Guia de Inventarios

PROYECTO DE EJECUCIÓN DE MÓDULO 3
“CONTROL DE EXISTENCIAS”
PARA SEGUNDO AÑO DE BACHILLERATO
ASISTENCIA CONTABLE “A”
PROFA. XIOMARA ALHELY CHILE SOSA

CONTABILIDAD FINANCIERA II INFORMACION BASE
PRACTICA INVENTARIO
MODULO DE INVENTARIOS
LINEAS DE PRODUCTOS
CODIGO NOMBRE DE LA LINEA

L001 Computadoras
L002 Memorias Internas y Externas(USB)
L003 Discos Duros
L004 Microprocesadores
L005 Motherboard (Tarjetas madres)
L006 Monitores
L007 Impresoras
L008 Ups y Reguladores
L009 Accesorios y Partes
CATALOGO DE PRODUCTOS
Codigo Descripcion Marca Linea Existencias

Maxima Minima
01 Memoria 1 GB DDR2 667 MHZ GENERICA L002 70 10
03 Memoria 1 GB DDR2 800 MHZ KINSTONG L002 70 20
04 Memoria 2 GB DDR2 800 MHZ KINSTONG L002 50 12
06 DISCO DURO 160 GB IDE PC SEAGATE L003 55 15
07 DISCO DURO 320 GB SATA PC SEAGATE L003 50 17
08 DISCO DURO 500 GB STA PC SEAGATE L003 55 15
09 DISCO DURO 1000 GB PC SEAGATE L003 40 13
10 Microprocesador Core 2 Duo 3.60 Ghz 1066 Mhz INTEL L004 55 20
11 Microprocesador Core 2 Quad2.66 Ghz 1333 Mhz INTEL L004 60 25
12 Microprocesador CORI 1 2 3 .93 INTEL L004 55 25
13 Microprocesador CORI 1 7 2.8 INTEL L004 55 20
14 MotherboardBIOSTAR G31 M7 BIOSTAR L005 40 15
15 MotherboardINTEL DG41 RQ INTEL L005 40 15
16 MotherboardBIOSTAR H55 CORI 3 BIOSTAR L005 40 20
17 Motherboard INTEL DP55 WB PARA COI3 Y CORI 5 INTEL L005 55 25
18 CASE MINI STARVIEW STARVIEW L009 55 15
19 CASE CON KIT / STARVIEW STARVIEW L009 40 13
20 CASE OMEGA C222/2228-19 OMEGA L009 40 13
21 CASENEGRO MANZANA OMEGA L009 40 13
22 USB 2GB KINGSTON/HP KINSTONG L002 90 30
23 USB 16GB KINSTON KINSTONG L002 55 10
24 USB Micro SD 2GB MICRO L002 70 20
25 USB Micro SD 4GB MICRO L002 55 25
26 Quemador de DVD EXTERNO LG L009 40 13
27 Disco duro 320GB externo SAMSUNG L003 40 13
28 Disco duro500GB externo SAMSUNG L003 40 13
29 PCI Computadora de TV GENERICA L009 55 15
30 PCI sonido GENIUS 5.1 GENIUS L009 55 5
CATALOGO DE PRODUCTOS- MÓDULO DE INVENTARIO
Códi Descripción Marca Linea Existencias

go
Máxima Mínima
31 PCI Puerto paralelo GENERICA L009 55 18
32 Cable USB/ paralelo GENERICA L009 45 15
33 Webcam GENIUS 300X GENIUS L009 55 10
34 Regulador de Voltaje 1000W FORZA FORZA L008 45 5
35 UPS 500 VA FORZA FORZA L008 45 10
36 UPS 500 VA CENTRA/CDP CENTRA L008 45 10
37 UPS ORBITEC 750 VA ORBITEC L008 60 5
38 UPS DE 700 CDP CDP L008 50 5
39 Teclado GENIUS PS2 o USB GENIUS L009 80 20
40 Teclado y Mouse inalámbrico GENIUS L009 80 20
41 Tarjeta de Red 10/100 Mbps D-LINK D-LINK L009 90 25
42 Tarjeta de Red PCI inalámbrica D-LINK D-LINK L009 95 30
43 Tenaza RJ-45 GENERICA L009 55 5
44 Torre de 50 DVD en blanco BENQ L009 120 25
45 Torre de 50 CD en blanco BENQ L009 120 25
46 ESPUMA LIMPIADORA 3M L009 240 50
47 Route inalámbrico D-LINK D-LINK L009 50 5
48 SWITCH 8 puertos D-LINK D-LINK L009 65 20
51 MOUSE GENIUS PS/2 GENIUS L009 95 25
52 MOUSE GENIUS USB GENIUS L009 95 25
53 Monitor 18.5 LCD LG LG L006 40 5
54 Monitor 19” LCD HANNS HANNS L006 55 5
55 Monitor 202 LCD COMPAQ COMPAQ L006 40 3
56 Monitor 21.5 LCD LG LG L006 40 3
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS
Có Descripción Existencia Costo Precio Vta. Precio Venta

dig
o
Unitario Sin IVA Con IVA
01 Memoria 1 GB DDR2 667 MHZ 50 11.50 23.01 26.00
05 Memoria 1 GB DDR 400 MHZ 45 22.12 44.25 50.00
06 DISCO DURO 160 GB IDE PC 45 24.34 48.67 55.00
07 DISCO DURO 320 GB SATA PC 30 19.91 39.82 45.00
10 Microprocesador Core2 Duo 3.06 Ghz 1066 35 91.15 182.30 206.00
11 Microprocesador Core 2 Quad 2.66 Ghz1333 40 101.77 203.54 230.00
12 Microprocesador CORI I 32.93 35 118.58 237.17 268.00
13 Microprocesador CORI I 72. 8 35 110.62 221.24 250.00
14 Motherboard BIOSTAR G31 M7 40 22.12 44.25 50.00
15 Motherboard INTEL DG41RQ 40 33.63 67.26 76.00
16 Motherboard BIOSTAR H55 CORI 3 50 46.90 93.81 106.00
17 Motherboard INTEL DP55WB PARA COI 3 y 55 59.73 119.47 135.00
COI 5
18 CASE MINI STARVIEW 45 13.27 26.55 30.00
19 CASE CON KIT PRESCOT/STARVIEW 40 24.34 48.67 55.00
20 CASE OMEGA C222/2228-19 40 28.76 57.52 65.00
21 CASE NEGRO MANZANA 40 17.70 35.40 40.00
22 USB 2GB KINGSTON/HP 70 3.54 7.08 8.00
23 USB 16GB KINGSTON 65 19.91 39.82 45.00
24 USB Micro SD 2GB 70 3.54 7.08 8.00
25 USB Micro SD 4GB 75 6.19 12.39 14.00
26 Quemador de DVD externo 60 23.89 47.79 54.00
27 Disco duro 320 GB externo 60 30.97 61.95 70.00
28 Disco duro 500 GB externo 60 35.40 70.80 80.00
29 PCI Capturadora de TV 75 11.06 22.12 25.00
30 PCI sonido GENIUS 5.1 75 6.64 13.27 15.00
31 PCI Puerto paralelo 75 6.19 12.39 14.00
32 Cable USB/Paralelo 75 7.96 15.93 18.00
33 Webcam GENIUS 300X 75 7.96 15.93 18.00
34 Regulador de Voltaje 1000W FORZA 75 6.64 13.27 15.00
35 UPS 500 VA FORZA 75 15.93 31.86 36.00
36 UPS 500 VA CENTRA/CDP 75 14.60 29.20 33.00
37 UPS ORBITEC 750 VA 70 15.49 30.97 35.00
38 UPS DE 700 CDP 70 19.91 39.82 45.00
39 Teclado GENIUS PS2 o USB 90 4.42 8.85 10.00
40 Teclado y Mouse inalámbrico 90 11.06 22.12 25.00
41 Tarjeta de Red 10/100 Mbps D-LINK 80 1.99 3.98 4.50
42 Tarjeta de Red PCI Inalámbrico D-LINK 85 10.18 20.35 23.00
43 Tenaza RJ- 45 75 5.31 10.62 12.00
44 Torre de 50 DVD en blanco 120 7.96 15.93 18.00
45 Torre de 50 CD en blanco 120 6.19 12.39 14.00
46 ESPUMA LIMPIADORA 230 2.65 5.31 6.00
47 ROUTE INALAMBRICO D-LINK 90 14.16 28.32 32.00
48 SWITCH 8 puertos D-LINK 65 7.08 14.16 16.00
49 SWITCH 16 Puertos D-LINK 65 23.01 46.02 52.00
50 SWITCH 24 puertos D-LINK 50 34.07 68.14 77.00
51 MOUSE GENIUS PS/2 95 11.06 22.12 25.00
52 MOUSE GENIUS USB 95 6.64 13.27 15.00
53 Monitor 18.5 LCD LG 40 61.06 122.12 138.00
54 Monitor 19”LCD HANNS 55 59.29 118.58 134.00
55 Monitor 20” LCD COMPAQ 50 70.80 141.59 160.00
56 Monitor 21.5 LCD LG 50 77.88 155.75 176.00
LISTADO DE PROVEEDORES
Código Nombre NIT NRC Giro Plazo

P001 Ovami de El Salvador 0210-310348-001-9 87309-8 Vta. Computadoras 45
P002 K & V, S.A. DE C.V. 0614-221293-101-6 86048-4 Vta. Computadoras 30
P003 PS 2000, S.A. DE C.V. 0614-10017-102-5 83848-9 Vta. Computadoras 30
P004 TECNI-COVER 0614-270188-101-7 48896-8 Vta. Computadoras 60
P005 Equipos Electrónicos Váldes 0614-089476-103-2 91728-1 Vta. Computadoras 45
P006 TECNO AVANCE, S.A . DE C.V. 0614-260290-101-7 76412-4 Vta. Computadoras 30
P007 SERVICINTAS, S.A. DE C.V. 0614-081158-001-9 8116-7 Vta. Computadoras 30
P008 PAPELERA SALVADOREÑA, S.A. 0614-100571-002-6 74541-3 Vta. Papel Comput. 45
LISTADO DE CLIENTES
Código Nombre NIT NRC Giro Plazo
C0001 SERVI VIAJES, S.A. DE C.V. 0310-310348-002-0 873091-8 Agencia de Viajes 45

C0002 TECNOVIDRI, S.A. DE C.V. 0914-221293-106-4 860482-4 Vta. Equipos eléctricos 30
C003 TECNILLANTAS 0914-100117-109-6 838483-9 Vta. de llantas y Acces. 60
C004 LEMUS ASOCIADOS 0914-270188-101-0 488964-8 Equipos Médicos 30
C005 SUPER ACEROS, S.A. DE C.V. 0914-080476-112-6 917285-1 Fábrica de Antenas 30
C006 FREUND, S.A. DE C.V. 0914-260290-103-4 764126-4 Ferretería 30
C007 PINTURERIAS COMEX 0914-081155-007-1 81167-7 Venta de pinturas 45
C008 PROOFFICE 0914-211097-104-5 102058-5 Vta. Papelería Oficina 45
C009 RACING, S.A. DE C.V. 0908-070653-004-5 330659-5 Vta. Repuestos Autom. 30
C010 MAYA COUNTRY CLUB 0914-220693-103-6 770628-0 Club Deportivo 45
C011 Cartotécnica CA, S.A. 0914-280199-108-5 112377-3 Fábrica de Cajas 45
C012 PUBLICAR, S.A. DE C.V. 0914-110265-001-0 639096-5 Publicidad 60
C013 Xerox de El Salvador, S.A. 0914-070137-001-0 225115-8 Venta Fotocopiadoras 30
C014 A & A COMERCIAL, S.A. 0914-040180-001-7 353684-7 Venta Repuestos 30
C015 FLORISTERIA POM POM 0914-280199-108-5 255683-9 Floristería 30
C016 FUSADES 0942-130183-001-9 336872-4 Asesoría Técnica 30
C017 PANADES, S.A. DE C.V. 0914-310387-006-3 362110-6 Ferretería 30
C018 EL PROGRESO, S.A. DE C.V. 0914-040143-002-9 55611-2 Fábrica de cintas 30
C019 Mecánica Industrial Cerrito 0914-040155-002-9 44256-8 Mecánica Industrial 30
C020 SERVIHERRAMIENTAS, S.A. 0914-040161-002-9 552356-7 Vta. Equipos y Herram. 30
C021 TORNICENTRO, S.A. DE C.V. 0914-040165-002-9 32129-6 Venta de tornillos 30
C022 SALVAPARTS, S.A. DE C.V. 0914-040164-002-9 22519-9 Venta de repuestos 30
C023 INVERSIONES VIDA, S.A. 0914-150678-002-9 25583-3 Servicios de Salud 30
LISTADO DE VENDEDORES
01 MARIA LUISA LANDAVERDE PEÑATE

02 JUAN CARLOS MOLINA PEREZ
MODULO DE CONTROL DE EFECTIVO
DATOS DE BANCO
CODIGO NOMBRE
O1 BANCO CITY
02 BANCO SCOTIABANK
03 CAJA(EFECTIVO)
DATOS DE APERTURA DE CUENTA
CODIGO NOMBRE CTA No SALDO CTA CONTABLE

01 BANCO CITY 13-144590-007 $87,265.35 1101030103
02 BANCO SCOTIABANK 17-12-128590-0 $ 2,937.56 1101030102
02 CAJA(EFECTIVO) 110101 0.00 110101
DATOS DE CHEQUERAS
CODIGO NOMBRE SERIE FECHA NUMERACION CH
01 BANCO CITY A 01/08/20__ DEL 4051301 al 4051400
02 BANCO SCOTIABANK A 01/08/20__ DEL 8270201 al 8270300
MOVIMIENTO DE TRANSACCIONES CORRESPONDIENTE AL MES DE AGOSTO

201___
DIA/MES DETALLE DE LA TRANSACCIÓN

01/08Vendemos mercadería al crédito con CF 253050 a SERVI VIAJES, S.A. DE C.V. según
detalle: (FACTURAR)
CODIGO DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO CANTIDAD

01 Memoria 1GB DDR 2 667 MHZ 15
02 Memoria 2GB DDR2 667 MHZ 20
05 Memoria 1GB DDR 400 MHZ 14
06 DISCO DURO 160GB IDE PC 20
01/08 Vendemos mercadería al contado con factura 234050 según detalle (FACTURAR)
CODIGO DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO CANTIDAD

07 DISCO DURO 320 GB SATA PC 13
10 Microprocesador Core 2 Duo 3.06 Ghz 1066 Mhz 14
11 Microprocesador Core 2 Quad 2.66 Ghz 1333 Mhz 15
12 Microprocesador CORI I 32.93 13
13 Microprocesador CORI I 72.8 12
14 Motherboard BIOSTAR G31 M7 12
02/08Se emite cheque N°. 4051301 a nombre de OVAMI DE EL SALVADOR $8,194.28, para pago de CF
665400 por compra mercadería al crédito. Cta. Bco. City.
02/08 Se emite cheque N° 4051302 a nombre de K & V, S. A. DE C. V. por $2,770.29, para pago de CF
100850 por compra mercadería al crédito Cta. Bco. City
03/08Se emite cheque No. 4051303 a nombre de Delmy Salas Montes, por $ 600.00 para incrementar
el fondo de caja chica a $1,000.00., para cubrir pagos menores de $60.00. Cta. Bco. City
05/08 Vendemos mercadería al crédito con CF 453051 a PROFFICE, S. A. DE C. V., según detalle:
(FACTURAR)
CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO CANTIDAD

15 Motherboard INTEL DG41RQ 15
16 Motherboard BIOSTAR H55 CORI 3 20
17 Motherboard INTEL DP55WB PARA COI3 CORI 5 25
18 CASE MINI STARVIEW 12
19 CASE CON KIT PRESCOT / STARVIEW 10
20 CASE OMEGA C222/2228-19 10
21 CASE NEGRO MANZANA 10
22 USB 2GB KINGSON/HP 35
23 USB 16 GB KINGSTON 18
24 USB Micro SD 2GB 35
05/08 Vendemos mercadería al contado con factura 234051, según detalle: (FACTURAR)

26 Quemador de DVD externo 15
27 Disco duro 320GB externo 16
29 PCI Capturada de TV 25
30 PCI sonido GENIUS 5.1 25
31 PCI puerto paralelo 22
32 Cable USB/paralelo 20
33 Webcam GENIUS 300X 25
34 Regulador de Voltaje 1000w FORZA 20
35 UPS 500 VA FORZA 26
36 UPS 500 VA CENTRAL/CDP 27
08/08 Compramos mercadería al crédito a TECNOAVANCE, S. A. DE C. V., CF 38405530 según detalle:

17 Motherboard INTEL DP55WB PARA COI3 Y CO5 55
20 CASE OMEGA C222/2228-19 20
22 USB 2GB KINGSTON/HP 70
23 USB 16GB KINGSTON 35
08/08 RECIBIMOS ABONO DE CLIENTES POR VENTA DE MERCADERIA AL CREDITO; SEGÚN DETALLE:
FECHA CF NOMBRE CLIENTE CANC./ABONO REMESADO A

08 0035 PANADES, S. A. DE C. V. 6,592.81 Bco. City
0040 6,592.81 Bco. City
08 0022 TORNICENTRO, S. A. DE C. V. 945.82 Bco. City
0033 945.82 Bco. City
08 0001 FREUND, S. A. DE C. V. 6,285.60 Bco. City
09/08 Se emite cheque N°. 4051304 a nombre de SEGURIDAD, S. A. DE C. V., Registro IVA 163489-3 para
el pago de servicios de seguridad de12 horas de lunes a sábado en la sala de ventas, correspondiente al
mes de Octubre. Según CF N°. 002280; detalle del pago:
MONTO GRAVADO $ 826.22

IVA $ 107.41
TOTAL $ 933.63 HOLA BANCO CITY
09/08Se emite cheque No. 4051305 a nombre de COMPUSMART, Registro IVA 18183-3 para COMPRA
DE PAPELERIA DE OFICINA para depto. Ventas Según CF. No. 002399; detalle del Pago:
MONTO GRAVADO: $ 300.00
IVA: $ 39.00
TOTAL: $339.00
09/08 Se emite cheque N°. 4051306 a nombre de CIA DEL SUR, S. A. DE C. V., Registro IVA 89895-3, para
el pago de servicios de energía eléctrica que habían sido provisionados anteriormente por $332.85.
BANCO CITY
11/08 Se emite cheque N°. 4051307 a nombre de TELECOM, Registro IVA 115-2, para el pago de
servicios de energía eléctrica que habían sido provisionados anteriormente por $742.84. BANCO CITY
11/08 Se emite cheque N°. 4051308 a nombre de ANDA, Registro IVA 32804-9, para el pago de servicios
de energía eléctrica que habían sido provisionados anteriormente por $101.43. BANCO CITY
11/08 Vendemos mercadería al crédito con CF 253052 a TECNILLANTAS, S. A. DE C. V., según detalle:

37 UPS ORBITEC 750 VA 25
38 UPS DE 700 CDP 24
39 Teclado GENIUS PS2 o USB 20
40 Teclado y Mouse Inalámbrico 20
41 Tarjeta de red 10/100 Mbps D-LINK 30
42 Tarjeta de Red PCI Inalámbrico D-LINK 40
43 Tenaza RJ-45 22
44 Torre de 50 DVD en blanco 35
45 Torre de 50 CD en blanco 35
46 ESPUMA LIMPIADORA 40
47 ROUTE INALAMBRICO D-LINK 20
11/08 Vendemos mercadería al contado con factura 234052, según detalle:

48 SWITCH 8 puertos D-LINK 25
51 MOUSE GENIUS PS/2 25
52 MOUSE GENIUS USB 28
53 Monitor 18.5 LCD LG 20
54 Monitor 19” LCD HANNS 18
55 Monitor 20” LCD COMPAQ 16
56 Monitor 21.5 LCD LG 16
01 Memoria 1 GB DDR2 667 MHZ 15
12/08 Se emite cheque N° 4051309 a nombre de LIC. SAMUEL PEREZ, Registro IVA 86506-0, para el
pago de servicios de auditoría externa que habían sido provisionados anteriormente por $850.00.
BANCO CITY
12/08 Se emite cheque N° 4051310 a nombre de AFP CRECER, para el pago de cotizaciones laborales y
patronales, que habían sido provisionados anteriormente por $609.62. BANCO CITY
APORTE LABORAL $232.14
APORTE PATRONAL $377.48
TOTAL PLANILLA $609.62
12/08 Compramos mercadería al crédito a OVAMI DE EL SALVADOR, S. A. DE C. V., CF 441320 según

detalle:

29 PCI Capturadora de TV 55
34 Regulador de voltaje 1000w FORZA 45
36 UPS 500 VA CENTRA/CDP 45
14/08 Se emite cheque N°. 4051311 a nombre de AFP CONFIA, para en pago de cotizaciones laborales y
patronales, que habían sido provisionados por $219.28. BANCO CITY
TOTAL PLANILLAS $219.28
14/08 Se emite cheque N° 2051312 a nombre de ISSS, para el pago de cotizaciones laborales y
patronales de salud que habían sido provisionados anteriormente por $821.31. BANCO CITY
14/08RECIBIMOS ABONO DE CLIENTES POR VENTA DE MERCADERIA AL CREDITO; SEGÚN DETALLE:
FECHA CF NOMBRE CLIENTE CANC./ABONO REMESADO A

14 0020 INVERSIONES VIDA, S.A. DE C.V. $5,870.79 Bco City
0036 4,874.28 Bco City
14 0034 TECNOVIDRI, S.A. DE C.V. 5,724.39 Bco City
0039 5,724.39 Bco City
14 0005 RACING, S.A. DE C.V. 3,365.83 Bco City
14/08El BANCO CITY nos aplica nota de cargo No. 14102011 por cargo de planilla correspondiente a la
primera quincena del mes de octubre de 20__, los datos consolidados de la planilla son los siguientes:
Depto. Salario RETENCIONES LEGALES Salario
Devengado RENTA CONFIA CRECER SALUD Neto
Ventas 10,500.00 975.00 601.56 260.00
Admon. 8,800.00 625.00 417.19 318.00
TOTAL
16/08Se emite cheque No.4051313 a nombre del ISSS, para el pago de cotizaciones laborales y
patronales de vejez (pensiones), que habían sido provisionados anteriormente por $85.72. BANCO CITY
16/08Se emite cheque No. 4051314 a nombre de CAMARA SALVADOREÑA DE COMERCIO.

Registro de IVA 13385-6 para el pago de cuota de socio correspondiente al mes de octubre. Según CF
No. 005530; detalle del pago:
MONTO GRAVADO $60.00
IVA $7.80
TOTAL $67.80
BANCO CITY
16/08Vendemos mercadería al crédito con CF 253053 a TECNOVIDRI, S.A.DE C.V. , según detalle:
05 Memoria 1 GB DDR 400 MHZ 12
06 DISCO DURO 160 GB IDE PC 5
10 Microprocesador Core 2 Duo 3.06 Ghz 1066 3
11 Microprocesador Core 2 Quad 2.66 Ghz 1333 4
12 Microprocesador CORI I 3 2.93 5
13 Microprocesador CORI I 7 2.8 6
16/08Vendemos mercadería al contado con factura 234053 según detalle:

14 Motherboard BIOSTAR G31 M7 4
17 Motherboard INTEL DP55 WB PARA COI3 Y CO5 13
20 CASE OMEGA C222/2228-19 4
22 USB 2GB KINSTONG/HP 15
23 USB 16GB KINSTONG 8
17/08Se emite cheque No. 4051315 a nombre de CENTRO NACIONAL DE REGISTRO, para el pago de
matriculas y derechos de registro por $765.68. BANCO CITY.
17/08 Compramos mercadería al crédito a K&V, S.A. DE C.V., CF 6535210, según detalle:
29 PCI Capturadora de TV 55
32 Cable USB/ Paralelo 45
34 Regulador de voltaje 1000W FORZA 45
36 UPS 500 VA CENTRA/CDP 55
39 Teclado GENIUS PS2 O USB 70
18/08 Se emite cheque No. 4051316 a nombre de FEPADE, registro IVA 1833-5 para el pago de
seminario de atención al cliente, para el personal de ventas, según CF No. 002280; detalle pago:
IVA $104.00
TOTAL $904.00
18/08Se emite cheque No. 4051317 a nombre de TRANSPORTES DEL SUR S.A. DE C.V., Registro IVA
14850-5 para el pago de transporte de mercadería a sala de ventas. Según CF No. 6680; detalle del pago
IVA $45.50
TOTAL $395.50
BANCO CITY
18/08RECIBIMOS ABONO DE CLIENTES POR VENTA DE MERCADERIA AL CREDITO; SEGÚN DETALLE:

FECHA CF NOMBRE DEL CLIENTE CANC. /ABONO REMESADO A
18 0028 PINTURERIAS COMEX S.A DE C.V $4,599.99 Bco. City
18 0043 TECNILLANTAS S.A DE.C.V. $ 5,574.28 Bco. City
20/08 Se emite cheque No. 4051318 a nombre de DIDEA S.A DE C.V., Registro de IVA 110-5 para el pago
de mantenimiento de vehículo de transporte utilizado en ventas. Según CF. No. 458565; detalle del
pago:
IVA $
TOTAL $ BANCO CITY
20/10 Se emite cheque No. 4051319 a nombre de TECNOAVANCE, S.A. DE C.V. POR $13,043.15 para
pago de CF. 400110 por compra mercadería. Cta. Bco. City.
20/08 Se emite cheque No. 4051320 a nombre de SERVICINTAS, S.A. DE C.V. por $7,520.00 para pago de
CF 391450 por compra de mercadería al crédito. Cta. Bco. City.
24/08Se emite cheque No. 4051321 a nombre de PS2000, S.A. DE C.V. por $4,520.00 para pago de CF
118150 por compra mercadería al crédito. Cta. Bco. City.
24/08Compramos mercadería al crédito a PS200, S.A. DE C.V. CF 7854880, según detalle:

53 MONITOR 18.5 LCD LG 20
54 MONITOR 19” LCD HANNS 15
55 MONITOR 20” LCD COMPAQ 10
56 MONITOR 21.5 LCD LG 10
01 MEMORIA 1 GB DDR2 667 MHZ 25
05 MEMORIA 1 GB DDR 400 MHZ 25
06 DISCO DURO 160 GB IDE SATA PC 15
25/08Se emite cheque No. 4051322 a nombre de TECNICOVER, S.A. DE C.V. por $1,937.15 para pago de
CF 410333 por compra mercadería al crédito. Cta. Bco. City.
25/08Vendemos mercadería al crédito con CF 253054 a SUPERACEROS, S.A. DE C.V. según detalle:

29 PCI Capturadora de tv 8
32 Cable USB paralelo 4
33 Webcam GENIUS 300x 8
34 Regulador de voltaje 1000WFORZA 3
35 UPS 500 VAFORZA 8
25/10 Vendemos mercadería al contado con factura 234054, según detalle:

36 Ups 500 va centra/CDP 28
38 UPS de 700 CDP 25
40 Teclado y mouse inalámbrico 30
41 Tarjeta de red 10/100 Mbps D-LINK 30
44 Regulador de voltaje 1000w FORZA 23
46 UPS 500 CENTRA/CDP 24
28/08Se emite cheque No. 4051323 a nombre de DELMY SALAS MONTES. Para reintegro de gastos
efectuados por caja chica; según detalle: BANCO CITY--
No FECHA COMPROB. CONCEPTO MONTO IVA FOVIAL COTRANS TOTAL
1 04/10 CF100250 Combustible (TEXACO-REG.11025-7) 41.13 5.35 2.35 1.17 50.00
2 05/10 CF71900 Agua Cristal(Wallmart-reg 25530-2) 10.00 1.30 11.30
3 06/10 CF150225 Café azúcar vasos(Wallmart-reg 25530- 30.00 3.90 33.90
2)
4 08/10 REC, CAJA Compra de periódico 5.00 5.00
5 08/10 REC, CAJA Pago de pasajes ordenanza 12.00 12.00
6 12/10 REC, CAJA Pagolimpiezaenoficinas 50.00 50.00
7 15/10 CF12500 Envio de documentos, DHL reg.iva 30.00 3.90 33.90
2330.3
9 18/10 CF175850 Toner fotocopiadora Xerox reg. Iva 22.86 2.97 25.83
2885-9
10 20/10 REC, CAJA Pago instalación de ext. Teléfono 25.00 25.00
11 24/10 REC, CAJA Pago de pasajes ordenanza 12.00 12.00
12 28/10 REC, CAJA Pagolimpiezaenoficinas 50.00 50.00
31/10 CF719 Agua Cristal(Wallmart-reg 25530-2) 10.00 1.30 11.30
TOTALES 380.25 29.42 7.05 3.51 420.23
28/08Se emite cheque No. 4051324 a nombre de COMPUSMART. Registro IVA 12510-3 para el pago
recarga de tinta y compra de tonerpara impresores del depto. De ventas. Según CF No. 980; detalle del
pago:
IVA $
TOTAL $
BANCO CITY
28/08RECIBIMOS ABONO DE CLIENTES POR VENTE DE MERCADERIA AL CREDITO; SEGÚN DETALLE:

Fecha cf Nombre cliente Canc./ Abono Remesado a.
28 0041 Proofice S.A. de 7,185.60 Bco. City
C.V.
30/08Se emite cheque No. 2051325 a nombre de LICENCIADA ROSALBA DE LOS ANGELES HERNANDEZ,
para el pago de honorarios por servicios de autentica de servicios de documentos de la empresa. Detalle
del pago:
HONORARIOS $150.00
RETENCION RENTA 10% $15.00
TOTAL 135.00
30/08Compramos mercadería a TECNICOVER, S.A. DE C.V. CF 2354588, según detalle:

Código Descripción del producto Cantidad
10 Microprocesador Core 2 Duo 3.06 Ghz 1066 25
11 Microprocesador Core 2quad 2.66 Ghz 1333 30
12 MicroprocesadorCori I 3 2.93 35
13 Microprocesador Cori I 7 2.8 25
14 MotherboardBIOSTAR G31 M7 20
15 Motherboard INTEL DG41 20
16 MotherboardBIOSTAR H55 CORI 3 30
17 Motherboard INTEL DP55WBPARA COI3 y 35
CO5
18 CASE MINISTARVIEW 15
19 CASECON KIT PRESCOT /STARVIEW 10
20 CASE OMEGAC222/2228-19 10
22 USB 2GBKINGSTON/HP 50
30/08EL BANCO CITY nos aplica nota de cargo No. 30102011 por el pago de planilla correspondiente a la
primera quincena del mes de octubre de 20__, los datos consolidados de a planilla son los siguientes:
Depto. Salario Retenciones legales Salario
Devengado Renta Confía Crecer Salud Neto
Ventas 8500.0 475.00 501.56 180.00 7,343.14
Admon. 3800.00 325.00 217.19 118.00 3,139.81
Totales 12300.00 800.00 501.56 217.19 298.00 10,482.95
30/10 Remesamos al Banco City, el saldo de la cuenta de caja a esta fecha por las ventas de contado
durante el mes. Ver saldo de la cuenta de caja general.
CONTABILIZAR LAS PARTIDAS DE PROVICIONES Y AJUSTES DE FIN DE MES
31/08Contabilizar el CF 52355858 pendiente de pago por el servicio de energía eléctrica de la CIA DEL
SUR, S.A. DE C.V. 50% al Depto. de ventas y 50% al Depto. de administración. Según detalle:

IVA $71.50
TOTAL $621.50
31/08Contabilizar el CF 2058335 pendiente de pago por el servicio telefónico de la CIA TELECOM S.A. DE
C.V. 50% al Depto. de ventas y 50% al Depto. de administración; según detalle:
IVA $84.50
TOTAL $734.50
31/08Contabilizar el CF 1053545 pendiente de pago por el servicio de agua suministrado por ANDA, 50%
al Depto. de ventas y 50% al Depto. de administración. Según detalle:
IVA $8.45
TOTAL $73.45
31/08Contabilizar honorarios de auditoría externa por $600.00 correspondientes al mes de octubre

20__. Licenciado Samuel Antonio Pérez Navarro.
31/08Amortización de seguro de vida empleados $38.08
31/08Provisión del pago de cuota patronal ISSS-Salud

Administración $305.37
Ventas $153.58
31/08Provisión de pago cuota patronal AFP`s

Administración $336.39
Ventas $129.59
AFPS CONFIA $129.59
AFPS CRECER $285.43
AFPS ISSS $51.46
SE PIDE:
1. PLANTEAR EL NOMBRE DEL NEGOCIO CON EL QUE IDENTIFICARA LOS DOCUMENTOS A

ELABORAR.
2. UTILIZANDO PROGRAMA EXCEL, DISEÑAR MODELOS DE COMPROBANTE DE CRÉDITO
FISCAL, FACTURA DE CONSUMIDOR FINAL, TARJETA KARDEX CHEQUES Y CUADRO DE
CONTROL DE CAJA CHICA.
3. PREPARE EN HOJAS BINDER LOS REGISTROS CONTABLES ( ASIENTOS DE DIARIO,
MAYORIZACIÓN, Y ESTADOS FINANCIEROS.
4. PREPARAR DECLARACIÓN DE IVA Y PAGO A CUENTA. ( EN SISTEMA DET)
MANUAL DE APLICACIÓN Y EJEMPLOS
EJEMPLO: Vendemos mercadería con factura, el día 15 de junio de 20XX por $ 2,260.00, IVA
INCLUIDO.
LIBRO DIARIO
PARTIDA Nº FECHA: 15 JUNIO 20___
Código Cta. Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber

1101 Efectivo y Equivalentes 2,260.00
110101 Caja General 2,260.00
2106 IVA - DEBITO FISCALES 260.00
20602 IVA - Ventas locales a consumidores 260.00
5101 VENTA DE BIENES 2,000.00
510101 Ventas de Contado 2,000.00
TOTAL CARGOS Y ABONOS 2,260.00 2,260.00
CONCEPTO: ingreso por venta de contado este día
El día 16 de junio remesamos al Banco Agrícola el monto de $2,260.00
LIBRO DIARIO

110103 Efectivo en Bancos
11010301 Cuentas Corrientes
1101030101 Banco Agrícola 2,260.00
110101 Caja General 2,260.00
CONCEPTO: Remesa efectuada este día
1102 Cuentas por Cobrar

Cuenta de mayor que controlara los créditos a favor de la Empresa.
Se cargará: Con los créditos otorgados por la empresa en venta de productos y otro tipo
de créditos.
Se abonará: Cuando se reciban pagos parciales o cuando se cancelen totalmente dichos
créditos, además con las devoluciones que nos realicen los clientes.
Su saldo: es deudor y representa el valor de los créditos pendientes de cobro.
EJEMPLO:
Vendemos mercadería al crédito a Telecom con CF, el día 15 de junio de20__ por
$3,390.00 IVA incluido.
LIBRO DIARIO
PARTIDA Nº FECHA: 15 JUNIO 20____

1102 CUENTAS POR COBRAR 3,390.00
110201 CLIENTES
11020101 Telecom de el salvador 3,390.00
2106 IVA - DEBITO FISCALES 390.00
210601 IVA - Ventas locales a contribuyentes 390.00
510102 Ventas de crédito 3,000.00
CONCEPTO: Venta al crédito este día
El día 16 de junio otorgamos préstamo al gerente administrativo por $5,000.00, con

cheque Bco. Agrícola
LIBRO DIARIO
PARTIDA Nº FECHA: 16 JUNIO 20____

110203 Prestamos Personal
11020301 Prestamos Personal de Administración 5,000.00
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 5,000.00
1101030101 Banco Agrícola 5,000.00
TOTAL CARGOS Y BONOS 5,000.00 5,000.00
CONCEPTO: Préstamo otorgado en esta fecha al gerente adm.
1103 IVA CREDITOS FISCALES

Cuenta de mayor que controlara los créditos fiscales a favor de la empresa.
Se cargará: Con el valor del impuesto del IVA detallado en los comprobantes de crédito
fiscal emitido por los proveedores en compras realizadas ya sea al crédito o contado.
Se abonará: Cuando se presente la liquidación del impuesto del IVA o se provisione
dicho impuesto, contra el Debito Fiscal.
Su saldo: Es deudor y representa el valor de los créditos fiscales a favor de la empresa.
EJEMPLO:
Compramos mercadería al crédito por $4,520.00 a nuestro proveedor Ovami de El
Salvador
LIBRO DIARIO

4101 COSTO DE VENTAS INTERNAS 4,000.00
410101 COMPRAS
41010101 Compras Locales 4,000.00
1103 IVA - CREDITOS FISCALES 520.00
110301 IVA - Compras Locales 520.00
2102 CUENTAS POR PAGAR 4,520.00
210201 PROVEEDORES
21020101 Proveedores Locales
2102010101 Ovami de El Salvador 4,520.00
CONCEPTO: Compra de mercadería al crédito en esta fecha
El día 30 de junio provisionamos el impuesto del IVA a pagar; así: Créditos fiscales por
compras del mes $20,000.00, Débitos fiscales por venta del mes$30,000.00
LIBRO DIARIO

2106 IVA - DEBITO FISCALES 30,000.00
210601 IVA Ventas Locales a contribuyentes 30,000.00
1103 IVA - CREDITOS FISCALES 20,000.00
110301 IVA - Compras Locales 20,000.00
2104 PROVISIONES Y RETENCIONES 10,000.00
210401 PROVISIONES
21040101 DGII Impuestos Internos 10,000.00
CONCEPTO: Provisión del pago de IVA mes de junio de 20_____
1104 INVENTARIOS
Cuenta de mayor que registrara el inventario de mercadería, para su comercialización.
Se cargará: Con el valor del inventario físico realizando al final del ejercicio contable.
Se abonará: Con el valor del inventario inicial, al final del ejercicio y con los ajustes
efectuados, contra pérdidas y ganancias.
Su saldo: Es deudor y representa la existencia de pro-ductos a determinada fecha.
EJEMPLO:
El inventario final al 31 de Diciembre de 20__es de; computadoras $5,000.00, impresores
$3,000.00, monitores $2,000.00 y Discos Duros $1,500.00
LIBRO DIARIO

1104 INVENTARIOS 11,500.00
110401 EQUIPOS
11040101 Computadoras 5,000.00
11040102 Impresoras 3,000.00
11040103 Monitores 2,000.00
110402 ACCESORIOS Y PARTES
11040201 Discos Duros 1,500.00
410101 COMPRAS
CONCEPTO: Para contabilizar el inventario final de mercadería
El inventario inicial al 31 de diciembre de 20____ es de: computadoras $3,000.00,

Impresoras $2,000.00, Monitor $1,000.00 y Discos Duros $500.00.
LIBRO DIARIO
PARTIDA Nº FECHA: 31 DICIEMBRE 20___

4101 COSTOS DE VENTAS INTERNAS 6,500.00
1104 INVENTARIOS 6,500.00
110401 Equipos
11040101 Computadoras 3,000.00
11040102 Impresores 2,000.00
11040103 Monitores 1,000.00
110402 ACCESORIOS Y PARTES
11040201 Discos Duros 500.00
CONCEPTO: Para contabilizar el inventario Inicial de mercadería
1105 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Esta cuenta registra todos los gastos y servicios a recibir en el curso de un año, y que se
paguen por adelantado.
Se cargará: Con los gastos cuyo pago se ha efectuado por anticipado.
Se abonará: Con las amortizaciones que se hagan mensuales o anuales para trasladarse
a la cuenta de gastos correspondientes.
Su saldo: Es deudor y representa el valor de los gastos pagados en forma anticipada.
EJEMPLO:
Pagamos el día 01 de junio de 20____, alquiles anticipado de tres meses por $1,500.00, a
$500.00 por mes con cheque del Banco Agrícola.
LIBRO DIARIO

1105 GASTOS ANTICIPADOS 1,500.00
110503 Rentas Pagados por Anticipado 1,500.00
1101030101 Banco Agrícola 1,500.00
CONCEPTO: Alquileres pagados por anticipado
Al 30 de junio amortizamos el primer mes de renta y cargamos el monto a gastos

administrativos.
LIBRO DIARIO
4103 GASTOS DE ADMINISTRACION 500.00
410307 Gastos Operativos
41030701 Alquileres 500.00
1105 GASTOS ANTICIPADOS 500.00
110503 Rentas Pagadas por Anticipo 500.00
TOTAL CARGOS Y ABONOS 500.00 500.00
CONCEPTO: Amortización de alquileres pagados por anticipado
12 ACTIVO NO CORRIENTE
Rubro de agrupación que llevara el control de aquellos bienes que adquiera la empresa
para el buen desempeño de sus actividades y que no se destinen a la venta en el curso
normal de operaciones.
1201 ACTIVO FIJO Y DEPRECIACION
Cuenta de mayor que registra todos los detalles necesarios, las propiedades inmuebles
de la empresa, así como el control, de las depreciaciones.
Se cargará: Con el valor de adquisición del inmueble según escritura respectiva y con la
compra de bienes muebles.
Se abonará: Por la venta de propiedades o por destrucción, con el monto de las
depreciaciones estimadas de los bienes muebles.
Su saldo: Es deudor y representa el valor de los bienes inmuebles a favor de la empresa.
EJEMPLO:
Compramos el día 20 de junio del 2002 un escritorio ejecutivo por $1,130.00.con cheque
del Banco Agrícola.
LIBRO DIARIO

1201 ACTIVO FIJO Y DEPRECIACION 1,000.00
12020401 Mobiliario de equipo - propios 1,000.00
1103 IVA - CREDITOS FISCALES 130.00
110301 Compras locales 130.00
110103 Efectivo en bancos
1101030101 Banco Agrícola 1,130.00
CONCEPTO: Compra de escritorio ejecutivo
Se estima la depreciación del mobiliario y equipo de administración en $800.00 y de

ventas $500.00 hacer la partida de diario al 30 de junio de 20___
LIBRO DIARIO
PARTIDA Nº FECHA: 30 DE JUNIO 20___

4103 GASTO DE ADMINISTRACION 800.00
41030601 Mobiliario y equipo de oficina 800.00
4104 GASTO DE VENTA 500.00
41040601 Mobiliario y equipo de oficina 500.00
1201 EFECTIVO FIJO Y DEPRECIACION 1,300.00
12010603 Mobiliario y equipo de oficina 1,300.00
TOTAL CARGOS Y ABONOS 1, 300.00 1,300.00
CONCEPTO: Compra de escritorio ejecutivo
1202 INVERSIONES PERMANENTES

Esta cuenta representa el valor de las inversiones que tenga la Empresa, que sea
mediante acciones o participaciones en otras sociedades o mediante la adquisición de
bonos, Cédulas Hipotecarias y otros títulos.
Se cargará: Con el valor de adquisición de las inversiones.
Se abonará: Con el valor de las ventas de las inversiones.
Su saldo: Es deudor y representa la inversión de Acciones, Cédulas Hipotecarias, Bonos
y otras inversiones que la Empresa posea.
EJEMPLO:
El día 20 de junio compramos 100 acciones de la empresa MONELCA, S. A. DE C. V a $
150.00 cada una, haciendo un total de $ 1,500.00 el pago se hizo con cheque del Bco.
Agrícola.
LIBRO DIARIO

1202 IMVERSIONES PERMANENTES 1,500.00
120201 Acciones – MONELCA, S. A. DE C. V. 1,500.00
1101030101 Banco Agrícola 1,500.00
TOTAL CARGOS Y ABONOS 1, 500.00 1,500.00
CONCEPTO: Compra de acciones de la empresa MONELCA
1203 PAGO A CUENTA ISR
Cuenta de mayor que representa el valor de los pagos a cuenta realizados al impuesto
sobre la renta.
Se cargará: Con los montos de los pagos mensuales o provisiones a cuenta del impuesto
sobre la renta.
Se abonará: Con la liquidación anual del impuesto sobre la renta.
Su saldo: Su saldo es deudor y representa el saldo de pago a cuenta a liquidar contra el
impuesto sobre la renta.
EJEMPLO:
Provisionar el pago a cuenta del $1.75% sobre la venta del mes de junio de $100,000.00
LIBRO DIARIO

1203 PAGO A CUENTA ISR 1,750.00
120302 Pagos Anticipados ISR 1,750.00
2104 PROVICIONES Y RETENCIONES 1,750.00
21040103 Provisión pago a cuenta ISR
CONCEPTO: Provisión de pago a cuenta mes de junio 20___
Al finalizar el ejercicio se determinó que el impuesto sobre la renta a pagar es de

$12,500.00, y tenemos registrado que el saldo de los anticipos a pago a cuenta es de
$10,000.00, efectuar la liquidación del impuesto sobre la renta.
LIBRO DIARIO

2107 IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR 10,000.00 1204
210701 ISR POR PAGAR - CORRIENTE 10,000.00 ACT
1203 PAGO A CUENTA ISR 10,000.00 IVO
S
INT
TOTAL CARGOS Y ABONOS 10.000.00 10,000.00
AN
CONCEPTO: Liquidación pago a cuenta
GIB
LES
Cuenta de mayor que representa el costo de derechos de llave, patentes y marcas.
Licencias y concesiones.
Se cargará: Con el costo de adquisición de dichos activos
Se abonará: Con el valor de la amortización que se le realice a los activos
Su saldo: Es deudor y representa el costo de los activos intangibles.
EJEMPLO:
Compramos derecho de llave de la empresa “CYBER CAFE UNIVERSITARIO” por
$5,000.00, pagado con cheques del Bco. Agrícola.
LIBRO DIARIO

1204 ACTIVOS INTANGIBLES 5,000.00
120401 DERECHOS DE LLAVE
12040101 Costo de adquisición derechos de llave 5,000.00
110103 Efectivos en Bancos
1101030101 Banco Agrícola 5,000.00
CONCEPTO: Compra de derecho de llave en esta fecha
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
Bajo este rubro se agruparan las cuentas pagaderas en el plazo máximo de un año.
2101 PRÉSTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS
Cuenta de mayor que registrara las deudas a corto plazo por servicios y otros no
comerciales contraídos por la Empresa.
Se abonará: Con el importe de las obligaciones que corresponden a servicios recibidos y
no cancelados por la Empresa
Se cargará: Con el importe de las cuotas parciales o totales para cancelar dichas deudas.
Su saldo: Es acreedor y representa el valor los créditos pendientes de pago. Cuenta de
mayor que controlara las obligaciones a corto plazo adquiridas por la Empresa con
Instituciones Bancarias.
EJEMPLO:
Con fecha 20 de junio y con autorización del banco agrícola, sobregiramos la cuenta por
un monto de $12,000.00, contabilizar el sobregiro.
LIBRO DIARIO

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 12,000.00 El
110103 Efectivos en Bancos día
1101030101 Banco Agrícola 12,000.00 25 de
2101 PRESTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS 12,000.00 junio
de
210101 SOBREGIROS BANCARIOS
2002,
21010102 Banco Agrícola 12,000.00
canc
elam
CONCEPTO: Para contabilizar sobregiros bancario
os
sobregiro al banco agrícola de $12,000.00 más intereses por $200.00, elaborar la partida
contable.
LIBRO DIARIO

2101 PRESTAMOS Y SOBREGIROS BANCARIOS 12,000.00
21010102 Banco Agrícola 12,000.00
4201 GASTOS FINANCIEROS 200.00
420101 Intereses 200.00
1101030101 Banco Agrícola 12,000.00
CONCEPTO: Cancelación de sobregiro bancario
2102 CUENTAS POR PAGAR
Cuenta de mayor que controlara los créditos comerciales que le han otorgado a la
Empresa.
Se abonará: Con el valor de las mercaderías y otros servicios adquiridos al crédito.
Se cargará: Con los pagos de la Empresa realice para cancelar los suministros de
Mercadería o servicios, con notas de abono emitidas por los proveedores y con las
devoluciones que se efectúen.
Su saldo: es acreedor y representa el valor de los créditos pendientes de cancelar por la
Empresa
EJEMPLO:
Salvador.
LIBRO DIARIO

1103 IVA – CREDITOS FISCALES 520.00
110301 IVA – Compras Locales 520.00
210201 PROVEEDORES
CONCEPTO: Cancelación de sobregiro bancario
El día 25 de junio cancelamos compra de mercadería al crédito a Ovami de El Salvador

con cheque del Bco. Agrícola.
LIBRO DIARIO

210201 PROVEEDORES
110103 Efectivos en Bancos 2104
1101030101 Banco Agrícola 4,520.00 PRO
TOTAL CARGOS Y ABONOS 4,520.00 4,520.00 VICI
ONE
CONCEPTO: Cancelación de mercadería al crédito
S Y
RETENCIONES LEGALES
Cuenta de mayor que controlara las provisiones por servicios prestados y consumidos
así como las retenciones legales efectuadas a funcionarios y empleados.
Se abonará: Con las retenciones y provisiones que se efectúen a funcionarios y
empleados.
Se cargará: Con los pagos que se efectúen para cancelar dichas retenciones y
provisiones.
Su saldo: Es acreedor y representa las retenciones y provisiones pendientes de pagar.
EJEMPLO:
Provisionar el pago a cuenta del 1.75% sobre las ventas del mes de junio de $100,000.00
LIBRO DIARIO

210401 PROVISIONES
21040103 Provisión Pago a Cuenta ISR
CONCEPTO: provisión de pago a cuenta mes de junio 20___
2105 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR
Cuenta de mayor que controlara los pagos pendientes a los empleados en concepto de
salarios, comisiones, aguinaldos, aportaciones patronales de salud y AFPs.
Se abonará: Con las provisiones que se efectúen por dichos compromisos.
Se cargará: Con los pagos que se efectúen por dichos provisiones.
Su saldo: Es acreedor y representa las provisiones pendientes de pagar a empleados e
instituciones como el ISSS y AFPS.
EJEMPLO:
Provisionar cuotas patronales de pensiones al 30 de junio de 2002; así: ISSS $150.00,
CONFIA $200.00 y CRECER. $300.00 personal departamento de ventas.
LIBRO DIARIO

120302 Sueldos y Prestaciones Laborales
2104 Cuota Patronal AFPs 350.00
210401 GASTOS DE VENTA 300.00
41040106 Cuota Patronal AFPs 300.00
2105 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR 650.00
210502 BENEFICIOS POST EMPLEO POR PAGAR
21050201 Aportaciones patronales pensiones Gubernamentales
2105020101 ISSS – cuota patronal 150.00
21050202 Aportaciones patronales pensiones no Gubernamentales
2105020201 AFP CRECER – Cuota patronal 200.00
2105020202 AFP CONFIA – Cuota patronal 300.00
CONCEPTO: provisión cuotas patronales de pensiones junio de 20___
El día 02 de junio cancelamos planillas pendientes de pago por $8,000.00 con cheque de
Banco agrícola
LIBRO DIARIO

2105 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR 8,000.00
210501 BENEFICIOS A CORTO PLAZO POR PAGAR
21050101 Planillas por pagar 8,000.00
1101030101 Banco Agrícola 8,000.00
CONCEPTO: Cancelación de planilla por pagar
2106 DEBITO FISCAL IVA
Cuenta de mayor que controlara el monto de los débitos fiscales por venta pendientes
de pagar.
Se abonará: Con el valor del débito fiscal por las ventas efectuadas.
Se cargará: Cuando se liquiden contra los créditos fiscales IVA, al presentar la
declaración o provisionar su liquidación mensual.
Su saldo: Es acreedor y representa el monto de los débitos fiscales por venta.
EJEMPLO:
Vendemos mercadería al contado, el día 15 de junio 20___ por $2,260.00 incluye IVA
LIBRO DIARIO

110101 Caja General 2,260.00
2106 IVA – DEBITO FISCALES 260.00
210601 Ventas Locales 260.00
CONCEPTO: Ingreso por ventas de contado este día
El día 30 de junio provisionamos el impuesto del IVA a pagar; así: Créditos Fiscales por
compras del mes $20,000.00, Débitos Fiscales por ventas del mes $30,000.00
LIBRO DIARIO

2106 IVA – DEBITO FISCALES 30,000.00
210601 Ventas Locales 30,000.00
1103 IVA – CREDITOS FISCALES 20,000.00
210401 ACREEDORES LOCALES
21040105 DGII IVA POR PAGAR 10,000.00
CONCEPTO: Provisión del pago de IVA mes de junio de 20___
21 IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR
Cuenta de mayor que registrara el impuesto ISR por pagar.
Se abonará: Con el monto calculado del impuesto del ejercicio corriente.
Se cargará: Con el pago o la liquidación contra el pago a cuenta ISR.
Su saldo: Es acreedor y representa el impuesto ISR a pagar.
EJEMPLO:
Provisionar el ISR a pagar sobre las utilidades netas al 31 de Dic. 20___, 25% sobre
$50,000.00
LIBRO DIARIO

6101 PERDIDAS Y GANANCIAS 12,500.00
610101 Ejercicio Presente 12,500.00
2107 IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR 12,500.00
210701 ISR POR PAGAR - CORRIENTE 12,500.00
CONCEPTO: Contabilización del ISR por pagar
Al finalizar el ejercicio se determinó que el impuesto sobre la Renta a pagar es de

$12,500.00, y tenemos registrado que el saldo de los anticipos a pago a cuenta es de
$10,000.00, efectuar la liquidación del impuesto sobre la renta.
LIBRO DIARIO

2107 IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR 10,000.00
210701 ISR POR PAGAR - CORRIENTE 10,000.00
CONCEPTO: Liquidación del pago a cuenta
22 PASIVO NO CORRIENTE
Bajo este rubro se agrupan las cuentas que representan obligaciones a pagar con
vencimientos después de un año.
2202 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO
Cuenta de mayor que registrara las deudas contraídas con las Instituciones Bancarias,
con vencimiento mayor de un año.
Se abonará: Con los préstamos recibidos de los Bancos, cuyo plazo es mayor de un año.
Se cargará: Con los pagos totales o parciales para cancelar dichos préstamos y con los
traslados a la cuenta 210104.
Su saldo: Es de naturaleza acreedora y representa el valor de las obligaciones
pendientes de pago.
EJEMPLO:
El Banco Cuscatlán nos otorga préstamos para capital de trabajo a 3 años plazo la
cantidad de $25,000.00 a una tasa del 11% anual, fecha del préstamo 20 junio de 20___
LIBRO DIARIO
PARTIDA NºFECHA: 20 DE JUNIO 20___

1101030102 Banco Cuscatlán 25,000.00
2201 PRESATAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO 25,000.00
220101 PRESTAMOS HIPOECARIOS - LP
22010101 Banco Cuscatlán 25,000.00
CONCEPTO: Préstamo bancario otorgado en esta fecha
2202 ANTICIPOS Y GARANTIAS DE CLIENTES
Cuenta de mayor que registrará el valor de los ingresos percibidos anticipadamente por
derechos no vencidos y por servicios no prestados aun a la Empresa.
Se abonará: Co el valor recibido anticipadamente, y que tenga que liquidarse
posteriormente.
Se cargará: Al trasladarse los ingresos descritos en sus cuentas correspondientes.
Su saldo: Es acreedor y representa el monto de los ingresos recibidos anticipadamente.
EJEMPLO:
Recibimos anticipo de cliente Telecom de El Salvador por 800.00 para reservar
mercadería. Fecha de la operación 17 de junio de 20___
LIBRO DIARIO

1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 800.00
110101 Caja General 800.00
2202 ANTICIPOS Y GARANTIAS DE CLIENTES 800.00
220201 ANTICIPO DE CLIENTES
22020101 Telecom de El Salvador 800.00
CONCEPTO: Anticipo recibido en esta fecha
El día 20 de junio le entregamos mercadería reservada por Telecom de El Salvador por

$2,000.00, cancelado únicamente la diferencia y descontado el anticipo entregado.
LIBRO DIARIO

110101 Caja General 1,200.00
2202 ANTICIPOS Y GARANTIAS DE CLIENTES 800.00
22020101 Telecom de El Salvador 800.00
2106 IVA – DEBITO FISCAL ALES 230.00
510101 Ventas de contado 1,769.91
CONCEPTO: Venta de contado este día.
2203 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR
Cuenta de mayor que representara el monto de prestaciones laborales producto de la
terminación de la relación laboral.
Se abonará: Con la provisión de las prestaciones laborales
Se cargará: Con el pago de las prestaciones al momento de terminada la relación
laborar.
Su saldo: Es acreedor y representa el monto de las prestaciones por pagar.
EJEMPLO:
Provisión de indemnizaciones personal de administración por $800.00 mes de junio
20___.
LIBRO DIARIO

41030104 Indemnizaciones 800.00
2203 BENFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR 800.00
220301 BENEFICIOS POR TERMINACION POR PAGAR
22030101 Indemnizaciones por pagar 800.00
CONCEPTO: Provisión de prestaciones laborales.
El día 30 de junio indemnizamos al ordenanza de la empresa por un monto de $400.00

con cheque del Banco Agrícola.
LIBRO DIARIO

2203 BENEFICIOS A EMPLEADOS POR PAGAR 400.00
220301 BENEFICIOS POR TERMINACION POR PAGAR 3 –
22030101 Indemnizaciones por pagar 400.00 PA
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 400.00 TR
IM
ON
IO
1101030101 Banco Agrícola 400.00
DE
TOTAL CARGOS Y ABONOS 400.00 400.00 LO
CONCEPTO: Pago de indemnización a ordenanza. S
ACCIONISTAS
31 CAPITAL
Rubro de agrupación que incluirá aquellas cuentas en donde se lleve el control del
capital invertido, las utilidades que se obtengan de las operaciones que desarrolle la
Empresa, la reserva legal y las reevaluaciones.
3101 CAPITAL SOCIAL
Cuenta de mayor que llevara el control de capital autorizado según escritura de
constitución.
Se abonará: Con el valor de las acciones suscritas y con los aumentos de capital
acordados en Junta Gene
Se cargará: Con los traslados entre las subcuentas capital pagado y capital no pagado y
con las disminuciones de capital cumpliendo los requisitos legales pertinentes.
Su saldo: Sera acreedor y representa el valor del capi-tal social autorizado.
EJEMPLO:
Se aumenta el capital de la empresa en $50,000.00 y se emiten las accionistas respectivas.
LIBRO DIARIO

110101 Caja General 50,000.00
3101 CAPITAL SOCIAL 50,000.00
310102 CAPITAL SOCIAL VARIABLE
31010201 Capital Social Variable Suscrito 50,000.00
CONCEPTO: Por aumento del capital de la empresa.
3201 UTILIDADES RESTRINGIDAS

Cuenta de mayor que llevara el control de la reserva legal aplicada sobre las utilidades
netas obtenidas al cierre del ejercicio contable.
Se abonará: al final de cada ejercicio con el siete por ciento (7%) de las utilidades
obtenidas durante el ejercicio hasta acumular en ella por lo menos la quinta parte del
capital social (20%).
Se cargará: Cuando se haga uso de la reserva de acuerdo a la ley, o por liquidación de la
empresa.
Su saldo: Es acreedor y representa el monto de la reserva legal aplicada a los diferentes
periodos.
EJEMPLO:
Contabilizar la Reserva Legal (7%) sobre las utilidades antes del impuesto sobre la renta
de $30,000.00al 31 de dic de 20___
LIBRO DIARIO
PARTIDA Nº FECHA: 31 DE DICIEMBRE 20___

610101 Ejercicio Presente 2,100.00 320
3201 UTILIDADES RESTRINGUIDAS 2,100.00 2
320101 Reserva Legal 2,100.00 UT
ILI
DA
CONCEPTO: Para contabilizar la reserva legal
DE
S NO DISTRIBUIDAS
Esta cuenta de mayor representa el valor de las utilidades pendientes de distribuir.
Se abonará: Con el valor de las utilidades obtenidas en cada ejercicio.
Se cargará: Con el valor que la junta General de Accionistas acuerde capitalizar, repartir
o liquidar contra pérdidas de ejercicios anteriores.
Su saldo: Sera de naturaleza acreedora y representara el monto de las utilidades
acumuladas.
EJEMPLO:
Contabilizar la utilidad neta del ejercicio al 31 de Dic. De 20___ por $25,000.00
LIBRO DIARIO

3201 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 25,000.00
320101 Utilidad del ejercicio 25,000.00
CONCEPTO: Para contabilizar la utilidad del ejercicio
Se cancelan utilidades del ejercicio anterior a los accionistas con cheques del Bco.
Agrícola por un monto de $45,000.00 al 30de junio 20___
LIBRO DIARIO

3202 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 45,000.00
320201 Utilidad de Ejercicios Anteriores 45,000.00
1101030101 Banco Agrícola 45,000.00
CONCEPTO: cancelación de utilidades de ejercicios anteriores
3203 DEFICIT ACUMULADO (DR)
Esta cuenta de mayor representara el monto de las pérdidas acumuladas que
disminuirán el patrimonio de los accionistas.
Se cargará: Con el valor de las pérdidas netas de operación de cada ejercicio económico.
Se abonará: Con la cantidad que la junta general de accionistas acuerde liquidar, ya sea
mediante aportes nuevos para cubrir la pérdida o con la disminución del capital social,
de acuerdo a lo estipulado en la Ley mercantil.
Su saldo: Es de naturaleza deudora y se mostrara en el lado de patrimonio castigando
el haber social propiedad de los accionistas.
EJEMPLO:
Contabilizar la pérdida del ejercicio al 31 de diciembre de 20___por un monto de
$18,000.00
LIBRO DIARIO

3203 DEFICIT ACUMULADO (DR) 18,000.00
320302 Pérdida del Ejercicio 18,000.00
CONCEPTO: Para contabilizar la pérdida del ejercicio
4 CUENTAS DE RESULTADO DEUDOR
41 COSTOS Y GASTOS
Este rubro registrara todas las cuentas que controlen los costos de los productos
vendidos y de los servicios, así como aquellos gastos de operación necesarios para la
marcha de la Empresa.
4101 COSTO DE VENTAS INTERNAS
Cuenta de mayor que registrara el valor de las compras durante el ejercicio.
Se cargará: Por el importe de la mercadería comprada ya sea al crédito o contado, y lo
gastos incurridos en la compra, fetes, gastos aduanales, con el saldo del inventario
inicial al final del ejercicio para determinar el costo.
Se abonará: Al finalizar el ejercicio con las rebajas y devoluciones sobre compras, con el
monto del inventario final y contra la cuenta de resultados del periodo.
Su saldo: Es acreedor y representa el valor de las compras durante el ejrcicio.
EJEMPLO:
Salvador
LIBRO DIARIO

4101 COSTO DE VENTAS INETRNAS 4,000.00
410101 COMPRAS
41010101 Locales 4,000.00
110301 Compras Locales 520.00
210201 PROVEEDORES
21020101 Proveedores Locales
CONCEPTO: Compra de mercadería al crédito en esta fecha
4102 REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS CR
Cuenta de mayor que registrara el valor de las rebajas y devoluciones de nuestros
proveedores.
Se cargará: Al finalizar el ejercicio contra la cuenta compras.
Se abonará: Con el valor de las rebajas y devoluciones que nos concedan mis
proveedores.
Su saldo: Es acreedor representara el saldo de las rebajas y devoluciones del ejercicio.
EJEMPLO:
Devolvemos mercadería a Ovami de El Salvador, y nos envían nota de crédito con el
detalle siguiente: Monto de la mercadería devuelta $3,000.00, Monto CF por Devolución
$390.00. Total Nota de Crédito $3,390.00. Fecha de la Devolución 25 de junio de 20___.
LIBRO DIARIO

210201 PROVEEDORES
110301 IVA - Compras Locales 390.00
4102 REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS CR 3,000.00
410201 Compras Locales
CONCEPTO: Devolución de Mercadería en esta fecha
4103 GASTOS DE ADMINISTRACION

Cuenta de mayor que registrara el valor de los gastos ocasionados en el funcionamiento
de la Empresa para aspectos estrictamente administrativos.
Se cargará: Con el desembolso que se hagan para mantener el desarrollo de las
actividades administrativas de la empresa, durante el ejercicio.
Se abonará: Con el importe acumulado hasta el final del ejercicio y que se traspasa a
pérdidas y ganancias.
Su saldo: Sera deudor y representa los gastos en que la Empresa incurre en el desarrollo
de las actividades administrativas.
EJEMPLO:
Al 15 de junio de 20___cancelamos los salarios de administración por un monto de
$9,000.00 con cheques del Banco Agrícola.
LIBRO DIARIO

4103 GASTOS DE ADMINISTRACION 9,000.00
41030101 Sueldos y Salarios 9,000.00
1101030101 Banco Agrícola 9,000.00
CONCEPTO: Cancelamos de salarios administrativos
4104 GASTOS DE VENTA
Cuenta de mayor que controlara el valor de los gastos que en este concepto efectué la
Empresa.
Se cargará: Con el valor de los gastos que corresponden a las funciones relacionadas
con las ventas durante el ejercicio.
Se abonará: Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra pérdidas y ganancias.
Su saldo: Sera deudor y representara la acumulación de los gastos relacionados con las
ventas durante el ejercicio.
EJEMPLO:
Al 15 de junio de 20___, cancelamos los salarios de ventas por un monto de $7,000.00
con cheque del Banco Agrícola
LIBRO DIARIO

4104 GASTOS DE VENTA 7,000.00
41040101 Sueldos y Salarios 7,000.00
1101030101 Banco Agrícola 7,000.00
CONCEPTO: Cancelación de salarios de ventas
4105 GASTOS FINANCIEROS

Cuenta de mayor que controlara el valor de los gastos que incurra la Empresa al obtener
el financiamiento.
Se cargará: Con el importe de los gastos realizados por este concepto.
Se abonará: Al final del ejercicio para liquidar su saldo contra pérdidas y ganancias.
Su saldo: Sera deudor y representa el monto de los gastos que en este concepto haya
incurrido la Empresa.
EJEMPLO:
Cancelamos el 18 de junio de 20___, comisiones bancarias por otorgamiento de crédito,
con nota de cargo al Banco Agrícola por $850.00
LIBRO DIARIO

4105 GASTOS FINANCIEROS 850.00
420102 Comisiones Bancarias 850.00
CONCEPTO: Pago de comisiones por crédito otorgado
5 CUENTAS DE RESULTADO ACREEDOR
51 INGRESOS
Bajo este rubro se agrupan las cuentas que representan los ingresos resultantes de las
ventas de productos del giro normal de la empresa.
5101 VENTA DE BIENES
Cuenta de mayor que registrara el importe de las ventas de productos.
Se abonará: Con el valor de las ventas de mercaderías que se realicen, ya sea al contado
o al crédito durante el ejercicio.
Se cargará: Al final del ejerciciocon elimporte de los ingresos recibidos para liquidar su
saldo contra pérdidas y ganancias.
Su saldo: Acreedor y representarael valor de las ventas de producto fabricado en un
determinado momento.
EJEMPLO:
Vendemos mercadería al contado, el día 15 de junio de 20___ por $2,260.00 incluye IVA.
LIBRO DIARIO

110101 Caja General 2,260.00
5101 VENTAS DE BIENES 2,000.00
CONCEPTO: Ingresos por ventas de contado este día
5102 REBAJAS Y DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS DR

Cuenta de mayor que registrara el valor de las rebajas y devoluciones sobre ventas.
Se cargará: Con los descuentos concedidos, devoluciones de producto por parte de
nuestros clientes y por correcciones, al final del ejercicio.
Se abonará: Con su saldo total y con cargo a ventas de productos.
Su saldo: Es deudor, y representa el total de los descuentos sobre ventas y las
devoluciones de productos de nuestros clientes.
EJEMPLO:
Telecom de El Salvador nos devuelve mercadería, por la cual le entregamos nota de
débito con el siguiente detalle: monto de la mercadería $1,000.00 IVA – Débito Fiscal
$130.00, Total: $1,130.00. Fecha de la operación 22 de junio de 20___.
LIBRO DIARIO

5102 REBAJAS Y DEVOLUCIONES EN VENTA DE BIENES CR 1,000.00
510202 Devoluciones sobre Ventas 1,000.00
110201 CLIENTES
11020101 Telecom de El salvador 1,130.00
CONCEPTO: Devolución de mercadería en esta fecha
5103 OTROS INGRESOS

Cuenta de mayor que registrara el valor de los ingresos que la empresa obtenga en
operaciones no usuales durante el ejercicio.
Se abonará: Con el valor de los ingresos que no correspondan a la actividad normal de
la empresa.
Se cargará: Al final del ejercicio para trasladar su saldo a la cuenta de pérdidas y
ganancias.
Su saldo: Es de naturaleza acreedora y representa los productos obtenidos por la
empresa en actividades que no son del giro normal de la empresa.
EJEMPLO:
El Banco Agrícola nos emite nota de abono por intereses ganados en depósito a plazo
por $150.00, con fecha 23 de junio de 20___.
LIBRO DIARIO

5103 OTROS INGRESOS 150.00
510301 Intereses Ganados 150.00
CONCEPTO: Intereses ganados en deposito a plazo
6 CUENTAS DE CIERRE
61 CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADOS
Bajo este rubro se llevara la cuenta que nos señalara si la empresa obtuvo ganancia o
pérdida en el ejercicio de sus operaciones.
6101 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Cuenta de mayor que servirá para centralizar y liquidar los saldos de las cuentas de
resultados al finalizar el ejercicio de operaciones, con el fin de establecer la utilidad o
pérdida del ejercicio.
Se abonará: Con el valor de las cuentas de resultado acreedor y con el valor de la
pérdida del ejercicio.
Se cargará: Con el valor de las cuentas de resultado deudor, con el valor calculado de la
reserva legal, con monto a pagar de impuesto sobre la renta y la utilidad neta del
ejercicio.
Su saldo: Debe quedar liquidado al final del ejercicio.
EJEMPLO:
Contabilizar la utilidad neta del ejercicio al 31 de Dic. De 20___ por $25,000.00
LIBRO DIARIO

510102 Ventas de crédito 12,500.00
CONCEPTO: Para liquidar las cuentas de resultado acreedor

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PROYECTO DE EJECUCIÓN DE MÓDULO 3

PARA SEGUNDO AÑO DE BACHILLERATO

ASISTENCIA CONTABLE “A”

PROFA. XIOMARA ALHELY CHILE SOSA

CODIGO NOMBRE DE LA LINEA

Codigo Descripcion Marca Linea Existencias

CATALOGO DE PRODUCTOS- MÓDULO DE INVENTARIO

Códi Descripción Marca Linea Existencias

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS

Có Descripción Existencia Costo Precio Vta. Precio Venta

Código Nombre NIT NRC Giro Plazo

Código Nombre NIT NRC Giro Plazo

C0001 SERVI VIAJES, S.A. DE C.V. 0310-310348-002-0 873091-8 Agencia de Viajes 45

01 MARIA LUISA LANDAVERDE PEÑATE

MODULO DE CONTROL DE EFECTIVO

CODIGO NOMBRE CTA No SALDO CTA CONTABLE

MOVIMIENTO DE TRANSACCIONES CORRESPONDIENTE AL MES DE AGOSTO

DIA/MES DETALLE DE LA TRANSACCIÓN

CODIGO DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO CANTIDAD

CODIGO DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO CANTIDAD

CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO CANTIDAD

CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO CANTIDAD

08/08 Compramos mercadería al crédito a TECNOAVANCE, S. A. DE C. V., CF 38405530 según detalle:

CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO CANTIDAD

FECHA CF NOMBRE CLIENTE CANC./ABONO REMESADO A

MONTO GRAVADO $ 826.22

CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO CANTIDAD

11/08 Vendemos mercadería al contado con factura 234052, según detalle:

CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO CANTIDAD

12/08 Compramos mercadería al crédito a OVAMI DE EL SALVADOR, S. A. DE C. V., CF 441320 según

CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO CANTIDAD

14/08RECIBIMOS ABONO DE CLIENTES POR VENTA DE MERCADERIA AL CREDITO; SEGÚN DETALLE:

FECHA CF NOMBRE CLIENTE CANC./ABONO REMESADO A

16/08Se emite cheque No. 4051314 a nombre de CAMARA SALVADOREÑA DE COMERCIO.

16/08Vendemos mercadería al contado con factura 234053 según detalle:

18/08RECIBIMOS ABONO DE CLIENTES POR VENTA DE MERCADERIA AL CREDITO; SEGÚN DETALLE:

24/08Compramos mercadería al crédito a PS200, S.A. DE C.V. CF 7854880, según detalle:

CODIGO DESCRIPCION DEL PRODUCTO CANTIDAD

25/10 Vendemos mercadería al contado con factura 234054, según detalle:

28/08RECIBIMOS ABONO DE CLIENTES POR VENTE DE MERCADERIA AL CREDITO; SEGÚN DETALLE:

30/08Compramos mercadería a TECNICOVER, S.A. DE C.V. CF 2354588, según detalle:

MONTO GRAVADO $550.00

31/08Contabilizar honorarios de auditoría externa por $600.00 correspondientes al mes de octubre

31/08Amortización de seguro de vida empleados $38.08

31/08Provisión del pago de cuota patronal ISSS-Salud

31/08Provisión de pago cuota patronal AFP`s

1. PLANTEAR EL NOMBRE DEL NEGOCIO CON EL QUE IDENTIFICARA LOS DOCUMENTOS A

Código Cta. Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber

El día 16 de junio remesamos al Banco Agrícola el monto de $2,260.00

Código Cta. Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber

1102 Cuentas por Cobrar

Código Cta. Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber

El día 16 de junio otorgamos préstamo al gerente administrativo por $5,000.00, con

Código Cta. Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber

1103 IVA CREDITOS FISCALES

Código Cta. Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber

Código Cta. Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber

Código Cta. Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber

El inventario inicial al 31 de diciembre de 20____ es de: computadoras $3,000.00,

Código Cta. Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber

1105 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Código Cta. Nombre de la Cuenta Parcial Debe Haber