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Elaborado por: Liliana Pinzón Castillo Asignatura: Auditoria Forense Ing.

Fabián Patricio Núñez Villacis

auditor Perfil Requisitos

perito de la Profesional en Personas naturales Personas jurídicas


Función Judicial cualquier área o  Ser mayores de edad.  Instrumento público de
experto en  Estar en capacidad y constitución o creación de la
alguna arte, oficio ejercicio de sus persona jurídica,
o actividad. Para derechos de  RUC actualizado en el que
ser perito participación conste la actividad relacionada
acreditado por el  Ser conocedores y/o con la especialidad en la que se
Consejo de la expertos en la requiere calificar como perito
Judicatura debe profesión, arte, oficio,  Listado de al menos dos
presentar su o actividad profesionales que prestarán sus
solicitud de  Profesionales, tener al servicios como peritos en la
calificación, que menos dos (2) años persona jurídica
pueden ser graduados. Demás  Demostrar capacidad técnica y
ingresados expertos tener al operativa
durante todo el menos dos (2) años  Certificados de cumplimiento de
año de práctica y obligaciones con la
Perito Fiscalía Persona experiencia en el Superintendencia de
General del capacitada para oficio, arte o actividad. Compañías, o cualquier otra
Estado brindar su institución pública de control
opinión en  No estar inhabilitado  Certificado de inscripción en el
relaciona las para ser calificado Registro Mercantil, cuando sea
evidencias. como perito procedente
Coordina y dirige
las actuaciones  Tratándose de
de la policía profesionales en
Judicial. medicina humana que
soliciten su calificación
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para una especialidad
médica, además de los
títulos profesionales
debidamente inscritos
en la SENESCYT,
deberán acreditar al
menos cinco (5) años
de experiencia en la
práctica de la
respectiva
especialidad

auditor externo Aquellas personas Persona Natural: Personas Jurídicas


de la que se 1. Solicitud de 1. Solicitud de calificación dirigida
Superintendencia encuentran calificación dirigida al al Superintendente de Compañías,
de Compañías inscritas en el Superintendente de la que podrá presentarse en la
Registro Nacional Compañías, la que podrá oficina matriz o en cualquiera de
de Auditores presentarse en la oficina las intendencias provinciales;
Externos y matriz o en cualquiera de 2. Ser una sociedad constituida o
disponen de las intendencias domiciliada en el país, en los
calificación provinciales; términos de la Ley de Compañías,
vigente por parte 2. Hoja de vida y copia en cuyo objeto social conste la
de la certificada del título de actividad de auditoría externa y se
Superintendencia Contador Público encuentre al día en el
de Compañías, autorizado, Economista o cumplimiento de las obligaciones
Valores y Doctor en Ciencias para con esta Superintendencia;
Seguros. Económicas; 3. Hoja de vida de la compañía o
3. Documentación de sus administradores y personal
certificada que pruebe de apoyo, quienes adjuntarán
una experiencia de un copia certificada del título de
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lapso no menor a tres Contador Público autorizado o de
años, en auditorías Economista o Doctor en Ciencias
externas realizadas a Económicas;
compañías y entes 4. Documentación certificada que
sujetos a control de esta acredite que la compañía ha
Superintendencia, ya sea adquirido una experiencia de un
directamente o habiendo lapso no menor a tres años, en
pertenecido al personal auditorías externas realizadas a
de una compañía compañías y entes sujetos a
auditora calificada; control de esta Superintendencia.
4. Nómina y hoja de 5. Nómina y hoja de vida del
vida del personal de personal de apoyo; 6. Nóminas
apoyo; y, actualizadas de accionistas o
5. Dirección, número socios y administradores o
telefónico, e-mail y fax. apoderados;
6. Declaración 7. Dirección domiciliaria, número
juramentada simple de telefónico, e-mail y fax.
no encontrarse incurso 8. Declaración juramentada simple
en las prohibiciones de no encontrarse incurso en las
previstas en el artículo 3 prohibiciones
del “Reglamento para la previstas en el artículo 3 del
calificación y registro de “Reglamento para la calificación y
las personas naturales y registro de las personas
jurídicas que ejerzan naturales y jurídicas que ejerzan
actividades de Auditoría actividades de Auditoría Externa
Externa”.
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de Economía Persona en la Requisitos Personas 1.Hoja de vida profesional
Popular y capacidad de naturales: debidamente respaldada y
Solidaria ejercer funciones 1.Hoja de vida certificada (Títulos académicos
de auditor interno profesional debidamente registrados por la Secretaría de
o externo en las respaldada y certificada Educación Superior, Ciencia,
organizaciones de (Títulos académicos Tecnología e Innovación
la Economía registrados por la SENESCYT) del auditor principal;
popular y Secretaría de Educación 2. Certificados que acrediten
Solidaria deberá Superior, Ciencia, experiencia de al menos tres años
ser calificadas por Tecnología e Innovación en la realización o dirección de
la SENESCYT); funciones o trabajos de auditoría
Superintendencia. 2. Certificados que interna o externa;
acrediten experiencia de 3. De ser aplicable, hojas de vida y
al menos tres años en la detalle del equipo de apoyo para
realización o dirección de realizar los trabajos de auditoría
funciones o trabajos de externa, debidamente respaldas y
auditoría interna o certificadas (Títulos académicos
externa; registrados por la SENESCYT);
3.De ser aplicable, hojas 4. Documento oficial que acredite
de vida y detalle del su existencia jurídica, de donde se
equipo de apoyo para pueda verificar el objeto social,
realizar los trabajos de detalle de los servicios a ofertar;
auditoría externa, 5.Copia del Registro Único de
debidamente respaldas y Contribuyentes (RUC) y de la
certificadas (Títulos declaración del pago del impuesto
académicos registrados a la renta del último período fiscal;
por la SENESCYT); 6. Declaración del auditor principal
y de los miembros del equipo de
apoyo de no estar incursos en las
prohibiciones determinadas por la
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Ley Orgánica de la Economía
Popular y Solidaria, y de no tener
ningún tipo de impedimentos
según lo señalado en el artículo 7
del Reglamento;
7. Documento que acredite la
aprobación del curso de
capacitación como auditor,
reconocido por la Superintendencia
de Economía Popular y Solidaria
8. Certificado de responsabilidades
otorgado por la Contraloría General
del Estado;
9.Certificado de no constar como
contratista incumplido o
adjudicatario fallido emitido por el
Servicio Nacional de Contratación
Pública

Bancos y Auditores Número de las matrículas profesionales de las personas


Seguros externos sujetos sujetas a calificación; 4.2 Clases de entidades a las cuales se
a calificación a ofrecerá el servicio; 4.3 Copias certificadas de los títulos
los contadores académicos otorgados por centros de estudios superiores
publico autorizados, del solicitante y de los integrantes de la firma
autorizados, a los auditora; (reformado con resolución No. JB-2008-1148 de 13
auditores de junio del 2008) 4.4 Su historia de vida profesional,
titulados y a las evidenciándola con la certificación de los cursos realizados,
personas jurídicas experiencia acumulada y la capacidad profesional en el
que tengan como ejercicio de las funciones de auditoría en el sistema
objeto social financiero. 4.5 Copias certificadas emitidas por las
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propio la instituciones en las que ha prestado sus servicios,
actividad de principalmente de las entidades controladas por la
auditoria Superintendencia de Bancos y Seguros, que documenten su
experiencia en el lapso correspondiente a los últimos cinco
(5) años. (reformado con resolución No JB-2003-574 de 9 de
septiembre del 2003) 4.6 En el caso de personas jurídicas,
documentos certificados que acrediten su existencia legal,
tales como escritura pública de constitución, estatutos y
reformas, certificado actualizado de existencia jurídica,
nómina de promotores y directores, nombramientos
debidamente inscritos en el Registro Mercantil, del
representante legal y otras autoridades, convenios de
asociación o de representación de firmas internacionales,
REPÚBLICA DEL ECUADOR SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
Y SEGUROS 1241 debidamente autenticadas y traducidas,
conforme a lo dispuesto en el artículo 190 del Código de
Procedimiento Civil y los artículos 23 y 24 de la Ley de
Modernización del Estado, Privatizaciones y Prestación de
Servicios Públicos por parte de la Iniciativa Privada,
delegación de poder protocolizado y registro único de
contribuyentes; 4.7 Las firmas auditoras externas
presentarán los estados financieros suscritos por el
representante legal y el contador y la declaración patrimonial
de cinco (5) de sus miembros principales. En el caso de
personas naturales, presentarán en el respectivo formulario
su declaración patrimonial actualizada con su firma de
responsabilidad. En caso de que esta Superintendencia
comprobare alteración de datos, negará o revocará la
calificación; 4.8 Declaración de no estar incurso en las
incompatibilidades contempladas en este capítulo; 4.9
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Cualquier otro documento o información que la
Superintendencia de Bancos y Seguros considere necesario

objetividad en La objetividad implica el mantenimiento de una actitud imparcial en todas las


la emisión de funciones del auditor o perito. Para ello, deberá gozar de una total
su informe. independencia en sus relaciones con la entidad. Debe ser justo y no permitir
ningún tipo de influencia o prejuicio. Los parámetros establecidos por la ley, son
un conjunto de reglas que deben de cumplir los auditores y peritos a fin de evitar
conflictos e ilegalidades. Sin embargo, la objetividad del perito o del auditor
depende del juicio, valores y criterios de la persona, razón por la cual la ley
nunca podrá garantizar la calidad de la persona.