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UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES


ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

TAREA MONOGRÁFICA PARA LA ASIGNATURA DE


ESTADOS FINANCIEROS

1. DESARROLLAR LA MONOGRAFIA COMPLETA:

 Haciendo uso de los libros Formatos Excel de la SUNAT, desarrollar la


monografía completa hasta la elaboración del balance de comprobación.
 Los libros aplicar son: Registro de Compras, Registro de Ventas (para luego ser
centralizados en el libro diario) y libro diario, libro mayor y Libro de
Inventarios y Balances inicial y final.
 Respecto a las operaciones de movimiento de efectivo y cuentas corrientes,
planillas, no se hará uso de libros auxiliares se registraran directamente
operación por operación en el libro diario.
 Una vez culminado el registro de las operaciones en el libro diario procedan a
mayorizar, y en función a los resultados del mayor procedan a efectuar el
balance de comprobación.

2. FORMULAR LOS ESTADOS FINANCIEROS.


Una vez culminado el balance de comprobación procedan a formular los estados
financieros: Estado de situación Financiera, Estado de Resultados por Función y
Naturaleza, el estado de flujo de efectivo por el método directo y por último el
estado de cambios en el patrimonio neto, con el modelo aplicado en las sesiones
anteriores, SMV.

3. ENTREGA DE MONOGRAFÍA.
La monografía será entregada para la sección B1 el día 10/12/2018 en hora de
clases; para la sección C1 el día 07/12/2018, impreso y en CD.

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Asignatura: ESTADOS FINANCIEROS 2018-II CPCC. Diana Pariona Amaya
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ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

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MONOGRAFIA CONTABLE
EMPRESA LOBITO S.A.
OPERACIONES CONTABILIDAD
1. Se tiene como saldo inicial al 01.01.2016 los siguientes:

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 295,402.00


101 Caja 800.00
102 Fondo fijos 300.00
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
10411 CTA. CTE. BCP 165,000.00
10412 CTA. CTE. INTERBANK 129,302.00
INVERSIONES FINANCIERAS 23,000.00
112 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA
1123 VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS
11232 VALOR RAZONABLE 23,000.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 43,200.00
121 Facturas y boletas por Cobrar
1212 EMITIDAS EN CARTERA 43,200.00
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y
GERENTES 21,600.00
142 ACCIONISTAS (O SOCIOS)
1422 PRÉSTAMOS 21,600.00
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 21,850.00
161 PRÉSTAMOS
1612 SIN GARANTÍA 21,850.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 4,800.00
182 Seguros 1,200.00
183 Alquileres 3,600.00
MERCADERIAS 76,000.00
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
2011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
20111 COSTO 76,000.00
INVERSIONES MOBILIARIAS 185,000.00
301 INVERSIONES A SER MANTENIDAS HASTA EL VENCIMIENTO
3011 INSTRUMENTOS FINANCIEROS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
30113 VALORES EMITIDOS POR LAS EMPRESAS 185,000.00
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 2,881,338.00
331 TERRENOS
3311 TERRENOS
33111 COSTO 895,000.00
332 EDIFICACIONES
3321 EDIFICACIONES ADMINISTRATIVAS
33211 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCION 1,900,738.00
334 EQUIPO DE TRANSPORTE
3341 VEHÍCULOS MOTORIZADOS
33411 COSTO 25,600.00
335 MUEBLES Y ENSERES
3351 MUEBLES
33511 COSTO 60,000.00
DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 799,390.00
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
3913 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO - COSTO
39131 EDIFICACIONES 739,120.00
39133 EQUIPO DE TRANSPORTE 28,670.00
39134 MUEBLES Y ENSERES 31,600.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 4,040.00
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV - CUENTA PROPIA 500.00
4017 IMPUESTO A LA RENTA
40172 RENTA DE CUARTA CATEGORÍA 3,540.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 326,320.00
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS 326,320.00
CAPITAL 1,200,000.00
501 Capital Social 1,200,000.00
CAPITAL ADICIONAL
522 CAPITALIZACIONES EN TRÁMITE 50,000.00
5224 UTILIDADES 50,000.00
EXCEDENTES DE REVALUACION 390,000.00
571 Excedente de Revaluación 390,000.00
RESERVAS 24,000.00
582 Reserva Legal 24,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no Distribuidas 931,200.00 758,440.00
592 Perdidas Acumuladas (172,760.00)

3,552,190.00 3,552,190.00
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Asignatura: ESTADOS FINANCIEROS 2018-II CPCC. Diana Pariona Amaya
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MONOGRAFIA CONTABLE

2. Febrero se vendieron todas las acciones que se encontraban en cartera por S/.28,000, depositando el efectivo en Bancos
3. Febrero, Se devengaron en el periodo el 50% del pago de Alquileres pagados en el ejercicio anterior y el 70% del pago de Seguros.
Distribuyendo los gastos de la siguiente manera:
Gastos Administrativos 35%
Gastos de Ventas 65%
4. Mayo, se vendieron mercaderías al contado, depositandose en la cuenta corriente, de acuerdo a lo siguiente:
MES C/P RAZON SOCIAL RUC VALOR DE I.G.V. TOTAL
03.05.2017 001-2533 RUMBOS SAC 20147691233 38,000.00 6,840.00 44,840.00
05.05.2017 001-2534 THOMAS SCRL. 20479962312 15,000.00 2,700.00 17,700.00
09.05.2017 001-2535 SILVER EIRL. 20457613368 16,000.00 2,880.00 18,880.00
15.05.2017 001-2536 THANIA TYNS SA 20130245953 119,000.00 21,420.00 140,420.00
21.05.2017 001-2537 RUMBOS SAC 20147691233 22,000.00 3,960.00 25,960.00
23.05.2017 001-2538 PLACAS DIST. SAC 20486520202 85,000.00 15,300.00 100,300.00
12.06.2017 002-002345 Empresa SAGITARIO SA 20457613375 65,000.00 11,700.00 76,700.00
21.06.2017 002-002346 Empresa Tauro SA 20457613393 29,500.00 5,310.00 34,810.00
30.09.2017 002-002347 Empresa Alpamayo SA 20457613301 12,950.00 2,331.00 15,281.00
TOTAL 402,450.00 72,441.00 474,891.00

6. Mayo, se efectuaron Cobranzas a los clientes por S/. 41,500.00 depositando el efectivo en Cuenta Corriente del BCP.
7. Junio, se efectuaron los siguientes pagos con cheque por servicios diversos:
MES RUC RAZON SOCIAL C/P B.I. I.G.V. TOTAL CHQ.
03.06.2017 20010015071 TREANSP. EL VELOZ 004-1236 13,000.00 2,340.00 15,340.00 004-0165530
08.06.2017 20154892425 PUBLICENTER 001-15263 880.00 158.40 1,038.40 004-0165531
15.06.2017 20154658466 ELECTROCENTRO 786-1025456 2,580.00 464.40 3,044.40 004-0165532
TOTAL 16,460.00 2,962.80 19,422.80

8. Junio, se cancelo parte de las deudas a los proveedores con giro de cheque Nº 004-0165533 por S/. 118,000.00
9. Julio, se vendió un Activo Fijo, que comprende un Automovil Fiat S/. 7,000.00 más I.G.V., se realizó la cobranza depositando en bancos el efectivo

Valor en Libros: Activo Fijo 4,500.00


Depreciac. Acumulada (2,800.00)
1,700.00

10. Agosto, se comprometieron sueldos durante el periodo, de acuerdo al siguiente detalle.


SUELDOS SNP 13%
MES SPS 9% NETO
31.08.2017 12,455.00 1,619.15 1,120.95 10,835.85
TOTAL 12,455.00 1,619.15 1,120.95 10,835.85
11. Agosto, con giro de cheque nº 004-0165534, se pago los sueldos a los trabajadores por S/10,85.85
12. Setiembre, los socios acordaron incrementar el capital social, por lo que suscriben acciones por un valor de S/. 50,000 pagando el 50% de efectivo y por el
otro 50% entregaron una computadora.
13. Setiembre, se ha comprado una maquinaria al contado, por S/. 8,000.00 pagando además. Fletes S/. 600.00 MAS I.G.V.
14. Octubre se recibió un Prestamo de una Entidad Financiera a ser cancelada en 12 meses por S/. 32,000 mas intereses S/.3,000 para financiar el Capital de
Trabajo.
15. Noviembre, se ha comprado acciones a la Empresa Eduardos S.A. de acuerdo al siguiente cuadro

Junio Acciones Comunes 2,000.00


Octubre Acciones Comunes 9,800.00
Noviembre Acciones Comunes 7,500.00
Diciembre Acciones Comunes 3,200.00
22,500.00
16. Diciembre, se ha efectuado la cancelación del Impuesto Predial a la Municipalidad de Huancayo S/.900.00 en un solo pago y al contado, se ha realizado
tambien pagos a cuenta del impuesto a la Renta S/. 1,500.00
17. Diciembre, se cancelo con cheque N° 004-0165535 los siguinetes tributos:
I.G.V. 800.00
SPS Y SNP 2,741.00
3,541.00

18. Se efectuaron provisiones del Ejercicio (realizar los calculos)


VALOR DE AÑOS COMPRAS DEL AÑO TOTAL
DEPRECIACION % DEPREC.
COMPRA ANTERIORES
Edificios y otras construc. 5% 0
Maquinaria y equipo 10% 0
Equipos de transportes 20% 0
Muebles y Enseres 10% 0
Equipos diversos 25% 0
0 0 0 0

Depreciación -
Beneficios Sociales 1,100.00
Cobranza Dudosa 3,500.00
Total porvisión 4,600.00

Depositandose la CTS, a una entidad Financiera por la cantidad de S/. 1,400.00 con cheque N° 004-0165536 y del total de provisión se aplicó el 35% para
Administración y el 65% para Ventas, a excepción de la provisión de Cobranza Dudosa que el 100% se apli

19. EL COSTOS DE VENTAS ES DE S/ 100,650.00

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5. Se efectuaron los siguientes gastos según detalle:

IMPORTE CONDICIONES
FECHA TIPO DE COMPROB. N° DE COMP. RUC RAZON SOCIAL DETALLE CHEQUE
TOTAL CONTADO CREDITO
06/01/2017 FACTURA 001 0004532 12245566322 LIBRA SAC Mercaderia 68,000.00 X 004-0165529
10/01/2017 FACTURA 002 0045545 66666666666 Hidrandina SA Mantenimiento y reparacion 250.00 X 004-0165530
10/01/2017 FACTURA 005 0545534 55555555555 Sedalib SA Compra de utiles de oficina 190.00 X 004-0165531
15/02/2017 FACTURA 001-29183 20458611557 TORMENTO SAC Combustibles 200.00 X 004-0165532
08/03/2017 FACTURA 003-00163 20497620128 LUCY SAC Combustibles 100.00 X 004-0165533
10/03/2017 RECIBO 056 0004535 44444444444 Telefonica SA Servicio de telefonia 700.00 X
23/03/2017 FACTURA 001-00197 10245284223 LOPEZ CASIO CARMEN Combustibles 100.00 X 004-0165534
16/04/2017 FACTURA 001 0001234 20153213214 Cente S.A.C. Alquiler de Local 1,260.50 X 004-0165535
15/06/2017 FACTURA 001-01236 20145624563 CARMELITAS S.A. Mercadería 1,500.00 X 004-0165536
30/06/2017 FACTURA 001-00021 10245874668 PAITAN CHAVEZ MARIA Mercadería 11,700.00 X
15/08/2017 FACTURA 001-00048 21943876321 REPSOL SAC Combustibles 150.00 X 004-0165537
15/08/2017 FACTURA 001-25163 10253458866 BORJA TAPIA LUIS Mercadería 20,000.00 X 004-0165538
12/09/2017 BOLETA DE VENTA 003-14620 10457865121 LUJAN TAPIA ELBA Suministros de limpieza 60.00 X CAJA CHICA
18/09/2017 FACTURA 001 0002836 25655555555 Canal 5 SA Publicidad 3,200.00 X
18/09/2017 FACTURA 002-01863 20125555933 TUKY. SCRL. Mercadería 2,000.00 X
10/10/2017 FACTURA 001-09786 10457865121 LUJAN TAPIA ELBA Servicio de reparacion CPU 100.00 X 004-0165539
23/10/2017 BOLETA DE VENTA 004-04793 10794255202 THOSHI QUISPE LOY Repuestos para unidad de trasnsp. 100.00 X CAJA CHICA
20/11/2017 FACTURA 001 0000014 62464654646 Madera SA Estante para tiendas 2,100.84 X
25/12/2017 NOTA DE CREDITO 001 0000025 12245566322 LIBRA SAC Mercaderia 97,000.00 X
28/12/2017 BOLETA DE VENTA 001-07962 20894312331 LIMPIATODO SAC Compra de revistas 50.00 X CAJA CHICA
30/12/2017 FACTURA 001 0009815 56565665855 SAGITARIO Mercaderia 11,820.00 X 004-0165540
30/12/2017 FACTURA 004-1236 20010015071 TREANSP. EL VELOZ 13,000.00 X 004-0165552
30/12/2017 FACTURA 001-15263 20154892425 PUBLICENTER 880.00 X 004-0165553
30/12/2017 RECIBO 786-1025456 20154658466 ELECTROCENTRO 2,580.00 X 004-0165554
237,041.34

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