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UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO

FACULTAD DE ECONOMIA Y CONTABILIDAD


ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE


MAYOLO

Facultad de Economía y Contabilidad


Escuela Profesional de Contabilidad
AUDITORIA CONSTRUCTORA &
MINERA SANTA CRUZ DE PICHIU
S.A.
Curso : Auditoría Financiera II
Docente : CPCC TINOCO PALACIOS LUCIANO
Integrantes :
- Aguirre Marcos Guido Bryan
- Lastaunado Acuña Flor María
- Mejía Rosas Ricky

HUARAZ – PERU
2018

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Curso: Docente:
AUDITORIA FINANCIERA II Mag. CPCC. TINOCO PALACIOS
LUCIANO.
UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO
FACULTAD DE ECONOMIA Y CONTABILIDAD
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PLANIFICACION DE AUDITORIA DE LA EMPRESA: CONSTRUCTORA &


MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. – COMISSA
I. INFORMACION INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecución de procedimientos para obtener
evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados
Financieros. Los procedimientos dependen del juicio del auditor,
incluyendo la evaluación del riesgo de que los Estados Financieros
contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error.

Una planificación de auditoria también comprende la evaluación de la


aplicabilidad de las políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las
estimaciones contables realizadas por la Gerencia, así como una
evaluación de la presentación general de los Estados Financieros.

II. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA:


RAZÓN SOCIAL : CONSTRUCTORA & MINERÍA SANTA
CRUZ DE PICHIÚ S.A.
RUC : 20408009481
LICENCIA MUNICIPAL : Municipalidad Distrital de San Pedro de
Chaná N° 006 – 2009 – MDSPCH.
Municipalidad Provincial de Huaraz N°
012205-2014.
CERTIFICACIÓN : Certificado de Seguridad en Defensa Civil
N° 01801
Evaluación de Seguridad. SGS. -
Certificado Ejecución de Obras civiles.
Evaluación de Seguridad. S.G.S. -
Certificado de Alquiler de Maquinaria
Pesada.
REP. LEGAL : Trujillo Garay Daguberto Cesar
DOMICILIO LEGAL : Cas. Santa Cruz de Pichiu S/N – San
Pedro de Chana – Huari - Ancash
DOMICILIO FISCAL : Jr. San Martin Nº493 – HUARAZ -
ANCASH
TELEFONOS : #941889191
CORREO ELECTRÓNICO : santacruzdepichiu@yahoo.com

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LUCIANO.
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III. ANTECEDENTES HISTÓRICOS:


La empresa COMISSA fue constituida en Octubre del 2009 y cuenta con
406 socios todos miembros del Centro Poblado de Santa Cruz de Pichiu
que eligen a sus representantes para el manejo y trabajo conjunto de la
empresa con sus socios.

Entre sus líneas de negocio establecieron el servicio de la construcción de


obras civiles, alquiler de equipos y maquinaria pesada y servicios de
transporte.

En el mes de abril 2011, mediante la suscripción de una adenda al


convenio de compensación sobre cierre y habilitación del nuevo camino
Tucush By pass, convenio firmado entre Antamina y la Comunidad, se
autoriza ceder y transferir a favor de la empresa COMISSA el uso de parte
de los recursos del convenio con el objetivo de capitalizar a la Empresa,
llegando a un acuerdo por parte de los accionistas la compra de
maquinaria pesada y con ello poder brindar servicios de alquiler
básicamente a la Compañía Minera Antamina.

Hasta la actualidad COMISSA ha destacado por su buen desempeño


como socio estratégico de Antamina, básicamente en proyectos de
desarrollo para la comunidad, contando hasta la fecha servicios de
saneamiento, mejoramiento de caminos de herradura, construcción de
reservorios de agua potable, etc.

IV. RESPONSABILIDAD SOCIAL:


En COMISSA creemos en la importancia de la responsabilidad social y
empresarial, así mismo, estamos comprometidos con el desarrollo y
progreso de la población menos favorecida de nuestro entorno
operacional.

Nuestro compromiso va más allá del propio cumplimiento de las


obligaciones de carácter legal, integrando a nuestra cultura empresarial
el respeto y responsabilidad frente a la sociedad y medio ambiente.

La búsqueda de la mejora continua y el desarrollo de la empresa se basan


en el fortalecimiento de nuestros valores de calidad del servicio, respeto,
trabajo en equipo, honestidad, y comunicación entre todas las partes que
integran nuestra organización.

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V. MISION, VISION Y VALORES:


MISIÓN
Somos una empresa encargada del aprovisionamiento de equipos y
maquinaria para la industria de la construcción y minería, como también
resolvemos las necesidades de servicios de ingeniería e infraestructura
manteniendo los mejores estándares de calidad, seguridad, procesos de
operación y las nuevas tecnologías de la industria.

VISIÓN
Llegar a ser la empresa líder a en la región Ancash, teniendo en cuenta
nuevos procesos de negocio para la satisfacción de nuestros clientes a
partir de nuestro personal capacitado en la gestión empresarial.

VALORES
• Puntualidad
• Responsabilidad
• Trabajo en equipo
• Capacitación permanente
• Honestidad

VI. ASPECTO COMERCIAL:


Actualmente COMISSA en su rubro de la ejecución de obras y alquiler de
maquinarias para la Minería, cuenta como cliente principal a la CIA
MINERA ANTAMINA S.A.

VII. CLIENTES PRINCIPALES:


Eje: Ejecución de obras civiles:
- Cliente: Relaciones Comunitarias – Antamina
- Cliente: Fondo Minero Antamina
- Compañía Minera Antamina S.A.
Eje: Alquiler de maquinaria pesada:
- Cliente: Obrascón Huarte Lain S.A (OHL).
- Cliente: Servicentro Ortiz S.R.L.
- Cliente: Mota – Engil S.A.

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VIII. DATOS DE CONSTITUCION Y PATRIMONIO:


Fecha de Inscripción: 06/08/2009
Lugar de Inscripción: Huaraz – Ancash
Capital Social suscrito:
 Moneda: Soles
 Monto Suscrito: 121,800.00
 Monto Pagado: 121,800.00

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MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN
I. INFORMACION INTRODUCTORIA:
Una auditoria comprende la ejecución de procedimiento para obtener
una evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados
Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, incluyendo la evaluación de riesgo de que los estados
Financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error.

La auditoría también comprende la evaluación de la aplicabilidad de las


políticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones
contables realizadas por la Gerencia, así como una evaluación de la
presentación general de los Estados Financieros.

1.1. ORIGEN DEL EXAMEN:


Elegimos realizar este examen de auditoria a la empresa
CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. –
COMISSA, porque consideramos pertinente para nuestro
desarrollo profesional obtener adecuada información financiera
acerca de una empresa, enfocándonos principalmente en el área
de servicios.

Al efectuar esta evaluación de riesgo, tomando en consideración


el control interno pertinente de la Empresa para la preparación y
presentación razonable de los estados financieros, a fin de diseñar
aquellos procedimientos de auditoria que sean apropiados de
acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la
Empresa.

1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN:


OBJETIVO GENERAL:
 Emitir el Dictamen de Auditoría sobre los estados financieros e
información complementaria relativa a la empresa, evaluando
la gestión administrativa y operativa y determinando el nivel
de cumplimiento de las metas y objetivos previstos por el año
terminado 2017.

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OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Determinar la seguridad de los rubros: Efectivo y Equivalentes
de Efectivo, Cuentas por Cobrar, Existencias, Activos Fijos, etc;
y si cumplen con los principios de contabilidad generalmente
aceptados; asimismo, evaluar las partidas más significativas de
la información presupuestal del ejercicio 2016.
 Determinar el grado de implementación y adopción de
medidas correctivas dispuestas por la Administración de la
Empresa, respecto a las recomendaciones de los informes
resultantes de las auditorias anteriormente efectuadas a la
empresa.
 Determinar si existe permanente y eficiente supervisión de las
obras en ejecución, así como si se ha aplicado controles de
calidad e información sustentatoria de los controles.
 Establecer si las diversas áreas administrativas apoyan con
eficiencia la ejecución de los componentes de los proyectos en
el logro de sus metas y objetivos, y si se realizan sus
actividades de acuerdo con la normatividad vigente.
 Emitir opinión sobre el grado de confianza en el sistema de
control interno financiero de la empresa.

II. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN:


 La Auditoría se realiza de acuerdo a las Normas Internacionales de
Auditoría (NIAs).
 Comprenderá la revisión selectiva de las operaciones de los
componentes de: Efectivo y Equivalentes de Efectivo, Cuentas por
Cobrar, Existencias, Activos Fijos, Contabilidad, operaciones del
ejercicio comprendido entre el 01 de enero 2016 al 31 de diciembre
del 2016.
 Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento deberán
evaluarse cuidadosamente para seleccionar aquellas áreas o
asuntos que serán revisados a profundidad en la etapa de
ejecución de la Auditoría de acuerdo a las NIAs respectivamente.

III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA:


3.1. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES:
COMISSA se creó el 06 de Agosto del 2009 según escritura pública
de constitución el cual se anexará al final.
Logotipo:

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3.2. ORGANIGRAMA:

Junta general de
accionistas

Directorio

Gerencia General

Sub Gerencia y
administración

Contador

Asistente
Supervisión de Seguridad, Salud y Medio Ambiente
Administrativo
Asist. Supervisión

Operaciones Logística Ventas Finanzas

Proyectos Compras

Consultorias

Ejecucion de Obras

3.3. TIPO DE CONTABILIDAD:


COMISSA lleva una Contabilidad de Manera Sistemática, en la cual el
Contador Externo es el encargado de registrar dichas operaciones en el
sistema que él utilice para sus demás empresas.

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3.4. PROMEDIO ANUAL DE VENTAS, MODALIDAD DE FACTURACION Y


COBRANZA PACTADA:
PROMEDIO ANUAL DE VENTAS: 1´200,000.00
MODALIDAD DE FACTURACIÓN: Se emiten las facturas una vez
recibida la conformidad de servicio.
MODALIDAD DE COBRANZA: las facturas son cobradas después de
30 día de emitida, esto de acuerdo al contrato suscrito.

3.5. PRINCIPALES PROVEEDORES:


Entre sus principales proveedores tiene a:
 MANNUCCI DIESEL S.A.C.
 SERVICENTRO HUARAZ S.R.L.
 PERNO CENTRO HUARAZ S.R.L.
 MULTISERVICIOS MIGUEL TREJO E.I.R.L.
 MAPFRE PERÚ COMPAÑÍA DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A.

IV. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA:


Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad
son los siguientes:
 Constitución Política del Estado Peruano
 Ley general de sociedades – Ley N° 26887
 Ley General del Impuesto General a las Ventas
 Ley del Impuesto a la Renta
 MOF (Manual de Organización y Funciones)
 Ley de Seguridad y Salud en el Trabajo

V. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:


5.1. INFORME CORTO O DICTAMEN:
- El periodo de nuestro trabajo comprende del 25 de setiembre del
2017 al 15 de enero del 2018.
- El informe que se emitirá será el informe corto de auditoría sobre los
estados financieros de la Empresa COMISSA.
- La fecha de entrega de dicho informe será el 19 de Enero del 2018.

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VI. IDENTIFICACIÓN DE LAS ÁREAS CRÍTICAS:


Del estudio general de la normativa aplicable a la Empresa y del análisis de la
Situación Financiera y de la orientación o aplicación de los recursos financieros de
la empresa, se han identificado las siguientes áreas críticas, por su materialidad,
riesgo e importancia:

ENFOQUE DE PROCED. DE
CUENTA % TOTAL FACTORES DE RIESGO AUDITORIA AUDITORIA A
RIESGO APLICAR
Pruebas Circulación de
- Transacciones analíticas con saldos y revisión
Caja/Cuentas numerosas. análisis en de
Corrientes, 18 - Se practican Medio partidas conciliaciones
Sobregiros menudamente conciliadas al bancarias al
arqueos de caja. cierre del año, cierre del año.
enfoque
sustantivo.
Revisión
Están sujetos a analítica sobre
Cuentas por variaciones del Enfoque los ingresos
Cobrar 17 tipo de cambio. Bajo sustantivo anuales y
revisión de
cobros
posteriores.
Los inventarios
de los materiales
de construcción Satisfacción de
Existencias 25 y suministros son Alto control y Revisión de las
realizados por el procedimientos existencias.
mismo personal sustantivos.
de almacén.
Cada dos años se
realizan el Satisfacción de
inventario de control con Cálculo global
activos fijos, ya Alto procedimientos de la
Activos Fijos 30 que no se cuenta sustantivos depreciación.
con muchos limitados.
activos y son
fáciles de
identificar.
Deudas a La Empresa tiene Enfoque Revisión de la
Largo Plazo 10 un bajo índice de Bajo sustantivo documentación
endeudamiento sustentatoria

VII. PUNTOS DE ATENCIÓN:


Los puntos de atención principales de nuestro examen son las áreas de Efectivo y
Equivalentes de Efectivo, Cuentas por Cobrar, Activos Fijos, Existencias, Cuentas
por Pagar, Etc.

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VIII. PERSONAS ENCARGADAS DE LA AUDITORÍA:


N° APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORIA ACTIVIDADES A REALIZAR
Revisar y aprobar el Memorándum de
Aguirre Marcos Guido Bryan planificación de Auditoria.
Auditor Revisar y Aprobar el Informe Final.
01 Responsable Responsable de la Ejecución de Procedimientos de
Auditoría con el fin de validar los procesos
operativo, contables, de riesgo, entre otros.
Supervisar y coordinar con el equipo de Auditoría.
Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al
cronograma.
Auditor Velar por el buen trabajo del equipo.
02 LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARIA Supervisor Apoyo al auditor responsable en la elaboración del
plan de trabajos de Auditoría.
Elaboración de los informes resultantes de las
revisiones y de su presentación al Auditor General.
Revisión de la normativa Interna o Externa
relacionada con los procesos a ser auditados.
Revisar los documentos sustentatorios referentes
con el área de contabilidad y demás áreas
vinculadas.
Apoyo a los procesos de organización, orientado a
Senior identificar y evaluar los riesgos de tecnología de
03 MEJIA ROSAS RICKY información.
Realizar trabajos de campo en el área de
contabilidad y realizar los correspondientes
papeles de trabajo.
Redacción de informes, reportes, y preparación de
papeles de trabajo.
Revisión de control interno y de procedimientos
administrativos de áreas específicas.

IX. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA:


N° APELLIDOS Y NOMBRES CARGO
01 CHAVEZ CASTRO FIDENCIO WAGNER DIRECTOR
02 GARGATE RENTERA CARLOS RAFAEL PRESIDENTE DE DIRECTORIO
03 PEÑA RAMIREZ FELIX ALEJANDRO DIRECTOR
04 RAMIREZ GARAY JEREMIAS MALAQUIAS SUB-GERENTE
05 TRUJILLO GARAY DAGUBERTO CESAR GERENTE GENERAL
06 BEDON MEDINA ARNALDO ELIAS CONTADOR GENERAL
07 SANCHEZ ACHIC YENNY LORENA INGENIERA DE SEGURIDAD
08 TRUJILLO ROBLES PEDRO ELÍ INGENIERO DE OBRAS
09 MELGAREJO HUAMAN JOSÉ LUIS SUPERVISOR DE OBRAS
10 GARAY ESPINOZA WAGNER MECANICO

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X. PRESUPUESTO DE TIEMPO:
N° APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORIA HORAS COSTO DE
REQUERIDAS ACTIVIDADES
01 AGUIRRE MARCOS GUIDO BRYAN Auditor 100 3,000.00
Responsable
02 LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARIA Auditor Supervisor 100 2,500.00
03 MEJIA ROSAS RICKY Senior 80 1,000.00
SUB-TOTAL 280 6,500.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,000.00
OTROS GASTOS 500.00
TOTAL PRESUPUESTO 8,000.00

XI. EVALUACION DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA:


 Rastrear y analizar las autorizaciones.
 Verificar la documentación sustentatoria de transacciones significativas.
 Verificar el control adecuado de entradas y salidas del efectivo.
 Evaluar el control del sistema que permitirá prestar los servicios.

XII. CRONOGRAMA DE EJECUCION:


FASE I:
 Presentación de quipo de auditor
 Realizar las coordinaciones
 Solicitud de autorizaciones para acceso a recursos, otros.

FASE II: RECOPILACION DE DATOS E INFORMACION

 Obtención de información para la auditoria


 Obtención de documentación clave
 Determinación de muestras de auditoria de acuerdo al programa de
trabajo.

FASE III: ANÁLISIS Y EVALUACION DE DATOS E INFORMACION

 Análisis de resultados, hallazgos de auditoria.


 Análisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos.
 Análisis del impacto en el proceso de gestión de riesgos, otros.

FASE IV: REUNIPON DE TÉRMINO

 Comunicación de los principales resultados.


 Formalización de acuerdos, según corresponda.
 Revelar la importancia para el proceso de gestión de riesgos, otros.

PREPARADO POR: LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARIA.


REVISADO POR: AGUIRRE MARCOS GUIDO BRYAN

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EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE


EFECTIVO

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Respuestas
Nº Preguntas Observaciones
SI NO N/A
1 CAJA
1.1 PROTECCIÓN
1.1.1 ¿La dependencia de caja es un área restringida? 
1.1.2 ¿Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus 
documentos?
1.1.3 ¿Es conocida la clave por personal diferente al cajero, 
tesorero y gerente?
1.1.4 ¿Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día, hasta 
su depósito en bancos?
1.1.5 ¿Se encuentran con pólizas de manejo el tesorero y el 
cajero?
1.1.6 ¿Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de 
las cuentas con cheques, detallando claramente los
nombres de los responsables?
1.1.7 ¿Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los 
comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos?
1.1.8 ¿Son adecuados los custodios para salvaguardar 
físicamente el dinero en operación?
1.2 CAJA MENOR
1.2.1 ¿Existe un fondo fijo para caja menor? 
1.2.2 ¿Están separados las funciones de custodia y manejo del
fondo fijo de caja de las autorizaciones de pagos y 

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registros contables?

1.2.3 ¿Los gastos respectivos son autorizados por funcionarios 


encargados para tal fin?
1.2.4 ¿En las entregas de efectivo, existe autorización previa
del funcionario responsable, y una adecuada

comprobación de las erogaciones correspondientes?
1.2.5 ¿Existen formatos específicos para relacionar los gastos de 
caja menor?
1.2.6 ¿Son archivados y sellados de manera adecuada los 
recibos de caja menor?
1.2.7 ¿Se codifican los comprobantes de egreso y se identifican
con el nombre y firma del responsable que efectuó el

gasto?
1.2.8 ¿Antes de pagar cualquier comprobante, se revisa el
Cumplimiento de políticas y disposiciones

administrativas para este trámite?
1.3 ARQUEOS
1.3.1 ¿Se realizan arqueos sorpresivos a 
los fondos recaudados?
1.3.2 ¿Existen formatos apropiados para realizar los arqueos? 
1.3.3 ¿Existen medidas correctivas cuando se presentan 
inconsistencias?
2 BANCOS
2.1 APERTURA DE CUENTAS
2.1.1 ¿Son autorizadas por la junta directiva cada una de las 
cuentas corrientes?
2.1.2 ¿Están registradas a nombre de la entidad las cuentas de 
cheques que se manejan en ella?
2.1.3 ¿Son estudiados los servicios prestados por cada uno de 
los bancos, antes de la apertura de una cuenta corriente?
2.1.4 ¿Las firmas giradoras están debidamente autorizadas? 

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2.1.5 ¿Las cuentas corrientes tienen destinación específica, 


según la naturaleza del gasto?
Determinación del Nivel de Confianza y Riesgo de
Auditoría
Total de Preguntas : 24
Respuestas Positivas : 10
Respuestas Negativas : 14
Nivel de Confianza : 41.67%
Riesgo de Auditoría : 58.33%

CUESTIONARIO DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES


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Respuestas
Nº Preguntas Observaciones
SI NO N/A
1 ¿Se lleva un registro de los documentos por cobrar? 
2 ¿Se balancean periódicamente los saldos del registro auxiliar de
Documentos por cobrar con la cuenta de control respectiva? 

3 ¿Se preparan periódicamente listas de los documentos por cobrar


clasificando los respectivos saldos según las fechas de vencimiento? 

4 ¿Algún empleado se dedica a supervisar los cobros de documentos,


inspeccionando con este fin las relaciones clasificadas por
vencimientos y revisando la correspondencia en los casos de deudas 
atrasadas, etc.?
5 ¿Algún empleado de responsabilidad (que no sea el encargado de
registrar documentos) efectúa periódicamente comprobaciones de
los documentos por cobrar, comparándolos con el registro? 
6 ¿Acostumbra la empresa recibir pagos parciales a cuenta de los
documentos por cobrar? ¿Y, en caso afirmativo, se anotan los pagos
parciales en los respectivos documentos o se hacen nuevos
en substitución de los que hayan sido parcialmente pagados? 

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7 ¿Se canjean por nuevos los documentos por cobrar que se vencen sin
haber sido liquidados, posponiendo la fecha de pago? 
8 ¿Acostumbra la empresa descontar sus documentos en los bancos? 

9 ¿Incluye la partida cuentas por cobrar, saldos que adeudan personas


que no sean clientes de la empresa (jefes o empleados,
por ejemplo) o saldos que no se hayan originado en transacciones 
normales?
Determinación del Nivel de Confianza y Riesgo de Auditoría

Total de Preguntas : 9
Respuestas Positivas : 3
Respuestas Negativas : 6
Nivel de Confianza : 33.33%
Riesgo de Auditoría : 66.67%

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PROGRAMA DE AUDITORIA
Para llevar a cabo las diversas actividades que permitan lograr los objetivos se han
formulado los procedimientos de auditoria que presenta el programa como, pudiendo
adicionarse procedimientos y la necesidad que se presenten durante el examen.

PROGRAMA DE AUDITORÍA: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE


EFECTIVO

Objetivo: Comprobar la autenticidad, tanto de la cantidad como de la calidad de


los fondos de efectivo en caja chica y de los depósitos a la vista de la propiedad, que se
encuentran en su poder, en poder de bancos o de terceros o en tránsito; También
evaluar el control interno de efectivo y equivalentes de efectivo..

RUBRO: CAJA CHICA

N° PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Hecho por Observaciones

Controle simultáneamente todo el efectivo que ha de


1.
encontrarse y todos los valores bursátiles negociables.

Cuente y hágase una lista de todas las partidas en el fondo.


2.

Obtenga la aprobación por escrito a la persona


3. responsable para todos los justificantes de gastos, y cheques
de empleados que exista en el fondo.

Reconcilie el fondo con el saldo de la cuenta de caja


4. chica en el mayor general en la fecha del balance general.

Coteje todos los cheques del fondo con los talones


6.
correspondientes de depósito y con el estado bancario.

Examine la evidencia original de los desembolsos y


7. cotéjese los justificantes de caja chica con el justificante que
cubra aprobaciones.
Verifique las sumas y las sumas laterales de los justificantes
8.
de renovación del fondo.

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Coteje los justificantes de renovación del fondo con el


9. registro de pólizas, el libro de gastos, el libro de egresos en
efectivo otros medios.

Obtenga de un funcionario responsable la aceptación y


10.
aprobación por escrito de cualquier déficit en el fondo.
Obtenga la ratificación directamente de los vendedores y
otro personal de la compañía de la cantidad en efectivo, de
11.
caja chica, que tienen en su poder al finalizar el periodo
social.
Si la auditoría tiene lugar después de terminado el
12. periodo social, Reconcilie de la cuenta la fecha en que
terminó el ejercicio social.

PROGRAMA DE AUDITORÍA: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

RUBRO: BANCOS

N° PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Hecho por Observaciones


1. Obtenga directamente de los bancos, saldos
2. Obtenga todos los estados financieros, talones
duplicados de depósito y cheques pagados

3. Cuente y realice una lista de todas las partidas en efectivo


y los valores de caja.
4. Preparar un estado bancario de reconciliación.

5. Si es necesario, prepare una segunda reconciliación, con


fechas posteriores al cierre del ejercicio social.

6. Uso de procedimientos de examinar los cheques pagados.

7. Fije el corte apropiado de los ingresos y egresos.


8. Coteje los asientos diarios de ingresos con los talones
duplicado de depósito, los estados bancarios, facturas,

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cintas de máquina registradora, boletas de venta, etc.

9. Obtenga ratificaciones de los talones de depósito en cuanto


un detalle por un período que abarque unos cuantos
días antes y después de la fecha de cierre del ejercicio
social.

10. Coteje que todos los cheques no depositados que


hayan en existencia con los datos en las listas de remisión
de efectivo y con los asientos en el diario de ingresos.

11. Realice una lista de todos los cheques que por pagar
extendidos al portador, a la orden de bancos, funcionarios,
empleados y otros.

12. Realice una lista de los cheques que llevan un largo tiempo
en circulación.

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LUCIANO.
UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO
FACULTAD DE ECONOMIA Y CONTABILIDAD
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PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA
PROGRaMA DE AUDITORÍA: CUENTAS POR COBRAR
ENTIDAD : Constructora & Minería Santa Cruz de Pichiu S.A. – COMISSA
AUDITORIA : Estados Financieros
PERIODO : Del 01 de Enero 2016 al 31 de Diciembre 2016.
OBJETIVO : Verificar las consistencias de las cuentas por cobrar, evaluando su
documentación sustentatoria, así como un registro adecuado de las operaciones y
presentación en el Estado de Situación Financiera.
FECHA
PROCEDIMIENTOS REF. HECHO HORAS
P/T POR F. INICIO F. TÉRMINO TOTALES
1. Aplicación de
control interno al
rubro de cuentas 8
por cobrar con el fin
de evaluar el grado
de solidez y la
eficiencia
administrativa.
2. Comprobar en el
registro de ingresos,
tanto la detracción, Mejía 8
cobros y depósitos. Rosas
Ricky
3. Verificar las 25/09/2017 15/01/2018
gestiones de 6
cobranza efectuada
y determinar las
razones de su falta
de pago.
4. Obtener una
relación analítica de
los saldos de
cuentas por cobrar 6
clasificados por
antigüedad como:
contribuyentes por
cobrar, cuentas del
personal por cobrar
y otras cuentas por
cobrar.
5. Solicitar

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confirmación de los
saldos más
importantes al 31 de 6
diciembre.
6. Verificar si las
facturas emitidas se
encuentran
registradas en el 6
registro de ventas e
ingresos.
7. Comparar que las
cuentas individuales
de cada deudor se
encuentren en los 6
listados sustentados
en los estados
financieros.

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


Existencias

CUESTIONARIO PREPARÓ: AGUIRRE MARCOS


DE EVALUACION GUIDO BRYAN
DE CONTROL FECHA: 28/09/2017
INTERNO
EMPRESA ENTREVISTADO: REVISÓ: LASTAUNADO
TRUJILLO GARAY ACUÑAFLOR
DAGUBERTO MARÍA
CESAR
CARGO: GERENTE VERSIÓN: 1
GENERAL
Existencias

OBJETIVOS:
o Detección de controles clave
o Pruebas de controles clave
Observaciones,
Ref. Pregunta No Si N/A Comentarios,
Aclaraciones
Si lleva un
adecuado control
de sus
existencias, en
1 ¿Existe un control sobre el máximo y mínimo de X este caso de los
existencias? materiales de
construcción,
repuestos,
lubricantes y
otros suministros
Todos los
materiales antes
de su uso entran
al almacén en
2 ¿Existe políticas claramente definidas y expresas X donde el
en cuanto a recepción, almacenamiento y encargado es el
conservación? responsable de la
recepción y
almacenamiento.
Existen
proveedores que
si cuentan con
dichas
3 ¿Las compras están se realizan a proveedores X certificaciones y
calificados o con certificación en calidad? también se

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adquieren de
aquellos que no
cuentan con ello.
4 ¿Se llevan registro de inventarios X Solo se controla
adecuadamente valorizados? en el almacén al
momento de
recepcionar.
5 ¿Se realizan en forma periódica comprobaciones X No existe dicho
de los registros auxiliares de inventarios contra control.
las respectivas cuentas del mayor?
6 El almacén de la
¿Cuenta la empresa con el almacén en buen empresa se
estado? X encuentra en
perfectas
condiciones.
7 ¿Existen procedimientos claramente definidos X Dichos controles
para identificar faltantes de existencias dentro se realizan
del almacén? contrastando los
saldos y
movimientos.
8 ¿Se compran existencias al por mayor? X Solo lo necesario
para ser
utilizados en cada
obra.

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PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
PROGRAMA DE AUDITORIA: EXISTENCIAS
ENTIDAD : Constructora & Minería Santa Cruz de Pichiu S.A. – COMISSA
AUDITORIA : Estados Financieros
PERIODO : Del 01 de Enero 2016 al 31 de Diciembre 2016.
OBJETIVO : Verificar las existencias que la empresa posee.
FECHA
PROCEDIMIENTOS REF. HECHO HORAS
P/T POR F. INICIO F. TÉRMINO TOTALES
1. Determinar la
eficiencia de la
política para el 9
manejo de
inventarios.
2. Verificar la
existencia y
aplicación de una 6
política para el
manejo de
inventarios.
3. Confirmar que las
condiciones de Mejía 6
almacenaje de los Rosas 28/09/2017 15/01/2018
inventarios sean las Ricky
óptimas.
4. Verificar que los
soportes de los
inventarios se
encuentran en 4
orden y de acuerdo
a los procedimientos
establecidos por la
empresa.
5. Verificar que los
inventarios estén 5
adecuadamente
asegurados.
6. Observar si los
movimientos de los
inventarios se
registran 8
adecuadamente.

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


ACTIVOS FIJOS

CUESTIONARIO PREPARÓ: AGUIRRE MARCOS


DE EVALUACION GUIDO BRYAN
DE CONTROL FECHA: 28/09/2017
INTERNO
EMPRESA ENTREVISTADO: REVISÓ: LASTAUNADO
TRUJILLO GARAY ACUÑA FLOR
DAGUBERTO MARÍA
CESAR
CARGO: GERENTE VERSIÓN: 1
GENERAL
Activos Fijos

OBJETIVOS:
o Detección de controles clave
o Pruebas de controles clave
Observaciones,
Ref. Pregunta No Si N/A Comentarios,
Aclaraciones
Si existe dicho
1 ¿Existe autorización de la administración para la X control.
venta, retiro y destrucción del activo fijo?
Si, tiene un buen
control sobre las
adquisiciones,
2 ¿Ha implementado la empresa un control sobre X venta y sobre
las adquisiciones, ventas y registro del activo fijo? todo su registro
de los activos
fijos.
Si, cuentan con
¿Existen métodos para verificar que se hayan un sistema de
3 recibido y registrado adecuadamente los activos X control sobre
adquiridos? todos sus activos
fijos.
Se maneja de
manera manual
¿Se especifican en las autorizaciones, las un presupuesto
4 cantidades cargables como adiciones o gastos X para la compra
por conservación y reparaciones? de sus repuestos
y servicios de
mantenimiento..
5 ¿Se realizan en forma periódica inventario de X Si se realiza cada
bienes? año, ya que no
hay muchas

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variaciones en
este rubro.
6 ¿Tiene la Empresa registros individuales que Si cuenta con el
permitan identificar y localizar los bienes? X registro de
activos fijos
¿Se protegen adecuadamente los bienes de la Los bienes se
7 empresa, incluyendo su aseguramiento? X encuentran
asegurados.
Lo realiza el
contador, de
8 ¿Quién asigna la porción de depreciación de los X acuerdo a la
activos fijos? utilización de
dichos activos.
9 ¿Tiene la empresa algún bien inactivo u X Si, las
obsoleto? herramientas y la
camioneta.

EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA FINANCIERA


I. ALCANCE DEL TRABAJO

1.1. OBJETIVO
El objetivo de la auditoria es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los
estados financieros e información complementaria, de la empresa CONSTRUCTORA
& MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. –COMISSA, en concordancia de las
normas de auditoría generalmente aceptadas.

1.2. ALCANCE DEL EXAMEN

Nuestro examen será de naturaleza financiera por el periodo comprendido entre el


01 de enero al 31 de diciembre del 2016, para tal efecto se revisarán en forma
selectiva la documentación sustentatoria y registros contables de las operaciones
realizadas por la empresa “CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA CRUZ DE
PICHIU S.A. - COMISSA”

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II. TRABAJO A REALIZAR.

ACCIONES FECHA

Visita interna 10-09-2017

Ejecución de la auditoría 28-09-2017 al 15-01-2018

Informe de auditoria 15-01-2018

III. MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

 = Saldo cotejado con estado de cuenta corriente.

 =suma correcta vertical.

 =sumado conforme

 =sumado verificado conforme

© = Circularizado

 = Procedimientos y operaciones correctas



IV. DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES ÁREAS A EXAMINAR

ÁREAS CRÍTICAS RIESGO

Caja bancos mínimo

Cuentas por cobrar comerciales mínimo

Otras cuentas por cobrar mínimo

Existencias mínimo

Carga diferidas mínimo

Inversiones mínimo

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Inmuebles, maquinarias y equipos mínimo

Intangibles mínimo

Cuentas por cobrar a largo plazo mínimo

Sobregiros mínimo

Cuentas por pagar comerciales mínimo

Obligaciones Tributarias mínimo

Deudas a largo plazo mínimo

Provisión para beneficios sociales mínimo

Capital mínimo

Reserva legal mínimo

Resultados acumulados mínimo

V. ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA

N° APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORIA ACTIVIDADES A REALIZAR


Revisar y aprobar el Memorándum de
planificación de Auditoria.
Auditor Revisar y Aprobar el Informe Final.
01 AGUIRRE MARCOS GUIDO BRYAN Responsable Responsable de la Ejecución de Procedimientos de
Auditoría con el fin de validar los procesos
operativo, contables, de riesgo, entre otros.
Supervisar y coordinar con el equipo de Auditoría.
Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al
cronograma.
Auditor Velar por el buen trabajo del equipo.
02 LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARIA Supervisor Apoyo al auditor responsable en la elaboración del
plan de trabajos de Auditoría.
Elaboración de los informes resultantes de las
revisiones y de su presentación al Auditor General.
Revisión de la normativa Interna o Externa
relacionada con los procesos a ser auditados.
Revisar los documentos sustentatorios referentes
con el área de contabilidad y demás áreas
vinculadas.
Apoyo a los procesos de organización, orientado a
Senior identificar y evaluar los riesgos de tecnología de
03 MEJIA ROSAS RICKY información.
Realizar trabajos de campo en el área de
contabilidad y realizar los correspondientes

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papeles de trabajo.
Redacción de informes, reportes, y preparación de
papeles de trabajo.
Revisión de control interno y de procedimientos
administrativos de áreas específicas.

VI. CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

I. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

CODIFICACIÓN CUENTAS A ANALIZAR

A Efectivo y Equivalentes de Efectivo

B Cuentas por cobrar comerciales

C Otras cuentas por cobrar

D Existencias

E Carga diferidas

F Inversiones

G Inmuebles, maquinarias y equipos

H Intangibles

J Cuentas por cobrar a largo plazo

K Sobregiros

L Cuentas por pagar comerciales

LL Obligaciones Tributarias

M Deudas a largo plazo

N Capital

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O Reserva legal

P Resultados acumulados

 PREPARADO POR : AGUIRRE MARCOS GUIDO BRYAN


 REVISADO POR : LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARIA

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CEDULA: 01

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. - COMISSA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
(Expresado en Soles)
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE S/.458,640.40 PASIVO CORRIENTE S/.33,354.72
CAJA S/.3,405.52 IGV POR PAGAR S/.10,659.62
CUENTAS CORRIENTES EN INST. FINANC. S/.388,513.61 FRACCIONAMIENTO POR PAGAR S/.20,582.00
CUENTA DE DETRACCIONES S/.25,164.80 ESSALUD, AFP Y ONP POR PAGAR S/.2,113.10
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES S/.41,556.47 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
OTRAS CUENTAS POR COBRAR S/.0.00 PASIVO NO CORRIENTE S/.20,300.00
SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO S/.0.00 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS S/.20,300.00
SUMINISTROS S/.0.00 BANCO FINANCIERO - PRESTAMO COMERCIAL
TOTAL PASIVO S/.53,654.72
ACTIVO NO CORRIENTE S/.168,587.72
ACT. ADQ. EN ARRMTO. FINANCIERO - NETO S/.105,258.14 PATRIMONIO
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO-NETO S/.28,087.27 CAPITAL SOCIAL S/.121,800.00
ACTIVO DIFERIDO S/.389.00 RESULTADOS ACUMULADOS S/.452,310.22
IGV - CTA PROPIA S/.0.00 RESULTADO DEL EJERCICIO -S/.400,094.47
IMPUESTO A LA RENTA S/.34,307.31 INGRESOS DE AÑOS ANTERIORES S/.399,557.65
ITAN S/. 546.00 TOTAL PATRIMONIO S/.573,573.40

TOTAL ACTIVO S/. 627,228.12 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO S/. 627,228.12

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III. EXISTENCIAS
D
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA EXAMINADA: De la Empresa: CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA
CRUZ DE PCIHIU S.A.- COMISSA
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016 D-1
CUENTA : Existencias
N° PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA CEDULA FECHA AUDITOR

Aplicación del cuestionario de control


1 interno. D-2 28/096/2017 BMGM

Obtener un conocimiento del control


interno sobre el inventario y el costo de los
2 bienes vendidos. D-2 29/09/2017 BMGM

Obtener un listado de los inventarios.


3
Cotejar los totales de existencias con su
respectivo libro mayor y auxiliar. D-3 29/09/2017 BMGM

4
Cotejar los totales de existencias con su
respectivo libro mayor y auxiliar. D-3 30/09/2017 BMGM

Evaluar la presentación en los estados


5
financieros de las existencias, incluida la
revelación adecuada. D-3 2/10/2017 BMGM

 PREPARADO POR : AGUIRRE MARCOS GUIDO BRYAN


 REVISADO POR : LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARÍA

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


EMPRESA EXAMINADA: De la Empresa: CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA
CRUZ DE PCIHIU S.A.- COMISSA
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016 D-2
CUENTA : Existencias

CUESTIONARIO PREPARÓ: AGUIRRE MARCOS


DE EVALUACION GUIDO BRYAN
DE CONTROL FECHA: 28/09/2017
INTERNO
EMPRESA ENTREVISTADO: REVISÓ: Lastaunado Acuña
TRUJILLO GARAY Flor María
DAGUBERTO
CESAR VERSIÓN: 1
CARGO: GERENTE
GENERAL
Existencias

OBJETIVOS:
o Detección de controles clave
o Pruebas de controles clave
Observaciones,
Ref. Pregunta No Si N/A Comentarios,
Aclaraciones
Si lleva un
adecuado control
de sus
existencias, en
1 ¿Existe un control sobre el máximo y mínimo de X este caso de los
existencias? materiales de
construcción,
repuestos,
lubricantes y
otros suministros
Todos los
materiales antes
de su uso entran
al almacén en
2 ¿Existe políticas claramente definidas y expresas X donde el
en cuanto a recepción, almacenamiento y encargado es el
conservación? responsable de la
recepción y
almacenamiento.

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Existen
proveedores que
si cuentan con
dichas
3 ¿Las compras están se realizan a proveedores X certificaciones y
calificados o con certificación en calidad? también se
adquieren de
aquellos que no
cuentan con ello.
4 ¿Se llevan registro de inventarios X Solo se controla
adecuadamente valorizados? en el almacén al
momento de
recepcionar.
5 ¿Se realizan en forma periódica comprobaciones X No existe dicho
de los registros auxiliares de inventarios contra control.
las respectivas cuentas del mayor?
6 El almacén de la
¿Cuenta la empresa con el almacén en buen empresa se
estado? X encuentra en
perfectas
condiciones.
7 ¿Existen procedimientos claramente definidos X Dichos controles
para identificar faltantes de existencias dentro se realizan
del almacén? contrastando los
saldos y
movimientos.
8 ¿Se compran existencias al por mayor? X Solo lo necesario
para ser
utilizados en cada
obra.

 PREPARADO POR : AGUIRRE MARCOS GUIDO BRYAN


 REVISADO POR : LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARÍA

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EMPRESA EXAMINADA: De la Empresa: CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA


CRUZ DE PCIHIU S.A.- COMISSA
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Existencias
D-3
EXISTENCIAS
En opinión de la gerencia de la empresa, de acuerdo a la evaluación efectuada con la
participación de las áreas operativas, no es necesario registrar una provisión por ciertos
repuestos y materiales de lenta rotación.

Al 31 de diciembre del 2016 este rubro comprende:

SEGUN SEGÚN
DETALLE REGISTROS AUDITORÍA DIFERENCIAS

productos terminados 0.00 0.00 0.00

productos en proceso 0.00 0.00 0.00

materias primas y auxiliares 0.00 0.00 0.00

envases y embalajes 0.00 0.00 0.00

repuestos, materiales y suministros 0.00 0.00 0.00

existencias por recibir 0.00 0.00 0.00

TOTALES 0.00 0.00 0.00

 PREPARADO POR : AGUIRRE MARCOS GUIDO BRYAN


 REVISADO POR : LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARÍA

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EXISTENCIAS

EMPRESA EXAMINADA : De la Empresa: CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA


CRUZ DE PCIHIU S.A.- COMISSA
PERIODO : 01/01/2016 al 31/12/2016
CUENTA : Cargas diferidas

RESUMEN DE LAS CARGAS DIFERIDAS


E- 3
REF. SEGÚN
SEGÚN
DETALLE P/T LIBROS AUDITORIA

Entregas a rendir cuentas 0.00 0.00

Pagos a cuenta del impuesto a la renta,


ITAN 34,853.31 34,853.31


TOTALES 34,853.31 34,853.31

NOTA: En la cuenta cargas diferidas se encuentran las entregas a rendir cuentas y los

pagos a cuenta del impuesto a la renta, en los que no se encontró diferencia alguna.

 PREPARADO POR : AGUIRRE MARCOS GUIDO BRYAN


 REVISADO POR : LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARÍA

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INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

I. INTRODUCCIÓN

1. ORIGEN DEL EXAMEN

El examen se efectuó en cumplimiento de la resolución de contraloría N° 222-2002-CG, del 10

de Noviembre del 2007, que aprueba el control de la empresa “CONSTRUCTORA & MINERIA

SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. - COMISSA”, para el año 2016, que considera la Auditoría

Financiera de la empresa correspondiente al ejercicio 2016.

2. NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

El examen es de naturaleza financiera, que se realizó en el ámbito de acción de la empresa

“CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. - COMISSA” que comprende el

distrito de Huaraz, provincia de Huaraz y región de Ancash.

Los objetivos previstos para la Auditoría Financiera de la empresa fueron los siguientes:

3. INFORME CORTO

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros de la empresa

“CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. - COMISSA”, al 31 de diciembre

del 2016, de conformidad con la normatividad vigente.

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4. INFORME LARGO

Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad de la estructura y sistema de control

interno, implantados por la empresa “CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA CRUZ DE

PICHIU S.A. - COMISSA.”, a efectos de determinar las principales áreas críticas y puntos de

atención.

II. DICTAMEN DE AUDITORÍA

Se ha examinado la situación financiera, los libros y registros contables, así como el

cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa “CONSTRUCTORA & MINERIA

SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. - COMISSA”, identificada con R.U.C. N° 20408009481, dedicada a

la prestación de servicios de ejecución de Obras, Alquiler de Maquinaria Pesada, y otros,

ubicada en el Distrito de Huaraz, Jr. San Martin N° 493, Provincia de Huaraz y región de Ancash.

La auditoría se ha realizado del periodo comprendido entre el primero de enero al treinta y uno

de diciembre del dos mil diecisiete. Dicha situación de los estados financieros, los libros y

registros contables, y del cumplimiento de las obligaciones tributarias es de responsabilidad de

la empresa, mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre el mismo con base en

nuestra auditoría.

El examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptadas, las

cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener

una seguridad razonable de que se han aplicado correctamente las normas y principios

contables. La auditoría consiste en el examen de la situación financiera, así mismo incluye la

evaluación de la presentación del estado financiero tomado en conjunto. El examen

proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

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Los estados financieros, los libros y registros contables han sido proporcionados y preparados

para ser utilizados por la administración general de auditoría y por lo tanto se ha presentado y

clasificado conforme a los formatos que para tal efecto ha diseñado la administración.

En mi opinión los estados financieros, no presentan razonablemente en alguno de sus

aspectos de importancia la situación financiera de la empresa CONSTRUCTORA & MINERIA

SANTA CRUZ DE CPICHIU S.A. - COMISSA, del periodo comprendido entre el primero de enero

al treinta y uno de diciembre del 2017.

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES

I. OBSERVACIONES

1) SITUACIÓN DE LOS LIBROS Y REGISTROS CONTABLES

Los libros y registros contables de la empresa “CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA


CRUZ DE PICHIU S.A. - COMISSA.”, no presentan errores en cuanto a su registro y se
encuentran actualizados, dichos libros y registros son:

 Registro de Activos Fijos


 Registro de Compras Electrónico
 Registro de Ventas Electrónico
 Libro Diario
 Libro Mayor
 Libro de Inventario y Balances
 Libro de Matrícula de Acciones
 Libro de Actas
 Libro Caja y Bancos

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II. RECOMENDACIONES

Como resultado de nuestra evaluación nos permitimos sugerir lo siguiente:

a) Seguir llevando los libros y registros contables de la empresa “CONSTRUCTORA &


MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. - COMISSA”, con cuidado, revisando los
registros, y siempre actualizados, ya que eso errores hará que se prevean las
variaciones en los montos de los Estados Financieros.

b) Corregir los errores en su oportunidad de las cuentas del activo.

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III. ANEXOS

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ANEXO 1

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ANEXO 2

44
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ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ANEXO 3
“Año del Diálogo y Reconciliación Nacional'”

Huaraz, 18 de enero del 2018


OFICIO N° 001-2014 /COMISSA/SOA - BLM

SEÑOR : Sr. Trujillo Garay Daguberto César


Gerente General
DE : SOCIEDAD AUDITORA BLM
ASUNTO : AUTORIZACIÓN PARA REALIZAR UNA AUDITORIA
FINANCIERA AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Me es grato dirigirme a Ud. con el propósito de pedirle su autorización para
que se nos permita realizar una “AUDITORIA FINACIERA A SU EMPRESA
CONSTRUCTORA & MINERIA SANTA CRUZ DE PICHIU S.A. - COMISSA” Periodo
2016, el cual será desempeñado por la Comisión de Auditoría, integrada por:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO


AGUIRRE MARCOS GUIDO BRYAN Auditor Responsable
LASTAUNADO ACUÑA, Flor María Auditor Supervisor
MEJIA ROSAS, Ricky Senior

A fin de poder realizar el trabajo encomendado, solicito se nos proporcione


toda la información y documentación necesaria para este fin, y las facilidades logísticas
que un trabajo de esta naturaleza amerita.
Esperando su atención, aprovecho la oportunidad para expresarle las muestras de
mi especial consideración y estima.

Atentamente,

_______________________________
AGUIRRE MARCOS GUIDO BRYAN.
AUDITOR RESPONSABLE

Elaborado por: AGUIRRE MARCOS GUIDO BRYAN


Revisado por: LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARIA
Fecha: 18-01-2018

45
Curso: Docente:
AUDITORIA FINANCIERA II Mag. CPCC. TINOCO PALACIOS
LUCIANO.
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ANEXO 4

REQUERIMIENTO N°01

Sr.:

TRUJILLO GARAY DAGUBERTO CESAR


GERENTE GENERAL - COMISSA

ASUNTO: SOLICITAR INFORMACIÓN DETALLADA PARA REALIZAR LA


AUDITORIA FINANCIERA

Presente
A través de la presente me dirijo a usted con la finalidad de saludarlo
cordialmente y al mismo tiempo solicitarle tenga a bien entregarnos la información
detallada a continuación, a fin de contar con las evidencias pertinentes,
suficientes y competentes que requerimos para desarrollar nuestro trabajo
eficientemente,

 Registro de Activos Fijos  Libro de Actas


 Registro de Compras  Libro Caja y Bancos
Electrónico  Escritura pública de
 Registro de Ventas constitución
Electrónico  Organigrama de la empresa
 Libro Diario  Constancia de RNP
 Libro Mayor  Ficha RUC
 Libro de Inventario y Balances  Estados financieros
 Libro de Matrícula de
Acciones
Atentamente,

Huaraz, 20 de setiembre del 2017

_____________________________________
AGUIRRE MARCOS GUIDO BRYAN

AUDITOR RESPONSABLE
Elaborado por: AGUIRRE MARCOS GUIDO BRYAN
Revisado por: LASTAUNADO ACUÑA FLOR MARIA
Fecha: 20-09-2017
46
Curso: Docente:
AUDITORIA FINANCIERA II Mag. CPCC. TINOCO PALACIOS
LUCIANO.
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ANEXO 5

47
Curso: Docente:
AUDITORIA FINANCIERA II Mag. CPCC. TINOCO PALACIOS
LUCIANO.
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FACULTAD DE ECONOMIA Y CONTABILIDAD
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ANEXO 6

48
Curso: Docente:
AUDITORIA FINANCIERA II Mag. CPCC. TINOCO PALACIOS
LUCIANO.
UNIVERSIDAD NACIONAL SANTIAGO ANTUNEZ DE MAYOLO
FACULTAD DE ECONOMIA Y CONTABILIDAD
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ANEXO 7
CERTIFICADO DE EVALUACIÓN DE SEGURIDAD, SALUD Y MEDIO AMBIENTE
SERVICIO DE EJECUACIÒN DE OBRAS CIVILES

49
Curso: Docente:
AUDITORIA FINANCIERA II Mag. CPCC. TINOCO PALACIOS
LUCIANO.
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ANEXO 8
CERTIFICADO DE EVALUACIÓN DE SEGURIDAD, SALUD Y MEDIO AMBIENTE SERVICIO
DE ALQUILER DE MAQUINARIA PESADA

50
Curso: Docente:
AUDITORIA FINANCIERA II Mag. CPCC. TINOCO PALACIOS
LUCIANO.
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Junta general de ANEXO 9


accionistas

Directorio

Gerencia General

Sub Gerencia y
administración

Contador

Asistente
Supervisión de Seguridad, Salud y Medio Ambiente
Administrativo
Asist. Supervisión

Operaciones Logística Ventas Finanzas

Proyectos Compras

Consultorias

Ejecucion de Obras

51
Curso: Docente:
AUDITORIA FINANCIERA II Mag. CPCC. TINOCO PALACIOS
LUCIANO.