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LE CAYO LA SUNAT A DIEGO

Vid Diego administra una empresa de tours de deportes de aventura, a través de la que se brinda
servicios a familias, amigos de colegio, universidades y compañeros de trabajo,
inclusive.Normalmente, Diego ofrece dos servicios básicos de “full day”:

Lunahuana Extremo: Viaje Lima – Lunahuaná – Lima, circuito de bicicleta en Valle de Cañete,
sandboarden las dunas de Asia, canotaje en el río Cañete y visita a bodegas pisqueras.

Vive Caral: Viaje Lima – Huacho – Lima, Caminata o trekking por las Lomas de Lachay, visita al
Santuario de Caral, vista a haciendas agroexportadoras.

Por grupos de cinco a ocho personas, Diego cobra S/.300.00 por persona, y además del viaje, los
deportes, y las guías, incluye la alimentación y el seguro de viaje.

La empresa de Diego está debidamente registrada en la SUNAT, pues cuenta con su RUC y emite
boletas o facturas cuando el cliente se lo solicita.

Desde hace un tiempo, encontró un nuevo nicho de mercado en las gerencias de recursos
humanos de las grandes empresas, que requieren de sus servicios como medio de recompensa a
sus mejores trabajadores. A estos clientes, siempre les da factura. Sin embargo, hace poco una
empresa nueva no le pidió el comprobante de pago. Diego sospechó algo raro, pero finalmente no
se hizo mayor problema al no emitir la factura. Al día siguiente un grupo de inspectores de la
SUNAT visitó las oficinas de la empresa de tours.

¿Cómo solucionar el problema del manejo del dinero?


¿Qué documentos le exigirá el inspector de la SUNAT a Diego?
Lo primero que solicitaron fueron las copias de las boletas y facturas emitidas durante el último
mes. Luego solicitaron:
 Registro de venta: lista detallada de las ventas realizadas en el mes, de las actividades del
negocio.
 Registro de compras: relación de adquisiciones a proveedores en el mes, para mantener las ventas
del negocio.
 Libro diario de formato simplificado: libro que reemplaza alos Libros Diario, Mayor, Caja Banco
eInventarios y Balances.
Esta documentación es lo mínimo exigible para las empresaspersonas naturales y jurídicas que
generan rentas de tercera categoría (negocios y empresas) que obtengan ingresos anuales
menores a las 150 Unidades Impositivas Tributarias (UIT), es decir S/.547,500.00. Las empresas
con ingresos mayores a este monto deben llevar contabilidad completa.
¿Diego ha cometido alguna falta tributaria?
Si. No ha emitido las boletas ni facturas por todos los servicios que brinda. Solo ha hecho cuando
el cliente le ha solicitado el comprobante de pago.Los inspectores de la SUNAT son los
encargados de detectar este tipo de infracciones y levantar un Acta Probatoria de la infracción.
¿Le pueden cerrar el negocio a Diego?
No, si Diego reconoce la infracción y es la primera vez que se la detectan.Si no reconociera la
infracción, se le multaría con el 40% de una UIT, es decir S/.1,460.00.
Si la falta ha sido reiterada, digamos, es la segunda vez que se detecta, la Autoridad Tributaria,
puede ordenar el cierre del negocio por tres a más días, según la gravedad o el pago de una multa
desde mediaUIT, es decir S/.1,825.
Cabe señalar que recientemente se ha modificado este régimen, por lo que podría darse el caso
que si se cierre el negocio a Diego ante la primera infracción. En caso de que no se pueda cerrar el
local por una afectación a terceros, Diego será multado de conformidad al régimen tributario en el
que se encuentre el contribuyente.
Las multas podrían llegar hasta 1 UIT (S/.3,650.00) en caso de ser la primera vez, en la
segunda1.5 UIT (S/.5,475.00) y en la tercera sería no menor de 2 UIT (S/.7,500.00). Normalmente
la sanción que se aplica está relacionada con un porcentaje vinculado al importe declarado (5%).
¿Es válido el argumento de que los clientes nunca le exigieron los
comprobantes?
No, la entrega del comprobante de pago según el tipo que corresponda (boleta, factura o ticket de
venta) es de carácter obligatorio. Su entrega no está en función a la decisión del cliente o del
proveedor del bien o servicio.
El inspector también detectó que los registros de ventas y de compras de Diego
no están al día. ¿Ello es sancionable?
Si está considerando como infracción y su sanción (desde 0.3% de los ingresos totales) estará en
función al tiempo de atraso de dichos registros. Ahora, si se reconoce la infracción y se paga la
multa, esta se reduce hasta en 90%.

TEMA FORMALIZACION SUNAT

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