Manual Indupcon

UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS
CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CPA
TRABAJO DE GRADO
TEMA:
“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS PARA LA
EMPRESA “INDUPCON”, UBICADA EN SAN ALFONSO, PARROQUIA AMBUQUÍ,
CANTÓN IBARRA, PROVINCIA DE IMBABURA”
PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD
Y AUDITORÍA C.P.A.
AUTORA:
Delgado Jácome Patricia Gabriela
DIRECTOR:
Msc. Rita Lucía Lomas Paz
Ibarra, Junio 2017

ii
RESUMEN EJECUTIVO
Actualmente, la globalización es un fenómeno que incita a todas las empresas industriales a
realizar cambios y adaptaciones muy importantes en los aspectos: social, económico, cultural
y tecnológico, pues sólo de ésta manera innovando, pueden estar preparadas para enfrentar
los desafíos que se presenten demostrando una alta competitividad. Es por esta razón, que el
desconocimiento de una adecuada administración, provoca que las empresas no progresen, se
estanquen y hasta lleguen a la quiebra. La empresa industrial “INDUPCON”, está ubicada en
San Alfonso de Moras, sector de Ambuquí, al norte de la ciudad de Ibarra, provincia de
Imbabura, se constituyó hace cinco años, su actividad es la fabricación y comercialización de
adoquines; desde sus inicios hasta el día de hoy, ha sido administrada de una manera
empírica, no se han establecido las funciones y procedimientos administrativos y financieros,
es decir se ha aplicado una administración sin conocimientos técnicos apropiados, es por esto,
que surge la necesidad de diseñar el presente MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS PARA LA EMPRESA “INDUPCON”,
UBICADA EN SAN ALFONSO, PARROQUIA AMBUQUÍ, CANTÓN IBARRA,
PROVINCIA DE IMBABURA, como un instrumento, que aporte al mejoramiento de todos
sus procesos, estableciendo las correctas funciones de empleados y trabajadores que laboran
en la empresa y aplicando un debido sistema de control interno, corrigiendo y guiando a la
administración para que de esta manera la empresa surja en el ámbito industrial, siendo más
eficiente y competitiva, y generando un crecimiento económico anhelado.

iii
SUMMARY
Today, globalization is a phenomenon that encourages all industrial companies to make very
important changes and adaptations in the social, economic, cultural and technological aspects,
because only in this way innovating, can be prepared to face the challenges that arise
Demonstrating a high competitiveness. It is for this reason, that ignorance of an adequate
administration, causes companies to not progress, stagnate and even go bankrupt. The
industrial company "INDUPCON", located in San Alfonso de Moras, Ambuquí sector, north
of the city of Ibarra, in the province of Imbabura, was established five years ago, its activity
is the manufacture and marketing of paving stones; From its beginnings to the present day,
has been administered in an empirical way, administrative and financial functions and
procedures have not been established, that is to say, administration has been applied without
appropriate technical knowledge. To design the present MANUAL OF ADMINISTRATIVE
AND FINANCIAL PROCEDURES FOR THE "INDUPCON" COMPANY, LOCATED IN
SAN ALFONSO, AMBUQUÍ PARISH, IBARRA CITY, IMBABURA PROVINCE, as an
instrument, that contributes to the improvement of all its processes, establishing the correct
functions of employees And workers who work in the company and applying a proper
internal control system, correcting and guiding the administration so that the company
emerges in the industrial field, being more efficient and competitive, and generating a desired
economic growth.
iv
AUTORÍA
v
CERTIFICACIÓN DEL ASESOR

vi
CESIÓN DE DERECHOS DE AUTOR DEL TRABAJO DE GRADO A FAVOR DE LA UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE
vii
AUTORIZACIÓN DE USO Y PUBLICACIÓN A FAVOR DE LA UNIVERSIDAD
TÉCNICA DEL NORTE
1) IDENTIFICACIÓN DE LA OBRA
La Universidad Técnica del Norte dentro del proyecto Repositorio Digital Institucional,
determinó la necesidad de disponer de textos completos en formato digital con la finalidad de
apoyar los procesos de investigación, docencia y extensión de la Universidad.
Por medio del presente documento dejo sentada nuestra voluntad de participar en este
proyecto, para lo cual ponemos a disposición la siguiente información:
DATOS DE CONTACTO
CÉDULA DE IDENTIDAD: 100301096-2
APELLIDOS Y NOMBRES: Delgado Jácome Patricia Gabriela
DIRECCIÓN: Av. Atahualpa y Pasaje J, Conjunto Hab. “Altos de
Caranqui”, C6-Mz2, Sector Bellavista de Caranqui.
TELÉFONO FIJO: (06)251-0195 TELÉFONO 0982780385
MÓVIL:
DATOS DE LA OBRA
TÍTULO: “MANUAL DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS
PARA LA EMPRESA “INDUPCON”,
UBICADA EN SAN ALFONSO,
PARROQUIA AMBUQUÍ, CANTÓN
IBARRA, PROVINCIA DE
IMBABURA”
AUTORA: Delgado Jácome Patricia Gabriela
FECHA: AAAAMMDD 2017-06-13
SOLO PARA TRABAJOS DE GRADO
PROGRAMA: PREGRADO POSTGRADO
TÍTULO POR EL QUE OPTA: Ingeniera en Contabilidad y Auditoría
C.P.A.
ASESOR/DIRECTOR: Msc. Rita Lucía Lomas Paz
viii
ix
DEDICATORIA
El presente trabajo está dedicado en primer lugar a Dios, por su amor, su fidelidad y su
infinita misericordia, a mi padre que está en el cielo, con su ejemplo me enseñó que nunca es
tarde para superarse y que todos los sueños y anhelos se hacen realidad, dedico este trabajo a
mi hermosa familia, a mi amado esposo, a mi hijo Eduardo y a mi hija Lía Sarahí, son mi
motor y mi fuerza para superar todos los obstáculos que se presenten y a quienes quiero dejar
este ejemplo a seguir.
Patricia G. Delgado J.
x
AGRADECIMIENTO
Mi eterno y enorme agradecimiento a mi madre, mujer luchadora incansable, que no conoce
el significado de la palabra derrota, muchas gracias madre querida por su apoyo incondicional
para que este sueño tan anhelado se cumpla, gracias por su gran amor, gracias por brindarme
su mano cuando estaba caída y sin ánimos de seguir, gracias por ser mi pañuelo de lágrimas,
mi confidente y mi mejor amiga.
Agradezco también a mis docentes por todas sus enseñanzas impartidas, a mi tutora por sus
consejos y su paciencia, y a mis compañeros por estos años de haber compartido experiencias
únicas e inolvidables que permanecerán por siempre en mi corazón.
Patricia G. Delgado J.
xi
PRESENTACIÓN
El presente “MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y
FINANCIEROS PARA LA EMPRESA “INDUPCON”, UBICADA EN SAN
ALFONSO, PARROQUIA AMBUQUÍ, CANTÓN IBARRA, PROVINCIA DE
IMBABURA”, tiene la finalidad de ser una herramienta de apoyo, mediante el cual pueda
mejorar y consolidar su estructura administrativa y financiera para ser más eficiente y eficaz.
Está constituido por cuatro capítulos, los cuales contienen lo siguiente:
En el Capítulo I: se describe el diagnóstico situacional de la empresa “INDUPCON”, el cual
se determinó mediante la información recopilada a través de las entrevistas y encuestas
realizadas a los empleados, trabajadores y clientes de la misma, se analiza su situación real
mediante un análisis FODA.
En el Capítulo II: se presenta el marco teórico, en el cual se basa la investigación incluyendo
datos bibliográficos y linkográficos de los temas relacionados para la elaboración y diseño
del manual como son: contables, financieros, legales y administrativos.
En el Capítulo III: contiene el desarrollo integral del Manual, en éste se detalla la estructura
organizacional, políticas, procedimientos administrativos que incluyen las funciones y
actividades que los empleados y trabajadores deben realizar en la empresa, y procedimientos
financieros los cuales detallan las dinámicas de las cuentas contables más importantes de la
empresa y su sistema de control interno, estados financieros y manual de control interno, los
cuales proporcionan soluciones a los problemas detectados en el diagnóstico situacional.

xii
En el Capítulo IV: Se detalla el análisis de los impactos: social, económico y ambiental que
se originan por la aplicación del presente manual, con el fin de demostrar los aspectos
positivos y el gran aporte de esta herramienta técnica.
Al final se presentan las conclusiones y recomendaciones, las cuales dan solución a las
debilidades y deficiencias encontradas, mejorando el rendimiento de la empresa.

xiii
ÍNDICE DE CONTENIDO
RESUMEN EJECUTIVO ..........................................................................................................ii
SUMMARY ............................................................................................................................. iii
AUTORÍA................................................................................................................................. iv
CERTIFICACIÓN DEL ASESOR ............................................................................................ v
CESIÓN DE DERECHOS DE AUTOR DEL TRABAJO DE GRADO A FAVOR DE LA
UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE .............................................................................. vi
AUTORIZACIÓN DE USO Y PUBLICACIÓN A FAVOR DE LA UNIVERSIDAD
TÉCNICA DEL NORTE .........................................................................................................vii
DEDICATORIA .................................................................................................................... viii
AGRADECIMIENTO ............................................................................................................... x
PRESENTACIÓN..................................................................................................................... xi
ÍNDICE DE CONTENIDO ................................................................................................... xiii
ÍNDICE DE TABLAS ............................................................................................................ xix
ÍNDICE DE GRÁFICOS .......................................................................................................xxii
INTRODUCCIÓN ................................................................................................................ xxiv
JUSTIFICACIÓN .................................................................................................................. xxv
OBJETIVOS ......................................................................................................................... xxvi
OBJETIVO GENERAL ........................................................................................................ xxvi
OBJETIVOS ESPECÍFICOS ............................................................................................... xxvi
CAPÍTULO I ........................................................................................................................... 27
DIAGNÓSTICO SITUACIONAL .......................................................................................... 27
Antecedentes del diagnóstico ................................................................................................... 27
Objetivos del diagnóstico ........................................................................................................ 29

xiv
Objetivo general ....................................................................................................................... 29
Objetivos específicos ............................................................................................................... 29
Variables diagnósticas ............................................................................................................. 29
Indicadores ............................................................................................................................... 30
Estructura organizacional......................................................................................................... 30
Control interno ......................................................................................................................... 30
Funciones y procedimientos administrativos ........................................................................... 30
Financiero contable .................................................................................................................. 30
Matriz de relación diagnostico ................................................................................................. 31
Mecánica operativa .................................................................................................................. 32
Indicación de la población ....................................................................................................... 33
Evaluación de la información .................................................................................................. 34
Encuesta realizada a los empleados y trabajadores de la empresa “INDUPCON” ................. 34
Encuesta realizada a los principales clientes de la empresa “INDUPCON” ........................... 44
Entrevista realizada al Gerente-Propietario de la empresa INDUPCON................................. 55
Entrevista realizada al contador de la empresa INDUPCON .................................................. 60
Construcción de la matriz FODA ............................................................................................ 64
Cruces Estratégicos FA, FO, DA, DO ..................................................................................... 65
Determinación del problema .................................................................................................... 66
CAPÍTULO II .......................................................................................................................... 68
MARCO TEÓRICO................................................................................................................. 68
Concepto de empresa ............................................................................................................... 68
Clasificación de las empresas .................................................................................................. 68
Diseño organizacional .............................................................................................................. 69

xv
Qué es un organigrama ............................................................................................................ 70
Para qué sirven los organigramas ............................................................................................ 70
Control interno ......................................................................................................................... 71
Clases del control interno......................................................................................................... 71
Importancia del control interno ................................................................................................ 73
Componentes del control interno COSO II-ERM .................................................................... 73
Qué es un manual de funciones ............................................................................................... 75
Importancia del manual de funciones ...................................................................................... 76
Manual de procedimientos ....................................................................................................... 76
Importancia del manual de procedimientos ............................................................................. 77
Qué son los estados financieros ............................................................................................... 77
Objetivos de los estados financieros ........................................................................................ 78
Clases de estados financieros ................................................................................................... 78
Normas técnicas contables de valoración, preparación e información financiera ................... 79
Las NIIF para las PYMES ....................................................................................................... 79
Plan general de cuentas ............................................................................................................ 80
Código de ética ........................................................................................................................ 80
Ética profesional ...................................................................................................................... 81
Valores ..................................................................................................................................... 81
Indicadores financieros ............................................................................................................ 81
Obligaciones tributarias ........................................................................................................... 83
Riesgo ...................................................................................................................................... 85
Costos de producción y sus elementos..................................................................................... 86
Fabricación de adoquines ......................................................................................................... 86

xvi
CAPÍTULO III ......................................................................................................................... 90
PROPUESTA........................................................................................................................... 90
Introducción ............................................................................................................................. 90
Objetivos de la propuesta ......................................................................................................... 91
Objetivo general de la propuesta.............................................................................................. 91
Objetivos específicos de la propuesta ...................................................................................... 91
Estructura de la propuesta ........................................................................................................ 92
Desarrollo de los elementos ..................................................................................................... 92
Estructura filosófica ................................................................................................................. 92
Misión ...................................................................................................................................... 92
Visión ....................................................................................................................................... 93
Objetivos .................................................................................................................................. 93
Valores y principios ................................................................................................................. 93
Políticas .................................................................................................................................... 94
Reglamento interno .................................................................................................................. 97
Logotipo de la propuesta .......................................................................................................... 97
Estructura técnica ..................................................................................................................... 98
Niveles jerárquicos................................................................................................................... 98
Organigrama estructural de la propuesta ................................................................................. 99
Manuales de funciones ........................................................................................................... 100
Manuales de procedimientos.................................................................................................. 115
Proceso: reclutamiento, selección, capacitación, evaluación y contratación de personal. .... 115
Descripción del proceso de actividades ................................................................................. 116
Flujograma del Proceso de reclutamiento, selección, capacitación, evaluación y contratación
de personal. ............................................................................................................................ 118

xvii
Proceso: producción de adoquines y prefabricados de hormigón .......................................... 120
Descripción del proceso de actividades ................................................................................. 121
Flujograma del proceso de producción .................................................................................. 123
Estructura financiera .............................................................................................................. 126
Estados financieros ................................................................................................................ 126
Notas a los estados financieros .............................................................................................. 127
Cuentas contables y su dinámica: .......................................................................................... 127
Principios contables ............................................................................................................... 128
Normas específicas contables para control interno ................................................................ 128
Documentos fuente ................................................................................................................ 142
Índices de rentabilidad ........................................................................................................... 143
CAPÍTULO IV....................................................................................................................... 146
ANÁLISIS DE IMPACTOS .................................................................................................. 146
Identificación de los impactos ............................................................................................... 147
Impacto económico ................................................................................................................ 147
Impacto social ........................................................................................................................ 148
Impacto ambiental .................................................................................................................. 150
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES .................................................................... 152
CONCLUSIONES ................................................................................................................. 152
RECOMENDACIONES ........................................................................................................ 153
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................... 154
ANEXOS ............................................................................................................................... 156
Anexo N° 1 Reglamento interno de trabajo de la empresa INDUPCON .............................. 157
Anexo N° 2 Plan de cuentas .................................................................................................. 192

xviii
Anexo N°3 Estado de situación financiera de la propuesta ................................................... 198
Anexo N° 4 Estado de resultado integral ............................................................................... 200
Anexo N° 5 Estado de cambios en el patrimonio .................................................................. 205
Anexo N° 6 Estado de flujos de efectivo por el método directo ............................................ 206
Anexo N° 7 Encuesta dirigida a los clientes de la empresa “INDUPCON” .......................... 211
Anexo N° 8 Encuesta dirigida a empleados y trabajadores de la empresa “INDUPCON” ... 213
Anexo N° 9 Entrevista al gerente de la empresa “INDUPCON” .......................................... 215
Anexo N° 10 Entrevista al contador de la empresa "INDUPCON” ...................................... 217

xix
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1 Matriz diagnóstica....................................................................................................... 31
Tabla 2 Población de la empresa indupcon.............................................................................. 33
Tabla 3 Conocimiento misión y visión .................................................................................... 34
Tabla 4 Estructura organizacional ........................................................................................... 35
Tabla 5 Ambiente laboral......................................................................................................... 36
Tabla 6 Aporte de ideas ........................................................................................................... 37
Tabla 7 Equipo de protección personal (EPP) ......................................................................... 38
Tabla 8 Registro de asistencia................................................................................................. 39
Tabla 9 Capacitaciones ............................................................................................................ 40
Tabla 10 Funciones .................................................................................................................. 41
Tabla 11 Seguridad industrial .................................................................................................. 42
Tabla 12 Proceso productivo ................................................................................................... 43
Tabla 13 Atención al cliente .................................................................................................... 45
Tabla 14 Aspecto profesional .................................................................................................. 46
Tabla 15 Inconvenientes en pedidos ........................................................................................ 47
Tabla 16 Especificaciones técnicas .......................................................................................... 48
Tabla 17 Puntualidad ............................................................................................................... 49
Tabla 18 Sugerir a otros clientes .............................................................................................. 50
Tabla 19 Precios del producto.................................................................................................. 51
Tabla 20 Satisfacción con el personal ...................................................................................... 52
Tabla 21 Calidad del servicio .................................................................................................. 53
Tabla 22 Evaluación global ..................................................................................................... 54
Tabla 23 Construcción de la matriz FODA ............................................................................. 64
Tabla 24 Cruces estratégicos ................................................................................................... 65

xx
Tabla 25 Manual de funciones del gerente ............................................................................ 100
Tabla 26 Manual de funciones de la secretaria ...................................................................... 102
Tabla 27 Manual de funciones del asesor jurídico................................................................. 104
Tabla 28 Manual de funciones del contador (A) ................................................................... 106
Tabla 29 Manual de funciones del asistente contable ............................................................ 108
Tabla 30 Manual de funciones del bodeguero ....................................................................... 110
Tabla 31 Manual de funciones del operador de adoquinera .................................................. 112
Tabla 32 Manual de funciones del chofer .............................................................................. 113
Tabla 33 Manual de funciones del obrero.............................................................................. 114
Tabla 34 Proceso: reclutamiento, selección, capacitación, evaluación y contratación de
personal. ................................................................................................................ 115
Tabla 35 Descripción del proceso: reclutamiento, selección, capacitación, evaluación,
contratación personal. ............................................................................................ 116
Tabla 36 Proceso: producción de adoquines y prefabricados de hormigón ........................... 120
Tabla 37 Descripción del proceso: producción de adoquines y prefabricados de hormigón . 121
Tabla 38 Dinámica de la cuenta caja .................................................................................... 129
Tabla 39 Dinámica de la cuenta bancos ................................................................................. 131
Tabla 40 Dinámica de la cuenta cuentas por cobrar .............................................................. 133
Tabla 41 Dinámica de la cuenta inventarios .......................................................................... 134
Tabla 42 Dinámica de la cuenta propiedad, planta y equipo ................................................. 138
Tabla 43 Dinámica de la cuenta cuentas por pagar................................................................ 140
Tabla 44 Dinámica de la cuenta patrimonio .......................................................................... 141
Tabla 45 Dinámica de la cuenta ingresos .............................................................................. 141
Tabla 46 Dinámica de la cuenta gastos .................................................................................. 142
Tabla 47 Valoración de impactos .......................................................................................... 146

xxi
Tabla 48 Valoración de impacto económico ......................................................................... 147
Tabla 49 Valoración de impacto social .................................................................................. 148
Tabla 50 Valoración de impacto ambiental ........................................................................... 150

xxii
ÍNDICE DE GRÁFICOS
Gráfico 1 Ubicación de la empresa INDUPCON ................................................................... 27
Gráfico 2 Conocimiento misión y visión ................................................................................ 34
Gráfico 3 Estructura organizacional ....................................................................................... 35
Gráfico 4 Ambiente laboral .................................................................................................... 36
Gráfico 5 Aporte de ideas ....................................................................................................... 37
Gráfico 6 Equipo de protección personal (Epp) ..................................................................... 38
Gráfico 7 Registro de asistencia ............................................................................................. 39
Gráfico 8 Capacitaciones ........................................................................................................ 40
Gráfico 9 Funciones ................................................................................................................ 41
Gráfico 10 Seguridad industrial ............................................................................................... 42
Gráfico 11 Proceso productivo ................................................................................................ 43
Gráfico 12 Atención al cliente ................................................................................................. 45
Gráfico 13 Aspecto profesional ............................................................................................... 46
Gráfico 14 Inconvenientes en pedidos ..................................................................................... 47
Gráfico 15 Especificaciones técnicas....................................................................................... 48
Gráfico 16 Puntualidad ............................................................................................................ 49
Gráfico 17 Sugerir a otros clientes........................................................................................... 50
Gráfico 18 Precios del producto .............................................................................................. 51
Gráfico 19 Satisfacción con el personal................................................................................... 52
Gráfico 20 Calidad del servicio ............................................................................................... 53
Gráfico 21 Evaluación global .................................................................................................. 54
Gráfico 22 Estructura de la propuesta ...................................................................................... 92
Gráfico 23 Diseño del logotipo de la empresa ......................................................................... 97
Gráfico 24 Organigrama estructural ........................................................................................ 99

xxiii
Gráfico 25 Flujograma del proceso de reclutamiento. ........................................................... 118
Gráfico 26 Flujograma del proceso de producción ................................................................ 123

xxiv
INTRODUCCIÓN
La empresa INDUCON, está ubicada en el sector de San Alfonso de Moras, parroquia rural
Ambuquí de la ciudad de Ibarra, en la provincia de Imbabura. Es una empresa de Persona
Natural que está obligada a llevar contabilidad, se creó el 11 de octubre del 2011. Su
actividad económica es la fabricación y comercialización de adoquines y prefabricados de
hormigón de alta calidad y resistencia, los cuales son requeridos por clientes y profesionales
de la construcción para adoquinar y mejorar las vías de los diferentes sectores aledaños a la
empresa.
La empresa carece de una estructura organizacional que permita visualizar la distribución de
los diferentes departamentos que la componen, debido a la inexistencia de un orgánico
funcional y estructural que establezca claramente las funciones, responsabilidades y
procedimientos administrativos y financieros que se deben realizar para que la empresa
crezca en los aspectos económico, financiero, sostenible y con crecimiento constante y
competitivo.
Además, se puede mencionar, que la empresa se ha visto afectada por la ausencia de un
adecuado sistema de control interno que establezca lineamientos enfocados hacia el
cumplimento de los objetivos de la empresa y que permitan optimizar los recursos humanos,
financieros, materiales y tecnológicos, para obtener el rendimiento adecuado esperado por los
grupos de interés internos: gerente- propietario y personal; y externos: entidades de control,
clientes, acreedores y proveedores.
Por esta razón se propone la elaboración del presente manual, que sirva como un instrumento
y herramienta de fácil aplicación no sólo por parte del gerente sino de todo el personal que
labora en la empresa INDUPCON.

xxv
JUSTIFICACIÓN
Se observa que la empresa “INDUPCON”, ha sido administrada de una manera empírica, está
mal estructurada y presenta una falta de optimización de recursos que permitan el logro de la
misión, visión y objetivos, minimizando los riesgos posibles.
La falta de crecimiento sostenible genera la necesidad de evolucionar y establecer el
respectivo Organigrama Estructural-Funcional que indique con claridad la estructura de la
empresa, además se pueda identificar con facilidad el orden jerárquico y sus funciones.
Definir un Manual de procedimientos administrativos y financieros, el cual servirá de ayuda
para el correcto funcionamiento de la empresa, para una adecuada toma de decisiones, pero
sobre todo el cumplimiento de los objetivos planificados.
El propósito es aportar a la empresa una herramienta útil y versátil, con la que se podrá
establecer una administración y por ende un crecimiento económico y social esperado.
Al evaluar el estado actual de la empresa, se identifican las necesidades más prioritarias a las
que se debe dar solución, en especial al estancamiento competitivo en el que se encuentra,
mediante el análisis FODA y con el establecimiento de estrategias.

xxvi
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
Elaborar un manual de procedimientos administrativos y financieros para la empresa
“INDUPCON”, que establezca las funciones y procedimientos; y facilite el mejoramiento del
sistema de control interno existente.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Evaluar el estado actual de la empresa identificando las deficiencias y variables que están
generando problemas de crecimiento económico y financiero.
 Estructurar las bases teóricas científicas mediante la investigación documental,
bibliográfica.
 Determinar los procesos administrativos y financieros para la empresa mediante un
documento que contiene la descripción de actividades que deben seguirse para la
realización de las funciones de cada unidad.
 Determinar los impactos positivos y negativos que genera el presente proyecto en los
aspectos: económico, social y ambiental.

27
CAPÍTULO I
1. DIAGNÓSTICO SITUACIONAL
1.1 Antecedentes del diagnóstico
En el sector de Ambuquí, se ubica la cantera “Ramírez” que se dedica a la explotación de
materiales pétreos como arena, ripio, arena seca, ripio triturado, piedra, chispa entre otros, al
tener acceso a la suficiente materia prima, se decide crear una empresa que se dedique a la
actividad de fabricar adoquines, esto ha coadyuvado a la creación de la empresa
INDUPCON.
Su propietario es el señor Pablo Rafael Arellano Ramírez, la empresa se ubica en el sector
de San Alfonso, Parroquia Rural de Ambuquí, Ciudad de Ibarra, Provincia de Imbabura.
Gráfico 1 Ubicación de la empresa INDUPCON
Empresa
INDUPCON
Elaborado por: La autora

28
La empresa fue constituida, el 11 de octubre del 2011, como persona natural obligada a
llevar contabilidad y empezó su funcionamiento con 3 personas: un gerente, una persona
encargada de la producción y tan sólo un obrero. En el transcurso de estos cinco años de vida
ha crecido, por lo que existe la necesidad de ser reubicada a una nueva área física, en donde
cuenta con el suficiente espacio para realizar sus actividades. Actualmente, la empresa cuenta
con cuatro personas que laboran en el área administrativa y contable; y 10 obreros que
trabajan en el área de producción de adoquines.
En un inicio, las calles de las diferentes ciudades se las empedraba para mejorar el
circulamiento de los medios de transporte, pero para conseguir una vialidad más cómoda se
vio la necesidad de conseguir una superficie de rodamiento más continua y esto no se podía
lograr con el empedrado anterior, que consistía en piedras sin tallar en estado natural.
Los avances tecnológicos han aportado soluciones a las fábricas de adoquines, tomando en
cuenta que, debido al crecimiento económico y social de los cantones de la provincia, se
realizan adoquinados en las vías por el mejoramiento de la calidad de vida de los habitantes y
su comunicación.
Actualmente, a los adoquinados modernos se les añaden colorantes buscando un mejor
resultado estético, como los que encontramos en los parques y calles de los cantones Otavalo,
Pimampiro, Antonio Ante, Cotacachi, Urcuquí e Ibarra, lo cual realza e incrementa el turismo
en nuestra provincia.
29
1.2 Objetivos del diagnóstico
1.2.1 Objetivo general
Determinar la situación actual de la empresa “INDUPCON”, considerando las fortalezas,
oportunidades, debilidades y amenazas con las cuales se podrán identificar los problemas y
establecer sus necesidades, y de esta manera plantear soluciones para el crecimiento y buen
funcionamiento de las actividades que realiza la empresa.
1.2.2 Objetivos específicos
 Conocer la estructura organizacional actual de la Empresa y el manejo administrativo
que se aplica.
 Analizar el control interno en el área Administrativa y financiera de la empresa.
 Identificar las funciones y procedimientos administrativos que se realiza en la
organización.
 Determinar los procedimientos financieros que se desarrollan en la empresa.
1.3 Variables diagnósticas
Se han establecido las siguientes variables con la finalidad de proporcionar al presente
estudio un enfoque en los aspectos principales y sus diferentes relaciones:
 Estructura Organizacional
 Control Interno
 Procedimientos Administrativos
 Procedimientos Financieros
30
1.4 Indicadores
Son elementos que permitirán identificar, examinar y establecer cada una de las variables.
1.4.1 Estructura organizacional
 Estructura Orgánica
 Misión
 Visión
 Valores
1.4.2 Control interno
 Políticas
 Comunicación
 Seguimiento
1.4.3 Funciones y procedimientos administrativos
 Recurso Humano
 Capacitación
 Atención al cliente
 Comercialización
 Ventas
1.4.1 Financiero contable
 Registros contables
 Procesos productivos
 Estados financieros
31
1.5. Matriz de relación diagnóstico

Tabla 1 Matriz diagnóstica
OBJETIVOS VARIABLE INDICADOR INSTRUMENTO FUENTE DE

INFORMACIÓN
Conocer la estructura Estructura • Estructura Orgánica Encuestas entrevistas Gerente propietario
organizacional actual Organizacional • Misión observación Empleados
de la Empresa y el • Visión Trabajadores
manejo • Valores
administrativo que se
aplica.
Analizar el control Control Interno • Políticas Encuestas entrevistas Gerente propietario
interno en el área • Comunicación observación Empleados
Administrativa y • Seguimiento Trabajadores
financiera de la
empresa.
Identificar las Procedimientos • Recurso Humano Encuestas entrevistas Gerente propietario
funciones y administrativos • Capacitación observación Empleados
procedimientos • Atención al cliente Trabajadores
administrativos que • Comercialización Clientes
se realiza en la • Ventas
organización.
Determinar los Procedimientos • Registros contables Encuestas entrevistas Gerente propietario
procedimientos Financieros • Procesos productivos observación Empleados
financieros que se • Estados financieros Trabajadores
desarrollan en la
empresa.
Elaborado por: La Autora
32
1.6 Mecánica operativa
Para la obtención de información que determine la situación actual de la empresa se
aplicarán las siguientes técnicas de investigación:
 Observación
“La observación como procedimiento de recogida de información para la investigación
suele entenderse como el acto de mirar atentamente algo sin modificarlo, con la intención de
examinarlo, interpretarlo y obtener unas conclusiones sobre ello” (Gonzales, 2007, pág. 63).
El resultado de la investigación se apoya en la aplicación de la observación, a través de la
cual se puede visualizar la calidad, eficacia y eficiencia de las diferentes actividades y
procedimientos que se desarrollan en la empresa.
 Entrevista
“La entrevista es una técnica utilizada para recabar por si misma información sobre un
tema dado, o bien para complementar, contrastar o validar la información obtenida con otros
procedimientos, como el cuestionario o la observación” (Gonzales, 2007, pág. 63).
Se ejecutan entrevistas mediante cuestionarios al Gerente-Propietario y al Contador de la
empresa, para obtener información veraz y oportuna.

33
 Encuesta
La encuesta es la aplicación de un procedimiento estandarizado para recolectar
información –oral o escrita– de una muestra de personas acerca de los aspectos
estructurales; ya sean ciertas características sociodemográficas u opiniones acerca de
algún tema específico. La información se recoge de forma estructurada y el estímulo es el
mismo para todas las personas. (Ruth Sautu, 2005, pág. 48)
Se aplican encuestas estructuradas con preguntas cerradas a: Administrador, Jefe de
producción y Asistente contable que pertenecen al área administrativa, de igual manera a
todos los trabajadores del área de producción y a dos clientes frecuentes, en total a 15
personas, para obtener información, tanto interna como externa y determinar aspectos
positivos y negativos de la empresa.
1.6.1 Indicación de la población
Tabla 2 Población de la empresa INDUPCON

ÁREA DE LA EMPRESA FUNCIÓN O N° DE
CARGO PERSONAS
ADMINISTRATIVA-FINANCIERA
Gerente-Propietario 1
Contador 1
Administrador 1
Jefe de producción 1
Asistente contable 1
PRODUCCIÓN
Obreros 8
Operadores de 2
maquinaria
TOTAL 15
Fuente: Investigación Directa
34
1.7 Evaluación de la información
1.7.1 Encuesta realizada a los empleados y trabajadores de la empresa “INDUPCON”
PREGUNTA 1: ¿Conoce usted cuál es la Misión y Visión de la empresa?
Tabla 3 Conocimiento misión y visión
VARIABLE FRECUENCIA PORCENTAJE %

SI 8 62%
NO 5 38%
TOTAL 13 100%
Fuente: Encuesta aplicada a trabajadores y empleados de la empresa.
Gráfico 2 Conocimiento misión y visión

Conocimiento de Misión y Visión
38%
62%
SI NO

Análisis:
De acuerdo al resultado de ésta pregunta, se determina que el 62% de los empleados y
trabajadores tienen conocimiento de la misión y visión de la empresa, a pesar de que la
empresa no cuenta con estos elementos por escrito, sin embrago se les ha difundido a las
personas hacia donde está enfocadas las actividades que realizan dentro de la empresa que
laboran y cuál es la meta y objetivos a alcanzar.

35
PREGUNTA 2:
¿Conoce usted si la empresa posee objetivos, principios y políticas?
Tabla 4 Estructura organizacional
VARIABLE FRECUENCIA PORCENTAJE
SI 9 69%
NO 4 31%
TOTAL 13 100%

Gráfico 3 Estructura organizacional
Estructura Organizacional
31%
SI
69%
NO

Análisis:
Los resultados reflejan que el 69% de los empleados y trabajadores saben cómo es la
estructura organizacional, aunque no esté establecida de forma escrita en la empresa, conocen
cuales son los objetivos, principios y políticas de una manera general pero no específica.
36
PREGUNTA 3:
¿Cómo es el ambiente laboral en la empresa?
Tabla 5 Ambiente laboral

EXCELENTE 1 8%
BUENO 12 92%
MALO 0 0%
TOTAL 13 100%
Gráfico 4 Ambiente laboral

Ambiente Laboral
0%
8%
92%
EXCELENTE BUENO MALO

Análisis:
Según el criterio de la mayoría de los empleados y trabajadores, el ambiente laboral en
donde se desarrollan sus actividades diarias es bueno, tan sólo un trabajador manifiesta que es
excelente, pueden existir factores que impidan que éste ambiente sea el adecuado y
conveniente.
37
PREGUNTA 4:
¿Si usted comparte sus ideas con sus superiores, son aceptadas?
Tabla 6 Aporte de ideas

SI 12 92%
NO 1 8%
TOTAL 13 100%

Gráfico 5 Aporte de ideas

Aporte de ideas
8%
92%
SI NO

Análisis:
En la empresa son muy importantes los criterios que aporten los empleados y trabajadores
para el mejor desenvolvimiento de las actividades, según los resultados obtenidos se puede
observar que el personal ha aportado con iniciativas que se han tomado en cuenta.
38
PREGUNTA 5:
¿La empresa le proporciona el Equipo de Protección Personal (EPP) necesario para sus
actividades diarias?
Tabla 7 Equipo de protección personal (Epp)

SI 3 23%
NO 10 77%
TOTAL 13 100%

Gráfico 6 Equipo de protección personal (Epp)
23%
77%
SI NO

Análisis:
El 77% de los encuestados no han recibido éste tipo de instrumentos de protección que son
muy necesarios en los procesos de producción para prevenir accidentes y salvaguardar la
integridad de los trabajadores.

39
PREGUNTA 6:
¿Cómo se realiza el registro de asistencia?
Tabla 8 Registro de asistencia

POR ESCRITO 12 92%
SISTEMA BIOMÉTRICO 0 0%
TARJETA-RELOJ 1 8%
TOTAL 13 100%
Gráfico 7 Registro de asistencia

Registro de asistencia
0%
8%
92%
POR ESCRITO SISTEMA BIOMÉTRICO TARJETA-RELOJ

Análisis:
Los empleados y trabajadores registran por escrito el ingreso y salida a la empresa, este
tipo de control tiene como objetivo garantizar la eficacia y eficiencia de las actividades que
están enfocadas al cumplimiento de los objetivos y además previene posibles irregularidades
en los horarios de trabajo.

40
PREGUNTA 7:
¿La empresa realiza capacitaciones permanentes?
Tabla 9 Capacitaciones
SI 0 0%
NO 13 100%
TOTAL 13 100%

Gráfico 8 Capacitaciones
Capacitaciones
0%
100%
SI NO

Análisis:
Los encuestados indican que no se realizan capacitaciones permanentes en la empresa, el
objetivo de la formación del personal es mejorar sus conocimientos y competencias, porque
es a través de las personas y de sus capacidades que la empresa alcanza el éxito.

41
PREGUNTA 8:
¿Conoce usted las funciones que debe realizar dentro de la empresa?
Tabla 10 Funciones
SI 8 62%
NO 5 38%
TOTAL 13 100%

Gráfico 9 Funciones
Funciones
38%
62%
SI NO

Análisis:
El 62% del personal encuestado tiene conocimiento de las funciones que debe desarrollar
dentro de la empresa en donde labora, pero se evidencia que existen también personas que no
tienen claras sus funciones, esto limita el proceso de producción ya que puede causar
problemas en las actividades que realizan.

42
PREGUNTA 9:
¿Conoce usted sobre seguridad industrial?
Tabla 11 Seguridad industrial

SI 7 54%
NO 6 46%
TOTAL 13 100%
Gráfico 10 Seguridad industrial

Seguridad Industrial
46%
54%
SI NO

Análisis:
El resultado refleja que el 54% del personal si tiene conocimiento sobre Seguridad
Industrial, lo cual es de vital importancia para la empresa, puesto que son normas, técnicas y
procedimientos que se aplican para crear un ambiente de trabajo seguro, evitando accidentes
laborales y/o pérdidas materiales o personales. Se debe también considerar que el 46% no
tiene conocimiento alguno, por lo que es necesario socializar este tema.

43
PREGUNTA 10:
¿Conoce usted el proceso productivo de la empresa?
Tabla 12 Proceso productivo

SI 7 54%
NO 6 46%
TOTAL 13 100%
Gráfico 11 Proceso productivo

Proceso productivo
46%
54%
SI NO

Análisis:
La encuesta refleja que sólo el 54% de los encuestados tienen conocimiento del proceso
productivo, factor que puede causar inconvenientes y desacelerar el crecimiento de la
empresa, debido que todos los trabajadores deben conocer los procesos de producción para
lograr objetivos como aumentar el nivel de satisfacción del cliente, aprovechar al máximo los
equipos y minimizar los cambios en los ciclos de producción o cambios de personal.

44
1.7.2 Encuesta realizada a los principales clientes de la empresa “INDUPCON”
El Gerente- Propietario indica que la empresa trabaja con ocho clientes principales, cuatro
de ellos son Gobiernos Autónomos Descentralizados de las provincias de Imbabura y de
Carchi, esto imposibilita aplicar la fórmula del cálculo de muestra, debido a que los
convenios y contratos de producción de adoquines y prefabricados de hormigón se los realiza
a través del Sistema de Compras Públicas, en donde el cliente, en este caso el Gobierno
Autónomo Descentralizado selecciona la licitación más baja.
Los cuatro clientes restantes, son profesionales de la construcción independientes, por lo
que se procede a realizar las correspondientes encuestas sólo a los dos clientes que se pueden
localizar.
Además existen clientes eventuales a los cuales no se les puede aplicar las encuestas por
no ser clientes potenciales ni permanentes, observando la existencia de una concentración de
cartera de clientes.
45
PREGUNTA 1:
¿Cómo es la atención que le brinda la empresa INDUPCON?
Tabla 13 Atención al cliente

BUENA 2 100%
REGULAR 0 0%
MALA 0 0%
TOTAL 2 100%
Fuente: Encuesta aplicada a clientes de la empresa.
Gráfico 12 Atención al cliente

Atención al cliente
0%
BUENA
REGULAR
100% MALA

Análisis:
Los encuestados indican que la atención al cliente que brida la empresa es buena, esto quiere
decir que se sienten cómodos con el trato que reciben, ya que les brinda confianza para poder
realizar pedidos del producto.

46
PREGUNTA 2:
¿Cómo le parece el aspecto profesional de la empresa?
Tabla 14 Aspecto profesional

EXCELENTE 0 0%
BUENO 2 100%
MALO 0 0%
TOTAL 2 100%
Gráfico 13 Aspecto profesional

Aspecto profesional
0%
EXCELENTE
BUENO
100% MALO

Análisis:
Los clientes de la empresa consideran que el aspecto profesional es bueno, criterio que
determina establecer estrategias que permitan mejorar para llegar a la excelencia y brindar un
servicio de calidad.
47
PREGUNTA 3:
¿Ha tenido algún inconveniente en la entrega de los pedidos que ha solicitado?
Tabla 15 Inconvenientes en pedidos

SI 0 0%
NO 2 100%
TOTAL 2 100%
Gráfico 14 Inconvenientes en pedidos

Inconvenientes en pedidos
0%
SI
NO
100%

Análisis:
Se puede observar a través de los resultados que la honestidad y transparencia en la
entrega de pedidos a los clientes ha sido satisfactoria, ya que el 100% de los clientes indica
que no ha tenido inconvenientes en pedidos del producto, garantizando su fidelidad.

48
PREGUNTA 4:
¿El producto que le ofrece la empresa INDUPCON cumple con las especificaciones
técnicas requeridas?
Tabla 16 Especificaciones técnicas

SI 2 100%
NO 0 0%
TOTAL 2 100%
Gráfico 15 Especificaciones técnicas

Especificaciones técnicas
0%
SI
NO
100%

Análisis:
La calidad del producto que ofrece la empresa debe ser certificada a través de rigurosas
pruebas de desgaste y resistencia que sólo entidades calificadas pueden realizarlas, es por esto
que el 100% de los clientes encuestados indican que el producto que han recibido siempre ha
contado con las especificaciones técnicas requeridas para su uso.

49
PREGUNTA 5:
¿Los pedidos solicitados han llegado al tiempo convenido?
Tabla 17 Puntualidad
SI 2 100%
NO 0 0%
TOTAL 2 100%
Gráfico 16 Puntualidad
Puntualidad
0%
SI
NO
100%

Análisis:
Un cliente satisfecho es un cliente seguro, es por esto que la empresa debe tener en cuenta
todos los aspectos que conlleva a esa satisfacción entre ellos está la puntualidad en la entrega
de los pedidos. Se puede observar que todos los clientes se encuentran gustosos de no haber
tenido inconvenientes en la recepción del producto solicitado.

50
PREGUNTA 6:
¿Recomendaría a otros profesionales en la construcción la empresa INDUPCON?
Tabla 18 Sugerir a otros clientes

SI 2 100%
NO 0 0%
TOTAL 2 100%
Gráfico 17 Sugerir a otros clientes

Sugerir a otros clientes
0%
SI
NO
100%

Análisis:
El brindar un buen servicio y un buen producto a los clientes garantiza que aporten de
ayuda a una publicidad gratuita de la empresa, en este caso los principales clientes son
profesionales de la construcción, quienes están dispuestos en su totalidad a recomendar o
sugerir a otros colegas el producto que ofrece la empresa INDUPCON.

51
PREGUNTA 7:
¿Le parecen los precios de los productos más aceptables que los de las empresas de
competencia?
Tabla 19 Precios del producto

MUCHO MÁS ACEPTABLES 1 50%
APROXIMADAMENTE 1 50%
IGUALES
UN POCO MENOS 0 0%
ACEPTABLES
TOTAL 2 100%
Gráfico 18 Precios del producto

Precios del producto
0% MUCHO MÁS
ACEPTABLES
50% 50%
APROXIMADAMENTE
IGUALES
UN POCO MENOS
ACEPTABLES

Análisis:
El 50% de los encuestados opinan que los precios de los productos son más aceptables que
la competencia y el otro 50% que son casi iguales, es necesario que la empresa se enfoque
principalmente en ofrecer un producto de calidad para evitar la pérdida de clientes por ofertas
de precios más bajos.

52
PREGUNTA 8:
¿Está contento con el servicio que prestan los empleados que laboran en la empresa?
Tabla 20 Satisfacción con el personal

SI 2 100%
NO 0 0%
TOTAL 2 100%
Gráfico 19 Satisfacción con el personal

Satisfacción con el personal
0%
SI
NO
100%

Análisis:
El 100% de los clientes encuestados mencionan que, si se sienten contentos y satisfechos
con el personal que labora en la empresa INDUPCON, se debe tomar en cuenta que es muy
importante insistir al personal sobre la calidez con la que se debe dirigir al cliente.
53
PREGUNTA 9:
¿De qué calidad es el servicio que le brinda la empresa?
Tabla 21 Calidad del servicio

ALTA CALIDAD 0 0%
BUENA CALIDAD 2 100%
PÉSIMA CALIDAD 0 0%
TOTAL 2 100%
Gráfico 20 Calidad del servicio

Calidad del servicio
0%
ALTA CALIDAD
BUENA CALIDAD
100% PÉSIMA CALIDAD

Análisis:
El 100% de los clientes coinciden que el servicio que brinda la empresa INDUPCON es de
buena calidad, factor que se debe tomar en cuenta para enfocarse en brindar un servicio de
alta calidad realizando las mejoras oportunas y respectivas para alcanzar dicha meta.
54
PREGUNTA 10:
¿Cómo es su evaluación total de la empresa?
Tabla 22 Evaluación global

EXCELENTE 0 0%
BUENO 2 100%
MALO 0 0%
TOTAL 2 100%
Gráfico 21 Evaluación global

Evaluación global
0%
EXCELENTE
BUENO
100% MALO

Análisis:
El 100% de los clientes emiten su criterio para hacer una evaluación total, la cual es que la
empresa es buena, datos que alertan y hacen un llamado de atención a los directivos para
realizar un examen minucioso y determinar los puntos débiles que están impidiendo que la
empresa sea excelente.

55
1.7.3 Entrevista realizada al Gerente-Propietario de la empresa INDUPCON
Estructura organizacional
1. ¿La empresa tiene establecidas la Misión y Visión?
No, por el momento la empresa no tiene establecidas la Misión y la Visión.
2. ¿La empresa tiene objetivos, políticas y valores?
No, tampoco se han establecido los objetivos, políticas y valores en la empresa.
3. ¿La empresa ha establecido un organigrama estructural?
Por el pequeño número de empleados con los que se inició la empresa no se ha establecido
todavía un organigrama estructural.
Administración, propiedad, planta y equipo
4. ¿La infraestructura y maquinaria que posee la empresa es propia?
Si, la empresa cuenta con infraestructura, maquinaria y equipo propio.
5. ¿Cree usted que es necesario implementar un manual que determine funciones y
procedimientos administrativos y financieros?
Si, en toda empresa creo que es muy necesario implementar un manual como herramienta
para el mejoramiento de la empresa.

56
6. ¿De qué manera realiza la supervisión en la empresa?
La realizo personalmente, además el administrador y el jefe de producción me presentan la
información que necesito.
7. ¿Quién realiza la constatación física en el área de producción y cada qué tiempo?
El Jefe de producción realiza la constatación física de la producción todos los días.
8. ¿Cómo realizan el registro de asistencia de los empleados y trabajadores?
A veces se les hace firmar una hoja de asistencia, pero la mayor parte no se realiza este
tipo de registro porque la mayoría trabaja por obra.
9. ¿Cómo es la comunicación entre usted y los trabajadores de la empresa?
No es muy directa, prácticamente a través del administrador y el jefe de producción es con
quienes más estoy en contacto.
10. ¿Cómo contribuye la empresa al cuidado del medio ambiente?
Por el momento no se ha establecido un plan de cuidado del medio ambiente, lo único que
hacemos con las fundas de cemento es quemarlas.
11. ¿Cuenta usted con la calificación artesanal?
No.
57
12. ¿A qué entidades de control está sujeta la empresa?
Al Servicio de Rentas Internas, Ministerio del Ambiente, Instituto Ecuatoriano de
Seguridad Social y los Bomberos.
Personal
13. ¿Las funciones de los trabajadores y empleados están emitidas por escrito?
No están emitidas por escrito todavía las funciones de los trabajadores y empleados de la
empresa.
14. ¿Se realizan capacitaciones permanentes a los empleados y trabajadores?
No.
15. ¿Implementan normas de seguridad industrial con los trabajadores?
No, algunos tienen un poco de conocimiento, pero la mayoría del personal desconoce de
este tema.
16. ¿La empresa proporciona el Equipo de Protección Personal (EPP) a los
trabajadores?
Al inicio de la empresa se les proporcionaba, pero actualmente no se les está
proporcionando este equipo.

58
Financiero
17. ¿Realizan arqueos sorpresivos a las personas encargadas de recaudación?
Sí.
18. ¿Realizan conciliaciones bancarias periódicas?
Si se las realiza.
19. ¿El contador presenta los estados financieros de forma clara y oportuna que ayuda
a la toma decisiones?
El contador si presenta los estados financieros claros y a tiempo para tomar decisiones.
Atención al cliente
20. ¿Cómo es la atención al cliente en la empresa INDUPCON?
De la atención al cliente en la empresa se encarga directamente el Jefe de producción, él es
quien toma los pedidos y envía al área de producción.
21. ¿Cómo es el proceso de comercialización del producto?
Los clientes frecuentes que ya nos conocen se acercan directamente a realizar la compra,
pero la mayor parte de contratos los realizamos a través del Portal de Compras Públicas.
59
22. ¿Quiénes son sus principales clientes y proveedores?
Los principales proveedores son:
 La cantera “Ramírez”
 Marisol Chafuel
Los principales clientes son:
 Gobierno Autónomo Descentralizado de Ibarra.
 Gobierno Autónomo Descentralizado de Tulcán.
 Ing. Alonso Armas (Pimampiro)
Análisis:
La empresa posee infraestructura y maquinaria propia, sin embargo, no cuenta con un
manual de funcionamiento eficiente que permita desarrollar una administración técnica y
profesional. Debido a la evolución que ha tenido la empresa no se ha establecido una
estructura organizacional, igualmente existe la ausencia de un sistema de control interno que
contribuye a la seguridad integral, porque fija y evalúa los procedimientos administrativos y
financieros que ayudan a que la empresa alcance sus objetivos. Es muy importante brindar
capacitaciones al personal de temas tan importantes como es la seguridad industrial para
precautelar la integridad de los trabajadores que están inmersos en los procesos de
producción que requieren de mucho cuidado y profesionalismo.

60
1.7.4 Entrevista realizada al contador de la empresa INDUPCON
Estructura organizacional
1. ¿Su trabajo está vinculado al cumplimiento de los objetivos de la empresa?
No todavía.
2. ¿La empresa dispone de un reglamento interno?
Actualmente la empresa no dispone de un reglamento interno.
3. ¿Cree usted que la implementación de un manual de procedimientos
administrativos y financieros sea una herramienta adecuada para la empresa?
Por supuesto, sobretodo administrativo.
4. ¿Cree usted que es necesario un sistema de control dentro de la empresa?
Sí sería bueno, ya que la empresa está creciendo poco a poco.
Administrativo
5. ¿Conoce usted cuáles son sus funciones?
Sí tengo claras las funciones que debo desarrollar.

61
6. ¿El ambiente de trabajo en el que labora diariamente es adecuado?
Sí es adecuado el ambiente de trabajo en el que laboro.
7. ¿La empresa le ha brindado capacitaciones relacionadas a su actividad?
No todavía.
8. ¿Existe colaboración de la asistente contable en sus actividades?
Si existe colaboración de la asistente contable.
9. ¿Ha aportado con alguna iniciativa para mejorar sus funciones dentro de la
empresa?
Sí, he propuesto implementar un plan de negocios.
10. ¿Recibe la información necesaria para realizar su trabajo adecuadamente?
Sí recibo la información necesaria y actualizada, sobre todo.
Financiero
11. ¿La empresa aplica NIIF?
En este momento está la empresa en transición para aplicar las NIIF PYMES.
62
12. ¿La empresa ha implementado un plan de cuentas?
Sí.
13. ¿Cuál es el sistema o método de control de sus inventarios?
Método Promedio Ponderado
14. ¿Cumple la empresa con las obligaciones tributarias, patronales y demás
contribuciones y tasas a la fecha?
Sí cumple con todas las obligaciones y está al día.
15. ¿Qué tipo de contabilidad se aplica en la empresa, y en qué forma manual o
mediante un sistema contable se la lleva?
Se aplica Contabilidad de costos a través de un sistema contable llamado
MICROXISTEM.
16. ¿Cómo es el proceso de facturación en la empresa?
Los pedidos que recibe el señor jefe de producción los ingresa al sistema contable y en la
oficina se emiten las facturas para ser entregadas a los clientes.

63
17. ¿Son adecuados y oportunos los registros contables de la empresa?
Si son adecuados y oportunos ya que en el momento que existe el hecho generado se lo
registra.
18. ¿Con qué frecuencia remite la información financiera para que el Gerente pueda
tomar decisiones acertadas?
Cada tres meses se remite la información financiera al señor Gerente.
Análisis:
La empresa está poniendo mucha atención en lo relacionado al área financiera, factor
positivo que ayuda al señor Gerente- Propietario debido a que recibe información financiera
clara y oportuna para tomar decisiones acertadas y convenientes para el bienestar no sólo de
la empresa sino de quienes laboran en ella. La empresa ha implementado un sistema contable
mediante el cual el registro de transacciones se las realiza en el momento del hecho
generador, así evitan registros atrasados e incluso que exista información sin registrar, ésta
herramienta es muy importante para lograr transparencia y eficiencia en las actividades que
desarrolla el contador. La puntualidad en las obligaciones tributarias y patronales evita que la
empresa presente registros de imposiciones y multas innecesarias de las instituciones a las
que está sujeta.

64
1.8 Construcción de la matriz FODA

Tabla 23 Construcción de la matriz FODA
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
1. Posee maquinaria e infraestructura propia. 1. Ampliar el nivel de satisfacción de Clientes.
2. Posicionamiento en el mercado. 2. Establecer alianzas con la Cámara de la Construcción para
3. Cumple con todos los aspectos que exige la Ley. Asesoramiento y capacitaciones.
4. Oferta de producto con estándares de calidad. 3. Incremento de planes de vivienda públicos y privados.
4. Obras de construcción que se encuentran en el portal de Compras
Públicas.
5. El Internet es una de las mejores maneras para promocionar
productos y servicios.
DEBILIDADES AMENAZAS
1. Estructura organizacional empírica. 1. Actividades que generan un impacto ambiental.
2. Inexistencia de un manual de procedimientos administrativos y 2. Incremento de la competencia.
financieros. 3. Nuevas tasas de impuestos y aranceles en importaciones de
3. Desconocimiento de procesos productivos por la ausencia de un maquinaria y tecnología.
plan de capacitación permanente al personal. 4. Políticas gubernamentales afectan los precios de la materia prima.
4. Ausencia de un Sistema de Control Interno.
5. No mantiene un Departamento de comercialización, por lo que
existe una concentración de cartera de clientes.
65
1.8.1 Cruces Estratégicos FA, FO, DA, DO
Tabla 24 Cruces estratégicos
ESTRATEGIAS (FA) ESTRATEGIAS (DA)

F2-A2 Aprovechar el posicionamiento de D1-A4 Establecer una estructura
la empresa en el mercado para combatir el organizacional enfocada al cumplimiento
incremento de la competencia. de objetivos cuando las políticas
F3-A3 La empresa cumple con todos los gubernamentales afectan los precios de la
aspectos que exige la Ley, si requiere materia prima.
importar nueva tecnología cumplirá con D2-A1 Estructurar un manual de
impuestos y aranceles vigentes. procedimientos administrativos y
financieros que determine funciones y
responsables de las actividades y
operaciones que generan un impacto
ambiental.
ESTRATEGIAS (FO) ESTRATEGIAS (DO)

F1-O4 Poseer maquinaria e infraestructura D3-O2 Brindar capacitaciones y
propia permite ofertar servicios y asesoramientos permanentes al personal
productos de calidad en el Portal de estableciendo alianzas con la Cámara de la
Compras Públicas y adjudicar contratos en Construcción.
obras de construcción. D4-01 Implementar un Sistema de Control
F2-O3 El posicionamiento en el mercado Interno que proporcione eficacia y
garantiza incursionar en planes de vivienda eficiencia en los procesos productivos para
públicos y privados cumplir objetivos y ampliar el nivel de
F4-O1 Ofrecer productos con estándares satisfacción de los clientes.
de calidad incrementa el nivel de D5-O5 A través del departamento de
satisfacción del cliente. comercialización crear un sitio web de la
empresa, para promocionar los productos y
conseguir o mantener clientes.
66
1.9 Determinación del problema
Realizado el análisis de la información obtenida y después de identificar las fortalezas,
oportunidades, debilidades y amenazas, se determina que la ausencia de una adecuada
estructura organizacional impide el desarrollo y crecimiento de la empresa, si no se
establecen correctamente la visión, la misión y los objetivos la dirección a la que se está
enfocando es incierta.
La ausencia de un documento que describa las funciones y procedimientos que se deben
realizar dentro de la empresa ocasiona que el personal desconozca las actividades a
desarrollar y origine inconvenientes en su desempeño.
El Control Interno es responsabilidad de todos quienes conforman la empresa, desde el
gerente hasta los empleados y trabajadores, por eso es necesario implementar en la empresa
este proceso que se enfoque en el cumplimiento de metas y objetivos a través de la
efectividad en las operaciones.
El personal ha calificado de “bueno” al ambiente de trabajo, por lo que se debe detectar
puntos débiles y transformarlos en oportunidades de mejoramiento para lograr a un ambiente
agradable e interesante para las personas que laboran diariamente.
La información obtenida a través de las entrevistas realizadas al señor Gerente-Propietario
y al señor Contador permite identificar factores positivos que han aportado al crecimiento de
la empresa como es el cumplimiento en todos los aspectos que exige la Ley, de igual manera
debilidades relevantes que obstaculizan el progreso de la misma como es la inexistencia de un

67
manual de funciones y procedimientos como herramienta pertinente para el cumplimiento de
objetivos.
La correcta administración de la empresa se la podrá realizar implementando UN
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS EN LA
EMPRESA INDUPCON, fortaleciendo la planificación estratégica, aplicando control interno
y evaluando las operaciones y actividades de cada una de las personas que conforman la
organización, generando estrategias y alternativas encaminadas a la satisfacción del cliente
logrando un nivel crecimiento y rentabilidad de la empresa esperados.

68
CAPÍTULO II
2. MARCO TEÓRICO
2.1 Concepto de empresa
“Es todo ente económico cuyo esfuerzo se orienta a ofrecer a los clientes bienes y/o
servicios que, al ser vendidos, producirán una renta que beneficia al empresario, al Estado y a
la sociedad en general” (Zapata S., 2011, pág. 5).
Una empresa es una entidad que se constituye por varios componentes como recurso
humano, tecnológico y económico, enfocada a una misión que cumplir y una visión que
alcanzar, a través de estrategias y objetivos para generar utilidades a dueños, accionistas e
inversionistas.
2.1.1 Clasificación de las empresas
La clasificación de las empresas se realiza bajo los siguientes criterios:
 Según su naturaleza
 Industriales: transforman materias primas en nuevos productos.
 Comerciales: compra y venta de productos, intermediarias entre productores y
compradores.
 Servicios: generación y ventas de productos intangibles.
 Agropecuarias: explotan productos agrícolas y pecuarios.

69
 Mineras: explotan los recursos del subsuelo.
 Según el sector o la procedencia del capital
 Públicas: el capital pertenece al sector público.
 Privadas: el capital pertenece al sector privado.
 Mixtas: El capital es público y privado.
 Según la integración del capital o número de socios
 Unipersonales: el capital es el aporte de una sola persona.
 Sociedades: aporte de capital por personas jurídicas o naturales. Sociedades de
personas. Sociedades de capital. (Zapata S., 2011, pág. 5)
Existen diversos tipos de empresas en el país, la empresa INDUPCON pertenece al grupo
de empresas industriales y mineras porque explotan recursos del subsuelo para obtener polvo
de piedra y chispa, los cuales constituyen materia prima principal para la fabricación de los
adoquines.
2.2 Diseño organizacional
La fase organización trata sobre el diseño organizacional, en que la estructura es un
medio importante para la implantación de una estrategia. Se representa gráficamente
por el organigrama, se complementa en la práctica por una serie de manuales

70
administrativos y su dinámica se manifiesta a través de los procesos organizacionales.
(Ríos R., 2015, pág. 35)
La empresa debe implementar un diseño organizacional que abarque una planificación
estratégica que le permita cumplir los objetivos trazados y desenvolverse en el ámbito
competitivo.
2.3 Qué es un organigrama
Son sistemas de organización que se representa en forma intuitiva y con objetividad.
También son llamados cartas o gráficas de organización. Consisten en hojas o cartulinas
en las que cada puesto de un jefe se representa por un cuadro que encierra el nombre de
ese puesto, representándose por la unión de los cuadros mediante líneas, los canales de
autoridad y responsabilidad. (Mano Carrillo, 2009, pág. 4)
Un organigrama es una forma de representar gráficamente la estructura de la empresa, por
lo general se emplea el organigrama de tipo vertical para identificar las jerarquías en forma
descendente y las relaciones que existen entre sí, es de fácil comprensión tanto para personas
internas como para externas.
2.3.1 Para qué sirven los organigramas
Los organigramas revelan: La división de funciones. Los niveles jerárquicos. Las líneas de
autoridad y responsabilidad. Los canales formales de comunicación. La naturaleza lineal o
staff del departamento. Los jefes de cada grupo de empleados, trabajadores, etc. Las
relaciones existentes entre los diversos puestos de la empresa y en cada departamento o

71
sección. Cabe mencionar que la naturaleza lineal o staff se indican por distintos colores,
distintos gruesos de línea de comunicación, pero la más usual es marcando la autoridad
lineal con línea llena, y el staff con línea punteada. (Mano Carrillo, 2009, pág. 5)
El organigrama es una representación integral de la empresa, sirve para especificar
principalmente los niveles jerárquicos a fin de que existan líneas de autoridad y
comunicación abierta entre los directivos y empleados, cumple el rol de brindar información
sintetizada de la distribución de áreas o departamentos y sus funciones.
2.4 Control interno
“Varias medidas adoptadas por una organización para proteger los activos de la empresa,
verificar la confiabilidad y veracidad de la información contable. Asegurar el
cumplimiento de las políticas administrativas y evaluar la ejecución y eficiencia de las
operaciones” (Morales G., 2010, pág. 18).
El control interno consiste en establecer políticas y procedimientos que servirán como
herramientas para garantizar el cumplimiento de los objetivos, facilitar las operaciones y
mitigar riesgos.
2.4.1 Clases del control interno
 Control interno administrativo
Tiene que ver con la eficiencia operacional y la adherencia a políticas prescritas en todos
los departamentos de la organización e incluye: el plan organizativo, los procedimientos y

72
registros que se relacionan con los procesos de decisión conducentes a la autorización
gerencial de transacciones. (Granda E., 2011, pág. 217)
El Control Interno Administrativo tiene por objetivo fijar las políticas, procedimientos y
directrices para los departamentos de Comercialización, Ventas y Marketing.
 Control interno contable
Comprende el plan de organización, procedimientos y registros relacionados con la
salvaguarda de los activos y la confiabilidad de los registros financieros y en
consecuencia, está diseñado para proveer un razonable grado de seguridad de manera que:
las transacciones sean ejecutadas por medios de autorización específicos y generales, sean
registradas como es requerido, se tenga acceso a los activos mediante autorización
gerencial, se haga comparación de activos dentro de intervalos razonables. (Granda E.,
2011, pág. 218)
El Control Interno Contable se aplica únicamente en el área financiera, permite que los
registros contables y los balances sean correctos y transparentes, además determina el
Método de Cálculo de Inventarios que se debe aplicar para brindar información veraz y
oportuna.
 Objetivos del control interno en la producción
“Los siguientes son objetivos del control interno del ciclo de transformación:
 Autorización
 Procesamiento de transacciones
 Clasificación
73
 Verificación y evaluación
 Protección física” (Estupiñán G., 2015, págs. 125-126).
Los objetivos del control interno en el proceso de producción son tan inflexibles, que si no
se cumplen se generarían innumerables riesgos, causando grandes pérdidas a la empresa.
2.4.2 Importancia del control interno
El control interno sirve como parámetro para medir planes y programas, brinda seguridad
razonable a los estados financieros, establece pautas de responsabilidad y autorización,
permite una coordinación estructural armónica, es un instrumento para la toma de
decisiones, salvaguarda los activos de las organizaciones, protege contra los errores
humanos y fraudes, permite la retroalimentación constante. (Granda E., 2011, pág. 221)
Existen innumerables razones por las que las empresas deben aplicar un sistema de control
interno, puesto que toda empresa está expuesta a correr riesgos que impidan el cumplimiento
de los objetivos.
2.4.3 Componentes del control interno COSO II-ERM
A continuación se detallan los componentes del Control Interno COSO II-E.R.M.
Enterprise Risk Management (Administración de Riesgos empresariales):
El E.R.M. consta de ocho componentes interrelacionados. Estos, se derivan de la manera
como la administración opera un riesgo empresarial y están integrados dentro del proceso
administrativo. Estos componentes son:

74
 Ambiente interno: El ambiente interno comprende el tono de una organización, y
establece las bases sobre cómo el riesgo es percibido y direccionado por la gente de una
entidad, incluyendo la filosofía de administración del riesgo y el apetito por el riesgo, la
integridad y los valores éticos, el ambiente en el cual operan.
 Establecimiento de objetivos: Los objetivos tienen que existir antes de que la
administración pueda identificar los eventos potenciales que afectan su logro.
 Identificación de eventos: Se tienen que identificar los eventos internos y externos que
afectan el logro de os objetivos de una entidad. Diferenciando entre eventos y
oportunidades.
 Valoración del riesgo: Los riesgos se analizan, considerando su probabilidad e impacto,
como una base para determinar cómo se debe administrar.
 Respuesta al riesgo: La administración selecciona las respuestas al riesgo- evitar, aceptar,
reducir, o compartir el riesgo- desarrollando un conjunto de acciones para alinear los
riesgos con las tolerancias al riesgo.
 Actividades de control: Se establecen e implementan políticas y procedimientos para
ayudar a asegurar que las respuestas al riesgo se llevan a cabo de manera efectiva.
 Información y comunicación: Se identifica, captura y comunica la información relevante
en una forma y en cronograma que le permita a la gente llevar a cabo sus
responsabilidades.
 Monitoreo: Se monitorea la totalidad de la administración de riesgos del emprendimiento
y se realizan las modificaciones necesarias. El monitoreo se logra mediante actividades

75
administrativas ongoing, evaluaciones separadas, o ambas. (Estupiñán Gaitán, 2015, págs.
81-82)
Considerando los componentes del Control Interno COSO II, se pueden identificar
posibles riesgos, hacer una evaluación de éstos y realizar un plan de contingencias enfocados
a su mitigación, a fin de que mejore el desarrollo de las actividades productivas y comerciales
de la empresa.
2.5 Qué es un manual de funciones
Es un instrumento o herramienta de trabajo que contiene el conjunto de normas y tareas
que desarrolla cada funcionario en sus actividades cotidianas y será elaborado
técnicamente basados en los respectivos procedimientos, sistemas, normas y que resumen
el establecimiento de guías y orientaciones para desarrollar las rutinas o labores cotidianas,
sin interferir en las capacidades intelectuales, ni en la autonomía propia e independencia
mental o profesional de cada uno de los trabajadores u operarios de una empresa ya que
estos podrán tomar las decisiones más acertadas apoyados por las directrices de los
superiores, y estableciendo con claridad la responsabilidad, las obligaciones conlleva, sus
requisitos, perfiles, incluyendo informes de labores que deben ser elaborados por lo menos
anualmente dentro de los cuales se indique cualitativa y cuantitativamente en resumen las
labores realizadas en el período, los problemas e inconvenientes y sus respectivas
soluciones tanto los informes como los manuales deberán ser evaluados permanentemente
por los respectivos jefes para garantizar un adecuado desarrollo y calidad de la gestión.
(González S., 2013)
La empresa debe implementar un manual de funciones como una herramienta
indispensable de trabajo, en el cual se detallan de forma sistemática las funciones, actividades

76
e instrucciones que guían al talento humano y para la optimización de recursos a través del
mejoramiento continuo direccionado al cumplimiento de normas y políticas, y al logro de
objetivos.
2.5.1 Importancia del manual de funciones
Facilita el proceso de inducción del personal y permite el perfeccionamiento y/o
orientación de las funciones y responsabilidades del cargo al que han sido asignados, así
como aplicar programas de capacitación. Determina las funciones específicas,
responsabilidad y autoridad de los cargos dentro de la estructura orgánica de cada
dependencia. Proporciona información a los funcionarios y servidores sobre sus funciones
específicas, su dependencia jerárquica y coordinación para el cumplimiento de sus
funciones. (González S., 2013)
Los manuales de funciones son muy importantes porque fomentan el desempeño de las
actividades del personal, las cuales se debe controlar y evaluar periódicamente para
garantizar su correcto cumplimiento.
2.6 Manual de procedimientos
Un manual de procedimientos es el documento que contiene la descripción de actividades
que deben seguirse en la realización de las funciones de una unidad administrativa, o de
dos o más de ellas. El manual incluye además los puestos o unidades administrativas que
intervienen precisando su responsabilidad y participación. (Palma, 2009, pág. 4)
El manual de procedimientos es un instrumento administrativo establece directrices y
lineamientos para realizar un seguimiento conveniente de las actividades que debe realizar el
talento humano en el tiempo y orden fijados.

77
2.6.1 Importancia del manual de procedimientos
Permite conocer el funcionamiento interno por lo que respecta a descripción de tareas,
ubicación, requerimientos y a los puestos responsables de su ejecución. Auxilian en la
inducción del puesto y al adiestramiento y capacitación del personal ya que describen en
forma detallada las actividades de cada puesto. Sirve para el análisis o revisión de los
procedimientos de un sistema. Interviene en la consulta de todo el personal. (Palma, 2009,
pág. 4)
Los manuales de procedimientos sirven de apoyo al personal porque nos ayudan a
solventar nuestro trabajo, puntualizan la sucesión de actividades y la forma a desarrollar,
además se debe evaluar el correcto uso de recursos económicos y tecnológicos, el tiempo de
su ejecución y su fiel cumplimiento.
2.7 Qué son los estados financieros
“La Norma Internacional de Contabilidad 1 (NIC 1), los define: Los estados financieros
constituyen una representación estructurada de la situación financiera y de rendimiento
financiero de la entidad” (Carvalho B., 2009, pág. 2).
Los estados financieros son estructuras contables que reflejan la situación a tiempo real de
la empresa, ya sea que presente pérdidas o ganancias. Información que interesa tanto a
dueños de la empresa como a los inversionistas.

78
2.7.1 Objetivos de los estados financieros
En la misma NIC 1señala: El objetivo de los estados financieros con propósitos de
información general es suministrar información acerca de la situación financiera, del
rendimiento financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia
variedad de usuarios a la hora de tomar decisiones económicas. Los estados financieros
también muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los
recursos que se les han confiado. Para cumplir este objetivo, los estados financieros
suministrarán información acerca de los siguientes elementos de la entidad: activos,
pasivos, patrimonio neto, gastos e ingresos, en los que incluyen las pérdidas y ganancias,
otros cambios en el patrimonio neto y flujos de efectivo. (Carvalho B., 2009, pág. 2)
El objetivo principal de los estados financieros es reflejar la situación económica real de la
empresa, presentando información actualizada para que los directivos puedan tomar
decisiones efectivas y puedan establecer estrategias de apoyo.
2.7.2 Clases de estados financieros
Existen dos grupos de estados financieros: los que miden la situación económica (Estados
de resultados y estado de evolución del patrimonio), y los que miden la situación
financiera (Balance General o Estado de situación financiera, y Estado de flujo de
efectivo). (Zapata S., 2011, pág. 62)
Los dos grupos de estados financieros son muy importantes porque reflejan información
tanto económica como financiera, mediante la cual la alta gerencia puede realizar la toma de
decisiones conociendo claramente la situación actual de la empresa u organización.

79
2.8 Normas técnicas contables de valoración, preparación e información financiera
El Consejo de Normas internacionales de Contabilidad (IASB) ha definido la base teórica
que regulará la práctica contable mundial. La citada base reconoce la vigencia jerárquica
de:
 Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
 Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).
 Los conceptos, las prácticas y las definiciones generalmente aceptados.
 Las políticas contables específicas de cada entidad. (Zapata S., 2011, pág. 15)
Existen diversas técnicas contables que se pueden usar, pero existen Normas establecidas
y obligatorias que deben aplicar como las NIIF y las NIC, que permiten hablar un mismo
idioma a nivel de otros países con respecto a la información financiera.
2.9 Las NIIF para las PYMES
La aplicabilidad de las NIIF en la empresas a nivel mundial, si bien busca su
universalización y que la información financiera se efectúe bajo un mismo lenguaje que
asegure la posterior comparabilidad y confiabilidad, tuvo un fuerte traspié, el cual
constituye su costo de implantación y la inaplicabilidad de ciertas normas, sea por el giro
del negocio de algunas entidades, su escaso impacto en los estados financieros, su elevado
costo en relación con los beneficios que se esperan, la poca preparación de los
profesionales e incluso el desinterés de los inversionistas y entes de control
gubernamental. Surge por tanto en el IASB, y fundamentalmente en el IASCF, la
necesidad de generar un conjunto de normas de información que, sin ser demasiado
rígidas, cumplan con el objetivo inicial de las NIIF planteadas. (Zapata S., 2011, pág. 505)
80
De acuerdo al capital y tamaño de las empresas existen dos tipos de NIIF que se emplean:
las NIIF completas y las NIIF para PYMES, las segundas cumplen el mismo objetivo que las
primeras, pero son aptas para que implementen las pequeñas y medianas empresas, y de ésta
manera puedan utilizar el mismo lenguaje que otras empresas incluso de otros países.
2.10 Plan general de cuentas
“Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, creada e ideada de manera específica para
una empresa o ente, que sirve de base al sistema de procesamiento contable para el logro
de sus fines” (Zapata S., 2011, pág. 26).
En una empresa se debe implementar un plan de cuentas que sirva de apoyo para el
procesamiento y registro contable adecuados de los hechos generadores de las actividades
económicas de la empresa.
2.11 Código de ética
“Un código de ética, fija normas que regulan los comportamientos de las personas dentro
de una empresa u organización. Aunque la ética no es coactiva (no impone castigos
legales), el código de ética supone una normativa interna de cumplimiento obligatorio”
(Definicion.de , 2016).
En todo ámbito laboral se debe implementar un código de ética como normativa interna
para regular los comportamientos de las personas que laboran en la empresa.

81
2.11.1 Ética profesional
“La ética profesional es el estudio de la responsabilidad que contrae el profesional con su
entorno natural y social” (Rojas L., 2011, pág. 20).
La ética profesional es el comportamiento que debe demostrar toda persona que se ha
desarrollado profesionalmente y desarrolla actividades dentro de na empresa o una
organización.
2.11.2 Valores
Los valores son el conjunto de reglas, de conductas, de leyes juzgadas conforme a un
ideal, para una persona o colectividad; representan una forma de vivir, están relacionados
con la identidad de la persona, con el medio y son para la reflexión. (Rojas L., 2011, pág.
30)
Fomentar los valores en las personas dentro de una empresa es una tarea complicada, ya
que se los adquiere con el diario vivir, pero son tan importantes que impiden conflictos
económicos y socio-culturales.
2.12 Indicadores financieros
“La información económico-financiera que proporciona el análisis del balance es vital
para que la empresa conozca de primera mano la situación patrimonial y financiera que
posee” (Escribano Navas & Jiménez García, 2011, pág. 253).

82
Los indicadores financieros son: “Los instrumentos necesarios y válidos para la
realización de dicho análisis, permitiendo obtener una evaluación clara acerca de la
liquidez, solvencia, tesorería, etc.” (Escribano Navas & Jiménez García, 2011, pág. 253).
Los indicadores financieros más utilizados:
Indicadores o ratios para realizar el análisis financiero:
 Liquidez: Grado de dificultas que tienen las empresas para convertir el líquido sus
inversiones.
 Solvencia: Es aquel que indica la capacidad que tienen las empresas para atender sus
obligaciones.
 Disponibilidad Inmediata: Es aquella parte de los activos de corto plazo cuya
transformación en líquido es inmediata, con el fin de atender las obligaciones de corto
plazo de la empresa.
 Test o prueba ácida: Determina la cantidad de activos de corto plazo que están
disponibles en la empresa para atender sus obligaciones a corto, pero sin tener en
cuenta en dichos activos las partidas correspondientes a las existencias.
 Cobertura: Mide la proporción de recursos financieros permanentes que financian el
activo no corriente de la empresa.

83
 Autofinanciación: Mide qué parte de los activos está siendo financiada con los fondos
propios de la empresa
 Endeudamiento: Proporciona la información sobre la proporción entre los recursos
financieros obtenidos por terceros y el total de éstos. (Escribano Navas & Jiménez
García, 2011, págs. 253-260,284)
Los indicadores financieros son instrumentos a través de los cuales se puede realizar un
estudio integral del Estado de Situación financiera, proporcionando a los directivos
información relacionada a la liquidez, solvencia, endeudamiento, entre otros; es decir la
realidad financiera de la empresa.
2.13 Obligaciones tributarias
El Servicio de Rentas Internas menciona que:
Las siguientes obligaciones tributarias rigen para las empresas que operan en el Ecuador:
 Obtener el RUC: El Registro Único de Contribuyentes, conocido por sus siglas como
RUC, corresponde a la identificación de los contribuyentes que realizan una actividad
económica lícita, por lo tanto, todas las sociedades, nacionales o extranjeras, que
inicien una actividad económica o dispongan de bienes o derechos por los que tengan
que tributar, tienen la obligación de acercarse inmediatamente a las oficinas del SRI
para obtener su número de RUC, presentando los requisitos para cada caso.
84
 Presentar Declaraciones: Las Sociedades deben presentar las siguientes declaraciones
de impuestos a través del Internet en el Sistema de Declaraciones o en ventanillas del
Sistema Financiero. Estas deberán efectuarse en forma consolidada independientemente
del número de sucursales, agencias o establecimientos que posea:
 Declaración de Impuesto al valor agregado (IVA): Se debe realizar mensualmente,
en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios períodos no se haya registrado
venta de bienes o prestación de servicios, no se hayan producido adquisiciones o no se
hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto. En una sola declaración
por periodo se establece el IVA sea como agente de Retención o de Percepción.
 Declaración del Impuesto a la Renta: La declaración del Impuesto a la Renta se debe
realizar cada año en el Formulario 101, consignando los valores correspondientes en los
campos relativos al Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados y
conciliación tributaria.
 Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deberá pagar en el Formulario 106 de
ser el caso. Para mayor información verificar el cálculo del anticipo en el Art. 41 de la
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.
 Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta: Se debe realizar
mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen efectuado retenciones
durante uno o varios períodos mensuales.
 Presentar Anexos: Los anexos corresponden a la información detallada de las
operaciones que realiza el contribuyente y que están obligados a presentar mediante

85
Internet en el Sistema de Declaraciones, en el periodo indicado conforme al noveno
dígito del RUC. (SRI, 2016)
El Servicio de Rentas Internas establece las obligaciones tributarias que deben cumplir
todas las empresas que están en territorio ecuatoriano, en caso de no cumplirlas impondrá
sanciones económicas llegando hasta la clausura o cierre definitivo de sus actividades
económicas.
2.13.1 Riesgo
“La probabilidad que un peligro existente en una actividad determinada durante un período
definido, ocasione un incidente con consecuencias factibles de ser estimadas” (Enamorado
Moya & Acevedo Suárez, 2010, pág. 6).
“En el Sector empresarial los riesgos que habitualmente se identifican y gestionan son:
 Riesgos patrimoniales
 Riesgos personales
 Riesgos operativos” (Enamorado Moya & Acevedo Suárez, 2010, pág. 7).
Existen riesgos que pueden afectar considerablemente a la empresa, los cuales se puede
mitigar ejecutando un sistema de control interno que le permite realizar una evaluación
integral de las actividades que se desarrollan ya sean en el área administrativa, financiera o de
producción.
86
2.13.2 Costos de producción y sus elementos
“Son la suma de todas la erogaciones y cargos incurridos para convertir la materia prima
en producto terminado” (Sinisterra Valencia, 2011, pág. 13).
Estos son los elementos básicos que se tienen en cuenta para determinar el costo total del
producto manufacturado:
 Materias Primas: materiales que una vez sometidos a un proceso de transformación, se
convierten en productos terminados.
 Mano de obra: Representa el esfuerzo del trabajo humano que se aplica en la
elaboración del producto.
 Costos Indirectos: Todos los costos asociados con la fabricación de los productos con
la excepción de la materia prima directa y la mano de obra directa. (Sinisterra Valencia,
2011, págs. 14-15)
Es muy importante tener conocimiento de los costos de producción y sus elementos ya que
la empresa se dedica a la fabricación de adoquines, por lo tanto, son temas que se consideran
indispensables en los procesos de producción, para saber identificar cada uno de ellos y
sobretodo establecer costos razonables.
2.14 Fabricación de adoquines
El Instituto Ecuatoriano de Normalización, NTE INEN 1488 establece los requisitos para
la fabricación de adoquines:
87
Esta norma establece los requisitos necesarios para la fabricación de los adoquines de
hormigón, ya sean peatonales o rectangulares, empleados en la pavimentación de áreas
transitadas por vehículos y peatones.
Los requisitos son:
 Cemento: cumplirá con la Norma INEN 152.
 Áridos: cumplirá con la Norma INEN 872
 Cenizas volantes: Cumplirá con la Norma INEN 1 501.
 Pigmentos: Cumplirá con la Norma BS 1 014 o similar.
 Aditivos: No deberán tener efecto nocivo en el hormigón.
 Acabados: El vendedor y el comprador podrán llegar a un acuerdo en cuanto a
acabados de superficies especiales. (INEN, 2012)
En el Ecuador a través del Instituto Ecuatoriano de Normalización se ha establecido
Normas Técnicas en las cuales indican los materiales y especificaciones técnicas que se
deben cumplir en la fabricación de adoquines, para que posteriormente puedan aprobar una
rigurosa prueba de resistencia.
2.15 Contabilidad de Costos
“Es un sistema contable especial, cuyo objetivo principal es proporcionar los elementos
necesarios para el cálculo, control y análisis d los costos de producción de un bien o
servicio” (Chiliquinga Jaramillo, 2010, pág. 5).

88
La contabilidad de costos permite conocer el costo unitario de producción de un bien o un
servicio, a través de cual se puede establecer el precio de venta y el margen de utilidad.
2.16 Sistemas de Costos por órdenes de producción
Este sistema conocido también con los nombres de costos por órdenes de fabricación, por
lotes de trabajo, o por pedido de clientes, básicamente funciona así: la fabricación de un
lote de productos iguales tiene su origen normalmente en una orden de producción. En
algunos casos un pedido puede originar varias órdenes de producción, por tanto los costos
se acumularán por cada orden de producción por separado. (Chiliquinga Jaramillo, 2010)
Las empresas industriales o manufactureras utilizan este tipo de sistema de costos, cuando
reciben pedidos de productos análogos, como es el caso de la empresa INDUPCON, cuya
actividad es la fabricación de adoquines y prefabricados de hormigón.
2.17 Métodos de valoración de inventarios
Los métodos de valoración de inventarios o fórmulas de Costo, se encuentran en la Norma
Internacional de Contabilidad 2 (Inventarios o Existencias), y también en la sección 13 de
las NIIF para PYMES.
Los métodos de valoración de inventarios o fórmulas del costo que permiten y reconocen
las NIIF Completas y las NIIF para PYMES son:

89
 Identificación Específica de sus Costos Individuales
 Método Promedio Ponderado
 Método FIFO o PEPS (Primeras en entrar Primeras en Salir)
Por lo tanto, al aplicar la contabilidad con NIIF no se permite la aplicación de los
siguientes métodos de valoración:
 Método LIFO o UEPS (Últimas en Entrar Primeras en Salir)
 Método del Último Precio de Mercado.
 Método Promedio Simple. (Charco, 2012)
Se debe señalar que el Método de valoración de inventarios más utilizado es el FIFO
(Primeras en entrar Primeras en Salir).

90
CAPÍTULO III
3. PROPUESTA
3.1 Introducción
La empresa INDUPCON se dedica a la fabricación y comercialización de adoquines y
prefabricados de hormigón bajo normas de calidad, desde hace cinco años, alcanzando un
buen posicionamiento en el mercado competitivo del sector de la construcción.
Después de haber establecido la matriz FODA, a través de técnicas de investigación como
encuestas y entrevistas, se determina el diagnóstico situacional de la empresa el cual presenta
la inexistencia de una estructura organizacional y de un manual que establezca las funciones
y procedimientos que se deben realizar en las áreas: administrativa, financiera y de
producción, que coadyuve al crecimiento de la empresa. Por lo que se ve la necesidad de
plantear un Manual de procedimientos administrativos y financieros.
El presente Manual se compone de la siguiente manera:
El contenido de la primera parte incluye principalmente de la estructura organizacional de
la empresa, es decir, misión, visión, objetivos, valores y principios, políticas, un reglamento
interno y el organigrama estructural que servirán para administrar de una mejor manera a la
empresa.
La segunda parte contiene el diseño del manual de funciones del personal que labora en las
distintas áreas de la empresa como son: administrativa, financiera y de producción, indicando
el perfil, la relación de dependencia, nivel, descripción de su función y el objetivo de su área.

91
La tercera parte presenta el manual de procedimientos administrativos y financieros, en
donde se detalla paso a paso las actividades que se deben desarrollar dentro de la empresa.
La última parte se refiere a la estructura contable como estados financieros, índices
financieros, normas contables, con el propósito de que la información financiera que se
presente refleje la situación transparente y clara que permita a los altos directivos tomar
decisiones oportunas.
3.2 Objetivos de la propuesta
3.2.1 Objetivo general de la propuesta
Elaborar un manual de procedimientos administrativos y financieros que tiene como
propósito renovar y facilitar la administración integral de la empresa al Gerente-Propietario,
optimizando recursos humanos y económicos, mejorando el sistema de control interno para el
cumplimiento de objetivos.
3.2.2 Objetivos específicos de la propuesta
 Establecer la estructura organizacional de la empresa con el propósito de brindar ayuda
a los altos directivos para que puedan administrar correctamente la empresa.
 Detallar las funciones de empleados y trabajadores de la empresa, para que tengan
conocimiento de las actividades que deben realizar en las diferentes áreas que laboran y
que garanticen el cumplimiento de políticas y la obtención de objetivos.

92
 Determinar procedimientos de producción con responsabilidad social, para obtener un
producto de calidad que satisfaga las necesidades de los clientes, cuidando el
cumplimento de las normas de calidad y normas de cuidado del medio ambiente,
desarrollando una empresa sustentable.
 Implementar una estructura contable que sirva de herramienta para que la información
financiera que reflejen los estados financieros sea clara para la toma de decisiones
oportunas.
3.3 Estructura de la propuesta
Gráfico 22 Estructura de la propuesta
ESTRUCTURA
ESTRUCTURA ESTRUCTURA ESTRUCTURA
DE LA
FILOSÓFICA TÉCNICA FINANCIERA
PROPUESTA
3.4 Desarrollo de los elementos
3.4.1 Estructura filosófica
3.4.1.1 Misión
Proveer a nuestros clientes soluciones efectivas, a través de la fabricación e innovación de
adoquines y prefabricados de hormigón, bajo normas de calidad, con responsabilidad social,
en un óptimo entorno de seguridad industrial.

93
3.4.1.2 Visión
En los próximos cinco años ser una empresa líder en la fabricación de adoquines y
prefabricados de hormigón del Ecuador, combinando tecnología de punta y personal
calificado para satisfacer las necesidades de nuestros clientes.
3.4.1.3 Objetivos
 Efectuar normas, políticas y reglamentos de la empresa para un desenvolvimiento eficaz y
eficiente.
 Lograr un crecimiento empresarial constante y permanente, ofreciendo productos de
calidad que satisfacen las necesidades del sector de la construcción.
 Brindar capacitaciones al talento humano de todas las áreas y departamentos de la empresa
para contar con personal ético, profesional y calificado.
 Trabajar con procesos de producción amigables con el medio ambiente.
3.4.2 Valores y principios
 Responsabilidad: Ser capaces de tomar decisiones prudentes que respondan por nuestras
acciones.
 Honestidad: Nuestro trabajo y servicio se relacionan con la justicia y ética profesional.

94
 Lealtad: Es nuestro compromiso mantener un vínculo entre los clientes, la empresa y
colaboradores.
 Respeto: Reconocer y valorar las cualidades de nuestros clientes y colaboradores.
 Trabajo en equipo: Enfocarnos en un solo objetivo y trabajar con el mismo espíritu de
colaboración mutua.
3.4.3 Políticas
 Políticas administrativas
 El Gerente – Propietario realizará la toma de decisiones de acuerdo a los resultados
reflejados en los Estados Financieros que le presente el Contador de la empresa.
 La selección y contratación del personal se realizará bajo los lineamientos del Reglamento
Interno de la empresa.
 Todos los empleados y trabajadores de la empresa firmarán el ingreso y salida de su lugar
de trabajo.
 Se realizará capacitaciones permanentes al personal sobre temas relacionados a la
actividad de la empresa.
95
 Políticas de producción
 La adquisición de materia prima se la realizará en forma directa con el proveedor.
 Mediante órdenes de producción se autorizará la salida de materia prima.
 La fabricación de adoquines y prefabricados de hormigón se realizará bajo las Normas
INEN establecidas por el Instituto Ecuatoriano de Normalización.
 El personal de producción recibirá su remuneración de acuerdo al número de adoquines y
prefabricados de hormigón elaborados.
 Se apartará los adoquines y prefabricados de hormigón que no cumplan con las normas
técnicas requeridas.
 Se sancionará a los responsables de producción dañada o mal fabricada.
 Se establecerá límites de existencias en almacenamiento de productos elaborados.
 El personal deberá estar calificado para operar maquinaria y equipo de acuerdo a su
función.
 El personal se hará responsable de la maquinaria y equipo que se encuentre maniobrando.
 El personal está obligado a utilizar el Equipo de Protección Personal "EPP", que recibirá
desde el primer día laboral, el cual se compone de: casco, protección auditiva, visual y
96
respiratoria, protección corporal reflectiva, guantes industriales y calzado de seguridad
punta de acero dieléctrico.
 El personal recibirá capacitaciones semestrales de Seguridad Industrial para prevenir y
mitigar riesgos laborales.
 Políticas de ventas
 Se facturarán todas las ventas diarias de cualquier monto.
 Las recaudaciones de ventas en efectivo se depositarán hasta el siguiente día.
 Se descontará del rol de pagos los faltantes de dinero a la persona responsable de la caja.
 El departamento de comercialización será responsable de la mercadería existente.
 Las ventas al sector público se realizarán sólo a través del Portal de Compras Públicas.
 Políticas ambientales
 Todos los desechos generados en el proceso productivo, se deben limpiar, desalojar y
colocar en el sitio destinado dentro de la planta para ser trasladados hasta el relleno
sanitario del Cantón Ibarra.
 Se debe humedecer de repente con agua el área donde se encuentra la materia prima en
polvo para evitar la variación de la calidad del aire del sector.
 La maquinaria para la fabricación de los adoquines y prefabricados de hormigón debe
estar instalada dentro de los límites establecidos dentro del Texto Unificado de legislación
97
secundaria del Ministerio del Ambiente (TULSMA) para evit0ar el incremento de niveles
de ruido en el sector donde funciona la empresa.
3.4.4 Reglamento interno
El Reglamento Interno es un documento indispensable que debe poseer la empresa, ya que
se considera como un instrumento regulador de labores, el cual contiene obligaciones y
prohibiciones que los trabajadores deben obedecer y respetar para evitar sanciones y para
resolver conflictos que se originen dentro de la empresa.
En la presente propuesta, el Reglamento Interno está fundamentado en el Código de
Trabajo actual, y es de aplicación exclusiva para la Empresa INDUPCON, el cual lo
encontramos en el Anexo N° 1.
3.4.5 Logotipo de la propuesta
El logotipo es un signo gráfico que proporciona identidad a la empresa, además, se
considera como una herramienta que ayuda a promocionar la imagen corporativa de la
compañía.
El diseño del logotipo que se propone para la empresa es el siguiente:
Gráfico 23 Diseño del logotipo de la empresa

98
El logotipo de la propuesta significa que la empresa ofrece a sus clientes soluciones integrales
para la construcción.
3.4.6 Estructura técnica
3.4.6.1 Niveles jerárquicos
 Nivel Directivo
 Nivel Asesor
 Nivel de apoyo
 Nivel Administrativo
 Nivel Operativo
99
3.4.7 Organigrama estructural de la propuesta
Gráfico 24 Organigrama estructural
GERENCIA
ASESORÍA
JURÍDICA
SECRETARIA
ASISTENTE
ADMINISTRATIVO
DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DEPARTAMENTO

COMERCIALIZACION FINANCIERO DE PRODUCCIÓN
MARKETING Y
CONTADOR BODEGUERO
PUBLICIDAD
ASISTENTE
OBREROS
CONTABLE

100
3.4.8 Manuales de funciones
Tabla 25 Manual de funciones del gerente
MANUAL DE FUNCIONES
EMPRESA INDUPCON
CARACTERIZACIÓN:
Tipo de Nivel: Directivo
Designación: GERENTE
Perfil Académico: Título de tercer nivel en Administración
de empresas o carreras afines,
experiencia mínimo 3 años.
OBJETIVOS DEL CARGO:
Gerenciar de manera integral, administrar y supervisar las actividades de todos
los departamentos de la empresa para el cumplimiento de los objetivos.
COMPETENCIAS:
 Liderazgo y trabajo en equipo
 Ética profesional
 Capacidad de negociación
FUNCIONES:
 Representar legalmente a la empresa.
 Cumplir y hacer cumplir el reglamento interno de la empresa.

101
 Planear, administrar y controlar los recursos humanos, financieros y
materiales con eficiencia, de conformidad con las normas y
procedimientos establecidos.
 Ejecutar y hacer ejecutar la planificación, políticas y estrategias
establecidas.
 Analizar, interpretar, emitir y aprobar, informes sobre la situación
financiera administrativa y contable.
 Constituir controles y procedimientos para el correcto uso y buen
mantenimiento de los Activos que pertenecen a la empresa.
 Tener una comunicación directa con los trabajadores y empleados.
 Desarrollar y ejecutar planes, proyectos y programas.
 Gestionar el programa de capacitación anual de los trabajadores.
 Delegar actividades a los trabajadores de la cantera.
 Revisar, analizar y firmar cheques, presupuestos y estados financieros
conjuntamente con el contador/a.
 Aprobar el monto de caja chica y señalar quien debe manejar.
 Verificar el pago oportuno de impuestos, patentes, tasas y
contribuciones.
 Examinar e inspeccionar el cumplimiento de todos los requisitos de cada
función.
 Coordinar todas las operaciones de la entidad.
Jefe(s) inmediato(s) Ninguno
Personal bajo su mando Autoridad sobre todos los departamentos
de la empresa.

102
Tabla 26 Manual de funciones de la secretaria
MANUAL DE FUNCIONES
EMPRESA INDUPCON
CARACTERIZACIÓN:
Tipo de Nivel: De apoyo
Designación: SECRETARIA
Perfil Académico: Título de tercer nivel en Secretariado
Ejecutivo, experiencia mínimo 2 años.
Brindar ayuda al Gerente cuando este se ausente, apoyarlo en el manejo de la
empresa.
COMPETENCIAS:
 Ser emprendedora
 Capacidad de comunicación
 Perseverancia
FUNCIONES:
 Colaborar para facilitar y agilizar el trabajo de la gerencia.
 Buscar y sintetizar información, dentro o fuera de la empresa, sobre los
objetivos a ella encomendados.
 Estar al tanto de las reuniones, decisiones tomadas en ellas y hacer un
seguimiento de su transcurso, con el fin de poder facilitar informaciones o
redactar informes necesarios, relativos a las mismas, cuando se le
requiera.
103
 Recibir, radicar, tramitar, distribuir y archivar los documentos y
correspondencias.
 Realizar los contratos de prestación de servicios, de suministros, de obras
etc.
 Elaborar toda la correspondencia, informes, circulares y documentos en
general que deba producir la Gerencia y las áreas de apoyo de esta.
 Velar por la conservación y buena disposición de los equipos y elementos
bajo su responsabilidad y por la prestación de la oficina.
 Atender las peticiones, quejas y recursos interpuestas por los usuarios.
 Realizar tareas propiamente ejecutivas por delegación de su superior.
Jefe(s) inmediato(s) Gerente
Personal bajo su mando Ninguno. Su nivel es de apoyo.

104
Tabla 27 Manual de funciones del asesor jurídico
MANUAL DE FUNCIONES
EMPRESA INDUPCON
CARACTERIZACIÓN:
Tipo de Nivel: Asesor
Designación: ASESOR JURÍDICO
Perfil Académico: Título de tercer nivel en la carrera de
Derecho, Abogado,
Experiencia mínimo 2 años en cargos
similares.
Ejecutar funciones jurídicas de apoyo y asesoría legal, cumpliendo un rol
proactivo que permita adelantarse a problemas y situaciones legales negativos
para la empresa.
COMPETENCIAS:
 Conocimiento sólido de leyes laborales, tributarias y de compañías.
 Liderazgo y comunicación.
FUNCIONES:
 Garantizar el cumplimiento de la legalidad en las operaciones de la
empresa.
 Asesorar al Gerente en aspectos legales de la empresa.
 Examinar y solucionar problemas legales relacionados con la
empresa, como contratos, acuerdos y normas legales.

105
 Redactar y legalizar todos los documentos legales, cauciones y
contratos de trabajo, compra de bienes y servicios.
 Recomendar al Gerente todo lo relacionado a la gestión de derechos
en materia de propiedad intelectual e industrial.
 Presenciar junto al Gerente todo tipo de negociaciones legales y
laborales, en calidad de defensor o acusado según el caso.
Personal bajo su mando Ninguno. Su nivel es sólo asesor.

106
Tabla 28 Manual de funciones del contador (A)
MANUAL DE FUNCIONES
EMPRESA INDUPCON
CARACTERIZACIÓN:
Tipo de Nivel: Administrativo
Designación: CONTADOR (A)
Perfil Académico: Título profesional de Contador Público
Autorizado (CPA) y carreras afines.
Experiencia mínima 2 años en cargos
similares.

Ser responsable de la planificación, organización y coordinación de todas las
operaciones relacionadas con el área contable, con el objetivo de reflejar
información financiera precisa y transparente en los estados financieros
requeridos por la empresa. Establecer y coordinar la ejecución de las políticas
relacionadas con el área contable, asegurándose que se cumplan los principios
de contabilidad generalmente aceptados, NIIF, normas del SRI y con las
políticas específicas de la empresa. Elaborar y controlar la labor presupuestaria y
de costos.
COMPETENCIAS:
 Analítico.
 Liderazgo y trabajo en equipo.
 Conocimientos en Normas tributarias y laborales.
 Buen manejo de sistemas contables.
FUNCIONES:
 Elaborar estados financieros en fechas requeridas con información

oportuna y verídica.
107
 Verificar y depurar cuentas contables.

 Controlar el correcto registro de los auxiliares de contabilidad.
 Examinar el valor de los inventarios de mercadería y efectuar ajustes
respectivos.
 Revisar órdenes de cheque de oficina, corroborando los cálculos
presentados.
 Revisar reportes de ventas diarias y semanales comparativas con
periodos anteriores.
 Coordinar la elaboración del presupuesto general y dar seguimiento
al mismo.
 Asignar y supervisar las tareas y actividades del personal de
contabilidad.
 Verificar que cada uno de sus colaboradores desarrolle en forma
correcta las funciones que demanda su puesto de trabajo,
capacitándolos constantemente en destrezas técnicas, actitudes y
conocimientos.
 Participar en reuniones de Gerencia Financiera, para el análisis de
información.
 Es responsable de la asignación de tareas y control de usuarios dentro
del sistema contable de la empresa.
 Elaborar declaraciones de Impuesto del Valor Agregado IVA,
Impuesto a la Renta, Retenciones del Impuesto a la Renta.
 Revisar las facturas para su registro y contabilización.
 Revisar periódicamente información enviada y recibida por internet.
 Analizar y legalizar las conciliaciones bancarias.
 Revisar y cerciorar los gastos realizados en el mes.
 Elaborar registros contables por ajustes procurando mantener el
orden.
Personal bajo su mando Auxiliar de Contabilidad

108
Tabla 29 Manual de funciones del asistente contable
MANUAL DE FUNCIONES
EMPRESA INDUPCON
CARACTERIZACIÓN:
Tipo de Nivel: Administrativo
Designación: ASISTENTE CONTABLE
Perfil Académico: Título profesional de Contador Público
Autorizado (CPA) y carreras afines.
Experiencia mínima 2 años en cargos
similares.
Efectuar asientos de las diferentes cuentas (catálogo de cuentas), revisando,
clasificando y registrando documentos, a fin de mantener actualizados los
movimientos contables que se realizan en la empresa y que conforman los
estados financieros, anexos y formularios.
COMPETENCIAS:
 Analítico.
 Conocimientos en normas contables, tributarias y laborales.
 Buen manejo de sistemas contables.

109
FUNCIONES:
 Emplear Normas y Principios de Contabilidad en el proceso de
revisión de documentación, previo a registros y desembolsos
económicos de operaciones de la empresa.
 Realizar los registros contables de las actividades económicas
diariamente.
 Elaborar reportes financieros y efectuar el análisis correspondiente a
fin de entregar informes transparentes al Gerente de la empresa.
 Elaboración mensual de conciliaciones bancarias.
 Responsable del archivo de los comprobantes y respaldos de
actividades económicas de la empresa.
 Resguardar la confidencialidad de la información que se genera en el
sistema contable de la empresa.
 Pago de impuestos al SRI, contribuciones a la Superintendencia de
Compañías, aportes al IESS y gravámenes municipales.
 Preparación y confirmación de anexos de IVA, Retenciones en la
Fuente y anexo transaccional simplificado.
 Preparación y confirmación de información para los organismos de
control y en auditorias.
 Otras que sean requeridas por sus superiores.
Jefe(s) inmediato(s) Contador.
Personal bajo su mando Ninguno.

110
Tabla 30 Manual de funciones del bodeguero
MANUAL DE FUNCIONES
EMPRESA INDUPCON
CARACTERIZACIÓN:
Tipo de Nivel: Operativo
Designación: BODEGUERO
Perfil Académico: Instrucción secundaria completa,
experiencia mínima 1 año en cargos
similares.
Mantener el orden, control y resguardo de los bienes materiales adquiridos por
la empresa, vigilando el buen estado desde su ingreso hasta su salida de la
bodega para las diferentes actividades de la empresa.
COMPETENCIAS:
 Conocimientos básicos en manejo de inventarios, kárdex y sistemas

computacionales.
 Ser ordenado y responsable.
FUNCIONES:
 Mantener actualizados los registros y documentos de ingreso y salida de
materiales, equipos, herramientas y otros, que permanecen en la bodega
de la empresa.
111
 Aislar elementos combustibles e inflamables.
 Admitir en espacios idóneos todos los materiales que por sus volúmenes,
no puedan almacenar en bodega.
 Rubricar la documentación de entrega-recepción de materiales y
herramientas en bodega.
 Actualizar el inventario para elaborar informes a su jefatura directa, para
evitar la acumulación de stock inutilizables y la adquisición innecesaria
de materiales y herramientas.
 Informar pertinentemente a su jefatura directa, pérdidas de materiales o
herramientas en el ejercicio de sus funciones.
 Mantener en orden y limpia la bodega.
Jefe(s) inmediato(s) Jefe de Producción.

112
Tabla 31 Manual de funciones del operador de adoquinera
MANUAL DE FUNCIONES
EMPRESA INDUPCON
CARACTERIZACIÓN:
Designación: OPERADOR DE ADOQUINERA
Perfil Académico: Bachiller, experiencia mínima un año en
el manejo de este tipo de maquinaria.
Trabajar con rapidez, responsabilidad y cuidado en el trato de la maquinaria a su
cargo.
COMPETENCIAS:
 Responsabilidad
FUNCIONES:
 Solicitar la orden de trabajo respectiva al Jefe Inmediato.
 Revisar antes de operar la adoquinera si está engrasado todos los
componentes móviles de la máquina.
 Engrasar cadenas y revisión de aceite de revolvedora.
 Engrasar y enaceitar todos los componentes móviles tres veces al día
 Apilar los tableros en orden ascendente para no obstaculizar el paso
del coche transportador de adoquín y por ende facilitar su movilidad.
 Informar inmediatamente cualquier desperfecto que sufra la
maquinaria.
 Mantenimiento y cuidado de maquinaria.
 Tener en orden y con limpieza su área de trabajo.
 Cualquier otra función que sea asignada por su jefe inmediato
superior.
113
Tabla 32 Manual de funciones del chofer
MANUAL DE FUNCIONES
EMPRESA INDUPCON
CARACTERIZACIÓN:
Designación: CHOFER
Perfil Académico: Título de Chofer Profesional con
licencia tipo G (montacargas),
debidamente actualizada, experiencia 2
años en manejo de vehículos similares.
Trabajar en equipo, rapidez, responsabilidad y cuidado en el trato del
montacargas.
COMPETENCIAS:
 Conocimientos de leyes de tránsito.
 Ética profesional.
 Responsabilidad con el manejo del vehículo a su cargo.
FUNCIONES:
 Solicitar la orden de despacho respectiva para que el vehículo pueda salir del
garaje.
 Revisar antes de realizar las actividades que el montacargas cuente con
aceite, diésel, agua y aire llantas.
 Transportar los adoquines y prefabricados de hormigón hasta el lugar de
secado y almacenamiento.
 Dar mantenimiento al montacargas de la empresa.
 Cuidar el vehículo que está a su cargo.
 Realizará cualquier otra actividad que sea solicitada por su jefe inmediato.
114
Tabla 33 Manual de funciones del obrero
MANUAL DE FUNCIONES
EMPRESA INDUPCON
CARACTERIZACIÓN:
Designación: OBRERO
Perfil Académico: Educación Básica.
Trabajar en equipo, rapidez, responsabilidad y cuidado en el trato del
montacargas.
COMPETENCIAS:
 Tener fuerza física.
 Ser ordenado en el espacio de trabajo.
FUNCIONES:
 Agregar la materia prima en forma manual y en carretillas para la
elaboración de adoquines y prefabricados de hormigón en la
revolvedora.
 Almacenar los adoquines y prefabricados de hormigón elaborados
para
 Engrasar partes móviles del coche de transportación de tableros y
verificar el aire de las llantas.
 Evacuar los desechos sólidos.
 Realizar cualquier otra actividad que sea solicitada por su jefe
inmediato.
115
3.4.9 Manuales de Procedimientos
3.4.9.1 Proceso: Reclutamiento, Selección, Capacitación, Evaluación y Contratación de
Personal.
Tabla 34 Proceso: Reclutamiento, Selección, Capacitación, Evaluación y Contratación de
Personal.
EMPRESA INDUPCON
Área: Administrativa Proceso:
Reclutamiento, selección, capacitación,
evaluación y contratación de personal.
Responsables:
Gerente
Asistente Administrativo
Jefe Financiero
OBJETIVO
Complementar a la empresa con nuevo personal apto en las diferentes áreas
disponibles.
ALCANCE
En este procedimiento se detalla los pasos obligatorios para el apropiado
reclutamiento, selección, capacitación, evaluación y contratación del personal más
sobresaliente en perfil y experiencia laboral.

116
3.4.9.2 Descripción del proceso de actividades
Tabla 35 Descripción del proceso: reclutamiento, selección, capacitación, evaluación y

contratación de personal.
DEPARTAMENTO ACTIVIDADES
 El jefe del departamento solicita
personal requerido para puestos
Departamento que solicita disponibles por reemplazos, despidos o
aumento en la producción de la empresa.
 Receptar los perfiles requeridos para el
puesto solicitado.
 Publicar en la prensa y en la Bolsa de
empleo los perfiles vacantes.
 Recibir hojas de vida en persona o por
correo electrónico para su
Asistente Administrativo precalificación.
 Realizar la reunión antecesora con el
postulante.
 Aplicar pruebas de conocimientos para
aprobar al postulante.
 Seleccionar perfiles de postulantes con
puntuación más alta.
 Establecer responsabilidades al
postulante contratado mediante
inducción.
117
 Proporcionar una copia del Reglamento
Interno, Manual de Funciones y
Procedimientos para que tenga
conocimiento de la estructura y
desarrollo de la empresa.
 Realizar una entrevista final a los
postulantes seleccionados.
Gerencia  Aprobar la contratación.
 Generar un expediente para archivar
documentos y roles de pagos de la
persona contratada.
Financiero  Realizar el contrato de trabajo y legalizar
en el M.R.L. y la afiliación en el IESS.

118
3.4.9.3 Flujograma del Proceso de reclutamiento, selección, capacitación, evaluación y contratación de personal.
Gráfico 25 Flujograma del proceso de reclutamiento, selección, capacitación, evaluación y contratación de personal.
DEPARTAMENTO SOLICITANTE ASISTENTE ADMINISTRATIVO GERENCIA DEPARTAMENTO FINANCIERO
INICIO
JEFE DEL DEPARTAMENTO

SOLICITA PERSONAL
REQUERIDO
RECEPTA LOS PERFILES

SOLICITADO DEL VACANTE
PUBLICA EN PRENSA Y EN
LA BOLSA DE EMPLEOS LOS
PERFILES REQUERIDOS
RECIBE HOJAS DE VIDA PARA SU

PRECALIFICA CIÓN Y REALIZA
ENTREVISTAS A POSTULANTES
JEFE DE
DEPARTAMENTO
SI
APLICA PRUEBAS DE
A
119
DEPARTAMENTO SOLICITANTE ASISTENTE ADMINISTRATIVO GERENCIA DEPARTAMENTO FINANCIERO
SELECCIONA LOS POSTULANTES

DE MAYOR PUNTUACIÓN
GERENTE
ENTREVISTA
POSTULANTE
SELECCIONA D
ENVIA UN CORREO ELECTRÓNICO
NO
DE AGRADECIMIENTO
SI
ARCHIVO
DE HOJA
DE VIDA CONTADOR REALIZA EL
CONTRATO DE TRABAJO, AFILIA
AL TRABAJADOR AL IESS Y
GENERA UN EXPEDIENTE DE
ENTREGA EL
REGLAMENTO INTERNO Y
MANUALES DE
FUNCIONES Y
PROCEDIMIENTOS AL
FIN

120
3.4.10 Proceso: producción de adoquines y prefabricados de hormigón
Tabla 36 Proceso: producción de adoquines y prefabricados de hormigón
EMPRESA INDUPCON
Área: Producción Proceso:
Producción de adoquines y prefabricados de
hormigón
Responsable:
Jefe del Departamento de Producción
OBJETIVO
Determinar el proceso de producción para la fabricación de adoquines y prefabricados
de hormigón.
ALCANCE
Procedimiento aplicado en el Departamento de Producción de la empresa
INDUPCON.

121
3.4.10.1 Descripción del proceso de actividades
Tabla 37 Descripción del proceso: producción de adoquines y prefabricados de hormigón
ÁREA O ACTIVIDADES
DEPARTAMENTO
Ingresar las notas de pedido de acuerdo a lo que soliciten los

clientes.
COMERCIALIZACIÓN
 Licitar a través del portal de compras públicas,
realizar el respectivo contrato con la empresa que
requiera del producto.
Recibir la orden de producción.

 Solicitar al Departamento de Comercialización las
órdenes de producción respectivas.
 Verificar las cantidades a producirse y el plazo de
PRODUCCIÓN
entrega.
 Coordinar con el bodeguero las existencias de
materia prima y herramientas suficientes para
utilizar.
 Requerir la mano de obra y maquinaria necesarias.
Constatar las existencias en inventarios de materia prima

 Revisar la orden de producción para confirmar si se
dispone de existencias en inventarios para cumplir
con dicha orden.
BODEGA
 Entregar al jefe de producción la orden de salida de
materia prima de bodega.
 Entregar a los trabajadores las herramientas e
implementos como tableros, carretillas, palas, etc.
122
Recepción de materia prima para la fabricación de

adoquines y prefabricados de hormigón.
 Recibir la materia prima y herramientas de la bodega
para trasladar hasta el área de producción de
adoquines y prefabricados de hormigón.
Obreros
 Mezclar en seco la materia prima: Polvo de piedra,
chispa triturada y cemento.
Carretilleros
 Trasladar la mezcla en seco hasta la mezcladora para
adicionar el agua.
PLANTA DE Maquinista
PRODUCCIÓN
 Hacer que descienda hasta el elevador la mezcla para
ser traslada hasta la tolva.
 Colocar la mezcla en la máquina de hacer adoquines
y comprimir hasta que los adoquines y prefabricados
de hormigón queden bien formados.
Obreros
 Trasladar con el coche los tableros que contienen los
adoquines y prefabricado de hormigón al área de
secado y fraguado para seguir hidratando hasta
obtener el producto terminado.
Chofer del montacargas
 Apilar el producto terminado en pallets y despejar el
área de producción.

123
3.4.11 Flujograma del proceso de producción
Gráfico 26 Flujograma del proceso de producción

DEPARTAMENTO DE DEPARTAMENTO DE PRODUCCIÓN
BODEGA PLANTA DE PRODUCCIÓN
COMERCIALIZACIÓN
INICIO
INGRESA LAS NOT AS DE PEDIDO

DE LOS CLIENT ES
RECIBE LA ORDEN DE
P RODUCCIÓN
RET ORNA LA ORDEN DE

P RODUCCIÓN
NO
CONFIRMA LA
DISPONIBILIDAD
DE MAT ERIA
P RIMA EN
INVENT ARIOS
SI
RECIBE MAT ERIA PRIMA Y

HERRAMIENTAS
A
124

COMERCIALIZACIÓN
MEZCLAN EN SECO LA
MAT ERIA PRIMA: POLVO DE
PIEDRA, CHISPA TRITURADA Y
CEMENT O
T RASLADAN LA MEZCLA
HAST A LA MEZCLADORA
PARA AÑADIR AGUA
DESCIENDEN LA MEZCLA
HÚMEDA HAST A EL
ELEVADOR PARA SER
DEPOSIT ADA EN LA TOLVA
COLOCAN LA MEZCLA EN LOS

MOLDES DE LA MÁQUINA
ADOQUINERA-BLOQUERA
PARA PRESIONAR Y
COMPACT AR
DESMOLDAN Y DEPOSITAN
LOS ADOQUINES Y
PREFABRICADOS DE
HORMIGÓN EN T ABLEROS
PARA T RASLADAR EN EL
COCHE DE T RES RUEDAS PARA
SECAR Y FRAGUAR.
A
125

COMERCIALIZACIÓN
NO
REALIZA EL
CONT ROL DE
CALIDAD
INT ERNO
DESECHO O
RECHAZO
SI
CON EL MONT ACARGAS SE

APILA EN PALLETS LOS
ADOQUINES Y
PREFABRICADOS DE
HORMIGÓN T ERINADOS Y SE
T RASLADA HAST A EL ÁREA DE
ALMACENADO
FIN

126
3.4.12 Estructura financiera
3.4.12.1 Plan de cuentas
El plan de cuentas es un instrumento que contiene una lista de cuentas con un orden
metodológico, para un adecuado procesamiento contable.
El plan de cuentas de la presente propuesta para la empresa INDUPCON está basado en el
modelo de la Superintendencia de Compañías, el cual está aprobado según las Normas
Internacionales de Información Financiera NIIF, por lo que permitirá presentar estados
financieros más apropiados, el cual lo podemos encontrar en el Anexo 2.
3.4.13 Estados financieros
Los estados financieros son informes económicos y financieros mediante los cuales se
manifiesta la situación económica y financiera de la empresa dentro del período establecido.
Los modelos de los estados financieros que se proponen son obtenidos de la Superintendencia
de Compañías, están basados según las NIC y las NIIF, y son los siguientes:
 Estado de Situación Financiera (Ver Anexo N° 3)
 Estado de Resultados Integral (Ver Anexo N° 4)
 Estado de cambios en el Patrimonio (Ver Anexo N° 5)
 Estado de flujo de Efectivo (Ver Anexo N° 6)
 Notas a los Estados

127
3.4.13.1 Notas a los estados financieros
“Las notas:
a) presentarán información sobre las bases para la preparación de los estados financieros, y
sobre las políticas contables específicas utilizadas, de acuerdo con los párrafos 8.5 a 8.7;
b) revelarán la información requerida por esta NIIF que no se presente en otro lugar de los
estados financieros; y
c) proporcionarán información adicional que no se presenta en ninguno de los estados
financieros, pero que es relevante para la comprensión de cualquiera de ellos”. (PYMES)
3.4.14 Cuentas contables y su dinámica:
Las cuentas son nombres que reciben las operaciones económicas, se utilizan para registrar
todas las actividades diarias de la empresa mediante transacciones. Pueden representar
derechos, obligaciones, propiedades, costos, egresos y ganancias que posee la empresa en una
fecha establecida.
Mediante una cuenta T se puede observar el comportamiento de las cuentas, y se registra de
la siguiente manera:
 Lado izquierdo: DEBE, en donde se registran los movimientos deudores.
 Lado derecho: HABER, en donde se registran los movimientos acreedores.

128
3.4.15 Principios contables
La empresa INDUPCON, se basa en los principios de partida doble, NIIF, NIC, normas,
leyes y reglamento del Servicio de Rentas Internas.
3.4.15.1 Normas específicas contables para control interno
Se considera necesario establecer políticas para mejorar el sistema de control interno de la
empresa en las diferentes cuentas contables:
 ACTIVOS
Constituyen todos los bienes y derechos estimables en dinero, los cuales son de propiedad de
la empresa. Estos pueden ser: Caja, Bancos, Mercaderías, Inmuebles, vehículos, cuentas por
cobrar.
129
Tabla 38 Dinámica de la cuenta caja
CAJA
DESCRIPCIÓN: “La cuenta Caja pertenece al Activo corriente y es dinero
representado por las monedas, los billetes y los cheques a la vista, en moneda
nacional y extranjera, que posee la empresa en un momento determinado y
que es de disponibilidad inmediata”. (Zapata S., 2011, pág. 80)
Esta cuenta sirve para el registro del ingreso y egreso efectivo a la empresa
por sus actividades operacionales, ya sea por cobros, adelantos o pagos.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
 Por ingreso de dinero en  Por egreso de pagos en efectivo ya sea
efectivo o en cheques por por compras o pagos.
ventas de adoquines y  Por faltantes de caja en arqueos.
prefabricados de hormigón y
cobros.
 Por sobrantes al realizar
arqueos.
CONTROL INTERNO
 Verificar que en el sistema contable de la empresa se registran las
actividades operacionales que se cancela con Caja.
 Vigilar que el control de caja realice otra persona ajena al manejo y
recaudación de la misma.
 Controlar que sólo Gerencia apruebe los egresos de caja chica.

130
 Comprobar que la persona que realiza pagos con caja chica presente
facturas que justifican el desembolso e indica quien recibió el dinero.
 La Gerencia y el Departamento Financiero autorizan el cambio del
monto asignado para Caja Chica.
 Realizar arqueos sorpresivos para controlar el correcto manejo de caja
chica.
POLÍTICAS
 EL fondo de caja chica será de $200.00 dólares americanos y la
reposición se realizará una vez que se tenga utilizado el 70% del
fondo dentro del mes calendario.
 Verificar que se realizan sólo pagos hasta cincuenta dólares ($50,00)
diarios con Caja Chica.
 El departamento Financiero debe solicitar la reposición de caja chica
cuando exista menos del 30% del monto asignado.
 El dinero recaudado se deposita hasta las 24 horas de haber ingresado
en la empresa por venta de adoquines y prefabricados de hormigón.

131
Tabla 39 Dinámica de la cuenta bancos
BANCOS
DESCRIPCIÓN: “Es una cuenta del activo corriente que registra el valor de
los depósitos realizados por la empresa en moneda nacional y extranjera, en
bancos del país o del exterior. Además, controla el movimiento de valores
monetarios que se retiran de instituciones bancarias relacionadas”. (Zapata
S., 2011, pág. 85)
Esta cuenta hace referencia a que una institución financiera tiene bajo su
custodia el dinero de la empresa, lo que permite realizar transacciones
monetarias ya sea por cobro o depósitos de cheques o trasferencias bancarias.
 Cuando se apertura cuentas  Cuando se emite cheques para
bancarias corrientes o de ahorros. realizar pagos.
 Por depósitos de cheques o  Por corrección de errores de
transferencias por ventas de registros realizados.
adoquines y prefabricados de  Por débitos presentados.
hormigón y cobros.
 Por emisión de notas de crédito
bancarias.
 Por corrección de errores de
registros realizados.
CONTROL INTERNO
 Vigilar que las cuentas bancarias sean a nombre de la empresa
INDUPCON.
 Confirmar los saldos disponibles en Bancos para la emisión de

cheques.
132
 Verificar que no se emitan ni firmen cheques al portador o en blanco.
 La gerencia autoriza las transferencias bancarias a través de internet.
 Realizar mensualmente las conciliaciones bancarias.
POLÍTICAS
 Realizar depósitos y pagos con cheques autorizados por la Gerencia.
 Realizar conciliaciones bancarias mensuales para verificar la
información.

133
Tabla 40 Dinámica de la cuenta cuentas por cobrar
CUENTAS POR COBRAR
DESCRIPCIÓN: “Se encarga de registrar y controlar los créditos concedidos
a personas naturales o jurídicas que reciben créditos comerciales”. (Zapata
S., 2011, pág. 156)
Las cuentas por cobrar son derechos exigibles de recaudación que tiene la
empresa por las ventas de adoquines y prefabricados de hormigón a crédito,
está conformada por cuentas y documentos por cobrar, y las cuentas
incobrables.
 Al registrar las facturas de ventas a  Por cobros realizados a clientes
crédito. que abonen o cancelen cuentas
 Por baja de las cuentas incobrables pendientes de pago.
 Cuando se da de baja obligada a
alguna cuenta registrada como
incobrable.
 Por el cálculo de la provisión de
cuentas incobrables
CONTROL INTERNO
 Constatar que el departamento Financiero autorice las cuentas por

cobrar por ventas de productos a crédito.
 El Departamento Financiero debe emitir un informe mensual de la
cartera se genera por el sistema para la reconocimiento y cobro de las
cuentas que ya están vencidas.
 La Gerencia debe autorizar créditos sólo a trabajadores que laboren
más de tres meses en la empresa.
134
Tabla 41 Dinámica de la cuenta inventarios
INVENTARIOS
DESCRIPCIÓN: “Constituyen aquellas existencias de artículos que se
encuentran en las bodegas y que aún no han sido vendidas”. (Zapata S., 2011,
pág. 92)
En la empresa INDUPCON existen inventarios de materia prima, repuestos,
productos en proceso y productos terminados.
 Por adquisición de materia prima  Por uso de la materia prima para
como cemento, chispa triturada y producción de adoquines,
polvo de piedra. repuestos.
 Por adquisición de repuestos.  Venta de productos terminados.
 Incremento en la producción.
CONTROL INTERNO
 Verificar existencias trimestralmente mediante constataciones físicas.
POLÍTICAS
 El inventario se registra al valor realizable, costo de adquisición y al
costo de transformación según NIC 2 y Sección 13 de NIIF PYMES.

135
Tabla 42 Dinámica de la cuenta Materia Prima
MATERIA PRIMA
DESCRIPCIÓN: Registra el valor de las materias primas, o materiales
utilizados en el proceso de producción o fabricación de los bienes destinados
para la venta, los cuales guardan una relación directa con el producto, bien
sea por la fácil asignación o lo relevante de su valor.
 Por el costo de los materiales  Por el valor del traslado a
entregados para la producción. producción en proceso o a fin
 Por el valor de la materia de período;
prima vendida.  Por el valor del traslado a la
producción terminada a fin
del período o del proceso
productivo;
 Por el valor de las
devoluciones de materiales.
 Por la cancelación del costo
de la materia prima vendida.
CONTROL INTERNO
 Verificar las existencias mensualmente mediante constataciones físicas
sorpresivas en la bodega.

136
Tabla 43 Dinámica de la cuenta Mano de Obra Directa
MANO DE OBRA DIRECTA
DESCRIPCIÓN: Registra el valor de los salarios y demás prestaciones
sociales incurridos directamente en el proceso de elaboración o producción
de bienes o la prestación de servicios.
 Por el valor de los sueldos,  Por el valor del traslado a los
jornales y prestaciones sociales productos en proceso a fin del
de los trabajadores que laboran período;
directamente en el proceso  Por el valor del traslado a los
productivo. productos terminados a fin
del período o del proceso
productivo, y
 Por el valor del traslado al
costo de prestación de
servicios.
CONTROL INTERNO
 Registrar la asistencia de los obreros que laboran en la planta de
producción.

137
Tabla 44 Dinámica de la cuenta Costos Indirectos de Fabricación
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
DESCRIPCIÓN: Registra el valor de los materiales indirectos, mano de obra
indirecta y demás costos aplicables al proceso de elaboración o producción
de bienes o la prestación de servicios.
 Por el valor de los materiales  Por el valor del traslado a los
indirectos entregados para la productos en proceso a fin del
producción como materiales, período;
repuestos y accesorios.  Por el valor del traslado a los
 Por el valor de sueldos, productos terminados a fin
jornales y prestaciones sociales del período o del proceso
de los trabajadores incurridos productivo, y
indirectamente en el proceso  Por el valor del traslado al
productivo. costo de prestación de
 Por el valor de los demás servicios.
costos indirectos que incidan  Por el valor de las
en el proceso productivo. devoluciones de materiales
indirectos como materiales,
repuestos y accesorios.
CONTROL INTERNO
 Verificar las existencias mensualmente mediante constataciones físicas
en bodega por parte del Jefe de producción.

138
Tabla 45 Dinámica de la cuenta propiedad, planta y equipo
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIÓN: Son todos los bienes que son de propiedad de la empresa, no
disponibles para la venta y que por su uso en el giro de las actividades
operacionales se obtienen ingresos durante algunos años.
Se encuentra conformada por: Terrenos, edificios, equipo de computación,
vehículos, muebles y enseres, maquinaria, y depreciaciones que es el desgaste
físico por dar uso normal o intensivo ya sea por el propietario o por terceros
con propósitos técnicos por los que fue adquirido o construido.
PORCENTAJES DE RETENCIÓN:
 Bienes Inmuebles 5% anual
 Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual
 Vehículos 11% anual
 Equipos de computación 33% anual
MÉTODO DE DEPRECIACIÓN POR UNIDADES PRODUCIDAS
Este método es aplicable en la empresa INDUPCON por ser de tipo industrial,
es decir porque dispone de maquinarias, equipos y montacargas, de los cuales
su vida útil depende de la producción.
Para aplicar éste método se necesita:
 Costo histórico o valor actual
 Valor residual
 Vida útil estimada en unidades programadas de producción
 Unidades producidas en el periodo

139
La fórmula es:
 Por la adquisición y construcción  Venta del bien mediante
de nuevos bienes. reclasificación como activo
 Por donación o expropiación. disponible para la venta.
 Cuando se realiza la venta o baja  Por baja de los bienes
del bien.  Cuando se va cargando la
depreciación del bien.
CONTROL INTERNO
 Verificar los costos de compra o venta de activos fijos de acuerdo a la NIC
16 y Sección 17 NIIF PYMES.
POLÍTICAS
 La Gerencia autoriza adquisiciones o ventas de estos activos fijos.
 PASIVOS
Constituyen todas las obligaciones que la empresa contrae por cualquier actividad
operacional para cancelar a futuro, éstas pueden ser a corto o a largo plazo.
140
Tabla 46 Dinámica de la cuenta cuentas por pagar
CUENTAS POR PAGAR
DESCRIPCION: “Constituyen deudas que se deben cancelar dentro del
año corriente, las partidas se presentarán en orden de exigibilidad o
prioridad con la que se deben atender”. (Zapata S., 2011, pág. 222)
Las cuentas por pagar son obligaciones que tiene la empresa con los
proveedores y se deben cancelar en un determinado plazo.
 Por la cancelación o abono de las  Cuando se contraen
cuentas por pagar registradas. obligaciones ya sean estas por la
compra de bienes y servicios.
 Obligaciones laborales,
tributarias.
 Por concesión de préstamos
bancarios, e y servicios
públicos.
CONTROL INTERNO
 El departamento financiero y la gerencia deben aprobar todas las
cuentas por pagar de la empresa.
 Verificar que las compras se respalden con factura autorizada por el
SRI.
 Los cargos de adquisición y pagos deben realizar personas por
separado.

141
Tabla 47 Dinámica de la cuenta patrimonio
PATRIMONIO
Constituyen todos los aportes iniciales que realiza el dueño para poder
constituir la empresa, se incluye también las ganancias, reservas, pérdidas
que pueden afectar al patrimonio.
DEBE HABER
 Por las pérdidas causadas en el  Con las utilidades que genere la
periodo contable. empresa por sus actividades
económicas.
Tabla 48 Dinámica de la cuenta ingresos
INGRESOS
En esta cuenta se registran las entradas de dinero a la empresa por la
elaboración y venta de adoquines o prefabricados de hormigón.
DEBE HABER
 Por el cierre de cuentas del  Por los ingresos obtenidos de las
ejercicio actividades operacionales.
 Por otros ingresos no
operacionales.

142
Tabla 49 Dinámica de la cuenta gastos
GASTOS
En esta cuenta se registran las salidas de dinero ya sea en efectivo o
mediante cheques por pagos de obligaciones pendientes, por pagos
realizados por anticipado o por adquirir bienes no producidos por la
empresa o por servicios.
DEBE HABER
 Por los gastos incurridos en el  Por el cierre de cuentas en el
desarrollo de las actividades ejercicio económico.
operacionales.
 Por gastos administrativos y
financieros.
3.5 Documentos fuente
Todos los movimientos que realice la empresa deben estar sustentados o respaldos de
documentos para su debido registro y control de los recursos económicos, y deben ser
legalmente sustentados por el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y
Documentos Complementarios.
a) Factura. - Es un documento exigido por la Ley de Régimen Tributario Interno con el
propósito de justificar las ventas de adoquines y prefabricados de hormigón, la empresa
tiene la obligación de emitir facturas autorizadas por el Servicio de Rentas Internas.
b) Comprobante de Retención. - La empresa es agente de retención del Impuesto a la
Renta y del Impuesto al Valor Agregado, por lo tanto, emite estos documentos de acuerdo
con los porcentajes que contempla la Ley de Régimen Tributario Interno.

143
c) Sistema contable
El sistema contable que se utiliza en la empresa es MICROXISTEM, es un Software o
programa para el registro y proceso de las diferentes actividades económicas de la empresa.
Es necesario contar con un hardware adecuado y con personal capacitado para su manejo.
Ésta herramienta es muy importante para la gestión del gerente y para el control de la
empresa.
3.5.1 Índices Financieros
Índice de liquidez. - Este índice permite medir la capacidad de pago de deudas a corto plazo
que tiene la empresa INDUPCON, en otras palabras, es el efectivo disponible para cubrir las
obligaciones, además permite sondear la situación económica actual con respecto a otras
empresas realizando un análisis entre el activo corriente y el pasivo corriente.
Índice de liquidez general o razón corriente. - Este índice se obtiene dividiendo el pasivo
corriente con el activo corriente, el resultado muestra la relación que existe entre las deudas
de corto plazo frente a los componentes del activo de la empresa.
Prueba ácida. - Este índice proporciona la medida rigurosa de capacidad de pago a corto
plazo, identificando los activos corrientes de la empresa que son más líquidos,
proporcionando información más exacta a la Gerencia.

144
Prueba defensiva. - Con este índice la empresa mide su capacidad de pago efectiva a corto
plazo, si necesitar de las ventas únicamente, tomando sólo a los activos más líquidos como:
caja, bancos y valores negociables, obteniendo un resultado porcentual.
Capital de Trabajo. - Mediante este indicador la empresa tiene conocimiento de los recursos
que dispone para sus actividades operacionales que realiza diariamente.
Análisis de rentabilidad. - Este índice muestra la capacidad que tiene la empresa para poder
generar utilidades y enuncia el beneficio de la relación entre activos, ventas o capital.
Rendimiento sobre el patrimonio. - este índice permite medir la rentabilidad de las
aportaciones de los inversionistas.
Rendimiento sobre la inversión. - Con éste indicador se establece la efectividad de la
gerencia para que pueda producir ingresos con sus activos utilizables.
145
Utilidad del Activo. - Mide el nivel de efectividad de la utilización de los activos de la
empresa.
Utilidad de las ventas. - A través de este índice se puede observar la utilidad que alcanza la
empresa por cada dólar obtenido por las ventas.

146
CAPÍTULO IV
4. ANÁLISIS DE IMPACTOS
La realización del presente análisis se sustenta en los posibles impactos que se darán por la
implantación del presente manual de procedimientos administrativos dentro y fuera de la
empresa INDUPCON, los cuales se van a valorar de manera cualitativa o cuantitativamente.
Los posibles impactos que se pueden dar son los siguientes:
 Económico
 Social
 Ambiental
Estos impactos pueden ser positivos o negativos, directos o indirectos.
Para la evaluación, se van a identificar los impactos más importantes, mediante indicadores
con medidas de valoración cuantitativa y cualitativa, a cada uno de los componentes,
utilizando la siguiente escala:
Tabla 42 Valoración de impactos
VALORACIÓN VALORACIÓN CUANTITATIVA
CUALITATIVA POSITIVO NEGATIVO
ALTO 3 -3
MEDIO 2 -2
BAJO 1 -1

147
4.1. Identificación de los impactos
Los posibles impactos que se presentarán en la empresa son:
 Impacto Económico
 Impacto Social
 Impacto Ambiental
4.1.1. Impacto económico
Tabla 43 Valoración de impacto económico
NIVEL DE IMPACTOS
POSITIVO NEGATIVO TOTAL
INDICADORES 1 2 3 -1 -2 -3
Incremento en la X 3
rentabilidad de la empresa
Optimización de recursos X 3
humanos y materiales
Mejor rendimiento del X 3
talento humano
TOTAL 9
Para realizar el cálculo utilizaremos la siguiente fórmula para obtener el resultado del nivel de
impacto:
IMPACTO POSITIVO ALTO

148
ANÁLISIS
La implementación del presente manual de procedimientos administrativos y financieros va a
generar un impacto económico positivo alto, debido a que contiene manuales de apoyo
orientados a mejorar la estructura organizacional y administrativa de la empresa, los cuales
detallan claramente las funciones de cada trabajador, obteniendo un mejor rendimiento y por
ende se optimizan los recursos de la empresa generando un incremento en su rentabilidad y
competitividad.
4.1.2. Impacto social
Tabla 44 Valoración de impacto social
NIVEL DE IMPACTOS
Establecer nuevas plazas X 3

de trabajo
Satisfacción de X 2
trabajadores y clientes
Ofrecer seguridad laboral X 3
TOTAL 8
impacto:
∑
149
ANÁLISIS
El aumento de la demanda de los adoquines y prefabricados de hormigón es permanente, esto
da la oportunidad a la empresa para que mediante la ejecución y aplicación de este Manual de
Procedimientos Administrativos y Financieros, logre brindar productos de calidad a los
clientes y pueda competir con las demás empresas, por eso es importante la adopción de estas
herramientas que describen los perfiles y competencias adecuados para la contratación del
personal, lo que da paso a la creación de nuevas plazas de empleo brindado oportunidad
laboral a personas del mismo sector, alcanzado una mejor eficiencia y eficacia en los
trabajadores para que brinden confianza y una atención de primera calidad a los clientes para
lograr su fidelidad. Esto genera un impacto social positivo alto.

150
4.1.3. Impacto ambiental
Tabla 45 Valoración de impacto ambiental
NIVEL DE IMPACTOS
Proceso de producción X 3
adecuado
Actividades que evitan la X 3

contaminación ambiental
Ejecución de nuevas X 2
políticas.
TOTAL 8
impacto:
ANÁLISIS:
Debido a la principal actividad a la que se dedica la empresa INDUPCON que es la
fabricación de adoquines y prefabricados de hormigón se debe considerar lo siguiente:

151
 Suelo superficial que se va a emplear
 Agua superficial que se va a emplear
 Olores, gases y partículas que pueden afectar a la calidad del aire
 Ruido que puede ocasionar contaminación auditiva
 Tratamiento de residuos o desechos sólidos y líquidos en la producción
La implementación del presente manual puede generar un impacto ambiental positivo alto,
debido a que contiene políticas ambientales que son actividades que están orientadas a la
reducción del nivel de contaminación del medio ambiente, aplicando un excelente proceso de
producción, controles y técnicas para lograr un eficiente manejo de los recursos protegiendo
al medio ambiente.
152
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
1. Una vez obtenido el diagnóstico situacional de la empresa INDUPCON, se puede
determinar que ha sido administrada de una manera empírica y que no cuenta con una
estructura organizacional funcional, lo que no permite su crecimiento económico
esperado.
2. Después de determinar las debilidades de la empresa mediante el diagnóstico situacional y
el Análisis FODA, el marco teórico se fundamenta principalmente en conceptos y
definiciones de varios autores que proporcionan conocimientos primordiales para poder
estructurar y desarrollar el Manual de procedimientos administrativos y financieros que se
plantea.
3. Para el desarrollo del presente Manual de procedimientos administrativos y financieros se
determinó la estructura organizacional que debe tener la empresa, las políticas, funciones,
procesos e indicadores que se deben aplicar en las diferentes áreas, constituyéndose así, en
un instrumento imprescindible para el mejoramiento administrativo y financiero de la
misma.
4. Los principales impactos que se pueden generar por la implementación del Manual de
procedimientos administrativos y financieros son: Impacto económico, impacto, social e
impacto ambiental.
153
RECOMENDACIONES
1. Implementar el Manual de Procedimientos Administrativos y Financieros en la empresa
INDUPCON, como un instrumento que permita ejecutar una administración eficiente y
eficaz y además guiar las gestiones encaminadas a la consecución de objetivos de la
empresa.
2. Cumplir con la ejecución y socialización de las bases filosóficas del marco teórico, para
poder aplicar los principios fundamentales y fortalecer la administración de la empresa
INDUPCON.
3. Difundir el presente Manual de procedimientos administrativos y financieros a todo el
personal de la empresa para perfeccionar las actividades operacionales que realizan,
obteniendo un mejor rendimiento laboral, generando un verdadero compromiso basado en
principios y valores, los cuales permitirán el debido crecimiento económico de la empresa.
4. Aplicar las políticas, funciones, y procedimientos establecidos dentro del manual para
asegurar que los niveles de los impactos que se generen sean positivos y los esperados, es
decir que el impacto económico, social y ambiental sean positivos y que contribuyan al
cumplimiento de los objetivos de la empresa.

154
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156
ANEXOS
157
Anexo N° 1 Reglamento interno de trabajo de la empresa INDUPCON
La Empresa INDUPCON, legítimamente establecida, con domicilio en la ciudad de Ibarra,
provincia de Imbabura, en aplicación de lo que dispone el artículo 64 del Código del Trabajo
y con el fin de que suministre los efectos legales previstos en el numeral 12 del artículo 42;
letra a) del artículo 44; y numeral 2º del artículo 172 del mismo Cuerpo Legal, aplicará, de
forma complementaria a las disposiciones del Código del Trabajo, el siguiente reglamento
interno con el carácter de obligatorio para todos los directivos, empleados y trabajadores de la
empresa.
CAPÍTULO I
OBJETIVO DEL REGLAMENTO
Art. 1. OBJETO DEL REGLAMENTO. - El presente Reglamento, complementario a las
disposiciones del Código del Trabajo, tiene por objeto regular de manera equitativa los
intereses y las relaciones laborales, existentes entre la Empresa INDUPCON y SUS
EMPLEADOS O TRABAJADORES. Estas normas, son de carácter obligatorio para ambas
partes.
CAPÍTULO II
VIGENCIA, CONOCIMIENTO, DIFUSIÓN, ALCANCE Y AMBITO DE
APLICACIÓN
Art. 2. VIGENCIA. - Este reglamento Interno comenzará a regir desde…… (Fecha en que
es aprobado por la Dirección Regional del Trabajo de Ibarra).
Art. 3. CONOCIMIENTO Y DIFUSIÓN. - La Empresa dará a conocer y difundirá este
Reglamento Interno a todos sus trabajadores, para lo cual colocará un ejemplar en un lugar
158
visible de forma permanente dentro de cada una de sus dependencias, cargará el texto en el
internet y entregará un ejemplar del referido Reglamento a cada uno de sus trabajadores. En
ningún caso, los trabajadores, argumentarán el desconocimiento de este Reglamento como
motivo de su incumplimiento.
Art. 4. ORDENES LEGÍTIMAS. - Con apego a la ley y dentro de las jerarquías
establecidas en el organigrama de la Empresa, los trabajadores deben obediencia y respeto a
sus superiores, a más de las obligaciones que corresponden a su puesto de trabajo, deberán
acatar las instrucciones y disposiciones legítimas, sea verbales o por escrito que reciban de
sus jefes inmediatos.
Art. 5. ÁMBITO DE APLICACIÓN. - El presente Reglamento Interno es de aplicación
obligatoria para todos los directivos, empleados y trabajadores, que actualmente o a futuro
laboren para la Empresa INDUPCON.
CAPÍTULO III
DEL REPRESENTANTE LEGAL
Art. 6. El Representante legal es la autoridad ejecutiva de la empresa, por consiguiente, le
corresponde ejercer la dirección de la misma y de su talento humano, teniendo facultad para
nombrar, promover o remover empleados o trabajadores, con sujeción a las normas legales
vigentes.
Art. 7. Se considerarán oficiales las comunicaciones, circulares, memorandos, oficios, etc.,
debidamente suscritos por el Representante legal, quien lo subrogue, o las personas
debidamente autorizadas para el efecto.

159
Sin perjuicio de lo anterior, las amonestaciones y llamados de atención, serán suscritas por el
Asistente administrativo quien se encarga del Recurso Humano o la persona que lo subrogue;
y, los memorandos referentes a políticas o procedimientos de trabajo que implemente la
Empresa INDUPCON, serán firmadas por el Representante legal.
CAPÍTULO IV
DE LOS TRABAJADORES, SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN DE PERSONAL
Art. 8. Se considera empleados o trabajadores de la Empresa INDUPCON, a las personas
que, por su educación, conocimientos, formación, experiencia, habilidades y aptitudes, luego
de haber cumplido con los requisitos de selección e ingreso, establecidos en la ley,
reglamentos, resoluciones del Ministerio de Relaciones Laborales, manuales o instructivos de
la Compañía, presten servicios con relación de dependencia en las actividades propias de la
empresa.
Art. 9. La admisión e incorporación de nuevos trabajadores, sea para suplir vacantes o para
llenar nuevas necesidades de la Empresa INDUPCON es de exclusiva potestad del Gerente-
Representante Legal o su delegado.
Como parte del proceso de selección, la empresa podrá exigir a los aspirantes la rendición de
pruebas teóricas o prácticas de sus conocimientos, e incluso psicológicas de sus aptitudes y
tendencias, sin que ello implique la existencia de relación laboral alguna.
El contrato de trabajo, en cualquiera de clases, que se encuentre debida y legalmente suscrito
e inscrito, será el único documento que faculta al trabajador a ejercer su puesto de trabajo
160
como dependiente de la Empresa INDUPCON, antes de dicha suscripción será considerado
aspirante a ingresar.
Art. 10. El aspirante que haya sido declarado apto para cumplir las funciones inherentes al
puesto, en forma previa a la suscripción del contrato correspondiente, deberá llenar un
formulario de “Datos Personales del Trabajador”; entre los cuáles se hará constar la dirección
de su domicilio permanente, los números telefónicos (celular y fijo) que faciliten su ubicación
y números de contacto referenciales para prevenir inconvenientes por cambios de domicilio.
Para la suscripción del contrato de trabajo, el aspirante seleccionado deberá presentar los
siguientes documentos actualizados:
a) Hoja de vida actualizada.
b) Dos fotografías actualizadas tamaño carné.
c) Originales y dos (2) copias legibles y a color de la cédula de ciudadanía; certificado de
votación; y, licencia de manejo cuando corresponda.
d) Originales y dos (2) copias de los certificados o títulos legalmente conferidos, con el
correspondiente registro de la autoridad pública competente.
e) Dos (2) certificados de honorabilidad.
f) Partida de matrimonio y de nacimiento de sus hijos según el caso.
g) Certificados de trabajo y honorabilidad.
h) Formulario de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta (No. 107), conferido por
el último empleador.
161
En lo posterior, el trabajador informará, por escrito y en un plazo máximo de cinco días
laborables, al Asistente administrativo respecto de cambios sobre la información consignada
en la compañía, de no hacerlo dentro del plazo señalado se considerará falta grave.
La alteración o falsificación de documentos presentados por el aspirante o trabajador
constituye falta grave que faculta al empleador a solicitar visto bueno ante el Ministerio de
Trabajo competente; sin perjuicio, de la obligatoria remisión de la información y documentos
a las autoridades penales que corresponda.
Art. 11. Los aspirantes deberán informar al momento de su contratación si son parientes de
trabajadores de la Empresa, hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad.
CAPÍTULO V
DE LOS CONTRATOS
Art. 12. CONTRATO ESCRITO. - Todo contrato de trabajo se realizará por escrito; y,
luego de su suscripción, deberá ser inscrito ante el Ministerio de Trabajo, en un plazo
máximo de treinta contados a partir de la fecha de suscripción.
Art. 13. PERIODO DE PRUEBA. - Con los aspirantes seleccionados que ingresen por
primera vez a la Empresa INDUPCON, se suscribirá un contrato de trabajo sujeto a las
condiciones y período de prueba máximo fijado por el Código del Trabajo.
Art. 14. TIPOS DE CONTRATO. - De conformidad con sus necesidades, la Empresa
INDUPCON celebrará la modalidad de contrato de trabajo que considere necesaria,
considerando aspectos técnicos, administrativos y legales.

162
CAPÍTULO VI
JORNADA DE TRABAJO, ASISTENCIA DEL PERSONAL Y REGISTRO DE
ASISTENCIA
Art. 15. De conformidad con la ley, la jornada de trabajo será de 8 horas diarias y 40 horas
semanales a las que deben sujetarse todos los trabajadores de la Empresa INDUPCON, en los
lugares de trabajo asignados.
Sin embargo, respetando los límites señalados en el Código del Trabajo, las jornadas de
labores podrán variar y establecerse de acuerdo con las exigencias del servicio o labor que
realice cada trabajador y de conformidad con las necesidades de los clientes y de la Empresa
INDUPCON.
Art. 16. De conformidad con la ley, éstos horarios especiales, serán sometidos a la
aprobación y autorización de la Dirección Regional del Trabajo de Ibarra.
Art. 17. Los trabajadores tienen la obligación personal de registrar su asistencia utilizando
los sistemas de control que sean implementados por la Empresa INDUPCON. La falta de
registro de asistencia al trabajo, se considerará como falta leve.
Si por fuerza mayor u otra causa, el trabajador no puede registrar su asistencia, deberá
justificar los motivos por escrito ante su Jefe Inmediato y dar a conocer al Asistente
administrativo o quien hiciere sus veces.
Art. 18. El trabajador que requiera ausentarse de las instalaciones de la empresa durante la
jornada de trabajo, deberá solicitar el permiso respectivo de su superior inmediato. La no

163
presentación del permiso al Asistente administrativo o a su Representante por parte del
trabajador, será sancionada como falta leve.
Art. 19. Si por calamidad doméstica, enfermedad, fuerza mayor o caso fortuito, debidamente
justificado, el trabajador no asiste a laborar, en forma obligatoria e inmediata deberá
comunicar por escrito el particular al Asistente administrativo. Superada la causa de su
ausencia, deberá presentar los justificativos que corresponda ante el Asistente administrativo
o quien hiciere sus veces.
El Asistente administrativo procederá a elaborar el respectivo formulario de faltas, ausencias
y permisos, con el fin de proceder a justificar o sancionar conforme a la ley y a este
reglamento.
Art. 20. Las inasistencias e impuntualidad de los trabajadores de la empresa INDUPCON
serán sancionadas de acuerdo a las disposiciones legales y reglamentarias vigentes.
Art. 21. Debido a la obligación que tienen los trabajadores de la empresa INDUPCON, de
cumplir estrictamente los horarios indicados, es prohibido que se ausenten o suspendan su
trabajo sin previo permiso del Jefe Inmediato y conocimiento del Asistente administrativo.
Art. 22. A la hora exacta de inicio de funciones, el trabajador deberá estar listo con la
vestimenta adecuada y los implementos de seguridad a su cargo.
Art. 23. Las alteraciones del registro de asistencia, constituyen falta grave al presente
Reglamento y serán causal para solicitar la terminación de la relación laboral, previa solicitud
de visto bueno de conformidad con la ley.

164
Art. 24. No se considerarán trabajos suplementarios los realizados en horas que exceden de
la jornada ordinaria, ejecutados por los trabajadores que ejercen funciones de confianza y
dirección por así disponerlo el artículo 58 del Código del Trabajo, así como también los
trabajos realizados fuera de horario sin autorización del jefe inmediato, por lo que para el
pago de horas extras se deberá tener la autorización del jefe inmediato.
Art. 25. No se entenderá por trabajos suplementarios o extraordinarios los que se realicen
para:
a) Recuperar descansos o permisos dispuestos por el gobierno, o por la Empresa
INDUPCON.
b) Recuperar por las interrupciones del trabajo, de acuerdo al artículo 60 del Código de
Trabajo.
Art. 26. La Empresa INDUPCON llevará el registro de asistencia de los trabajadores por
medio del Formulario de Registro y Control de Asistencia del Personal.
En este formato el trabajador marca el inicio y la finalización de la jornada de trabajo y
durante la salida e ingreso del tiempo asignado para el almuerzo.
Art. 27. El trabajador que tenga la debida justificación por escrito de su Jefe Inmediato y del
Asistente administrativo, para ausentarse en el transcurso de su jornada de trabajo, deberá
marcar en el formato de control de asistencia tanto al salir como al ingresar a sus funciones.
Art. 28. La omisión de registro de la hora de entrada o salida, hará presumir ausencia a la
correspondiente jornada, a menos que tal omisión fuere justificada por escrito con la debida
oportunidad al Asistente administrativo; o en su defecto a su Jefe Inmediato.

165
Art. 29. El Asistente administrativo llevará el control de asistencia de cada uno de los
trabajadores, y mensualmente elaborará un informe de atrasos e inasistencia a fin de
determinar las sanciones correspondientes de acuerdo a lo que dispone el presente
Reglamento y el Código del Trabajo. El horario establecido para el almuerzo será definido
con su jefe inmediato, el cual durará una hora, y podrá ser cambiado solo para cumplir con
actividades inherentes a la empresa, y este deberá ser notificado por escrito al Asistente
administrativo, previa autorización de Jefe Inmediato.
Art. 30. Si la necesidad de la empresa INDUPCON lo amerita, los Jefes Inmediatos podrán
cambiar el horario de salida al almuerzo de sus subordinados, considerando, siempre el lapso
de 1 hora, de tal manera que el trabajo y/o departamento no sea abandonado.
CAPÍTULO VII
DE LAS VACACIONES, LICENCIAS, FALTAS, PERMISOS Y JUSTIFICACIONES
DE LAS VACACIONES
Art. 31. De acuerdo al artículo 69 del Código del Trabajo los trabajadores tendrán derecho a
gozar anualmente de un período ininterrumpido de quince días de vacaciones incluidos los
días no laborables, las fechas de las vacaciones serán definidas de común acuerdo entre el
jefe y trabajador, en caso de no llegar a un acuerdo el jefe definirá las fechas a tomar.
Art. 32. Las vacaciones solicitadas por los trabajadores, serán aprobadas por los Jefes
Inmediatos, o Departamento Administrativo.

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Art. 33. Para hacer uso de vacaciones, los trabajadores deberán cumplir con los siguientes
requisitos:
a) Cumplir con la entrega de bienes y documentación a su cargo a la persona que suplirá sus
funciones, con el fin de evitar la paralización de actividades por efecto de las vacaciones,
cuando el caso así lo amerite.
b) El trabajador dejará constancia de sus días de vacaciones llenando el formulario
establecido para este caso.
DE LAS LICENCIAS
Art. 34. Sin perjuicio de las establecidas en el Código del Trabajo, serán válidas las licencias
determinados en este Reglamento, que deberán ser solicitadas por escrito y llevar la firma del
Jefe Inmediato o Departamento Administrativo.
Se concederá licencias con sueldo en los siguientes casos:
a) Por motivos de maternidad y paternidad.
b) Por matrimonio civil del trabajador, tendrá derecho a tres días laborables consecutivos, a
su regreso obligatoriamente el trabajador presentará el respectivo certificado de
matrimonio.
c) Para asistir a eventos de capacitación y/o entrenamiento, debidamente autorizados por la
Empresa INDUPCON.
d) Tres días por calamidad doméstica, debidamente comprobada, como, por ejemplo:
incendio o derrumbe de la vivienda, que afecten a la economía de los trabajadores.

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e) Cualquier otra licencia prevista en el Código del Trabajo.
Art. 35. La falta de justificación en el lapso de 24 horas de una ausencia podrá considerarse
como falta injustificada, haciéndose el trabajador acreedor a la sanción de amonestación por
escrito y el descuento del tiempo respectivo.
DE LOS PERMISOS
Art. 36. Se concederá permisos para que el trabajador atienda asuntos emergentes y de fuerza
mayor, hasta por tres horas máximo durante la jornada de trabajo, en el periodo de un mes,
que serán recuperadas en el mismo día o máximo en el transcurso de esa semana; y, en el
evento de no hacerlo, descontará el tiempo no laborado, previa autorización del Gerente,
Asistente administrativo o de la persona autorizada para el efecto.
CAPÍTULO IX
DE LA REMUNERACIÓN Y PERÍODOS DE PAGO
Art. 37. Para la fijación de las remuneraciones de los trabajadores, la Empresa INDUPCON
se orientará por las disposiciones o normas establecidas en el mercado laboral relativo a la
clasificación y valoración de puestos, aprobados por la Presidencia que estarán siempre en
concordancia con la ley; y no podrán ser inferiores a los mínimos sectoriales determinados
para esta empresa.
Art. 38. La Empresa INDUPCON pagará la remuneración mensual o quincenal directamente
a sus trabajadores en efectivo.

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Art. 39. La Empresa INDUPCON efectuará descuentos de los sueldos del Trabajador solo en
casos de:
a) Aportes personales del IESS;
b) Dividendos de préstamos hipotecarios o quirografarios, conforme las planillas que
presente el IESS;
c) Ordenados por autoridades judiciales.
d) Valores determinados por las Leyes o autorizados expresamente por el trabajador, así
como por compras o préstamos concedidos por la empresa a favor del trabajador.
e) Multas establecidas en este Reglamento.
f) Descuentos autorizados por consumos del trabajador, cancelados por la empresa como
tarjetas de comisariato, seguro médico privado, consumo de celulares, repuestos, servicios,
mantenimiento, etc.
Art. 40. Cuando un trabajador cesare en su trabajo por cualquier causa y tenga que realizar
pagos por cualquier concepto, se liquidará su cuenta; y antes de recibir el valor que
corresponde se le descontará todos los valores que esté adeudando a la Empresa INDUPCON,
como préstamos de la compañía debidamente justificados y los detallados en el artículo
anterior.
Art. 41. Los beneficios voluntarios u ocasionales de carácter transitorio que la Empresa
INDUPCON otorgue al trabajador pueden ser modificados o eliminados cuando a juicio de
ella hubiese cambiado o desaparecido las circunstancias que determinaron la creación de tales
beneficios.
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CAPÍTULO X
ÍNDICES MÍNIMOS DE EFICIENCIA
Art. 42. Los trabajadores deberán cumplir estrictamente con la labor objeto del contrato, esto
es dentro de los estándares de productividad establecidos en las caracterizaciones de cada
proceso; caso contrario la Empresa INDUPCON se acogerá al derecho previsto en el numeral
5 del artículo 172 del Código del Trabajo.
Art. 43. Todos los trabajadores de la Empresa precautelarán que el trabajo se ejecute en
observancia a las normas técnicas aplicadas a su labor específica y que redunde tanto en
beneficio de la Empresa, como en el suyo personal.
CAPÍTULO XI
EVENTOS DE CAPACITACIÓN Y ENTRENAMIENTO EN GENERAL
Art. 44. El Asistente administrativo de acuerdo con sus requerimientos, brindará capacitación
y entrenamiento a los trabajadores, conforme al Plan Anual de Capacitación que será
elaborado por el mismo departamento.
CAPÍTULO XII
TRASLADOS Y GASTOS DE VIAJE
Art. 45. Todo gasto de viaje dentro y fuera del país que se incurra por traslado, movilización
será previamente acordado con el trabajador y aprobado por el Jefe Inmediato y por el
170
Departamento Administrativo. Para el reembolso deberá presentar las facturas o notas de
ventas debidamente legalizadas de acuerdo con las normas tributarias que sustenten el gasto.
Art. 46. No se cancelará gastos que no sean consecuencia del desempeño de las labores
encomendadas al trabajador, o contradigan las políticas de viáticos y viajes establecidas por
la empresa INDUPCON.
Art. 47. La Empresa INDUPCON y el trabajador podrá acordar el traslado temporal a su
personal a cualquier sitio del territorio nacional, según lo estime conveniente y según las
funciones que el puesto lo requieran con el fin de cumplir los objetivos de la compañía.
CAPITULO XIII
LUGAR LIBRE DE ACOSO
Art. 48. Lugar De Trabajo Libre De Acoso. - La empresa se compromete en proveer un lugar
de trabajo libre de discriminación y acoso. Quien cometa alguno de estos hechos será
sancionado de acuerdo al presente reglamento.
Discriminación incluye uso de una conducta tanto verbal como física que muestre insulto o
desprecio hacia un individuo sea por su raza, color, religión, sexo, nacionalidad, edad,
discapacidad, con el propósito de:
a) Establecer un lugar de trabajo ofensivo;
b) Interferir con las funciones de trabajo de uno o varios individuos;
c) Afectar el desempeño laboral; y,
d) Obstruir las oportunidades de crecimiento del trabajador.

171
Art. 49. La Empresa INDUPCON estrictamente prohíbe cualquier tipo de acoso sexual en el
lugar de trabajo, en el caso de llevarse a cabo se constituirá causal de Visto Bueno. Se
entenderá acoso sexual lo siguiente:
 Conducta sexual inadecuada.
 Interferir en el desempeño de labores de un individuo.
 Pedido de favores sexuales cuando se intenta conseguir una decisión de cualquier tipo.
 Acoso verbal donde se usa un vocabulario de doble sentido que ofende a una persona.
Art. 50. Si alguien tiene conocimiento de la existencia de los tipos de acoso mencionados en
el artículo anterior, tiene la responsabilidad de dar aviso al Asistente administrativo para que
se inicie las investigaciones pertinentes y tomar una acción disciplinaria.
Art. 51. Todo reclamo será investigado, tratado confidencialmente y se llevará un reporte del
mismo.
Art. 52. Durante la Jornada de Trabajo diaria o cumpliendo funciones asignadas por la
empresa, dentro o fuera del país, se establece como particular obligación de los trabajadores,
observar disciplina. En consecuencia, queda expresamente prohibido, en general, todo
cuanto altere el orden y la disciplina interna.

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CAPÍTULO XIV
OBLIGACIONES, DERECHOS Y PROHIBICIONES DEL TRABAJADOR
DE LAS OBLIGACIONES
Art. 53. Además de las obligaciones constantes en el artículo 45 del Código de Trabajo, las
determinadas por la ley y las disposiciones de este Reglamento, son obligaciones del
Trabajador las siguientes:
1. Cumplir las leyes, reglamentos, instructivos, normas y disposiciones vigentes en la
Empresa INDUCON; que no contravengan al presente reglamento.
2. Ejecutar sus labores en los términos determinados en su contrato de trabajo, y en la
descripción de funciones de cada posición, según consta en el Manual de Funciones,
desempeñando sus actividades con responsabilidad, esmero y eficiencia.
3. Ejecutar su labor de acuerdo a las instrucciones y normas técnicas que se hubieren
impartido; y, cumplir estrictamente con las disposiciones impartidas por la Empresa
INDUPCON y/o autoridades competentes, sin que en ningún caso pueda alegarse su
incumplimiento por desconocimiento o ignoran de la labor específica confiada.
4. Mostrar en forma permanente una conducta armónica, respetuosa, y de consideraciones
debidas en sus relaciones con sus compañeros de trabajo, superiores, subalternos, clientes
y particulares.
5. Comunicar cualquier cambio de su dirección domiciliaria, teléfono dentro de los cinco
primeros días siguientes de tal cambio.
6. Presentarse al trabajo vestido o uniformado, aseado y en aptitud mental y física para el
cabal cumplimiento de sus labores. Los trabajadores de oficina y los que deban atender al
público, se sujetarán a las disposiciones de uso respectivas.

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7. Velar por los intereses de la Empresa INDUPCON, y por la conservación de los valores,
documentos, útiles, equipos, maquinaria, muebles, suministros, uniformes y bienes en
general confiados a su custodia, administración o utilización. Y usarlos exclusivamente
para asuntos de la compañía, o en caso de extrema emergencia para asuntos particulares.
8. En el caso de desaparición de cualquier herramienta, instrumento o equipo entregado al
trabajador por parte de la Empresa INDUPCON, sea este de propiedad de la compañía o
sus clientes, ésta procederá a su reposición a costo del trabajador. Cuando tal hecho se
deba a su culpa, negligencia, o mala fe previamente comprobada.
9. En caso de enfermedad, es obligación del trabajador informar lo ocurrido al inmediato
superior o representante legal de la Empresa INDUPCON, se justificará las faltas, previa
comprobación de la enfermedad, mediante el correspondiente certificado médico
extendido por el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, o por un Centro Médico
autorizado por la empresa.
10. Guardar absoluta reserva respecto a la información confidencial, secretos técnicos,
comerciales, administrativos, e información del cliente sobre asuntos relacionados con su
trabajo, y con el giro del negocio de la Empresa INDUPCON. Esta información
confidencial o no pública, no debe ser revelada a nadie fuera de la Empresa, incluidos
familiares y amigos, en el cual pueda existir conflicto de intereses.
11. Abstenerse de realizar competencia profesional con la Empresa o colaborar para que
otros lo hagan, mientras dure la relación laboral.
12. Registrar su ingreso a la empresa en el sistema de control de asistencia, cuando el
trabajador esté listo para empezar con sus labores, de igual forma al salir de su jornada
de trabajo.
13. Cumplir con puntualidad con las jornadas de trabajo, de acuerdo a los horarios
establecidos por la compañía.

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14. Una vez terminada la jornada laboral todo el personal deberá mantener bajo llave toda
documentación correspondiente a datos confidenciales o reservados de la Empresa
INDUPCON.
15. Desplazarse dentro o fuera de la ciudad y del país, de acuerdo con las necesidades, para
tal efecto la Empresa INDUPCON reconocerá los gastos de transporte, hospedaje y
alimentación en que se incurra, según el Art. 42 numeral 22 del Código del Trabajo.
16. Asistir a cursos, seminarios, y otros eventos que se consideren necesarios, como parte de
su entrenamiento y capacitación.
17. Todos los trabajadores deberán prestar esmerada atención a los clientes de la Empresa
INDUPCON, con diligencia y cortesía, contestando en forma comedida las preguntas
que le formulen.
18. Mantener los lugares de trabajo en perfecto orden y limpieza, así como los documentos,
correspondientes. y todo el material usado para desempeñar su trabajo.
19. Devolver los bienes, materiales y herramientas que recibieren ya sean de propiedad del
empleador o sus clientes, cuidar que estos no se pierdan, extravíen o sufran daños.
20. Sujetarse a las medidas de prevención de riesgo de trabajo que dicte la Empresa
INDUPCON, así como cumplir con las medidas sanitarias, higiénicas de prevención y
seguridad industrial, como el uso de aparatos y medios de protección proporcionados por
las mismas.
21. Utilizar y cuidar los instrumentos de prevención de riesgos de trabajo, entregados por la
Empresa INDUPCON, como: cinturones de protección para carga, etc.
22. Comunicar a sus superiores de los peligros y daños materiales que amenacen a los bienes
e intereses de la Empresa INDUPCON o a la vida de los trabajadores, así mismo deberá
comunicar cualquier daño que hicieren sus compañeros, colaborar en los programas de
175
emergencia y otros que requiera la compañía, independientemente de las funciones que
cumpla cada trabajador.
23. Informar inmediatamente a sus superiores, los hechos o circunstancias que causen o
puedan causar daño a la Empresa INDUPCON.
24. En caso de accidente de trabajo, es obligación dar a conocer de manera inmediata al Jefe
Inmediato, al Asistente administrativo; o a quien ejerza la representación legal de la
Empresa, a fin de concurrir ante la autoridad correspondiente, conforme lo establece el
Código del Trabajo.
25. Facilitar y permitir las inspecciones y controles que efectúe la Compañía por medio de
sus representantes, o auditores.
26. Cuidar debidamente los vehículos asignados para el cumplimiento de sus labores.
27. Cumplir con la realización y entrega de reportes, informes que solicite la empresa
INDUPCON en las fechas establecidas por la misma.
28. Firmar los roles de pago en todos sus rubros al percibir la remuneración o beneficio que
sea pagado por parte de la Empresa INDUPCON.
Art. 54. Si para el desempeño de sus funciones, el trabajador cuando, recibe bienes o
implementos de la compañía o clientes, deberá firmar el acta de recepción y descargo que
corresponda aceptando la responsabilidad por su custodia y cuidado; debiendo devolverlos a
la empresa, al momento en que se lo solicite o de manera inmediata por conclusión de la
relación laboral; la empresa verificará que los bienes presenten las mismas condiciones que
tenían al momento de ser entregados al trabajador, considerando el desgaste natural y normal
por el tiempo. La destrucción o pérdida por culpa del trabajador y debidamente comprobados,
serán de su responsabilidad directa.

176
DE LOS DERECHOS
Art. 55. Serán derechos de los trabajadores de la Empresa INDUPCON:
a) Percibir la remuneración mensual que se determine para el puesto que desempeñe, los
beneficios legales y los beneficios de la Empresa.
b) Hacer uso de las vacaciones anuales, de acuerdo con la Ley y las normas constantes de
este Reglamento.
c) Recibir ascensos y/o promociones, con sujeción a los procedimientos respectivos, y de
acuerdo con las necesidades y criterios de la Empresa INDUPCON.
d) Ejercer el derecho a reclamo, siguiendo el orden correspondiente de jerarquía, cuando
considere que alguna decisión le puede perjudicar.
e) Recibir capacitación o entrenamiento, de acuerdo con los programas de desarrollo
profesional que determine la Empresa INDUPCON, tendiente a elevar los niveles de
eficiencia y eficacia en el desempeño de sus funciones.
f) Ser tratado con las debidas consideraciones, no infringiéndoles maltratos de palabra y
obra.
g) Las demás que estén establecidos o se establezcan en el Código del Trabajo, Leyes,
Reglamentos especiales o instrumentos, disposiciones y normas de la Empresa
INDUPCON.
DE LAS PROHIBICIONES
Art. 56. A más de las prohibiciones establecidas en el artículo 46 del Código del Trabajo, que
se entienden incorporadas a este Reglamento, y las determinadas por otras Leyes, está
prohibido al Trabajador:
177
a) Mantener relaciones de tipo personal, comercial o laboral, que conlleven un conflicto
de intereses, con las personas naturales o jurídicas que se consideren como competencia
o que sean afines al giro de Empresa INDUPCON. El trabajador deberá informar al
empleador cuando pueda presentarse este conflicto.
b) Exigir o recibir primas, porcentajes o recompensas de cualquier clase, de personas
naturales o jurídicas, proveedores, clientes o con quienes la Empresa INDUPCON
tenga algún tipo de relación o como retribución por servicios inherentes al desempeño
de su puesto.
c) Alterar los precios de los productos o servicios que ofrece la Empresa INDUPCON a
cambio de recompensas en beneficio personal.
d) Alterar la respectiva jornada de trabajo o suspenderla sin sujetarse a la reglamentación
respectiva de horarios y turnos designados.
e) Encargar a otro trabajador o a terceros personas la realización de sus labores sin previa
autorización de su Jefe Inmediato.
f) Suspender arbitraria e ilegalmente el trabajo o inducir a sus compañeros de trabajo a
suspender las suyas.
g) Causar pérdidas, daño o destrucción, de bienes materiales o de herramientas,
pertenecientes al empleador o sus clientes, por no haberlos devuelto una vez concluidos
los trabajos o por no haber ejercido la debida vigilancia y cuidado mientras se los
utilizaba; peor aún producir daño, perdida, o destrucción intencional, negligencia o mal
uso de los bienes, elementos o instrumentos de trabajo.
h) Realizar durante la jornada de trabajo rifas o ventas; de igual manera atender a
vendedores o realizar ventas de artículos personales o de consumo, se prohíbe realizar
actividades ajenas a las funciones de la Empresa INDUPCON o que alteren su normal
desarrollo; por lo que le está prohibido al trabajador, distraer el tiempo destinado al

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trabajo, en labores o gestiones personales, así como realizar durante la jornada de
trabajo negocios y/o actividades ajenas a la Empresa o emplear parte de la misma, en
atender asuntos personales o de personas que no tengan relación con la Empresa, sin
previa autorización de Departamento Administrativo.
i) Violar el contenido de la correspondencia interna o externa o cualquier otro documento
perteneciente a la Empresa INDUPCON, cuando no estuviere debidamente autorizado
para ello;
j) Destinar tiempo para la utilización inadecuada del internet como bajar archivos,
programas, conversaciones chat y en fin uso personal diferente a las actividades
específicas de su trabajo.
k) Instalar software, con o sin licencia, en las computadoras de la Empresa INDUPCON
que no estén debidamente aprobados por la Gerencia o por el Responsable de Sistemas.
l) Divulgar información sobre técnicas, método, procedimientos relacionados con la
empresa, redacción, diseño de textos, ventas, datos y resultados contables y financieros
de la Empresa; emitir comentarios con los trabajadores y terceras personas en relación a
la situación de la Empresa INDUPCON.
m) Divulgar información sobre la disponibilidad económica y movimientos que realice la
Empresa, ningún trabajador de la misma, podrá dar información, excepto el personal de
contabilidad que dará información únicamente a sus superiores.
n) Queda prohibido para los trabajadores, divulgar la información proporcionada por los
clientes a la compañía.
o) Todo personal que maneje fondos de la Empresa INDUPCON, no podrá disponer de los
mismos para otro fin que no sea para el que se le haya entregado. Ello dará lugar a la
máxima sanción establecida en este reglamento, que implicará la separación de la

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Empresa previo visto bueno otorgado por el Inspector del Trabajo competente, sin
perjuicio de otras acciones legales a que hubiere lugar.
p) Utilizar en actividades particulares los servicios, dinero, bienes, materiales, equipos o
vehículos de propiedad de la Empresa o sus clientes, sin estar debidamente autorizados
por el jefe respectivo.
q) Sacar bienes, vehículos, objetos y materiales propios de la empresa o sus clientes sin la
debida autorización por escrito del jefe inmediato.
r) Queda terminantemente prohibida la violación de los derechos de autor y de propiedad
intelectual de la compañía y de cualquiera de sus clientes o proveedores.
s) Ejercitar o promover la discriminación por motivos de raza, etnia, religión, sexo,
pensamiento político, etc., al interior de la Empresa INDUPCON.
t) Sostener altercados verbales y físicos con compañeros, trabajadores y jefes superiores
dentro de las instalaciones de la Empresa y en su entorno, así como también hacer
escándalo dentro de la Empresa.
u) Propiciar actividades políticas o religiosas dentro de las dependencias de la empresa o
en el desempeño de su trabajo.
v) Presentarse a su lugar de trabajo en evidente estado de embriaguez o bajo los efectos de
estupefacientes prohibidos por la Ley.
w) Ingerir o expender durante la jornada de trabajo, en las oficinas o en los lugares
adyacentes de la empresa bebidas alcohólicas, sustancias psicotrópicas y
estupefacientes, u otros que alteren el sistema nervioso, así como presentarse a su
trabajo bajo los efectos evidentes de dichos productos.
x) Ingerir alimentos o bebidas en lugares que puedan poner en peligro la calidad del
trabajo o las personas.
y) Fumar en el interior de la empresa.

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z) No cumplir con las medidas sanitarias, higiénicos de prevención y seguridad impartidas
por la empresa y negarse a utilizar los aparatos y medios de protección de seguridad
industrial proporcionados por la misma, y demás disposiciones del Reglamento de
Seguridad y Salud Ocupacional;
aa) Portar cualquier tipo de arma durante su permanencia en la empresa que pueda poner en
peligro la vida y seguridad de las personas y equipos con excepción de las personas que
tengan autorización de la empresa.
bb) Ingresar televisores y cualquier otro artefacto que pueda distraer y ocasionar graves
daños a la salud y a la calidad del trabajo de la empresa sin la autorización por escrita
de sus superiores.
cc) Ingresar a las instalaciones de la empresa, material pornográfico o lesivo, reservándose
la compañía el derecho a retirar dicho material y sancionar al infractor.
dd) Alterar o suprimir las instrucciones, avisos, circulares o boletines colocados por la
Empresa en los tableros de información, carteleras o en cualquier otro lugar;
ee) Permitir que personas ajenas a la Empresa INDUPCON permanezcan en las
instalaciones de la misma, sin justificación ó causa para ello.
ff) Está prohibido a las personas que laboran con claves en el sistema informático
entregarlas a sus compañeros o terceros para que utilicen; por tanto, la clave asignada
es personalísima y su uso es de responsabilidad del trabajador.
gg) Los beneficios concedidos al trabajador, que no constituyen obligación legal, son
exclusivos para este y su cónyuge, y se extenderá a terceros por autorización escrita del
empleador.
hh) Vender sin autorización bienes, vehículos, accesorios, regalos y repuestos de la
empresa.
ii) Practicar juegos de cualquier índole durante las horas de trabajo.

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jj) Distraer su tiempo de trabajo en cosas distintas a sus labores, tales como: leer
periódicos, revistas, cartas, ajenas a su ocupación, así como dormir, formar grupos y
hacer colectas sin autorización de las autoridades de la compañía.
kk) Propagar rumores que afecten al prestigio o intereses de la compañía sus funcionarios o
trabajadores; así como no podrán reunirse sin autorización de los ejecutivos.
ll) Tener negocio propio o dentro de la sociedad conyugal relacionado al giro de negocio
de la Compañía, con el fin de favorecer a su negocio antes que a la Compañía.
mm) Comprar acciones o participaciones o montar un negocio directa o indirectamente, por
sí mismo o a través de interpuesta persona, para ser proveedor de la Compañía sin
conocimiento expreso por parte de la Empresa.
nn) Laborar horas suplementarias o extraordinarias sin previa orden expresa de sus
superiores o Asistente administrativo o del funcionario debidamente autorizado.
oo) Utilizar en beneficio propio los bienes dejados por los clientes incluyendo vehículos,
accesorios o pertenencias.
CAPÍTULO XVI
DE LAS PERSONAS QUE MANEJAN RECURSOS ECONÓMICOS DE LA
EMPRESA INDUPCON
Art. 57. Los Trabajadores que tuvieren a su cargo activos de la Empresa, como: dinero,
accesorios, vehículos, valores o inventario de la Empresa; como el personal de tesorería,
repuesto, bodega y cualquier otra área que estén bajo su responsabilidad dinero, valores,
insumos, cajas chicas entre otros, son personalmente responsables de toda pérdida, salvo
aquellos que provengan de fuerza mayor debidamente comprobada.

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Art. 58. Todas las personas que manejan recursos económicos estarán obligadas a sujetarse a
las fiscalizaciones o arqueos de caja, provisionales o imprevistos, que ordene la Empresa; y
suscribirán conjuntamente con los auditores el acta que se levante luego de verificación de las
existencias físicas y monetarias.
CAPÍTULO XVII
DEL RÉGIMEN DISCIPLINARIO
Art. 59. A los trabajadores que contravengan las disposiciones legales o reglamentarias de la
Empresa se les aplicará las sanciones dispuestas en el Código del Trabajo, las del presente
reglamento interno y demás normas aplicables.
Art. 60. En los casos de inasistencia o atraso injustificado del trabajador, sin perjuicio de las
sanciones administrativas que se le impongan, al trabajador se le descontará la parte
proporcional de su remuneración, conforme lo dispuesto en el Código del Trabajo. En el caso
que el trabajador se encuentre fuera de la ciudad, y no presente la justificación debida de las
labores encomendadas, se procederá a descontar los valores cancelados por viáticos,
transporte, etc.
Art. 61. Atendiendo a la gravedad de la falta cometida por el trabajador, a la reincidencia y
de los perjuicios causados a la Empresa, se aplicará una de las siguientes sanciones:
a) Amonestaciones Verbales;
b) Amonestaciones Escritas;
c) Multas, hasta el 10% de la remuneración del trabajador;

183
d) Terminación de la relación laboral, previo visto bueno sustanciado de conformidad con la
Ley.
DE LAS SANCIONES PECUNIARIAS – MULTAS
Art. 62. La amonestación escrita será comunicada al trabajador en persona, quien deberá
suscribir la recepción del documento respectivo. En caso de negativa del trabajador a
suscribir o recibir el documento de la amonestación, se dejará constancia de la presentación, y
la firmará en nombre del trabajador su Jefe Inmediato, con la razón de que se negó a recibirla.
Las amonestaciones escritas irán al expediente personal del trabajador.
Las amonestaciones por escrito que se realicen a un mismo trabajador por tres veces
consecutivas durante un periodo de noventa días, serán consideradas como falta grave.
Art. 63. La sanción pecuniaria es una sanción que será impuesta por el Asistente
administrativo, de oficio o a pedido de un jefe o de cualquier funcionario de la empresa; se
aplicará en caso de que el trabajador hubiere cometido faltas leves, o si comete una falta
grave a juicio del Gerente o Asistente administrativo, no merezca el trámite de Visto Bueno,
constituirá en el descuento de una multa de hasta el 10% de la remuneración del Trabajador.
La sanción pecuniaria no podrá superar el 10% de la remuneración dentro del mismo mes
calendario, y en el caso de reincidencia se deberá proceder a sancionar al trabajador
siguiéndole el correspondiente trámite de Visto Bueno.
Art. 64. Las multas serán aplicadas, a más de lo señalado en este reglamento, en los
siguientes casos:
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1. Provocar desprestigio o enemistad entre los componentes de LA EMPRESA, sean
directivos, funcionarios o trabajadores;
2. No acatar las órdenes y disposiciones impartidas por su superior jerárquico;
3. Negarse a laborar durante jornadas extraordinarias, en caso de emergencia;
4. Realizar en las instalaciones de LA EMPRESA propaganda con fines comerciales o
políticos;
5. Ejercer actividades ajenas a LA EMPRESA durante la jornada laboral;
6. Realizar reclamos infundados o mal intencionados;
7. No guardar la consideración y cortesía debidas en sus relaciones con el público que acuda
a la Empresa;
8. No observar las disposiciones constantes en cualquier documento que LA EMPRESA
preparare en el futuro, cuyo contenido será difundido entre todo el personal.
9. No registrar personalmente su asistencia diaria de acuerdo con el sistema de control
preestablecido por el Asistente administrativo.
DE LAS FALTAS EN GENERAL
Art. 65. Las faltas son leves y graves, sin perjuicio de las multas a las que se refiere el
artículo anterior.
DE LAS FALTAS LEVES
Art. 66. Se considerarán faltas leves el incumplimiento de lo señalado en los artículos
anteriores.
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Son además faltas leves:
a) La reincidencia por más de tres veces en los casos que hayan merecido amonestación
verbal dentro del mismo periodo mensual. La reincidencia que se refiere el presente literal
será causal para una amonestación escrita.
b) Excederse sin justificación en el tiempo de permiso concedido.
c) La negativa del trabajador a utilizar los medios, recursos, materiales y equipos que le
suministre la Empresa.
d) Los trabajadores que, durante el último periodo mensual de labor, hayan recibido tres
amonestaciones escritas.
e) Los trabajadores que no cumplieren con responsabilidad y esmero las tareas a ellos
encomendados.
f) La negativa de someterse a las inspecciones y controles, así como a los exámenes médicos
y chequeos.
g) Poner en peligro su seguridad y la de sus compañeros. Si la situación de peligro se genere
por hechos que son considerados faltas graves, se sancionarán con la separación del
trabajador, previo visto bueno.
h) Disminuir injustificadamente el ritmo de ejecución de su trabajo.
i) El incumplimiento de cualquier otra obligación o la realización de cualquier otro acto que
conforme otras disposiciones de este reglamento sean sancionadas con multa y no
constituya causal para sanción grave.
j) Ingresar datos erróneos en la facturación de productos y servicios.
k) Recibir cheques de pago que no han sido llenados correctamente y que deban ser
devueltos al suscriptor, multa de hasta el 10 % de la remuneración.

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DE LAS FALTAS GRAVES
Art. 67. Son Faltas graves aquellas que dan derecho a sancionar al trabajador con la
terminación del contrato de trabajo. Las sanciones graves se las aplicará al trabajador que
incurra en las siguientes conductas, a más de establecidas en otros artículos del presente
Reglamento, serán sancionados con multa o Visto Bueno dependiendo de la gravedad de la
falta las siguientes:
a) Estar incurso en una o más de las prohibiciones señaladas en el presente Reglamento,
excepto en los casos en que el cometer dichas prohibiciones sea considerada previamente
como falta leve por la Empresa, de conformidad con lo prescrito en este instrumento.
b) Haber proporcionado datos falsos en la documentación presentada para ser contratado
por la Empresa.
c) Presentar certificados falsos, médicos o de cualquier naturaleza para justificar su falta o
atraso.
d) Modificar o cambiar los aparatos o dispositivos de protección o retirar los mecanismos
preventivos y de seguridad adaptados a las máquinas, sin autorización de sus superiores.
e) Alterar de cualquier forma los controles de la Empresa sean estos de entrada o salida del
personal, reportes o indicadores de ventas, cuentas por cobrar, indicadores de procesos
de la empresa, etc.
f) Sustraerse o intentar sustraerse de los talleres, bodegas, locales y oficinas dinero,
materiales, materia prima, herramientas, material en proceso, producto terminado,
información en medios escritos y/o magnéticos, documentos o cualquier otro bien.
g) Encubrir la falta de un trabajador.

187
h) No informar al superior sobre daños producto de la ejecución de algún trabajo, y ocultar
estos trabajos.
i) Inutilizar o dañar materias primas, útiles, herramientas, máquinas, aparatos,
instalaciones, edificios, enseres y documentos de la Empresa o clientes, así como
vehículos pertenecientes a clientes.
j) Revelar a personas extrañas a la Empresa datos reservados, sobre la tecnología,
información interna de la Empresa, e información del cliente.
k) Dedicarse a actividades que impliquen competencia a la Empresa; al igual que ser socio,
accionista o propietario de negocios iguales o relacionados al giro del negocio de
empresa, ya sea por sí mismo o interpuesta persona, sin conocimiento y aceptación
escrita por parte del Representante Legal.
l) Los malos tratos de palabra u obra o faltas graves de respeto y consideración a jefes,
compañeros, o subordinados, así como también el originar o promover peleas o riñas
entre sus compañeros de trabajo;
m) Causar accidentes graves por negligencia o imprudencia;
n) Por indisciplina o desobediencia graves al presente Reglamento, instructivos, normas,
políticas y demás disposiciones vigentes y/o que la empresa dicte en el futuro.
o) Acosar u hostigar psicológica o sexualmente a trabajadores, compañeros o jefes
superiores.
p) Por ineptitud en el desempeño de las funciones para las cuales haya sido contratado, el
mismo que se determinará en la evaluación de desempeño.
q) Manejar inapropiadamente las Políticas de Ventas, promociones, descuentos, reservas,
dinero y productos de la Empresa para sus Clientes; incumplimiento de las metas de
ventas establecidas por la Gerencia; así como la información comercial que provenga del
mercado.
188
r) Los trabajadores que hayan recibido dos o más infracciones, de las infracciones
señaladas como leves, dentro del periodo mensual de labor, y que hayan sido
merecedores de amonestaciones escritas por tales actos. Sin embargo, si el trabajador
tuviese tres amonestaciones escritas dentro de un periodo trimestral de labores, será
igualmente sancionado de conformidad con el presente artículo.
s) Cometer actos que signifiquen abuso de confianza, fraude, hurto, estafa, conflictos de
intereses, discriminación, corrupción, acoso o cualquier otro hecho prohibido por la ley,
sea respecto de la empresa de los ejecutivos y de cualquier trabajador.
t) Portar armas durante horas de trabajo cuando su labor no lo requiera.
u) Paralizar las labores o Incitar la paralización de actividades.
v) Se considerará falta grave toda sentencia ejecutoriada, dictada por autoridad competente,
que condene al trabajador con pena privativa de libertad. Si es un tema de transito es
potestad de la empresa, si el trabajador falta más de tres días se puede solicitar visto
bueno.
CAPÍTULO XVIII
DE LA CESACIÓN DE FUNCIONES O TERMINACIÓN DE CONTRATOS
Art. 68. Los trabajadores de la empresa INDUPCON, cesarán definitivamente en sus
funciones o terminarán los contratos celebrados con la Empresa, por las siguientes causas,
estipuladas en el artículo 169 del Código del Trabajo:
a) Por las causas legalmente previstas en el contrato.
b) Por acuerdo de las partes.
c) Por conclusión de la obra, periodo de labor o servicios objeto del contrato.

189
d) Por muerte o incapacidad del colaboradores o extinción de la persona jurídica
contratante, si no hubiere representante legal o sucesor que continúe la Empresa o
negocio.
e) Por caso fortuito o fuerza mayor que imposibiliten el trabajo, como incendio, terremoto y
demás acontecimientos extraordinarios que los contratantes no pudieran prever o que
previsto, no pudieran evitar.
f) Por visto bueno presentado por el trabajadores o empleador.
g) Por las demás establecidas en las disposiciones del Reglamento Interno y Código del
Trabajo.
Art. 69. El trabajador que termine su relación contractual con la Empresa INDUPCON, por
cualquiera de las causas determinadas en este Reglamento o las estipuladas en el Código del
Trabajo, suscribirá la correspondiente acta de finiquito, la que contendrá la liquidación
pormenorizada de los derechos laborales, en los términos establecidos en el Código del
Trabajo.
CAPÍTULO XIX
OBLIGACIONES Y PROHIBICIONES PARA LA EMPRESA
Art. 70. Son obligaciones de la empresa, a parte de las establecidas en el Código de Trabajo,
Estatuto, las siguientes:
a) Mantener las instalaciones en adecuado estado de funcionamiento, desde el punto de vista
higiénico y de salud.
b) Llevar un registro actualizado de los datos del trabajador y, en general de todo hecho que
se relacione con la prestación de sus servicios.

190
c) Proporcionar a todos los trabajadores los implementos e instrumentos necesarios para el
desempeño de sus funciones.
d) Tratar a los trabajadores con respeto y consideración.
e) Atender, dentro de las previsiones de la Ley y de este Reglamento los reclamos y
consultas de los trabajadores.
f) Facilitar a las autoridades de Trabajo las inspecciones que sean del caso para que
constaten el fiel cumplimiento del Código del Trabajo y del presente Reglamento.
g) Difundir y proporcionar un ejemplar del presente Reglamento Interno de Trabajo a sus
trabajadores para asegurar el conocimiento y cumplimiento del mismo.
Art. 71. Son prohibiciones de la empresa, a parte de las establecidas en el Código de Trabajo,
Estatuto, Código de Ética, las siguientes:
a) Retener más del diez por ciento (10%) de la remuneración por concepto de multas;
b) Exigir al trabajador que compre sus artículos de consumo en tiendas o lugares
determinados;
c) Imponer colectas o suscripciones entre los trabajadores;
d) Hacer propaganda política o religiosa entre los trabajadores;
e) Obstaculizar, por cualquier medio, las visitas o inspecciones de las autoridades del trabajo
a los establecimientos o centros de trabajo, y la revisión de la documentación referente a
los trabajadores que dichas autoridades practicaren;
CAPÍTULO XX
SEGURIDAD E HIGIENE
Art. 72. Se considerará falta grave la transgresión a las disposiciones de seguridad e higiene
previstas en el ordenamiento laboral, de seguridad social y Reglamento de Seguridad y Salud

191
Ocupacional de la empresa, quedando facultada la compañía para hacer uso del derecho que
le asista en guardar la integridad de su personal.
DISPOSICIONES GENERALES
Art. 73. Los trabajadores tienen derecho a estar informados de todos los reglamentos,
instructivos, Código de conducta, disposiciones y normas a los que están sujetos en virtud de
su Contrato de Trabajo o Reglamento Interno.
Art. 74. La Empresa aprobará en la Dirección Regional del Trabajo de Ibarra, en cualquier
tiempo, las reformas y adiciones que estime convenientes al presente Reglamento. Una vez
aprobadas las reformas o adiciones. La Empresa las hará conocer a sus trabajadores en la
forma que determine la Ley.
Art. 75. En todo momento la Empresa impulsará a sus Trabajadores a que denuncien sin
miedo a recriminaciones todo acto doloso, daño, fraudes, violación al presente reglamento y
malversaciones que afecten económicamente o moralmente a la Empresa, sus funcionarios o
trabajadores.
Art. 76. En todo lo no se ha previsto en este Reglamento, se estará a lo dispuesto en el
Código del Trabajo y más normas aplicables, que quedan incorporadas al presente
Reglamento Interno de Trabajo.
Art. 77. El presente Reglamento Interno de Trabajo entrará a regir a partir de su aprobación
por el Director Regional de Trabajo de Ibarra.

192
Anexo N° 2 Plan de cuentas
CÓDIGO CUENTA
1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
1.1.01.01 CAJA GENERAL
1.1.01.02 CAJA CHICA
1.1.01.03 BANCOS
1.1.01.03.01 BANCO PICHINCHA
1.1.01.03.02 BANCO PRODUBANCO
1.1.02 ACTIVOS FINANCIEROS
1.1.02.01 (PROVISION POR DETERIORO)
1.1.02.02 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLINTES NO RELACIONADOS
1.1.02.02.01 CUENTAS POR COBRAR NO RELACIONADOS
1.1.02.02.02 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS - ANTICIPOS
1.1.02.02.03 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.02.02.04 (PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Y DETERIORO)
1.1.03 INVENTARIOS
1.1.03.01 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA
1.1.03.02 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
I NVENTARIOS DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL PROCESO

1.1.03.03
DE PRODUCCIÓN
1.1.03.04 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCIDOS POR LA EMPRESA
1.1.03.05 INVENTARIOS RESPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS
1.1.04 SERVICIOS Y OTROS PAGOS POR ANTICIPADO
1.1.04.01 ANTICIPOS A PROVEEDORES
1.1.04.02 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS
1.1.05 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
1.1.05.01 CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)
1.1.05.02 CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (I. R.)
1.1.05.03 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA

193
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.2.01.01 TERRENOS
1.2.01.02 EDIFICIOS
1.2.01.03 MUEBLES Y ENSERES
1.2.01.04 MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.01.05 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.2.01.06 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL
1.2.01.07 OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.2.01.08 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS
1.2.01.09 DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.2.01.09.01 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA EDIFICIOS)
1.2.01.09.02 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES)
1.2.01.09.03 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO)
1.2.01.09.04 (DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN)
1.2.01.09.05 (DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL)
1.2.01.09.06 (DEPRECIACIÓN OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO)
1.2.01.10 (DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO)
2 PASIVOS
2.1 PASIVO CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.01.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES
2.1.01.02 SUELDOS POR PAGAR
2.1.01.02 OBLIGACIONES CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
2.1.01.02.01 IVA COBRADO POR PAGAR
2.1.01.02.02 RETENCIÓN 30% IVA
2.1.01.02.03 RETENCIÓN 70% IVA
2.1.01.02.04 RETENCIÓN 100% IVA
2.1.01.02.05 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO
2.1.01.02.06 RETENCIÓN 10% HONORARIOS PROFESIONALES
2.1.01.02.07 RETENCIÓN 1% TRANSFERENCIA DE BIENES

194
2.1.01.02.08 RETENCIÓN 2% DE OTROS BIENES Y SERVICIOS
2.1.01.03 OBLIGACIONES CON EL IESS
2.1.01.03.01 APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR
2.1.01.04 OBLIGACIONES POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS
2.1.01.04.01 DECIMO TERCER SULEDO OR PAGAR
2.1.01.04.02 DECIMO CUARTO SUELDO POR PAGAR
2.1.01.04.03 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR
2.1.01.04.04 VACACIONES
2.1.01.04.05 PARICIPACIÓN DE TRABAJADORES POR PAGAR
2.1.01.05 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
2.1.01.05.01 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR A EMPRESAS PUBLICAS
2.1.01.05.02 SOBREGIROS BANCARIOS
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01 CUENTAS POR PAGAR LARGO PLAZO
2.2.01.01 PRESTAMOS BANCARIOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
2.2.01.02 HIPOTECAS POR PAGAR A LARGO PLAZO
2.2.01.03 PROVISIÓN JUBILACIÓN PATRONAL
3 PATRIMONIO NETO
3.1 PATRIMONIO ATRIBUIBLE A LOS PROPIETARIOS
3.1.01 CAPITAL
3.1.01.01 CAPITAL ACCIONARIO
3.1.02 RESERVAS
3.1.02.01 RESERVA LEGAL
3.1.03 RESULTADOS ACUMULADOS
3.1.03.01 GANACIAS ACUMULADAS
3.1.03.02 (PÉRDIDAS ACUMUADAS)
3.1.04 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3.1.04.01 GANACIA NETA DEL PERIODO
3.1.04.02 PERDIDA NETA DEL PERIODO
4 INGRESOS
4.1 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

195
4.1.01 VENTA DE BIENES
4.1.01.01 ADOQUINES
4.1.01.02 BLOQUES
4.1.02 INTERESES
4.1.02.01 INTERESES GENERADOS POR VENTAS A CREDITO
4.1.02.02 OTROS INTERES GENERADOS
4.1.03 (DESCUENTO EN VENTAS)
4.1.04 (DEVOLUCIÓN EN VENTAS)
5 EGRESOS
5.1 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN
5.1.01 MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS
5.1.01.01 (+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA
5.1.01.02 (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA
5.1.01.03 (+) IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA
5.1.01.04 (-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑÍA
5.1.01.05 (+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
5.1.01.06 (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA
5.1.01.07 (+) IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA
5.1.01.08 (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
5.1.01.09 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
5.1.01.10 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
5.1.01.11 (+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
5.1.01.12 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
5.1.02 (+) MANO DE OBRA DIRECTA
5.1.02.01 SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES
5.1.02.02 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
5.1.03 (+) MANO DE OBRA INDIRECTA
5.1.03.01 SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES
5.1.03.02 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
5.1.04 (+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
5.1.04.01 DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

196
5.1.04.02 DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
5.1.04.03 EFECTO VALOR NETO DE REALIZACIÓN DE INVENTARIOS
5.1.04.04 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
5.1.04.05 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS
5.1.04.06 OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN
5.2 GASTOS OPERACIONALES
5.2.01 GASTOS PERSONAL
5.2.01.01 SUELDOS Y SALARIOS
5.2.02 APORTE A LA SEGURIDAD SOCIAL
5.2.02.01 APORTE PATRONAL DEL IESS
5.2.02.02 FONDOS DE RESERVA
5.2.03 BENEFICIOS SOCIALES Y PATRONALES
5.2.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO
5.2.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO
5.2.03.03 FONDOS DE RESERVA
5.2.03.04 VACACIONES
5.2.03.05 BONIFICACIÓN POR DESAHUCIO DEL 25%
5.2.03.06 INDEMNIZACIÓN POR DESPIDO INTEMPESTIVO
5.3 GASTOS GENERALES
5.3.01 GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
5.3.01.01 MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Y VEHÍCULOS
5.3.01.02 MANTENIMIENTO EDIFICIOS
5.3.01.03 MANTENIMIENTO EQUIPOS DE OFICINA
5.3.01.04 MANTENIMIENTO EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
5.3.01.05 REPUESTOS
5.3.01.06 COMBUSTIBLES
5.3.02 GASTOS SERVICIOS BÁSICOS
5.3.02.01 LUZ ELÉCTRICA
5.3.02.02 AGUA POTABLE
5.3.02.03 TELECOMUNICACIONES
5.3.03 OTROS SERVICIOS
5.3.03.01 HONORARIOS Y DIETAS PROFESIONALES

197
5.3.03.02 TRANSPORTE PRIVADO
5.3.03.03 SEGUROS DE VEHÍCULOS
5.3.04 GASTOS FINANCIEROS
5.3.04.01 INTERESES BANCARIOS
5.3.04.02 COMISIONES BANCARIAS
5.3.05 SUMINISTROS Y MATERIALES
5.3.05.01 ÚTILES DE OFICINA
5.3.05.02 ÚTILES DE ASEO
5.3.06 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
5.3.06.01 PATENTE MUNICIPAL
5.3.06.02 GASTO IVA
5.3.07 GASTO DEPRECIACIÓN
5.3.07.01 DEPRECIACIÓN EDIFICIOS
5.3.07.02 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO
5.3.07.03 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
5.3.07.04 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
5.3.07.05 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
5.3.07.06 DEPRECIACIÓN OTROS EQUIPOS
5.3.07.07 DEPRECIACIÓN VEHÍCULOS
5.3.07.08 OTROS ACTIVOS

198
Anexo N°3 Estado de situación financiera de la propuesta
EMPRESA "INDUPCON"
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DE ENERO 1 A DICIEMBRE 31
(Expresado en dólares americanos)
CODIGO CUENTA
1 ACTIVO XXXXX
1.1 ACTIVO CORRIENTE XXXXX
1.1.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO XXXXX
1.1.01.01 Caja General XXXXX
1.1.01.02 Caja Chica XXXXX
1.1.01.03 BANCOS XXXXX
1.1.01.03.01 Banco Pichincha XXXXX
1.1.01.03.02 Banco Produbanco XXXXX
1.1.02 CUENTAS POR COBRAR XXXXX
1.1.02.01 Cuentas por cobrar no relacionados XXXXX
1.1.02.02 Cuentas por cobrar empleados XXXXX
1.1.02.03 Crédito Tributario a favor IVA XXXXX
1.1.02.04 Crédito Tributario a favor RENTA XXXXX
1.1.03 INVENTARIOS XXXXX
1.1.03.01 Inventarios de Materia Prima XXXXX
1.1.03.02 Inventarios de productos en proceso XXXXX
Inventario de suministros y materiales a ser
1.1.03.03 XXXXX
consumidos en el proceso de producción
Inventario de productos terminados producidos
1.1.03.04 XXXXX
por la empresa
1.1.03.05 Inventarios Repuestos, herramientas y accesorios XXXXX
1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES XXXXX
1.2.01 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO XXXXX
1.2.01.01 BIENES INMUEBLES XXXXX
1.2.01.01.01 Terrenos XXXXX
1.2.01.01.02 Edificios XXXXX
1.2.01.02 BIENES MUEBLES XXXXX
1.2.01.02.01 Maquinaria y Equipo XXXXX
1.2.01.02.02 Muebles y Enseres XXXXX
1.2.01.02.03 Equipos de Oficina XXXXX
1.2.01.02.04 Equipo de Computación XXXXX
1.2.01.02.06 Vehículos XXXXX
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE
1.2.01.03 (XXXXX)
ACTIVOS
1.2.01.03.01 Depre. Acumu. Edificios (XXXXX)
1.2.01.03.02 Depre. Acumu. Maquinaria y equipo (XXXXX)
1.2.01.03.03 Depre. Acumu. Muebles y enseres (XXXXX)
1.2.01.03.04 Depre. Acumu. Equipo de Computación (XXXXX)
199
1.2.01.03.07 Depre. Acumu. Vehículos (XXXXX)

2 PASIVOS XXXXX
2.1 PASIVO CORRIENTE XXXXX
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR XXXXX
2.1.01.01 Cuentas por pagar proveedores XXXXX
2.1.01.03 OBLIGACION CON LA ADM. TRIBUTARIA XXXXX
2.1.01.03.01 IVA cobrado por pagar XXXXX
2.1.01.03.02 Retención 10% honorarios XXXXX
2.1.01.03.03 Retención 1% transporte privado XXXXX
2.1.01.03.04 Retención 1% transferencia de bienes XXXXX
2.1.01.03.08 Retención 100% de IVA XXXXX
OBLIGACIONES PATRONALES Y
2.1.01.04 XXXXX
LABORALES
2.1.01.04.01 Sueldos por pagar XXXXX
2.1.01.04.02 Aporte personal IESS XXXXX
2.1.01.05 PROVISIONES Y BENEFICIOS SOCIALES XXXXX
2.1.01.05.01 Provisión Décimo tercer XXXXX
2.1.01.05.02 Provisión Décimo cuarto XXXXX
2.1.01.05.03 Vacaciones XXXXX
2.2 PASIVO NO CORRIENTE XXXXX
2.2.01 CUENTAS POR PAGAR XXXXX
2.2.01.01 Préstamos por pagar XXXXX
3 PATRIMONIO XXXXX
3.1. CAPITAL XXXXX
3.1.01 Capital Social XXXXX
3.1.01 RESULTADOS ACUMULADOS XXXXX
3.1.02 RESULTADOS DEL EJERCICIO XXXXX
PASIVO + PATRIMONIO XXXXX
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS

SON EXACTOS
Y VERDADEROS.
LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTÁN ELABORADOS BAJO NORMAS
INTERNACIONALES DE
INFORMACIÓN FINANCIERA (NIC 1, PÁRRAFO 16).
________________________ _______________________
GERENTE-PROPIETARIO CONTADOR
200
Anexo N° 4 Estado de Resultados

ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA INDUPCON
De Enero 1 a Diciembre 31
(En miles de dólares)
(CLASIFICACIÓN POR SU NATURALEZA)
INGRESOS CODIGO VALOR US$
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
VENTAS
(-) DESCUENTO EN VENTAS
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS
(-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES
COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN
(+) MATERIA PRIMA
(+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
(+) COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA

201
(+) IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
(+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
(+) MANO DE OBRA DIRECTA
SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES
(+) MANO DE OBRA INDIRECTA
SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES
(+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
EFECTO VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS
OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN
GANANCIA BRUTA
OTROS INGRESOS
DIVIDENDOS
INTERESES FINANCIEROS
OTRAS RENTAS
202
GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva)
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
ARRENDAMIENTO OPERATIVO
COMISIONES
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
COMBUSTIBLES
LUBRICANTES
SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
TRANSPORTE
GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
GASTOS DE VIAJE
AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES
NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
DEPRECIACIONES:
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

203
PROPIEDADES DE INVERSIÓN
AMORTIZACIONES:
INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
GASTO DETERIORO:
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
INVENTARIOS
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
INTANGIBLES
CUENTAS POR COBRAR
OTROS ACTIVOS
GASTOS FINANCIEROS
INTERESES
COMISIONES
GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS
DIFERENCIA EN CAMBIO
OTROS GASTOS FINANCIEROS
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE
OPERACIONES CONTINUADAS
15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS

204
IMPUESTO A LA RENTA CAUSADO
GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO
RESULTADO TOTAL DEL AÑO
UTILIDAD A REINVERTIR (INFORMATIVO)
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS.
LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTÁN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIC 1, PÁRRAFO 16)
__________________________________________ __________________________________________
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR
NOMBRE: NOMBRE:
CI / RUC:
205
Anexo N° 5 Estado de cambios en el patrimonio

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
EMPRESA INDUPCON
A DIC IEMBRE 31
(En mi l e s de dól are s)
O TRO S
C APITAL RESULTADO S
RESERVAS RESULTADO S
SO C IAL APO RTES DE AC UMULADO S
PRIMA INTEGRALES
SO C IO S O
EMISIÓ N TO TAL
EN C IFRAS C O MPLETAS US$ AC C IO NISTAS
PRIMARIA DE RESULTADO S PATRIMO NIO
PARA FUTURA GANANC IA (-) PÉRDIDA
AC C IO NES RESERVA PRO PIEDADES AC TIVO S GANANC IAS (-) PÉRDIDAS AC UMULADO S PO R RESERVA DE
C APITALIZAC IÓ N NETA DEL NETA DEL
LEGAL PLANTA Y EQ UIPO INTANGIBLES AC UMULADAS AC UMULADAS APLIC AC IÓ N PRIMERA C APITAL
PERIO DO PERIO DO
VEZ DE LAS NIIF
SALDO AL FINAL DEL PERÍO DO
SALDO REEXPRESADO DEL PERIO DO INMEDIATO

ANTERIO R
SALDO DEL PERÍO DO INMEDIATO ANTERIO R
C AMBIO S EN PO LITIC AS C O NTABLES:
C O RREC C IO N DE ERRO RES:
C AMBIO S DEL AÑO EN EL PATRIMO NIO :
Aumento (disminución) de capital social
Aportes para futuras capitalizaciones
Prima por emisión primaria de acciones
Dividendos
Transferencia de Resultados a otras cuentas

patrimoniales
Realización de la Reserva por Valuación de Activos

Financieros Disponibles para la venta
Realización de la Reserva por Valuación de

Propiedades, planta y equipo
Realización de la Reserva por Valuación de Activos

Intangibles
Otros cambios (detallar)
Resultado Integral Total del Año (Ganancia o pérdida

del ejercicio)
__________________________________________ _____________________________
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA C O NTADO R

NO MBRE: NO MBRE:
C I / RUC :
206
Anexo N° 6 Estado de flujos de efectivo por el método directo

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MÉTODO DIRECTO
EMPRESA INDUPCON
SALDOS
BALANCE
CODIGO (En US$)
INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO, ANTES 95
DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 9501
Clases de cobros por actividades de operación 950101
Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios 95010101
Otros cobros por actividades de operación 95010105
Clases de pagos por actividades de operación 950102
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios 95010201
Pagos a y por cuenta de los empleados 95010203
Otros pagos por actividades de operación 95010205
Dividendos pagados 950103
Dividendos recibidos 950104
Intereses pagados 950105

207
Intereses recibidos 950106
Impuestos a las ganancias pagados 950107
Otras entradas (salidas) de efectivo 950108
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 9502
Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios 950201
Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control 950202
Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos 950206
Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos 950207
Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo 950208
Adquisiciones de propiedades, planta y equipo 950209
Importes procedentes de ventas de activos intangibles 950210
Compras de activos intangibles 950211
Importes procedentes de otros activos a largo plazo 950212
Compras de otros activos a largo plazo 950213
Importes procedentes de subvenciones del gobierno 950214
Anticipos de efectivo efectuados a terceros 950215
Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a terceros 950216
Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera 950217

208
Cobros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera 950218
Dividendos recibidos 950219
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN 9503
Aporte en efectivo por aumento de capital 950301
Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad 950303
Financiación por préstamos a largo plazo 950304
Pagos de préstamos 950305
Pagos de pasivos por arrendamientos financieros 950306
Importes procedentes de subvenciones del gobierno 950307
Dividendos pagados 950308
EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL 9504
EFECTIVO
Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo 950401

209
INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 9505
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO 9506
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 9507
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA 96
AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO: 97
Ajustes por gasto de depreciación y amortización 9701
Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo 9702
Pérdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada 9703
Pérdidas en cambio de moneda extranjera 9704
Ajustes por gastos en provisiones 9705
Ajuste por pagos basados en acciones 9707
Ajustes por ganancias (pérdidas) en valor razonable 9708
Ajustes por gasto por impuesto a la renta 9709
Ajustes por gasto por participación trabajadores 9710
Otros ajustes por partidas distintas al efectivo 9711
CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS: 98

210
(Incremento) disminución en cuentas por cobrar clientes 9801
(Incremento) disminución en otras cuentas por cobrar 9802
(Incremento) disminución en anticipos de proveedores 9803
(Incremento) disminución en inventarios 9804
(Incremento) disminución en otros activos 9805
Incremento (disminución) en cuentas por pagar comerciales 9806
Incremento (disminución) en otras cuentas por pagar 9807
Incremento (disminución) en beneficios empleados 9808
Incremento (disminución) en anticipos de clientes 9809
Incremento (disminución) en otros pasivos 9810
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación 9820
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS
LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTÁN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIC 1,
PÁRRAFO 16)
__________________________ __________________________
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
NOMBRE: NOMBRE:
CI / RUC: CI / RUC:
211
Anexo N° 7 Encuesta dirigida a los clientes de la empresa “INDUPCON”
ENCUESTA DIRIGIDA A LOS CLIENTES
DE LA EMPRESA “INDUPCON”
OBJETIVO:
El objetivo de esta encuesta es obtener información, para establecer la necesidad de un
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS PARA
LA EMPRESA “INDUPCON”, UBICADA EN SAN ALFONSO, PARROQUIA
AMBUQUÍ, CANTÓN IBARRA, PROVINCIA DE IMBABURA. La información que se
obtenga será anónima y de absoluta discreción para el presente trabajo, por favor conteste con
sinceridad.
INSTRUCCIONES:
Lea detenidamente cada pregunta y marque con una “X” su respuesta.
CUESTIONARIO
1. ¿Cómo es la atención que le brinda la empresa INDUPCON?
Buena Regular Mala
2. ¿Cómo le parece el aspecto profesional de la empresa?
Excelente Bueno Malo

212
¿Ha tenido algún inconveniente en la entrega de los pedidos que ha solicitado?
Sí No
3. ¿El producto que le ofrece la empresa INDUPCON cumplen con las
especificaciones técnicas requeridas?
Sí No
4. ¿Los pedidos solicitados han llegado al tiempo convenido?
Sí No
5. ¿Recomendaría a otros profesionales en la construcción la empresa
INDUPCON?
Sí No
6. ¿Le parecen los precios de los productos más aceptables que los de las empresas
de competencia?
Mucho más aceptables
Aproximadamente iguales
Un poco menos aceptables
7. ¿Está contento con los empleados que laboran en la empresa?
Sí No
8. ¿De qué calidad es el servicio que le brinda la empresa?
Alta calidad
Buena calidad
Pésima calidad
9. ¿Cómo es su evaluación total de la empresa?

213
Anexo N° 8 Encuesta dirigida a empleados y trabajadores de la empresa “INDUPCON”
ENCUESTA DIRIGIDA A EMPLEADOS Y TRABAJADORES
DE LA EMPRESA “INDUPCON”
OBJETIVO:
El objetivo de esta encuesta es obtener información, para establecer la necesidad de un
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS PARA
LA EMPRESA “INDUPCON”, UBICADA EN SAN ALFONSO, PARROQUIA
AMBUQUÍ, CANTÓN IBARRA, PROVINCIA DE IMBABURA. La información que se
obtenga será anónima y de absoluta discreción para el presente trabajo, por favor conteste con
sinceridad.
INSTRUCCIONES:
Lea detenidamente cada pregunta y marque con una “X” su respuesta.
CUESTIONARIO
1. ¿Conoce usted cuál es la Misión y Visión de la empresa?
Sí No
2. ¿Conoce usted si la empresa posee objetivos, principios y políticas?
Sí No
3. ¿Cómo es el ambiente laboral en la empresa?

214
4. ¿Si usted comparte sus ideas con sus superiores, son aceptados?
Sí No
5. ¿La empresa le proporciona el Equipo de Protección Personal (EPP) necesario
para sus actividades diarias?
Sí No
6. ¿Cómo se realiza el registro de asistencia?
Por escrito
Sistema biométrico
Tarjeta-Reloj
7. ¿La empresa realiza capacitaciones permanentes?
Sí No
8. ¿Conoce usted las funciones que debe realizar dentro de la empresa?
Sí No
9. ¿Conoce usted sobre seguridad industrial?
Sí No
10. ¿Conoce usted el proceso productivo de la empresa?
Sí No
215
Anexo N° 9 Entrevista al gerente de la empresa “INDUPCON”
Estructura
1. ¿La empresa cuenta con Misión y Visión?
2. ¿La empresa tiene objetivos, políticas y valores?
3. ¿La empresa ha establecido un organigrama estructural?
Administración
4. ¿Cree usted que es necesario implementar un manual que determine funciones y
procedimientos administrativos y financieros?
5. ¿De qué manera realiza la supervisión en la empresa?
6. ¿Realizan constatación física en el área de producción?
7. ¿Cómo realizan el registro de asistencia de los empleados y trabajadores?
8. ¿Cómo es la comunicación entre usted y los trabajadores de la empresa?
9. ¿Cómo contribuye la empresa al cuidado del medio ambiente?
10. ¿Cuenta usted con la calificación artesanal?
Personal
11. ¿Las funciones de los trabajadores y empleados están emitidas por escrito?
12. ¿Se realizan capacitaciones permanentes a los empleados y trabajadores?
13. ¿Implementan la seguridad industrial con los trabajadores?
14. ¿La empresa proporciona el Equipo de Protección Personal (EPP) a los trabajadores?
216
Financiero
15. ¿Realizan arqueos sorpresivos a las personas encargadas de recaudación?
16. ¿Realizan conciliaciones bancarias periódicas?
17. ¿El contador presenta los estados financieros de forma clara y oportuna que ayuda a la
toma decisiones?
Atención
18. ¿Cómo es la atención al cliente en la empresa INDUPCON?
19. ¿Cómo es el proceso de comercialización del producto?
20. ¿Quiénes son sus principales clientes y proveedores?

217
Anexo N° 10 Entrevista al contador de la empresa "INDUPCON”
Estructura y reglamentos
1. ¿Su trabajo está vinculado al cumplimiento de los objetivos de la empresa?
2. ¿La empresa dispone de un reglamento interno?
3. ¿Cree usted que la implementación de un manual de procedimientos administrativos y
financieros sea una herramienta adecuada para la empresa?
4. ¿Cree usted que es necesario un sistema de control dentro de la empresa?
Administrativo
5. ¿Conoce usted cuáles son sus funciones?
6. ¿El ambiente de trabajo en el que labora diariamente es adecuado?
7. ¿La empresa le ha brindado capacitaciones relacionadas a su actividad?
8. ¿Existe colaboración de la asistente contable en sus actividades?
9. ¿Ha aportado con alguna iniciativa para mejorar sus funciones dentro de la empresa?
10. ¿Recibe la información necesaria para realizar su trabajo adecuadamente?
Financiero
11. ¿La empresa aplica NIIFs?
12. ¿La empresa ha implementado un plan de cuentas?
13. ¿Cuál es el método de control de sus inventarios?
14. ¿Cumple la empresa con las obligaciones tributarias y patronales a la fecha?
15. ¿Cómo es el proceso de facturación en la empresa?

218
16. ¿Cómo se lleva la contabilidad en la empresa, en forma manual o mediante un sistema
contable?
17. ¿Son adecuados y oportunos los registros contables de la empresa?
18. ¿Con qué frecuencia remite la información financiera para que el Gerente pueda tomar
decisiones acertadas?

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UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

CARRERA DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CPA

“MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS PARA LA

EMPRESA “INDUPCON”, UBICADA EN SAN ALFONSO, PARROQUIA AMBUQUÍ,

CANTÓN IBARRA, PROVINCIA DE IMBABURA”

PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD

Delgado Jácome Patricia Gabriela

Msc. Rita Lucía Lomas Paz

Ibarra, Junio 2017

Actualmente, la globalización es un fenómeno que incita a todas las empresas industriales a

desconocimiento de una adecuada administración, provoca que las empresas no progresen, se

estanquen y hasta lleguen a la quiebra. La empresa industrial “INDUPCON”, está ubicada en

San Alfonso de Moras, sector de Ambuquí, al norte de la ciudad de Ibarra, provincia de

Imbabura, se constituyó hace cinco años, su actividad es la fabricación y comercialización de

empírica, no se han establecido las funciones y procedimientos administrativos y financieros,

que surge la necesidad de diseñar el presente MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS PARA LA EMPRESA “INDUPCON”,

UBICADA EN SAN ALFONSO, PARROQUIA AMBUQUÍ, CANTÓN IBARRA,

PROVINCIA DE IMBABURA, como un instrumento, que aporte al mejoramiento de todos

en la empresa y aplicando un debido sistema de control interno, corrigiendo y guiando a la

eficiente y competitiva, y generando un crecimiento económico anhelado.

Demonstrating a high competitiveness. It is for this reason, that ignorance of an adequate

appropriate technical knowledge. To design the present MANUAL OF ADMINISTRATIVE

AND FINANCIAL PROCEDURES FOR THE "INDUPCON" COMPANY, LOCATED IN

SAN ALFONSO, AMBUQUÍ PARISH, IBARRA CITY, IMBABURA PROVINCE, as an

CERTIFICACIÓN DEL ASESOR

AUTORIZACIÓN DE USO Y PUBLICACIÓN A FAVOR DE LA UNIVERSIDAD

TÉCNICA DEL NORTE

determinó la necesidad de disponer de textos completos en formato digital con la finalidad de

apoyar los procesos de investigación, docencia y extensión de la Universidad.

proyecto, para lo cual ponemos a disposición la siguiente información:

este ejemplo a seguir.

Mi eterno y enorme agradecimiento a mi madre, mujer luchadora incansable, que no conoce

mi confidente y mi mejor amiga.

únicas e inolvidables que permanecerán por siempre en mi corazón.

El presente “MANUAL DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS Y

FINANCIEROS PARA LA EMPRESA “INDUPCON”, UBICADA EN SAN

ALFONSO, PARROQUIA AMBUQUÍ, CANTÓN IBARRA, PROVINCIA DE

Está constituido por cuatro capítulos, los cuales contienen lo siguiente:

En el Capítulo I: se describe el diagnóstico situacional de la empresa “INDUPCON”, el cual

se determinó mediante la información recopilada a través de las entrevistas y encuestas

realizadas a los empleados, trabajadores y clientes de la misma, se analiza su situación real

mediante un análisis FODA.

En el Capítulo II: se presenta el marco teórico, en el cual se basa la investigación incluyendo

datos bibliográficos y linkográficos de los temas relacionados para la elaboración y diseño

del manual como son: contables, financieros, legales y administrativos.

organizacional, políticas, procedimientos administrativos que incluyen las funciones y

actividades que los empleados y trabajadores deben realizar en la empresa, y procedimientos

cuales proporcionan soluciones a los problemas detectados en el diagnóstico situacional.

positivos y el gran aporte de esta herramienta técnica.

debilidades y deficiencias encontradas, mejorando el rendimiento de la empresa.

RESUMEN EJECUTIVO ..........................................................................................................ii

SUMMARY ............................................................................................................................. iii

CERTIFICACIÓN DEL ASESOR ............................................................................................ v

CESIÓN DE DERECHOS DE AUTOR DEL TRABAJO DE GRADO A FAVOR DE LA

UNIVERSIDAD TÉCNICA DEL NORTE .............................................................................. vi

AUTORIZACIÓN DE USO Y PUBLICACIÓN A FAVOR DE LA UNIVERSIDAD

TÉCNICA DEL NORTE .........................................................................................................vii

DEDICATORIA .................................................................................................................... viii

ÍNDICE DE CONTENIDO ................................................................................................... xiii

ÍNDICE DE TABLAS ............................................................................................................ xix