Enfoque Económico Y Jurídico De La Política Fiscal Legislación Económica

AGRADECIMIENTOS

Con profundo agradecimiento a la Universidad Nacional del Altiplano Puno, la

Facultad de Ingeniería Económica, al Dr. Cristóbal Yapuchura Saico por
brindarnos el conocimiento académico y el apoyo moral para ser cada día
mejores personas, y por ultimo a nuestros padres quienes guían nuestro
sendero y hacen posible nuestra formación profesional y personal haciendo
realidad nuestros objetivos.

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PRESENTACIÓN

El presente trabajo de Legislación Económica del octavo semestre de la

Facultad de Ingeniería Económica, fue elaborado en base a los contenidos
realizados en la asignatura mencionada.

Ponemos a vuestra disposición el presente trabajo encargado de la

asignatura de Legislación Económica (Enfoque Económico y Jurídico de La
Política Fiscal). En el que se da a conceptos básicos, historia así como
también la relación económica y jurídica de la Política Fiscal, el cual es
utilizado como un instrumento para el mejor análisis e interpretación en el
campo de la Economía y el Derecho.

Dicho de otra manera hoy en día el avance del conocimiento, el desarrollo

de la investigación en el campo de la economía, la aplicación de nuevas
técnicas y procedimiento hacen necesario e indispensable el conocimiento de
las normas legales, específicamente en el desarrollo de la Política Fiscal que
permite a la economía plantear interpretaciones, análisis de los diversos
problemas que se plantea en la realidad.

En el trabajo encargado se desarrolla desde un punto de vista teórico,

normativo, como económico; lo que permite que el estudiante sepa utilizar
como instrumento de desarrollo a la cuestiones legales para la solución de
problemas de una economía, los cuales se dan en la vida daría (en las familias,
empresas, el sector gobierno).

El trabajo encargado es fruto de la investigación de textos, apuntes de las

sesiones de clase, e información obtenida por Internet. Los errores u omisiones
que aún persistan son de nuestra exclusiva responsabilidad, esperando que el
docente sepa comprender, entender y corregir errores cometidos en la
presente.

El trabajo fue elaborado en forma homogénea, en donde la ausencia de

los integrantes no fue un obstáculo para el desarrollo del trabajo.

Los Alumnos

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I. INTRODUCCION
Este documento de trabajo presenta un estudio de la política fiscal desde un
punto de vista legislativo es decir desde el ámbito profesional de Derecho,
veremos como funciona la Política Fiscal desde el punto de vista normativo
para el Perú, como también de que modo aporta al desarrollo en el que
ahora se vive, mencionaremos las formas en la que se aplica esta política.
Cave resaltar el contenido que se muestra en este documento de trabajo, se
debe tomar en cuenta los cambios de orientación de la Política Fiscal que se
va dirigiendo a un esquema de desarrollo sostenible.

Todas las decisiones de la política fiscal del Perú están a cargo del
Ministerio de Economía y Finanzas (MEF). Entender el comportamiento y el
papel fundamental que la Política Fiscal tiene sobre la economía peruana
como una gran relevancia para el desarrollo y crecimiento económico,
además de la gran utilidad de esta política hace que la economía pueda
optar por la mejor decisión, con el único fin de generar la sostenibilidad
económica del país.

En un primer momento se muestra los conceptos necesarios para entender

sobre la Política Fiscal de acuerdo a diferentes autores reconocidos por la
teoría económica y doctrinas legales, además de la evolución histórica de la
política fiscal. Es necesario mencionar que la teoría correspondiente se
analizará el comportamiento de la política fiscal en el que estaba sujetada.
En los siguientes momentos se desarrolla un breve análisis de la política
fiscal desde el enfoque Económico y Jurídico, y por ultimo mostraremos las
conclusiones correspondientes sobre el tema analizado.

II. FUNDAMENTOS TEORICOS

II.1 MARCO HISTORICO

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II.2 MARCO TEORICO

II.3 MARCO CONCEPTUAL

Política Fiscal.- Se entiende por Política fiscal como el conjunto de medidas
relativas al régimen tributario, gasto publico, endeudamiento interno externo
del Estado, y a las operaciones y situación financiera de las entidades y
organismos autónomos o paraestatales, por medio de los cuales se
determina monto y distribución de la inversión y consumo públicos como
componentes del gasto nacional.

Gasto Público.- Es el gasto realizado por el sector público en bienes y

servicios, incluye la construcción de carreteras y el sueldo de los
funcionarios, entre otros. También la podemos definir como: el gasto es
aquel flujo que configura el componente negativo del resultado económico-
patrimonial, producidos a lo largo del ejercicio por las operaciones conocidas
de naturaleza presupuestaria o no presupuestaria, como consecuencia de la
variación de activos o el surgimiento de obligaciones, que implican un
decremento en los fondos propios.

Gasto Privado.- Gasto total que realizan los agentes económicos privados
en bienes de consumo y en bienes de capital, por unidad de tiempo.

Gasto Fiscal.- Gasto total que realizan todas las instituciones incluidas
dentro del sector fiscal entre las cuales se encuentran, el gobierno General,
los ministerios y todas aquellas entidades que producen bienes y servicios
públicos. Lo característico de estas instituciones o agencias del gobierno es
que sus gastos corrientes y de operación son financiados con fondos del
presupuesto general de al Nación.

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El gasto fiscal se divide en gastos corrientes, que incluyen principalmente el

pago de remuneraciones fiscales y la compra de bienes y servicios de
consumo de uso habitual; y en gastos de capital, que incluye las compras de
bienes de capital y algunos bienes de consumo (durables) por parte del
fisco. La finalidad del gasto fiscal es proveer de bienes y servicios públicos y
mejorar las condiciones de vida de los sectores más pobres de la sociedad.

Gasto Social.- Parte del gasto público destinado a la financiación de

servicios sociales básicos para los individuos. Según la clasificación
propuesta por las Naciones Unidas, son los gastos de educación, sanidad,
seguridad social, vivienda, deportes y otros de similares características.

Gasto Total Turístico.- Es el gasto efectuado por los visitantes (no

residentes). Se compone de gastos en origen (satisfechos por los visitantes
en su país de residencia), ya sea en forma de paquete turístico o no, y del
gasto en destino.

Rango de Gastos.- Estimación de los montos de gasto a efectuarse, por las

dependencias del Poder Ejecutivo, por los organismos descentralizados y
empresas de participación estatal sujetas a control directo, y por los Poderes
Legislativo y Judicial, que sirven de base para estructurar y formular los
anteproyectos de presupuesto anuales.

Gasto Nacional Bruto.- Es representado por el total de los cuatro sectores

de la economía (familiar, gubernamental, empresarial y exterior) en la
producción nacional de bienes y servicios.

Efecto Multiplicador.- El dinero, al pasar de mano en mano, va generando

incrementos en la producción (producto nacional)

III. ENFOQUE ECONOMICO Y JURIDICO DE LA POLITICA FISCAL

3.1 ENFOQUE JURIDICO
III.1.1 El Sistema Normativo General Del Ingreso Y El Gasto Públicos

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La Constitución
El Capítulo IV del Título III de la Constitución Política del Perú, titulado Del
Régimen Tributario y Presupuestal y que comprende los artículos del 74° al
82°, se refiere al tema presupuestal y al importante asunto de los pagos que
los ciudadanos deben efectuar bajo la forma de tributos; los cuales a su vez
van a formar parte de la hacienda pública para el sostenimiento de los
múltiples gastos que debe realizar el Estado para el cumplimiento de sus
diversas funciones.

Los tributos no pueden ser creados ni exigidos a capricho por determinas

instancias del sector público, pues se crean, modifican o derogan, o se
establece una exoneración, exclusivamente por ley o decreto legislativo en
caso de delegación de facultades, salvo los aranceles y tasas, los cuales se
regulan mediante decreto supremo. Los decretos de urgencia tampoco
pueden contener materia tributaria. Las leyes de índole tributaria referidas a
beneficios o exoneraciones requieren previamente informe del Ministerio de
Economía y Finanzas.

Estas medidas y el impedimento a los representantes ante el Congreso de

tener iniciativa pare crear o aumentar gastos públicos, salvo en lo que se
refiere a su propio presupuesto, han sido tomadas para evitar excesos, a la
luz de severas dificultades fiscales que padeció nuestro país en la segunda
mitad de los ochenta. No pocas veces acompañado de despilfarros y
defraudaciones a costa del erario nacional, cometiendo desaciertos como el
imponer impuestos desproporcionados o subsidios generalizados, que
inclusive afectaron a los más pobres.

En el ámbito tributario, el Estado, al ejercer la potestad tributaría, debe

respetar los principios de reserva de la ley, y los de igualdad y respeto de los
derechos fundamentales de la persona. Ningún tributo puede tener efecto
confiscatorio.

Para evitar que las iniciativas de gasto presionen artificiosamente sobre los
tributos, la Constitución establece que las leyes de presupuesto -orientadas

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predominantemente a los asuntos del gasto público- no pueden contener

normas sobre materia tributaria. Asimismo, señala que el Estado sólo
garantiza el pago de la deuda pública contraída por gobiernos
constitucionales de acuerdo con la Constitución y la ley, y que las
operaciones de endeudamiento interno y externo del Estado se aprueban
conforme a ley.

En materia de endeudamiento, la Constitución dispone tres asuntos de gran

importancia:
i) los préstamos procedentes del Banco Central de Reserva o del Banco de
la Nación no se contabilizan como ingreso fiscal;
ii) no pueden cubrirse con empréstitos los gastos de carácter permanente; y
iii) no puede aprobarse el presupuesto sin partida destinada al servicio de la
deuda pública.

Los gobiernos locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y

tasas, o exonerar de éstas, dentro de su jurisdicción y con los límites que
señala la ley. Por otra parte, pueden celebrar operaciones de crédito con
cargo a sus recursos y bienes propios, sin requerir autorización legal.

La administración económica y financiera del Estado se rige por el

presupuesto que anualmente aprueba el Congreso. La estructura del
presupuesto del sector público contiene dos secciones: Gobierno Central e
Instancias Descentralizadas. Su programación y ejecución deben responder
a los criterios de eficiencia, de necesidades sociales básicas y de
descentralización, de manera que se asigne equitativamente los recursos
públicos. En este contexto normativo la Constitución señala que corresponde
a las respectivas circunscripciones, conforme a ley, recibir una participación
adecuada del impuesto a la renta percibido por la explotación de los
recursos naturales en cada zona, en calidad de canon.

Para garantizar mayor eficiencia técnica y económica en la ejecución del

gasto público, la Constitución dispone que las obras y la adquisición de
suministros con utilización de fondos o recursos públicos se ejecuten

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obligatoriamente por contrata y licitación pública, así como también la

adquisición o la enajenación de bienes. Añade, la contratación de servicios y
proyectos, cuya importancia y monto señala la ley de presupuesto, se hace
por concurso público; la ley establece el procedimiento, las excepciones y
las respectivas responsabilidades.

Al mes de diciembre -sea mediante ley o decreto legislativo- deben estar

promulgadas ya las tres leyes que regirán durante todo el año siguiente: la
Ley de Presupuesto -debidamente equilibrada-, la Ley de Endeudamiento y
la Ley de Equilibrio Financiero. Los créditos suplementarios, habilitaciones y
transferencias de partidas se tramitan ante el Congreso tal como la ley de
presupuesto.

En el instrumento normativo de mayor jerarquía, se define a la Contraloría

General de la República como una entidad descentralizada de derecho
público que goza de autonomía conforme a su ley orgánica. Se le considera
el órgano superior del sistema nacional de control, y como tal supervisa la
legalidad de la ejecución del presupuesto del Estado, de las operaciones de
la deuda pública y de los actos de las instituciones que conforman el sector
público no financiero del país.

Ley de Gestión Presupuestaria del Estado

La Ley de Gestión Presupuestaria del Estado, en sus 55 artículos y cuatro
disposiciones entre complementarias, transitorias y finales, establece las
normas fundamentales que rigen las distintas fases del proceso
presupuestario, los criterios técnicos y los mecanismos operativos que
deben permitir optimizar la gestión administrativa y financiera del Estado. Se
encuentran sujetas a la presente norma, todas las entidades del sector
público, con personería jurídica de derecho público; asimismo, se
encuentran comprendidas las empresas que conforman la actividad
empresarial del Estado en determinados casos señalados expresamente por
la presente ley y las leyes anuales de presupuesto.

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En el Título Preliminar de la Ley de Gestión Presupuestaria del Estado, se

exponen 10 principios a manera de normas fundamentales, que
circunscriben el posterior desarrollo de esta ley:

- Norma I: Referido al principio de Equilibrio3. El presupuesto del sector

público debe estar equilibrado entre sus ingresos y egresos, estando
prohibido incluir autorizaciones de gasto sin el financiamiento
correspondiente.
- Norma II: Referido al principio de Unidad. El presupuesto del sector
público debe contener el total de los ingresos y gastos contemplados para
el año fiscal.
- Norma III: Referido al principio de Universalidad. El presupuesto del
sector público debe comprender, en su cuerpo normativo, todos los
presupuestos de las entidades del Estado.
- Norma IV: Referido al principio de Especificidad. El presupuesto del sector
público debe mostrar en el detalle de los ingresos y las fuentes de
financiamiento; con relación a los egresos, el objeto del gasto a realizarse
durante el año fiscal.
- Norma V: Referido al principio de Unidad. Los recursos públicos, se
administran en forma común y financian todos los gastos contemplados
por la ley anual de presupuesto.
- Norma VI: Referido al principio de Exclusividad. La ley anual de
presupuesto contiene, exclusivamente, disposiciones de orden
presupuestal.
- Norma VII: Referido al principio de Periodicidad. La ley de presupuesto
tiene vigencia anual y coincide con el año calendario. Dicha norma
contempla un período de regularización presupuestaria a efectos de
completar el registro de la información de ingresos y liquidar los
compromisos de gastos no pagados durante el año fiscal.
- Norma VIII: Referido al principio de Centralización Normativa. El poder
ejecutivo al proponer o reglamentar leyes que de manera general o
particular se relacionen a la materia presupuestal, debe gestionarlas a
través del Ministerio de Economía y Finanzas.

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- Norma IX: Referido al principio de Programación. El proceso

presupuestario, debe apoyarse en los resultados de ejercicios anteriores y
tomar en cuenta las perspectivas de los ejercicios futuros.
- Norma X: Referido al principio de Integración Normativa. En lo no previsto
por la ley de gestión presupuestaria y las leyes relativas a la materia
presupuestal, se aplicarán supletoriamente los principios del derecho
administrativo y las disposiciones reguladas por otras leyes que incidan en
la materia, siempre que no sean incompatibles con su naturaleza.

El artículo 3° de la ley establece un Sistema de Gestión Presupuestaria, el

cual comprende los principios, normas, técnicas, métodos y procedimientos
que regulan el proceso presupuestario y sus relaciones con las entidades del
sector público, en el marco de la administración financiera del Estado. Esos
componentes del sistema se desarrollan en las leyes anuales de
presupuesto, así como en los reglamentos y directivas que emite la
Dirección Nacional del Presupuesto Público.

III.1.2 El Marco Normativo De La Política Fiscal.

III.1.3
El Marco normativo de la política fiscal en el Perú es establecido por la Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal (LRTF). La operatividad específica
de los principios establecidos en la Ley se ejecuta principalmente a través de
las leyes de presupuesto, endeudamiento, equilibrio financiero y demás
normas complementarias.

Establecer los lineamientos para una mejor gestión de las finanzas públicas,
con prudencia y transparencia fiscal, así como también crear el Fondo de
Estabilización Fiscal. Ello a fin de contribuir a la estabilidad económica,
condición esencial para alcanzar el crecimiento económico sostenible y el
bienestar social”

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El programa económico tiene como objetivo central mejorar el nivel de vida de

la población, reduciendo la pobreza y la falta de empleo.

Para ello es imperativo mantener un crecimiento económico alto y sostenido en

el mediano y largo plazo, con bajas tasas de inflación y un nivel de reservas
internacionales que garantice la sostenibilidad de las cuentas externas.

Para llegar a los objetivos de la Ley se establecen dos instrumentos.

(1) El crecimiento real del gasto no financiero debe ser inferior a 3% y;

(2) el déficit económico del Sector Público No Financiero debe ser menor a 1%
del PBI.

El cumplimiento de estas reglas asegura que la razón deuda-PBI sea cada vez
menor, es decir, que los peruanos estemos cada vez menos endeudados en
relación a nuestro ingreso.

PRINCIPIO GENERAL: “El Estado debe asegurar el equilibrio o superávit

fiscales en los períodos favorables permitiendo únicamente déficit fiscales
moderados y no recurrentes en períodos de menor crecimiento”

III.1.4 Código de Buenas Prácticas sobre Transparencia Fiscal:

Declaración de Principios
El Fondo Monetario Internacional adoptó el Código que establece los principios
generales de transparencia fiscal para lograr una buena administración
fiscal. Los principios básicos sobre transparencia son:

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Definición de funciones y responsabilidades: Distinción clara de la

estructura y funciones del gobierno. Provisión de información confiable sobre
las intenciones y proyecciones de política fiscal.
Acceso público a la información: Oportunidad de contar con información
detallada, incluyendo la publicación de documentos presupuestarios que
contengan apropiadamente cuentas clasificadas del gobierno general y
estimados de las actividades cuasifiscales.
Transparencia en la preparación, ejecución y publicación: Plantea un
marco administrativo y regulatorio transparente, prácticas de adquisición y
empleo abiertas al público, así como un código de conducta para los que
trabajan en la administración tributaria.
Evaluación independiente que otorgue garantías de integridad: La
información presentada por las autoridades fiscales deberá estar sujeta a
una supervisión independiente y pública.

3.2 ENFOQUE ECONOMICO

3.3 RELACION DENTRO DE LOS ENFOQUES

IV.CONCLUSIONES

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V. BIBLIOGRAFÍA
1. BARRASA, Oscar. “Optimización Dinámica”, Departamento de Matemática Universidad
Nacional de La Plata, Argentina 2004.
2. CERDA TENA, Emilio. “Optimización Dinámica”, Ed. Prentice-Hall, Madrid 2001.
3. CHIANG, Alpha. “Elements of Dynamic Optimization”, Ed. McGraw-Hill, México 1992.
4. CHIANG, Alpha. “Métodos Fundamentales de Economía Matemática”, Tercera Edición,
Editorial McGRAW-HILL, México 1987.
5. WEBER, Jean. “Matemáticas para la Administración y Economía”. Editorial Harla, México
1984.

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