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Tania López Moncada

Análisis Contable

Proyecto Final .

IACC

30-12-2018
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Desarrollo.-
1.- Libro diario
Rojas LTDA. Rut
76.343.543-8
01/09/2018
Cuenta Debe Haber
Caja $ 80.000.000
Cuenta obligada socio Y $ 40.000.000

Cuenta obligada socio X $ 40.000.000

Glosa: Aporte socios X e Y , inicio de actividades
02/09/2018
Cuenta Debe Haber
Caja $ 80.000.000
Banco $ 80.000.000
Glosa: Deposito en cuenta corriente banco.
03/09/2018
Cuenta Debe Haber
Mercadería $ 3.400.000
IVA Crédito fiscal $ 646.000
Banco $ 4.046.000
Glosa: Compra de mercadería factura 952 empresa f1
06/09/2018
Cuenta Debe Haber
Insumos $ 3.750.000
IVA Crédito fiscal $ 712.500
Banco $ 4.462.500
Glosa: compra leche factura 58 empresa f2
08/09/2018
Cuenta Debe Haber
Proveedores $ 4.046.000
Banco $ 4.046.000
Glosa: se paga factura 952 empresa f1
10/09/2018
Cuenta Debe Haber
Cliente $ 2.559.690
venta $ 2.151.000
IVA Debito Fiscal $ 408.690
Glosa Factura 1 venta quesos empresa Frutasek s.a
11/09/2018
Cuenta Debe Haber
Computadores $ 3.361.345
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IVA Crédito fiscal $ 638.655

Banco $ 4.000.000
Glosa: compra de 5 computadores.
14/09/2018
Cuenta Debe Haber
Proveedores $ 100.000
IVA Crédito fiscal $ 19.000
Costo por compra $ 119.000
Glosa: recepción de nota de crédito empresa f2
16/09/2018
Cuenta Debe Haber
Cliente $ 4.760.000
Venta $ 4.000.000
IVA debito Fiscal $ 760.000
Glosa : Factura 2 venta quesos empresa Weritos S.A
21/09/2018
Cuenta Debe Haber
Servicio $ 460.000
IVA Crédito fiscal $ 87.400
Caja $ 547.400
Glosa: Factura 8965 empresa de aseo.
23/09/2018
Cuenta Debe Haber
Cliente $ 1.785.000
Venta $ 1.500.000
IVA debito Fiscal $ 285.000
Glosa: Factura 3 venta quesos empresa Nety S.A
25/09/2018
Cuenta Debe Haber
Proveedores $ 547.400
Banco $ 547.400
Glosa: se paga factura 8965 empresa de aseo
26/09/2018
Cuenta Debe Haber
Compra art. Escritorio $ 130.252
IVA Crédito fiscal $ 24.748
Banco $ 155.000
Glosa: factura 254 por compra art. escritorio.
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2.- Libro Mayor.

Activos Pasivos
Caja Proveedores
Banco IVA Debito fiscal
Cliente Servicio
IVA Crédito fiscal
Mercaderías
Insumos
Computadores
Art escritorio

Caja Mercadería
Debe Haber Debe Haber
$ 80.000.000 $ 80.000.000 $ 3.400.000

sd
Saldada $3.400.000

Banco
Proveedores
Debe Haber
Debe Haber
$ 80.000.000 $ 4.046.000
$ 4.046.000 $ 4.462.500
$ 119.000 $ 4.462.500
$ 4.000.000
$ 547.400
sa $ 416.500 $ 155.000
sd $66.908.100

Insumos Cliente
Debe Haber Debe Haber
$ 3.750.000 $ 119.000 $ 4.760.000
$ 2.559.690
$ 1.785.000

sd sd $
$3.631.000 9.104.690
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Computadores Servicio
Debe Haber Debe Haber

$ 4.000.000 $ 547.400 $ 547.400

sd $4.000.000 saldada

IVA Crédito fiscal

Debe Haber Debe Haber
$ 646.000 $ 19.000 $ 408.690
$ 712.500 $ 760.000
$ 638.655 $ 285.000
$ 87.400 sa $ 1.453.690
$ 24.749
sd $
2.090.304

Art. escritorio
Debe Haber
$
155.000

sd $ 155.000
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3.- Balance Financiero

Activo Valores
Activo circulante
Caja $0
$
Banco 80.000.000
Cliente $ 9.104.690
Mercadería $ 3.400.000
$
Total activo circulante 92.504.690

Activo fijo
Computadores $ 4.000.000
art. Escritorio $ 155.000
Total activo fijo $ 4.155.000

$
Total Activos: 96.659.690

Pasivo Valores
Pasivo circulante
Proveedores $ 4.462.500
Cuentas por pagar $0
Impuestos por pagar $ 1.453.690
Total pasivo circulante $ 5.916.190

Patrimonio
$
Capital 80.000.000
$
Total Patrimonio 80.000.000
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4.- Estado de resultado

(+) Venta $ 7.651.000

(-) Costo de venta $ 1.530.200
Margen de contribución $ 6.120.800
(-) Gastos administrativos $ 460.000
Utilidad operacional $ 5.660.800
(+) Ingresos no operacionales $0
(-) Gastos financieros $0
(-) Otros gastos fuera de operación $0
Utilidad antes de los impuestos $ 5.660.800
(-) Impuesto (19%) $ 1.075.552
Utilidad neta $ 4.585.248

5.- Ratios financieros:

a) Ratio de liquidez :

92.504.690/5.916.190 = 15.635.855

El activo de esta empresa es mayor que el pasivo, lo que significa que tiene liquidez para
enfrentar sus inversiones .

b) Ratio de estructura
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1. 92.504.690/96.659.690*100 = 95.7

2. 4.155.000/96.659.690*100 = 4.3

La fortaleza de esta empresa está en su activo circulante . Dentro de la estructura de la inversión

lo que predomina es el activo circulante .

c) Prueba acida

Prueba Acida= (Activo Circulante-Mercaderías)/Pasivo Circulante

Prueba acida = (92.504.690-3.400.000)/5.916.190
Prueba acida = 15.1
La empresa sin considerar sus existencias , por cada peso de deuda puede cubrir 15.1 pesos . Por
lo tanto tiene liquidez para hacer frente a sus deudas a corto plazo.

d) Ratio de deuda

Ratio de deuda= (5.916.190/80.000.000)*100

ratio de deuda = 7.4
la deuda de corto plazo representa el 7.4% del total.

6.- Recomendación :

La empresa Rojas LTDA sobre la que se informa el presente estado financiero de los
movimientos económicos del periodo del mes de Septiembre del año 2018 ha presentado
utilidades sobre la inversión y la liquidez necesaria para sostener sus inversiones a futuro . No
obstante es necesario cuidar los gastos operacionales no informados en el informe , tal como
sueldos del personal o arriendos de local comercial y/o bodega los cuales podrían transformar
completamente el balance efectuado. Por lo que agregaría la información que falta para tomar
una nueva determinación sobre la administración de los recursos. Pero de no haber cambio
sustancial continuaría con la operación como funciona hoy. Siempre con el eje en cuidar los
recursos.

Tania López Moncada.

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