EJERCICIO
CPC JOSE JARA CONTABILIDAD

NOMBRE DE LA EMPRESA INDUSTRIAL


ESTADO DE RESULTADO
POR NATURALEZA
Por los años terminado el 31 de diciembre de año 2016
(En Soles)
( + ) Ventas brutas de mercaderías A 70.1
( - ) Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos B 74.1
Ventas Netas de Mercaderías 01 SUMA ( A + B )
( - ) Compras de mercaderías C 60.1 + 60.91
( +/- ) Variación de mercaderías D 61.1
MARGEN COMERCIAL 02 SUMA ( 01 + C + D )
( + ) Ventas brutas de productos y/o servicios E 70.2 + 70.3 + 70.4
( - ) Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos F 74.1
Ventas Netas de productos y/o servicios 03 SUMA ( 02 + E + F )
( +/- ) Variación de la producción almacenada G 71
( + ) Producción de activo inmovilizado H 72
PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 04 SUMA ( 03 + G + H )
( - ) Compra de materias primas I 60.2 + 60.92
( - ) Compra de materiales auxiliares, suministros y repuestos J 60.3 + 60.93
( - ) Compra de envases y embalajes K 60.4 + 60.94
( +/- ) Variación de materias primas L 61.2
( +/- ) Variación de materiales auxiliares, suministros y repuestos M 61.3
( +/- ) Variación de envases y embalajes N 61.4
( - ) Gastos por Servicios Prestados por Terceros O 63
VALOR AGREGADO 05 SUMA ( 04 + I +. . . . + O )
( - ) Gastos de Personal, directores y gerentes P 62
( - ) Gastos por Tributos Q 64
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN 06 SUMA (05 + P + Q)
( - ) Otros gastos de gestión R 65
( - ) Valuación y deterioro de Activos y Provisiones T 68
( + ) Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos U 73
( + ) Otros Ingresos de gestión V 75
RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 07 SUMA (06 + R +. . . . + V)
( + / - ) Ganancia (Pérdida) por Venta de Activos S 66 / 76
( - ) Gastos financieros W 67
( + ) Ingresos financieros X 77
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 08 SUMA (07 + W + X)
( - ) Participaciones de los trabajadores Y
( - ) Impuesto a la renta Z
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO SUMA (08 + Y+ Z)
COSTO DE EXISTENCIAS
755 ( + ) Inventario inicial mercaderías - Cta 20
756 ( + ) Compra de mercaderías - Cta 20
757 ( - ) Inventario final mercaderías - Cta 20
758 COSTO DE VENTAS DE MERCADERÍAS

COSTO DE PRODUCCIÓN
759 ( + ) Inventario inicial MP - Cta 24
760 ( + ) Compra de MP - Cta 24
761 ( - ) Inventario final MP - Cta 24
762 CONSUMO DE MP
763 ( + ) Mano de obra directa
764 ( + ) Costos indirectos de fabricación
765 COSTO DE FABRICACIÓN
766 ( + ) Inventario inicial PP - Cta 23
767 ( - ) Inventario final PP - Cta 23
768 COSTO DE PRODUCCIÓN
769 ( + ) Inventario inicial PT - Cta 21
770 ( - ) Inventario final PT - Cta 21
771 COSTO DE VENTAS PRODUCCIÓN

COSTO DE SERVICIOS
772 ( + ) Inventario inicial de materiales y suministros - Cta 25
773 ( + ) Compra de materiales y suministros - Cta 25
774 ( - ) Inventario final de materiales y suministros - Cta 25
775 CONSUMO DE MATERIALES Y SUMINISTROS
776 ( + ) Mano de obra directa
777 ( + ) Otros gastos
778 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS