INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION

UNIDAD SANTO TOMAS

CASO PRACTICO No.4 *INTERCOM, S.A. de C.V.*

Alumna:

Asesor:

Grupo:
 
Caso Práctico 4: "INTERCOM, S.A. de C.V."

A continuación se te presenta un caso práctico donde tendrás la oportunidad de reforzar los conocim
adquiridos relacionados con la elaboración del estado de variaciones en el capital contable.

Lee y analiza cuidadosamente los supuestos que se te presentan, para que puedas elaborar el estado
variaciones en el capital contable derivado de estos supuestos.

Utiliza el Excel para elaborar el formato del estado de variaciones en el capital contable y no olvides
ser el caso, las cédulas donde hayas hechos los cálculos que respalden las cifras presentadas en tu so

Recuerda consultar con tu asesor las dudas que a lo largo de esta actividad te vayan surgiendo para q
concluir el caso práctico y puedas enviar tu solución en el tiempo establecido en la agenda del estud

La administración de INTERCOM, S.A. de C.V., desea determinar el estado de variaciones en el capita

correspondiente al ejercicio 2010. Para tales efectos presenta las cifras que a continuación se relacio

Saldos iniciales correspondientes al cierre del ejercicio 2009:

1.- Aportación de los socios al capital social por $ 1,000,000.00.

2.- Aportaciones para futuros aumentos de capital por $500,000.00.
3.- Utilidades retenidas pendientes de aplicar $335,000.00.
4.- Reserva legal por $52,800.00.
5.- Reserva de reinversión por $ 33,600.00.

Operaciones realizadas en 2010:

1.- Incremento del capital por $100,000.00.
2.- Cobro de prima por emisión de acciones sobre el capital por $8,000.00.
3.- Se efectuó decreto de dividendos por $87,500.00.
4.- La utilidad neta del ejercicio es de $540,600.00.
5.- La aplicación de la reserva legal fue del 5% y para la reserva de reinversión el 8% sobre la utilidad

Con la información presentada, elaborar los reconocimientos contables que debieron efectuarse por
realizadas, y posteriormente elaborar el estado de variaciones en el capital contable al 31 de diciemb

Caso Práctico 4: "INTERCOM, S.A. de C.V."

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

2009 1
ACCIONISTAS 1,000,000.00
CAPITAL SOCIAL 1,000,000.00
Se realiza la aportación de los socios
2009 2
BANCOS 1,000,000.00
ACCIONISTAS 1,000,000.00
Se deposita en el banco el importe pagado por los accionistas
2009 3
ACCIONISTAS 500,000.00
APORTACIONES P. FUTUROS AUM. DE CAPITAL 500,000.00
2009 4
UTILIDAD DEL EJERCICIO 335,000.00
UTILIDADES RETENIDAS PENDIENTES DE APLICAR 335,000.00
Se separan las utilidades que no fueron distribuidas
2009 5
UTILIDAD DEL EJERCICIO 52,800.00
RESERVA LEGAL 52,800.00
Se crea la reserva legal.
2009 6
UTILIDAD DEL EJERCICIO 33,600.00
RESERVA DE REINVERSION 33,600.00
Se crea la reserva de inversion
2010 7
ACCIONISTAS 100,000.00
CAPITAL SOCIAL 100,000.00
Se incrementa el capital social por parte de los socios
2010 8
BANCOS
ACCIONISTAS 100,000.00
Deposito en el bancos del incremento de CAP.SOCIAL. 100,000.00
2010 9
BANCOS 8,000.00
PRIMA POR EMISION DE ACCIONES 8,000.00
Se paga la prima por emision de las acciones
2010.0 10 87,500.00
UTILIDAD NETA 87,500.00
DIVIDENDOS POR PAGAR
Se decretan dividendos
2010 11
"RESULTADO DEL EJERCICIO" 540,600.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 540,600.00
Registro de la utilidad del ejercicio
2010 12
UTILIDAD DEL EJERCICIO 27,030.00
RESERVA LEGAL 27,030.00
Se incrementa la reserva legal.
2010 13
UTILIDAD DEL EJERCICIO 43,248.00
RESERVA DE REINVERSIÓN 43,248.00
Se incrementa la reserva de reinversion

0.00 3,827,778.00 3,827,778.00

"INTERCOM, S.A. de C.V."

ESTADO DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 AL INICIO DE AÑO

CAPITAL SOCIAL
Auemento de capital 1,000,000 100,000 1,100,000
Aportaciones para futuros aumentos de capital 500,000 500,000
Prima de emision de acciones 8,000 8,000

TOTAL DE CAPITAL SOCIAL 1,000,000 608,000 0 1,608,000

UTILIDADES RETENIDAS
Pendientes de aplicar 335,000 335,000
Al iniciar el año 0
Dividendos decretados 87,500 -87,500
Incremento de la reserva legal 27,030 -27,030
Incremento de la reserva para reinversión 43,248 -43,248
Utiidad neta del año 540,600 540,600
TOTAL DE UTILIDADES RETENIDAS PENDIENTES DE APLICAR 335,000 540,600 157,778 717,822

APLICADAS A LA RESERVA
Reserva legal 52,800 27,030 79,830
Reserva de reinversión 33,600 43,248 76,848

TOTAL DE UTILIDADES RETENIDAS APLICADAS A LAS RESERVAS 86,400 70,278 0 156,678

TOTAL DE CAPITAL SOCIAL Y UTILIDADES RETENIDAS 1,421,400 1,218,878 157,778 2,482,500

d de reforzar los conocimientos
apital contable.

uedas elaborar el estado de

al contable y no olvides anexar, de

ras presentadas en tu solución.

e vayan surgiendo para que logres

o en la agenda del estudiante.

variaciones en el capital contable

a continuación se relacionan:
n el 8% sobre la utilidad neta.

debieron efectuarse por las operaciones

ontable al 31 de diciembre de 2010.
L 2010 AL INICIO DE AÑO AUMENTOS DISMINUCIONES AL FINAL DEL AÑO
0 157,778 717,822

8 0 156,678

7,778 2,482,500
 ESTADO DE VARIACION EN EL CAPITAL CONTABLE
AL PRINCIPIO DEL AÑO
CAPITAL SOCIAL
AUMENTO DE CAPITAL 1,000,000.00
APORTACION PARA FUTUROS AUMENTOS DE CAPITAL 500,000.00
PRIMA EMISION DE ACCIONES
DIVIDENDOS DECRETADOS
TOTAL CAPITAL SOCIAL 1,500,000.00
UTILIDADES RETENIDAS
PENDIENTES APLICAR
AL INICIO DEL AÑO 335,000.00
DIV DECRETADOS
INCREMENTO RSERVA LEGAL 52,800.00
INCREMENTO RESERVA INV 33,600.00
RESERVA PARA FLUCTUACUIONES
UTILIDAD NETA DEL AÑO

TOTAL DE UTILIDADES RETENIDAS PENDIENTES DE APLICAR 421,400.00

APLICADAS A LA
RESERVA LEGAL
RESERVA DE INVERSION
TOTAL DE UTILIDADES RETENIDAS APLICADAS A RESERVAS 1,921,400.00
TOTAL CAPITAL SOCIAL Y UTILIDADES RETENIDAS
CAPITAL CONTABLE
AUMENTOS DISMINUCIONES AL FINAL DEL AÑO
-
100,000.00 1,100,000.00
500,000.00
8,000.00 8,000.00
-
108,000.00 - 1,608,000.00

-
87,500.00 247,500.00
87,500.00 87,500.00
27,030.00 79,830.00
43,248.00 76,848.00
-
540,000.00 70,278.00 469,722.00

697,778.00 157,778.00 961,400.00

805,778.00 157,778.00 2,569,400.00