PROGRAMADO PROCEDIMIENTOS

NOMBRES H/S Ref. P.T. HECHO POR H/S

PROCEDIMIENTOS DE LA AUDITTORÍA DE GESTIÓN

Los procedimientos generales y específicos para el logro

de los objetivos previstos, son descritos a continuación
y serán aplicados durante la ejecución de la auditoria de
gestión, pudiendo adoptarse otros procedimientos
adicionales de acuerdo a las circunstancias.

OBJETIVO GENERALES

DETERMINAR EL CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA

LEGAL ACERCA DEL FUNCIONAMIENTO DEL PROGRAMA
SOCIAL CON SUS RESPECTIVOS MONITOREO Y SI LOS
PROCESOS DE CONTRATACIÓN, ADQUISICIÓN Y
DISTRIBUCIÓN DE ALIMENTOS SE EFECTÚAN DE
MANERA ÓPTIMA Y EFICIENTE.

Procedimientos generales

1. Presentación e instalación del equipo de

auditoria ante el titular del pliego de la
municipalidad provincial de Azángaro Puno,
S 16 dando a conocer el inicio de la auditoria de
gestión y solicitando que se comunique a los
AE 16 funcionarios y servidores de las áreas a
examinar, brindan facilidades del caso a la
comisión auditora. Redacción del plan y
programa de auditoria.
2. Sostenga reuniones de trabajo con el jefe de
abastecimiento, a fin de conocer el manejo de
S 8 los recursos. Refleje en una cedula un resumen
de los aspectos más importantes. Las cedulas
AE 6 deben contener el nombre y cargo del
entrevistado, lugar, fecha y hora de inicio y
termino de la entrevista.
3. Solicite y evalué la información necesaria para
actualizar el archivo permanente de la entidad,
AE 12 básicamente lo siguiente:
 Norma de creación de la entidad
 ROF Y MOF, así como manuales normativos
vigentes en el periodo de alcance de la acción
de control, debidamente aprobadas.
 Organigrama estructural aprobado
 Presupuesto institucional e informes de
ejecución presupuestaria por el periodo 2014.
 Plan estratégico de la entidad y del programa
de vaso de leche y su documento de aprobación
  Plan anual de contrataciones 2014 y
6modificatorias, con sus respectivos
documentos de aprobación
 Memoria anual 2014

4 .Aplique el cuestionario de control interno para

AE 6
identificar las áreas críticas en las diferentes fases del
programa.

S 10 5. presente a la comisión, ante los niveles directivos de

la entidad, entreviste al presidente del comité de
AE 10 administración del programas de vaso de leche(alcalde
o regidor representante según sea el caso) y al director
de administración; respecto al funcionamiento del
programa del vaso de leche, tome conocimiento de las
fases(procesos) siguientes:

 Organización y empadronamiento
 Adquisición y contrataciones
 Distribución
 Supervisión y monitoreo

6. redacte el memorándum de control interno de

AE 8 conformidad a la nagu 3.10, que deberá incluir las
deficiencias detectadas y las recomendaciones a ser
implantadas por el área competente.

7. supervisar al personal integrante de la comisión en el

desarrollo de cada objetivo propuesto; así como la
S 8
revisión de procedimientos de auditoria planteados. En
todos los casos que se determinan un hallazgo se
deberá obtener copia autentica del sustento.

S 6
8. revise los informes técnicos emitidos por el
AE 6 especialista en nutrición antes de la elaboración y
comunicación de hallazgos.

S 10
9. revise si los hallazgos de auditoria están
AE 8 debidamente sustentadas y evidenciados de acuerdo a
la NAGU 3.60, de ser el caso, darle el valor agregado
que respalde una adecuada redacción y contenido.

10. elaboración, discusión y aprobación de la matriz de

S 6 hallazgo.

AE 6
S 6 11. comunique los hallazgos resultantes de la auditoria
de gestión, evalué los comentarios y aclaraciones de los
AE 8 comprendidos y redacte las observaciones con todos
sus elementos: condición, criterio, causa y efecto.
A1 7

NT 12
12. evaluación de comentarios y aclaraciones, opinión a
AE 8 la identificación de responsabilidades(administración)

S 6 13. revise y verifique si los papeles de trabajo están

debidamente ordenados, clasificados, referenciados y
AE 8
vise cada uno de ellos.
A1 10

14. redacte los informes de auditoría que corresponda,

S 16 como producto de la evaluación de la acción de control.

AE 18

PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS

OBJETIVO ESPECIFICO N°1: DETERMINAR EL

CUMPLIMIENTO DE LA NORMATIVA DEL PROGRAMA
CON RESPECTO A SU ORGANIZACIÓN Y EL PROCESO DE
EMPADRONAMIENTO.
A1 8
15. elabore el memorándum descriptivo o el flujo
AE 8 grama correspondiente, con la información obtenida en
el procedimiento genérico 1, e identifique los controles
internos establecidos para la presente fase.

Determine que:

Existe un comité de administración en la municipalidad,

aprobado mediante resolución de alcaldía con acuerdo
del concejo, y si está conformado por el alcalde o s
representante, el director administrativo y dos
representantes de los clubes de madres del vaso de
leche.

La municipalidad cuente con el padrón de beneficiarios

debidamente actualizados y aprobados donde se
establezca la cantidad de clubes de madre o comité de
vaso de leche encargados de la atención del programa,
detalle de su denominación, identificación del
 responsable de su conducción, de los comedores o
ambientes donde se preste el servicio.

Exista un manual o directiva interna sobre las funciones

del comité.

Exista el estudio de base sobre el tipo de alimento con

el cual se ejecuta el programa, y tome nota del
profesional que los elaboro.

Exista el estudio de los costos de los insumos y de los

gastos de operación que genera la atención del
programa.

16. solicite el patrón de beneficios del programa vaso

AE 6 de leche, indague respecto a los criterios adicionales
establecidos para sus selección, además de pertenecer
A1 6 a la población materno infantil (niños de 0 a 6 años,
madres gestante y en periodo de lactancia).

AE 6 17. identifique los controles implementados por el

programa para:
A1 8
 Depuración y actualización del patrón de
beneficiarios
 Distribución focalizada hacia la población
infantil( niños 0-6 años,) madres gestantes y en
periodo de lactancia
 Incluir otros beneficiarios en un 2° orden de
prioridad(niños de 7 a 13 años, ancianos y
tebecianos )
 Incorporar comunidades, pueblos jóvenes y
anexos.

18. para determinar la consistencia del patrón de

beneficiarios, selectivamente verifique las direcciones
AE 8 domiciliadas y conforme si efectivamente reciben sus
raciones; caso contrario, indague las causa por las que
A1 12
dejaron de recibir sus raciones.

19. indague si se efectúan coordinaciones con otras

AE 6 entidades públicas y/o privados, tales como FONCODES,
PRONAA y el ministerio de salud, a fin de evitar la
duplicidad de atención y posibilitar la incorporación de
poblaciones no atendidas.

20. Cerciorese que las organizaciones sociales de base

inscritas en los registros de los gobiernos locales han
AE 4 convalidado esta inscripción ante registro público
regional.
 21. verificar los controles y registros que mantienen la
entidad son efectivos y permiten identificar que las
AE 6 raciones diarias son entregadas a los beneficiarios
A1 12 autorizados y si en dichos controles se han contado con
el apoyo de organismos especializados en identificación
tales como la ONPE o en RENIEC.

22. Emita sus condiciones sobre la base de los

procedimientos desarrollados, teniendo en cuenta el
objetivo específico.

OBJETIVO ESPECIFICO N° 2 ESTABLECER SI LOS

PROCESOS DE CONTRATACION, ADQUISICION
AE 6
RECEPCION DE ALIMENTOS, SE EFECTÚAN DE MANERA
A1 6 EFICIENTE- ECONOMIA Y SI FOMENTAN EL CONSUMO
DE LA PRODUCCION LOCAL.

23. entrevista a los responsable de las adquisiciones de

los insumos y tome conocimiento sobre los procesos
de:

 Programación
 Adquisición
AE 3 24. con la información obtenida elabore el
A1 3 memorándum descriptivo o el flujo grama
correspondiente, identificando los controles internos
establecidos para cada uno de ellos.

AE 8
A1 8
NT 10

25. solicite la documentación relacionada con el

proceso de adquisición de la leche y constante:

 Si en los avisos de licitación o concurso se dio

preferencia a la adquisición de la leche fresca y
en caso de no haber sido posible la obtención
de este producto constante las evidencias de
los medios empleados para lograr la adquisición
de leche en polvo u otro producto agrario de
origen local o nacional
 Si al optar la adquisición de leche fresca, tomo
en consideración las condiciones climáticas de
AE 6 la zona, a fin de preservar la calidad del
producto.
A1 8  Verifique si la entidad cuenta con la
documentación que justifique la sustitución de
NT 6 la leche por otro producto agrario de
producción local.

26.verifique en las bases de licitación o concurso , lo

siguiente:

Si la entidad contemplo requisitos diferentes para la

adquisición de la leche fresca, leche en polvo u otros
productos agrarios, en los que consten los medios de
transporte, perecibilidad, tipos de envases, seguridad e
higiene.

Compruebe si las bases y condiciones de compra, se

fijan la responsabilidad del proveedor a fin de
garantizar el abastecimiento puntual y permanente de
la leche fresca, leche en polvo u otros productos
AE 4 agrarios de origen local. Para tal efecto obtenga el
archivo de guías de remisión y otros documentos
A1 4
similares a fin de constatar la periodicidad del
abastecimiento, cantidad, peso y denominación del
artículo.

27. solicite las cartas fianzas en poder de la entidad y

verifique si esta cuenta con la garantía suficiente que le
cubra riesgos de incumplimiento en la entrega en las
fechas pactadas, así mismo obtenga una muestra
selectiva de las fechas pactadas, así mismo obtenga una
muestra selectiva de las fechas de entrega de los
AE 8 productos, prestando atención a la oportunidad en que
se realizó.

28.Establezca que mecanismos de control aplica la

entidad a fin de evitar la adquisición de