Anexo I.- Solución a la actividad 3.

PROCOS S.L

LIBRO DIARIO

1.

Asientos contables

Asiento
9 Fecha 18/01/201X
nº

Impor Subcuen Subcuen Impor

DEBE HABER
te ta ta te

Amortizaci
Amortizaci ón.
ón. Acumulada
593,75 681 Inmovilizad a . 281 593,75
o. Inmovilizad
Material. o.
Material.

Asientos contables

Asiento
9 Fecha 18/01/201X
nº

Import Subcuen Subcuen Import

DEBE HABER
e ta ta e

Amortizaci
Amortizaci ón.
ón. Acumulada
1.055, 1.055,
681 Inmovilizad a . 281
56 56
o. Inmovilizad
Material. o.
Material.

3.
 Asientos contables

Asient
10 Fecha 18/01/201X
o nº

Impor Subcue Subcue Impor

DEBE HABER
te nta nta te

Clientes, Prestaciones de
410 200
efectos servicios
236 431 comercia a
les a H.P. IVA Reperc
477 36
cobrar. utido.

4.

Asientos contables

Asient
11 Fecha 18/01/201X
o nº

Impor Subcue Subcue Impor

DEBE HABER
te nta nta te

Compras otros Rappels

2.500 602 aprovisionamie por 609 200
ntos. compras.
a
H.P. IVA Proveedo
414 472 511 2.714
Soportado. res.

5.

Asientos contables

Asiento
12 Fecha 18/01/201X
nº

Import Subcuent DEB Subcuent Import

HABER
e a E a e

Anticipo de
438 2.000
clientes
Caja
2.360 570 a
€. H.P IVA
Repercutid 477 360
o
6.

Asientos contables

Asiento
13 Fecha 18/01/201X
nº

Import Subcuen Subcuen Import

DEBE HABER
e ta ta e

Clientes,
Ventas
efectos
1.652 431 mercaderí 700 3.400
comerciale
as.
s a cobrar.

Anticipo
a
2.000 438 de
clientes. H.P. IVA
Repercutid 477 612
H.P. IVA o.
360 477 Repercutid
o.

7.

Asientos contables

Asiento
14 Fecha 18/01/201X
nº

Impor Subcuen Subcuen Impor

DEBE HABER
te ta ta te

Servicios
profesionale
Acreedor
200 623 s
es por
independient
a prestació 410 236
es.
n de
servicios.
H.P. IVA
36 472
Soportado.

8.
 Asientos contables

Asiento
15 Fecha 18/01/201X
nº

Import Subcuent Subcuent Import

DEBE HABER
e a a e

Venta
mercadería 700 2.800
s.
Cliente
3.304 430 a
s.
H.P. IVA
Repercutid 477 504
o.

Asientos contables

Asiento
15 Fecha 18/01/201X
nº

Import Subcuen Subcuen Import

DEBE HABER
e ta ta e

Transporte Acreedor
100 624
s. es por
a prestació 410 118
H.P. IVA n de
18 472
Soportado. servicios.

10.

Asientos contables

Asiento
16 Fecha 18/01/201X
nº

Import Subcuent HABE Subcuent Import

DEBE
e a R a e

Devolucion
es de
Cliente
500 708 ventas y a 430 590
s.
operaciones
similares.
 Asientos contables

Asiento
16 Fecha 18/01/201X
nº

H.P. IVA
90 477 Repercutido
.

Anexo II.- Solución a la actividad 4.

SUPUESTO DE OPERACIONES AUXILIARES DE TESORERÍA

1. CAPITALIZACIÓN SIMPLE. ¿A qué tipo de interés se ha invertido un capital de 3.000 € , si

durante dos años y tres meses ha producido 300 euros de intereses?

PLANTEAMIENTO

C0 =3.000 €

IT =300 €

n = 2 años y 3 meses = 2,25 años

i=¿

SOLUCIÓN

Aplicando la fórmula: i = IT/C0*n

i = 300/3000*2,25 = 0,044

i= 4,44 %

2. CAPITALIZACIÓN SIMPLE ¿Cuánto duró una inversión de la que sabemos que se invirtieron
3.000 € y que se ha transformado en un montante de 4.200 € si se le aplica un 1 % mensual?

PLANTEAMIENTO

C0=3.000 €

Cn = 4.200 €

I(12) = 1 % = 0,01

i = i (12)*12=0,01*12=0,12

n=¿?

SOLUCIÓN

Aplicando la fórmula: IT=Cn-C0=4.200 – 3.000 = 1.200

n= IT/C0*i = 1.200 / 3.000 * 0,12 = 3,33 años.

3. DESCUENTO SIMPLE. Calcula el líquido a percibir por el descuento bancario de una letra
de cambio de 6.000 € cuando faltan 60 días para su vencimiento y se aplica un tipo de
descuento del 10 % anual. Asimismo la comisión bancaria es del 4 por mil y los gastos de
correo 0,5 euros.

PLANTEAMIENTO

Cn = nominal = 6.000 €

n= 60 días

i diario= 0,1/365

SOLUCIÓN

Nominal (Cn) = 6.000 €

Descuento = Cn*n*i = 6.000 *60*(0,1/365) = 986,30 €

Comisión = 6.000 * 4 ‰ = 240 €

Correo = 0,5 €

Líquido a percibir = Nominal – (Descuento + Comisión + Correo)

Líquido a percibir = 6.000 – (986,30+240+0,5) = 5.877,32 €