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Alumno:
Silva Mena Luis Danilo.
Teibi
Yomira
Brithany
Profesor:
Ronald Verastegui Sánchez.
Tema:
Plan de Auditoria contable – Tributario.
Ciclo:
IX
Estimado
Sean tan amables de firmar y devolver la copia adjunta a la presente carta como indicación de
que están enterados de la invitación, en consecuencia, esperamos su respuesta.
Cordialmente.
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1.2: La Empresa Auditora RCT & BYD ASOCIADOS-CONSULTORES AUDITORES S.C.R.L., con
R.U.C. No. 104823233412, con domicilio legal sito en AV. Sánchez Cerro No, 148 Piura ,
Provincia y Región Piura, la misma que está representada por su Director Contador
Público Colegiado María Córdova Paredes, identificado con su D:N:I: No. 01234314, en
su calidad de representante legal con poderes otorgados mediante Escritura Pública,
registrada en la Oficina de Registros Públicos de la ciudad de Puno con el No. 4567-99
Asientos 77 al 81 Libro XVI Tomo III, y que para los efectos del presente contrato, se
denominará EL CONTRATISTA.
2.1 LA EMPRESA, tiene necesidad de que se efectúe un examen a los Estados Financieros al 31
de Diciembre del 2017; para lo cual ha ejecutado mediante Concurso de Méritos No.
014-2018, la adjudicación para la contratación de servicios de una Sociedad Auditora
encargada de realizar la Auditoria Externa a los Estados Financieros de la Empresa del
ejercicio Económico 2017.
En reunión extraordinaria del Directorio de fecha 28 de Mayo del año en curso, se otorgó
y aprobó el Contrato para la prestación del mencionado servicio a EL CONTRATISTA.
La fecha de inicio será a partir del día siguiente de firmado el presente contrato
El término y conclusión se contará hasta treinta (30) días calendario después de firmado el
contrato.
El plazo del presente contrato podrán ser prorrogados si existiera causa para ello, y a pedido
de EL CONTRATISTA y aprobación de LA EMPRESA, al que se anexará una adenda
justificatoria.
El costo del Servicio de la Auditoria Financiera es de CINCUENTA MIL Y 00/100 Soles (S/
50,000.00).
9.1 De EL CONTRATISTA
e) Comunicación de hallazgos
i) Coordinar con Control Interno en la ejecución de las diferentes actividades del proceso
de auditoria.
9.2 De LA EMPRESA
e) Brindar las facilidades del caso para el desempeño de las actividades programadas en el
proceso de auditoria.
CLAUSULA DECIMA – PENALIDADES
10.1 EL CONTRATISTA
10.2 LA EMPRESA
Algún punto no estipulado en el presente contrato, se regiran por las nomas legales que lo
rigen,
______________________________ _______________________________
p. LA EMPRESA p EL CONTRATISTA
Carta Compromiso
Perú, 27 de octubre de 2
Yomira
Paredes
Socia(a)
Auditora
Memorando de estrategia y de planeación
Propósito
El propósito del presente memorando es documentar nuestras decisiones de estrategia y
planeación de auditoría con respecto a la auditoría de los estados financieros de la
empresa CEMENTOS PACASMAYO S.A.A (en adelante la Compañía) al 31 diciembre de
2017.
Introducción
Este documento se distribuirá a todos los especialistas y miembros del personal que estén
involucrados en la auditoría al 31 de diciembre de 2017. Debe permanecer en estricta
confidencialidad para los auditores y asociados, pero puede constituir la base una
presentación a la Gerencia sobre nuestra estrategia de auditoría.
Objetivo de Auditoria
El propósito global de nuestra auditoria es emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros e información complementaria preparados por la compañía, determinar que los
estados financieros de la Compañía presenten razonablemente en todos sus aspectos
importantes la situación financiera y estados de resultados de conformidad con Normas
Internacionales de Información Financiera y las notas que acompañan a los estados
financieros.
Actividad económica
Debilidades
Amenazas
Fortalezas
Oportunidades
Solo se harán adquisiciones cuando haya una necesidad de por medio, eliminando
compras sin justificación.
1. Inicia cuando hay una necesidad en esta empresa de un bien o servicio y lo solicita por
medio del requerimiento.
3. Localización de Proveedores: Esta empresa tiene un proveedor fijo con quien tiene un
contrato de compra venta de material y con una línea de crédito ilimitado. Y este
mensualmente debe actualizar la información de los modelos y precios de la
mercadería
El ciclo de pago de la Unidad de Negocio será no mayor a siete (7) días laborables
Las Órdenes de Pago emitidas dentro del Departamento de Tesorería son autorizados
por la jefa de bancos y jefa de caja.
Caja chica, pagos no mayores de s/. 100.00, si se acumula más de 4 facturas al mes.
Pago a proveedores es a través de cheques, trabajadores se le transfiere en el BAN BIF
Crédito que nos otorga los proveedores no pueden ser mayor a 3 veces.
Todo ingreso de dinero se debe depositar dentro de las 24 horas después de haber
recibido el cheque.
Ningún pago se podrá realizar en efectivo, excepto aquellos pagos que no superen los
S/100.
Todo Cheque debe de contener el sello de NO NEGOCIABLE .
1. El almacenero verifica, está al tanto del stock de los productos y cuando quedan 50
unid. (Stock mínimo) de harina y manteca presenta la requisición a la encargada de
tienda y almacén, en productos pequeños cuando quedan 10 unid. de stock minimo.
2. La encargada de tienda y almacén, verifica y compara con la base de datos, si el
requerimiento de mercadería es correcto, a la vez debe hacer el conteo del stock
físico.
3. El almacenero debe adecuar el lugar donde se va a ubicar la mercadería que va
ingresar al almacén (Plano de distribución de almacen)
4. Para el ingreso de mercadería al almacén, el almacenero debe volver a realizar el
conteo del stock y registrar en el cuaderno de control, debido a que la mercadería
llega de 3 a 4 días después de hecha la requisición.
5. Al momento del ingreso de mercadería al almacén, el almacenero debe comparar que
la mercadería que está recibiendo está conforme a la factura de compra, o. compra y
guía de remisión.
6. La encargada de tienda, tiene la responsabilidad de volver a revisar si la mercadería
solicitada está conforme a la factura y a la requisición.
7. Dada la conformidad la encargada de tienda debe colocar el sello y firmar la factura.
FLUJOGRAMAS DE CEMENTOS PACASMAYO
Estructura patrimonial
Accionistas
Subsidiarias
La compañía posee una participación del 100% en todas sus subsidiarias, excepto
en Salmueras Sudamericanas y Fosfatos del Pacífico, en donde mantiene el 75% y
70% de participación, respectivamente. Cementos Pacasmayo cubre la demanda
en la zona norte del país, con presencia en los departamentos de Tumbes, Piura,
Lambayeque, La Libertad, Cajamarca y Áncash. Además, a través de la planta
subsidiaria Cementos Selva S.A., ubicada en La Rioja, en el departamento de San
Martín, cubre la demanda en la zona nororiental del país, representando el 21% de
participación del mercado local.
Enfoque de auditoría
Sobre la base de nuestra evaluación, podemos decir que respalda un
enfoque basado en sistemas o enfoque de control que es cuando se da
confianza al control interno de la compañía.
Determinación de Riesgo
Requerimiento de informes
Equipo de auditoría
Cargo Nombre
Jefe Córdova Paredes María Yomira
Auditor Supervisor Robledo Cordova Teiby
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Jefe encargado Auditor Supervisor
----------------------------------
Senior Encargado
Manual de Actividades
Actividad Área Caja
Obtener resúmenes de Los saldos Efectivo
Examinar las conciliaciones Bancarias Efectivo
Actividad Área
Examinar las Antigüedad de las cuentas Cuentas por cobrar
Cotejar las cuentas listadas Cuentas por cobrar
Realizar los cobros en los tiempos Cuentas por Cobrar
establecidos según las políticas
Actividad Área
Conciliar las cantidades mostradas en los
registros de inventarios por un periodo Inventarios
establecido
Actividad Área
Revisar la depreciación y amortización Propiedad Planta y Equipo
Acumulada
Obtener un resumen de los contratos de Propiedad Planta y Equipo
arrendamiento financiero
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA FINANCIERA APLICADA A CEMENTOS PACASMAYO
DESCRIPCION 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
1 Caja bancos x x x
2 Cuentas por cobrar comerciales x x x x
3 Otras cuentas por cobrar x x x x
4 Existencias x x x
5 Carga diferidas x x x
6 Inversiones x x x X
7 Inmuebles, maquinarias y equipos x x x x
8 Intangibles X X
9 Cuentas por cobrar a largo plazo x x x x
10 Sobregiros X X X
11 Cuentas por pagar comerciales X X X X
12 Otras cuentas por pagar X X
13 Deudas a largo plazo X X X
14 Provisión para beneficios sociales X X X
15 Capital x x
16 Reserva legal X X
17 Resultados acumulados X X
18 Informe Final x x
PRESUPUESTO DE TIEMPO:
Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de (30) cuarenta días útiles,
contados a partir del 01 de mayo del 2018, desagregado en las siguientes actividades:
PERIODO
ETAPAS DE LA TOTAL DIAS
AUDITORIA INICIO TERMINO