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UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS ANDES

FACULTAD DE INGENIERIA ESCUELA PROFESIONAL


DE INGENIERIA AMBIENTAL Y RECURSOS NATURALES

Mg. KRISTHEL JAYLANE CALDERÓN AEDO


Ingeniera Ambiental
kristhel_ca@hotmail.com
Curso 2017-II
Surgió con el fin de verificar el cumplimiento de las normas legales,
como una consecuencia del aumento y complejidad de la
normatividad ambiental y las cada vez más crecientes sanciones
económicas impuestas por los incumplimientos, por lo que
inicialmente se le denominó auditoría de cumplimiento ambiental.

La auditoría ambiental se vio como una herramienta de la gestión


ambiental para descubrir impactos ambientales generados por el
desarrollo de la actividad.
AUDITORÍA
DEFINICIÓN
“Proceso de verificación sistemático,
independiente y documentado
para obtener y evaluar objetivamente las
evidencias de auditoría con el fin de
determinar la extensión con que se cumplen los
criterios de auditoría”
TÉRMINOS Y DEFINICIONES
Conjunto de políticas, procedimientos o
requisitos utilizados como referencia
Criterios de Auditoría

Registros, declaraciones de hecho o


cualquier otra forma de información que
son pertinentes para los criterios
de auditoría y que son verificables

Evidencia de Auditoría

Resultado de la evaluación de la
evidencia recopilada frente a los
criterios de la auditoría
Hallazgos de la Auditoría
Resultados de la auditoría que
Proporciona el equipo auditor tras
considerar los objetivos de la auditoría
y todos los hallazgos de la auditoría

Conclusiones de Auditoría
Organización o persona que
Solicita la auditoría
Cliente de la Auditoría

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Persona que aporta conocimientos
específicos o su experiencia
Experto técnico al equipo auditor

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PROPÓSITOS DE UNA AUDITORÍA

Determinar si el Sistema de Gestión


•1 Es conforme con las disposiciones


planificadas, los estándares y los requisitos de
las normas aplicables
•2 Está funcionando / implementado
v Es efectivo y produce los resultados previstos

Proveer información para la Revisión por la


Dirección

La auditoría ambiental debe generar confianza a las organizaciones
sobre qué tan eficientes es su gestión ambiental y su cumplimiento de
acuerdo a las legislaciones vigentes. Este tipo de auditoría permite
identificar aquellos puntos tanto débiles como fuertes en los que se debe
incidir para poder conseguir un modelo respetable para con el ambiente.

Es importante aclarar que no solo se enfoca en el impacto de la entidad


sobre el medio ambiente, sino que también se enfoca en la salud y
seguridad de los trabajadores de determinada empresa.

Básicamente, la auditoría ambiental es una herramienta de protección


preventiva y proactiva del medio ambiente y suponen un instrumento para
poder incrementar la eficiencia y al mismo tiempo la reducción de los costos
¿CUÁNDO REALIZAR UNA AUDITORÍA?

• •

De acuerdo con el Programa de Auditorías

Cuando existen desviaciones al desempeño


esperado

Cuando se producen cambios en el SIG

Cuando se buscan oportunidades de mejora


TIPOS DE AUDITORÍAS

> Primera Parte


•Auditoría Interna

> Segunda Parte


• Auditoría de proveedores

>Tercera Parte
• Auditoría externa
• Auditoría Ambiental Externa:
La realiza un equipo de auditores orgánicamente desvinculados de la empresa e
independientes de ésta. Este tipo de auditoría permite una mayor objetividad de los
resultados.
• Auditoría Ambiental Interna:
En este caso, el equipo auditor forma parte de la empresa auditada. Permite establecer un
sistema de control ambiental interno a menor costo, pero sacrificando objetividad.
• Auditoría Preliminar o de Diagnóstico:
Identificación preliminar de los principales aspectos e impactos ambientales y las
correspondientes medidas de mejoramiento y mitigación pertinentes. Es el primer paso para
establecer un plan de mejoramiento ambiental y un sistema de gestión ambiental.
• Auditoría de Cumplimiento Legal:
Verifica si la empresa cumple con la legislación ambiental vigente y acuerdos formales que
limiten la magnitud de las descargas al ambiente. Es el tipo más frecuente de auditoría
ambiental.
• Auditoría de un Sistema de Gestión Ambiental:
Evalúa el sistema de gestión ambiental existente en una empresa. Incluye la verificación del
cumplimiento de los procedimientos de gestión ambiental, su relevancia y efectividad.
• Auditoría de Riesgos Ambientales:
Identifica los riesgos potenciales en los procesos y procedimientos de la empresa. Los
accidentes causan grandes impactos ambientales, pérdidas económicas, y daños a las
instalaciones y a las personas, por lo que su prevención es muy rentable para toda empresa.
• Auditorías de Residuos:
Identifica y cuantifica las diferentes líneas residuales, evalúa las prácticas y
procedimientos para su manejo y control, y estima los costos asociados a éstos. Busca
opciones para reducir la generación de residuos en su fuente misma, prevenir su
generación y llevar a cabo una mejor gestión de éstos._________________________________
• Auditoría de Procesos:
Verifica los niveles de eficiencia con que operan los procesos de interés. Implica cuantificar los
flujos de materia y energía, así como la eficiencia y estabilidad operacional. Cubre aspectos
comunes a una auditoría ambiental clásica.
• Auditoría Energética:
Evalúa la eficiencia de utilización de los recursos energéticos de la empresa, compara con la
eficiencia teórica e identifica potencíales mejoras en dichos sistemas. Implica controlar los
procedimientos empleados para identificar y cuantificar el uso de los recursos energéticos.
PRINCIPIOS DE LA AUDITORIA
Los principios siguientes se asocian a los propios auditores:

Conducta ética: El fundamento de la profesionalidad


La confianza, la integridad, la confidencialidad y la discreción son esenciales
en la auditoria
Presentación imparcial: La obligación de informar con sinceridad y exactitud
Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoria reflejan sinceramente y
con exactitud las actividades de la auditoria. Se informa de los obstáculos
significativos encontrados durante la auditoria y no resueltos o de las
opiniones divergentes entre el equipo auditor y el auditado.
Cuidado profesional debido: La aplicación de diligencia y criterio en la
auditoria.
Los auditores proceden con cuidado de acuerdo con la importancia de la
tarea que deben desempeñar y la confianza puesta en ellos por el cliente de
la auditoria y por otras partes interesadas. El tener la necesaria competencia
es un requisito previo importante.
Independencia: La base para la imparcialidad y la objetividad de las
conclusiones de la auditoria
Los auditores son independientes de la actividad que es auditada y están
libres de sesgo y conflicto de intereses.
Evidencia - la base racional para alcanzar conclusiones de la auditoria
fidedignas y reproducibles en un proceso de auditoria sistemático.
La evidencia en la auditoria es verificable. Está basada en muestras de la
información disponible, ya que una auditoria es llevada a cabo durante un
periodo de tiempo y con recursos finitos.
Los principios siguientes se refieren a la auditoría:

a) Independencia: la base para la imparcialidad de la


auditoría y la objetividad de las conclusiones de la auditoría.

b) Enfoque basado en la evidencia: el método racional


para alcanzar conclusiones de la auditoría fiables y
reproducibles en un proceso de auditoría sistemático.
COMPETENCIAS DEL AUDITOR

•3 Educación
•4 Experiencia de trabajo
•5 Entrenamiento
•6 Experiencia en auditorías
•7 Independencia
Capacidad para entender las
•8

actividades
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RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

>Cumplir con los requisitos >Permanecer alerta


>Seguir plan y procedimientos > Reportar las observaciones
>Permanecer dentro del alcance >Verificar acciones correctivas
>Comunicar y aclarar requisitos de >Cooperar con el auditor líder
auditoría
>Retener y proteger documentos
>Planear y realizar tareas de la auditoría
individuales, acertada y
responsablemente >Mantener confidencialidad
>Recolectar y analizar evidencia >Actuar de manera ética
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR LIDER

>Recolectar toda la información >Liderar reuniones de apertura y


necesaria cierre
^Seleccionar el equipo auditor >Asegurar que la auditoría se
^Preparar plan de auditoría desarrolla de acuerdo al plan
>Asignar tareas individuales >Asegurarse que las reuniones de
>Asegurarse de que los enlace se realicen periódicamente
documentos de trabajo estén >Asegurar que los resultados de la
preparados auditoría sean reportados
> Auditoría de suficiencia claramente y a tiempo
^Representar al equipo de
auditoría
HABILIDADES
Perceptividad: Habilidad para dar con el problema rápido , sin apresurarse a
conclusiones.

Persistencia: Habilidad para cumplir las acciones programadas, a pesar de


obstáculos.

Visión flexible: Habilidad para ver las cosas desde distintos puntos de vista,
para adaptarse al cambio.

Acercamiento disciplinado: Habilidad de enfrentar un problema lógica y


sistemáticamente.
Habilidades sociales: Habilidad para comunicarse y trabajar con gente
de distintos niveles y de diversos transfondos.

Habilidades de presentación: Habilidad de expresar pensamientos,


ideas y propuestas claramente, tanto oralmente como por escrito.

Habilidades técnicas: Habilidad para investigar y buscar el


cumplimiento acertado en diversas áreas
CARACTERÍSTICAS POSITIVAS CARACTERÍSTICAS NEGATIVAS

>Educado > entat


> Amable Cr ivo
> Servicial > ític >Emi
> Constructivo >Maduro
o te
> Informativo A juicio
> Perceptivo rg s
>Justo u Preci
m pitad
o > ptibl >Indeciso
>Agresivo P e intratable
>Desconsid er >No >Descuidad
erado ez prác o
inconsistent os tico
e o >
>Inflexible S “Sab
us eloto
ce do”