Está en la página 1de 2

CONTA

PRACTICA – PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA
A las instituciones de crédito y financieras y compañías de seguros: Les interesa
que los entes económicos manejen estados financieros dictaminados dando
LA AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS, MAS credibilidad a su información financiera.
QUE UNA OPINION
Entidades gubernamentales: Le interesa que los Estados Financieros estén
dictaminados por aspectos de formalidad y normatividad. Para vigilar el
TALLER DE APLICACIÓN 01 cumplimiento de las disposiciones normativas, impositivas, operativas y administrativas
para dar validez a los estados financieros manifestando sanciones a aquellos
“Los estados financieros son una imagen de la situación de un ente económico en un contadores que no se apeguen a las disposiciones antes mencionadas.
momento determinado, ellos reúnen, resumen y permiten analizar la totalidad de
información contable del ente y permiten observar los resultados finales de las A los trabajadores: Como un medio de sentir estabilidad en su aspecto laboral y
operaciones realizadas con discriminación detallada del movimiento de los recursos”. seguridad social.

Para los contadores que son los encargados de formularlos, los estados financieros A los proveedores y acreedores: Porque les interesa la liquidez y razonabilidad de
son un «fin». Son el corolario de su trabajo y la culminación de sus esfuerzos. Para los los Estados Financieros dictaminados ya que esa credibilidad se traduce en
empresarios y directivos de los negocios sólo son un «medio» que les permite proporcionar mayor o menor crédito a las empresas.
orientarse para tomar las medidas y decisiones que consideren adecuadas para la
buena marcha de la empresa.” A los inversionistas: Porque les interesa la excelente marcha del ente económico,
respaldado por estados financieros dictaminados, debido a que de esa manera
Situación que se puede resumir, en que los estados financieros registran los resultados estarán en condiciones de analizar, en invertir o no invertir en determinado tipo de
económicos obtenidos por la gestión integral del negocio o servicio que la empresa.
organización ejecuta, cuya información interesa a varios sectores de la sociedad como
son: Al público en general: Para tener conocimientos si determinado ente económico goza
de una buena imagen de comercio, si existen buenos servicios, de productos y saber
Los dueños y/o accionistas. Les interesa plenamente conocer los resultados del ente si estos tienen calidad.
económico, así como el cumplimiento de los objetivos, tener confianza y seguridad de
sus aportaciones e inversiones y seguir invirtiendo inclusive con sus dividendos. Bajo ésta óptica, la auditoría a los estados financieros implica un examen a los estados
financieros de manera integral de sus operaciones y soportes, en lo económico,
Los directivos y funcionarios. Les interesa la excelente conducción del negocio, para administrativo, financiero/contable, jurídico, ambiental, .etc, consecuente con la
saber en qué condiciones se encuentra y si se les están dando cumplimiento a los gestión, cumplimiento normativo, control interno y de cara al desarrollo de la misión
objetivos establecidos comparando lo real con lo planeado o programado, además organizacional, que de tranquilidad y confianza al núcleo social de su interés.
porque en base a ello tomarán las decisiones correctivas que consideren pertinentes
e informen a los accionistas de su actuación y los resultados de ésta. En razón a lo anterior, la auditoría Financiera no solo debe encaminarse a la
verificación sobre los registro contables, también es, el examen pormenorizado de las
A la Administración: Le garantiza la correcta administración de la entidad de actuaciones de la organización, áreas, procesos, autorizaciones, operaciones, registros
acuerdo con sus metas y objetivos. y soportes y sus responsables de manera eficiente, eficaz, efectiva, económica y
productiva, dentro de rigores normativos y legales.
Supervisores y organismos de control: Punto de partida en su vigilancia y control.
De tal suerte que un proceso de auditoría financiera requiere considerar entre otros
los siguientes aspectos:

Docente: C.P.C. Ronald Huacca I. 1

programas o cuestionarios de auditoría y control interno y  Entre otras.  Establecer la oportunidad de la rendición de cuentas e informes propios del área  Conocer la organización. el flujo y diagramación del proceso. estructura organizacional. proceso de auditoría Docente: C.org  Conocer los aplicativos informáticos que maneja la organización. en función de las cuentas representativas y críticas. informes de auditorías anteriores.. ___________________________________________________ ___________________________________________________  Además de opinar sobre la razonabilidad de los estados financieros. 2 . ___________________________________________________  Verificar la existencia del manual contable. contable y en relación con la oportunidad y obligatoriedad de sus publicaciones.  Seguimiento al Plan de Mejoramiento. manual contable con su plan de  Constatar la existencia de procesos de control que el área contable realiza sobre cuentas y dinámica contable. la política. ¿Por qué se debe evaluar el sistema de control interno? ___________________________________________________ ___________________________________________________  Evaluar la calidad de los sistemas de información y medios de información con los ___________________________________________________ que cuenta el área y proceso contable.  Verificar el adecuado manejo y custodia de la correspondencia y archivo 2. el cumplimiento normativo ___________________________________________________ que le aplica. la Misión de la Organización. ___________________________________________________ Adicionalmente y en relación con el control interno deberá: .  Preparar las guías. Realizar un esquema comparativo entre el proceso contables y el contentivo de los soportes y memoria institucional de la organización. el mapa de riesgo y demás elementos ___________________________________________________ necesarios en la formalización del manejo contable organizacional. .C. información financiera. considerando 1. de gestión. así como aspectos de ___________________________________________________ incertidumbres que a corto y mediano plazo éste abocada la organización por ___________________________________________________ amenazas de carácter externo e interno. económicas. Informes las dependencias fuentes de la información contable. Extraído de www. que sean idóneos y responsables del ___________________________________________________ manejo y registro de la contabilidad.. entre otros. o recomendación. financieras. el auditor deberá conceptuar sobre la calidad del control interno. Ronald Huacca I. soportada y objetiva. procesos. ambientales u otra.auditool.  Plasmar en los papeles de trabajo de manera técnica. la responsabilidad y cumplimiento en la seguridad social de sus ___________________________________________________ empleados. que posibiliten requieren estados financieros auditados? dar un juicio/valor. CONTA PRACTICA – PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA  Tener en cuenta en todo momento del examen. que estas puedan generar. donde no solo señale el plan de ___________________________________________________ cuentas requerido. la normatividad que le aplica. ¿Por qué razones los usuarios de la información financiera determinando para cada una de ellas. normatividad. especialmente Se pide: de la contabilidad y las finanzas. responsables. instalados en áreas funcionales acordes con ___________________________________________________ una estructura organizacional necesaria para su funcionamiento adecuado. el licenciamiento de su sistemas informáticos. demás papeles de trabajo. notas explicativas a los estados financieros. la causa. fruto de un estudio concienzudo y pormenorizado. administrativas.  Revisar las diferentes cuentas asignadas de los estados financieros. ___________________________________________________  Verificar los perfiles del talento humano. Discutir la lectura en la sesión de clases y realizar un análisis critico en los hallazgos las connotaciones contables. jurídicas.P. los cuales se constituyan en prueba suficiente y competente ___________________________________________________ a tener en cuenta en la elaboración del informe de opinión final y la carta de control interno. también la dinámica contable. efecto e impacto. cada ___________________________________________________ una de los hallazgos.